财务管理中税收筹划的应用

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企业财务管理中税收筹划的概念是：纳税人在遵守国家税务法规、条例以及规章制度的基础上，通过专业机构或者利用企业本身对企业活动中涉及税收项目预先进行科学、合理的安排，帮助企业最大程度的提高经济效益且为完成企业最终目标而进行的生产活动、经营管理活动、财务决算活动以及组织机构等业务活动。健全的税收筹划方案能够有效地加强税务部门的管理工作，提高税务部门行政工作的效率以及尽可能地降低征收税务的成本。从未来的发展上看，纳税人能够利用企业税收筹划来有效地减低税负，缓解企业财务上的压力，对企业未来的发展也起着促进的作用，与此同时，国家应尽可能地涵养税源，为国家可持续发展打下坚实的基础。随着时代的进步，企业想要更好地发展就需要加强税收筹划的进度，严格按照国家税收标准，根据企业自身的运营情况，从客观的角度来研究税收的制度，增强企业的税收筹划意识，提高企业财务管理质量，促进企业的未来发展。

一、企业财务管理中税收筹划的价值重要性

企业财务管理中税收筹划的具体内容就是利用第三方机构或者企业本身通过科学、合法、合理的手段来对企业税务进行有秩序的管理，最终达到合法避税、降低企业成本的最终目的。在企业的运行当中，税收筹划占据了重要的地位，也具有十分深刻的意义。其中企业财务管理中税收筹划的重要价值体现在：（1）企业实行税收筹划工作能够有效地降低企业的税务成本，强化企业整体经济收益，提高企业在经济市场中的竞争实力，获得更多的企业资源，为日后企业的发展奠定一个扎实的基础。（2）通过税收筹划工作能够有效地提高企业的管理水平，促进企业内部业务发展，从而保障企业在未来的经济市场中更加长远的发展，提高企业的运行效率。在企业的财务管理中运用税收筹划，最大程度上扩大企业的经济收益，保证企业财务运转顺畅。（3）利用税收筹划能够帮助企业管理人员更好地掌握企业的具体运行情况，将企业税收筹划的工作效率直接地呈现在大家的眼前，保证企业日常运行的稳定性。

二、企业财务管理中税收筹划应用存在的问题

（一）不重视企业税收筹划的作用

评价一个企业财务管理中税收筹划进行的是否顺利，就需要看该企业是否重视税收筹划的这项工作。一个企业想要有效地降低企业税务成本，就应该提升税收筹划在财务管理中的地位，从而使企业财务管理工作进合理、规范。在实际工作当中，有许多企业还没有真正认识到税收筹划的作用，从而忽略了税收筹划对于一个企业发展的重要性，并且也没有专门的财务人员或者第三方机构为企业的税务规划工作制定一个完整的管理方案。此外，还有一些企业在税收筹划方面投入的资源不充足，导致了税收筹划工作进度的延缓。只有企业的管理人员真正理解税收筹划的重要性，才能够引起其他员工对于税收筹划的重视，在企业内部管理工作中营造一个良好的氛围，才会使企业发展更加顺利。

（二）缺少健全的监管制度

企业在进行财务管理税收筹划的过程中，需要有一系列健全的企业税收筹划监管条例，只有这样，才能有效防范税收筹划人员的不良行为，使他们的税收筹划工作更加规范。目前，在我国税收筹划制度还不够完善的情况下，有部分企业还没有一套健全的税收筹划管理方案，导致了在税收筹划工作的过程中，缺少准确的依据，税收筹划工作人员行为没有受到一定的限制，一旦企业出现税务上的漏洞，则没有依据去判断责任在谁。更重要的是，国家如果没有一套健全的企业税收筹划管理制度，就会使我国经济市场变得混乱，从而出现大量贪污腐败的现象，也会对大部分企业运行带来一定的影响，很大程度上限制了企业的发展道路。所以说，制定完整的企业税收制度是目前发展的重要举措。

