内控心得体会汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇内控心得体会范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

一是加强金融风险意识。每个员工要努力学习，掌握金融风险发生的原因与规律，把警惕风险、正视风险、管理风险、防范风险的意识深入自己的心中，在任何岗位，任何工作中，思想上崩紧安全一根弦，时刻不忘金融风险。

二要加强自身建设。每个员工要认真学习，加强思想道德教育，要洁身自好，正确对待名利和金钱，严于律己，防微杜渐，夯实精神支柱，筑牢思想防线，做到工作上高标准、生活上严要求、作风上高境界，杜绝一切社会上的不良行为与腐朽作风。

篇（2）

1、对内控制度的认识不到位。有的把内部控制简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制；有的在把握内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系等问题上，认识有偏差，把加强内控与发展和效益对立起来，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下。2、对基层社的管理力度还有漏洞。对基层社的管理，往往是任务指标布置的较多，对完成任务的过程和手段检查不够。

3、稽核、监察监督机制不建全，是直接影响内控制度的有效落实。稽核、监察部门不能起到查错防漏、纠正违规、强化管理、控制风险的作用。内部稽核、监察体制不顺，本身没有处理问题权，有的问题得不到真实反映，使一些问题被积压下来，没有相应的制约措施。

4、现行的内控制度不健全，不适应业务发展的需要。在现实管理和经营的有效性目标方面，其沿用的各项考核规章制度还是过去的考核办法，虽然每年在数量上考核指标有所变动，但考核的内容和方法明显陈旧，导致部分社从自身利益出发，置各种制约于不顾，违章操作。有的机构抢拉客户，乱用核算科目、篡改账表、以贷收息等问题，都说明了内控制度与业务发展不同步的问题。有的领域、有的岗位内控环节至今还处于真空。

5、风险控制系统不健全，对内部控制的评价与监督不够。风险控制是金融机构内部控制中的一个难点，目前我区农村信用社以整体风险控制为目标的资产负债比例管理尚处于软约束阶段，以局部风险控制为内涵的贷款分责管理还执行不严格，缺乏具体风险评估及控制为核心的信贷风险管理体系.管理制度也极不完善。贷款发放还没有实行风险度管理，对计算机系统的风险控制能力差，而且对信用社内部控制的考核还缺乏具体的标准和办法。

二、本人的体会

所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的---贯穿于业务操作的始终；其二，它是无处不控的——与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三，它是无人不控的——上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内部控制才是至高无尚的；其四，它是无事不控的——小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。

农村信用社要建立怎样的内部控制呢？首先我本人认为：增强自律意识是根本。一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部控制不能例外。良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物，也是其遵循维护的结果。如果说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自律意识牢固树立之日，才是内部控制运行完全到位之时。

增强自律意识，从基本面来看，就是要增强全员的自律意识。即：每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。

增强自律意识，从重点对象看，就是要增强两级经营管理班子的自律意识，真正做到经营与管理两手抓，业务发展与内控建设两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。

增强自律意识可以从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度；通过学习，要教育每位员工知道该做什么，不该做什么，从而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习经验上有标杆，吸取教训上有对象。要顶住一切压力，对那些置内控制度于不顾的我行我素者， 果敢地进行调整，直到清理出队伍，以儆效尤。

完善规章制度是前提。无规矩不成方圆。规章制度是构筑内部控制的基本要素，是各项业务应当遵循的标准和程序的总和，也是检查和纠正一切违规问题的依据。内部控制离不开规章制度，否则不可能达到预定的目标。当前，我区农村信用社规章制度完善的重点可以从四个方面进行：一是从管理层次看，联社、信用社都需要加快规章制度建设的步伐，但主要在基层社，结合自己的实际，制定相应的实施细则，使各项制度具体化和本单位化。二是从管理范围看，要着重解决内部控制的“真空地带”的问题，填平补齐，使内部控制的触角延伸到经营管理的各方面。三是从管理内容看，要把可操作性的规程规范建设放在完善内控制度的首位，做到一册规范在手，操作方法在心。四是从管理质量看，旧制度的更新和制度间相互关联无疑是亟待研究解决的问题。对那些时过境迁，不适应新情况的规定和办法，该废止的废止，该补充的补充，该修订的修订。要提高制度之间的关联度，应当与其目标考核制度、稽核、监察制度更紧密结合起来，做到先考核、稽核，后离任离岗，避免逆向操作。

