企业资金管理汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇企业资金管理范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

随着我国市场经济体制改革的进一步深化，企业将被全方位地推向市场，已逐步建立起较为完善的现代企业制度，企业之间的竞争的关键在于财务资金管理。

一、加强企业资金管理的意义

资金管理是企业的管理战略，通过管理使资金统一结算、统筹安排、合理使用，避免了资金体外循环带来的风险。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得重视的流动资产，资金管理就是企业财务管理的核心。

二、企业资金管理方面存在的问题

1.缺乏严格的监控。有些企业内部存在着监控不到位的情况，资金管理制度形同虚设。单位主要领导虽然是所在单位资金安全监督管理的第一责任人，但并没有按规定程序批准单位预算及筹资、投资方案，监督资金使用情况，没有组织建立健全资金管理的内部控制制度，监督执行不到位。

2.预算制度落实不到位，不能合理控制资金的使用。企业在可持续发展的基础上，应当及时追踪和分析企业成本，收益的来源。很多企业还没有建立和健全预算管理制度，有些企业就算是有了预算管理制度，却没有成为企业生产和经营活动所依据的制度，预算的科学性、刚度、执行层面的重视度、方法和考核都存在一定问题。

3.货币资金管理混乱。货币资金是企业所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。而有些企业存在货币资金管理制度不完善，没有实行不相容职务相分离，从组织机构设置上没有确保资金流通的安全。原始单据管理混乱，没有认真履行定期对账、报账的制度，不能明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序等。

三、对于加强资金管理所提出的几点建议

1.加强各类货币资金的管理。(1)货币资金是生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。各企业单位应该按照有关要求开立管理银行账户，不应当多头开户，规范银行账户管理，对各银行账户进行及时清理。对于账户的开立、变更、撤销等工作，实行审批、备案制度。积极建立结算中心，各类账户都应由结算中心集中管理。(2)执行大额资金使用联签制度，单位主要负责人、总会计师、财务负责人必须对本单位大额资金使用共同签字批准。大额联签的具体体现形式应由统一的规范文本。需要具备的基本项目和要素应包括：名称、事由、部门、责任人、资金的性质、规模、各责任人的意见等。大额资金使用的财务经办人和经办部门财务负责人应当对合法合规手续的完备性负责。凡不符合规范手续的应当拒绝办理。(3)各企业单位应当遵循财会部门归口集中管理、满足经营需要、确保资金安全的原则，实行审批、备案管理制度。企业各车间、班组等不能开设银行账户，需要支付的各项资金都应当由财务部门支付。各企业单位应不定期对本单位的账户进行全面清理。(4)在办理资金业务时，不得一人办理货币资金全过程业务，严禁交办理资金业务相关的印章和票据集中一人保管，印章与空白票据要分别管理，财务专用章与企业法人章要分开管理。

2.严格执行预算管理。资金是每个企业的血液，全面预算管理则是资金管理的必要手段。企业全面预算包括财务预算、生产预算、固定资产投资预算、人力资源和劳动工资预算等等。各方面的预算都离不开资金管理。各企业要树立精细化管理的理念。各方面资金的预算指标与执行过程、信息反馈要精细化。于此同时加强预算支出定额管理。目前，有些企业对预算定额管理不够重视，这样会导致资金管理计划性不强，加大了资金成本。各企业每年初应当对全年资金的需求量进行预测。各企业结合实际情况，确定出最佳的资金量，编制年度资金预算。在年度资金预算的基础上，根据本单位生产经营业务进度和各相关预算、计划调整情况，编制月度滚动预算。各部门在运营过程中确需增加资金投入时，应当提出申请追加预算。

3.建立和完善内部控制制度。建立和完善货币资金内控制度，规范会计行为，依据国家有关法律法规的规定及要求，完善单位内部货币资金控制制度，建立健全监督机制。单位的主要负责人对本单位实施内部会计控制的有效性负总责，并且明确各级管理部门各职能部门在预算安排、计划管理、固定资产、对外投资、项目招标等经济活动中的管理权限，制定严格可行的审批制度，明确审批的权限、方式、程序、责任以及相关的内部控制制度。企业对于重大的业务及事项，应该实行集体决策审批或联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自更改集体决策。

企业在筹资活动中应当由财务部门根据经营战略、预算情况与资金现状等因素，提出筹资方案。组织相关专家进行可行性研究论证，经过审批，确定方案。建立健全对外投资管理制度，所有对外投资项目必须做到先对项目进行调查研究和论证，然后进行集体决策。

企业在对外投资活动中应当根据企业发展战略、经济环境等确守投资项目。项目立项申请批准后，投资单位应当组织有关部门人员或者委托具有相应资质的中介机构对其进行科学、深入、细致的可行性研究，确保对外投资得到合理的回报。

企业应该加强资金营运的过程管理，统筹协调内部各机构的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各个环节的平衡，比较全面地提升资金营运效率。要严格按照预算要求，组织协调资金的调度，确保资金及时收付，来实现资金的合理占用及营运的良性循环。定期召开资金调度会议或者资金安全检查，以便于对资金预算执行情况进行综合的分析。一但发现异常情况，要及时采取措施，妥善处理，一定要避免资金冗余或者资金链的断裂。

总之，货币资金对于企业经营活动的顺利进行起着决定性作用，如果一个企业没有资金或是资金不足，再好的计划、项目，都是一纸空文，没有任何意义。通过本文对企业资金管理中相关问题以及采取的相应措施的分析中可以看到，有效的资金管理可以优化资金的结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金的使用效率，使企业朝着更好的方向发展。

参考文献：

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一、企业资金管理的现状

1、盲目投资,短贷长投

一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。一方面由于企业资金监管机制不健全，计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。

2、内部管理不善,资金不良占用

企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。

3、资金分散，使用效率低下

很多企业往往只按照国家规定，对货币资金进行制度化管理，不能合理调度货币资金。对货币资金缺乏效益性管理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来．而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。

4、存在无预算或管理不严的现象

盲目采购、超定额储备普遍存在，有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。但一些企业由于缺乏对现金流量的认识，很少对本企业的现金流量进行科学有效的预测，故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏流动资金而无法启动生产的项目。时间一久，这些项目变成为瘫痪项目，甚至因失市场良机成为报废项目，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。

5、发生诸多的经济纠纷

企业之间相互拖欠现象严重，容易发生诸多的经济纠纷，企业间货款拖欠形式的“三角债问题，因而企业之间货款相互拖欠有增无减。一些企业经营管理不善，特别是许多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积压，因而缺乏支付能力，还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的流动资金不足，或者根本没有流动资金来源，他们一是向银行贷款；二是拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉，所以资金紧缺的情况下如何活化资金，解决“三角债”的问题是一项非常重要的问题。

二.加强流动资金管理的途径与对策

1、盘活资金存量,提高资金使用效率

（1）应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成。企业应综合考虑各种因素，科学预测资金需求量，既要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。

（2）加快流动资金周转,作好企业财务预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等，这些预算使企业能够预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，还能提高内部协作的效率，并且销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险，从而加速流动资金循环，提高企业经济效益。

（3）盘活资金存量,提高资金使用效率。资金管理上，要盘活资金存量，提高资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来。企业加强和改善财务管理,搞好压库清欠,减少资金占压,加速资金周转。减少了企业资金沉淀,加快了资金周转速度,盘活了企业资金存量,提高资金使用效率；资金可以在企业内部得到调剂,降低了银行贷款规模,节约了财务费用；实现资金集中管理与控制,使企业可以有效监督资金使用,降低了企业资金运作的风险。

2、应合理安排流动资金的结构

（1）注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，合理安排资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。分析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。珍视自己的信用，同银行、信托、信用社建立稳定关系，选取较低的贷款利率，降低资金成本。适量负债经营能促使企业更谨慎地使用资金，更好地提高资金效益。（2）明确投资用途,先择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，有多种筹资渠道可供选择，如吸收外来投资、发行股票和债券、利用商业信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂闲置资金。究竟采用哪种筹资方式，企业可根据自身实际情况来确定，既要考虑筹资数额，还要考虑筹资成本。但无论选用哪种方式筹资，都应保持良好的信誉，依法保障出资者的合法权益，以增加出资者对企业的信任度，从而打通筹资渠道，减少筹资难度，并为今后更好的筹资奠定良好的基础。

