财务审计工作要点汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇财务审计工作要点范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

二、强化单位账务及收支管理。一是规范部门及项目的账务核算及管理，坚持以账务与业务方案对接，项目资金与项目实施进展对接，促进项目规范运行。二是继续坚持乡镇卫生院财务集中审核制度，巩固会计基础工作，规范会计核算，落实收入、资金、资产等内部会计控制制度。三是加强单位账务数据利用与分析，对单位收支运行及债务、资产管理情况实行季度公示，保持适时有效沟通。四是重点监管单位公务接待及车辆运行管理，力求支出管理环节明晰、支出核销程序规范、目标管理效果显著。五是分层次组织财务管理相关政策的培训与沟通，争取单位领导对财务工作的重视与支持，取得干部职工对财务工作的关注与理解。通过账务监管，逐步改变单位重资金安排结算轻账务利用分析的现状，形成单位以帐管钱管物、领导真抓善管的财务管理局面。

三、稳妥实施部门内部审计。按照审计部门“三年审一遍，一次审三年，三年全覆盖”的总体要求，结合本部门财务管理现状，有重点、分步骤实施部门内部审计。一是以项目为重点，实施重大公共卫生及基本公共卫生项目专项审计。二是围绕收入支出管理实施单位收支审计，每年至少选择公立医院、公共卫生机构及乡镇卫生院各一家。三是围绕经济责任制实施领导离任审计。

四、严格控制单位债务规模。一是规范举债程序管理，严格控制单位新增债务。二是加强日常债务监管，严格控制债务总额。

五、加强政府采购管理。一是加强以采购项目是否合理、资金来源是否落实、采购预算是否虚高为重点的采购预算审查。二是统一政府采购审批申报，参与采购过程协调。三是统一实施乡镇卫生院专业设备及房屋维修项目政府采购。四是实行单位按季度上报政府采购台账监管制度。

六、规范单位资产管理。一是加强单位资产管理，明确内部管理流程，重点落实实物管理人员职责及盘存制度，做到账账相符、账实相符。二是统一组织卫生部门资产核销工作。

篇（2）

坚持以科学发展观为统领，按照上级业务主管部门工作部署和县委、县政府总体安排，紧扣中心，服务大局，依法履行审计监督职能，重点对财政资金使用效益、重大政府投资项目、重点民生资金、领导干部履行经济责任情况进行审计，充分发挥审计“免疫系统”功能，为全县经济社会又好又快发展做出积极贡献。

二、工作任务

（一）审计署、省审计厅统一组织的审计项目。2012年审计署、省审计厅统一安排的审计项目9个，其中，审计署安排2个，分别为：社会保障资金审计，安居工程建设项目审计；省审计厅安排7个，分别为：三峡库区外迁移民资金决算审计，公共卫生专项资金审计，国外援贷款项目公正审计，计生事业费及计生政策落实情况审计调查，地方储备粮管理情况审计，支持中小企业融资政策落实情况审计，中小学校校舍安全工程审计。

（二）财政预算执行审计。组织对县财政局预算编制与执行情况及县地税局税收政策执行、税收征管、税收计划执行情况进行审计。同时，对县公安局、民政局、人社局、教育局、国土资源局等部门及所属二级单位的预算执行情况、财政财务收支情况以及相关财政专项资金使用情况进行延伸审计。

（三）财政财务收支审计。组织对县检察院、法院、总工会、人口计生局、第一人民医院、中医医院、妇幼保健院、车胤中学、第三高级中学、南闸中学、血防办、定点办、“双创”办、农科所等部门和单位的财政财务收支情况进行审计。

（四）经济责任审计。根据县经济责任审计领导小组的统一部署，对镇的主要负责人进行届中经济责任审计；对县科技局、住建局、司法局、供销社、体育局等部门和单位主要负责人进行届中经济责任审计。

（五）重点建设项目审计。对上级拨付、本级政府投资、部门自筹资金的投资项目，上级政府及部门明确规定由其授权指定的机构进行竣工决算审计的，按规定执行；没有规定的，一律由县政府投资审计中心进行竣工决算审计。

三、主要措施

篇（3）

一、认真贯彻国家局文件精神，布署全年整顿规范工作。

3月25日，____工业公司召开20__年整顿规范专题会议，贯彻落实《国家烟草专卖局关于20__年烟草行业整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作要点》，布置____20__年整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作。公司原料供应部、市场营销部、综合计划部、审计部、财务管理部、物资采购中心、法律与改革部、生产制造中心、监察部部门负责人及公司所属三家卷烟厂、两家直属公司分管领导、整顿办全体人员参加了会议。

公司整顿办周游副主任传达了《20__年烟草行业整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督的工作要点》（国烟办〔20__〕89号文件），赵彭弟主任传达《《____工业公司20__年整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作要点》（讨论稿）。

党组书记、总经理蒋洪喜就20__年____工业公司整顿规范工作作了总结讲话。蒋总强调全系统要深入贯彻落实国烟办〔20__〕89号文件，深刻理解国家局“严格规范”重要意义，按照国家局20__年整顿规范工作重点，做好以下几项工作：一是提高工作标准，把“严格规范”要求具体化。二是认真把握工作重点，提升内部监督管理工作的水平。三是加大工作力度，确保内部管理监督工作取得实效。

会上，公司各直属单位分管领导作了表态发言。大家表示，要将《国家烟草专卖局关于20__年烟草行业整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作要点》（国烟办〔20__〕89号）传达到每个职工，按照公司要求，认真组织好《____工业公司20__年整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作要点》（讨论稿）的学习讨论，及时上报公司《工作要点》的修改意见，根据《工作要点》讨论稿的总体布署，认真组织好本单位20__年整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作。

