财务副主任履职报告汇总十篇
时间：2022-09-05 02:48:58
序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇财务副主任履职报告范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。
篇（1）
2009年初，市十三届人大第二次会议期间，市人大代表倪正茂领衔提出书面意见，希望人大依法履职，强化监督，管好政府的“钱袋子”，“提交财政报告早一点、预算相关资料多一点、审议时间长一点、代表培训广一点”。
市人大常委会副主任杨定华看到这份书面意见，随即批示“要高度重视人大代表意见，勇于探索，夯实基础，立争年年有推进”。
于是，一场围绕“四个一点”的基础工作，在市人大财经委、常委会预算工委悄然展开。
顺应呼声，从代表培训做起
当年11月，上百名人大代表汇集浦东干部学院，本届人大首期计划预算审查监督专题培训开班。这样的培训班，至今已连续举办了三年，近300名市人大代表参加了培训，每期培训时间虽短，但内容丰富，形式多样。有政府部门的负责同志向代表们“坦诚交底”，细说计划预算编制的“细枝末节”；有市人大财经委和常委会预算工委的负责同志介绍计划预算审查的要点；还有代表与政府部门、人大部门的互动讨论……这样的培训深受人大代表欢迎。“我是来自基层的代表，本来以为计划、预算审查高不可攀，与我无关。现在，我不仅增强了一份责任感，而且增添了一份信心。”这是来自黄浦区的基层代表王洪菱的感言。祝卫代表在大会发言时激动地说：“培训让我对参与计划、预算审查有了点底气。”
信息公开，从夯实基础做起
增强财政透明度，关键要从广度上入手，保证预算完整性；从深度上下功夫，强调预算规范性。为此，市人大财经委和常委会预算工委深入各预算主管部门及基层单位调研，掌握第一手资料，了解第一线情况。只有做到了情况明，提出的建议才更有针对性。常委会吸纳广大代表的意见，要求政府部门扩大提交人大审查预算范围，强化部门的综合预算，而且要求做到“不仅让代表知道大账，还要让代表看懂细账”。政府部门积极响应，于是，本市人大预算审查工作翻开了崭新的一页：
2009年，政府性基金收支预算纳入政府预算；财政预算草案附加报送了转移支付执行情况表、地方政府债券资金使用情况表、新增机动车额度拍卖收入使用情况表。
2010年，所有部门综合预算（法律法规规定、经批准除外）均提交人代会审查，还增加了部门预算编制说明。
2011年，市本级当年度的“三公经费”预算公开了；向人大报告的市级财政专项资金使用情况扩大到53项。
政府提交的预算完整了，说明丰厚了，资料配套了，摆在代表面前的从原来薄薄的一张纸变成了厚厚的几大叠，代表们还可以通过人大代表网查询有关资料。
改进方式，从搭建平台做起
代表是财政预算审查监督的主体，充分发挥代表作用至关重要。但是，代表参与监督不能只局限于大会期间，还要在闭会期间创造更多的条件。
为此，财经委、预算工委积极探索，提前介入预算编制，跟踪预算执行，开展政府采购、审计监督、财税体制改革等专项监督调研，为代表履职搭起了一个个“平台”：有来自教育领域，有来自“三农”一线，有来自投资管理部门，一批批代表参与预算执行绩效评估；监督推动经济转型、确保民生改善的各项政策落地情况；了解政府性投资使用管理实效；跟踪审计整改情况。全年有700多人次的代表通过这个“平台”传递了群众的呼声，加强了与政府部门的沟通。
在预算审查监督的“舞台”上，活跃着代表的身影，留下了代表的真知灼见，一支有能力、有水平，讲实话、求实效的代表队伍成为人大预算审查监督的主体。
关注热点，从制度建设做起
社会关注公共财政均衡化，本届人大着力推进财政转移支付行为规范。2008年常委会领导带领财经委和预算工委的同志深入到崇明、奉贤、金山、闸北等13个区县听取意见，到基层镇村实地调查了解情况，然后向市财政部门提出要抓紧梳理市区两级政府事权与财权，完善补偿机制，扩大转移支付规模等建议。市人大常委会主任刘云耕专门批示，要求有关部门“将监督调研成果转化为推进实际工作”。市政府完善了财政转移支付办法，市级转移支付规模扩大了，从2007年的60亿元提高到2011年的349亿元；一般性转移支付比重提高了，由2007年的58.5%上升到2011年的94.5%。
社会关注土地收益，本届人大把规范土地出让收支纳入预算管理制度列为监督重点。2009年，常委会组织财经委、城建环保委、预算工委等部门赴嘉定、闵行、杨浦等区调查研究，一方面学习基层区县的管理经验，一方面了解基层的建议，并及时与市政府相关部门沟通。大家共同认识到，规范和完善国有土地使用权出让收支管理，是推进依法行政、打造“阳光财政”的迫切需要。为此，市政府相继出台了《关于本市贯彻落实精神的通知》、《市级国有土地使用权出让收支预决算管理实施意见》、《关于土地储备成本认定暂行办法》等三个规范性文件，并列入了向市人代会报告的重要事项。
篇（2）
各省、自治区、直辖市民政厅（局），新疆生产建设兵团民政局：
为加强对村民委员会换届选举工作的指导，深入推进以直接选举、公正有序为基本要求的村民委员会选举工作实践，根据《中华人民共和国村民委员会组织法》和有关政策规定，在总结各地经验的基础上，我们制定了《村民委员会选举规程》，现印发你们，供在实际工作中参考。本规程明确了村民委员会选举程序和场地要求，《村民委员会选举程序》（MT/028—2012）和《村民委员会选举场地要求》（MT/029—2012）同时废止。
村民委员会选举中的重大问题请及时报告。
民政部
2013年5月2日
第一章 村民选举委员会的产生
一、推选村民选举委员会
村民选举委员会主持村民委员会的选举。
村民选举委员会由主任和委员组成，由村民会议、村民代表会议或者村民小组会议推选产生，实行少数服从多数的议事原则。
村民选举委员会的人数应当根据村民居住状况、参加选举村民的多少决定，不少于三人，以奇数为宜。村民之间有近亲属关系的，不宜同时担任村民选举委员会成员。
村民委员会应当及时公布选举委员会主任和委员名单，并报乡级人民政府或者乡级村民委员会选举工作指导机构备案。
二、村民选举委员会的任期
村民选举委员会的任期，自推选组成之日起，至新老村民委员会工作移交后终止。
三、村民选举委员会成员的变动
村民选举委员会成员被提名为村民委员会成员候选人，应当退出村民选举委员会。
村民选举委员会成员退出村民选举委员会或者因其他原因出缺的，按照原推选结果依次递补，也可以另行推选。
村民选举委员会成员不履行职责，致使选举工作无法正常进行的，经村民会议、村民代表会议或者村民小组会议讨论同意，其职务终止。
村民选举委员会成员的变动，应当及时公布，并报乡级人民政府或者乡级村民委员会选举工作指导机构备案。
四、村民选举委员会的职责
村民选举委员会主要履行以下职责：
（一）制定村民委员会选举工作方案；
（二）宣传有关村民委员会选举的法律、法规和政策；
（三）解答有关选举咨询；
（四）召开选举工作会议，部署选举工作；
（五）提名和培训本村选举工作人员；
（六）公布选举日、投票地点和时间，确定投票方式；
（七）登记参加选举的村民，公布参加选举村民的名单，颁发参选证；
（八）组织村民提名确定村民委员会成员候选人，审查候选人参选资格，公布，候选人名单；
（九）介绍候选人，组织选举竞争活动；
（十）办理委托投票手续；
（十一）制作或者领取选票、制作票箱，布置选举大会会场、分会场或者投票站；
（十二）组织投票，主持选举大会，确认选举是否有效，公布并上报选举结果和当选名单；
（十三）建立选举工作档案，主持新老村民委员会的工作移交；
（十四）受理申诉，处理选举纠纷；
（十五）办理选举工作中的其他事项。
村民委员会选举工作方案应当由村民会议或者村民代表会议讨论通过，并报乡级人民政府或者乡级村民委员会选举工作指导机构备案。
第二章 选举宣传
一、宣传内容
村民选举委员会应当就以下内容开展宣传：
（一）宪法有关内容，《中华人民共和国村民委员会组织法》，本省（自治区、直辖市）有关村民委员会选举的法规；
（二）中央和地方有关村民委员会选举的政策和规定；
（三）村民委员会选举中村民的权利与义务；
（四）县、乡两级政府村民委员会选举的工作方案；
（五）本村选举工作方案；
（六）其他有关选举事项。
二、宣传方式
村民选举委员会可以采取以下方式进行选举宣传：
（一）广播、电视、报纸、互联网等；
（二）宣传栏、宣传车、宣传单等；
（三）选举宣传会议、选举咨询站；
（四）标语、口号等。
第三章 登记参加选举的村民
一、公布选民登记日
选民登记日前，村民选举委员会应当公告，告知本届村民委员会选举的选民登记日。
二、登记对象
村民委员会选举前，应当对下列人员进行登记，列入参加选举的村民名单：
（一）户籍在本村并且在本村居住的村民；
（二）户籍在本村，不在本村居住，本人表示参加选举的村民；
（三）户籍不在本村，在本村居住一年以上，本人申请参加选举，并且经村民会议或者村民代表会议同意参加选举的公民。
已在户籍所在村或者居住村登记参加选举的村民，不得再参加其他地方村民委员会的选举。经村民选举委员会告知，本人书面表示不参加选举的，不列入参加选举的村民名单。
依照法律被剥夺政治权利的人，不得参加村民委员会的选举。
三、登记方法
登记时，既可以村民小组为单位设立登记站，村民到站登记，也可由登记员入户登记。
村民选举委员会应当对登记参加选举的村民名单进行造册。
四、公布选民名单
村民选举委员会应当对登记参加选举的村民名单进行审核确认，并在选举日的二十日前公布。
对登记参加选举的村民名单有异议的，应当自名单公布之日起五日内向村民选举委员会申诉，村民选举委员会应当自收到申诉之日起三日内作出处理决定，并公布处理结果。
登记参加选举的村民名单出现变动的，村民选举委员会应当及时公布。
五、发放参选证
选举日前，村民选举委员会应当根据登记参加选举的村民名单填写、发放参选证，并由村民签收。投票选举时，村民凭参选证领取选票。
第四章 提名确定候选人
一、确定职位和职数
村民会议或者村民代表会议拟定村民委员会的职位和职数，村民选举委员会应当及时公布，并报乡级人民政府或者乡级村民委员会选举工作指导机构备案。
二、确定候选人人数
村民选举委员会应当根据村民委员会主任、副主任、委员的职数，分别拟定候选人名额。候选人名额应当多于应选名额。
三、提名确定候选人
村民委员会成员候选人，应当由登记参加选举的村民直接提名，根据拟定的候选人名额，按照得票多少确定。每一村民提名人数不得超过拟定的候选人名额。无行为能力或者被判处刑罚的，不得提名为候选人。
候选人中应当有适当的妇女名额，没有产生妇女候选人的，以得票最多的妇女为候选人。
四、公布候选人名单
村民选举委员会应当以得票多少为序，公布候选人名单，并报乡级村民委员会选举工作指导机构备案。
候选人不愿意接受提名的，应当及时向村民选举委员会书面提出，由村民选举委员会确认并公布。候选人名额不足时，按原得票多少依次递补。
村民委员会选举，也可以采取无候选人的方式，一次投票产生。
第五章选举竞争
一、选举竞争的组织
村民选举委员会应当组织候选人与村民见面，由候选人介绍履职设想，回答村民提问。选举竞争应当在村民选举委员会的主持和监督下，公开、公平、公正地进行。村民选举委员会应当对候选人的选举竞争材料进行审核把关。
二、选举竞争的时间
选举竞争活动一般在选举目前进行。候选人在选举日可进行竞职陈述，其他选举竞争活动不宜在当日开展。确有需要的，由村民选举委员会决定并统一组织。
三、选举竞争的形式
村民选举委员会可以组织以下形式的选举竞争活动：
（一）在指定地点公布候选人的选举竞争材料；
（二）组织候选人与村民见面并回答村民问题；
（三）有闭路电视的村，可以组织候选人在电视上陈述；
（四）其他形式。
四、选举竞争的内容
选举竞争材料和选举竞职陈述主要包括以下内容：
（一）候选人的基本情况；
（二）竞争职位及理由；
（三）治村设想；
（四）对待当选与落选的态度。
第六章投票选举
一、确定投票方式
村民委员会投票选举，可采取以下两种方式：
（一）召开选举大会；
（二）设立投票站。
采取选举大会方式的，可以组织全体登记参加选举的村民集中统一投票；也可以设立中心选举会场，辅之以分会场分别投票。采取投票站方式的，不再召开选举大会，村民在投票站选举日开放时间内自由投票。
选举大会可以设置流动票箱，但应当严格控制流动票箱的使用。
具体投票方式，流动票箱的使用对象和行走路线，由村民代表会议讨论决定。
二、公布选举日、投票方式、投票时间和投票地点
村民选举委员会应当及时公布选举日、投票方式、投票时间和投票地点。
选举日和投票的方式、时间、地点一经公布，任何组织和个人不得随意变动和更改。如因不可抗力，或者无法产生候选人等因素，需要变更的，应当报乡级人民政府或者乡级村民委员会选举工作指导机构批准并及时公布。
三、办理委托投票
登记参加选举的村民，选举期间外出不能参加投票的，可以委托本村有选举权的近亲属代为投票。每一登记参加选举的村民接受委托投票不得超过三八。提名为村民委员会候选人的，不得接受委托。
委托投票应当办理书面委托手续。村民选举委员会应当及时公布委托人和受委托人的名单。
受委托人在选举日凭书面委托凭证和委托人的参选证，领取选票并参加投票。受委托人不得再委托他人。
四、设计和印制选票
选票设计应当遵循明白易懂、科学合理和便于操作、便于统计的原则。县级民政部门可以统一设计选票样式。
村民选举委员会应当在乡级人民政府或者乡级村民委员会选举工作指导机构的指导下，根据选票样式，印制符合本村实际的选票。
选票印制后应当加盖公章并签封，选举日在选举大会或者投票站上，由选举工作人员当众启封。
五、确定选举工作人员