（3）选择投资渠道和筹资方式的最优组合。经营决策是企业进行生产经营活动，以追求企业利益最大化而进行的决策。企业经营决策审计要围绕经营投入的经济性、经营产出的效率性，即是否以最小的投入而获得尽可能大的产出。投资决策是企业为获取投资收益，对外投资而进行的决策。投资决策审计要从投资的眼前效益和长久效益进行分析，分析被投资企业是否符合国家产业政策，企业经营状况和发展趋势。通过筹资决策、经营决策、投资决策的审计工作，可以促进企业管理水平和决策能力的提高，减少失误、减少资金的损失浪费。

3、建立资金控制制度,强化日常资金管理

（1）加强资金计划管理．确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础．以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。

（2）逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理．要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费．降低消耗，促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工．在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部．建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款．实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用．加强自身资金使用的管理，使资金管理控制于资金的使用过程中。同时．企业管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩．使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。

参考文献：

[1]王盘彦．成本会计学[M]．东北财经大学出版社.2000．

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每个企业管理者都渴望企业有充足的资金，尤其是可以无偿使用的流动资金。但是他们没有从资金的筹集、投资、使用、分配等全程去合理地配置资金，没有系统地分析以上过程中存在周转下降的风险以及防范的措施，也缺乏对上述全过程的跟踪与管理，导致大量资产占用和应收账款坏账率加速上升，导致资金使用周转效率明显下降，甚至出现断层。具体表现如下：

（一）在资金的筹资阶段缺乏科学的预测与规划

现代化企业管理模式在我国起步比较晚，所以对筹资阶段的管理还处于初级阶段。首先，缺乏对资本结构的正确选择，从而导致筹资方式选择的困惑。采用股权筹资还是采用债权筹资？是通过自有资金还是用外部资金？其次，对资金的最佳持有量没有准确的预测。这是最关键的一步，因为资金太少达不到目的，资金投入过多浪费了资源，更增加了边际成本，所以这个步骤需要专家以及权威人员的科学预算。再次，缺乏对资金综合成本的考虑。这里的综合成本是最低成本与收益以及风险的有机整合。但是许多企业没有这样全面考虑，一味地追求成本最低，大量地使用贷款，导致财务风险急剧上升，如果遇到国家财政政策变动或者企业经营稍有不慎，企业将会面临着经营举步维艰，乃至破产的境地。

（二）投资阶段缺乏对客户的等级以及市场的调研

纵观这几年我国的经济发展，企业由于投资失误而导致经济下滑，甚至出现经济链条断裂的现象时有发生。究其原因，一是缺乏对市场的调研与企业具体实际情况的周密考虑，而盲目地增添所谓的新设备、拓建新厂房。结果设备与技术以及人才没有完全整合，导致设备不能正常运转而闲置。项目投入由于没有进行事先的可行性调研，出现了资金链条的断裂，在建工程成了永久的在建工程，最终使得资金被大量占用，流动资金严重短缺。另外，在与新客户的交往以及合同的签订过程中，一时被收益冲昏了头脑，忽略了风险的存在，以及对新客户资质、等级、能力、实力的科学调研与分析，而盲目进行合作。最后可能会由于合同条款的瑕疵以及对方违约，导致资金有投入无收回，这样不但影响了原企业的经营运转，同时也影响了企业新的机遇，这种现状导致许多企业叫苦连天，悔之晚矣。

（三）使用过程中没有做到统筹安排

企业在生产经营过程中从事短期以及中长期的贷款活动是十分正常的。但是这里需要科学的资金筹划管理，而不是盲目到银行进行借贷。但是许多企业受到传统观念的影响，没有统筹安排资金的意识，更没有财务管理的理念，所以没有合理安排短期借款与长期借款的用途，导致时而资金短缺，时而资金闲置。这样不但增加了财务成本以及机遇成本，还浪费了企业最宝贵的货币资源。再有，许多企业银行账户清理不及时，导致资金白白浪费。由于企业客户多，再加上在生产过程中还有专项核算的业务，导致银行户头逐渐多起来。如果这些户头没有专人专门管理的话就做不到及时清理、归类账户，这样闲散资金长期挂靠，就影响了资金的使用。这样的案例在许多企业时常存在，所以应该引起企业管理者们的高度重视。

（四）生产经营过程中资金管理混乱

首先企业在资金的管理上疏于导入预算管理，导致计划超出预算、支出超出计划，以致预算与实际发生情况偏离较远。究其原因，是资金预算的基础数据有瑕疵，各个部门之间往往相互扯皮，导致报表的数据失去真实性，从而导致管理者的经营决策有误。最终影响资金的正常运转。在采购过程中，对原材料的购进缺乏合理安排，有需要就大量购进，不需要就不做计划，没有考虑到市场价格的信息对称性而是根据自己要求去采购，导致原材料成本的增加。在销售上，为了加速销售而大量赊销，随之而来的是应收账款的增加，这是很自然的。但是应收账款没有专人专门管理，没有成立专门后期跟踪管理小组，也没有进行及时的催账与核账。导致坏账风险加剧，库存达不到最佳的持有量与采购量，大量的资金被占用，企业的运转情况可想而知，更谈不上企业的良性发展。

二、如何构建企业资金的良性循环

（一）加强资金的风险防范意识

企业要想健康持续发展，就必须加强内部风险防范意识，努力适应外部环境。同时，我们还知道资金风险系数最高，也最难防范，甚至可以给企业造成无法弥补的损失。所以，加强资金风险防范势在必行。因而企业在筹资阶段一定要在考虑资金成本的同时，还要考虑财务风险给企业带来的损失，权衡企业利弊，因为收益与风险并存。在投资阶段，一定要责权分明，让投资者有个明了清晰的意识，调整好企业的最佳资本结构，运用好资金杠杆，将风险降低到可控范围内。在使用阶段，因为这个阶段比较复杂，所以要全过程周密地考虑资金的安全性，根据市场走向，合理地采购原材料，内部生产分布合理，减少资金的空间与时间的占用。销售环节及时核对往来账目，关注客户信息，及时与客户沟通，避免资金的流失。

（二）强化内部控制，加强资金的预算管理

资金的管控不仅仅涉及财务管理，它还涉及企业运行的各个环节，所以必须全方位地加强资金管控。首先要规范企业资金的基础工作，如现金的日清月结、明细账务登记与货物的盘点等基础工作。其次企业领导要亲自组成督促小组配合财务等有关部门深入基层检查工作，以确保基层资料的真实可靠，更为企业预算打下坚实基础。再有就是建立好财务预警体系，成立专门的风险预案小组对资金的风险进行预测、分析、评估、防范，将风险规避在可预测范围内。最后强化资金的预算管理。在基础资料完善的情况下，做到预算的编制要科学，执行要严肃，避免朝制夕改。如果受到市场政策的影响以致作出失误的决策，管理层必须及时作出正确的判断，并及时改变预算的执行与编制，以确保企业的正常运转。

（三）建立企业资金的集中核算模式

现代化企业模式使许多企业已经走向集团化，致使集团内部许多分公司之间以及分公司与母公司之间内部资金管理的复杂性加剧。所以为了使资金管理有序，避免资金沉淀以及提高资金的整体使用率，应该建立集团内部财务公司，建立集团资金池，统一进行资金核算和配置，并由集团统一向银行申请管理账户。在内部，企业成立银行核算中心，统一对限额以上的收支业务进行核算管理。企业集团通过统一的管理系统软件，使全集团上到报表、中间到资金的使用与结余、下到基础资料的收集整理都一目了然。进而便于集团整体的资金调剂，最终降低集团资金的成本，促进集团整体经济的发展。

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随着市场经济的不断发展及企业扩大再生产对资金的需求，我国企业不断注重科学有效使用资金，保证企业资金链的顺畅。加强资金管理不但可以提升企业资金使用效率、降低财务风险，通过降低企业资金成本，为企业扩大再生产筹集足够的资金，提高企业竞争能力。