严格严厉查处是保障。内控制度的建立并不意味着就一定能有效贯彻执行，这是因为还存在削弱其效力的主客观因素。如：严格检查，严厉处置。即严格检查：就是要坚持以制度为标准，事实为依据，甄别是非，确认对错，分清主次，界定责任。不搞双重或多重标准，不故意夸大或缩小问题，不回避矛盾，混淆是非，不当“和事老”，报实情、说实话、办实案。严厉处置：就是要对一切破坏内部控制运行的违纪违规者，不管是谁，纵然有过“功高盖主”的业绩，也要做到王子犯法与庶民同罪，以维护制度的严肃性、权威性。否则，姑息迁就，不过是内部控制建设上的叶公好龙；“下不为例”则久必酿成大祸；搞“心太软”将无异于自我放纵等等。所有这些管理之大忌，足以令人警醒。

篇（3）

一般资料：本组住院患者46例，男35例，女11例，年龄45～82岁，平均53岁，其中伴有高血压、心脏病者18例。

器械：应用标准内六角加压空心螺钉（长度90～110mm ,直径4.5mm）,以及相关配套器械。

手术方法：多采用硬膜外麻醉，患者仰卧位，患肢置于牵引床上并充分内旋使骨折复位。经C形臂X线透视机下证实骨折已达解剖复位后，取髋关节外侧切口，在大粗隆下3～4cm处切开皮肤，切口长约2.0～4.5cm，调整好进钉方向（使其与股骨颈及前倾角方向平行），后用电钻钻入1枚导针，使其与股骨颈平行，并再次行C形臂透视，证实导针位置良好，用中空钻头套入导针钻孔，再用中空丝锥套入导针攻丝，后拧入1枚适合长度的空心加压螺纹钉，用同样方法再依次拧入另外2枚螺纹钉，使3枚螺钉呈等腰三角形分布，应注意拧入螺纹钉的螺纹应跨跃骨折线且应使钉尖位于股骨头软骨下0.5～1.0cm 为宜。透视见骨折复位满意后，冲洗切口，逐层缝合。术后患肢穿矫形鞋外展中立位制动。

结 果

术后不需其他外固定，术后3天予半坐位，并在床上行患肢肌肉主动功能练习。2周后扶拐下地患肢不负重活动。随访时间为12～36个月，经观察本级病例全部愈合。愈合时间为8～12个月。平均为9个月。2例出现退钉，1例出现股骨头坏死。

讨 论

由股骨头下至股骨颈基底部之间的骨折称股骨颈骨折，是老年常见的骨折之一，尤以老年女性较多。股骨颈骨折是一种临床上较常见的骨折，以骨质疏松的老年人居多，其骨折后的不愈合及并发股骨头坏死仍是临床上一大难题，其骨折不愈合发生率及股骨头坏死发生率仍可达10%及10%～25%。

病因：股骨颈骨折大多数是外旋暴力所引起的螺旋形骨折或斜形骨折。由于老年人股骨颈骨质疏松脆弱，且承受应力较大，所以只需很小的旋转外力，就能引起骨折。老年人的股骨颈骨折几乎全由间接暴力引起，主要为外旋暴力，如平地跌倒、下肢突然扭转等皆可引起骨折。少数青壮年的股骨颈骨折，则由强大的直接暴力致伤，如车辆撞击或高处坠落造成骨折，甚至同时有多发性损伤。

按骨折两端的关系分为：外展型、中间型、内收型。

按骨折部位分为：头下型、头颈型、经颈型、基底型。

股骨颈骨折的几种治疗方法：①外固定：适用于外展型和中间型骨折，一般多采用患肢牵引或穿抗足外旋鞋8～12周，防止患肢外旋和内收，约需3～4个月愈合，极少发生不愈合或股骨头坏死。②内固定：目前有条件的医院在电视X线机的配合下，采用闭合复位内固定，如无X线机设备，亦可采用开放复位内固定。③内固定同时植骨：对于愈合较困难或陈旧性骨折，为了促进其愈合，可于内固定同时植骨。④截骨术：对于愈合较为困难或一些陈旧骨折可有选择施行截骨术，如转子间截骨术或转子下截骨术。⑤人工关节置换术：适应于老年人的头下型股骨颈骨折。临床应用均取得较好的效果。