二、严密组织，认真做好税收自查工作。

根据国家局“关于开展税收自查工作安排意见”及有关会议精神的要求，公司领导高度重视，成立了以党组书记、总经理蒋洪喜为组长，财务、审计部门为主体，公司所有部门紧密配合的税收自查专门机构，严格按照国家税务总局的检查提纲，认真、细致的开展自查工作。蒋总对税收自查工作提出三点要求：一是认真学习国家局财务审计工作会议精神，保证全面贯彻落实；二是按照严格规范的要求，切实加强财务管理和审计监督；三是严密组织，严肃认真地搞好税收自查。

公司分别于07年12月25日，08年2月2日分别召开了由公司领导班子、所属企业主要负责人、财审部门全体人员及公司机关各部门负责人参加的“税收自查工作专题会议”和“财务审计工作视频会议”，全面布置税务检查工作。本次自查在财务部门自查基础上，邀请年报审计会计师事务所、专业的税务师事务所、税务征管部门对企业涉税事项，从不同层面、不同角度进行全面系统的第三方检查。自查范围主要包括20__、20__年度的涉税事项，对重大事项追溯到以前年度。2月19日，公司组织召集各单位财务部门负责人对税收自查工作进行了专题汇报和讨论。

截止3月初，除07年度企业所得税汇算清缴应在08年4月底缴纳外，06-07年补缴税款已按照国家局要求全部申报缴纳。

三、初步建立分层级的内部监督管理专栏。

为全面贯彻落实国家局整顿办的各项工作部署，进一步加强江*烟草工业系统整顿规范和内部管理监管工作，3月份，公司整顿办在公司网站上设立了整顿规范与内部管理监督工作

专栏。

整顿规范与内部管理监督工作专栏共设：领导讲话、文件通知、工作动态、整顿办通知、规范性文件、通讯录等六个栏目和各卷烟厂内部监督管理的网页链接等内容。其中：“领导讲话”及时报道国家局、国家局整顿办以及公司有关领导关于整顿规范的重要讲话；“文件通知”主要涵盖国家局及____制定下发的有关整顿规范工作方面的重要文件和工作安排；“工作动态”全面反映贯彻落实国家局文件精神和国家局整顿办布置工作的完成情况；“整顿办通知”主要包括公司安排布置各有关部门、所属卷烟厂、直属单位整顿规范工作的各类通知和工作安排，“规范性文件”主要囊括公司层级的各类规章制度；通过“企业网页链接”，及时反映所属企业完成公司部署工作的完成情况，并及时掌握各厂的内部监督管理专栏的建设和使用状况。专栏的开通不仅为加强内部管理监督工作开辟了一个舆论宣传阵地，更为重要的是建立了一个能够实现工作布置－组织实施－适时检查，动态管理、全面反映内部监督管理工作的平台，使之成为推动整顿规范和内部管理监督工作的一个有力抓手。

四、组织开展统一修订汇编规范性文件工作。

随着公司体制改革不断深化，组织机构调整逐步到位，为进一步落实责任，完善制度、规范程序，严格监管，建立严格规范的现代卷烟工业企业管理制度体系。公司对20__年9月成立以来的规范性文件组织进行统一修订汇编工作。公司党组数据、总经理蒋洪喜担任组长，纪检组长俞惠梅担任副组长，各部门负责人作为规范性文件修订领导小组成员，各部门抽调了精兵强将负责各自部门相关规范性文件的整理修订工作。规范性文件统一修订汇编将分收集、清理；修订、补充；科学分类、汇编成册等三个阶段，历时半年。截止3月底，已经完成了第一阶段工作。

篇（4）

关键词 内部审计 企业管理 管理职能

前言：国际金融危机以来，企业加强内部控制和风险管理的要求越来越迫切，进一步强化内部审计监督功能和执行力是企业规避风险、保持持续健康发展的最有力措施之一；政府融资平台确实存在负债率较高、资金使用效益不够好、管理制度不够完善等多重潜在风险，必须切实加强内部管理，合理使用资金，明确偿还渠道，建立科学、高效的投融资决策流程以及严格的风险防控体系，确保资金安全和良性循环；必须进一步规范政府融资平台管理，建立健全风险责任机制，探索建立与自身实际情况相适应的运作标准和操作程序，从流程和制度上来规范作为地方政府融资平台的法人实体的融资行为；必须建立完善的信息沟通机制，让政府、平台自身、银行三方了解真实的资金流和经营运作情况，切实增强经营管理的透明性和抵御抗击风险的能力。

一、内部审计在企业管理中的地位

内部审计在企业管理中的地位是重要的和必要的。为有效提升资金使用效益，防控债务风险向财政转移，促进企业加强内部管理和风险控制，对内部审计在防控融资债务风险中如何有效发挥作用需要进行专题研究。

那么在企业经营管理过程中，如何更好地发挥内部审计的作用呢？要想继续维持内审行业在企业中的价值地位，内部审计活动必须从传统的“价值保护”向“价值增值”转型，内部审计的战略目标应与企业的战略目标吻合。

二、内部审计部职能

内部审计部职能包括财务审计、管理审计、责任审计、基建工程审计和技术审计。

（一）财务审计职能：控股子公司和内部独立核算单位资产、负债、损益、现金流的真实性和合法性，财务收支的真实性、合理性与合规性，其他专项财务审计工作。

（二）管理审计职能：公司职能部门和控股子公司内部控制制度、经济责任和经济效益审计等。

（三）责任审计职能：全资、控股子公司经营成果审计，高层管理人员或敏感岗位人员离任审计，内部重大违规违纪事件调查等。

（四）基建工程审计职能：公司及控股子公司工程项目招投标、项目管理、预结算和投资效益审计等。

（四）技术审计职能：公司和控股子公司设备购置、维修、更新改造和研发项目审计。

三、内部审计工作重点

（一）人力资源管理，主要是通过企业工资总额和分配结构及分配方式的监督管理，合理确定企业人才结构，合理进行劳动力分配，达到人尽其才，使人工成本支出发挥出最大的经济效益，尽量避免人力资源和人员成本的浪费。