一、企业加强资金管理的意义

资金是否充足、运行是否流畅、效率是否低下是决定企业生存、发展的必要条件，加强资金管理与控制对于企业具有十分重要的意义。

一是加强资金管理可以规范企业经营活动。通过制定科学、有效的资金控制计划，不但可以降低企业筹资成本，增加资金投资收益，而且可以促使企业资金更加流畅地运转，规范企业整个经济活动。

二是加强资金管理可以降低贪污舞弊行为发生的机率。企业通过对资金支付进行审批与集体决策、现金收支不相容岗位彻底分离、应收账款及时催款回收等资金管理手段，可以在提高企业资金使用效率的同时，大大降低企业领导、员工串通侵占资金行为发生的机率。

二、我国企业在资金管理中存在的主要问题分析

(一)企业未树立正确的资金管理观

目前，我国企业领导将主要精力放在扩大市场占有率、降低产品成本方面，未对企业资金进行统筹规划，在企业资金充足时盲目进行投资，一但企业出现资金不足时，则向金融机构进行融资，忽视了资金的时间价值，导致企业内部各个部门、员工资金管理意识淡薄，资金使用效率低下。

(二)企业资金的使用效率低下，存在散乱和不集中的情况

很多企业都根据自身的生产经营的实际状况来进行详细的资金使用计划的制定，并计划严格把控相关的费用支出标准。但是在企业实际的生产经营时很少能够严格遵守计划，实际状况和计划相脱节的情况非常严重，这导致了企业的资金管理面临着严重的阻碍，使得企业的资金周期变长。有的企业在投资过程中没有进行科学的可行性计划分析，肓目投资，随意性较高，造成严重的资金损失，使得企业的长远发展受到严重影响。

(三)企业内部缺乏合理的监督管理机制

很多企业认为获得经济利益是最重要的，但是却没有意识到获得经济利益的前提是进行良好的资金管理，如果资金紧张的话，那么企业就无从谈发展，也就无从实现经济利益。企业的资金管理应该由财务管理部门和其他部门共同负责，资金管理的重要性应该在企业内部形成共识，营造良好的管理环境，而企业在实际的生产经营过程中却频繁出现资金垫支情况，资金的使用效果必然不会优良，企业内部又缺乏相应的资金管理机制，这样企业的资金很容易出现缺乏的现象。

(四)企业没有完善的资金预算制度

很多企业内部缺乏健全的资金预算制度，这意味着企业的规划是不完整的。有的企业在年初制定了资金的预算制度，但是在生产经营实际活动中却难以遵守，资金预算可能随时变更和更改，资金使用混乱、资金占用不合理现象频频出现，很多企业部门将生产经营的资金擅自挪作他用，资金利用效率极低，还可能造成资金的浪费和盗窃，并导致了现金支付能力受到波及。只有科学合理的资金预算，才能保证生产经营活动的正常进行，企业资金预算制度不合理就不能严格把控费用，导致盈亏不实。

三、加强企业资金管理，提高企业资金使用效率的对策

(一)企业要提升风险管理意识，把握资金的流动性

企业经营性质的一个重要衡量指标在于资金的流动性。市场竞争已经日趋激烈，企业投资的任何一个项目都可能存在不确定性和风险，为获得持久发展，企业往往尽力节约成本并扩大销售，保证自身能够立于不败之地。在这样的情势之下，企业唯有加强财务人员的风险意识和综合素质，对财务考核进行公正的评判，提升已经运作的可靠性和安全性，才能保证企业经济效益的提升。

(二)企业应该注重资金的使用效率，加强资金的管理

企业管理之中资金管理是最重要的组成部分之一，资金管理影响着企业生产经营的每一个部分和环节，企业应该意识到其在企业管理中的重要作用，将自身的资金管理意识提升起来。资金管理制度的建立应该在考虑自身实际状况的基础上，企业资金管理水平只有在管理制度得到重视的情况下才能获得提升，企业发展过程中资金的数额是有限的，如何对其进行安排和统筹事企业管理必须要考虑的一个事项，这样才能将资金的使用价值发挥到最优。

(三)企业应该健全自身的预算管理制度

预算管理制度起到了对资金进行统一管理和规划的作用，能够为企业的正常生产经营保驾护航。企业之中资金预算管理制度一方面能够统一安排企业的生产经营活动，另一方面还能够起到避免盲目投资的作用。如此一来，企业的资金成本可以维持在最低，还能够使得企业资金单位完整性和准确性得以保证。

(四)建立企业内部资金管理考核机制

一是企业应建立内部资金管理考核制度，在年终对于企业各部门、员工在资金管理工作情况进行综合考核，并将考核结果与员工晋升、奖金发放挂钩，对于在工作中有效提髙资金使用效率、降低资金成本的员工从精神、物质方面给予奖励，以鼓励员工树立正确的资金管理观，以节约企业资金成本。

二是企业应将考核中发现的资金管理问题进行认真分析、研究，并根据考核结果及时修改企业制定的资金管理制度，以保证资金管理制度得到企业部门及员工认真执行。

四、结束语

总之，企业应该不断提升资金使用效率、加快资金周转速度，建立完善的内控制度和监督体制，强化风险管理理念，在企业内部推行资金有偿使用的概念，实现效益的提升，资金管理水平的跨越。

参考文献：

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随着经济全球化的加速和我国经济高速的发展，集团企业成为了我国经济改革发展过程中普遍存在的经济组织，对经济的发展和社会的进步起着不可估量的推动作用。随着企业规模的扩大，资金管理问题在企业的经营管理中日渐突显，资金是企业组织进行生存发展的基本保障，对于跨产业、跨地域、跨国界经营的集团企业更是如此。目前我国集团企业资金管理中存在诸多问题，比如资金使用分散、资金使用效率低、资金使用监控不严等，因此探析集团企业资金管理问题具有较强的现实意义。

一、资金管理的概念、特点及理论基础

（一）资金管理的概念

资金管理就是对企业资金筹集、资金使用、资金分配、资金运作、资金调度等业务实施系统化的管理，它涵盖了从资金筹集、产品生产、产品销售以及资金收回等企业生活活动的各个环节和流程，可以说企业的任何一项活动最终都得体现在资金流上来。资金管理有广义与狭义之分，广义的资金管理是指资金运行的全过程管理，从资金的筹集、资金投放以及资金流转过程以及资金的分配等，不仅包括资金的内部管理，也包括以资金为载体与外界的联系。狭义的资金管理主要是指企业内部资金的划拨、调剂、流转和分配的过程。集团企业的资金管理不仅仅局限于单个公司财务制度设计、财务岗位设置、财务授权等，还包括在资金循环流转的整个过程母子公司之间资金的平衡与调度。

（二）资金管理的特点

1.资金管理以资金预算为依据。企业的资金管理不能盲无目的，凭空管理，否则不仅不利于提高管理效率，而且会导致企业资金管理出现混乱的局面。企业的资金管理必须遵循一定的管理依据和管理原则，随着全面预算管理在各个企业的普及和推广，资金预算成为了企业进行日常资金管理的准绳与依据。

2.资金管理以实现价值增值和加速周转为目标。资金的价值形态存在原材料采购、产品生产、产品销售等各个环节，企业应用资金进行生产与再生产，其最终目的是实现企业盈利和价值的增值。资金的流动性和盈利性是资金的两种基本特征，但是这两者是矛盾冲突的，资金的流动性弱，通常其盈利性则强；资金的流动性强，则其盈利性就弱。集团企业需要加强资金管理，提高资金周转速度，实现盈利性与流动性间的平衡。

3.资金管理的对象是企业资金与实物资产相结合的运动。在企业的经营过程中，资金大多数时候以企业的实物为载体，资金是实物资产的货币表现，在企业的实物流转其实质是资金的价值形态流转。资金运动随着企业实物资产的流转而流转，两者相依相存，辩证统一。因此企业在进行资金管理过程中，需要将实物运动与资金运动相结合。

