资金管控在企业运营过程中的作用

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从某种程度上来说，做好资金管控工作是各个企业实现长久发展的有力支撑。资金管控水平的高与低会直接关乎企业经济效益的发展水平，具有重要的管理意义。长久以来，国内社会经济发展管理一直比较侧重于基于需求侧管理的模式。企业在正式运营的过程中会结合深化改革的相关要求进行结构性整改，确保社会经济的繁荣发展。在此过程中，做好资金管控工作就显得尤为重要。针对于此，从事于企业资金管控的工作人员必须明确资金管控工作的重要性，规避各类风险问题，以达到确保企业资产运营安全、合理的目的。

一、企业运营过程中实行资金管控工作的重要作用

（一）确保企业管理和各项经营活动合法合规

结合多数企业近几年来的财务会计管理情况来看，部分企业由于缺乏制定合理的内控财务制度，使得财务风险隐患大大增加，导致企业在正式运营的过程中出现较多亏损问题，给企业带来不可估量的损失。而通过实行资金管控工作，基本上可以规范财务人员的个人行为，及时将各类隐患因素消除于萌芽当中，确保企业经营的合理性与安全性。最重要的是，实行资金管控可以有效防止不法人员出现挪用资金等行为，确保经营活动合法合规[1]。

（二）确保内部资金安全与合理使用

合理的资金管控制度可以将企业日常涉及到的资产管理活动引入正轨，并维持在标准波动范围之内，确保内部资金安全与合理使用。并在此基础上，结合企业运营的现状预先评析企业日常管理可能存在的风险隐患。根据具体的风险问题制定对应的防范对策，提升企业资产运营安全。可以说，实行资金管控工作对于企业正常运营来说，具有重要的实行意义。

（三）确保企业财务信息真实性与完整性

从实际角度上来说，部分企业的财务部门在日常工作中往往对于成本支出问题并未做到及时记录。如此一来，直接导致后期核对出现遗漏问题，会对企业财务信息的真实性与合理性造成一定影响。而通过实行资金管控工作，相关人员可以按照规定要求进行精细化管理，确保成本管理的安全性与合理性，同时还可以确保企业财务信息的真实性与完整性，一举两得[2]。

二、现阶段企业资金管控工作存在的不足之处

（一）管控意识薄弱，企业亏损明显

从以往来看，多数企业在资金管控意识方面和资金管控方法制定方面显得尤为不足。如多数企业把企业经济管理的重点放在了生产经营方面，并未对资金管控予以高度重视，使得资金管控无法在企业的日常管理中发挥出应有的作用。主要表现为：在企业内部资金管控工作与供给侧改革的管理要求不符，企业内部资金管控工作的监督体系和内部控制缺乏合理的制定，管理格局多呈现出生产经营型，应收账款资金周转比较缓慢等。更重要的是，由于企业缺乏资金管控意识，确认收入的依据缺乏合理性，进而引发出现长期挂账的情况，对企业的经济效益造成了严重影响[3]。

（二）资金使用缺乏规划，财务基础较差

资金使用缺乏规划、财务基础较差主要集中体现于财务人员在具体的管理流程过于流于形式，并未从根本上完善企业资金管控存在的不足。如多数资金管控人员对于企业原始凭证把握不严、部分发票和收据与新型的会计准则规定严重相悖，但仍进行报销入账处理、收入和结算方面并未根据会计准则进行合理的收入

（三）风险规避力度较低，资金管控缺乏安全性

对于部分企业而言，生产能力与经济实力远远未达到实际应有的水平。因此在遇到风险问题的时候，应对难度较高。从以往的实践经验来看，企业财务风险问题始终是制约企业经济效益长远发展的难题。为了有效规避这一问题，要求财务管理人员必须做好风险防范措施，尽可能地规避风险因素。然而，受到管理人员风险规避意识较低的影响，使得企业财务管理中存在的不确定因素持续增加。因而最终核算企业经济效益时，会出现严重亏损情况，对企业的经济效益造成严重影响[4]。

三、解决企业运营过程中资金管控不足问题的相关对策

（一）强化财务人员的资金管控意识，优化内部控制制度

完善企业资金内部控制制度是实现内部控制有效管理的主要依据，同时也是贯穿整个管理过程的核心内容，并作用于本企业的各项经济活动当中。本人认为内控制度的改进点应该以企业重大经济活动或者重大风险问题为主要制定的基础，强化全体人员的内控意识与理念，确保内控制度的合理性。首先，企业主体领导应该严格把控内部管理的范围，实行授权控制。其次，强化预算控制体系的实行力度。构建科学合理的资产管理制度弥补现阶段资金管理存在的不足。再次，全方位提高财务人员的管理意识，明确市场经济对于企业财务管理的相关要求。最后，加强风险管理。结合以往出现的风险问题，制定对应的解决措施。如对于企业内部的收支事项实行精细化管理，确保企业资产运行的科学化与合理化，尽可能地规避风险问题。

（二）合理配置与优化财务资源，实现信息资源共享要求

在当前经济形势的主导作用下，企业若想彻底解决财务基础较差、资产使用缺乏规划等等问题，就必须做到合理配置与优化资源的工作，并注重信息资源共享。首先，管理人员可以通过利用现代化信息技术构建信息系统体系实现信息资源共享，切实降低财务资源占用率较高的情况，达到合理释放流动性资金的要求。其次，始终坚持将信息化建设作为推进财务创新管理的根因，积极引领企业财务部门与各个生产、营销、库存管理等部门实现信息资源共享的改革要求。最后，企业财务管理部门应该结合信息管理系统之间的共享性，注重各个部门之间的信息联动性，将企业生产与成本管理落实到实处，解决以往财务基础薄弱等问题。值得注意是，财务管理人员在实行财务会计内部控制管理的时候，尽量从设计、采购、生产等环节，优化资金管控目标，尽量构建全员化、过程化以及全要素的成本管理内容，实现精细化管理企业财务的要求[5]。

四、结论

目前，国内经济发展模式发生重大转变，基本上以刺激经济增长为主要手段，有效调整传统产业的经济结构与资金管控模式，以达到提升产业产品质量的面对。并在此基础上，结合新兴产业的发展走向与发展特点，寻求适合本企业发展的相关模式。为了确保各个企业得以在市场经济体系中获得长足发展，工作人员必须做好资金管控工作，将资金管控内容贯彻与落实到实处，为企业最终的运营效果提供安全保障。另外，财务人员应该利用现代化的管理理念与手段处理资金管控存在的不足之处，实现资金管控水平与经济效益水平双双提高的要求。

参考文献：

[1]周俊淑.财务公司模式下企业集团加强资金管控的探讨——以江苏省国信集团财务有限公司为例[J].当代经济，2017（06）：124-125.

[2]崔一新.中小企业营运资金管控研究——以XX医药公司为例[J].东南大学学报（哲学社会科学版），2017，19（S1）：146-149.

[3]朱珊.浅析资金管控体系的构建及其对企业集团内部控制的作用[J].中国总会计师，2014（02）：86-87.

[4]张鑫.基于管理会计视角下的资金管控模式研究[D].内蒙古大学，2016.

[5]何静.现代企业的资金管控模式探索[J].管理观察，2015（01）：93-94.

作者:张瑞霞 单位:华能内蒙古长城发电有限公司