（二）资金利用方面，对每项资金投入的合法性、合理性、效益性进行分析，使企业所拥有的有限资金发挥出最好的经济效益。在合理利用财务杠杆进行企业融资方面，一定要注意融资风险，使企业的每笔资金，尽量发挥出最好的投资效益，资金的流失和浪费是不可以原谅的。

（三）企业的库存物资是否科学合理，对于一个企业的发展至关重要，企业库存过低，不能满足企业生产和销售的需要，会给企业造成手忙脚乱，破坏正常的生产和销售工作秩序。企业库存过高，会使企业占用较多的资金，同样会给企业生产资金的周转带来困难，让企业陷入困境。这是企业内部审计必须高度重视的问题，审计人员通过长期跟踪企业生产、销售和库存情况，从而帮助企业确定出比较合理的库存，从而促进企业良性发展。企业合理库存也是企业开展新产品和调整企业产业结构的晴雨表。

（四）加强企业应收账款的监督管理，防止企业应收账款出现呆、死、坏账，盘活企业经营资金，也是十分重要的。当前一些企业，特别是建筑企业，应收账款数额相当大，这是建筑企业形成三角债的关键环节，好多企业的领导者，都是工程技术人才，干工程搞项目顶呱呱，但在如何尽快收回资金方面往往是束手无措。这是企业内部审计人员必须重点关注，并帮助企业解决的问题。

（五）应付账款做为企业的一项负债，也应当管好用好，在某种意义上来讲，企业占用的应付账款越多，对企业的经营越有利，企业的资金成本越低。但任何事情都有他的两面性，适当合理的占有应付账款对企业发展有利。如果是有意托欠供应商的供货款，将会使企业的信誉度下降，久而久之就会使自己的企业失信于人，就会失去良好的合作伙伴。所以企业必须以良好的信誉在市场上进行公平合理的竞争，用自己的产品优势和服务优势来占有市场，获得长足发展。这也应当是企业内部审计必须关注的问题。

四、对内部审计人员的素质要求

（一）审计人员应恪守独立、客观、公正原则开展审计工作，如与被审计单位存在利害关系或其他关系，足以影响审计公正时，应主动回避。

（二）审计人员应具有良好的职业道德与工作责任心。具有较高的审计、会计专业水平和必要的经营管理、工程技术专业知识。能灵活分析与判断公司内部控制机制的完整性、合理性与合规性。

（三）审计人员应依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得、、、泄漏秘密。

（四）鉴于审计工作的重要性、复杂性与风险性，以及对审计人员素质与责任的特殊要求，审计人员在任职期间除有违法、违纪或经考核不称职外，不得裁员。

（五）为保持审计人员较高的业务素质，并不断提高充实，公司每年至少应为审计人员安排1-2 次业务培训，以增强其专业知识，提高专业技能。

结束语：

总之，要加强内部审计制度建设，企业应进一步完善内部审计工作规章制度，让内部审计更好地发挥自己应有的作用，增强企业抵御风险的能力。

参考文献：

[1]杨东方.公司治理中内部审计问题研究.首都经济贸易大学.2006.04.

篇（5）

月  份工作要点

一月1、认真搞好年终报帐、结帐及收益分配、财务资产年报工作；2、搞好三村联创的统计上报工作；3、抓好秋季压欠及泄水河工程款的筹收工作；4、抓好农经外欠资金的清收工作；5、多方筹集资金,搞农经年终分配工作；6、搞好农村条线及农经条线的年度考核工作。

二月1、抓好农村财务的建新帐工作；2、抓好村级财务报结帐工作3、搞好农村财务的民主理财工作，明确对张居、台许、左堡、虹桥等4个村的重点审计；4、集中农经人员对全镇19个村居现金库存的盘查，重点对农民历年税费尾欠未进入内部往来帐的村实行全面核实；5、抓好村欠镇税费帐务的对接换据工作；6、制定2006年农经线年度岗位责任制，形成考核细则；7、制定单位内部财务管理制度，完善各项办公经费的报支标准、报支手续、审核规定；8、搞好三村联创材料整理和上报工作，同时加强对曹坝村争创小康示范村的全面调查。

三月1、布置各村搞好2006年农民负担方案的面积、人口、劳动力核实工作；2、搞好农村财务的电算录入工作；3、抓好农村财务公开公示工作；4、组织对各村财务清理和公开公示工作的检查验收；5、搞好农民负担方案的预算，做好层层审批工作；6、集中搞好方案的计算机归户操作；7、抓好农经外欠资金的清收分工，落实各人的年度清收目标任务。8、筹集资金抓好单位职工第一季度的分配工作。

四月1、搞好村级财务一季度报结帐工作；2、抓好农民负担归户方案的到户盖章确认工作；3、继续搞好重点村的财务审计工作，形成审计专题报告，上报县农工办；4、组织各村专职人员进行负担监督卡的集中填写工作；5、搞好各村全年财务收支计划编制工作；6、配合抓好农村新型合作医疗资金的筹收及管理工作。

五月1、抓好农民负担监督卡的到户发放工作；2、搞好农民负担方案的公开公示；3、进行农民负担工作的专项检查；4、搞好全镇统筹规费的测算工作，拟定对村级夏季规费收取及上交的考核奖励意见；5、加强对各村现金库存的盘查。

