国有企业财务管理中税收筹划的运用

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1有关现代国有企业的基本概述

众所周知，国有企业简单的来说就是由国家控股的企业，政府在国有企业中有着很重要的地位，它直接决定了企业的行为和发展方向。国有企业对我国的发展有着不可替代的重要意义，它不仅是我国国民经济发展的命脉，还是我国所有经济形式中最重要的一种，并且它还是我国特色社会主义的支柱，是保障我国经济发展的最重要途径之一，所以一定要注重国有经济的发展。但是随着现在各种各样类型的经济形式的发展，加上我国国有企业本身就存在的一些问题，我国国有企业的发展也面临着一些不可忽视的问题。所以为了我国国有企业更好地发展，一定要认清这些问题，并且努力想办法解决它。

2有关财务管理的基本概述

财务管理是企业管理中很重要的一部分，它简单来说就是指企业在一些自己制定的整体目标的基础上，对企业资产的投资，资本的筹资以及企业在经营中所需要的资金的一种管理，当然也包括在经营中所得到的利润的分配管理。所以，财务管理的重要性对企业来说是不可替代的。财务管理是企业管理的一个十分重要的组成部分，它主要是一种组织企业财务活动，帮助企业处理财务关系的一种经济方面的管理工作。当然它也有自己独特的原则，它是根据财经法规制度而建立的，它在所有的操作过程中都必须要按照财务管理的原则来进行，组织企业财务活动，十分严谨。而国有企业作为我国的支柱性产业，想要得到更好地发展，保证自己在我国的地位，就必须要严格进行财务管理。

3有关税收筹划的基本概述

税收筹划又可以叫做“合理避税”，它是一种企业的筹划行为，简单的来说它就是在不违背法律法规的前提下，企业通过对自己的经营、投资以及理财活动等各方面会影响企业发展事情的事先筹划和安排，从而使得企业能够尽可能的取得节税所带来的经济利益。税收筹划能够帮助企业节约很大的成本，为企业带来更多的利益，从而使得企业能够得到更好地发展。税收筹划作为财务管理中最重要的一部分之一，对企业的发展有着不可替代的作用。为了我国国有企业的更好发展，一定要在国有企业的财务管理中运用好税收筹划。税收筹划起源于英国，因为其独特的巨大优势，被世界各国的企业所运用。它包括了很多方面的内容：比如避税筹划、节税筹划、转嫁筹划以及实现涉税零风险等。避税筹划指的是纳税人在不违背法律法规的前提下采用非违法的手段，利用税法中的一些漏洞达到获取税收利益的目标的一种筹划。但是纳税筹划既不违法也不合法，因为在一定意义上来说它违背了我国的立法精神。但是这并不代表是纳税人不尊重法律的一种表现，它和偷逃税有着本质上的区别。节税筹划指的是纳税人在遵守我国法律法规以及不违背立法精神的前提下，努力利用我国税法中固有的起征点、减免税等办法，然后在筹资、投资和经营等活动中减少缴税的一种筹划。转嫁筹划就是纳税人通过调整价格让买家来承担税收的一种行为，它也能够起到减轻税负的作用。实现涉税零风险指的就是纳税人在各方面都做的很好，税款缴纳及时，没有出现任何错误，也没有受到任何处罚或者出现任何风险。这虽然没有给企业直接带来什么经济方面的好处，但是这能够帮助企业长久地可持续发展，从而获得一定的经济利益。在税收筹划中，可以通过两种方式来达到筹划的目的，一种是选择低税负方案，简单的来说就是选择税收比较低的成本；另一种就是延长纳税的时间，就相当于是对政府的一种贷款。税收筹划具有一定的合法性、筹划性和目的性。税收筹划在财务管理中有些十分重要的作用，它不仅能够一定程度上增加企业的收入，使得企业正确地进行投资和生产经营决策从而获得最大化的税收利益，促进企业的发展，增强企业的竞争力，这也有利于国家发挥好税收的杠杆作用，调节好国家收入不公平的状况，增加国家的收入。但是，税收筹划固然对企业的发展有很大的好处，但是在税收筹划中也要遵守一定的原则，合理的进行税收筹划。在税收筹划中首先要不违背国家规定的税收法律法规；其次还要懂得事先筹划，要有所准备，有所规划，另外还要注重税收筹划的效率原则。