股骨头坏死是股骨颈骨折内固定术后的主要并发症之一，股骨头的血供破坏是造成股骨头坏死的主要因素。由于股骨头血供的特殊性，骨折后阻断了股骨头的大部分血供，而发生股骨头坏死。

我们应用空心钉治疗股骨颈骨折46例，全部达骨性愈合，其中2例出现退钉，1例出现股骨头坏死。疗效满意，空心钉治疗股骨颈骨折的优点在于：①手术器械设计合理，通过导向器准确定位，使三枚空心螺钉平行、呈三角形拧入，骨折面应力均匀一致，有效地控制了骨折的成角和旋转移位，有利于骨折的愈合。②当3枚空心钉拧紧时，骨折面可获得足够的加压和稳定。③当术后骨折端因吸收而存在间隙时，钉的无螺纹部分可向外滑动使间隙消失，继续保持骨折端接触。④由于空心钉固定牢靠，患者术后疼痛症状明显减轻，可早期行患肢功能练习，减少骨折并发症的发生。此外空心钉内固定还有操作简单，手术损伤小、出血少等优点。特别是对于年老体弱及并发心脑肺肾等多种内科疾病患者。对于高龄患者及患有其他明显影响身体健康疾病的患者,在患者住院后应及时对患者的健康状况、对手术的耐受性进行全面地评估,以决定病人能否进行手术,必要时请相关专科医生会诊,及时控制有关病情,术中应严密监护,确保安全。笔者体会在复位中,头下型及颈中型的骨折颈骨折,有时可见骨的远折端向上移位及远折端的下角嵌插在近折端的断面内,形成股骨头向内旋转,颈干角变小,复位有时较困难,

篇（4）

新会计准则对企业会计行为进行了一定的要求，包括财务报表列报、中期财务报告、固定资产、无形资产、现金流量表、纳税要求等各个方面都进行了明确的规定，而这些也是企业内部控制工作中的主要内容。在此种情况下，需要结合新会计准则的要求，对企业内部控制工作进行创新与优化，通过企业财务会计人员的共同努力，使企业形成良好的内部控制环境，提高企业内部控制的质量，确保企业资金的最大优化，进而将企业资金的效能最大程度的发挥出来，提高企业的市场竞争力，下面进行详细的分析。

一、 新会计准则理念下企业内部控制体系待优化的内容

（一） 内部控制组织体系有待优化

随着市场经济的飞速发展，市场体制改革也在不断地深入，为满足市场的发展需求，应不断地对会计准则进行改进和创新，与此同时，对企业内部控制体系也应进行相应的优化，因此，在新会计准则理念下，各企业应对自身的内部控制体系进行适当的优化改革，才能确保企业在激烈的市场竞争中处于优势的地位[1]。然而，从当前企业内部控制体系的实际情况来看，企业内部控制组织体系不健全，受到传统观念的影响，很多企业内部控制组织体系过于陈旧，未能结合新会计准则的要求进行改进，从而影响到企业的稳定发展。

（二） 内部控制制度有待优化

在新会计准则理念下，企业应对内部控制制度进行改进和创新，这样才能有效的提高企业财务工作质量。但就当前很多企业内部控制制度实际情况来看，很多细节的控制不到位，再加上对一些财务数据的控制管理不足，经常会造成会计信息失真、财务数据丢失等问题，使得企业内部控制效率不高，甚至会企业的经营发展造成极大地影响。究其原因，主要在于企业缺乏完善的内部控制制度，无法对财务会计行为进行有效的规范，进而也阻碍了企业的发展[2]。

（三） 风险评估体系有待优化

风险评估体系主要是对企业财务工作中存在的风险因素进行有效地评估，尤其是在企业进行投资决策的过程中，财务部门可以将相关的财务风险数据信息作为企业发展决策的重要参考依据，使决策人员更全面的意识到项目投资过程中可能面临的投资风险，更有利于做出正确的发展决策，将企业发展过程中存在的经营风险降至最低，对企业的发展有着重大的作用。然而，很多企业在经营发展的过程中，未能全面地对新会计准则进行了解，导致新会计准则贯彻不足，财务部门对企业发展的风险评估还依旧停留在原有的理念下，再加上对市场分析的不够全面，使得企业内部控制风险评估体系质量不高，对一些潜在的财务风险、经营风险以及投资风险等未能及时发现，从而影响到企业的良好发展。