六月1、集中全力抓好农村规费的清收，重点抓好镇统筹款的收缴工作；2、明确专人搞好夏季清收工作进度的统计；3、抓好农经村帐镇代管资金的收取工作。

七月1、搞好村级财务二季度报结记帐工作；2、全面核实村级农民历年上交尾欠情况；3、抓好村级各类专业承包合同的收集整理工作，建全合同管理台帐；4、根据各村上半年财务收支情况，形成与计划收支对照表，并及时报各村负责人；5、配合农村条线搞好上半县考核的各项准备工作；6、组织资金，搞好站内第二季度的分配工作。

八月1、搞好农村土地调查，建立农民承包面积档案；2、配合财政部门搞好水稻直补资金面积的核实工作，并搞好到户发放；3、抓好农村财务电脑记帐工作。

九月1、搞好秋季压欠的各项资料准备工作；2、搞好村级财务二季度报结记帐工作；3、突击10天组织站内人员进行外欠资金的清收工作。

十月1、认真组织资金，搞好站内第三季度的分配工作；2、组织站内人员继续进行外欠资金的清收工作；3、抓好农村秋季压欠工作。

十一月1、继续抓好农村秋季压欠工作；2、继续组织站内人员继续进行外欠资金的清收工作；3、搞好小康示范村创建调查工作；4、抓好农村财务电脑记帐工作；5、抓好农村财务公开公示工作；6、组织农经线进行村级债务、债权的调查核实工作。

篇（6）

二月1、抓好农村财务的建新帐工作；2、抓好村级财务报结帐工作3、搞好农村财务的民主理财工作，明确对张居、台许、左堡、虹桥等4个村的重点审计；4、集中农经人员对全镇19个村居现金库存的盘查，重点对农民历年税费尾欠未进入内部往来帐的村实行全面核实；5、抓好村欠镇税费帐务的对接换据工作；6、制定XX年农经线年度岗位责任制，形成考核细则；7、制定单位内部财务管理制度，完善各项办公经费的报支标准、报支手续、审核规定；8、搞好三村联创材料整理和上报工作，同时加强对曹坝村争创小康示范村的全面调查。

三月1、布置各村搞好XX年农民负担方案的面积、人口、劳动力核实工作；2、搞好农村财务的电算录入工作；3、抓好农村财务公开公示工作；4、组织对各村财务清理和公开公示工作的检查验收；5、搞好农民负担方案的预算，做好层层审批工作；6、集中搞好方案的计算机归户操作；7、抓好农经外欠资金的清收分工，落实各人的年度清收目标任务。8、筹集资金抓好单位职工第一季度的分配工作。

四月1、搞好村级财务一季度报结帐工作；2、抓好农民负担归户方案的到户盖章确认工作；3、继续搞好重点村的财务审计工作，形成审计专题报告，上报县农工办；4、组织各村专职人员进行负担监督卡的集中填写工作；5、搞好各村全年财务收支计划编制工作；6、配合抓好农村新型合作医疗资金的筹收及管理工作。

五月1、抓好农民负担监督卡的到户发放工作；2、搞好农民负担方案的公开公示；3、进行农民负担工作的专项检查；4、搞好全镇统筹规费的测算工作，拟定对村级夏季规费收取及上交的考核奖励意见；5、加强对各村现金库存的盘查。

六月1、集中全力抓好农村规费的清收，重点抓好镇统筹款的收缴工作；2、明确专人搞好夏季清收工作进度的统计；3、抓好农经村帐镇代管资金的收取工作。

七月1、搞好村级财务二季度报结记帐工作；2、全面核实村级农民历年上交尾欠情况；3、抓好村级各类专业承包合同的收集整理工作，建全合同管理台帐；4、根据各村上半年财务收支情况，形成与计划收支对照表，并及时报各村负责人；5、配合农村条线搞好上半县考核的各项准备工作；6、组织资金，搞好站内第二季度的分配工作。

八月1、搞好农村土地调查，建立农民承包面积档案；2、配合财政部门搞好水稻直补资金面积的核实工作，并搞好到户发放；3、抓好农村财务电脑记帐工作。

九月1、搞好秋季压欠的各项资料准备工作；2、搞好村级财务二季度报结记帐工作；3、突击10天组织站内人员进行外欠资金的清收工作。

十月1、认真组织资金，搞好站内第三季度的分配工作；2、组织站内人员继续进行外欠资金的清收工作；3、抓好农村秋季压欠工作。

十一月1、继续抓好农村秋季压欠工作；2、继续组织站内人员继续进行外欠资金的清收工作；3、搞好小康示范村创建调查工作；4、抓好农村财务电脑记帐工作；5、抓好农村财务公开公示工作；6、组织农经线进行村级债务、债权的调查核实工作。

篇（7）

中图分类号：K826.16 文献标识码：A 文章编号：

由于我国工程造价管理实际存在的局限和不足，工程造价管理的各阶段往往相互脱节，各阶段的造价各自管理，没有立前者控制后者，后者影响前者的有效的工程造价管理体系，这造成了很多弊端。而跟踪造价审计在工程全过程造价介入控制，可以对整体工程进行不间断造价控制。

一、工程项目跟踪审计

工程项目跟踪审是运用现代审计方法对建设项目决策、设计、施工、竣工结算等全过程的技术经济活动和固定资产形成过程中的真实性、合法性和有效性进行审计监督和评价，维护国家、业主及相关单位的合法权益，有效控制和如实反映工程造价，促进管理和廉政建设，提高投资效益。如何通过审计手段将工程造价控制在设计概算范围内至关重要。

二、全过程跟踪审计的重要性

由于建设工程项目具有周期长、投资额大、控制环节多等特点，因此任何一个环节出现问题，都可能导致重大的损失浪费。长期以来，我国建设工程审计主要是“秋后算账”式的工程竣工结算审计，没有或缺乏必要的事前预防和事中控制，因而难以从根本上遏制建设工程的损失浪费，审计机关、审计工作也很难真正对工程建设项目发挥审计监督作用。纠正这种现象，审计机关必须前移审计“关口”，实行从前期准备、建设实施直至竣工投入使用的全过程跟踪审计，从而做到及时发现并纠正问题，避免造成不可挽回的损失。

