企业会计内部控制对策探讨

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市场的主体包括企业，企业有利于解决我国就业问题，促进国民经济更好的发展。企业规模不断提升，同时也暴露出企业内部控制问题，增加了企业面对的风险。在企业发展过程中，会计内部控制发挥着重要的作用，如果企业没有落实会计内部控制工作，重大决策就会缺乏参考依据。当今市场环境越来越复杂，因此需要加强企业会计内部控制工作。

1概述企业会计内部控制

1.1含义

企业会计内部控制工作可以保障企业财产和物质的安全性，因此财务信息的真实性和可靠性都是非常重要的，需要严格控制企业财务活动。企业会计内部控制可以有效监督会计内部工作，提升会计信息的真实性，使企业内部管理水平和效率不断提升，有效预警风险。会计的反映职能和控制职能是非常必要的，通过反映工作可以将控制管理内容反映出来，将真实情况反映出来，保障控制管理工作的合理性。利用控制工作，可以保障信息的真实性，通过内部会计工作，合理处理会计信息，及时提出不合理的经济活动，采取有效的控制措施。在这个过程中，可以合理管控企业经济情况，提供准确的信息，促进企业发展。

1.2重要性

企业会计内部控制可以促进企业发展，有效落实企业会计内部控制，可以更加便利的管控会计工作，保证会计信息的真实性和可靠性。此外在企业经营管理当中，利用企业会计内部控制可以使企业经济利益和社会效益不断提升，促进企业持续性发展。顺利开展企业会计内部控制，还可以稳定我国市场经济秩序，保证我国经济的健康性，保障公众的合法权益。

1.3现状

当前我国有关企业内部控制制度的法律无法满足市场经济的要求，企业管理者和投资者的为了追求更多的经济利益，忽略建设企业内部控制制度，一些企业虽然建立了多项内部控制制度，但是在实际实行过程中流于形式，缺乏有效的执行力度。企业内部会计控制是为了保障会计信息的可靠性和真实性，合理利用支出和费用，执行国家的相关法律和企业内部制度，建立一套会计控制体系下企业的自我调节和自我约束。我国在90年代就已经开始关注企业内部控制的重要性，政府不断推行内部会计控制，已经获得一定的效果，但是一些企业的内部会计控制还是不够完善，例如企业发展缺乏风险评估意识，缺乏足够的执行力，信息沟通过程不够顺畅，缺乏完善的监督体系。我国经济不断高速发展，企业需要重视内部会计控制工作，完善企业内部会计控制，可以提高发展效率，适应全球经济一体化下的制度要求。

2企业会计内部控制的问题

2.1缺乏会计内部控制意识

我国很多企业都非常重视生产和营销方面，不够关注内部制度建设和人员管理等方面，企业缺乏会计内部控制意识。在日常工作当中，完全由会计人员负责企业会计工作，没有发挥内部监督的作用，无法保障企业会计信息的真实性和准确性，这也会在一定程度上影响到企业的经营决策。

2.2企业缺乏完善的会计内部控制制度

很多企业缺乏完善的企业会计内部控制制度，甚至一些企业完全缺乏这项制度。很多企业的会计内部控制内容比较分散，缺乏细致的规定，不符合企业实际经营情况和管理需求，具有较大的制度约束性。例如一些企业稳定制度没有确定职责分离内容，岗位设置不合理，企业出纳不仅提供管理资金，同时还要报销工作，如果持有较大的出纳权利，当出纳缺乏职业道德时，就会导致企业承受巨大的经济损失。

2.3企业会计内部控制信息闭塞

企业需要设置信息交互平台，帮助管理者清晰了解企业的各项财务情况，获取经营数据，及时发现相关问题，帮助企业更快的实现工作目标。此外其他部门员工也可以因此了解企业发展信息，促进业务发展，提升管理效率。但是企业会计内部控制过程中，因为信息沟通具有一定的封闭性，无法突出沟通平台的作用。

2.4企业会计监督功能不断弱化

一些企业的会计监督工作缺乏工作力度，导致内部会计行为不够规范，无法有效控制企业内部的成本费用支出，导致企业资产严重流失，引发出各种违法违纪的行为。一些企业工作人员没有根据规范完成工作，一些企业主管和财会人员具有违法违纪行为，他们缺乏职业道德素养，在工作的过程中缺乏工作责任感，一些企业无法合理预算项目费用，导致资金利用率低。虽然大部分企业都开始重视内部会计控制的作用，并且制定了会计管理制度，会计人员需要根据基础流程操作，但是单位不够重视会计基础工作，可能会胡乱填写会计凭证，也没有明确经济业务科目，导致账目过于混乱。此外在编制会计财务报表的过程中，企业会计工作是非常严谨的，如果缺乏规范制度，会计人员可能会肆意编制，降低财务数据的可靠性和真实性，企业管理者决策过程中无法参考这些数据。