二、新会计准则理念下企业内部控制体系的优化

通过以上的分析了解到，当前很多企业的内部控制体系存在缺陷，没有结合新会计准则的要求对内部控制体系进行优化，导致企业的财务工作存在很多的漏洞，严重的影响到企业的良好发展，最终也会使企业市场竞争力的降低，也影响到企业的经营效益，因此，企业需要结合实际的经营情况，结合新会计准则的要求，对内部控制体系进行合理的优化，以实现最佳的经营效果。下面针对于企业内部控制体系的优化策略进行详细的分析。

（一）对企业内部控制组织体系进行优化

内部控制对于企业发展有着至关重要的作用，在新会计准则理念下，应注重对企业内部控制组织体系的优化，建立科学的内部控制组织体系，以此来提高企业内控的质量。实际上，内部控制组织体系的建立是对企业内部控制体系运行、维护以及升级的重要制度保障，一旦内部控制组织体系建立的不科学，或运行的不合理，将会给企业内部控制体系的运行效率造成极大地影响。在对企业内部控制组织体系进行优化的过程中，应根据[2008]7号文件中所颁布的《企业内部控制基本规范》第二章《内部环境》中的第十一条条例进行优化和改进：“企业在发展的过程中，应严格按照国家相关法律法规以及企业的相关章程等进行，并建立科学有效规范的企业治理结构以及相关的议事规则，并明确执行、决策、监督等相关方面的职责权限，不断地形成科学有效的制衡机制、职责分工。”从这一规定条例中我们不难发现内部控制组织体系优化对企业发展的重要性，因此，相关部门在对内部控制组织体系进行优化的过程中应注意其科学性、合理性[3]。

（二）对内部控制制度进行优化

内部控制制度对企业的发展起到规范性的作用，同时对经济行为、财务行为等也有着一定的引导作用，对推动企业的快速发展有着极大地作用，而且，内部控制制度作为企业内部控制体系的重要组成部分，必须将其优化改革工作重视起来，才能发挥出内部控制制度的作用。首先，在对内部控制制度进行优化的过程中，应严格按照《企业内部控制制度规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等相关的规范标准进行，同时，应充分发挥出这些文件对企业财务会计工作相关流程的规范、监督、控制的作用，尤其是在新会计准则理论下，应将上述规章制度融入到企业内部控制制度中，将其作用最大限度地发挥出来[4]。其次，以国家出台的相关规定为基础，结合企业自身的实际发展运营情况，不断地对内部控制进行完善，并将其严格地落实下去，确保企业的发展严格遵守各项规定，当然，相关部门应不断地对内部控制制度进行分析，发现其中的弊端并改进这些不足。另外，应重点解决内部控制规章制度中存在的无效、不协调的问题，对一些可有可无的制度环节进行优化，全面提高内部控制制度的质量[5]。

（三） 对企业内部控制风险评估体制进行优化

众所周知，企业在经营发展的过程中，会受到财务会计工作的影响而给企业的发展造成一定的风险，不利于企业的稳定发展，而且，从以上的分析也发现，当前很多企业在经营发展的过程中，内部控制风险评估体制不完善，很多都受到传统观念的影响，不能及时对风险评估体制进行革新，从而对内部控制质量造成极大地影响。因此，在新会计准则理论下企业内部控制体系的优化，应注重对企业内部控制风险评估体系的优化[6]。在经济市场不断发展变革的情况下，虽然给企业的发展创造了更多的机遇，但同时也会伴有一定的风险，另外，财务会计人员作为企业内部风险评估体系的核心要素，在新会计准则理念下，应不断地提升财务会计人员的风险的意识以及财务管理风险能力，为风险评估体系的顺利实施打下夯实的基础，这样才能对企业发展风险评估进行准确的定位，从而有效地提升企业内部的风险控制效率。

三、结论

本文主要针对于新会计准则理念下企业内部控制体系的优化进行了详细的分析和探讨，通过本文的研究，我们了解到，在企业内部控制工作中，财务会计人员需结合企业的实际情况，结合新会计准则的要求以及结合企业的发展方向对企业内部控制体系进行不断的优化，以实现最佳的效果，确保在科学的内部控制体系的规范下，提高企业财务会计工作的质量，实现企业的长远发展。

参考文献：

[1] 金向萍.企业内部会计控制现状、成因及其对策[J]. 改革与开放，2009（02）.