村民选举委员会应当依法依规提名选举工作人员，经村民代表会议讨论通过。选举工作人员包括总监票员、验证发票员、唱票员、计票员、监票员、代书员，投票站工作人员，流动票箱监票员等。
选举工作人员要有一定的文化水平和工作能力，遵纪守法、公道正派。候选人及其近亲属，不得担任选举工作人员。
采取选举大会投票的，选举工作人员名单应当在选举日前公布，并在选举大会上宣布；采用投票站形式投票的，应当在选举日前公布。
选举工作人员确定后，村民选举委员会应当对其进行培训。
六、布置会场或者投票站
村民选举委员会应当在选举日前布置好投票会场或者投票站。
投票会场应当按选举流程设计好领票、写票、投票的循环路线，方便村民投票。投票站的设定应当根据村民居住的集中情况和自然村或者村民小组的分布情况决定，并且应当设立一个中心投票站。
七、投票选举
（一）选举大会投票程序
采取选举大会进行选举的，由村民选举委员会召集，村民选举委员会主任主持。流程如下：
1.宣布大会开始；
2.奏国歌；
3.报告本次选举工作进展情况；
4.宣布投票办法和选举工作人员；
5.候选人发表竞职陈述；
6.检查票箱；
7.启封、清点选票；
8.讲解选票；
9.根据需要派出流动票箱；
10.验证发票；
11.秘密写票、投票；
12.销毁剩余选票；
13.集中流动票箱，清点选票数；
14.检验选票；
15.公开唱票、计票；
16.当场公布投票结果；
17.封存选票，填写选举结果报告单；
18.宣布当选名单。
投票结束后，应当将所有票箱集中，将选票混在一起，由选举工作人员逐张检验、清点选票总数后，统一唱票、计票。难以确认的选票应当由监票人在公开唱计票前提交村民选举委员会讨论决定。
（二）投票站投票程序
采取投票站方式选举的，由村民选举委员会主持。流程如下：
1.同时开放全部投票站；
2.各投票站工作人员当众检查票箱，并启封、清点选票；
3.验证发票；
4.村民秘密写票、投票；
5.关闭投票站，销毁剩余选票并密封票箱；
6.集中票箱，清点选票数；
7.公开验票、唱票、计票；
8.当场公布选举结果；
9.封存选票，填写选举结果报告单；
10.宣布当选名单。
八、选举有效性确认
选举村民委员会，有登记参加选举的村民过半数投票，选举有效。参加投票的村民人数，以从票箱收回的选票数为准。
有下列情形之一的，选举无效：
（一）村民选举委员会未按照法定程序产生的；
（二）候选人的产生不符合法律规定的；
（三）参加投票的村民人数未过登记参加选举的村民半数的；
（四）违反差额选举原则，采取等额选举的；
（五）收回的选票多于发出选票的；
（六）没有公开唱票、计票的；
（七）没有当场公布选举结果的；
（八）其他违反法律、法规有关选举程序规定的。
因村民选举委员会未按照法定程序产生而造成选举无效的，乡级村民委员会选举指导机构应当指导组织重新选举。因其他原因认定选举无效的，由村民选举委员会重新组织选举，时间由村民代表会议确定。
九、确认当选
候选人获得参加投票的村民过半数的选票，始得当选。获得过半数选票的人数超过应选名额时，以得票多的当选；如遇票数相等不能确定当选人时，应当就票数相等的人进行再次投票，以得票多的当选。
村民委员会主任、副主任的当选人中没有妇女，但委员的候选人中有妇女获得过半数选票的，应当首先确定得票最多的妇女当选委员，其他当选人按照得票多少的顺序确定；如果委员的候选人中没有妇女获得过半数选票的，应当从应选名额中确定一个名额另行选举妇女委员，直到选出为止，其他当选人按照得票多少的顺序确定。
选举结果经村民选举委员会确认有效后，须当场宣布，同时应当公布所有候选人和被选人所得票数。以暴力、威胁、欺骗、贿赂、伪造选票、虚报选举票数等不正当手段当选的，当选无效。
村民选举委员会应当在投票选举当日或者次日，公布当选的村民委员会成员名单，并报乡级人民政府备案。村民选举委员会无正当理由不公布选举结果的，乡级人民政府或者乡级村民委员会选举工作指导机构应当予以批评教育，督促其改正。
十、颁发当选证书
县级人民政府主管部门或者乡级人民政府，应当自新一届村民委员会产生之日起十日内向新当选的成员颁发统一印制的当选证书。
十一、另行选举
村民委员会当选人不足应选名额的，不足的名额另行选举。另行选举可以在选举日当日举行，也可以在选举日后十日内进行，具体时间由村民选举委员会确定。
另行选举的，第—次投票未当选的人员得票多的为候选人，候选人以得票多的当选，但得票数不得少于已投选票数的三分之一。
另行选举的程序与第一次选举相同。参加选举的村民以第一次登记的名单为准，不重新进行选民登记。原委托关系继续有效，但被委托人成为候选人的委托关系自行终止，原委托人可以重新办理委托手续。
经另行选举，应选职位仍未选足，但村民委员会成员已选足三人的，不足职位可以空缺。主任未选出的，由副主任主持工作；主任、副主任都未选出的，由村民代表会议在当选的委员中推选一人主持工作。
第七章 选举后续工作
一、工作移交
村民委员会应当自新一届村民委员会产生之日十日内完成工作移交。
原村民委员会应当依法依规将印章、办公场所、办公用具、集体财务账目、固定资产、工作档案、债权债务及其他遗留问题等，及时移交给新一届村民委员会。
移交工作由村民选举委员会主持，乡级人民政府监督。对拒绝移交或者无故拖延移交的，乡级人民政府应当给予批评教育，督促其改正。
二、建立选举工作档案
村民委员会选举工作结束后，应当及时建立选举工作档案，交由新一届村民委员会指定专人保管，至少保存三年以上。
选举工作档案包括：
（一）村民选举委员会成员名单及推选情况材料；
（二）村民选举委员会选举会议记录；
（三）村民选举委员会的选举公告；
（四）选民登记册；
（五）候选人名单及得票数；
（六）选票和委托投票书、选举结果统计、选举报告单；
（七）选举大会议程和工作人员名单；
（八）新当选的村民委员会成员名单；
（九）选举工作总结；
（十）其他有关选举的资料。
第八章
村民委员会成员的罢免和补选
一、罢免
本村五分之一以上有选举权的村民或者三分之一以上的村民代表联名，可以提出罢免村民委员会成员的要求，启动罢免程序。
罢免程序如下：
（一）书面向村民委员会提出罢免要求，说明罢免理由；
（二）召开村民代表会议，审议罢免要求；
（三）被罢免对象进行申辩或者书面提出申辩意见；
（四）召开村民会议，进行投票表决：
（五）公布罢免结果。
罢免村民委员会主任的，由副主任主持村民会议投票表决，不设副主任的，由委员推选一人主持；罢免村民委员会副主任、委员的，由村民委员会主任主持。罢免村民委员会全体成员的，或者主任、副主任、委员不主持村民会议的，可在乡级人民攻府指导下，由村民会议或者村民代表会议推选代表主持。
罢免村民委员会成员，须有登记参加选举的村民过半数投票，并须经投票的村民过半数通过。罢免获得通过的，被罢免的村民委员会成员自通过之日起终止职务，十日内办理工作交接手续。罢免未获通过的，六个月内不得以同一事实和理由再次提出罢免要求。
二、补选
村民委员会成员出缺，可以由村民会议或者村民代表会议进行补选。
村民委员会成员出缺的原因有：
（一）职务自行终止；
（二）辞职；
（三）罢免。
村民委员会成员因死亡、丧失行为能力、被判处刑罚或者连续两次民主评议不称职，其职务自行终止。村民委员会成员因故辞职，应当书面提出申请，村民委员会应当在三十日内召开村民代表会议，决定是否接受其辞职。村民委员会成员连续两次提出辞职要求的，应当接受其辞职。村民代表会议可以决定对辞职的村民委员会成员进行离任经济责任审计。
篇（3）
摘要：2001年证监会的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》标志着独立董事制度这一英美法系舶来品正式在中国播种。然而证监会企图在监事会监督不力的情况下给上市公司加上独立董事这第二把“锁”的愿望收效如何呢？事实是独立董事似乎似乎既不独立也不“懂事” ，明显失位的问题成为公司治理中的又一症结，花瓶独董现象也成为摆在我们法律人——制度设计者面前的另一道难题。
关键词：独立董事；公司治理；监督；失位
背景介绍
上市公司独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务，并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系的董事。
独立董事制度源于美国，我国在20世纪末开始了移植独立董事制度的探索。2001年证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》，（以下简称意见）。意见指出上市公司应当建立独立董事制度，并明确规定了独立董事的任职条件以及上市公司建立独立董事制度的日程表：各境内上市公司应当按照本指导意见的要求修改公司章程，聘任适当人员担任独立董事，其中至少包括一名会计专业人士（会计专业人士是指具有高级职称或注册会计师资格的人士）。在二00二年六月三十日前，董事会成员中应当至少包括2名独立董事；在二00三年六月三十日前，上市公司董事会成员中应当至少包括三分之一独立董事。
2005年修改的新公司法第123条规定：上市公司设立独立董事，具体办法由国务院规定。至此我国以基本法的形式确立了独立董事制度的地位。
案例指引
1.2004年6月17日伊利股份（600887）意外跌停。事情源于伊利股份与独立董事俞伯伟的博弈：伊利股份独立董事俞伯伟发表声明质疑伊利股份未经董事会批准、未公告购买巨额国债，并提出由独立审计机构审查伊利股份国债投资项目。 作为回应：6月17日，伊利股份公告称董事会临时会议形成决议，同意将《内蒙古伊利实业集团股份有限公司监事会关于提请股东大会免去俞伯伟先生独立董事的议案》提交2003年度股东大会审议。
2.在《燕赵都市报》2012年5月26期中有这样一则报道：中国人民大学商学院会计系副主任，emba中心主任徐经长教授身兼六家上市公司独董，被网民赠与“最牛独董”称号。更牛的是：徐经长所兼职的宝莱特、奥康国际、北京城建、北新建材、全聚德、荣之联等6家上市公司横跨房地产、餐饮业、纺织服装、医疗器械、信息服务、建筑材料业。最牛独董徐经长让本就饱受争议的独立董事制度再度登上舆论的风口浪尖。迫于压力徐经长于5月21日“因个人工作原因”申请辞去公司第四届董事会独立董事职务。
问题发现
我国公司治理结构类似于日本内部监控一贯依赖监事会，这次欲引入独立董事制度，除因监事会弱化外，还有改造公司董事会的现实考虑。即独立董事设计的初衷是为了强化董事会的职能最终完善公司治理结构。然而从以上两个案例可以看出：独立董事在我国公司治理中并未如制度设计者所希望的那样从根本上解决一股独大的问题，有效履行监督职能并切实保障中小股东的利益，而是存在严重的失位问题：既不独立，也不“懂事”。独董制度的设计更多的扮演了“企业发展壮大后必须面临的一道坎“这一尴尬角色。
问题分析
在第一个案例中，到底是什么深层次原因让俞伯伟与东家伊利股份“兵戎相见”我们不得而知。但是当人们因俞伯伟的《独立董事声明》重新为饱受诟病的独立董事制度欢呼时，伊利股份的临时董事会决议对独立董事之独立性的信仰者无异于当头棒喝，也是对《意见》中独立董事不受上市公司主要股东、实际控制人、或者其他与上市公司存在利害关系的单位或个人的影响这一构想的强有力冲击。由此可见：独立董事并不独立。
针对第二个案例，《意见》明确规定：独立董事原则上最多在5家上市公司兼任独立董事，并确保有足够的时间和精力有效地履行独立董事的职责。首先徐经长在辞去宝莱特公司第四届董事会独立董事之前曾担任六家上市公司独立董事，显然违反了意见对于个人兼任上市公司独立董事个数的限制；其次徐经长所兼任独立董事的六家上市公司横跨房地产、餐饮业、纺织服装、医疗器械、信息服务、建筑材料业等六大产业也让人们对于徐能否确保有足够的时间和精力有效地履行独立董事的职责产生怀疑。对此 网友上海云龙的提问最具代表性“最牛独董，同时兼任六家上市公司独立董事，钱拿得过来，事管得过来么？”由此可见：即便独董是超人，似乎也很难做到“懂事”。
独立董事既不独立，也不“懂事”，由此沦为上市公司装点门面的“花瓶”， 套用哈佛大学商学院教授迈赖斯.马斯的一句话：大多数的独立董事仅仅是“公司圣诞树“上的装饰品——没有任何实际目的的装饰行的举止文雅的小玩意儿。
彭兴庭更是以《独立董事和被豢养的经济学家》为题来批判独立董事。
到底是什么造成独立董事既不独立又不“懂事”呢？
（一）首先我们进行独立董事的独立性分析：
1. 目前我国上市公司独立董事的选任似乎仍停留在熟人介绍的阶段，建立在熟人基础上的独董自然会碍于情面，很难真正对公司的业务提出实质的批评，这样独立董事的独立性在选任上就已大打折扣。
2. 从独董们的角度看：上市公司独立董事主要由高校学者、律师、会计师、券商行业分析师、退休官员构成，其中高校学者占到百分之四十三点五。明星教授成为上市公司眼中的香饽饽如复旦大学民商法中心主任胡鸿高同时担任海德股份，置信电气，世茂股份，s佳通的独立董事。担任独立董事对这些学者来说意味着名利双收：一方面他们可以从上市公司获得少则几万多则几十万的独董津贴，如中国人民大学财政金融学院副院长赵锡军担任建设银行独立董事税前薪酬达到41万；另一方面，披上理论与实际相结合的外衣也让学者们在学术界更加如鱼得水。
而上市公司重金聘请独立董事一方面是利用一些知名教授的社会地位提升运营管理和声誉，更重要的是利用高校学者缺少实务经验，不会对公司高层提出太多意见从而达到不受牵绊的目的，不“懂事”自然也成了独董能否成功上位的加分项。这个结论也不难证实：从“电话履职”独董和“失声”独董中便可见一斑。“电话履职”独董是指很少参加公司董事会，通常通过通讯方式履职。如2010年罗平锌电召开了13次董事会，独董尹晓冰电话参加11次。“失声”独董则以重庆啤酒，绿大地造假案中独董集体为代表。