（三）资金管理的理论基础

1.资金成本与收益理论。资金成本与资金收益是企业资金运动过程的需要考虑的两个基本要素，通常情况下，资金的成本与资金收益都与资金规模存在一定关系，大多数情况下都与资金规模呈正比。集团企业在资金的管理过程中，需要平衡资金成本与收益的关系，只有成本和收益匹配的资金管理才是科学有效的资金管理活动。资金的成本通常包括资金筹集费用和资金的使用费用。资金的筹集费用主要是指资金筹集过程发生的律师费、公证费、担保费等费用，资金的使用费用主要是指利息费用和股息。影响资金成本的因素很多，通常有宏观环境、融资环境、金融体系、企业的自身经营状况等，因此集团企业需要结合企业经营的内外部环境，科学有效的进行资金管理，控制资金应用风险，降低资金成本，提高资金的使用效率，增加资金收益。

2.资金风险理论。在竞争日趋激烈的竞争环境中，资金收益总是伴随着风险而存在的，任何企业主体的利益都存在诸多的不确定性和不稳定性，要想获得收益就必须承担可能遭受损失的风险。企业资金管理过程的风险主要有流动性风险、违约风险、利率风险、汇率风险、变现风险等。集团企业要想提高资金的使用效率增加资金的收益，就必须采用有效适用的风险管控策略做好资金的风险管理活动。

二、集团企业加强资金管理的意义

（一）提高集团企业对整体资金的管控力度

集团企业通常下属企业众多，地域分布较分散，组织机构错综复杂，管理难度较大。企业通过对资金的集中管控和监督，有利于集团企业了解下属企业的资金使用状况，是整个集团的资金按照集团战略进行，使得整个集团的资金都在集团的预算管理体系中收到监督和约束。同时由于集团企业能够全面的掌握下属企业的资金盈余信息，这将有助于企业同一调度全集团的资金，提高资金的利用效率。

（二）增强集团整体的融资能力

银行等金融机构在向企业提高贷款时，通常都是根据企业的自身经营状况和资产质量而定的。集团企业中下属企业众多，每个企业的经营状况和资产质量各异，因此银行的授信额度也就迥异。在现实中，通常存在经营状况良好、资产质量较高的企业，资金充裕，存在大量闲置资金；经营状况较差的企业，经常出现资金短缺融资难等状况。集团企业对资金进行集中管理，主要有以下优点：一是由于集团整体经营规模较大、实力雄厚，可以获得多种融资方式，比如发行股票、发行中长期债券、获得较长期限的银行信贷等；二是集团企业以合并后的资产负债表向银行贷款，可以获得超过各个企业分别向银行借款的贷款之和，这样可以整合集团内部优质资产和不良资产的利用率。

（三）有利于降低资金的筹集和使用成本

集团资金进行集中管理，有助于提高资金的利用效率，减少集团企业资金闲置的状况，直接降低资金成本。如果集团下属企业分别向银行贷款，由于每个企业的资产状况和盈余质量不一导致各个企业的资金成本各异，采用集团企业同一资金管理后，集团不仅融资方式众多而且向银行借款时议价能力较强，有助从整体上较低资金成本。除此之外，集团企业可以实现对集团资金集中账户管理，下属企业不用单独开设银行账户，直接在集中管理账户下设置二级账户，这时企业与企业间的资金划转就属于资金的内部结转，不需支付任何费用。

三、集团企业资金管理中存在的主要问题

（一）集团企业资金管理的内部控制不完善

目前大多数企业对资金的监督管理都是事后的监督管理，当资金管理过程出现了问题和漏洞后，才分析原因堵塞漏洞。随着集团企业竞争度的加剧，单纯的依赖事后监督已不能满足资金管理的需要，集团企业需要适时分析集团企业的经营状况和财务状况，发现资金流转环节中各个环节的风险，采用必要的风险管控措施，进行风险管理，将事后监督变为事前预测、事中监控和事后监督相结合。

（二）企业管理中重利润轻资金

很多集团企业在企业的管理过程过分注重企业的资产状况、经营成果尤其是利润，并没有对资金管理给予足够的重视。只有当融资环境出现较大变化时，才将注意力转移到资金管理上，通常在这时都不能有效的管控资金，可能导致丧失良好的发展机会和盈利机会。集团企业应该更加重视现金流量表的编制和应用，因为现金流量表是根据收付实现制编制的，人为操纵的成分较少，有利于真实的反应企业的自身现金流量状况。

（三）企业资金过于分散

大多数集团企业都拥有较多的下属企业和分子公司，这些公司遍及全国各地，集团企业未实施资金的集中管控，这样导致企业的资金过于分散。一方面不利于提高资金的使用效率，另一方面使得集团企业的资金成本大增。资金未集中管理就会导致企业的资金使用在很多时候存在不合理的情形，一旦出现投资失误的情况时，集团企业的资金周转就会出现较大的周转困难，情况严重时，甚至可能导致资金链条的断裂。

四、加强集团企业资金管理的主要对策

（一）实施全面预算管理，做好资金预算

集团企业的全面预算包括集团内部各个公司的业务预算、资本支出预算和财务预算，其起点是销售预算，终点是财务预算。企业的资金循环贯穿于企业的各个经营环节，因此资金预算在整个预算体系中的重点。集团企业制定资金预算仅是集团企业资金管理中的开始，在实际生产经营中，还要严格落实企业的资金预算，做好资金预算的执行、考核和评价工作，在整个过程中要不断的完善和修正资金预算体系。

（二）利用先进的管理工具

现代企业仅仅采用落后的手工管理已经不能满足企业日常管理的需要，尤其是大型集团企业的资金管理。信息技术与计算机技术相结合的管理手段具有如下优点：一是可以减少资金管理过程中的人工干预；二是可以处理大量的交易数据，能够适时的监控企业资金账户上资金的变动情况；三是可以提高资金管理效率，减少人工劳动，节约人力成本。

（三）建立资金管理中心，统一调配企业资金

针对目前部分集团企业资金管理分散、资金管理效率低下等特点，集团企业应该建立资金集中管理中心。企业集团内部各个公司的资金管理实行收支两条线管理，不仅需要加强资金的现汇管理，而且需要管理企业内的票据和其他货币资金。

（四）建立资金管理制度，控制财务风险

一个企业的资金管理制度就像一个国家的法律一样，它对企业的日常资金管理活动起着规范作用。如果一个企业或公司没有完善而有效的资金管理制度，那么一个公司的日常资金管理活动就陷入混乱。企业依据资金管理制度和企业的资金预算，做好货币资金、应收账款、存货等管理。在提高资产质量的同时，做好风险管控。

参考文献：

[1]刘富祥.企业集团资金集中管理必要性及模式探析[J].知识经济，2012.

[2]朱鸿.企业集团资金集中管理相关问题探讨[J].现代经济信息，2010.

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随着社会经济的发展，企业要想发展壮大必须拥有充足的资金作保障，企业集团化发展作为企业发展的新形势，在企业集团化发展过程中，对资金数量要求越来越多，对资金的需求量也越来越大。资金管理作为财务管理的核心，科学合理的资金管理，可以为企业集团赢得有利发展优势。目前，企业集团资金管理松散，难以发挥企业集团资金管理的有效性，如何做好企业集团资金管理是当前企业集团管理关注的焦点。因此，探索优化企业集团资金管理的策略具有十分重要的现实意义。鉴于此，笔者对企业集团的资金管理进行了相关思考。

一、企业集团资金管理的现实意义

资金是维系着企业生存的重要保障，从企业集团资金管理的现实意义上看，主要表现在提升资金的利用效率、降低企业的财务风险、提高企业的核心竞争力等方面，其具体内容如下：

(一)提升资金的利用效率

提升资金的利用效率是企业集团资金管理的现实意义之一。企业集团资金管理，在管理过程中采取集约化的管理手段，对集团内部的资金进行有效的管控，可以把企业内部的闲散资金激活，让更多地资金利用在企业发展的过程中，企业集团资金的利用效率吸收内部资金存量，无形中提升了资金的利用效率。

(二)降低企业的财务风险

降低企业的财务风险是企业集团资金管理的又一现实意义。企业集团资金管理工作的开展，对企业资金进行统筹规划，使企业资金可以最大化地发挥作用，在强大资金保障的作用下，企业财务管理有序进行，一定程度上避免了因为资金闲散带来的管理松散，降低了企业的财务风险。

