企业财务管理内部控制实施与意义

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1概述

1.1企业的财务管理概述

顾名思义，财务的管理一定是离不开货币资金，一切都以企业内部发生的经济业务活动为基础。财务是组织业务重要的组成部分，在企业的整体运作和运营中，一定会产生资金的流入或流出、资产的消耗等，财务的管理是针对企业的这些经济活动，通过核算，以报表的形式归纳和总结出来，使企业的经营状况能够更加直观地呈现出来。财务是各项资产运动中的结果，而企业在运作中包含了各项管理活动，财务管理的产生就是根据国家颁布的会计法律法规为前提，按照财务管理的原则，组织企业的财务活动，处理财务关系的一项管理工作。

1.2企业的内部控制的概述

企业的内部控制，是企业内部为了实现企业的发展目标，在内部范围内进行自我管理和控制，对于相关的经济活动进行约束，保证企业的一切经济活动都是在遵守法律法规的情况下完成的。简单的说就是无规矩不成方圆，企业为了更好的发展在企业内部建立一系列的规章制度，用来规范会计行为和各项管理，是一个内部约束的过程，其目的在于建立健全的财务体系，完善组织的管理制度，提升企业的经济效益，保证企业的利润最大化。

2内部控制实施在企业财务管理中的作用

随着社会的发展，企业之间的竞争日益加剧，在竞争激烈的市场环境中，加强企业内部控制制度对企业的发展具有重要的意义和价值。其中，内部控制制度在企业财务管理中的作用主要体现在以下几个方面。

2.1明确各个部门的职责和工作内容

一个企业能够良好的发展，需要各个部门共同的协作与配合，加强企业的才管理内部控制，可以对各个部门的工作内容进行合理的划分，各个部门都能明确各自的职责，每个员工和部门都能够高效的完成自己分内的工作，这样以来能够提高各个部门的工作效率。在工作的过程中，一旦哪个环节出现了问题能够找到责任人，快速的解决问题，起到了事半功倍的作用，对企业的发展具有促进意义。

2.2能够有效规避企业财务风险

加强企业的财务管理内部控制，能够在一定程度上规避企业的财务风险，是保证企业资金安全的重要手段。在当下的市场体制下，企业之间的竞争非常激烈，能够保证资金的正常运转，就是提升企业竞争力的重要表现，能够规避财务风险就是保证了企业的经济效益，企业能够在内部控制的管理下稳定的运行和发展。

2.3有效地监督控制企业的各项工作

现代企业的管理宗旨就是对企业进行规范化的管理模式，建立内部控制管理制度，可以对企业的经济活动进行实时的控制和监督，保证每个环节和步骤都朝着健康的方向发展，避免资金的浪费，降低了企业的成本和财务风险发生的概率，保证了企业的可持续发展目标。

2.4可以提高市场竞争力

我国进入了WTO，全球经济已经逐步地向一体化发展，市场竞争激烈的同时，也要与世界经济水平接轨，这又是对我国企业的一项新的挑战。如何能够突破国际化的重围，在竞争中立足，拼出自己的一片天地，企业内部控制的实施势在必行，财务水平有了一定的控制，在市场中的竞争力也会有所提高。

3现阶段我国财务管理内部控制存在的问题

由于我国在财务管理内部控制方面的研究不算深入，开始重视和讨论的时间过短，导致在实际的工作中存在着很多的不足，以下对于我国财务管理内部控制的现状作了分析和梳理。第一，从我国目前企业的发展情况来看，还没有建立好形成完善的成本核算的体系，成本核算能够降低企业成本，提高经济效益，而且成本核算的方法一定要同自己企业现状来制定。现阶段，企业的成本核算还没有形成制度化和规范化，更多的企业在成本核算的问题上比较随意。第二，缺乏规范的融资制度，筹集资金能够帮助企业扩大经营范围，提升竞争力，企业可以通过融资获得新的商机和效益。由于企业在固定资产的投入和融资的制度上存在着一定的漏洞，没有考虑相应的资金成本问题，造成大量资金被浪费，投出和到处严重的比例失调。第三，没有建立绩效评估制度，关于企业的绩效问题是值得企业的管理者进行深入考量的，企业在对工作情况进行评估，没有一个科学完整的评估标准，在评估的过程中只是考虑绩效，没有考虑其他的客观因素。例如工作环境和外部因素的变化，通过绩效进行评估在一定程度上缺乏一定的公平公正性，存在不客观的因素，对于绩效的考核结果会有影响和差异，而且企业没有建立奖惩措施，会严重的影响企业员工的工作热情和积极性，对于提高财务管理内部控制的效率是极其不利的。