就这样，独董名利双收，他们甚至可以心安理得的一边鼓吹独立董事有助于决策公正化，一方面却又拿着大股东的钱，为他们的利益摇旗呐喊，借助自己的影响力错误的引导公众预期。所谓拿人手短，吃人嘴短，经济学家被大公司、大老板豢养的背后做出有违自己良心的事情，用经济学家自己的话说：这也是：“人作为理性动物”使然。而上市公司则成功的利用独立董事制度加强了企业家和经济学家的联盟，更是有效的在“联盟”内部成功的找到了制度设计者的第二把锁的钥匙。试问这样的独立董事怎能真正独立有效的履行监督职能、防止一股独大、切实保障中小股东利益。
（二）接下来我们就独立董事能否真正做到“懂事”进行分析：
前文已述：独立董事在构成上以高校学者为主，占到百分之四十三点五。那么这些学者精英在冠以理论实践相结合的帽子后是否做到了名副其实则是值得商榷，仍以徐经长为例，徐教授身兼六家上市公司独董，更甚者这六家公司竟是横跨六大产业，应该说独董如要真正做到忠实勤勉首先要对公司所在行业有充分了解，其次才是财务法律相关知识。那么徐教授在科研压力本就很大的情况下如何去充分了解这六大行业呢，更不用说能够忠实勤勉的为公司治理提供建设性的意见。可以说徐经长绝非个例，独董身兼多家公司独董以至于其分身乏术是造成独董不“懂事“的重要原因。
对策探索
应该说将独立董事制度引入我国绝不仅是简单的制度移植的问题，更不意味着公司只需聘请若干专家以作其“门面和装潢“以提升公司之层次，他涉及的是独立董事与公司法的整体契合问题。
既然独立董事制度在我国公司治理中面临着严重的以不独立和不“懂事“为代表的失位问题。那么我们就应该分别从独立 和”懂事“两方面来解决这个问题。
（一）针对独立董事独立性所面对的挑战 ，笔者认为应从以下几个方面应对：
1， 首先在独立董事的选任上不能任人唯亲，对此监管部门的适当干预是必要的。建议经过考试合格的独立董事在监管部门及交易所备案，新上市公司以及上市公司独立董事出现空缺时由监管部门及交易所提出建议，由上市公司尤其是中小股东代表根据实际情况对候选人职业能力以及进行考察，在没有充分理由表示异议的情况下根据建议确定独立董事人选以保证独立董事独立性。
2， 既然独立董事拿人手短，吃人嘴软，那么由此造成的不独立应由薪酬制度来解决，即薪酬的发放要脱离董事会和管理层，独立董事应建立独立的薪酬管理制度，建议由监管部门、交易所、上市公司联合成立独立的薪酬管理部门，并将薪酬的发放与独董履职情况以及中小股东的意见结合起来。
3， 上市公司建立独立董事与监事会之间的分工合作制度。在我国现行给上市公司上两把锁的体制下，如果独立董事和监事会的职权不清，那么二者很可能出现争权以及互相推诿的情况，这便会使制度设计者的愿望落空，独立董事的独立性也便在内部消化掉了，所以加强独立董事的独立性必须明确独立董事和监事会之间的职权划分。
4， 明确独立董事的法律责任，完善问责制度。在现行法律规定下独立董事义务不够明确，多数独董只是拿钱了事，权利义务不对等也是独立董事怠于追求独立的重要原因，所以对未能尽职的独董要加强监管，在客观上形成独董独立性的压力迫使其主动追求独立 。
（二）要使独立董事做到“懂事“真正尽到忠实勤勉义务应从以下几个方面下功夫：
1，在立法上减少独立董事最多兼任上市公司的家数，笔者认为《意见》规定独立董事原则上最多在五家上市公司担任独立董事的规定使确保有足够的时间和精力履行独立董事职责成为客观上的不可能。个人精力有限，加之独立董事并不作为本业，所以允许独董兼任最多五家上市公司并要求其勤勉尽责是不现实的。建议修改此项规定：独立董事原则上最多在三个上市公司担任独立董事并不得跨超过两个行业为宜。
2，完善独立董事构成结构，笔者认为高校学者并不是兼任独立董事的最佳人选，欠缺实务经验是其担任独立董事的最大瓶颈，而上市公司不应成为高校学者提升实务经验的练兵场。建议由具有实务经验的券商行业分析师，会计师，证券律师担任独立董事以便更好履行职责。
3，加强独立董事入职前培训并实行定期考核制度。独立董事能否充分发挥作用的大前提是对行业的了解其次才是专业知识的考量，所以加强独立董事的职前培训是必要的，定期考核是对独立董事职业能力的持续关注，公司监管以及广大中小股东利益不可马虎，如果发现独董职业能力达不到职位要求就必须采取措施 ：或者加强培训、或者更换合适人选。唯此才能保证真正的行家在为公司及广大股东保驾护航。
结语
独立董事能否在我国的公司治理中真正取得卓有成效的成绩关键在于保持独立董事的独立性以及独立董事职业素养适应职位要求。唯此，独立董事这一制度设计才能真正使我国的公司治理取得长足的进步。（作者单位：1.吉林大学法学院；2. 吉林大学商学院）
参考文献：
[1]《燕赵都市报》2012年5月26期。
[2]顾功耘、罗培新：《论我国建立独立董事制度的几个法律问题》，载《中国法学》2001年第6期。
[3]贺冬：《独立董事不独立：制度发展与现实的背离》，载《中国西部科技》2010年第1期。
[4]蒋大兴主编：《公司法律报告（第二卷）》，中信出版社2003年版
[5]梁桦：《独立董事：从花瓶到行为者》，载《经济日报》2004年8月23日。
篇（4）
从2002年初最早的上海申康投资有限公司正式成立计算，作为公立医院改革16个国家级试点城市之一的上海，新一轮医改进程已经步入第十个年头。虽然在理顺公立医院的管理体制、实现出资人角色转换和探索“管办分离”模式、实现资源科学配置等方面取得很大进步，但在市场化和引入社会资本等方面依然面临较大的突破阻力。上海申康医院发展中心，依然被很多人习惯称为“医疗国资委”。
出资人监管
申康的成立，是上海市在全国先行实施省一级事业单位“管办分开”的成果，上海市卫生局回归公共管理职能，申康则代表出资人履行“办医院”的职能。
成立之初，申康的角色常被误解。上海某中心城区的卫生局局长曾在开会时公开说“就是多了个‘婆婆”’。而申康副主任高解春也表示，申康中心旗下的23家市属三级医院，每年7月就要向申康提交第二年的预算，年底时在申康的带领下与市财政局进行核算，然后还要去人大答辩，“否则就拿不到钱”。
但高解春指出，申康和卫生局从一开始就有很清晰的职能分工，不能相互取代。然而，长期以来卫生局并没有完全当好“出资人代表”，什么都要管，又常常管不了，而申康的出现则填补了这个空白。
运行几年下来，公立医院渐渐明晰了其中的规则。行业准入、检查监督等还是卫生局管，剩下的事情都可以找申康。院长们发现，现在大到医院发展规划，小到后勤成本控制，很多具体的问题都能找到明确的主管者，自己主持医院更加心中有数了。
一系列相关设置保证了申康独立履职：一是上海市国资委把市属公立医院的资产委托给申康管理，二是所有财政拨款必须经由申康下拨到各医院，三是申康成立了公立医院系统的独立党委，属于科教文卫系统。
申康管公立医院，也没有了以前卫生局对“亲生儿子”的那种包庇。2010年的结算年度开始前，上海市医保局提出，对医保超支部分的分摊比例，公立医院和医保基金由原来的三七开变为四六开。
根据上海市三甲医院的医保额度估算，对超支部分的自付比例提高一成，相当于要多掏几百万元，对于一直叫嚷补偿不足的公立医院来说，这不是个小数目。这样一来公立医院的运营压力更大了，纷纷表示不满。
高解春反问：“谁叫你医院无节制地使用医保基金?给你额度为什么不遵守?”他表示，通过医保支付的约束，可以倒逼医院科学诊疗合理用药，提高医保基金的使用效率。这也正是申康对医院管理的根本目的所在。
全成本核算
与卫生局的行业管理不同，申康管医院一开始就力求专业化。他们在这方面所做的一项重要工作，就是在公立医院推广全成本核算。
“节流”是这一改革的最直接动因。2007年开始，药品加成率收窄到15％后，当年上海23家市属三级医院首次报出了亏损。申康选了曙光医院和肺科医院先进行全成本核算的试点。
通过建立成本分析制度，医院管理层可以实时掌握成本动态，有针对性地分析各临床科室的运营情况。“原来耗材没有了就直接去库房领，现在都要科室里先核算下”，曙光医院分管财务的副院长孙荇说。
2009年开始，申康又逐步把全成本核算推广到全部市属医院，使得院长们对医院的经营情况尽在掌握。在一次行业会议上，上海市第六人民医院院长何梦乔一口气报出了医院运营的12项各种明细收支数据，比如2009年的折旧费为1.05亿元，其中设备折旧为7928万元。
全成本核算管理通过细分的项目来分析收支，不仅能够帮助单个医院找到成本控制点、优化资源配置，也有助于分析亏损原因，为财政补偿提供依据。
“试点的基础报告出来后，我们就有充分的理由说服政府增加补贴，甚至条件成熟时放开价格。”上海市卫生管理系统的人士称。
全成本核算管理还将是权威的医疗服务定价参考。按照国际成熟经验，成本核算才是最为根本的定价法。“医疗体制改革不可能在扭曲的价格补偿机制上进行”，上述人士说。
试水社会资本
高解春有个一以贯之的观点：管办分开是多元办医的前提要求，多元办医是管办分开的必然趋势。这是他对申康职能定位的深刻解读。事实上，把市属公立医院资产全部纳入麾下的申康，对公立医院的对外投资乃至资本运作，一直有着积极的考虑。
2009年7月，申康旗下的老牌三甲医院仁济医院与美国约翰・霍普金斯医学管理公司开始接触，希望后者参股仁济医院位于浦西的分院。由于霍普金斯集团的惯例是输出管理，但不投入资本，锐意改革的仁济医院院长范关荣甚至提出，由仁济医院和国内的医院投资公司商谈，由他们出资本，美国方面输出管理，“可以让社会资本占大头”。
产权改革并非此次新医改的主攻方向，对于引进社会资本办医，虽然医改方案和随后的有关文件中予以鼓励，但实际操作层面却一直缺乏可资依据的文件。仁济医院的设想如果能够实现，就将成为三级医院股份制改造的“吃螃蟹者”。
对此申康采取了默认的态度，他们的意见是“找一家有国际品牌的医院集团”。高解春对记者表示，他认为最理想的合作模式就是公医的技术、民间的资本、外国的管理三结合。
出于审慎的考虑，仁济医院的引资方案尚未获得上海市高层的批复。但是范关荣认为，医改中引入市场化机制是个大趋势，可以适当考虑以高端医疗的收入来补偿基本医疗。
篇（5）
(一)勤于学习锻炼，慎于品行修养，始终致力于做德更高、业更专、行更正、艺更精的信合人。
一是注重和加强业务知识的学习。注重学习是我多年来养成的一个比较好的习惯，除继续加强对分管工作中涉及的监察、审计、法律事务等方面的有关政策、法规和业务知识的学习外，不间断地加强对财务会计、信贷管理、风险管理等业务知识的学习和巩固，及时加强对计算机知识和信用社新业务知识的学习和更新。同时认真学习各级制发的管理制度及相关法律文件，通过不断的深入学习，不仅充实和更新了自己的知识库容，而且开阔了思路，更新了观念，增强了自己的创新思维能力和自主创新能力。
二是注重和加强实践能力的培养。一直坚持承担工作任务时把自己当作一名普通的工作人员，在承担工作责任时把自己当作一名勇于负责的主管领导。实际工作中，小事放权放手，但件件都及时督办和查问结果，大事都主动参与和承担。如在查办寨河信用社会计挪用资金违规违纪问题时，带领稽核审计部、财务会计部和监察部的工作人员到寨河信用社核查账务、调查取证、座谈询问、分析情况，为处理本次违规违纪提供了详实依据；在查办举报信用社信贷员和分社负责人违规办贷问题时，抽调联社不良办、风险管理部、监察部及基层信贷员组成贷款核对小组，带队进村入户上门核对贷款，找村干部和村民调查了解，与社内职工座谈情况。在案防工作过程中，带领案件防控工作领导小组成员到基层营业网点对内控制度执行、会计核算、信贷管理、安全管理等方面逐项检查。通过这些具体工作，不仅深入了解了基层实际工作情况，以便更有针对性地做本职工作，同时，也进一步锻炼了实践工作能力，丰富了实践工作经验。
三是注重和加强金融理论的钻研。每年我都结合工作实际，通过调研后撰写一些专业理论文章，用以总结和指导工作。，我根据农村信用社农户小额信用贷款开展情况，通过认真调查分析，撰写了《农户小额是考验》调查报告，被第4期《新金融》刊载。同年《一策解“三难”“多赢”促发展》一文，被《中国农村金融创新与实践》收录。
四是注重和加强政治品格的锤炼。，我利用开展学习实践科学发展观活动，进一步加强自己的党性锻炼和品格锤炼，整个活动的每个环节都认真参与，按照活动的安排进行了学习和深刻地自我剖析，并在活动中撰写了数万字的学习笔记。通过积极参与这次教育活动，使得自已在政治上更加成熟和稳重，品格上更加坚强和耿直。
五是注重和加强领导艺术的累积。除了向身边的同志学习领导艺术外，还经常留意书籍、网络上介绍的一些比较经典的领导艺术类案例。
(二)加强内控建设，坚持从严治社，始终致力于做内控理念的传播者和严密内控的践行者。
总理曾经说过，对于银行而言，相对于资本充足率，严密的内控制度更有意义。一年来，在加强内控建设和落实上，主要做了以下几项工作：
一是狠抓了促制度落实的制度体系建设。从规范操作行为的层面上来说，现行的基本制度基本能够覆盖业务经营活动的各个层面了。但在工作中发现有些制度根本上就得不到很好的落实，责任追究不及时不到位，经过认真的调研和分析，我参与起草了《崆峒区农村信用社违规贷款责任认定处理暂行办法》，对强化全区农村信用社信贷管理，规范信贷管理行为，增强信贷人员责任意识，提高信贷资产质量，促进了促制度落实的制度体系的建设方面起到了良好作用。
二是树立了“内控严密、管理严谨、处罚严厉”的基本内部控制理念。在工作中我总结出，要防范操作风险，在制度建设和落实层面，不仅要有严密的制度，严格落实制度，还要严惩违规行为。因此，我倡导树立“内控严密、管理严谨、处罚严厉”的内控理念，并在稽核审计工作中实践推行，这种从严治社的思想，也因此得到了较大范围的认可。