近年来，建设项目全过程跟踪审计作为工程造价控制的一种新方法被应用到建设项目造价控制中，建设项目全过程跟踪审计是由事后结算审计向事前、事中、全过程延伸的一种审计方法，这种方法使整个工程实施处于受控状态，能有效地克服事后监督的局限性，在促进相关管理单位提高投资效益方面发挥重要作用，更好地达到控制造价的目的，并可以从源头上遏制工程建设领域的贪污、浪费等现象，从而对廉政建设产生积极的作用。

三、建设项目跟踪审计的质量控制

（一）跟踪审计的事前控制

审计部门参与工程建设全过程跟踪审计时，应派出专职审计人员进驻施工现场，专人专职负责对建设项目全过程全方位的跟踪监督与管理。审计人员应由造价审计人员、财务审计人员和工程技术人员组成。通过招标选定咨询单位并派专业人员进驻施工现场，组建临时审计办公室，实施跟踪审计。临时审计办公室在审计处派出人员的领导下开展工作。社会咨询单位应无条件地服从工程建设的需要，积极配合建设单位的工作。审计部门应加强对社会咨询单位的指导、监督和管理，定期检查其工作情况，汇总、反映并协调跟踪审计过程中出现的矛盾和问题，制定审计方案。依据项目特征、可行性报告、概（预）算文件、年度预算安排情况、建设资金筹措计划、有关工程核算管理制度等制定相应的跟踪审计方案。审计人员的工作要点、主要内容以及相关部门需要提供的审计资料在审计方案里都应做出明确规定。这样，审计人员在工作中可对照审计方案检查自己的工作是否做得完整、到位，有无疏忽遗漏。工程项目建设是一项综合性强的技术经济活动，涉及的部门和人员多，每个建设项目都是经过设计、施工、监理、建设管理部门等单位共同努力完成。因此，在开展跟踪审计工作之前，加强与相关职能部门的沟通十分必要。同时，正确处理好与基建管理、财务等相关部门的协调配合关系，明确各自职责和权限。

（二）跟踪审计的事中控制

跟踪审计的目的是规范管理，有效控制工程项目投资。审计工作必须紧紧围绕经济活动这个核心，项目实施过程中有关造价的环节是跟踪审计的重点。因此，跟踪审计应集中力量抓好以下几个重要环节：

工程项目设计阶段。在项目做出投资决策之后，控制项目投资的关键就在于设计，设计阶段影响投资的因素很多，其中设计标准、设计方案、结构安全系数等都对工程造价影响很大。设计阶段的跟踪审计工作目标是确定设计单位资质是否符合规定，设计的深度和质量是否满足要求，设计是否控制在工程项目计划投资额内，设计是否达到限额设计要求。

招投标阶段。审查工程量清单并参与标底答疑。现行的工程量清单招标实行量价分离，量的风险由甲方承担，因此审计人员应根据招标文件及图纸要求审查工程量清单是否完整、准确，以减少结算中因量的变化带来造价的增减。审查招标文件并全过程参与工程招标。对于招标文件主要审查其招标范围是否完整；文字表达是否准确；评标办法是否科学；程序是否合法。审计人员参与招标过程，便于对评标过程全面的了解，特别是商务标部分，出现超低或超高价，审计人员应对这些“超常价”进行对比分析，找出原因。在评标过程中，施工单位的现场答疑及承诺，审计人员应要求以书面形式记录备案，一旦其中标，将写进合同条款。

合同签订阶段。工程施工合同是承包人与发包人之间为完成商定的建设工程项目，确定双方权利和义务的协议。它是工程建设质量、进度、投资的主要依据，在市场经济条件下，甲乙双方之间相互的权利义务关系主要通过合同确定。合同审查的重点是：合同主体是否合法；内容是否符合国家法律、法规；形式是否符合该工程特点；文字表达是否准确；合同条款是否完整。特别是投标时不考虑，而在结算时需调整的项目：如赶工措施费、优质工程奖等如何计取；在履约过程中出现的变更、签证等如何处理；如何界定违约及相应的法律责任等。另外，还应特别注意的是合同文件与招标文件、投标文件三者之间的统一，避免产生矛盾。

施工阶段。施工阶段是项目投资的实施阶段，加强对施工阶段的审计对降低投资具有重大的意义。施工阶段审计重点环节有：设备材料采购和使用、工程资金使用、工程施工执行情况、工程质量与验收、工程变更和工程签证、工程索赔。

决算审核阶段。工程结算是工程投资的汇总，也是单位工程造价的最终确定。工程结算的方式应与合同约定相一致。审核前，首先要熟悉合同和投标文件，弄清招标范围，明确哪些内容可调整，哪些内容不可调整，对于可调整的部分，再根据现场有关资料，审核工作量计算是否准确，与现行有关规定有无冲突，定额套用是否正确，有没有高套重算，材料价格是否符合合同约定，费用计取与有关规定是否一致，让利是否满足合同约定等。审计过程中，审计人员要与甲方、乙方、监理多沟通，以事实为依据，以法律为准绳，既要客观公正、坚持原则，也要注意工作方法，最大限度的使工程造价得到准确反映。审计结果在得到甲乙双方共同确认后，审计人员出具审计结果通知书，审计结果通知书中除了写明审计结果、核减（增）额，还应把一些特殊事项交代清楚。

（三）跟踪审计的事后控制

工程审计结束后，必须及时将审计工作底稿、招标文件、投标文件、中标通知书、施工合同及附件、现场变更及签证纪录、审计结果通知书等资料整理登记归档，并对审计数据资料进行信息化处理，建立审计项目档案。档案资料必须真实完整，不得有遗漏，做到一事一档，事完档成。