4现代国有企业财务管理中税收筹划的运用

4.1税收筹划在现代国有企业筹资过程中的运用

众所周知，一个企业想要得到发展，首先就必须要有资金的支持。尽管国有企业有国家的支持，但是由于国家的发展以及我国老龄化的严重，国家的负担也越来越严重，所以现代的国有企业想要得到更好地发展，就必须要想办法自己筹资。所以国有企业就要注重在筹资过程中运用税收筹划，从各方面进行筹资，尽最大可能地减少企业在发展的过程中所需要的资金成本，使得企业的资金结构得到更好地优化，从而提高企业的经济效益，增加企业的利润收入，促进企业的发展。所以，现代国有企业想要得到更好的发展，就要在筹资的过程中注重运用税收筹划。

4.2税收筹划在现代国有企业投资过程中的运用

在当代社会中，随着我国科技的进步和技术的提高，各行各业都得到了巨大的发展，企业之间的竞争也变得越来越激烈。所以想要在激烈的竞争中，更好地生存下去，企业就必须要懂得进行投资，通过投资来不断发展壮大自己。而投资也是需要一定方法的，在投资中，企业也要注重运用税收筹划，尽可能的减少税收，从而增强自己的经济效益。在企业的投资中，投资的方式有很多，我们要懂得从各方面综合的考虑，来选择成本最小的投资方式。比如，企业的投资方式一般来说可以分为直接投资和间接投资，一般情况下间接投资比直接投资所需要缴纳的税要少一些，但是可能存在的风险也就大一些，这时候就需要企业根据自己的具体情况来选择，看哪种投资方式对自己的发展有好处，能为企业节约的成本较多，从而进行选择。现在国有企业想要得到更好的发展，就要在投资的过程中注重运用税收筹划来降低成本，促进现代国有企业的发展。

4.3现代国有企业在经营过程中税收筹划的运用

经营方式对企业来说有着不可替代的作用，一个企业想要得到可持续的发展，就必须要注重经营方式的选择，只有选择好正确的适合企业的经营方式，才能让企业在激烈的竞争中保持自身的优势，不被淘汰。而在企业的经营中，也要注重税收筹划的运用，为企业节约经营所需要的一些成本，从各个方面为企业创造更多的收益。企业在经营中会在不同的环节需要运用税收筹划，从而节约成本。比如在存货计价方法的选择上要注重运用税收筹划，从各方面综合考虑，选择最能够帮助企业节约成本的税收筹划；在折旧方法的选择的时候，因为折旧要计入产品成本或期间费用，所以它就直接关系到企业当期成本、费用的多少以及利润的多少等多个方面。所以折旧方法的选择以及折旧的计算对企业来说就十分重要，所以就要注重在折旧方法的选择时运用好税收筹划，从而最大程度地帮助企业节约成本；还有就是企业在费用支出的选择时要注重运用税收筹划，也就是说要尽可能地列支当期费用，预计企业可能会发生的损失，然后通过减少应交所得税和合法延长纳税时间来获得经济效益。现代国有企业想要得到更好的发展，就必须要经营的过程中注重税收筹划的运用。

5结语

现代国有企业的发展直接关系着一个国家经济的发展，为了我国经济的发展和我国国际地位的提高，我们一定努力促进国有企业的发展，增强国有企业的竞争力，保持好我国国有企业的重要地位。所以就一定要注重国有企业的财务管理，在财务管理中运用税收筹划，加强税收筹划在各个方面的运用，从而尽可能的最大程度上帮助国有企业节约成本，提高国有企业的经济效益，促进我国国有企业的发展。

参考文献

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[3]杨焕玲.企业税收筹划与财务管理的相关性分析[J].中国管理信息化,2009(6).

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[5]屈志强.现代企业财务管理下税收筹划的方法及其运用[J].企业家天地下半月刊(理论版),2009(9).

作者:张晓慧 单位:菏泽市公路局东明黄河公路大桥管理处