三是践行了严密的内控和其他各项工作制度。在工作中我能认真学习和遵守各项内控和工作制度，如省联社制定的《员工违反规章制度处罚办法》反复学习了好几遍，并且在文件中做了很多标记，其他有关制度我也利用时间进行了认真的学习并能严格遵守。
四是督导了各项内控制度的有效落实。我们主要通过开展一系列的审计和内控评价来督导内控制度的落实。组织了高管人员离任审计，开展了案件专项治理活动，陪同省联社、省联社平凉办事处、银监局现场检查等。以这些活动为载体，认真查找问题，认真组织整改，认真分析不足，认真总结教训，认真制定措施。
(三)积极履行职责，指导做好内控监督工作，加强联系，优势互补，实施有效监督。
联社党委是崆峒区农村信用社的政治核心，所以，监事会的日常工作注重定期或不定期向联社党委报告，重要事项取得了联社党委的理解、协调和支持。同时，监事会作为联社的监督机构，与银监部门、联社内部稽核部门，共同构筑了较为完善的科学、规范监督体系。
一是建立和完善稽核审计部门内部工作运行机制。首先制订了稽核审计部年度工作计划，建立健全了《序时稽核登记簿》、《专项稽核登记簿》、《来信来访查处登记簿》，对稽核时间、区间和责任人进行详细登记，落实责任，以备查考。其次建立了查处情况及时反馈工作机制。本着对理事会负责的基本要求，我们将每个项目的稽核检查结果及时向联社班子成员和职能部门（理事会、经营班子）汇报和反馈，以促进领导管理决策和部门指导服务的针对性，提升我们的经营管理水平。同时实行稽核审计情况定期通报制，即对稽核审计发现的问题及查处的典型案例定期通报，做到查处一事，警示全区，督促辖内各网点查缺补漏，纠正偏差，完善不足，以促进全辖农村信用社经营管理工作符合制度化、规范化、标准化要求。并对案件专项治理、治理商业贿赂工作实行了专档管理。
二是有效地开展了稽核审计工作。指导稽核审计部围绕联社重大决策和中心任务，突出财经纪律严肃性、信贷资金安全性和经营管理合规性，认真履行稽核审计职责。全年组织开展稽核审计项3项3次，即：实施了花所信用社等4个网点的会计决算工作真实性专项检查；对全区44个营业网点中14个信用社、15个信用分社和联社营业部进行了序时稽核，稽核检查覆盖面70.5%；根据人员调动和岗位调整情况，及时开展了24名信用社主任、副主任和4名联社部门经理的离任审计，以及岗位轮换的105名信贷、会计、出纳人员的岗位轮换手续移交工作。共查出并认定责任违规贷款49笔817.69万元，违纪资金8.96万元，提出稽核建议8条，下发稽核审计整改意见书25份，下发稽核审计处罚决定25份，为全区农村信用社又好又快发展提供了保障。
（四）查防结合，认真开展了案件专项治理工作，保持了对各类违规行为严处的高压态势。
初，因班子换届，联社调整了案件专项治理工作领导小组成员。本着暴露风险、加强管理，坚决遏制违法违规行为，防止各类案件的发生的基本原则，5月份，制订了《崆峒区农村信用社案件专项治理深度排查工作实施方案》，明确了排查人员、排查方式、排查内容、排查责任和工作要求，9月份案件专项治理工作领导小组对辖内网点的贷款、存款、金库尾箱、印证押卡、查询对账、“九种人”等重点业务、重点环节、重点人员进行了风险排查。在10月12日全区农村信用社工作会议上，对案件专项治理工作进行了专题。安排，下发了《关于进一步加强案件专项治理工作的安排意见》，根据不同岗位职责分级明确了案件专项治理工作重点岗位、重要环节、重点人员的排查内容、排查频率和案件排查责任，为构建案件防控的长效机制奠定了基础。通过加强了纪检监察和案件防控工作，对信用社会计、信用社柜员挪用资金违规违纪问题的3名当事人和负有管理责任社主任进行了责任追究，给予了党纪、行政纪律处分和经济处罚。
（五）加强党风廉政建设，做好和纪检监察工作。
在加强党风廉政建设和行业自律工作中，按照省联社党委的党风廉政建设以及纪检监察责任制的要求，每年年初联社党委及时与和各信用社（分社）签订党风廉政建设责任制，基层各信用社能够按照责任制的各项目标规定，认真对照学习落实。经检查大部分信用社、支部书记都能在各种会议上强调和警示教育全体员工拒腐防变，杜绝一切行业不正之风，凡一经举报，联社都及时调查核实、处理和回复。通过反腐倡廉，党风廉政建设教育和责任制的落实，全体党员职工基本上无违纪问题，服务态度和服务质量较以前相比都有了很大的改进和提高，信用社在农民群众中的作用发挥和形象建设都得到了充分肯定。
对工作从维护农村信用社行业新形象的高度进行认识，以服务大局为重，把群众的切身利益放在首位，在法律法规的规范和引导下，尽量避免与群众利益发生冲突。坚持依法办事、按政策办事，把工作的出发点和落脚点放在解决问题上。对来信来访者的合理要求从关心和爱护的角度出发，站在对方的立场上考虑问题，尽力帮助解决困难；能解决的案件尽快解决，不能解决的讲清道理，说明原因，并及时向上级汇报，对于有些者的要求不合法或反映的问题与事实不符的，通过耐心细致地解释和说服疏导，使上访群众心服口服。努力把问题和矛盾化解在一线，防止事态向恶性衍变，造成越级。，按工作“首问责任制”的要求，查处省联社卡中心电话投诉4起、省联社网站投诉1起、办事处投诉1起、区联社电话投诉12起、群众来信来访3起。对9名责任人做了相应的经济处罚，并责令相关责任人做出深刻书面检查，为全区业务发展营造一个安全稳定的经营环境。对客户举报材料、信件的处置做到了专簿登记，有阅批，有查办记录和查处结果。2010年，针对全区农村信用社金融服务工作现状及工作现实要求，提议并成立了监察室，专司监察工作。
二、存在的主要问题和今后努力的方向
回顾一年多来的工作，荣辱得失在心。总结成绩的同时，也非常清醒地认识到自己还存在很多方面的缺点和不足，归纳起来，主要有以下几个方面：
一是还没有有效地促成形成系统防案的观念，在案防工作中条块分割的情况仍然比较突出，部门孤军作战、“一边倒”的情形没有多大的改变。
篇（6）
(一)勤于学习锻炼，慎于品行修养，始终致力于做德更高、业更专、行更正、艺更精的信合人。
一是注重和加强业务知识的学习。注重学习是我多年来养成的一个比较好的习惯，除继续加强对分管工作中涉及的监察、审计、法律事务等方面的有关政策、法规和业务知识的学习外，不间断地加强对财务会计、信贷管理、风险管理等业务知识的学习和巩固，及时加强对计算机知识和信用社新业务知识的学习和更新。同时认真学习各级制发的管理制度及相关法律文件，通过不断的深入学习，不仅充实和更新了自己的知识库容，而且开阔了思路，更新了观念，增强了自己的创新思维能力和自主创新能力。
二是注重和加强实践能力的培养。一直坚持承担工作任务时把自己当作一名普通的工作人员，在承担工作责任时把自己当作一名勇于负责的主管领导。实际工作中，小事放权放手，但件件都及时督办和查问结果，大事都主动参与和承担。如在查办寨河信用社会计挪用资金违规违纪问题时，带领稽核审计部、财务会计部和监察部的工作人员到寨河信用社核查账务、调查取证、座谈询问、分析情况，为处理本次违规违纪提供了详实依据；在查办举报信用社信贷员和分社负责人违规办贷问题时，抽调联社不良办、风险管理部、监察部及基层信贷员组成贷款核对小组，带队进村入户上门核对贷款，找村干部和村民调查了解，与社内职工座谈情况。在案防工作过程中，带领案件防控工作领导小组成员到基层营业网点对内控制度执行、会计核算、信贷管理、安全管理等方面逐项检查。通过这些具体工作，不仅深入了解了基层实际工作情况，以便更有针对性地做本职工作，同时，也进一步锻炼了实践工作能力，丰富了实践工作经验。
三是注重和加强金融理论的钻研。每年我都结合工作实际，通过调研后撰写一些专业理论文章，用以总结和指导工作。，我根据农村信用社农户小额信用贷款开展情况，通过认真调查分析，撰写了《农户小额是考验》调查报告，被第4期《新金融》刊载。同年《一策解“三难” “多赢”促发展》一文，被《中国农村金融创新与实践》收录。
四是注重和加强政治品格的锤炼。，我利用开展学习实践科学发展观活动，进一步加强自己的党性锻炼和品格锤炼，整个活动的每个环节都认真参与，按照活动的安排进行了学习和深刻地自我剖析，并在活动中撰写了数万字的学习笔记。通过积极参与这次教育活动，使得自已在政治上更加成熟和稳重，品格上更加坚强和耿直。
五是注重和加强领导艺术的累积。除了向身边的同志学习领导艺术外，还经常留意书籍、网络上介绍的一些比较经典的领导艺术类案例。
(二)加强内控建设，坚持从严治社，始终致力于做内控理念的传播者和严密内控的践行者。
总理曾经说过，对于银行而言，相对于资本充足率，严密的内控制度更有意义。一年来，在加强内控建设和落实上，主要做了以下几项工作：
一是狠抓了促制度落实的制度体系建设。从规范操作行为的层面上来说，现行的基本制度基本能够覆盖业务经营活动的各个层面了。但在工作中发现有些制度根本上就得不到很好的落实，责任追究不及时不到位，经过认真的调研和分析，我参与起草了《崆峒区农村信用社违规贷款责任认定处理暂行办法》，对强化全区农村信用社信贷管理，规范信贷管理行为，增强信贷人员责任意识，提高信贷资产质量，促进了促制度落实的制度体系的建设方面起到了良好作用。
二是树立了“内控严密、管理严谨、处罚严厉”的基本内部控制理念。在工作中我总结出，要防范操作风险，在制度建设和落实层面，不仅要有严密的制度，严格落实制度，还要严惩违规行为。因此，我倡导树立“内控严密、管理严谨、处罚严厉”的内控理念，并在稽核审计工作中实践推行，这种从严治社的思想，也因此得到了较大范围的认可。
三是践行了严密的内控和其他各项工作制度。在工作中我能认真学习和遵守各项内控和工作制度，如省联社制定的《员工违反规章制度处罚办法》反复学习了好几遍，并且在文件中做了很多标记，其他有关制度我也利用时间进行了认真的学习并能严格遵守。
四是督导了各项内控制度的有效落实。我们主要通过开展一系列的审计和内控评价来督导内控制度的落实。组织了高管人员离任审计，开展了案件专项治理活动，陪同省联社、省联社平凉办事处、银监局现场检查等。以这些活动为载体，认真查找问题，认真组织整改，认真分析不足，认真总结教训，认真制定措施。
(三) 积极履行职责，指导做好内控监督工作，加强联系，优势互补，实施有效监督。
联社党委是崆峒区农村信用社的政治核心，所以，监事会的日常工作注重定期或不定期向联社党委报告，重要事项取得
了联社党委的理解、协调和支持。同时，监事会作为联社的监督机构，与银监部门、联社内部稽核部门，共同构筑了较为完善的科学、规范监督体系。一是建立和完善稽核审计部门内部工作运行机制。首先制订了稽核审计部年度工作计划，建立健全了《序时稽核登记簿》、《专项稽核登记簿》、《来信来访查处登记簿》，对稽核时间、区间和责任人进行详细登记，落实责任，以备查考。其次建立了查处情况及时反馈工作机制。本着对理事会负责的基本要求，我们将每个项目的稽核检查结果及时向联社班子成员和职能部门（理事会、经营班子）汇报和反馈，以促进领导管理决策和部门指导服务的针对性，提升我们的经营管理水平。同时实行稽核审计情况定期通报制，即对稽核审计发现的问题及查处的典型案例定期通报，做到查处一事，警示全区，督促辖内各网点查缺补漏，纠正偏差，完善不足，以促进全辖农村信用社经营管理工作符合制度化、规范化、标准化要求。并对案件专项治理、治理商业贿赂工作实行了专档管理。
二是有效地开展了稽核审计工作。指导稽核审计部围绕联社重大决策和中心任务，突出财经纪律严肃性、信贷资金安全性和经营管理合规性，认真履行稽核审计职责。全年组织开展稽核审计项3 项 3次，即：实施了花所信用社等4个网点的会计决算工作真实性专项检查；对全区44个营业网点中14个信用社、15个信用分社和联社营业部进行了序时稽核，稽核检查覆盖面70.5%；根据人员调动和岗位调整情况，及时开展了24名信用社主任、副主任和4名联社部门经理的离任审计，以及岗位轮换的105名信贷、会计、出纳人员的岗位轮换手续移交工作。共查出并认定责任违规贷款49笔817.69万元，违纪资金8.96万元，提出稽核建议8条，下发稽核审计整改意见书25份，下发稽核审计处罚决定25份，为全区农村信用社又好又快发展提供了保障。
（四）查防结合，认真开展了案件专项治理工作，保持了对各类违规行为严处的高压态势。
初，因班子换届，联社调整了案件专项治理工作领导小组成员。本着暴露风险、加强管理，坚决遏制违法违规行为，防止各类案件的发生的基本原则，5月份，制订了《崆峒区农村信用社案件专项治理深度排查工作实施方案》，明确了排查人员、排查方式、排查内容、排查责任和工作要求，9月份案件专项治理工作领导小组对辖内网点的贷款、存款、金库尾箱、印证押卡、查询对账、“九种人”等重点业务、重点环节、重点人员进行了风险排查。在10月12日全区农村信用社工作会议上，对案件专项治理工作进行了专题。安排，下发了《关于进一步加强案件专项治理工作的安排意见》，根据不同岗位职责分级明确了案件专项治理工作重点岗位、重要环节、重点人员的排查内容、排查频率和案件排查责任，为构建案件防控的长效机制奠定了基础。通过加强了纪检监察和案件防控工作，对信用社会计、信用社柜员挪用资金违规违纪问题的3名当事人和负有管理责任社主任进行了责任追究，给予了党纪、行政纪律处分和经济处罚。
（五）加强党风廉政建设，做好和纪检监察工作。