(三)提高企业核心竞争力

企业集团资金管理的现实意义还表现在提高企业核心竞争力方面。企业集团资金管理的好坏，直接影响企业的发展壮大，在激烈的市场竞争中，对企业集团资金采取行之有效的管理，整合企业资金支援，增强企业的资金聚拢效果，对提高企业核心竞争力大有裨益。

二、企业集团资金管理存在的问题

当前，企业集团资金管理的现状不容乐观，还存在着诸多亟待解决的问题，这些问题主要表现在资金管理集中程度不高、预算执行管控力度不足、对外融资平台较为缺乏、资金风险预防能力不强等方面，其具体内容如下：

(一)资金管理集中程度不高

资金管理集中程度不高是企业集团资金管理存在的问题之一。就目前而言，在企业集团资金管理中，由于管理层次过多，资金管理集中程度不高，“集而不团”的现象普遍存在，内外部、母子公司会计信息不对称，难以发挥企业集团资金管理的有效性，对资金规范管理的需求越来越高。

(二)预算执行管控力度不足预算执行管控力度不足制约着企业集团资金管理的发展。现阶段，从企业集团资金管理的情况来看，预算编制简单粗糙带来的预算执行问题仍然存在，使得资金预算执行活动与预期存在一定偏差。不仅如此，在执行预算的过程中，没有严格按照预算进行，资金预算变动较为频繁，预算执行的效果也就不理想，这都是由于预算执行管控力度不足造成的。

(三)对外融资平台较为缺乏

对外融资平台较为缺乏是企业集团资金管理的瓶颈。随着企业集团经营规模的逐渐增大，对资金的需求量也就越高，现有的资金管理方式和资金饱和情况，无法满足企业发展的需要，对外融资成为企业发展的必经之路。但由于缺乏对外融资平台的有效支撑，单纯凭借资金结算中心无法给企业带来更多的资金，尽快建立对外融资计划显得尤为迫切。

(四)资金风险预防能力不强

资金风险预防能力不强使得企业集团资金管理陷入困境。目前，在企业集团资金管理的过程中，对资金的风险管理意识不足，没有把资金风险识别纳入到企业整体发展之中，资金风险预防能力不强，使得企业资金运行过程中资金风险仍然存在，资金流和业务流之间不能很好的衔接。因此，探索优化企业集团资金管理的策略势在必行。

三、优化企业集团资金管理的策略

为进一步提高企业集团资金管理水平，在了解企业集团资金管理的现实意义及其存在的问题的基础上，优化企业集团资金管理的策略，可以从以下几个方面入手，下文将逐一进行分析：

(一)实现资金统一集中配置

实现资金统一集中配置是优化企业集团资金管理的关键。对集团企业而言，在企业集团资金管理过程中，实现资金统一集中配置，要把握好两个关键点，一是树立资金集中管理意识，二是建立资金集中管理制度。其中，在树立资金集中管理意识方面，要重视资金管理的作用，树立资金进行统一管理的观念，用现代化的管理理念来指导资金管理行为。在建立资金管理集中制度方面，从制度层面为加速资金周转做保障，应结合企业集团实际情况，建立健全资金的内部控制制度，严格资金集中管理标准，保障资金安全、高效运行。

(二)合理调整预算执行状况

合理调整预算执行状况是优化企业集团资金管理的重要环节。全面预算管理是实现企业价值最大化的一种先进的管理方式。在企业集团资金管理过程中，借助全面预算管理，合理调整预算执行情况，可以确保预算有效性的发挥，进而提高企业管理水平和经营效率。在具体做法上，要从企业集团的战略发展规划出发，根据各个子公司的具体情况，将资金进行分配、考核、控制，做好预算编制、执行和控制、考评与激励，控制开支并预测企业的现金流量与利润，为企业的发展提供高效科学的方法。

(三)科学建立对外融资计划

科学建立对外融资计划对优化企业集团资金管理至关重要。在集团企业发展过程中，科学的对外融资计划，有利于融资活动的监管和投融资决策，科学建立对外融资计划，一是要建立完善的融资管理系统，通过对资金业务流程的规范和梳理，规范业务操作流程，使企业集团资金管理更加高效。二是健全贷款基本流程，规定每个流程中应该关注的问题，成员企业禁止盲目对外融资，实施负债总量管理以及资本结构优化，规范贷款业务流程。

(四)构建信贷风险防御机制

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中图分类号：F285 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）010-00-01

前言

企业的一切生产经营活动都离不开资金的有效供给，对于建安企业来说，本来就属于资金需求量巨大且资金管理工作风险较多也较难管理的特殊企业，所以加强资金管理不仅对于财务管理工作益处多多，对于整个企业的经营运作及行业发展都具有非常重要的现实意义。近年来，虽然建安企业在生产建设及管理工作方面都取得了令人欣喜的成绩，但是在内部管理方面尤其是资金管理问题上仍然不够令人满意，大多数企业的管理者与决策者仍然将更多管理精力放在了能够为企业获取直接经济效益的建设、施工及承揽问题上，对于现代企业来说，仅仅重视外部扩张而忽略了内部管理必然难以维持企业的长久生命力，甚至还会因为生产部门快速成长和管理部门一直落后而最终导致管理工作制约其他部门日常运作的恶劣后果，所以加强资金管理势在必行。

一、建安企业资金管理问题分析

建安企业的资金管理工作对于企业健康发展及成长都非常重要，但是就目前的情况来看，由于企业规模较小或者因为管理层在财务管理职位方面的认识不够充分，往往会出现一人身兼多职的情况，这样不仅不利于分工协作来提升工作效率，还会因为工作人员的一己私利而破坏企业原有的财务管理工作秩序。同时在具体管理方面也缺乏科学有效的制度保证，管理仍然比较粗糙，管理人员重购置轻管理、重资金轻物资的管理意识仍然根深蒂固，而这些问题又因为缺乏科学积极的监督管理体系进行约束，因此这么长的时间内也未能得到有效解决。

二、加强建安企业资金管理工作的措施研究

（一）加强岗位管理

职务不相容原则是财务会计管理方面的最重要原则之一，职务不相容一方面能够有效避免长期占据同一职务而滋生的利己主义思想，另一方面也能实现不同岗位之间的相互约束与相互监督，所以对于职务不相容原则应该严格坚持。此外，根据建安企业资金管理流动性强、管理难度大、部门衔接需要更加紧密等方面特点，在岗位设置及管理方面还可以推行轮岗制度，在财务管理部门内部进行相关岗位的定期或者不定期轮替，这样同样可以避免长期占据同一职务所带来的消极后果，同时还可以帮助财务会计工作人员更好的了解相邻岗位及职务的具体工作内容，从而让她们在意识上形成一个更为全面的财务管理网络，能够更好的发挥工作中的积极性与主动性来协助其他岗位上的工作人员共同完成管理事务，更好的实现资金有序而严格的管理。

（二）加强固定资产管理

建安企业的资金使用有相当大的部分都投入在了固定资产的购置与管理方面，如房屋、厂房、机械设备以及其他大型工具等，所以要加强资金管理就必须把固定资产管理工作同时加强起来。具体来说，首先应该根据国家对固定资产单价的新标准进行企业内部固定资产的全面清查，将不符合新标准的资产从固定资产管理名录当中清除出去。此外在固定资产购置方面也要加强申请审批的把关力度，避免部门间的盲目攀比与重复建设，在日常管理及使用方面要建立一对一的档案跟踪记录管理制度，将固定资产从购置、运输、管理、使用、维修养护以及最后报废回收等一系列环节都纳入精确的跟踪记录及管理体系当中，有效避免国有资产无故流失，提升固定资产的实际经济价值发挥。

（三）加强资金管理具体工作质量

建安企业的资金流动具有周期长、回收慢、风险高、投资回报率不确定等诸多方面特点，因此加强资金管理的精确性与规范性最为重要。在资金管理具体内容上应该推行收支双向管理以及建立企业的资金集中管理中心。收支双向管理是将部门收入全数上缴财务管理部门再根据部门的实际需要进行划拨，这样虽然一定程度上降低了部门在资金使用方面的灵活性与自主性，但是对于资金的精确管理益处多多。在资金集中管理中心建立方面，就需要在确保部门具有充足运作资金的基础之上进行闲置资金的有效收集与管理，再通过企业内部资金使用申请、批复、根据监督等形式将资金用于最需要的地方，最大限度发挥有限资金的实际经济价值。

