集团公司资金集中管理问题研究

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集团公司向来是资金密集型企业，资金如同企业运营的血脉，资金管理质量决定着企业能否健康长远地发展。作为国民经济发展的主力军，集团公司应积极革新财务思维，加强对下属分子公司及成员单位的资金进行有效的集中管理，从而提高集团公司整体的资金使用率和内部资金周转率，实现资源的优化配置和有效运用。随着数字化转型的发展，大型集团公司资金集中管理由基本模式正升级为现代大司库管理模式。由于集团公司规模的不断壮大，其资金集中管理的难度与日俱增，在实际管理过程中也遇到许多资金难题，诸如资金分散，资金调度效率低，大额款项无法收回的风险等。面对激烈的市场竞争环境，频繁的资金运动和庞大的资金规模，使得集团公司加强资金集中管理显得尤为重要。因此，资金集中管理作为集团公司现代化管理的一项重要措施，对提升集团公司的核心竞争力，推进集团公司战略目标的实现起着至关重要的作用。

一、集团公司资金集中管理的重要性

（一）统筹集团资金管理，实现集团整体财务目标最大化

集团公司通过对下属分子公司及成员单位的资金进行集中管理和控制，可以监控资金的流存量，随时掌握企业的生产经营状况，增强集团公司的财务控制力。通过对下属公司资金流动的实时监控，可以确保资金使用的安全有效，能够使其保持与集团公司整体的财务协同，实现集团整体财务目标的最大化。

（二）发挥资金集中管理优势，增强集团融资和偿债能力

集团公司通过资金集中管理，有利于发挥财务资源的聚合作用和规模效应，拓宽集团公司的投融资渠道。发挥资金集中管理优势，一方面可以加大资金总量，以获取金融机构更高的信用等级，拥有更多的谈判资本，帮助集团筹集更多的资金。另一方面可以在集团内部进行资金调拨，加大资金使用的合理性、科学性，从而增强集团融资和偿债能力。

（三）加速集团内部资金周转，提高集团公司资金使用率

集团公司通过将闲散资金与自有资金集中起来统一规划，管理各个成员单位之间合理分配资金使用，盘活存量资金，进行资源的优化配置。同时，在现代信息技术与数字化技术背景下，通过资金集中管理模式能够打破地域和时间的鸿沟，使集团资金得到高效使用和快速运转。

（四）有效防范财务风险，提高集团公司整体抗风险能力

集团公司运用资金集中管理把分散的资金进行合理分配，避免集团资金链的断裂。资金集中管理还可以实现集团财务信息的高度集成，掌握整个集团公司资金流动和经营活动的动态控制，通过将其资金流和预算数据相对比，判断某成员单位运营过程中潜在的资金风险，并及时为其提供风险防控指导。因此，对成员单位的资金集中管理可以有效防范财务风险，提高集团整体抗风险能力。

二、集团公司资金集中管理存在的问题

（一）资金集中管理的认识不全面对集团公司实施资金集中管理，还需要加强成员单位对资金集中管理的认识。通常情况下，各企业会从自身经营利益考虑和使用资金，有些企业认为集团资金集中管理会削弱自己对企业资金使用的主动权，不愿意接受集团公司的监督和控制，因此可能会产生抵触心理，思想积极性和工作配合度不高。另外，集团层面对资金集中管理的宣传力度不到位，使企业缺乏对资金集中管理必要性的认识，无法站在战略管理的高度来认识资金集中管理对于整个集团的重要意义，因此导致集团公司推行资金集中管理制度受到限制。

（二）资金集中管理的制度体系不完善

许多集团公司还没有健全完善的资金集中管理的制度体系，就开始实施资金集中管理，只是简单的形式上的“集中”，并没有起到资金集中管理的最终目的。由于缺乏配套的资金集中管理制度，无法对所属分子公司的资金进行优化配置，进而影响到集团公司整体资金的使用效率。随着集团公司越来越多元化的发展，资金需求量越来越大，没有健全的资金集中管理制度，缺乏完善的资金审批制度和风险管控制度等，都会影响集团整体资金链条的，导致资金集中管理工作难以达到预期的效果。