[2] 陈长星.对完善我国企业内部会计控制的研究[J]. 时代经贸（下旬刊），2007（02）.

[3] 黄启明，金红.企业内部控制制度的设计原则及方法[J]. 辽宁财税，2003（08）.

篇（5）

一、相关概述

我国的新医院财会制度于2011年修订完成，新的医院财会制度强化了医疗系统的改革，对于规范、完善医院财务制度具有重要意义。同时新的医院会计制度对于提升医院的会计信息质量也具有重要影响，对原有的医院管理制度以及医院会计核算都有着较大幅度的变动。实施科学有效的会计内部控制能够有效推动新会计制度的落实。

当前，在医疗卫生体制改革以及经济体制改革不断深化的大背景下，包括医院在内的管理者越来越意识到会计内部控制在强化科学化管理中的重要性。医院要想在激烈的市场竞争中求得生存，赢得发展就必须建立一套完整有效的会计内部控制制度。只有这样才能够保障医院自身的资产完整性以及会计信息的真实性，并确保国家各项法规以及医院规章制度的切实落实，并有利于约束医院管理者的日常经济管理活动，落实岗位责任，对于医院改善自身经营管理具有重要的现实意义。

内部控制指的是由管理当局以及其他员工共同实施的，为了有效保障医院日常管理效率，保障医院财务信息的真实性以及各项规章制度得以遵循和落实而提供的合理保证的一系列过程。内部会计控制的构成要素都是来自于管理层的经营方式，并结合相关的管理过程。一般来讲，内部控制的整体框架主要是由控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通以及监督等五个方面的因素构成。在此基础上，内部控制按照控制环节的不同也可以分为经营控制、财务报告控制以及遵循控制等方面。

二、新财会制度下医院实施财务会计内部控制的必要性分析

医院实施财务会计内部控制具有较强的必要性，对于完善医院自身经营管理，提升管理效率和效果具有重要的现实意义。医院实施内部会计控制能够在很大程度上减少医院在日常管理过程中可能出现的不必要浪费，对于提高自身的管理效率，提升市场竞争力具有重要意义。医院内部控制的核心环节就是会计内部控制，会计工作贯穿着医院的整个管理经营活动，建立一套科学有效的会计内部控制制度不仅能够有效保障财务信息的质量，更能够管控管理漏洞，保护资产完整安全。

同时，医院实施会计内部控制也是保障会计信息资料真实完整的必要基础，根据会计准则的要求，各个单位都应当建立相关的内部会计控制管理机制，在核查监督上不仅要覆盖会计人员以及会计机构，还应当扩展至整个的财务管理制度上，准确把握内部会计控制的关键环节，逐步落实到决策、执行、监督、反馈等方面，确保会计业务内部以及财务跟其他业务之间的相互制约，切实发挥内部会计控制的监督作用。只有这样才能够保障医院自身的资产完整性以及会计信息的真实性，并确保国家各项法规以及医院规章制度的切实落实，并有利于约束医院管理者的日常经济管理活动，落实岗位责任。

三、新财会制度下强化医院会计内部控制的建议措施

（一）进一步提升医院财务人员的职业素质

会计人员是医院会计活动的主体，自身职业素质的高低直接关系着医院内部会计控制的效率和效果。对于医院来讲，不但要提升医院会计人员的职业道德水准以及业务能力水平，还应当使得医院会计人员了解和把握医疗卫生行业自身特点以及所面临的形势，熟悉医疗卫生行业工作流程，进一步增强主人翁意识，拓展、提升、更新自身职业技能和知识，并逐步建立完善医院人才管理机制，为医院内部会计控制的有效实施提供必要的保障。