（三）专业人才稀缺

随着国家经济市场的不断发展，各大企业对于税收筹划管理的人才需求量逐渐扩大。一个企业的主体就是员工，员工是企业竞争力的主要支柱。如果企业没有综合性强的专业人才，势必会影响企业未来的稳定发展。所以说，企业应该广纳贤才，招聘更多具备财务管理或者税收管理技能的优秀人才。据调查，在我国众多企业中，还没有具备专业的税收筹划管理人才，虽然他们有很多财务管理人员，但他们的税收筹划水平、税收管理能力以及经验都较为缺乏。一旦遇到财务上的突发情况，他们很难应对和灵活处理。由此可见，我国目前对于税收专业人才十分的稀缺。

（四）企业税收筹划管理目标不明确

在企业进行财务管理税收筹划工作时，需要制定明确的税收筹划管理目标，否则，税收筹划工作人员在进行税务规划过程中，容易出现步骤混乱的现象或者迷失目标的情况。严重影响了筹划人员的工作效率及工作质量，阻碍了企业税收筹划能力的进一步提高，非常不利于企业税务成本的降低。在实际的企业财务管理过程中，许多财务工作人员知道税收筹划工作，但是面对杂乱的数据不知从何下手，在这样的环境中，企业的税收筹划工作很难进行下去，也严重影响了企业的正常运行效率及质量。

三、企业财务管理中税收筹划问题的应用对策

（一）引起对企业税收筹划地位的重视

在企业的正常运行当中，要加强员对企业税收筹划认识的重要性，便于之后的管理工作正常进行。企业运行管理中非常关键和重要的环节就是财务管理中的税收筹划工作，该工作对企业的资金运行与市场发展都具有很大的意义。只有依法合规的进行税收筹划工作，企业才能够充分掌握财务变化情况，从而加强企业在经济市场的竞争实力。同时，财务管理人员强烈的税收筹划意识，是开展企业财务管理工作的基础与前提。所以，企业的各层领导在加强对税收管理重视的同时，要求员工具有强烈的税收筹划意识并且对其投入更多的人力、物力。并且在税收筹划的过程中如果发现某个环节的问题，则需要及时整改，减少对其他工作环节的影响。

（二）加强企业税收筹划人员的专业性

企业想要使税收筹划工作开展得更加高效率、高质量，就需要加强财务管理人员的专业水平及个人素质，而企业的核心就是专业的优秀人才。具备优秀税收筹划专业水平以及高素质的员工对于企业的发展有着关键的促进作用。企业只有对财务管理人员投入更多的资源，对他们进行更多税收筹划专业知识的培训，加强他们的专业水平。与此同时，企业还应定期为税收筹划管理人员进行品德素质的培训，使管理人员有更高的思想觉悟。在如今快速发展的时代背景下，企业还应该多给工作人员传授一些新的知识和先进的技术，积极转换企业工作人员比较陈旧的观念，鼓励他们勇敢面对挑战。因此，加强企业税收筹划人员的专业水平，培养他们的创新能力，加强他们的责任心，为企业运营做出更多的贡献。

（三）完善企业税收筹划管理制度

一个优秀的企业想要走向更大的舞台，就需要建立一个完善的企业管理制度，财务管理也是这样，为了更加有效地降低税务成本，企业应该制定一个健全的税收筹划管理制度。加强企业对税收筹划工作的监督与管理。企业还应该组建一个监督小组，对企业运营中的经济活动做出良好的掌控，一旦发展内部运行出现了问题，要及时采取有效措施进行整改，并且强化税收筹划管理工作，提高管理质量和运行效率。结束语随着全球化的经济发展，企业财务管理中税收筹划逐渐受到了越来越多人的关注与重视，同时也成了各大企业财务管理的重点对象。科学、合理地进行税收筹划有助于提高企业的经济效率，促进了我国企业的未来发展。但在实际的企业发展中，财务管理中的税收筹划过程还存在着一定的问题，因此需要广大的专业人才来对其问题进行研究、分析，找出相应解决的对策。帮助企业降低运行成本，加强企业间的竞争力，提高自身企业的综合实力，为企业未来的发展打下坚实的基础。

参考文献：

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[2]詹末芳.企业财务管理中的税收筹划问题及其对策初探[J].财经界(学术版),2015(15):333+356.

[3]张丽芳.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].中外企业家,2014(01):164+167.

作者:王丽晶 单位:中国农业银行股份有限公司通化分公司