总之, 运用建设项目跟踪审计方法进行建设项目全过程造价控制, 实现了建设项目的总体目标, 彻底改变了“三超”现象。建设项目跟踪审计作为现代审计的一种方式, 已经在大中型建设项目审计中采用, 并且取得了明显的管理效益和直接经济成果。只要我们在审计过程中与施工、监理、建设管理等工作密切配合, 以内部控制审计为重点, 科学合理地选择审计跟踪点, 准确掌握审计参预的程度, 把握内部审计的相对独立性原则, 建立一套科学合理的审计程序和审计质量保证体系,跟踪审计就会逐步完善并步入程序化、规范化、制度化的轨道。

【参考文献】

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在去年的基础上，今年重点针对群众反映强烈、监督乏力的村级财务管理问题，接待群众来访及上诉答复30余起，局机关对__乡__村、__乡__村、__镇的逆流水村等进行审计，各乡镇组织专门力量进行审计，上半年已完成村级财务清理审计的村33个，县局直接审计的3个，指导清理审计的25个村，查处违纪金额43万余元，应作调账处理的13万元，应返还原资金渠道的30万余元。

1、深化整改落实损害涉农利益行为。为了进一步推进坚决纠正损害涉农利益行为专项整治落实工作，上半年，根据2015年度减负工作重点，根据省委党的群众路线教育活动领导小组《关于进一步深化教育实践活动整改落实工作的通知》（__群组发[2015]2号）要求和省农民权益维护和负担监管办《关于上下联动深化损害涉农利益行为整改工作的通知》（__农维监办[2015]1号），市农民权益维护和负担监管办《关于印发“坚决纠正损害涉农利益行为专项整治联动整改工作 ”的通知》（__农维监办[2015]1号）文件要求，一是制定了《__县坚决纠正损害涉农利益行为专项整治联动整改工作方案》对各责任主体单位进行了安排和布署，并抓好整个专项整治工作也在分阶段实施。二是适时开展了2015年春季全县中小学教育收费专项督查，向县委、县政府上报了“专项督查情况汇报材料”， 到2015年5月底，对全县60多所中、小学及幼儿园2015上期的收费及贫困寄宿生补贴、贫困家庭幼儿入园补贴的发放及中餐补贴的使用情况进行了全面的督查。根据群众上访及明查暗访所掌握的情况，上半年涉负案件已立案2起，下发整改通知书整改内容12项。三是对2014年度惠农减负工作12个先进单位和先进个人在县农村工作会议上进行了表彰。

2、重点加强对惠农补贴发放的检查。进一步落实__农维监办1号文件，结合我县实际加强对整个专项整治指导、检查、协调、联络和督促，重点加强对惠农补贴发放的检查，对各类向村级组织和农民集资摊派治理；开展好惠农补贴发放备案的日常工作。重点落实好惠农补贴备案制。农民负担工作“一票否决”制，农民权益维护和负担重点监控，农民负担与补贴监督卡制及农民负担工作等制度的完善和落实。

3、认真开展“五对照五查看”。围绕落实惠农政策缩水走样，向村级组织的乱收费问题，认真整改落实。

1、__县__山生态香米专业合作社成功申报为国家农业部农民合作社国家级示范社。

2、完成了申报__县__高寒山区菌菜生产专业合作社、 __县黄土矿乡阳光养殖专业合作社及__县沙田精品水果种植专业合作社为省级示范社的申报工作。同时协助财政完成了__乡茶叶专业合作社等三个合作社为省级财政资金扶持项目的申报工作

3、我局对近五年来的农民专业合作社省级示范社建设工作进行了专项调研；取得了良好效果。

1、农村土地承包经营权确权颁证工作，目前基本完成了__镇__村的试点工作，为我县下一步全面开展这项工作打下了良好的基础。

2、认真做好农村土地承包上访调处工作，

上半年接待群众上访3余起，指导乡镇调处土地承包纠纷2起，耐心做好群众解释和劝导工作，对属于职能范围内的纠纷都逐件做了答复和调解处理。1、深入开展“三严三实”教育活动。深入学习“三严三实”指示精神，认真对照检查，并全面落实到工作当中。

2、积极搞好“三联三送五促”活动。2015年三至四月，我局深入__乡的__村、__村和__村，开展“三联三送五促”活动，局机关拿出3000多元给对口村特困户进行慰问，拿出9000元给对口村开展“三联三送五促” 工作，在群众中反映良好。

3、召开了全县农经减负工作及业务培训会议。2015年四月，我局经请示县委、县政府同意，召开了全县农经减负工作会议，对全体农经干部进行了业务培训，表彰了先进，收到了良好效果。

下半年，我局将按照上级要求，根据全年工作的布置安排，进一步查找工作中的短板和不足，围绕农经、减负等四大块工作突出重点，加强监管，健全机制，抓好落实，为全面完成上级交给的全年农经、减负工作任务而加倍努力。

1、全面完成村级财务审计工作，对重点上访多的、问题大的村财务收支审计，作出审计处理意见与结论，处理好财务遗留问题。进一步完善村级财务公开、透明制度，按时完成农村集体资产权益制度改革试点工作。

2、进一步落实《2015农民权益维护和农民负担监督管理工作要点》的文件精神，落实监管的“五项制度”，抓好长效机制建设。开展整改工作的检查、监督工作。

篇（9）

对于我国而言，由于以国家为主体的绩效审计还没有得到成熟且全面的发展，再加上国家审计机关所提供的审计服务具有突出的特殊性，因此导致审计局一类国家审计机关对于自身绩效的评价难度大大提升。而绩效水平作为衡量国家审计机关生存、发展质量的关键所在，值得引起相关工作人员的特别关注与重视，展开有关审计机关的绩效评价工作，对于促进审计机关全面、可持续性发展而言是至关重要的。本文即对其展开详细分析与参数。