4实施企业财务管理内部控制的策略和措施

4.1提升企业财务人员对于财务管理内部控制的认识和积极性

企业的内部控制不是某个人员和某个部门的事情，是需要全体员工共同努力和实施的，其目的在于实现企业的战略目标，建立企业的内部控制制度，能够保证企业的资金、资产的安全完整，保证企业内部的一切经济活动是在合理合法的条件下进行，提高了企业的经营效率和效果。因此，财务管理人员一定要提高对于财务管理内部控制，积极的参与到企业的财务管理内部控制中，财务管理的工作主要是会计核算，对企业的资金的运作进行全方位的控制和安排，其实质在于以企业价值形式对生产经营全过程进行分析的管理。内部控制是企业实施财务管理的有力保障，保证企业的资产资金的安全、财务信息的真实可靠，提高企业的生产经营效率和效果，二者是相辅相成。综上所述，企业的管理者应该动员和提倡企业内部的员工一起进行财务管理内部控制，调动大家的积极性，大家共同努力，建立良好的企业财务管理内部控制的环境，保证企业的战略目标能够顺利的实现。

4.2做好企业财务管理内部控制的风险评估工作

企业的财务管理内部控制涵盖的内容很多，但是考虑到成本效益的原则，企业要对影响和阻碍控制发展的风险因素进行评估，对于风险比较高的因素采取一定的搓射手段进行控制。按照以下流程进行评估，工作目标、风险评估、控制风险的流程，从日常的工作目标为起点，找到在当中影响内控工作实施的关键控制点，并且深入地对关键因素进行风险的测评，并且根据企业的自身发展，实施科学的控制手段，及时地加以控制，确保工作目标的实现，保证企业财务管理内部控制的有效实施。

4.3对企业的财务管理内部控制进行有效的控制活动

想要提高企业内部控制的高效性，第一步就是要对企业的财务管理工作进行分类。明确每个人的工作内容和岗位职责，本着不相容职位相分离的原则，把企业的交易授权、交易记录以及财产的保管，根据每个财务人员的专长，合理的分配，每个会计人员做好本职工作的基础上，能够相互监督和配合，防止舞弊现象的发生；第二步是要加强企业的预算控制，预算的管理和控制能够为企业前期的发展做好规划，预算的编制涵盖了企业的经营活动的全过程，在一定程度上能够降低企业的成本行街；第三步就是加强对于会计信息的控制，现阶段是信息化时代，财务管理人员可以利用计算机，通过各种财务软件，对会计信息更加准确的控制，这样也方便了管理者能够随时对账务进行查看，了解企业的财务状况。

5结语

企业的内部控制是企业进行一切经济活动的基础，也是非常重要的环节，对于企业经营管理的正常有效的运行具有一定的促进作用。现阶段，市场的竞争力非常的激烈，无论是中下企业还是大型的国有企业，都在探寻新的方法和途径，进而来提升企业的竞争力。而建立完善的内部控制制度，已经成为了企业实现战略目标的最为直接和有效的途径，企业的管理者也逐渐地认识到了内部控制对于企业发展的重要性，加强企业的内部控制，直接提升了财务管理的水平，对于企业发展的意义巨大。

参考文献

[1]谢保花.论内部控制在企业财务管理中的重要性及应用[J].现代商贸工业,2011(23).

[2]高芳.强化企业内部财务控制在财务管理中的作用及建议[J].财经界(学术版),2010(11).

[3]郝绍华.新时期加强中小企业内部控制管理的思考[J].中国集体经济,2010(26).

作者:吴同军 单位:浙江江铜富冶和鼎铜业有限公司