零售业内控管理研究

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐一篇零售业内控管理研究范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

改革开放给中国经济插上了腾飞的翅膀，经过数十年发展，中国已经成为世界上最大的发展中国家，经济发展水平日趋提高，这也给零售业的发展壮大带来了诸多机会，再加上我国相关政策的出台给予了零售业生存发展的政治保障，零售业逐渐成为了经济市场中不可或缺的一部分。另外，零售业也告别了刚兴起时那种单一的运行模式，逐渐发展成为以商品直接购销为主，代购代销、柜台分租等形式为辅的运营模式，这也使零售业更好地适应了现代社会的经济形势。但是，零售企业不仅商品种类繁多，而且库存大、交易频繁，因此，如何实现对它的高效管理至关重要。内控管理就是保障零售企业各项业务顺利推进、提高管理效率的有效手段，加之零售业不同于其他类型企业的特点使得其内控管理也具有一定程度的特殊性。因此，深入探讨零售业的内控管理，提高管理效率十分必要。

一、零售业内控管理的原则

（一）全面性

内控管理不单是对某一业务环节的控制，也不仅是需要某些人员的参与，它涉及整个企业的方方面面，并且需要所有工作人员的共同推进。因此，企业内所有人员都应树立内控意识、熟悉内控流程，以保证在任意工作环节都能促进内控管理的实现。尤其是零售业，在进行内控管理时要确保内控制度覆盖所有业务、保证所有人员共同参与。

（二）重点突出性

虽说内控管理的实施需要对所有环节全方位覆盖，但也有轻重缓急之分。毕竟对于零售业来说，业务环节虽然众多，但每个环节的重要性并不相同，出现风险的可能性也千差万别。因此，在采取内控措施时，一定要仔细分析各个环节的风险程度，重点关注易产生风险的部分，并寻找有效的防范控制方法。

（三）制衡性

对零售业来说，要想一项业务能够顺利完结，仅仅将保证各个环节通畅为内控管理的目标是不够的，因为经营业务的高效完成并不能保证最终结果是理想的。因此，必须通过采取一定的内控措施如明晰工作人员的权利和义务等，以保证每项业务活动的开展都是在没有隶属关系的两个岗位的相互监控和制约下进行的。

（四）适应性

零售业制定的内控管理制度均符合业务现状、相关国家政策等，且能够随着企业面临的内外环境的变化而适度调整。另外，还需要适时对内控制度进行检查和评定，发现其中的不适之处或可优化部分，据此进行调整，以提高内控制度的适应性。

（五）成本效益性

任何一种制度的实行都需要耗费一定成本，若是执行了制度却得不到理想的效果，那就得不偿失了。因此，零售业在实行内控管理时，必须要衡量付出成本和所得效益之间的关系，而且是从全局出发，考虑制度执行给企业总体效益带来的提升，然后通过有效手段降低实施成本、增大执行效益。

二、零售业内控管理现状

（一）对促销活动的管控不到位

对于零售业来说，举行促销活动是拉动消费、积累客户的常用方法，尤其是百货商城，它所售卖的商品一般都与人们日常生活密不可分的，因此促销活动也比较容易受到大众的欢迎。但受欢迎并不代表会获利，现在的一些零售企业在举办促销活动时由于准备不够充分、管理不够到位等，导致活动带来的实际效益远低于预期。比如，在实施活动促销方案之前没有对其可行性进行评估，也没有尽力优化方案，导致促销方案不够完善合理，因此一旦将方案落实，就有可能出现付出大量成本却没获得相应收益的情况；就算制定了高质量的促销方案，有些企业未能做到有效监控活动的推进，从而出现某些促销参与商不按规定进行，甚至虚假促销，这样就会让消费者对企业有不良印象；活动结束后，有些企业还缺少对它的分析总结。

（二）存货周转率低下

在零售行业，企业一般都会有大量存货，特别是百货公司，因其销售的产品大都是日常用品，流通速度快，且不宜缺货，所以公司大都会储存大量商品以备不时之需。这种情况下，对存货的管理就显得至关重要了，高水平的管理手段既可以保证交易的顺利进行，又能最大程度的节省耗费资金、占用空间等。但在现在的一些零售企业中，相比于存货管理他们却更重视销售业绩，自然在根据商品的未来销售情况规划库存这方面就做的不够到位，因此容易出现滞销商品供过于求甚至大量堆积，而畅销商品供不应求乃至长久缺货的现象。这种低下的存货周转率不仅会影响企业正常的业务运转，还会占用过多资金，致使企业容易出现资金链断裂的情况。另外，存货管理制度不够合理，比如商品在库房内留存时间过久也会使其品质降低，甚至毁坏，再如对商品的核查不够精细，进而容易出现账务和实物不相符的情况，这些都造成了资金的浪费。