3企业会计内部控制的优化对策

3.1强化会计内部控制意识

企业管理层需要完善企业会计内部控制制度，在意识层面重视企业会计内部控制工作，端正工作人员的工作态度。利用行业交流和经验学习等方式，强化管理人员的企业会计内部控制意识，支持会计内部控制工作的完善，管理人员需要严格要求自己，如果个人利益和企业利益出现冲突，可以主动牺牲个人利益，这样才可以更好的管理其他工作人员。

3.2完善企业会计内部控制措施

企业要想持续性发展，需要设置规范性的财务工作内容，企业在发展过程中，如果财务管理工作出现问题，就会影响到企业会计内部控制的质量。因此需要建立企业会计内部控制，利用合理的财务管理，明确相关工作人员的权利，使其可以履行自身责任，监督每个人和各个群体的行为，充分发挥出企业会计内部控制的作用，保证企业控制的效果。建立企业会计内部控制体系的过程中，首先需要合理管控经营者，委派财务总监监督经营者，作为经营层的一员，参与各项重大决策，二者互相发挥着制约和平衡的作用。企业所有者需要控制经营者，可以利用激励和约束等方式，维护股东的利益。此外经营者负责制定具体的决策方案，履行自身职责，实现公司财务目标。最后会计人员需要履行会计控制职责，有效落实会计人员的财务和会计职责。一些企业的会计人员工作不够认真，这是因为企业缺乏完善的会计内部控制，没有落实相关制度的具体执行措施。因此需要确定会计人员的工作内容，完善管理流程。会计人员需要认真履行自身的工作责任，充分发挥出企业会计内部控制的作用。

3.3优化企业会计内部控制的制度和方法

企业需要加强分析现有的会计管理制度，确定存在的问题，在企业经营生产的各个部分加强企业会计内部控制，降低经营风险的影响，使企业经营效益不断提升。在企业采购阶段，需要加强审核采购合同，保证采购资金的安全性，尽量降低采购的成本。明确各个部门的采购职责，由具体的部门和人员负责采购申请和审批等工作，例如在申请采购的过程中，仓库管理人员需要统计企业的物资消耗情况，生产部门提出采购任务，仓储人员协调具体的采购活动。采购申请递交之后，财务人员开展询价活动，确定采购费用，由企业财务部门审核相关文件。财务人员审核之后，可以由经理审批采购申请。选择供应商的过程中，需要建立专业工作小组，综合评价供应商的声誉和货品质量等，选择优质的供应商。企业经营需要考虑资金安全，在管理现金的时候，只有专职出纳才可以完成收入和支出的业务。在现金支付过程中，需要检查原始凭证，凭证上要具备相关负责人的签名。

3.4完善财务信息系统建设

根据企业特点，建立财务信息系统，企业管理者可以获取实时信息，及时确定企业发展过程中存在的问题，利用科技系统，可以保障企业会计内部控制的安全性。企业信息系统不断发展，需要定期更新和改进财务运行和计算机系统，财务人员不断检查财务信息系统，持续改进财务信息系统，在最大程度上满足企业发展的需求。

3.5完善风险保障体系

企业的财会人员需要熟练运用各种专业性知识，了解相关法律法规，积极规避经营风险，控制好财务风险，尤其是税务风险。此外需要建立财政会计思维，综合分析行业信息，挖掘各种经济信息当中本质内容，并且可以说明本质内容。企业内部财会人员需要分析相关信息的发展规律，根据实际情况提出针对性的解决措施，企业财会人员需要具备接纳性思维，提升企业财务风险的预防能力，协调企业财会人员的工作，每个财会人员都要建立一定的学习意识，利用工作实践提升自身素质。企业需要建立风险保障体系，预先评估各类风险，设置专业的风险部门，有效评估可能会出现的风险，安排专业风险管理人员处理企业内外部的风险，保障风险管理人员的权利，使其可以将自身职责落实到实际工作当中。企业在决策之前，需要相应提出风险评测，保障企业稳定性发展，提升企业的竞争力。企业需要优化内部控制环境，完善组织结构，分离企业的监督权和管理权，提升决策的科学性，领导人员需要重视企业发展，创新企业内部控制模式。优化配置人力资源，避免出现不利因素。

3.6设置内控机构

在企业当中，需要完善内部审计稽核机制，可以外聘机构中的管理工作者，也可以在企业内部选择工作人员，选拔员工的过程中，员工需要具备较高的管理水平，同时还要具备良好的综合素质，落实企业机构内部控制管理工作，负责定期评价企业内部经营管理的相关工作，使企业财务风险控制水平不断完善。与此同时，企业需要提高审计委员会的独立性，使其不受外部影响的完成内部审计工作，落实企业内部控制工作，有效发挥出企业内部监督职能，此外需要设置预算部门，监督企业预算执行的实际进度，顺利开展各项预算管理工作，使企业资金利用率不断得到提高。

4结论

综上所述，当今企业会计内部控制还不够完善，其中存在一些问题，需要提出针对性的优化对策，完善企业的内部控制制度，促进企业稳定发展，保障企业的经济效益，提高企业的竞争力。

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作者:李睿 单位:方正证券股份有限公司