设备租赁企业财务内部控制研究

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租赁企业的营业方式存在特殊性，它是一个反反复复的过程，像机械设备的租赁，一般租赁的时间周期短、设备的分配比较零散、客户群体也不集中，这样无疑给企业的财务部门增加了工作量，做账难度也增大了。这种情况下，租赁企业的财务内控系统的构建存在较大的难题。近几年我国信息技术的迅速发展，将信息技术运用到租赁企业财务内控系统构建中，促进了租赁企业的可持续发展，财务部门的内控管理系统也不断的完善。根据实际调查，目前的设备租赁企业在信息技术运用方面还不成熟，也没有成功的案例来参考，信息化技术的应用对企业来说是机遇也是挑战。因此，为了使设备租赁企业更好的发展，应构建完善的企业财务内控管理系统。

一、财务信息化和内部控制内涵阐述

伴随着计算机技术的不断发展，各行各业都开始将信息化带入到企业的管理和运营当中，提高企业管理的信息化程度可以提高企业的运营效率，实现经济效益最大化。在企业的管理当中，财务管理至关重要，实现财务信息化需要依靠网络通信技术和计算机技术。提高企业财务内部控制管理的水平对于企业的健康发展至关重要，可以提高财务报告的准确性，保护企业的经济利用不受损失。关于财务内部控制目前还没有统一的定义，简单来说就是企业的董事会、管理层以及其他相关人士为了实现企业经济效益最大化、提高财务报告准确性以及遵守适用法律而实施的一系列方法和措施，主要包括会计系统控制、授权审批控制、不相容职务分离控制等。提高内部控制的信息化程度，可以提高财务信息的有效传输，不易形成信息孤岛，从而避免了企业的财务内部控制流于形式。

二、信息化环境下内部控制系统的组成部分研究

（一）系统控制

系统控制是内部控制系统的重要组成部分，又包含了程序设计的控制、运作维护控制、数据处理控制及硬件设备控制这四个部分。以控制方式划分，系统控制包括两种控制方式，一种是一般控制方式，另一种是应用控制方式。系统控制是保证财务内部控制系统顺利运行的硬件条件。

（二）管理控制

管理控制主要是指利用管理模式对企业的财务管理工作进行合理控制，保证资源得到合理应用，获得满意的经济效益。管理控制的主要内容包括五个方面：一是管理控制企业的各种业务流程；二是管理不相容岗位的设置问题；三是管理企业的各项授权批准，并对执行情况进行管理；四是管理控制企业的会计系统；五是对企业的财产进行保护和控制。

三、设备租赁企业财务内部控制系统信息化应用的现状

（一）国内设备租赁企业对信息化技术应用较少

根据实际情况调查，设备租赁企业的管理模式，还在用原始的管理方法，人工管理模式，很少应用信息化技术。落后的企业管理模式完全不能满足设备租赁企业的内控系统的建立。国内的一些设备租赁公司规模都比较小，大多是个体户，国内也没有成功的案例作为参考。在一些租赁企业管理中大多采用单机版模式远远不能满足设备运营而产生的涉及到授权审批、不相容岗相分离、会计记录、资产安全控制、资产全生命周期管理和财务与业务信息实现无缝衔接的要求。设备租赁企业在运营过程中，往往会出现这样那样的问题，不利于企业财务内控管理，也不利于企业的长久发展。在设备租赁企业运营过程中，对设备的跟踪回访，设备的维护，以及设备的分配都面临着难题，使企业的发展存在滞后性，减少了企业的经济收入。

（二）区域发展不平衡

对于设备企业来讲，会受到一些地域条件的影响造成发展不平衡，信息化技术在企业财务内部控制的管理受到经济条件的制约，经济条件越好的区域对于信息化技术的应用越广泛。经济与科技条件差的区域，对于信息技术在企业内控管理的应用上力度大大减弱，造成企业发展的不平衡性。

（三）企业间对信息化的要求不一致

设备租赁企业在运营过程中，各企业管理人员对信息化的要求各有不同，尤其在企业财务内部管理当中，每个企业对信息化技术都有不同的见解，各企业之间不能达到统一的标准要求。因此，企业财务内部控制管理无法建立一个完善的信息技术体系，不利于企业的发展。

四、设备租赁企业财务内部控制在信息化下的对策研究

由于设备租赁企业的工作特殊性，财务部门的工作量繁杂而艰巨，是企业的核心部门，设备租赁企业能够持续稳定的发展，必须从财务内部控制管理中着手，必须建立完善的财务内部控制管理系统。跟随时展的步伐，信息技术应用到设备租赁企业财务内部控制管理当中，是不可忽视的，使得企业面临着较大的机遇和挑战。

（一）建立有特色的信息化方案

设备租赁企业首先应根据自身的实际状况，建立属于自己企业的信息化管理方案，研究如何让将信息化技术运用到财务内部管理当中去。设备租赁企业要着眼于设备的全生命周期管理，将设备的采购、入库、保管、调度、维修、保养、安全控制、处置等一系列设备全生命周期管理活动纳入到信息化建设中，融入授权审批、不相容岗位相分离等管理措施使资产管理活动有迹可循。将信息化数据与财务数据相结合，提高了财务数据的安全性，建立完善的企业财务内部控制管理系统，建立具有特色的企业信息化管理方案，促进企业的发展。根据企业的实际情况出发，绝不能一味的跟风。

（二）组织与管理控制

在设备租赁企业财务管理控制中，对财务人员(资产管理员)采用责任分离管理模式。在信息技术管理模式中，实行责任明确制度，各个职责的管理人员，相互制约相互管理，加强对场(厂)外资产的管理管，严防离场后资产及附件的丢失，确保各种设备及附件的安全完整。一经发现丢失或损坏问题，首先责任到人，建立完善的相关人员责任管控制度，加大及账实盘点频率频，有利于资产管理工作及会计工作的顺利进行，同时提高了工作效率。

（三）系统开发控制

系统开发控制的功能主要从三个方面描述，一是系统开发应明确开发的目的，根据开发的动向不断完善管理制度，为以后的研发工作奠定基础。二是对系统进行系统的检查，及时发现问题并解决问题。三是对系统开发严格控制管理，经过检测记录准确的数据。

（四）人员的素质控制

如果要实现企业管理的高效率、高品质，企业可以应用信息化技术，首先应该是人员自身专业素质的提高。要定期培训，不断增强机械设备操作人员专业知识含量和提高专业技能水平，更加熟练地掌握现代化技术，进而提升设备完好率，减少维修频率和事故发生概率，更高效率地适应环境，提高工作质量，赢得使用方口碑提高经济效益，使得企业内部控制管理更加完善。（五）网络系统安全控制保障企业财务的信息安全，企业财务网络系统的安全尤为重要。所以这就需要严格把控安装的软件设备，并且要定期全面检测这些软件设备。另外，对人员的安全教育力度要加强，初步建立防控度控制机制并加以完善已达到最优化，要定期备份数据。

五、结语

经过本文的论述，对设备租赁企业财务内部控制系统的构建有更深刻的了解，信息化技术在企业管理中的应用，可以加强企业整体的管理水平，推动企业可持续发展。

参考文献：

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作者:陶伟德 单位:甘肃第六建设集团股份有限公司