（二）强化会计基础性规范，进一步明确会计人员的职责和权限

在进行会计机构、会计人员的设置上以及会计核算、财务报告、会计监督的内容上都要严格按照会计基础规范的要求，做好会计基础性规范工作，依靠奖惩制度，切实实现医院内部会计控制。对于医院会计内部控制来讲，会计核算工作是其主要的受控对象，内部控制的核心也是会计控制。为了强化会计内部控制的有效性，进一步规范会计基础工作，强化会计监督，应当减少医院会计核算的随意性，这也是医院管理者进一步加强内部会计控制的必要前提条件。进一步提升会计人员的独立性，充分发挥内部监督人员的监督管理职能，在进行会计核算的过程中实施不相容职务分离。

（三）进一步加强医院管理者的自控意识

医院实施内部会计控制，很重要的一方面是医院职工的自控意识高低，在这其中医院管理者的自控意识和行为又起着很重要的作用。一些医院管理者对于内部会计控制的重要性意识不到位，思想上不重视，这常常会使得医院内部会计控制流于形式，难以发挥其有效性。按照规定，医院管理者应当对本单位的会计资料真实性以及完整性负责。正是基于此，医院在制定自身内部会计控制的过程中，应当明确管理者的责任，只有这样才能够确保医院内部能够自上而下贯彻内部控制的要求，推动医院内部会计控制的健康实施。

（四）强化医院审计监督，提升内部会计控制的质量

对于医院内部会计控制来讲，审计监督是强化会计监督、提升会计信息质量的有效途径，能够增强会计信息的可靠性以及准确性。缺少必要的审计监督很容易导致会计监督缺失，内部会计控制难以发挥作用。作为内部控制的重要环节，内部审计是对内部控制的检查以及再控制，应当在医院机构设置上设置专门的审计岗位，建立并完善内部审计制度，对医院的原始凭证、会计账簿、记账凭证、会计报表等进行核查，监督内部控制各项制度的落实执行情况。依靠内部审计消除管理中的失误和缺陷，改进管理，增强效益和效率，及时发现问题，纠正管理中的偏差，推动医院内部会计控制的健康运行。

（五）对医院的资产进行定期的清查，提高资产管理的效率

医院固定资产核算以及管理上的不足不仅仅关系着医院自身的经营结果、财务状况以及现金流量等相关财务指标，同时也会影响到医院的未来发展状况。医院固定资产相对较多，数量大，价值高，实施固定资产管理控制显得尤为重要。资产清查既是强化医院资产管理的手段，同时也是加强内部控制、会计核算的重要内容。医院机构庞大，资产复杂，相应的管理难度也较大，因此有必要对医院资产进行清查，逐层落实责任，准确把握医院财务资产的管理范围，确保账实相符，保障资产真实完整。医院进行内部会计控制的重要方面是固定资产内部控制，这也是医院财务管理的重要内容。对于医院来讲，固定资产的价值损耗是医院在日常的生产经营过程中通过折旧计提的方式来逐步回收的，相对而言回收期比较长。

总的来讲，在新的财务会计制度下医院实施内部会计控制能够在很大程度上减少医院在生产管理过程中可能出现的不必要浪费，对于提高自身的管理效率，提升市场竞争力具有重要意义。医院管理者应当结合自身实际，强化财务会计内部控制体系建设，为医院的长期健康发展提供必要的保障和支持。

参考文献：

篇（6）

中图分类号：C93 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2015）22-0129-03

会计控制是当今社会医院内部控制体系的重要的组成部分，也是确保于财务报告真实可靠的关键所在。笔者所在医院――十堰市太和医院为鄂豫陕渝毗邻地区的区域性中心医院，是一所集医疗、教学、科研、预防、保健、急救、康复、培干等为一体的大型国家综合性三级甲等医院、国家级住院医师培训基地、国家全科医师培养基地、中西部市州级区域医疗中心，医疗辐射鄂豫陕渝毗邻地区6地市州2 600万人，近年来医院发展迅速，业务增长显著，总资产近20亿元。本文将结合十堰市太和医院内部会计控制情况进行分析，查找存在的问题并对改进策略做些探索，期望为医院管理提供基础。