（四）加强内控

建安企业的资金运作具有周期长、风险高、覆盖面广等特点，同时在资金的使用方面重点也落在固定资产购置、工程建设、材料购置与库存等方面，这些环节不仅资金占用量大，且存在着大量的应收账款与应付账款工作内容，同时也涉及到资产增减以及相关环节的费用核算等，所以想要切实加强建安企业的资金管理工作质量就必须加大内控力度，需要在上述环节进行关键点设置，安排专人专岗进行控制监察，并将监察监控工作情况作为管理者绩效考核的重要内容，这样才能够有效提升建安企业的资金管理质量。

参考文献：

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资金是企业生存和发展的基础。资金管理，就是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行的系统化管理。资金管理是企业管理的一项重要内容。所谓的财务管理，就是在财务管理部门部门工作人员使企业在使用资金以及获得资金方面，尽可能达到财务最优化。企业多年的管理实践证明：财务管理是企业管理极为重要的一部分。而资金管理是企业的财务管理的基础，是预防资金链断裂的关键。因此现代企业必须加强以资金管理为基础的财务管理，使企业资金能满足企业生产经营活动的需要，有效地防控财务风险和避免财务危机。

一、企业资金管理的重要性分析

资金管理是企业经营的基础，是企业财务管理的重点。企业的资金管理必须得到重视。从企业内在需要的角度来看，在当前我国经济持续高速发展以及现代企业日益重视财务管理的情况下，企业管理决策人员对掌握企业成本、收益以及支出情况的要求更加迫切；从企业外在需要的角度来看，在激烈的市场竞争中，企业只有在自己资金链的畅通的前提下，才能促进企业生产经营活动进入良性循环，才能不断地开创新的市场、创造经济效益，才能形成真正的市场竞争力，否则将造成不良的生产经营活动，使企业陷入资金短缺的困境；从企业财务需要的角度来看，资金的主要耗费是成本和费用，收入和利润是资金的两个主要来源，而企业的价值最大化原则要求资金来源要远远超过资金消耗，并且要以合理、快捷、节约、稳定的方式来达到这一目标。据调查报道，多数倒闭、破产的企业的原因是用于资金管理不当，导致生产经营过程中出现资金链断裂所致。因此，加强和完善企业的资金管理对于保证企业的健康持续发展而言是很有必要的。

二、当前企业的资金管理存在的问题

在现代企业管理制度的不断完善，以及企业间的资产重组的力度不断增加，规模的不断扩大，集团型的公司日益增多的形势下，企业的资金管理仍然存在着问题，主要表现有：

(一)企业资金的管理制度的不完善

计划经济过去一直是我国经济的主体，这导致部分企业习惯性地忽视了资金管理的重要性，而没有制定严格的企业内部资金管理制度来控制资金使用的授权、审批和大额资金的调度，资金使用过程中存在有很强随意性，造成资金管理工作始终处于滞后状态。而资金管理的滞后容易使企业财务风险加大，从而使企业资金周转困难，很难扩大再生产，最终导致企业无法生存。

(二)企业的资金结构的不合理

企业的资金结构一般是指企业全部的资金来源中收益资金和负债资金之间的一种比例关系。当处于负债经营时，若企业的生产经营状况比较好，那么企业投资收益率超过负债利息率，企业可以获取正确运用财务杠杆所带来的利润。若企业的生产经营状况不理想，那么企业的投资收益率低于负债利息率，企业要承担运用财务杠杆不当所造成的损失。资产负债率过高可能会使给企业的偿还能力下降，甚至出现无力偿还到期债务的困境，从而降低了企业的竞争力和财务安全性，严重威胁到企业的生存和发展。另一方面，如果负债比例太高，会增加企业资金成本，加大企业筹资风险，降低企业筹措资金能力。

(三)财务信息控制不严格

部分企业在年末统计核算的时候，表面上账面上的利润很大，可实际上该企业的资金运转十分困难，有的企业甚至无法支付到期债务，这也就是普遍存在的做假账问题。这主要是由于对企业财务信息的管理不够严格。企业的健康发展是要以信息为基础，企业要采取各种措施，及时掌握真实准确的财务信息，以便企业能够正确地控制物流和资金流。但目前我国的大多数企业的信息并不透明，这主要是由于企业内部的管理部门只考虑各自的利益，从而造成了各部门互相独立的形势，这就导致企业的决策者很难获取真实准确的财务信息。但是，不真实的财务信息势必会影响到企业的决策者进行宏观的调控，进而影响到企业经济效益。

(四)流动资金的周转速度较慢

被投放在流动资产中的资金就是流动资金。流动资金主要有货币资金、短期的投资、可变成现金的存货资产和应收预付款项。流动资金的管理是指企业不断进行的资金投入和收回周转循环过程，是企业资金管理中的重要环节。企业再生产过程正常进行需要多种形式的资金同时并存，并且这些资金要保持进行一定比例的不断地周转循环。如果流动资金的循环周转链断裂，那么企业将很难生存。而如果流动资金的周转速度较慢，那么企业将遭受一些不利的影响。例如企业存货的积压不利于回笼资金，容易造成货物变现能力降低，并可能造成资金的损失，从而导致应收账款回款率低下、货币资金的短缺。

(五)企业决策不民主

企业在做出重大的决策前，为了做出科学的决策，一般会按照程序召开专门的会议进行研究，甚至有的企业会邀请专门的咨询机构参与讨论，最终才投票决定。 但是，部分企业的个别决策者实行，不实行民主决策，财务人员就只能被动地按照决策者的指示去处理财务。片面的决策很容易由于判断失误从而使决策失误，进而给企业带来不必要的经济损失，使财务管理部门失去部分权力而无法发挥其存在的作用，这必然会阻碍企业的发展。

三、完善企业资金管理的策略

(一)建立和完善资金管理制度，控制资金风险

要从源头上防止盲目投资，企业就必须建立起投资论证制度。资金管理的失误容易导致失败的投资决策，因而企业内部需要建立完整的投资论证的程序并且严格执行，一旦准备对重大项目进行投资时，就要按照程序召开专门的会议，并邀请相关专业咨询机构参与投资项目可行性的分析，经过多次反复讨论验证后才能进行投资。企业的健康发展是以资金正常运转为基础，因此企业还应该要制定合适的应收账款管理制度以及资金回收的责任制度，使企业能够快速回收资金，以保证企业资金安全。为了控制库存量，合理生产和采购，减少资金积压，企业还应该要制定存货资金控制制度。为了有效避免账目与实际情况不相符的现象以及及时处理资产贬值，企业还应该制定财产物资清理制度。

(二)实行企业全面预算管理，降低成本

实行全面的预算管理，能有效地降低企业生产经营成本，保证企业资金的利用率。预算管理涉及的范围很广，主要包括资产的预算、业务的预算以及财务的预算。资产的预算是指财务管理部门在投资方面做的一种预算，以便在考虑新的投资项目时能保证原有项目顺利进行。业务预算主要是对销售的收入情况以及成本的费用等做的预算，业务预算对相关负责人员职业素质要求较高，尤其是对成本的费用预算，要求相关负责人员能够准确预算和评估拟议中的项目的成本。财务预算主要是对现金的流量、资产负债以及损益等做预算。

(三)建立和完善资金结算制度，防止资金沉淀

为了更好地进行资金管理，企业应该建立资金结算制度，并结合实际情况，组建内部结算中心，逐步完善资金结算制度，加强资金管理。全资公司和控股子公司应该取消除其基本的费用账户以及税务账户外不合理的账户，把子公司结算账户统一纳入到结算中心进行管理，并完善子公司间资金有偿调剂、财务咨询以及结算等方面的服务，同时应该建立合适的子公司的融资审批和资金使用限额制度，对企业的现金流动实施全过程监督，以便更好地了解各子公司的资金运营情况，有效地阻止资金沉淀或者账目做假。

(四)加快企业流动资金周转速度

1、强化货币资金管理

货币资金是企业资产中控制风险最高，流动性最强的一种资产。企业要建立和完善货币资金管理制度，密切关注国家相关金融政策，严格控制货币资金的流动，提高资金运作水平，保证货币资金安全，减小资金的使用成本，提高企业的经济效益。