一、审计机关绩效评价工作要点分析

首先，从审计机关绩效评价工作目的的角度上来说，具有特殊性目标。由于不同信息使用主体对于审计信息的获取存在不同的需求，因此导致了审计机关绩效评价目的与其他部门绩效评价目的之间存在明显的差异性。具体而言，可将其概括为以下几个方面：审计机关绩效评价可作为国家审计机关成绩考核的基本标准与参照；审计机关绩效评价能够有助于国家审计机关自身的持续、全面发展；审计机关绩效评价能够为国家治理活动的有效开展奠定基础；审计机关绩效评价对于提高审计机关的社会公信力而言有重要价值。

其次，从审计机关绩效评价工作内容的角度上来说，其主要是指：评价主体通过对评价指标以及相关评价方法的综合应用，建立在一定评价标准的基础之上，对国家审计机关职能履行、战略目标程度实现情况所开展的客观性、全面性评价。主要包括经济性、效率性、效果性、以及公平性这四个方面的评价内容。

最后，从审计机关绩效评价工作方法的角度上来说，现阶段审计机关广泛使用的绩效评价方法主要包括以下几种类型：基于调查打分的评价方法；基于层次分析的评价方法；基于模糊综合的评价方法；基于综合指数的评价方法。

二、审计机关绩效评价指标分析

首先，从财务层面的角度上来说，由于审计机关的管理目标并不仅仅体现在盈利方面，通过审计行为所创造的收益也并非由审计机关直接获取，而表现为其他相关的方式。同时，由于审计机关具有突出的预算属性，因此实施预算管理也有着重要的价值。现阶段，国家审计机关所产生的收益来源主要体现在以下几个方面：被审计对象上缴国库的具体金额；罚没所得金额；为被审计单位所挽回损失的折现金额；制度建议折合金额。除对其收益进行考量以外，还需要充分考量审计机关在常规运行状态下对应的成本开支考核情况。因此，为了体现审计机关绩效指标的经济性、效率性、以及时效性，要求将以下指标作为重点考核内容：预算执行率指标；投入产出率指标；人均贡献值指标；项目贡献值指标。

其次，从顾客层面的角度上来说，由于审计机关所提供审计服务的面向对象比较特殊，其所对应的顾客应当覆盖所有的利益相关主体。同时，顾客层面对于信息价值的关注度极高，而这种信息价值的体现则是通过审计建议的方式，无形之中呈现的。从这一角度上来说，在有关审计机关绩效评价指标的制定过程当中，需要综合对相关利益者意见的考量，要求将以下指标作为考核的重点内容：审计建议采纳率指标；案件移交率指标；意见回复率指标；审计报告公开率指标；政策采用率指标。

最后，从流程层面的角度上来说，为了最大限度的保障审计工作开展的积极与有效，需要以对内部组织以及业务流程的完善作为根基。同时，需要认识到的是：传统意义上的财务审计，在经济建设全面发展的背景下，其应当更进一步的向着广领域、多层面方向发展。因此，对于审计机关而言，在绩效评价指标构建中，流程层面的重点指标内容包括以下几个方面：内部控制制度改进率指标；平均审计项目耗时率指标；审计计划执行率指标；财务年报审计外审计项目率指标。

三、结束语

对于我国而言，在改革开放的发展进程下，社会效益与经济效益水平持续提升，这一点是毋庸置疑的。然而，在经济飞速发展的同时，经济结构、资源消耗、经济政治体制等多个方面存在的问题仍然比较严峻。相关人员指出：当前所面临的最主要问题即在于，如何实现对国家治理能力的全面提升。在此过程当中，国家审计作为国家治理的重要载体，要求充分发挥其所对应的作用力、以及影响力。总而言之，本文主要针对审计机关绩效评价工作开展过程当中，所涉及到的相关问题做出了简要分析与说明，希望能够引起各方特别关注与重视。

参考文献：

[1]仲崇峰，潘荣翠.基于群决策的经济责任审计评价风险控制研究[J].经济问题探索，2011

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一、指导思想

以党的十精神和科学发展观为指导，贯彻落实《国家中长期教育改革和发展规划纲要(20__-2020年)》，依法理财严格管理、依靠学校服务师生，确保质量效率优先、规范协调创新成果。

二、主要工作及措施

（一）依法多途径筹集资金，为教育均衡发展提供经费保障。

1、努力做好教育经费筹措工作。积极争取、用活政策，拓宽渠道，充分发掘教育投资潜力，积极主动争取各级教育经费。

2、健全财务管理监督机制。继续深化“以区为主”管理体制，认真落实中小学“校财局管”；完善工作运行机制，严格执行“国库集中收付”、“收支两条线”等管理制度，严格执行部门预算，有计划的使用公用经费；严格实行各单位分管财务负责人“一支笔”审批制度，完善公用经费年度总结报告制度，切实加强学校财务管理，提高资金使用效益。

3、全力规范学校收费管理。进一步加强对教育收费政策的学习宣传、贯彻落实，严格执行各级各项教育收费政策和教育收费公示制度，杜绝教育乱收费行为。进一步加大对各类学校收费工作的监督检查力度，落实校长为学校收费工作“第一责任人”制度，严格义务教育阶段学校免收教科书费、杂费、住宿费政策落实情况和代收费的规范管理；严格执行高中收费“三限”政策。进一步加强对巩固“规范教育收费示范区”、规范教育收费长效机制的健全和完善。

（二）优方案高质量管项目，为学校发展构建基础平台。

中小学项目建设管理要以《夷陵区中小学校基建项目管理暂行办法》（夷教发【20__】106号）和《夷陵区中小学基建项目现场管理指导意见》（夷教发【__】98号）为依据，建设方案要优，质量标准求高，安全管理抓实，工程变更从严，重过程服务，保建设质量和工期。

