企业内部控制及风险管理

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企业的内部控制管理和内控的风险管理是现代企业经济发展的一项重要课程，企业管理者要重视，它关系到企业未来的发展方向。国家经济飞速发展，对于企业来说既有机遇也有挑战，有更多扩展自己经营范围、增加收益的机会，但是也有风险，企业的数量逐渐增多，企业应该结合自己的实际发展情况和行业发展状况，对当前市场环境做充分的分析，分析企业内部控制的风险管理机制，在改革中受到很多因素的制约，企业的风险管理机制制定的不完善，面对内控风险企业招架不住，影响企业的后续经营，所以企业应该重视分析自身内部控制的薄弱环节，做好市场风险评估，以便对症下药，促进企业的发展。

一、企业内部控制与风险管理的关系

（一）内部控制与风险管理的区别

现代企业的股东和经营管理的权利不集中，分开行使，企业的股东也就是企业的所有者与企业管理者之间需要内部控制制度发挥监督、制约等作用，才能保证企业所有者的利益，所有者不参与企业的经营管理，但是他需要了解企业的发展情况以及企业管理者的经营管理模式，才能放心自己的资金投入，保障自身的利益。内部控制与风险管理是相互独立存在的，内部控制对企业所有工作做明确的规定，包括风险管理预警机制的建设，风险管理是为了减少企业财务管理的问题，对企业的所有风险的一种管理防范措施，避免企业发展遭受到严重的经济损失，所以内部控制和风险管理的侧重点不同。

（二）内部控制与风险管理的联系

企业内部控制与风险管理相互促进，相互融合，因为现代企业与计划经济时代的企业发展不同，影响企业的因素随时都在变化，现阶段风险管理已经成为企业内部控制的一项重要内容。市场经济的影响下，企业的内控不仅要在制定上监管企业的管理者，还应该对风险管理做评估，保证内控建设完整，合理的规划避免风险，保障企业的资金安全，及时控制企业的经营目标和企业面临的机遇，促进企业的稳步发展。内部控制和风险管理在所处的环境，风险评估以及控制和信息沟通方面都是相同的，因此将内部控制与风险管理有机结合，助力企业完成自己的管理目标。

二、企业内部控制的风险管理机制工作中存在的问题

（一）企业内部控制风险管理机制不健全，缺乏风险防范机制

市场经济变化莫测，企业经营管理中面临的风险种类也越来越多，不仅从管理层面，还有内部控制方面。现阶段企业的内部控制风险管理采用传统单一的方法抵御风险，转移风险，这种片面性的风险管控机制有漏洞，不能有效地规避企业的风险，严重情况会导致企业的经济受到重创。企业缺乏风险防范机制，遇到内控风险的时候，不能及时做出准确的预测、评估和识别，企业还没有专门的内控风险管理部门和管理人员，因此降低了企业的风险应对机制，所以企业要想稳步发展，就需要审视内控风险防范机制，将其纳入到日常工作中，不断发现、总结阻碍企业发展的因素，最大限度地发挥职责部门的作用，预防风险的发生。

（二）企业内部控制风险管理意识不强，内控环境缺失

现在世界经济一体化进程加快，我国的企业的发展竞争压力增加，这既是好事还有风险存在，好事就是企业的发展机遇越来越多，内控风险是一种客观存在，它贯穿于整个企业经济活动中，需要所有部门的参与，但是企业管理者对待内控风险管理的意识淡薄，企业内部缺少重视内控风险管理的工作，所以企业经营过程中很多不确定的因素一直影响着企业的发展，风险的种类增多，企业的潜在危机增加。企业管理者没有意识到内控风险管理对企业发展的重要性，更没有意识到其对于增加企业经济收益的优势，这种意识淡薄的内部控制风险对风险因素的忽视，抵御风险的能力下降，其他企业员工看到管理者的不重视，自己工作也忽视对内控风险的管理和意识，因此导致企业在经营中出现一系列的内部控制风险问题。