（三）资金集中管理的预算管理落实不到位

集团公司在进行资金集中管理过程中虽然要求各所属企业编制资金预算和上报资金计划，但是资金预算管理的时效性、准确性还有待提高，预算管理落实仍不到位。企业在实施资金预算管理时，没有完全根据自身实际经营状况进行预算编制，不能站在集团层面根据集团整体战略目标制定各自的战略规划，并且缺乏有效的预算分析和执行监督管理，导致预算编制流于形式。假如在编制投资项目时没有结合企业实际经营情况和战略规划，缺乏合理的资金统筹整合，必然会造成集团整体的资金闲置或资金浪费，从而影响集团公司的安全稳定发展。

（四）资金集中管理的风险管控力度不足由于影响企业资金活动的因素很多，不确定性强，涉及面很广，集团资金集中管理所面临的风险很大，资金风险防控是确保资金安全的基础保障，然而集团公司对资金风险管控力度不足，可能会对集团公司及所属企业带来不良影响。虽然资金集中管理可以帮助集团公司获得更高的融资额，但是同时也使得集团公司承担更高的融资风险。另外在资金支付环节由于缺乏风险预警防控机制，当风险来临时无法采取有效的防范措施，容易造成集团资金链的断裂。

（五）资金集中管理的信息化建设亟待加强

实现对资金的信息管理可借助现代化信息技术及其相关工具，目前集团化运作的各分子公司在资金管理信息化建设方面仍然相对落后，集团公司无法及时准确地掌握各分子公司的资金情况，更无法实现对资金进行有效的管理，部分分子公司虽然建立了各自的资金管理信息系统，但由于功能不全且各自独立，形成各个信息孤岛，彼此的各功能模块诸如：账户管理、收付款管资金计划，与其业务系统、银行系统、风险管理、核酸系统等未能统一，各类的资金、信贷、融资等数据无法实时抓取，大量的工作仍然依靠人工手动收集整理。因此，造成了集团公司无法有效地全面的了解集团整体的资金使用情况，对集团所属各分子公司的财务信息难以实现动态掌控。随着“大智移云物”和“5G”等先进数字技术的成熟和普及，尤其受大环境影响带来的社交性壁垒，使得内外环境的不利因素更加突出，行业竞争愈加激烈。因此，集团公司加强资金管理信息化建设，提升资金集中管理水平更加日益凸显。

三、集团公司资金集中管理的改进对策

（一）强化资金集中管理观念，推进资金管理工作

资金集中管理是集团公司财务管理的重要内容，需要集团各方的通力配合，只有从集团战略目标的高度认识到资金集中管理的重要意义，才能确保资金集中管理的措施顺利落实。首先，对资金集中管理的必要性、重要性增加宣传力度，强化集团本部及所属企业对资金集中管理的观念，树立大局观念，积极支持资金集中管理制度的推行落地。其次，集团公司要做好企业调研，了解企业对资金集中管理的困难，并给予解决方案。同时，做好资金集中管理操作流程的相关培训工作，及时帮助企业员工顺利掌握相关技能，协助企业顺利推进资金集中管理工作。

（二）健全资金集中管理制度，规范资金审批流程

集团公司要实行资金集中管理，制度必先行。“没有规矩，不成方圆”，完善的资金管理制度可以提高集团资金效益，优化资源配置，从而确保集团公司的协调性、持续性、稳定性发展。首先，集团公司要建立一个权威的统一的财务管理机构，专门负责资金集中的归口管理工作，负责制定、发布资金管理制度，各所属企业要服从该机构的统一管理，严格执行相关制度。其次，资金集中管理制度是财务管理制度的核心内容，主要包含现金及银行存款管理、筹资及融资管理、资金审批管理，资金预算管理等内容。建立科学的资金管理制度，要以集团战略目标为导向，并涵盖资金管理各环节全过程，包含资金筹措、投融资、银行借贷、综合授信等，保障资金运动开展得井然有序。最后，集团公司要保障资金集中使用的合理性、规范性，还应该具有规范的资金审批流程。而完善的资金集中管理制度和资金审批流程，不仅能够规范集团及所属企业财务人员进行资金管理工作的操作行为，还能为后续的考核工作提供制度依据和评价标准，从根本上提升集团资金集中管理效益，为资金安全保驾护航。