2、强化存货的日常管理

存货控制的重点是在领用和采购环节上，企业应该对存货进行科学管理，强化存货日常管理。具体措施有：制定完善的材料采购的责任制度，制定合理的生产采购规划,制定全面的材料和产品的入库出库登记制度,以确保存货的信息真实性和安全性。

3、强化应收账款的管理

企业应该加强应收账款管理，准确分析和控制账款，提前发现问题，及时采取对策，详细了解客户付款情况，关注没有付款客户的信用情况，做好日常基础应收账款管理的记录，加快货币资金回笼，确保企业的再生产所要的资金，减少企业的机会成本。

(五)采用电子网络和电子结算技术

企业资金管理可以借助计算机先进技术建立一个企业内部计算机网络信息系统。这个系统可以进行财务信息的传递、查询、监控以及核算，这有助于提高企业的资金运营能力，提高企业财务管理水平，降低企业财务管理成本，实现预算和结算以及监控等管理工作的高效化，避免人为的弄虚作假，同时也便于企业管理者及时的掌握企业的资金的流向、财务变动情况。

(六)降低资产的负债率

资产负债率是公司年末的负债总额同资产总额的比率。该指标反映了企业财务支撑能力的大小。为了企业的健康发展，保证企业资金安全，企业应该将资产负债率控制在50%以下，当其资产负债率达到70%就预示着企业的资金安全将影响企业的健康运行，这时企业需要采取措施来降低资产负债率。如果资产负债比率达到100%或超过100%，说明公司已经没有净资产或资不抵债。如果资产负债率很高，就证明这个企业流动的资金不多，它的大部分资产都是靠借贷来的，那么这个企业就存在很大的潜在风险，所以企业要通过调整努力降低的资产负债率。

四、结束语

综上所述，现代企业资金管理是确保企业生产经营活动资金需求与使用的关键，现代企业应该注重建立和完善内部资金管理体系，重视财务管理。目前，我国大部分企业的资金管理水平较低，存在的问题比较多且杂。所以我国企业要从企业内部管理部门入手，借鉴国内外先进经验，结合自身实际，制定一个总体的方针，从多方面强化资金管理工作，严格控制企业的资金，提升企业的财务管理水平，保证企业资金链的畅通，促进企业健康发展。

参考文献:

[1]王晓榕.浅谈企业资金管理的重要性[J].经济研究导刊,2007

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Abstract ： The paper mainly discusses the enterprise funds management measures.

1.企业管理存在的问题

1.1缺乏现代资金管理意识

1.1.1缺乏资金时间价值观念。在资金的筹集、运用、分配上缺乏科学性，没有把资金的时间价值引入财务管理。现金流量是企业筹资、用资的关键。由于缺乏对现金流量的认识，致使企业一味地追求产量和产值。对一些高成本的产量长期进行不合理的风险投入和负债经营。导致资金投入很多。效益却不尽人意，从而加剧了企业资金困难。

1.1.2缺乏资金合理性、计划性使用。在资金分配上比例失衡，把过多的钱用于长期项目。致使流动资金不足。运转艰难，财务风险陡增。另外。流动资金内部各项目之间分配不合理，致使资金使用效率低下。资金占用结构的不合理。使企业资金积压与资金不足并存.增加了企业的财务风险和经营风险。再一方面是缺乏有效的资金使用机制。企业生产经营的各环节各自为政，相互衔接较差。资金使用效率低下。

1.1.3结算资金到账缓慢。目前，石油企业中应收账款过多，企业应收账的现金额大，赊账长期居高不下，影响了企业的资金周转，导致财务陷入恶性循环中。特别是因信用政策、客户信用、结算因素、管理因素、金融结算因素，导致应收账款没有相应政策制约，从而很难从源头上控制大笔应收账款的发生。

1.2国有资产利用率偏低

石油企业在国有资产管理过程中偏重于实物管理和静态管理。在重视资产实物形态的同时。忽视了资产的价值形态。致使一些积压闲置资产难以合理流动。存量资产难以盘活，降低了资产的利用率。

1.3资金内部控制流于形式

虽然有关企业资金控制的内部会计控制规范已经出台，但目前一些企业只停留在书本上的学习和消化阶段，并没有根据新规范来对照检查工作中存在的问题，一些单位的生产人员只管生产操作，不过问原材料的浪费和节约；销售人员只管推销产品，不过问销售款的收回；财务部门只管记账、算账，不监督各项资金的使用是否符合财经制度，从而导致资金管理上的混乱，加速了资金紧缺。

1.4没有处理好长期投资和短期投资的关系 虽然石油企业一般对长期资金的投资和筹集十分重视。但在投资管理和控制上，仍沿袭着较为粗放的经营方式，只一味地追求产量和产值，对一些高成本的产量长期进行不合理的风险投入和负债经营，导致资金投入很多，但效益却不尽人意，从而加剧了企业资金困难。另一方面，对短期资金的运作普遍缺乏深层次的控制和分析，既没有及时制定营运资金的持有政策和融资政策，也没有制定相应的考核目标，短期投资管理较为混乱，致使资金运营效率低下。

2.石油企业资金管理的措施分析

根据资金安全性、流动性和增值性的三性原则，结合石油企业资金管理中存在的主要问题，对新体制下加强石油企业资金管理提出以下建议。

2.1重视资金管理

2.1.1增强资金的时间价值观念。资金时间价值是资金在周转使用过程中，随着时间推移而产生的价值增量。企业应利用资金需要量和资金使用收益，积极开展必要的技术预测，把握好时机，抓住机遇。充分运用资金供求时间差以及价格差，产生资金再分配效益，利用资金信贷关系，产生资金使用效益。运用资金时间价值这一客观尺度，按照经济上的可行性要求，进行最优方案选择。

2.1.2注重资产增值。讲究生财聚财。石油企业是高投入、高风险和高利润的大型企业，追求利润目标和整体经济效益是石油企业资金运动的根本目的。加强企业资金管理的落脚点也是给企业创造一种能提高经济效益的体制，因此，追求利润最大化。是企业的根本目的。企业的资金管理要围绕着这一目的，把成本同产品的功能、质量、寿命等结合起来考察，防止只增产不增收现象，注重资产增值，讲究生财聚财；促使财务管理人员对经营活动实行全面财务监督。

2.1.3强化资金投资管理。资金投资。是石油企业从有关渠道取得的资金，投入到内部或外部以谋取收益的行为。在投资前必须充分考虑资金的时间价值、风险价值。深入细致研究投资决策，分析投资机会；对投资项目进行可行性研究，编制投资计划，选择最佳投资方案，同时对经济效益做出评价。避免出现高投入、高消耗、高成本、低效益现象。及时清算收回投资收益，杜绝投资损失和资金浪费。

2.1.4加强结算资金管理.加速资金周转。为了加快企业的资金回笼，提高资金利用率，企业应从应收款入手，联合销售部门、财务部门成立清欠小组，跟踪分析，及时考核每一笔应收账款的回收情况。相互加强信息反馈，加快应收款项回收步伐。对应收账款建立永久性负责制，谁经手的项目款要由谁催收，且要做到当年销售的货款，资金当年回笼。加速资金周转。

2.2抓好决策管理

石油企业动辄就是巨额投资，投资决策正确与否至关重要。因此，要形成科学的决策制度。明确投资目标责任制，增强决策者的责任心和风险意识，坚决遏制表面上集体决策、集体负责，但最后谁都不负责的现象。同时，要调整投资结构。由偏重扩大规模的总量投资，向注重结构调整和提高开采效益转变。对那些需要大量资金和较高成本代价才能拿到的产能和产量，要适当削减。并坚决关掉无效井。通过减产和改善投资结构，切实把低效无效的原油产量降下来，腾出资金补充高效开发井，以促使形成最大的投资效益。