4、突出抓好重点项目建设。按照年度预算和规划要求，继续严格落实项目建设“四制”和项目建设报告制度。以中央、省专项资金、本级预算资金项目为重点，突出抓好土门初中、东湖初中迁建，三峡高中改造和学前教育、教师周转宿舍项目建设，保安全高质量快进度；以项目前期准备为突破口，加强项目建设全过程的协调服务、指导检查、跟踪督办。

5、持续抓好年度基础项目建设。一是校舍安全工程二期规划。组织相关学校拟定具体实施方案，完成年度加固改造、迁建新建计划，及时做好相关信息录入审核和校安档案整理归档工作；二是薄弱学校改造工程。结合中小学校舍安全工程，按照“一个中心三条线”的整体推进思路，__年突出薄弱学校的建设，确保建一所成一所；三是现代化学校创建工程。按照全区现代化学校创建规划要求，加大现代化学校的创建力度，服务全区11所中小学现代化创建任务；四是教师周转宿舍工程。计划本级投入500万元用于新建和维修改造教师周转宿舍，同时争取中央和省专项资金加大周转宿舍建设力度；五是学前教育工程。按照学前教育规划，认真完成学前教育项目年度建设任务，力争建设5所公办幼儿园，为全面完成学前教育规划奠定基础。六是进一步完善教育装备考核评价机制和以奖代补机制；加强对中小学微机室、“班班通”和实验仪器的维护培训使用，充分发挥教育技术装备在教育教学中的重要作用；启动云录播系统建设，双板教学系统建设试点。七是实施“美丽乡村校园”建设程。继续通过“五改工程”、“床被工程”、“饮水工程”、“无尘教室”、“宿舍供热工程”等项目实施，改善师生学习和生活 条件，全力打造“美丽乡村校园”，为教育教学提供优质高效的后勤保障服务。八是加大高中项目建设力度。__年要以三峡高中的校园改造建设为重点，加大加快高中项目建设，为打造优质高中教育资源提供基础保障。

6、认真抓好援助项目建设。抓住对口支援和移民后扶规划实施的机遇，主动争取项目资金支持，启动太平溪小学宿舍楼建设。抓实对口支援项目建设管理，做到让支援方、受援方和管理方满意。

（三）管用结合重维护，充分发挥教育资源应有效益。

7、强化学校资产管理与处置。按照“事业单位国有资产管理暂行办法”，进一步规范管理学校资产。进一步加强教育资产处置的核查工作并严格处置程序。根据区政府《关于集中办理全区中小学土地和校舍产权的办公会议纪要》（【__】67号）要求，协调区国土、房管部门和乡镇（街办）完成区内中小学校土地和校舍产权登记办证工作，进一步摸清家底，依法管理好校产。

8、强化设施设备管理备维护。注重教育教学与生活服务设施设备等管理的日常维护意识，提高设施设备完好率和使用率，充分发挥已有设施设备基础作用，保障做到物尽用。

（四）做好采购和内审工作，保障教育资金高效安全使用。

9、严格执行政府采购制度。按照《区政府办公室关于印发__-2014年区政府采购目录及采购限额标准的通知》（夷政办文【__】2号）要求，进一步加强对各中小学政府采购工作的管理，确保应当实施政府采购的项目全部实行政府采购；建好政府采购统计台帐，分析采购效益，力争资金使用效益最大化。继续实行小额采购集中办理的方式，以简化程序，提高效率，方便管理。

10、加强经费管理的监督与检查。加大审计监督力度，定期对中小学财务收支情况进行审计，及时做好相关学校（单位）法人任期审计和离任审计工作。组织并配合区审计局、财政局做好基建竣工决算审计和基建财务审计。

11、规范教育统计报表工作。按照国家规定的统一口径，组织各学校（单位）高质量地完成教育经费预决算、教育事业统计年报、教育项目台账等工作，编制各种教育事业统计分析资料，为教育事业持续健康发展和领导科学决策提供服务。

（五）强化财会队伍建设，为教育财务工作提供人力支撑。

12、教育财务队伍是做好教育财务工作的先决条件和第一要素，财务人员的专业水平和综合素质直接影响并制约财务工作的开展与质量。不断总结财务人员交流经验，适时扩展交流范围；探索片区管理新方式。以核算点及以上单位的会计人员通过培训学习，能达到进行独立的内部审计水平为目标，通过交流、集中培训及交叉检查等多形式加强财务人员的综合培训，提高整体工作水平；通过引进人才等方式充实财务队伍建设，增强队伍新鲜活力。适时开展乡镇学校财务人员工作现状调研工作，找准存在的问题与不足，研究措施和办法。

三、主要活动安排

1月，完成__年度部门预算编制工作；组织全区各单位做好__年度教育经费决算和教育经费统计汇总；完成中小学食堂建设规划申报工作和教育系统财务人员培训摸底与申报；加强在建项目督办。

2月，初步完成全区学校电力增容及改造需求情况摸底；积极参加春季学期开学工作检查，重点完成学校收费行为的监督检查工作；指导项目立项申报等前期工作；完成校安工程项目消防验收；以土门初中迁建项目为重点督办在建项目年后复工。

3至5月，召开年度项目建设工作部署会，多形式加强建设项目督办；继续完成全区中小学财务管理量化考核，及时做好总结评比工作；完成校园校舍测绘的资料整理。

6至7月，举办财会人员业务培训班；进行上半年项目建设督办检查。

8月，督办加快项目建设；实施“五改”等工程、“饮水工程”、“宿舍供热工程”等。

9月，开展学校收费行为的监督检查工作；组织开展教育事业统计年报；组织教育财务检/，！/查（内审）；组织开展学校（单位）负责（法人）经济责任审计。