一、医院会计内部控制概述

（一）内部控制的含义

《企业内部控制基本规范》当中指出：“内部控制是由当今企业董事会、监事会、经理层以及于全体员工实施的、旨在于实现控制目标的重要过程。其目标是比较合理地保证企业经营管理合理、合法、资产的安全问题、财务报告以及相关的财务信息的真实完整性，并且提高经营效率以及效果，促进了企业实现发展战略目标。”医院内部会计控制也是指医院的财务人员通过于日常的会计工作对经济业务活动进行的监督工作。

（二）医院会计内部控制的重要性作用

1.最大程度的控制、降低医院的医疗成本。医院内部财务方面会计控制制度的制定，能够非常有效地将医院的人力、物力、财力三者相结合起来，不断地提高医院的发展潜力，并且能够实现医疗服务质量的不断提高。让医院会计信息质量得到比较可靠的保障性问题。准确、可靠的财务会计信息也能够将比较完整的财务信息提供给医院的管理层人员，帮助管理层实现比较科学的决策性问题。

2.更加有效地降低医院方面所面临的财务方面的风险。不断地加强医院内部的财务会计控制体系的相关建设，更加有效地帮助医院降低关于财务方面的风险发生率，并且能够比较有效地降低医院方面所面临的财务方面的风险，不断地提高医院的医疗方面的质量，让医院的社会效益以及经济效益得到不断的提升。医院方面必须结合自身的长远利益以及眼前利益，在实现经济效益的相关同时，也必须要兼顾社会的效益。这样，才能够让企业在经营管理当中实现可持续发展，并且帮助医院不断的提高经营决策方面的能力。

（三）医院会计内部控制的内容

医院内部控制是医院管理，以保护其经济资源的安全性，以确保正确和可靠的经济和会计信息，协调经济行为和经济活动的控制权。内部控制是该方法中，测量和具有控制功能，并且已经被标准化，系统化，使之成为一个严格和完整的系统的过程。医院内部会计控制可以保护医院财产安全，促进会计信息和财务活动的真实完整性的合法，有效，是一个大型综合性医院，包括以下尤为重要：

1.业务收入和支出控制。医院业务收入包括药物、检查、治疗和处置、特殊材料、放射治疗、手术、检验、麻醉、输血、护理、床位、注册、自制制剂等。为使收入的内部控制，一是以确保合理合法的收入，每次严格执行国家标准。二是保证收费的安全性。医疗费，尤其是门诊费用根据现金，每天的收入是非常大的，以保证财务内部控制的安全性是一项重要的工作，每天的结算货款，由财政和金融项目指定的银行账户或通过银行存款，杜绝资金在体外循环。

2.财产保护控制。要建立财产和定期清查制度的日常管理制度，仓库，领导者，发行，库存，仓储关键环节和处置，以控制财产的验收，防止被盗，损坏和丢失的各种有形资产。一是购建固定资产，根据业务发展的需要，认真做好可行性分析和论证，使用部门，采购部门报告，招投标办，报党委集体审议和批准，有计划配置;二是医药和材料采购，严格按照程序进行招标的规定，在调查工作之前投标;三是高值耗材的库存管理控制的执行情况。

3.合理的预算控制。预算控制是内部控制的一个重要组成部分。建立健全预算编制，审批，执行，决算和内部管理制度的评估，合理设置岗位，明确岗位职责。强化决算管理，以确保账户均为真实，完整，准确，及时。加强说到底，强化决算的分析，建立了完善的医院预算和决算反映了相互的，相互促进的机制。要加强预算执行管理，建立预算制度有目标，预算执行监控，评价，反馈结果的评价，反馈结果有应用程序的预算绩效管理机制的全过程。

4.其他财务事项的控制。对外投资，融资，对外担保等重大财务事项也应加强内部控制。一是对外投资业务应该是医院的发展战略为指导，外商投资项目必须进行可行性研究，合理分工，相互制约的形成，避免各种欺诈行为的发生;对外投资的决策和执行，外商投资的审批和执行等。投资项目，境外投资及投资收益的价值，及时、全面、准确地记录跟踪管理，建立对外投资责任制。二是外部融资来选择合理的融资渠道和融资方式，以兼顾融资，融资风险，资本结构，融资机会，社会影响和控制的冲击成本。三是外部安全必须是严格的信用评估，签订了担保合同，指定专人充分了解的债务偿还能力，避免安全隐患。