（三）企业的监管机制作用发挥不出来，内控人才知识结构老化

企业内部控制中需要有更多的制度和规范来约束企业工作人员，才能保证提高企业内部工作人员的工作效率。而企业内部控制制度在制定和实施的过程中，需要有监管部门发挥监管作用，保证内控制度的执行力度，以及实施效果，但是由于企业的监管机制不健全，监督部门和其他部门之间缺少沟通，监督部门的权利受到限制，企业内部没有形成一个良好的制约体系，监督部门的监督作用发挥不出来，还有的监督部门工作人员的法律意识淡薄，工作形式化严重，这种由于企业内部监督人员的人为因素带来的企业内控风险，会导致惬意的经营脱节，内控制度发挥不出应有的作用，影响企业的经营目标的实现。

（四）企业内部治理结构不合理，应对风险能力低

我国社会主义经济发展很快，但是企业的发展依然存在很多现实的问题，企业对于现代化企业的理解不透彻，缺乏现代化管理理念，企业还是采用管理者为主导的管理模式，这种个人主义工作作风，利用主管意识，缺少客观事实根据的经营决策必然导致企业的内部风险管理机制作用发挥不出来，管理者的创新意识差，常常经验主义形式工作和决策。企业这种内部治理结构不合理，内部人员数量多，管理困难，各阶层的人员缺乏沟通和分工不明确，内控和风险管理机制不健全，因此应对风险的能力低，在全球化的市场竞争中，与国际化的发展趋势和管理理念脱轨，给企业的发展带来市场风险，不利于企业内部控制风险管理机制的管理。

三、企业内部控制风险管理机制的完善措施

（一）建立完善的企业内部控制风险管理机制

现代企业发展需要有完善的内部控制风险管理机制做保障，这样才能保证企业合理利用完善的内部控制制度管理企业，减少企业面临的风险，促进企业实现经济利益最大化的发展目标。企业需要设置专门的部门，派专人负责对内控风险的评估，预测以及管理工作。保证遇到风险的时候，能够凭借专业人员的素质，及时的发现风险，积极应对，这也是企业建立风险预警机制最基础的准备；同时企业凭借自身的努力，结合企业实际的发展经营情况以及市场的分析，完善企业内部风险管理体制，便于企业更好地适应市场经济发展，构建完善的内部控制组织机构，明确各部门的工作职责，促进各项制度的有效落实。

（二）完善企业内部监管管理体制，健全风险评估机制

企业内部控制制度以及内控风险管理机制要想在企业内部得到有效的实施，就需要有监督部门发挥自己的作用，制定内部审查制度，保证监管部门的工作独立性，此项工作需要企业管理者的支持，同时防止企业内部控制工作中出现滥用职权或者管理不到位的行为，监督部门的监管作用有利于提高大家工作的效率，更好地制定完善的风险管理措施，对风险进行评估，聘请专门的法律顾问做法律指导，为企业的风险管理者提供更好的法律援助和参考。而风险评估机制的建立是企业对风险识别工作的基础，企业任何一个项目都要做风险识别评估，有助于认清企业经营中的机遇和风险，为企业管理者提供有力的依据进行企业经营决策，减少企业的经济损失。

（三）培育良好的企业内控风险管理理念

现代企业发展的成败很大一部分是与企业的内部控制制度有关系，因为企业的风险种类越来越多，企业需要提高内部控制的风险管理理念，提高企业工作人员是内控风险管理意识，这样才能够减少企业的经济损失。企业工作环境中做好内部控制风险预警机制的重要性，制定完善的奖惩措施，提高工作积极性，设置专门的风险评估部门，提高企业管理者的风险意识，有管理者带头，加强各部门的交流，避免侥幸心理。良好的企业风险管理理念不仅能对企业的经营文化和风格风险产生一定的影响，而且还能进一步促进企业发展目标的顺利实现，提高企业的整体价值。所以企业应该树立正确的内控风险管理理念，从风险识别、评估到治理，从容面对各类风险，促进企业健康发展。

参考文献：

[1]胡树民.企业内部控制的风险管理机制分析与研究[J].中国集体经济,2018(13)

[2]张舫.关于企业内部控制的风险管理机制探讨[J].中国总会计师,2017(11)

[3]江业杭.浅析企业内部控制的风险管理机制[J].会计师,2018(11)

作者:初燕燕 单位:吉林中油洁能环保有限责任公司