在加强党风廉政建设和行业自律工作中，按照省联社党委的党风廉政建设以及纪检监察责任制的要求，每年年初联社党委及时与和各信用社（分社）签订党风廉政建设责任制，基层各信用社能够按照责任制的各项目标规定，认真对照学习落实。经检查大部分信用社、支部书记都能在各种会议上强调和警示教育全体员工拒腐防变，杜绝一切行业不正之风，凡一经举报，联社都及时调查核实、处理和回复。通过反腐倡廉，党风廉政建设教育和责任制的落实，全体党员职工基本上无违纪问题，服务态度和服务质量较以前相比都有了很大的改进和提高，信用社在农民群众中的作用发挥和形象建设都得到了充分肯定。
对工作从维护农村信用社行业新形象的高度进行认识，以服务大局为重，把群众的切身利益放在首位，在法律法规的规范和引导下，尽量避免与群众利益发生冲突。坚持依法办事、按政策办事，把工作的出发点和落脚点放在解决问题上。对来信来访者的合理要求从关心和爱护的角度出发，站在对方的立场上考虑问题，尽力帮助解决困难；能解决的案件尽快解决，不能解决的讲清道理，说明原因，并及时向上级汇报，对于有些者的要求不合法或反映的问题与事实不符的，通过耐心细致地解释和说服疏导，使上访群众心服口服。努力把问题和矛盾化解在一线，防止事态向恶性衍变，造成越级。，按工作“首问责任制”的要求，查处省联社卡中心电话投诉4起、省联社网站投诉1起、办事处投诉1起、区联社电话投诉12起、群众来信来访3起。对9名责任人做了相应的经济处罚，并责令相关责任人做出深刻书面检查，为全区业务发展营造一个安全稳定的经营环境。对客户举报材料、信件的处置做到了专簿登记，有阅批，有查办记录和查处结果。20__年，针对全区农村信用社金融服务工作现状及工作现实要求，提议并成立了监察室，专司监察工作。
二、存在的主要问题和今后努力的方向
回顾一年多来的工作，荣辱得失在心。总结成绩的同时，也非常清醒地认识到自己还存在很多方面的缺点和不足，归纳起来，主要有以下几个方面：
一是还没有有效地促成形成系统防案的观念，在案防工作中条块分割的情况仍然比较突出，部门孤军作战、“一边倒”的情形没有多大的改变。
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中图分类号 C931.4 文献标识码 A 文章编号 1007-5739（2017）05-0250-03
随着市场经济快速发展和政治经济体制改革不断深入，我国经济社会发展呈现出一些新的特征：经济增长模式告别简单粗放、经济增长速度趋于平稳适宜、电子信息技术飞速发展、政府作风趋于阳光透明、社会发展呈现科学高效，今天的我们已经站在了新的历史起点上。
办公室是单位负责人实施科学决策和有效领导的综合办事机构，是一个单位沟通上下、联系左右的桥梁和纽带，也是展示单位形象的“窗口”，肩负着调查研究、督察督办、参谋服务、综合协调等重要职能，其工作关系千丝万缕，错综复杂。随着我国经济社会发展进入新形势，农业现代化建设进入新阶段，农业科技创新也面临许多新情况、新问题。如何适应新的形势，与时俱进为单位搞好优质服务，成为摆在办公室人员面前迫切需要解决的问题。
1 山西省农业科学院办公室概况
山西省农业科学院办公室目前下设行政文秘、机关财务、宣传报道、档案管理4个科室；共有在职职工14人，其中，主任（正处级）1名，副主任（副处级）1名，行政文秘科5人，机关财务科3人，宣传报道科1人，档案管理科3人。
1.1 行政文秘科主要职责
督查院属各部门、各单位贯彻落实院行政决策和工作部署；组织协调需多个部门共同办理的综合性行政工作；负责组织起草以院或院领导名义发出的报告、总结、决议、通知、意见、函等文件，组织拟定全院性的规章制度，组织撰写行政管理事项的通告等；负责外单位来文的签收、批办、留存、归档等工作；负责机关各行政处室发文的登记、留存、归档等工作；负责院章、院长名章等公章的用印及保管；负责介绍信、证明等便函的开具；负责全院作息时间调整及国家法定节假日机关职工的排班值班工作；负责全院计划生育、保密、接待等工作。
1.2 机关财务科主要职责
组织制定本单位的财务、会计制度并负责贯彻执行；组织开展会计核算和会计监督；监督各项资金的使用和分配，负责转账和开具现金凭证，负责记账凭证的汇总；负责应收、应付款的结转和清理工作并负责登记往来账；负责各职能处室业务费、各项目资金的记账工作并监督各项资金的使用情况；负责本单位工资的核算工作，监督并管理工资资金的使用情况；负责审核报销机关职工差旅费；负责固定资产明细账的登记工作，核算本单位固定资产的增减变动情况；负责本单位财政国库支付系统工作等。
1.3 宣传报道科主要职责
负责全院信息公开工作；负责全院各类科研新成果、新技术、新产品的宣传报道工作；负责办公室日常新闻的工作；负责与电台、报纸等新闻媒体的联络和沟通工作；负责“京津冀晋豫蒙农（牧）科院六院信息”中本单位信息的收集、编写工作等。
1.4 档案管理科主要职责
负责院机关档案的收集、整理、立卷和归档工作；负责对院属各单位档案工作的指导和监督工作；负责本部门各种门类和不同载体档案的统一管理工作，维护档案的完整、准确和安全；按照规定向有关档案局移交档案材料；负责档案统计工作；负责对档案（资料）的保管状况进行定期检查核对，对破损的档案及时进行修补、复制或其他技术处理等。
2 面临的挑战
2.1 人员配备不齐
2012年以前，办公室有正处1人，副处3人，正科、副科及科员21人。近几年，随着事业单位机构改革，农科院内设机构做了部分调整，加之老员工逐u退休，办公室人员变动较大。目前，只剩1名正处、1名副处、12名科级人员，人员总数较之前减少11人，现有人员大多身兼数职。在如今形势日新月异、工作任务日益繁重、工作要求不断提高的情况下，办公室出现严重人员紧缺问题。
2.2 统筹意识淡薄
办公室工作的服务性和从属性，容易使人形成程式化的思维和处事模式[1]。面对琐碎繁杂的事务性工作，办公室人员习惯自我定位成“办事员”，每天忙于日常性的事务和领导交办的任务，很少从整体上思考布局和主动进行超前规划。
办公室的工作虽看似零碎、繁杂，但总结下来，也不乏时间性和规律性。如每年的全院工作会议、干部述职大会、公开招聘会议、全院汇报大会等会议的召开及个人总结、部门年度总结、《山西年鉴》《山西经济年鉴》等材料的撰写，都有固定的时间安排，需做的准备工作也大致相同。相关工作人员完全可以早做准备，但因习惯了被动等待领导分配，往往在这些任务突然来临时措手不及。
2.3 不重视沟通协调工作
沟通协调是办公室的一项重要工作，单位的上下之间、部门之间、内外之间往往会出现许多矛盾和冲突，这都需要办公室人员通过精心、细致的沟通协调来解决。
在现行的行政管理体系中，山西省农业科学院各职能部门间按层次型功能框架建立，各领域保持独立，无责任关系，但在很多情况下，文件的传达、会议的召开、规章制度的落实、材料的上报等都涉及到若干部门，如果没有各个部门间的良性沟通与合作是不可能完成的。有一次省督导组给院办公室打电话让上报单位现任领导的住房数与住房面积、领导干部办公室的使用面积和综合办公楼的使用情况、机关公务用车的使用情况及机关全体在职人员的花名册等材料，这些材料分别由院办公室、党委办公室、组织部、人事处、后勤处等多个部门掌握，由于时间紧任务重，办公室的同志与其他部门的沟通工作做得不够充分，导致在上报时有2个部门出现相互推诿的情况，耽误了工作进程。
2.4 形象化建设亟待加强
办公室是单位的窗口，其点点滴滴都影响着单位的整体形象和声誉，反映部门的能力水平[2]。办公室的工作对象广泛而复杂，涉及方方面面的问题和公共关系，稍不注意就有可能损坏单位的整体形象。院属各单位职工或外单位人员到单位办事，一般都会先去办公室，办公室人员的一次接待洽谈、便函开具、印章使用，甚至一次电话的受理等，都能从一个侧面反映出单位的思想作风和精神风貌，甚至反映出单位的工作效率。
每年开春，行政办公室每天都要接听几十个甚至上百个咨询电话。有一次，该科室工作人员因一直忙于接听咨询电话而耽误了手头的工作很是恼火，竟与来电咨询的员发生争吵，导致双方都很不愉快，单位形象也因此受到损害。办公室的部门性质和工作特点容易使人产生较大压力，甚至产生烦躁情绪[3]，如何处理好日常工作和维护单位形象是办公室人员今后都应该注意的问题。
2.5 办公自动化发展程度低
随着信息产业飞速发展，办公自动化的程度越来越高，传统的办公条件逐渐被计算机、通讯网络等先进技术所取代。如今，山西省农业科学院每个办公室都配有计算机等一些现代化设备，但由于缺乏系统的学习和培训，也没有专门的办公室管理软件开发人员和设备维护人员，大部分部门信息利用程度较低，办公自动化程度普遍不高。比如山西省农业科学院有30家下属单位，其中有11家分布在太原市以外的地区，每次为领取一份文件或上报一份材料，都需派专人前往，浪费了大量的人力、物力和财力，严重影响了工作效率。
3 工作建议
新形势下，要在立足本职岗位和为全院事业发展服务的基础上，转变思想、改进作风，大力提升行政办公水平，积极履行好“参与政务、处理事务、搞好服务”的职责。
3.1 配齐人员，提高素质
按岗定编，配齐人员，扭转一人多职的工作现状。通过公开选拔、民主推荐、调任、公开招聘等方式增加2名副处级干部和若干名干事，明确其岗位分工及职责。同时，制定合理的办公室工作人员专职化发展方案，逐步实现办公室人员的专职化。
办公室人员素质的高低是能否做好各项工作的前提和基础，要注重办公室人员综合素质的培养和提高。一是要提高政治理论素质。作为办公室的成员，要不断学习党规、政策法规、系列重要讲话精神等，不断提高自己的党性修养，以科学的思想武装头脑，在工作中把握正确的政治方向。二是要提高文化素质。合理的文化知识结构和广博的知识是视野开阔、思维敏锐、富于开拓创新的前提[4]。面对日益严峻的形势挑战和不断复杂化的工作内容，办公室人员应不断学习，建立起层级的知识储备和开放性的知识结构，为做好各项工作打好文化基础。三是要提高业务素质。随着科学技术的发展，知识更新的速度日益加快，办公室人员必须树立终身学习的理念，不断提高自己的业务能力，掌握综合分析、组织协调、现代化办公管理等方法和手段，从而适应不断复杂化的管理工作，顺利完成岗位工作任务[5]。
3.2 树立超前意识
办公室所处的地位和职能作用决定了其工作大多是服从性的，但这不能与被动性“划等号”。要做好办公室工作，必须发挥主观能动性，增强超前意识。对年终汇报会议、全院年度工作会议等规律性和周期性的工作，要提前准备，超前谋划，增强主动性；对全院的重点工作，以及主要领导的“关注点”、院属单位的“闪光点”、职工群众的敏感点等，要主动开展调研并及时跟进，调查了解进展情况及存在的问题，为领导决策提供参考意见；对领导临时交办的任务、应急事件和突发事件等，要有灵活的应变能力，做到忙而不乱。
3.3 提高沟通协调能力
办公室工作千头万绪，做好部门之间、上下级之间、内外之间的沟通协调工作，对处理好办公室事务非常重要。首先，要当好各职能部门间的沟通协调者。办公室要从既维护全局利益又保护部门工作积极性的角度做好沟通协调工作，主动而不专擅越权，发挥好中介和桥梁作用，保证部门之间形成合力，避免不必要的扯皮和内耗。其次，要当好上下级之间的沟通协调者。要了解清楚上级的意图和工作要求，以便更好地传达落实，同时也要注意关注基层动向，广泛听取职工的意见和建议，实事求是地向上级进行反馈。三要当好本单位与外单位的沟通协调者。与外单位进行协调时，要采取积极措施，注意增进友谊、互通情况、合作交流，以得到社会各界的支持和帮助，为单位发展创造一个和谐的外部环境。
另外，在进行沟通协调时应注意以下几点：一是原则性。凡事都要坚持原则，讲究公正，照章行事，以理服人。二是谋略性。对各种矛盾都要深入调查，弄清事情的来龙去脉，不随便发表意见，不乱表态。三是灵活性。面临矛盾，要灵活应变，做到坚持原则不呆板，灵活处理不乱套[6]。
3.4 加强形象化建设
办公室是单位的“门面”，是代表领导同志处理问题、办理事务、反映领导意图的“窗口”，时刻体现着单位的形象和风貌，在工作中须高度重视办公室形象化建设。要努力做到不让领导交办的事项在手中延误、不让办理的文件在手中积压、努力避免各种差错和失密现象发生；要热情接待每一位来访者，耐心答复他们咨询的问题，切忌给人留下“门难进、脸难看、事难办”的印象，积极塑造办公室求真、务实、高效、和谐的良好形象。办公室的每一位同志也要珍惜在办公室工作的机会，立足本职，尽心竭力做好每一项工作，不嗵岣咦约旱囊滴袼刂剩努力做到博学、勤奋、求实、快捷，为维护办公室的良好形象做出自己应有的贡献。
3.5 推进办公自动化系统建设
计算机的普及和互联网的飞速发展为办公自动化提供了丰备的物质条件，合理高效利用现代网络技术，大力提高行政办公效率，已是形势所趋。办公自动化是一项系统工程，运用规模越大，功能配套越好，应用效率就越高，效益就越大。农科院院机关办公室担负着上情下达、下情上报、对外交往和行政服务等繁重工作，与院领导、机关各部门、院属各单位等都有着不同程度的联系，充分利用网络信息化技术，可大大降低行政运行成本，提高行政办公效率和行政管理水平。
首先要引进先进实用的办公软件，建立公文管理、会议管理、领导日程管理、部门事务处理等模块，把日常工作中文件的收发、起草、归档、查询，领导日程安排、信息收集上报、接待安排、督查、会议室管理、领导用车管理、部门请示报告审批等都纳入到模块中，并邀请专人进行软件使用、测试及维护等方面的培训；其次，在系统建设与应用的过程中，办公室的每一位成员都要提高自觉性，增强主动性，带头熟练掌握系统的操作流程，带头运用办公自动化系统，带头执行电子公文运行的管理规范，做办公自动化学习、使用和推广的楷模[7-9]。
4 参考文献
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[2] 董斌彬.高职院校办公室管理工作现状及对策浅析[J].吉林农业科技学院学报，2012，21（1）：51-52.