（三）完善资金预算管理，落实预算执行监督管理

集团公司进行资金集中管理，应该完善资金预算管理制度，落实预算执行监督管理，并安排专门的预算管理人员负责资金预算管理工作，对所属企业的预算编制、预算执行等情况进行监督指导。集团公司要以战略目标为导向，科学合理的编制现金流量预算，包括资金支出、资金收入、投融资项目等，充分发挥资金使用效率，降低资金管理风险。另外，集团公司应该实时监督各所属企业预算执行情况，并进行科学有效的分析，帮助企业及时预见资金使用超预算和没有达到预期投资回报的现象，采取措施调整资金预算，并对其预算执行情况进行考核和评价，确保集团公司整体预算目标的实现。通过落实资金预算管理的执行、分析、考核、评价等工作，使参与资金预算管理的人员能够了解资金预算管理的重要意义，以便在日后资金预算管理过程中不断完善，提高预算管理水平，保障资金的合理使用。（四）建立资金风险管理机制，加强公司内部控制集团公司在实施资金集中管理过程中，在提升资金效益和效率的同时会面临着诸多挑战和各类风险，对此集团公司必须建立和完善资金风险管理机制。首先，要增强集团公司资金集中管理的预警机制及风险识别。利用风险预警机制，帮助企业识别资金风险的影响程度，进而采取相关措施对风险关键点进行重点防控。其次，要加强资金集中管理的内部控制及监督机制。资金集中管理属于内部控制的组成部分，加强企业财务资金的管理，应遵照“职能分割、制约监督”的管理原则，建立业务、财务、风险为一体的管理控制平台，健全和加强事前预防、事中控制、事后监督的内控体系。最后，企业应该提高风险管控责任意识，将资金管理工作与业绩考核评价相挂钩，做到责、权、利相结合的资金管理工作，提高资金管理部门和员工的积极主动性，提高资金风险防控管理水平。

（五）注重资金管理信息化建设，构建信息共享平台

随着互联网信息技术的不断改革创新，“十四五”规划提出数字化转型的深入推进，集团公司应该加强对资金管理信息化系统建设的重视，投入更多资金搭建科学高效的资金信息化管理平台，实现对银企关系、资金预测、融资授信、风险管控等方面进行全方位管理，从而在资金管理层面更好的服务集团整体战略的落地。首先，传统的资金管理模式，使得集团公司与所属各分子公司之间沟通不顺畅，并没有真正意义上实现资金集中管理。集团公司应该构建一套自上而下的信息管理系统，实现系统互通。将财务核算系统、业务结算系统、资金审批系统、银企直连系统等都融会贯通，对集团公司及所属各分子公司的资金流动情况进行线上实时监控和闭环管理，从而提高集团公司资金归集效率，能够高效地提供更加精准的财务数据信息。其次，健全财务数据共享中心，扩大共享覆盖面，实现数据互通。依托财务信息共享平台，对各成员单位的财务数据进行有序归集，建立包含资金存量、出借、理财、投资、融资等资金管控方面的数据库，提供多维度的财务数据分析，进行有效预判和防范风险，为集团领导决策提供参考。总之，随着信息化技术越来越强，实现资金数字化转型是大势所趋。集团公司建立数字化资金管理平台，可以使集团资金实现全局可视化、可控化，还能实现资源全面统筹，通过数据赋能够提升集团资金价值，实现集团企业整体利益最大化。

四、结束语

对于集团公司而言，资金是其“血液”，资金管理的质量直接影响着集团公司是否能够长久发展，开展资金集中管理是当前时代发展的必然趋势，是提升集团公司资金管理水平的重要举措。实行资金集中管理会产生“1＋1>2”的合力效应，使得集团公司领导能够实时准确地掌握集团企业真实的生产经营情况，有效防范各种风险，及时把握调控管理方向，从而确保企业战略目标的实现。

参考文献：

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[2]李敏.集团公司资金集中管理存在的问题及应对措施探析[J].商讯,2021(31):158-160.

[3]乔海兵.论集团公司资金集中管理体系构建策略[J].质量与市场,2021(12):60-63.

作者:邢婷婷单位:北京一轻控股有限责任公司