（三）对应收账款的管控不到位

对零售业来说，在公司规模不断增大的同时，与之有经济往来的客户也随之增多，应收账款的数额更是逐渐增大，所以应收账款难以按时收回的风险与日俱增，再加上对应收账款的管控并不到位，这使得企业极易出现坏账。比如，目前的许多零售企业，他们不仅在记录应收账款的相关信息方面，既不够全面也不够真实可靠，而且缺少核算此类款项的规范化流程，另外，对于如何更好地收回应收账款，也没有制定出一套行之有效的方法。这种缺少相关信息支持、必要制度支撑，监督力度又不够的现状，使得企业对应收账款的管控极度不到位。

三、提高零售业内控管理水平的有效措施

（一）加强对促销活动的管控力度

为提高促销活动质量、增加它给企业带来的有利影响，可以从五个方面来加强对促销活动的管控力度。一是从制度入手，形成一套从方案制定到活动结束乃至最终总结反思的规范化流程，这样就能够使处于任意促销活动环节的相关工作人员都能做到有度可依，既可以规范工作行为，还能够避免工作疏漏。二是促销开始之前，相关工作人员应当就促销方案及过程中的行为规范等和活动参加者进行交流沟通，以期达成一致意见，并签署根据协商结果整理成的必要文件，用以规范活动参加者的行为。三是促销过程中，企业相关工作人员应该不定时检查活动的推进情况，一旦发现违反规定的商家，勒令其整改并采取一定的惩罚措施。另外，还可以利用互联网技术等详细观测并记录消费者对此次活动的反应，以留作研究资料。四是促销结束后，需要依据收集到的海量信息，利用大数据分析技术对此次活动进行必要的评估和总结，找到可发扬和需调整的部分，为之后的促销活动提出改进建议。这样就使企业对促销活动的管控成为了一个完整的闭环管理。五是审计部门需要对促销活动的相关信息进行审查，以保证信息的真实性。

（二）加强库存管理

为加强库存管理，提高存货周转率，企业需要依据自身实际情况，建立一套完善的库存管理制度。首先，对不同类型、不同行情的商品采取不同的管控措施。比如，对于人们比较钟爱的、销售速度较快的商品，则需要根据售出速度、商品类型（比如有些商品的销售存在季节性）等方面科学制定出这些商品的最佳库存量，并和供应商商讨出一定的紧急供货措施等，从而做到在保证商品正常供应的前提下减少成本支出、维护资金链的稳定；对于销售速度慢、积压于仓库的商品，则要通过各种方法减轻它们带来的不利影响，一方面可以通过促销等手段低价售出，另一方面可以和供货商协调退货。总之，企业应该努力促成和供货商的战略合作关系。其次，需要建立相关的大数据平台，对于仓库中的商品，定期清点核查后并将所得数据上传平台，及时更新相关信息，一旦出现核查结果与企业记录不相符时平台也能及时反映出来，从而立马进行调查，并对失职人员采取一定的惩处措施。

（三）加强对应收账款的管控力度

应收账款的收回质量关系着企业现金流的稳定程度，也影响企业下一步的经营计划，一旦不能及时收回，就有可能耽误既定计划的实施，给企业造成无法估量的损失，因此，应收账款的管理是所有企业都应重视的环节。为加强对应收账款的管控力度，首先要做的就是提高应收账款信息的全面真实性，鉴于此，企业在办理新的应收账款业务时，一定要开具必要的发票、收据等，并依照所得票据登记相关信息，比如应收账款的出现原因、回款时间、超时未付款对方应担的责任等都要仔细记下，并确认相关手续是否办理齐全。其次，至于企业中那些已经出现的应收账款，更应该提高管控力度，防止其成为坏账。所以，相关工作人员可以对应收账款进行一个系统的统计，再引入非结构化数据，这样工作人员能够根据统计结果定期对公司账务进行内部核对，查看是否有对不上账的情况，一经发现，必须及时与接触本账务的相关人员交流沟通，然后查找原始凭据，以期尽早找到原因；工作人员还可以依照统计结果分析每笔账款的账龄、还需回收的金额等，并将分析结果作为开展回款工作的依据。

（四）加强信息交流和沟通

内控管理不仅要根据其实际执行情况以及企业内外环境的变化而做出相应的调整，还需要所有人员的共同参与，因此，信息的交流沟通至关重要。为加强信息共享的便利性，零售业可以将大数据和云服务糅合在一起，建立一个资源共享平台，并将与企业有关的信息均上传到此平台，企业各部门就可以从平台上及时准确的获得想要了解的信息，为内控管理提供有力的信息支持，比如在进行项目预算时，就可以通过对收集到的海量数据进行横纵向分析，进而将预算管理拓展到战略管理等方面。

四、结语

综上所述，零售业在内控管理时存在对促销活动和对应收账款的管控不到位、存货周转率低下等问题。为改善现状，提高内控管理水平，零售业需要引入并最大限度的利用高科技技术，科学分析所得数据，具体措施有加强对促销活动和对应收账款的管控力度，以及加强库存管理以及信息交流和沟通。

作者:陈小霞 单位:福州大洋百货有限公司