[3] 黄得林，李海亮.基于分类管理理念的农业科研单位办公室工作实践[J].农业科技管理，2014，33（1）：45-47.
[4] 陈薇.高校院系办公室管理面临的挑战与对策[J].武汉科技学院学报，2005，18（10）：95-97.
[5] 李本华.浅谈新形势下如何做好办公室工作[J].贵州农机化，2008（2）：26.
[6] 姚丽英.小议办公室工作人员的角色承担和能力发展[J].中国石油和化工标准与质量，2011（2）：112.
篇（8）
一、应用现代企业控制原理――农业发展银行实现贷款风险控制目标的理想选择
现代企业控制原理是企业管理理论创新发展的产物。它强调企业控制功能的主导地位，认为系统各要素的联结构成具有控制特征的系统框架，颠倒了原有企业管理理论中以管理为系统。将控制与组织、计划、协调等为手段的体系。在这种理论下，管理只是为实现控制要求所进行的调控活动，起辅助作用。这种原理已经为现代企业实践所证明，有效地促进了企业经营目标的实现，保障了企业生产经营的安全性。它主要有三个基本特征：
(一)控制的主导地位
控制是系统构建和运行的主体目标，是系统存在的基本特征。企业系统的控制功能是通过系统要素有机联结的程度、系统框架和系统“软件”的科学性体现出来的，系统结构有机程度高，系统框架合理，控制功能就强。
(二)管理的从属位置
管理是在控制基础下进行的、是在已经形成的系统框架下，对原有的系统控制进行调整的活动。没有控制作为基础，管理的目的、作用和活动的价值就无法体现出来，也就不存在管理了。
(三)控制与管理的不可分离性
控制与管理刚柔相济，刚是控制，柔是管理，它们之间缺一不可。控制是构建系统各要素间存在的原始关系的基本特征，是客观存在的生克现象的具体反映。管理是通过发挥职能作用。调整系统各要素之间的功能和影响，调整控制能力、控制力度、控制范围，是为系统达到运行目的服务的调控活动。控制功能增强了。管理的难度相对减小，管理调整工作也就减轻。驾驭企业的难度也会减小。反之，如果控制功能弱、管理难度则大。
现代企业控制原理在现代企业管理，甚至在社会重大问题、军事管理和重大科技工作中都发挥了重要作用。有学者对计划生育管理、疾病防治管理研究后得出显见的证明。为了控制人口的过度增长。达到人口健康有序增长的目标，就必须对婚育进行有计划的控制：为了控制瘟疫传染，达到预防和控制疫情的目标，就必须实行疾病系统控制的有效措施。这些都充分说明了控制和管理之间的关系，控制是目标，管理是围绕目标的实现开展的活动：控制是主体，管理是围绕主体进行调整的手段。由此，不难思考在农业发展银行贷款风险控制中引入控制原理的问题。
当前，农业发展银行在贷款风险管理问题上采取了诸多办法和措施，但业务越是发展，特别是随着新的业务领域的拓展，贷款风险管理更值得人们深思。对照现代企业控制原理，我们不难发现，农业发展银行贷款风险管理并没有上升到系统控制的高度。因此，现代企业控制原理的那些特征和效用无法体现，这是贷款风险问题在业务发展过程中难以逾越的主要原因和矛盾之一。在此状况下，一般意义上想实现保护贷款资产和员工人生安全，即通常所说的“两个资产安全”的目标尚难以实现。那么，如何解决这个问题?答案是显然的，必须尽快全面引入现代企业控制原理，设计农业发展银行贷款风险控制的完整系统。
其一，有利于将贷款风险控制目标过程化
通过实施贷款风险控制，将要实现的目标细化。将控制的责任和要求落实到每个部门、岗位和每个环节。颠倒贷款防范管理与控制的关系，从而产生通常所说的有好的过程就会有好的结果的效应。同时。由于贷款审查、审核、审批流程中各岗位人员职责明确，即便因不可抗因素产生贷款风险也能有效保护员工人生安全，达到尽职免责的效果，从而有利于极大限度地调动员工参与贷款风险控制的积极性，贷款有风险，人身有保障。
其二，有利于更新贷款风险管理理念
现代银行不仅仅在于现代化手段的提高和运用，更多地应该在于现代管理理论的应用和创新。按照现代企业控制原理，农业发展银行仅通过管理手段是无法实现贷款风险管理目标的。从根本上讲。如果企业系统结构上存在漏洞，通过管理的方法是无法弥补的。就像一幢大楼，硬件结构存在问题，仅靠物业管理修修补补根本不能解决问题，隐患和漏洞的存在使大楼始终处于隐患或危险之中。因此，农业发展银行贷款风险控制不应该是单纯的贷款管理，而应当是以控制为基础的体系构建。我们要积极开展贷款控制实践，按照贷款风险控制来设计农业发展银行贷款风险管理的全部构架。
二、强化贷款风险控制流程管理――农业发展银行实现贷款风险控制目标的关键所在
做好农业发展银行贷款风险控制工作是一个复杂的问题。从当前农业发展银行市县分支行的实际来看，首先必须强化贷款审查流程控制。这是问题的关键。按照现代企业控制原理，现阶段农业发展银行市县分支行贷款风险控制要达到的目标大致是：适应新时期农业发展银行贷款业务发展要求，遵循贷款政策制度，明确岗位职责，规范贷款审查，提高贷款审查质量和效率，实现有效控制贷款风险，保障信贷资金安全运行，提高贷款使用效益。其实质就是达到信贷资金“安全性、流动性和效益性”的要求。与此同时。贷款控制各环节在审查过程中要做到明确权限、严格程序、分清责任、规范操作、提高效率、确保质量，力求达到尽职免责。为此。结合现阶段农业发展银行贷款管理的实际，要全面推行现代企业控制原理的思想，必须把握以下三个大的方面：
(一)必须明确贷款风险控制应该执行的原则
按照现阶段农业发展银行贷款风险控制内在规定性要求，在结合农业发展银行市县分支行实际的基础上提出以下原则：
1，真实性原则。贷款产生的背景真实，是真实的经济贸易往来所需。各种贷款信息、依据真实可靠。
2，完整性原则。与贷款相关的各种资料、依据和信息必须完整。
3，合规性原则。发生贷款业务必须严格依据国家法律、法规规定，严格执行农业发展银行贷款规章制度。
4，风险性原则。贷款业务必须进行全面风险分析与评估，全方位揭示贷款风险隐患，落实有效风险保障措施。
5，效率性原则。办理贷款必须强调工作质量和提高工作效率，增强服务功能。
6，流程性原则。贷款办理严格按规定流程操作，各部门、岗位必须认真履行工作职责，依次审查、不得缺级或越级。
(二)必须明确贷款风险控制流程
从目前农业发展银行市县分支行的实际来看，其流程大致分为原控制和再控制两个层面。
其一，原控制层面主要在县级支行，部门。县级支行的信贷部一支行行长室：岗位：信贷部客户经理一副行长兼信贷部主管一支行行长。
其二，再控制层面主要在市分行。部门。客户部一利率审查部一信贷与风险管理部(含法律审查部门)一贷款审查委员会；岗位：客户部门审查岗位一客户部高级主管一利率审查岗位一信贷与风险管理部门审查岗位一法律审查岗位一信贷与风险管理部高级主管一贷款审查委员会副主任、主任一有权审批贷款人。
(三)必须明确各部门、岗位贷款风险控制的要素和职责
根据现阶段对农业发展银行市县分支行原控制层面和再控制层面各部门、岗位职责研究，在贷款风险控制中必须遵循前述“六项”原则的基础上，各自掌握的要素和应履行的职责如下：
1，原控制层面，即县级支行，必须对贷款的真实性、完整性和风险性负主要责任。
首先，信贷部客户经理控制。它是所有贷款的起点，必须把真实性、合规性和完整性作为控制的主体。对贷款企业申报贷款必须严格审查各种原始依据，判断贷款的真实程度；必须按制度、法规对贷款进行全面论证。判断贷款的合规程度；必须索要、整理与贷款相关的全部信息资料，判断贷款信息资料的完整性。在此基础上。对贷款进行全面论证，做好贷前调查的各项工作。按要求撰写调查报告。阐明调查意见和结论，完成相关基础资料并转下个流程。
其次，副行长兼信贷主管控制。在收到客户经理提交的贷款相关信息资料后，必须重点在真实性、合规性和风险性上进行全面复核，发现缺漏、疑点，及时进行核实。对贷款企业提供的营业执照、财务报表和公司章程等重要信息依据，应组织到有关专业评估或国家权威部门进行查询核实：对客户经理提出的调查意见和结论进行重复论证；对贷前调查有关事项进行核实或操作。要结合岗位应知信息，论证贷款风险度。审查无异后，按规定转交下个流程。
再次，县级支行行长控制。县级支行行长是县级支行贷款风险控制的第一责任人，也是贷款业务风险控制的首要执行者。必须重点审核贷款的真实性、完整性、合规性和风险性。要站在全局的角度，全面审视贷款业务是否真实可行、是否存在风险隐患等；要综合考虑申请人的信用、信誉状况，生产经营能力和贷款偿还能力，就本笔贷款申请的可行性进行审查，确定能否贷款，贷款额度是否合理，贷款方式是否可靠等；要坚持稳健经营的思维，切忌盲目追求贷款量的增长的观念。真正体现“贷款放到哪里风险就控制到哪里，风险控制到哪里贷款就放到哪里”的效果。
2，再控制层面，即市分行各有关部门、岗位。必须对贷款的完整性、合规性、风险性、效率性和流程性负主要责任。
首先，客户部门及其相关岗位控制。审查岗在收到贷款申报材料后，要重点做好格式规范性审查、材料完整性审查、信息充分性审查、内容一致性审查、信息资料合规性审查、与CM2006系统核对审查、利率执行准确性审查、风险提示。客户部高级主管要结合掌握的市场信息、行业信息和企业信息，对能否贷款、贷款额度等做出准确判断；对贷款申请是否符合法律、法规和贷款有关规章制度进行判断；要结合岗位性质特征，从贷款结构优化调整、经济市场现实、贷款安全效益等对贷款投放做出综合判断。客户部对贷款全面审查后要联系计划部门利率审查确认，并将完整手续资料、调查报告、申报材料转下个流程。
其次，信贷与风险管理部门及相关岗位控制。审查岗在收到贷款申报的材料后，要重点做好格式规范性复查、材料完整性复查、信息充分性复查、内容一致性复查、信息资料合规性复查、与CM2006系统再核查、利率执行准确性复查、风险再揭示。法律审查岗位收到资料后，要结合CM2006系统对信贷项目的风险预警情况进行风险提示，重点审查贷款风险防范措施是否合理、可行。保证人主体资格及偿债能力，抵押物、质押物是否合法、足额、有效。信贷与风险管理部高级主管要对贷款合规性、风险性和效率性进行控制。必须对前述各流程环节的审查进行核实：必须坚持风险防范的政策制度规定审核把好贷款风险保障关口：必须全面审视贷款潜在的可能风险点，向流程前后环节做好反馈工作；必须对贷款工作效率、质量进行有效的监督。
再其次，贷款审查委员会及其副主任、主任控制。贷款审查委员会作为贷款审议的集体决策组织，必须严格执行农业发展银行规定的程序和要求，合理地组织和运作。要严格执行贷款风险控制“六项”原则。贷款审查委员的每个成员必须是相关专业的专家，必须对贷款决策进行独立思考、判断，履行职责，承担责任。只有每个贷款审查委员都能够发表独到见解，而不是人云亦云，才能发挥集体决策的真正效应，才能把好贷款风险控制关口。贷款审查委员会副主任和主任收到申报及审查材料后，对前述流程各环节审查内容和意见进行复查，总体把握调查、审查意见是否完整、是否合理。要重点结合所了解的市场信息、行业信息和企业信息，对贷款的真实性和合理性进行全面判断；要审查贷款是否符合法律、法规和我行的有关规章制度：要根据借款人前期贷款情况和生产经营情况，结合本笔贷款的金额、期限和方式等，判断贷款风险程度，提出防范贷款风险的措施和要求。
最后，有权审批人控制。必须严格执行“六性”原则，对贷款进行全面分析评价，特别对揭示的贷款风险要胸中有数。要严格执行有权审批人有权否决贷款审查委员会通过的信贷项目或提出复议意见，无权变更贷款审查委员会否决或复议的贷款项目的规定。要统揽全局，对贷与不贷、贷多贷少做出符合逻辑的、科学合理的判断和终决。要全面履行岗位职责，发挥其在贷款风险控制中的关键作用。
三、强化贷款风险控制细节管理――农业发展银行实现贷款风险控制目标的有效保障
贷款风险细节管理是现代企业控制原理在农业发展银行贷款风险控制应用中的组成部分。它体现了控制原理中控制与管理刚柔相济的关系。只有在全面控制的基础上实行细节管理，才能确保农业发展银行贷款风险控制的效应，达到贷款风险控制的目标。为此，在贷款风险控制流程外必须高度关注相关的细节管理。就目前而言，主要包括以下几个方面：
(一)激励约束问题：建立健全信贷资产保全责任考核机制
一是围绕信贷资产保全梳理完善各项信贷管理制度，特别要严格执行贷款“三查”制度，将应该检查的内容、要求到边、到底、到时、到实。二是建立责任评议追究和尽职免责制度。与流程中各环节责任部门、责任人薪
