企业集团资金集中管理探讨

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自改革开放深入实施后，各企业如雨后春笋般不断增多。尤其在市场经济体制环境下，不少企业通过扩大规模，创新经营模式和理念，发展成为企业集团。在新的发展形势下，企业集团如何通过合理有效的资金管理，促进其未来全面可持续性发展，是各企业集团在发展中亟需解决的问题。文章在研究企业集团资金集中管理时，通过对企业集团资金集中管理的优势、问题及解决对策的探究，可以为日后提高企业集团资金集中管理水平，奠定坚实的基础。

一、企业集团的资金集中管理的优势

（一）可以突出企业集团的资金聚合特点

在企业集团经营发展中，对其发展资金进行集中化管理，也就是将企业集团的各分公司资金加以有效的整合。借助此种资金整合方式，能够使企业集团在发展中，将所有的资金都融合到一起，并充分发挥资金的聚合性优势。一方面，对企业集团所有下属子公司的资金加以整合，并进行统一的分配与融资。可以充分调节企业集团的资金灵活度，降低企业集团旗下公司的资金成本。另一方面，发现投资机会时，利用整合后的资金优势，在谈判中占据主动地位。因此，资金集中管理能为企业带来更大的效益，能够降低财务费用和融资成本。

（二）提高企业集团的资金使用率

将企业集团的资金加以集中管理，能够使企业集团的管理者实时的掌握企业内部资金拥有情况。在此基础上，企业管理者可以在明确企业未来发展趋势时，根据企业集团现有的资金状况，制定与企业集团发展相适应的合理战略发展目标。同时，依据企业集团内部对资金的需求，适当调配资金，最大限度上避免对企业内部闲置资金的浪费。此外，在掌握企业集团资金余额并最大化投资使用时，也能够有效减少银行贷款现象，充分提高企业集团的资金利用率。

二、企业集团的资金集中管理存在的问题分析

（一）企业集团资金集中管理效率低

现阶段，部分地区的企业集团在发展中，其资金集中管理存在明显的管理效率低下现象。在市场经济体制下，企业集团在发展中具有规模大的特点。与此同时，部分企业集团在发展中缺乏与下属子公司的沟通，信息共享不达标。此种现象导致企业集团与其下属子公司之间的贷款和存款资金运转存在不协调的现象，资金集中管理效率低下。此类问题产生的主要原因在于，企业集团管理者缺乏对资金集中管理的重视，对于企业内部闲置的储备资金缺乏合理的规划。同时，缺乏战略经营理念，对企业内部资金的预算能力不足，导致企业集团在资金集中管理方面的效率，存在明显低下的现象。

（二）集中管理下财务风险的控制能力较差

现阶段，部分企业集团在经营发展中，虽然在不断提高对整个企业集团资金的控制，但仍缺乏对资金的合理性规划。较多的企业集团在发展中，其资金往往被紧握在总公司，若总公司在投资过程中存在不合理现象，将会影响其下属公司的经营状况，最终引发企业集团的投资风险。此外，企业集团的部分管理人员为了获取更多的经济利益，普遍存在随意借贷和担保等现象。此种现象在一定程度上导致企业集团的财务管理相对混乱，且容易引发较大的财务风险问题。

（三）企业集团资金集中管理监督水平较低

目前，部分地区的企业集团在经营管理中，缺乏强有力的监督。其监督水平低，主要体现在内部监督与外部监督两个方面。在外部监督方面，企业集团并未根据其自身的实际发展情况，定期将企业集团的财务信息对外公开。此种现象导致社会公众缺乏对企业集团财务数据的了解，对企业集团的财务发展状况掌握度不足，无法实现对企业集团发展的全面监督。在内部监督方面，部分企业集团并未设置专门的监督部门，没有专门的监督小组对各部门的财务状况加以检查和审核，最终影响企业集团的资金集中管理水平。

三、企业集团的资金集中管理问题的解决措施

（一）提高企业集团的资金合理预算水平

针对当前企业集团资金集中管理存在的效率低下问题，应针对企业集团的实际发展现状，提高其资金合理预算水平。首先，制定合理的企业集团资金预算。结合当前企业集团的发展情况和资金集中管理情况，明确企业集团的经营能力、现有资金投资情况和应用性质等，从分级预算的方式，合理的配置企业集团的集中资金。其次，注重企业集团集中资金管理下的合理分配。企业集团在资金集中管理方式下，所获取的经济效益和利益，应从公平、合理的角度出发，对各下属子公司的资金收益加以分配，充分提高企业集团资金合理预算及分配水平。最后，加强对企业集团考核制度的完善。企业集团应对下属子公司进行考察，对能够较好执行资金管理预算的下属子公司，应给予一定的分红奖励。由此，为提高企业集团资金集中管理水平，奠定坚实的基础。

（二）建立完善的财务风险预警机制

在企业集团资金集中管理水平提升期间，建立完善的财务风险预警机制是尤为必要的。首先，根据企业集团的实际发展现状，制定合理与完善的财务风险管理系统。在完善该系统时，要规定财务风险管理系统的具体内容，要求企业集团财务人员能够通过对该系统的利用，实现对企业集团资金使用方案的合理制定，提高集中管理下资金的使用率。其次，建立科学的决策支持系统。在构建决策系统时，应借鉴其他优秀企业集团发展中的经验，明确资金集中管理时可能出现的财务风险，将企业集团财务风险发展经验加以总结，为管理者提供比较科学的决策依据。最后，制定财务风险预警方案。结合财务风险管理系统和决策支持系统，对企业集团资金集中管理下，可能出现的财务风险加以分析，并制定出与之相适应的风险应急方案，以减少企业集团资金管理财务风险带来的危害。由此，为提高企业集团资金集中管理水平，提供有力的保障。

（三）加大对企业集团资金集中管理的监督力度

企业集团资金集中管理过程中，应加大对企业集团资金集中管理的监督力度。在外部监督方面，社会公众应加强对企业集团的关注。社会公众应加强对公众监督相关知识的学习，明确其所拥有的权利和义务。对于未及时公开信息的企业集团，社会公众可以通过电话、网络等方式，实现对资金集中管理不合理企业集团的举报。在内部监督方面，可以从两方面提高监督水平。其一，加大对企业集团内部的审计力度。通过成立内部审计机构，将完善资金内部控制作为内部审计机构的工作目标，始终坚持对企业集团各部门财务的逐级审计，以此提高企业集团的监督水平。其二，设置专门的监督部门，并成立监督小组。监督小组成员由个各部门员工组成，监督小组只对企业集团的管理层人员负责。其主要工作内容是对企业集团各部门的财务状况加以监督，监督小组要不定期的对各部门的财务状况加以检查与核实，发现财务异常现象应及时上报到管理层。由此，从企业集团的内部与外部监督两个方面，提高企业集团的资金集中管理监督水平。

四、结语

在当前社会发展进程中，我国各企业均通过对其内部的创新，实现了综合性发展。据不完全数据统计显示，虽然我国绝大多数企业集团，在发展中都认识到了资金集中管理的重要性。但是，仍有至少15%的企业集团在发展中，由于忽视资金管理的优势，导致企业集团的资金管理水平处于落后状态。针对当前企业集团资金管理的现状，本文主要从资金集中管理效率、风险控制能力、监督水平等方面，展开对企业集团资金管理问题的分析。同时从上述指标出发，研究资金集中管理问题的解决措施。期望通过本文对资金集中管理相关内容的探析，可以为日后促进企业集团的发展，提供宝贵的建议。

作者:杨惠