2.3使闲置资产合理流动，提高资金使用效益

石油企业的投入高。资产规模大，这就要求资金的货币形态具有再生功能，资金的实物形态具备流动功能，资金在经营过程中只有充分发挥了这两种功能，资金的流动性和增值性才得以实现。石油企业资产存量蕴藏着相当大的潜力。因此要定期进行财产清查工作，把闲置和低效资产通过各种方式进行租赁经营。石油企业通过实行资产租赁，逐步建立统一开放的租赁市场，使资产在租赁经营中进入良性循环。对哪些在生产经营活动中。长期不能发挥作用的闲置资产，在资产保值的前提下，经过资产评估进行竞价拍卖。也可以把闲置的资产进行嫁接。即把石油企业闲置的厂房、设备和劳动力入股或与投资方合资经营。总之积极处理“积压、报废”物资.全面盘活存量资产。

2.4搞好成本管理，强化内部控制

目前，石油企业普遍存在消耗高、浪费严重的现象，成本节支潜力较大。要减少生产过程中流动资金占用，必须深化和完善目标成本管理，加强内部控制，努力搞好内部挖潜，对各项施工成本中工、料、费的消耗标准进行精心测算和动态控制。严格制定工作流程和规范工作标准。并与各责任中心承包考核、指标紧密挂钩，严格奖惩制度。同时，对主要负责人实施管理负责制，并将目标成本管理同干部业绩考核、职工工资晋升相结合，把降低成本的活动贯穿于群众性的自主管理活动之中。力求从根本上减轻资金占用和费用支出。减轻资金的压力。

篇（10）

一、引言

现阶段，我国的企业制度改革进程正在不断深化，与之相对应的金融体制改革也开始被提上了日程，企业对日常的财务控制特别是营运资金管理的水平高低对该企业所制定的战略目标最终是否能够成功实现具有非常重要的意义，而作为企业的可利用资金中流动性最强的部分，营运资金能够在很大程度上对企业的发展产生影响，因此，加强企业对营运资金的管理能力可谓是大势所趋。

二、企业营运资金管理的现状

1.流动的营运资金不足。现阶段，企业普遍存在自身流动资金不足的问题。资金做为当今社会资源的主要构成部分，出现不足或紧缺的现象是无法避免的，而营运资金作为资金的一部分，必然也会面临着相同的问题，但是，由于当今社会的资金紧缺问题过于严重，已经对各行各业的资金运转产生了严重的影响，而作为维持企业基本运行的营运资金，若出现营运资金不足的情况必然会影响企业的日常交易，因此，对企业营运资金管理进行研究和改革迫在眉睫。2.营运资金的低效运营。2.1营运资金的流动速度缓慢。由于营运资金的流动速度缓慢，企业在运行的过程中不得不被迫向外界借入大量的流动资金用以周转，而所借资金的利息又在一定程度上增加了企业的运行压力以及亏损情况，导致企业营运资金在进行周转的过程中出现恶性循环。2.2应付账款在使用率上具有较大差距。通常情况下，企业应付账款的周转时间越短，则代表了该企业对账款进行偿还的能力越强，但是在我国，由于针对企业所构建的信用体系尚且存在缺陷，这就导致了部分大中型企业会由于自身在企业信用等级方面存在的优势，而过于依赖运用应付账款进行自身的融资，小型企业则由于自身诸多原因的制约，很难获得相应的商业信用，以上都是导致无法将应付账款进行企业融资的效果在各企业得到最大化利用的主要原因。3.营运资金的管理弱化。3.1对应收账款的控制较松。对一定比例的企业而言，自身业务收入的持续增长并没有带来与之相应的利润增长，出现这种情况的主要原因在于，在同一时期内应收账款的数额增长的速度更快，而且由于账龄的构成结构越发恶化，最终导致企业在经营的过程中出现净现金的流量为负的情况。3.2企业的存货过多。我国的企业对存货进行管理时，大部分企业均是凭借自身的相关经验，没有切实可行的存货计划，同时也极少定期针对企业的存货情况进行检查，导致存货的资金在企业营运资金中所占的比例过大，最终出现资金周转速度迟缓甚至停滞的情况。

三、企业营运资金管理的策略

1.改善企业环境。1.1完善金融市场。针对金融体制进行改革，以对银行的工作效率进行改革为基础，创造良性资本市场，并且在此基础上对投资的工具和形式进行拓展。这意味着一个企业在较短的时间内进行筹资的能力将要以金融市场对该企业的评价为主要标准，这就需要企业及时适应该变化，并且结合自身的实际情况采取相应的政策和措施，以此增加企业资金的流动速度。1.2明确政企关系。在对企业的制度进行改革的同时，需要进一步对社会财政体制进行改革和完善，为企业的发展以及资本的积累奠定良好的基础。与此同时，还需要通过对企业科学合理的治理结构进行有效利用，通过对企业内各个部门的相应职责和权利进行明确划分，最终实现企业进行自主理财的目的。1.3对企业进行利润分配的原则进行规范。由于以承包型企业为主体的部分企业过于关注眼前的经济利益，从而导致巧立名目、乱发奖金等情况的发生。想要解决这一情况，就需要企业以当今社会流动资金紧缺的情况为出发点，在进行利润分配时需要贯彻落实积累优先这一原则，首先满足生产经营过程中的需求，在此基础上再在投资者之间进行税后利润的分配。2.增强企业管理。第一步，企业应当针对自身的实际情况做好营运资金的使用计划，通过事先对需要使用营运资金的流动项目进行归纳和整理，在最大程度上消除对营运资金具有不利影响的消极因素；第二步，根据营运资金的特点建立起相应的管理考核机制，以此加强企业对营运资金进行审计的力度和效率；第三步，加强对营运资金进行管理的相关制度的建设和完善，做到对营运资金进行合理、有序、科学的管理，从而提高管理的能力和水平；第四步，加强企业对于自身的财务状况进行预算的能力，通过提高对于财政风险的预测和解决能力，提高企业最终的运行效率；第五步，提高工作人员的综合素质和能力，这是由于现阶段我国大部分的企业在进行营运资金管理的过程中，所聘请的工作人员缺少相对来说系统、全面的管理知识和能力的培训，这对于提高企业的营运资金管理能力是非常不利的，只有通过对工作人员进行定期培训和考察，提高其综合素质和能力，才能够从源头处提高企业营运资金管理工作的质量和效率。3.控制投资规模。固定的资产投资对企业营运资金的占用比例较大，但是对这一部分的资产进行回收的过程则是以分次回收的形式实现的。由于对固定资产进行回收的过程是极为缓慢的，因此，这就要求工作人员在进行固定资产的投资前，应当根据该资产进行回收时的实际情况有针对性的进行投资规划，避免由于过于追求企业投资的规模大小，而影响企业营运资金正常流通的情况出现。4.调整资金结构。结合我国现阶段的国情，企业在对自身的资金结构进行调整时，需要从以下几个方面加以注意：其一，科学、合理的安排企业自身固有资金和负债的结构，以流动负债的特点为依托，通过对流动负债的合理运用使其满足流动资产自身所固有的波动需求；其二，在企业通过对自身进行外延扩大以实现再生产的目的的时候，需要工作人员在对固定资产进行投资的同时对流动资金进行一定比例的落实；其三，由于企业资金流动过快会导致流动资产的大量置存，这对于企业的发展是非常不利的，因此，为了避免上述情况的发生，就需要工作人员对流动的资产和负债间的关系进行准确的分析，以二者合理的关系比例作为基础，在最大程度上降低由于资产具有流动性而导致的置存损失。5.加速资金运转。能否合理、高效的对企业营运资金进行运用是企业能否获利的关键因素之一。由于流动的资产和负债在循环和变形的过程中所产生的获利即为企业在运行过程中所获得的利润，所以，企业获利主要依托于企业营运资金不断运动，而获利的多少则与营运资金的周转时长密切相关，在企业产品盈利水平不变的基础上，将营运资金的周转时长缩短一半，那么，企业的获利将会以相同的比例进行增长。

四、结语

综上所述，作为企业发展壮大的主要影响因素，如何对企业营运资金进行有效管理是当前的时代背景下企业工作人员需要解决的首要问题。由于企业在进行营运资金管理的过程中存在资金不足、运营效率低等诸多问题，这就需要工作人员针对我国国情以及企业自身的实际情况，有创造性的对管理工作的形式和手段进行完善，通过促进企业经济的发展，达到加快社会经济发展的目的。

参考文献：

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