酬、奖金等收入考评挂钩，严格赏罚分明，充分调动员工拓展业务和防范风险的积极性和主动性。各流程环节在审查过程中发现的问题应作为对上一流程环节日常考核的依据。三是对流程外实施的资产安全检查、条线检查和信贷主管考核等各项检查，也要重点围绕前述“六性”原则。检查过程中发现的问题作为对相关部门、人员的考核依据。由于履职不到位导致贷款发生损失的，按农业发展银行违反业务规章制度行为有关规定进行处罚。
(二)抵押担保问题：建立抵押担保贷款的实效合规考查机制
对抵押物的评估必须坚持实效合规原则，在实际落实抵押物值时，要坚持稳健经营思维。不能以高估换取贷款的增量，贷款额度应严格控制在规定比例范围之内。对所有《抵押担保借款合同》必须到既规定部门进行登记并公示。在审查抵押物的存续和保值时，必须执行《担保法》规定，要审查抵押物的存续状态，是否有损毁或转让的事实，更要审查抵押权人对抵押物在发生毁损转移灭失情况下，债权人监督权力的行使问题，切实防止抵押权人明知抵押物处于损失状态。而采取不作为的态度。对担保企业的选择，在执行有关信贷政策制度的前提下，要坚持买事求是的态度。务实做好对担保企业的综合评估，绝不高估，坚决抵制违规虚假情形的产生。
(三)风险预警问题：建立贷款风险预防分析监督机制
一是建立客户评价制度。重点客户评价半年一次；一般客户一年一次：新准入客户，在贷款申报前根据经营状况和财务状况。评定信用等级。确定授信额度，做出客户评价报告。同时，要定期对贷款企业经营管理及其相关产品、市场等进行调研，对相关产业政策制度进行研究。二是建立贷款企业经营分析制度。县级支行、市分行应定期召开分析例会，对贷款企业经营情况、财务状况、产品市场情况、信贷资金使用情况、贷款风险及防范措施等进行评价判断。对重点客户要进行全过程监测，对企业法人代表及股东品行、贷款与企业自有资金比例、企业货款归行率、企业日均存款余额、企业销售与纳税额等要素进行及时监测分析。三是要大力提倡引进科学风险预测技术。在CM2006系统基础上，全面收集、筛选业务和管理数据，对贷款风险进行客观度量；逐步建成客户关系管理系统、客户评价系统、贷款定价系统以及信贷风险监测预警系统等信贷决策辅助工具。
篇（9）
中图分类号:F832.4文献标识码:A 文章编号:1003-9031(2010)04-0065-04
现代金融随着市场经济的发展、现代化手段的运用和金融创新进程的加快,在支持服务经济成为“现代金融百货公司”并赚取巨额利润的同时,已逐步演变成为具有高度经营风险的企业。于是,拓展业务与防控风险已成为现代金融业经营管理不可分割的两个主要方面。农业发展银行与诸多金融业一样,在建立现代银行的过程中,金融产品在迅速增加,业务效益迅猛发展,金融服务手段越来越现代,与之相伴的是经营风险,主要是贷款风险也随之增多,有的甚至呈加重的趋势,贷款风险事故和案件屡有发生,一些地方不良贷款前清后生。分析原因是多方面的,有企业信用缺失、市场变化所致,也有内部管理不善、制度执行不到位和决策偏差等。因此,必须遵循现代金融业经营管理的内在规律,切实注意发展业务与风险控制的均衡性,创新金融产品与创新贷款风险管理并重。本文拟以农业发展银行市县分支行为参照体,阐述现阶段农业发展银行贷款风险控制问题。
一、应用现代企业控制原理――农业发展银行实现贷款风险控制目标的理想选择
(一)现代企业控制原理的概念及特点
现代企业控制原理是企业管理理论创新发展的产物,它强调企业控制功能的主导地位,系统各要素的联结构成具有控制特征的系统框架,它颠倒了原有企业管理理论中以管理为系统,将控制与组织、计划、协调为手段的体系。在此理论下,管理只是为实现控制要求而进行的调控活动,起辅助作用。此原理已为现代企业实践所证明,有效地促进了企业经营目标的实现,保障了企业生产经营的安全性。它主要有三个基本特征:
1.控制的主导地位。控制是系统构建和运行的主体目标,是系统存在的基本特征。企业系统的控制功能,是通过系统要素有机联结的程度、系统框架和系统“软件”的科学性体现出来的,系统结构有机程度越高,系统框架越合理,控制功能就越强。
2.管理的从属位置。管理是在控制基础下进行的,是在已经形成的系统框架下,对原有的系统控制进行调整的活动。没有控制作为基础,管理的目的、作用和活动的价值就无法得以体现。
3.控制与管理的不可分离性。控制是构建系统各要素之间存在的原始关系的基本特征,是客观存在的生克现象的具体反映。管理是通过发挥职能作用,调整系统各要素之间的功能和影响,调整控制能力、控制力度以及控制范围是为系统达到运行目的服务的调控活动。控制功能增强,管理难度相对减小,管理调整工作也相对减轻,驾驭企业的难度也会减小。反之,如果控制功能弱、管理难度则大。[1]
(二)现代企业控制原理的作用
现代企业控制原理在现代企业管理,甚至在社会重大问题、军事管理和重大科技工作中都发挥了重要作用。有学者对计划生育管理、疾病防治管理研究后得出显见的证明,为了控制人口的过度增长,达到人口健康有序增长的目标,必须对婚育进行有计划的控制;为了控制瘟疫传染,达到预防和控制疫情的目标,必须实行疾病系统控制的有效措施。这些都充分说明了控制和管理之间的关系――控制是目标,管理是围绕目标的实现开展的活动;控制是主体,管理是围绕主体进行调整的手段。
当前,农业发展银行在贷款风险管理问题上采取了诸多办法和措施,但随着业务的发展,特别是新业务领域的拓展,贷款风险管理日显重要。对照现代企业控制原理,农业发展银行贷款风险管理并没有上升到系统控制的高度。因此,现代企业控制原理的特征和效用无法体现,是贷款风险问题在业务发展过程中难以逾越的主要原因和矛盾之一。必须尽快全面引入现代企业控制原理,设计农业发展银行贷款风险控制的完整系统,主要有利于两个方面:
1.有利于将贷款风险控制目标过程化。通过实施贷款风险控制,将要实现的目标细化。将控制的责任和要求落实到每个部门、岗位和每个环节,颠倒贷款防范管理与控制的关系。同时,由于贷款审查、审核、审批流程中的各岗位人员职责明确,即便因不可抗因素产生贷款风险也能有效保护员工人生安全,达到尽职免责的效果,从而有利于极大限度地调动员工参与贷款风险控制的积极性。
2.有利于更新贷款风险管理理念。现代银行不仅是现代化手段的提高和运用,更多应该是现代管理理论的应用和创新。按照现代企业控制原理,农业发展银行仅通过管理手段是无法实现贷款风险管理目标的。因为从根本上讲如果企业系统结构上存在漏洞,通过管理的方法是无法弥补的。因此,农业发展银行贷款风险控制不应是单纯的贷款管理,而应是控制为基础的体系构建,必须要积极开展贷款控制实践,按照贷款风险控制设计农业发展银行贷款风险管理的全部构架。[2]
二、强化贷款风险控制流程管理――农业发展银行实现贷款风险控制目标的关键所在
做好农业发展银行贷款风险控制工作是一个复杂的问题,从当前农业发展银行市县分支行的实际来看,首先必须强化贷款审查流程控制,这是问题的关键。按照现代企业控制原理,现阶段农业发展银行市县分支行贷款风险控制要达到的目标一般可大致描述为:适应新时期农业发展银行贷款业务发展要求,遵循贷款政策制度,明确岗位职责,规范贷款审查,提高贷款审查质量和效率,实现有效控制贷款风险,保障信贷资金安全运行,提高贷款使用效益,其实质是达到信贷资金“安全性、流动性和效益性”的要求。与此同时,贷款控制各环节在审查过程中要做到明确权限、严格程序、分清责任、规范操作、提高效率、确保质量,力求达到尽职免责。为此,结合现阶段农业发展银行贷款管理的实际,要全面推行现代企业控制原理的思想,必须把握以下三大方面。
(一)必须明确贷款风险控制执行原则
按照现阶段农业发展银行贷款风险控制内在规定性要求,在结合农业发展银行市县分支行实际的基础上提出以下原则。
1.真实性原则。贷款产生的背景真实,是真实的经济贸易往来所需,各种贷款信息、依据真实可靠。
2.完整性原则。与贷款相关的各种资料、依据和信息必须完整。
3.合规性原则。发生贷款业务必须严格依据国家法律、法规规定,严格执行农业发展银行贷款规章制度。
4.风险性原则。对贷款业务必须进行全面风险分析与评估,全方位揭示贷款风险隐患,落实有效风险保障措施。
5.效率性原则。办理贷款必须强调工作质量和提高工作效率,增强服务功能。
6.流程性原则。贷款办理严格按规定流程操作,各部门、岗位必须认真履行工作职责,依次审查、不得缺级或越级。
(二)必须明确贷款风险控制流程
从目前农业发展银行市县分支行的实际来看,其流程大致分为原控制和再控制两个层面。
1.原控制层面主要在县级支行。部门:县级支行的信贷部支行行长室;岗位:信贷部客户经理副行长兼信贷部主管支行行长。
2.再控制层面主要在市分行。部门:客户部利率审查部信贷与风险管理部(含法律审查部门)贷款审查委员会;岗位:客户部门审查岗位客户部高级主管利率审查岗位信贷与风险管理部门审查岗位法律审查岗位信贷与风险管理部高级主管贷款审查委员会副主任、主任有权审批贷款人。
(三)必须明确各部门、岗位贷款风险控制的要素和职责
根据现阶段对农业发展银行市县分支行原控制层面和再控制层面各部门、岗位职责研究,在贷款风险控制中必须遵循前述“六项”原则的基础上,各自掌握的要素和应履行的职责如下。
1.原控制层面必须对贷款的真实性、完整性和风险性负主要责任。首先,信贷部客户经理控制。它是所有贷款的起点,必须把真实性、合规性和完整性作为控制的主体。对贷款企业申报贷款必须严格审查各种原始依据,判断贷款的真实程度;必须按制度、法规对贷款进行全面论证,判断贷款的合规程度;必须索要、整理与贷款相关的全部信息资料,判断贷款信息资料的完整性。在此基础上,对贷款进行全面论证,做好贷前调查的各项工作,按要求撰写调查报告,阐明调查意见和结论,完成相关基础资料并转下个流程。
其次,副行长兼信贷主管控制。在收到客户经理提交的贷款相关信息资料后,必须重点在真实性、合规性和风险性上进行全面复核,发现缺漏、疑点,及时进行核实。对贷款企业提供的营业执照、财务报表和公司章程等重要信息依据,应组织到有关专业评估或国家权威部门进行查询核实;对客户经理提出的调查意见和结论进行重复论证;对贷前调查有关事项进行核实或操作。要结合岗位应知信息,论证贷款风险度。审查无异后,按规定转交下个流程。
再次,县级支行行长控制。县级支行行长是县级支行贷款风险控制的第一责任人,也是贷款业务风险控制首要执行者。必须重点审核贷款的真实性、完整性、合规性和风险性。要站在全局的角度,全面审视贷款业务是否真实可行、是否存在风险隐患等;要综合考虑申请人的信用、信誉状况,生产经营能力和贷款偿还能力,就该笔贷款申请的可行性进行审查,确定能否贷款,贷款额度是否合理,贷款方式是否可靠等;要坚持稳健经营的思维,切忌盲目追求贷款量的增长的观念,真正体现“贷款放到哪里风险就控制到哪里,风险控制到哪里贷款就放到哪里”的效果。
2.再控制层面必须对贷款的合规性、效率性和流程性负主要责任。首先,客户部门及其相关岗位控制。审查岗在收到贷款申报材料后,要重点做好格式规范性审查、材料完整性审查、信息充分性审查、内容一致性审查、信息资料合规性审查、与CM2006系统 核对审查、利率执行准确性审查、风险提示。客户部高级主管要结合掌握的市场信息、行业信息和企业信息,对能否贷款、贷款额度等做出准确判断;对贷款申请是否符合法律、法规和贷款有关规章制度进行判断;要结合岗位性质特征,从贷款结构优化调整、经济市场现实、贷款安全效益等对贷款投放做出综合判断。客户部对贷款全面审查后要联系计划部门利率审查确认,并将完整的手续资料、调查报告、申报材料转下个流程。
其次,信贷与风险管理部门及相关岗位控制。审查岗在收到贷款申报的材料后,要重点做好格式规范性复查、材料完整性复查、信息充分性复查、内容一致性复查、信息资料合规性复查、与CM2006系统再核查、利率执行准确性复查、风险再揭示。法律审查岗位收到资料后,要结合CM2006系统对信贷项目的风险预警情况进行风险提示,重点审查贷款风险防范措施是否合理、可行,保证人主体资格及偿债能力,抵押物、质押物是否合法、足额、有效。信贷与风险管理部高级主管要对贷款合规性、风险性和效率性进行控制。必须对前述各流程环节的审查进行核实;必须坚持风险防范的政策制度规定审核把好贷款风险保障关口;必须全面审视贷款潜在的可能风险点,向流程前后环节做好反馈工作;必须对贷款工作效率、质量进行有效的监督。
第三,贷款审查委员会及其副主任、主任控制。贷款审查委员会作为贷款审议的集体决策组织,必须严格执行农业发展银行规定的程序和要求,合理地组织和运作,要严格执行贷款风险控制“六项”原则。贷款审查委员的每个成员必须是相关专业的专家,必须对贷款决策进行独立思考、判断,履行职责,承担责任,只有这样才能发挥集体决策的真正效应,才能把好贷款风险控制关口。贷款审查委员会副主任和主任收到申报及审查材料后,对前述流程各环节审查内容和意见进行复查,总体把握调查、审查意见是否完整、是否合理。要重点结合所了解的市场信息、行业信息和企业信息,对贷款的真实性和合理性进行全面判断;要审查贷款是否符合法律、法规和我行的有关规章制度;要根据借款人前期贷款情况和生产经营情况,结合本笔贷款的金额、期限和方式等,判断贷款风险程度,提出防范贷款风险的措施和要求。
第四,有权审批人控制。必须严格执行“六性”原则,对贷款进行全面分析评价,特别是揭示的贷款风险。要严格执行有权审批人有权否决贷款审查委员会通过的信贷项目或提出复议意见,无权变更贷款审查委员会否决或复议的贷款项目的规定。要统揽全局,对贷与不贷、贷多贷少做出符合逻辑的科学合理的判断和终决。要全面履行岗位职责,发挥其在贷款风险控制中的关键作用。[3]
三、强化贷款风险控制细节管理――农业发展银行实现贷款风险控制目标的有效保障
贷款风险细节管理是现代企业控制原理在农业发展银行贷款风险控制应用中的组成部分,它体现了控制原理中控制与管理刚柔相济的关系,只有在全面控制的基础上实行细节管理,才能确保农业发展银行贷款风险控制的效应,达到贷款风险控制的目标。为此,在贷款风险控制流程外必须高度关注相关的细节管理。就目前贷款风险控制而言,主要包括以下几方面。
(一)激励约束问题:建立健全信贷资产保全责任考核机制
一是围绕信贷资产保全完善各项信贷管理制度,特别要严格执行贷款“三查”制度,将应该检查的内容要求到边、到底、到时、到实;二是建立责任评议追究和尽职免责制度,与流程中各环节责任部门、责任人薪酬、奖金等收入考评挂钩,严格赏罚分明,充分调动员工拓展业务和防范风险的积极性和主动性,各流程环节在审查过程中发现的问题应作为对上一流程环节日常考核的依据;三是对流程外实施的资产安全检查、条线检查和信贷主管考核等各项检查,也要重点围绕前述“六性”原则,对检查过程中发现的问题作为对相关部门、人员的考核依据。由于履职不到位导致贷款发生损失的按农业发展银行违反业务规章制度行为有关规定进行处罚。
(二)抵押担保问题:建立抵押担保贷款的实效合规考查机制
对抵押物的评估必须坚持实效合规原则,在实际落实抵押物值时,要坚持稳健经营思维,不能以高估换取贷款的增量,贷款额度应严格控制在规定比例范围之内。对所有《抵押担保借款合同》必须到规定部门进行登记并公示。在审查抵押物的存续和保值时,必须执行《担保法》规定,要审查抵押物的存续状态,是否有损毁或转让的事实,更要审查抵押权人对抵押物在发生毁损转移灭失情况下,债权人监督权力的行使问题,切实防止抵押权人明知抵押物处于损失状态,而采取不作为的态度。对担保企业的选择,在执行有关信贷政策制度的前提下,要坚持实事求是的态度,务实做好对担保企业的综合评估,绝不高估,坚决抵制违规虚假情形的产生。
(三)风险预警问题:建立贷款风险预防分析监督机制
一是建立客户评价制度。重点客户评价半年一次,一般客户一年一次,新准入客户,在贷款申报前根据经营状况和财务状况,评定信用等级,确定授信额度,做出客户评价报告。同时,要定期对贷款企业经营管理及其相关产品、市场等进行调研,对相关产业政策制度进行研究。二是建立贷款企业经营分析制度。县级支行、市分行应定期召开分析例会,对贷款企业经营情况、财务状况、产品市场情况、信贷资金使用情况、贷款风险及防范措施等进行评价判断。对重点客户要进行全过程监测,对企业法人代表及股东品行、贷款与企业自有资金比例、企业货款归行率、企业日均存款余额、企业销售与纳税额等要素进行及时监测分析。三是要大力提倡引进科学风险预测技术。在CM2006系统基础上,全面收集、筛选业务和管理数据,对贷款风险进行客观度量,逐步建成客户关系管理系统、客户评价系统、贷款定价系统以及信贷风险监测预警系统等信贷决策辅助工具。
(四)风险处置问题:建立健全贷款风险应急处置制度
建立有效的贷款风险应急处置机制是必需的,一旦发现贷款风险,必须及时准确地反馈贷款风险生长情况的信息。对出现风险预警信号的贷款,要在注意安全保密的前提下,果断采取调整贷款条件、贷款方案、还款方案,要重新核实抵押担保,及时完善保全措施。对贷款损失不可避免的,要及时分析原因,依赖政府、社会和法律部门,寻求综合清收方案。要建立清收转化责任制,结合行长目标责任制的考核,把处置期追回贷款的任务层层分解,落实到责任部门、责任人,强化考核,也要创造性地积极寻求经济组合方案解决问题,比如发挥信贷杠杆调节作用促进收回风险贷款等,尽可能减少贷款损失。[4]
篇（10）
全面贯彻落实__大精神，全面完成规划的各项任务.推进新常态下的新发展，促进实验幼儿园的持续发展和创新发展.
关键词
1、全面完成规划的各项任务--此轮规划实施期限为20__年，所以今年是“规划”实施的最后一年，也是各项工作任务的完成年.
2、新常态下的新发展--
是指经历了__市示范性幼儿园复验之后幼儿园内部进行盘整、反思，以解决问题为抓手的常态化、制度化的管理过程.
是指幼儿园“健康教育”课程架构与实施的研究进入了一个新的均衡化质量提升的阶段.
是指实验幼儿园的办园理念要达到每个教工的行为操守全面落实并为社会满意的状态
二、主要工作思路
1、围绕“规划”的预定目标和任务，继续实施“项目制”，全面高质量完成本轮“规划”.
2、加强对“健康教育”课程实施的新常态管理.注重以课程的班本化管理和实证分析助推质量的均衡提高.
3、根据“十三五”规划的要求，继续加强“健康教育”课程的资源建设，充分发挥示范辐射作用.
三、工作策略与项目安排
1、围绕“规划”的预定目标和任务，继续实施“项目制”，全面高质量完成本轮“规划”.
1)经过每年的检测反思，本轮规划的目标已经基本达成，各项任务也都基本完成.只有“两射”之一《“健康教育”课程中的家园互动案例研究》尚未完成，需要抓紧落实.另外对各项任务的完成质量还需进一步打磨.以提高“规划”实施的含金量.
2)经广泛征集群众意见和园务委员会集体讨论，20__年拟再推以下重点项目，进一步提高本轮“规划”任务的内涵质量.
_《“健康教育”课程中的家园互动案例研究》
_
生活课程的精细化实施研究
创新实验室课程开发(继续)
幼儿园大课程环境创设资源编制暨班级环境创设评优活动
机器人活动室创建(科探方面)
“幼儿安全与健康管理平台”园本化实施研究
_
第五轮党建课题深化研究
优秀小教研组和教研组长评选活动
实幼第三届科研年会
中英课程共建
招生工作
“健康教育”课程的“班本化管理与评价”研究
3)今年的重点项目不再总分园分开进行招标，所有项目两个园共同招标，所有教工均有竞标权、评议权和参与权.领衔人在考虑项目组时必须兼顾两个园所均有人员参加，保证项目同步实施，质量得到保证.
4)项目招标和议标时间表
20__.1.13～1.19--公示项目，展开招标
20__.1.20～1.23--汇总招标情况，群众公议
20__.1.24～1.29--园务委员会审议，公示中标情况
寒假过后即投入具体实施.
2、加强对“健康教育”课程实施的新常态管理.注重以课程的班本化管理和实证分析助推质量的均衡提高.
1)领导班子要自觉加强自身专业能力和课程领导力的修炼和
提高.每周必须深入课堂进行两个半天进行带班、听课(活动)、观察、课程监测和指导教研活动等保教业务，收集实证材料，学会分析问题，解读教师的课堂行为和孩子的情况，做好自己参与保教业务管理工作的台帐和纪录，及时、有效地指导幼儿园的保教工作，在课程建设、实施和管理的具体过程中提升班子的专业合力，以保障两个园所保教质量的同步提升.
2)
加强教研组管理.从教研组计划到具体实施，再到行动研
究和和情况反馈，均要树立起整体的质量意识.每一次教研活动前必须提前告示议题，做好准备;活动中必须有研究的过程和举措;活动后要有具体的落实反馈和质量监测.地把教研的现场前移到老师们的带班现场和幼儿活动现场，以严谨、客观、专业的态度和能力全面提高日常教研活动的质量.
3)
修订优秀教研组和优秀教研组长的标准，通过常态和专项的
考核开展优秀评选活动，树立榜样，辐射全体.
4)
探索实施课程“班本化管理与评价”的研究.把课程的部分
管理权下放到班级，由班级自行进行管理和评价，同时通过各种评价方法、手段的应用，反观班级课程管理的有效性和儿童发展状况，以此倒逼教师的专业发展，促成自觉管理班级课程行为的养成.
5)
在课程的日常培训和管理上，不满足于每月的一统化培训，
而把对3～6岁儿童学习与发展的指南学习、市级层面的新增操作性教材学习、本园资源的充分利用等整合在培训中，督促教师认真学习、领会、运用好这些资源，服务于自身的课程实施和操作.
6)
要求每个教研组根据主题活动实施的进程，一个一个主题
打磨具体的实施内容和活动内涵.把真正经过多次实践有效的课程操作文本确定下来，上好有价值的每一节课，做好每一个课程活动，以每天、每一次来坚守我们的质量底线，积淀我们的质量标值.
7)全园今年课程研究的重点是：生活课程的精细化实施研究.因为，生活课程是“健康教育”的基础之基，也是“健康教育”的重中之重.我们在生活课程实施过程中还存在着许多与“健康教育”课程理念、行为不相适应甚至于相悖的情况，所以，从关注生活课程的重要性到进一步精细化地实施生活课程，我们需要再一次地出发和沉淀.这个项目将在园长亲自领衔下通过项目招标列出具体计划全面实施，幼儿园所有教工均是参与者.
8)强化保教质量分析会的“分析、改进”的功能.摒弃经过粉饰的课程监测报告，注重监测的实证材料和真正的监测目的，注重监测重点与园本教研的对应关系，注重分析问题的专业水平和含金量.把班本化课程管理数据、儿童发展数据和质量监测数据三者合一来实施绩效评价.
3、根据“十三五”规划的要求，继续加强“健康教育”课程的资源建设，充分发挥示范辐射作用.
1)
在10大课程资源已经建立的基础上，20__年我们还要继续加强资源建设，并把建设的重点放在应用上.所以将通过“幼儿园大课程环境创设资源编制暨班级环境创设评优活动”等项目来进一步推进教工学习理解资源，拓展应用资源的意识和行为.
2)
继续创新研修活动的形式，所有拓展性研修活动计划每月由保教部统一，制订好相关计划，采用“走出去、请进来”的方式，以微型、现场诊断、访学互动、社会训练等形式展开研修.并及时将研修成果用于实践，提高实效.
3)
今年还将进行新一轮区级骨干序列的评审工作.在优化的过程中进一步加强团队的示范引领作用.
4)
我们还将推荐幼儿园和教师的经验、研究课题等参加不同层面的评优评奖，扩大“健康教育”的影响力.配合区域健康教育行动研究，进一步打磨好我们的已有成果，为区域的健康教育课程做出贡献.
4、其它工作
1)强化法律法规的学习和执行，全面加强师德建设.从根本上明确师德建设的法制意义和依法按规行事的公民意识.真正从思想到行为落实师德建设的各项规定和任务，坚决实行一票否决制.
2)根据20__年教育局的招生工作文件精神，制订本园年度招
生工作计划和实施办法，依法合规开展招生工作，保障招生工作依法、有序、健康完成.
3)
继续优化幼儿园内部管理系统.及时调整中层干部的任(免)使用.
因总务主任4月份退休，故其任职至4月份终止.提任王雅萍同志为实验幼儿园总务副主任，从三月份开始履职交接.试用期一年.
为进一步提高保教管理人员的工作合力和效能，幼儿园设保教总管1人(李黎)、两个园所大教研组长由刘静芝和陈蕾兼任.小教研组长由保教部管理层商议后提名任用.
以上提请教工大会审议通过.
4)
以普陀教育精神和实幼精神为引领，加强幼儿园精神文化建设.以普陀教育核心价值观和实幼的办园理念为主线，开展丰富多彩的文化活动，创成新一轮__市文明单位.
5)
继续设立每月“生理假”一天，由工会委员会修订细则，加强自主管理，为女教工身心健康提供更好的保护和支持.
6)
继续实施家长参与日常课程管理工作.进一步发挥家长的主体地位作用，用自身的体验支持“健康教育”的课程实施和研究.
7)
与曹杨教育联盟和桃浦教育共同体加强联系，依托社区资源构建大教育、大合作联动机制.通过早教服务、教师联聘、项目共建等载体更好地服务社区百姓，办人民满意的教育.
8)
更严格地执行中央和地方以及本系统的廉政规定，严格执行预算管理和财务纪律.令行禁止，自省明责.主动公开信息，接受群众监督.
9)
继续开展“阳光娃娃”公益早教活动，做到覆盖面100%.
10)