货币基金

5.内部控制。货币资金的内部控制的基本原则是独立于现金业务的实际处理和会计核算工作。建立严格的责任分工和审批权限制度，严格的货币资金管理制度，严格现金收支凭证的管理，加强对银行账户和验证的货币资金的管理。现金的保管责任和会计责任，查相分离，相分离的印章，以相互制约。银行账户应该是两个人的管理更加科学。一个人开支票，印章，互相制约，以保证银行资金的安全性。不经常办理货币资金业务的会计人员和不定期检查库存现金，支票，银行存款，银行对账单，银行对账单和银行对账，并检查陈述是否一致，要调整的调节不匹配，可能有的没有达到占原因的一个主要问题，并且按照货币资金到最小的风险的有关规定。

二、区域性基地医院管帐内部控制的现状及存在的问题

医院管帐内部控制的好坏与医院的财政处理有着首要的关联，可是现代的医疗组织人员对管帐的内部控制没有足够的了解，也没用足够的重视。因而，在大多数的医院中，管帐内部控制的处理准则没有足够的完善，致使出现管帐的信息紊乱、责任的分配不清晰，乃至呈现假发票的状况。这不仅使得医院的利益受到了危害，连国家的利益也直接受到了严峻的危害。而且现在区域性基地医院管帐内部控制制度建设比较单薄，在实际工作中遇到具体问题，无章可循，尽管树立了内部控制制度，也仅仅一些书面的文件，并未彻底遵照履行。笔者所在十堰市太和医院在内部管帐控制方面也存在一部分问题，具体内容如下。

（一）工作人员对于内部管帐控制了解不足

医院处理层普遍认为事务收入的增加、医疗技能的进步、高端人才的引入、先进设备的置办等才是常抓的工作，忽视了内部管帐控制是事务运转进程中监督制约的首要机制，并认为内部控制是物价、稽核、审计部分的事，与管帐无关或关系不大，这些都是致使内部管帐控制办法难以履行和表现的重要原因。

（二）内部管帐控制度不行完善或履行力度不够

就医院自身而言，因为工作的局限性，内部管帐控制的实际工作尚处于初期探究期间，对于内部控制的完整性、合理性及有用性缺少一个操作性强的标准系统，内控制度也仅仅散见于医院的有关文件中，还没有实在构成内部控制制度系统。尽管树立了一些内部管帐操控制度，但不科学、谨慎，仅仅把一些事务规章准则当作是内部管帐操控制度，其责任区分、奖惩标准不清晰，考核规模过于狭隘，影响了履行的效果。内部操控制度重在履行，而实际上医院仅仅出于应付上级检查，存在形式主义问题;部分担任人对于内部管帐控制不够重视，另加上履行人员事务本质问题不够高，形成内控制度履行不大，遇到具体问题的时候，比较随意的处理，重视于形式。诸如此类的问题在国内许多医院普遍存在，致使医院内部管帐控制失控，乃至发生经济犯罪案件，形成国有资产的丢失，危害了国家及广大员工的利益。

（三）内部管帐控制人员缺少应有的本质

人员本质是决议内部管帐操控制度履行效果的要害，现在医院缺少经过标准训练的内部控制人员，不能到达施行内部控制的要求，对内部控制的程序或办法履行不力，没有表现应有的效果，在必定程度上影响了内控制度的履行。

（四）内部管帐控制的监管不力

医院未树立专门的组织或者人员对内部管帐控制履行状况进行监督查看，内部管帐控制呈现问题得不到及时发现和纠正，然后直接影响了医院内部管帐控制的履行，对医院的工作开展非常不利。

三、加强区域性本地医院管帐内部控制的对策

有用施行内部操控制度是一项系统工程，内部操控制度不是某个人或某个部分的事情，需求医院领导牵头，有关部分参与，各部分彼此协调、彼此配合才能完成。

（一）树立科学的医院内部管帐控制系统

依据于医院实践状况树立与施行内部控制，遵从完整性、首要性、制衡性、习惯性以及本钱效益原则。内控系统准则的拟定尽量做到具体、完善、适用、经济、高效，而且要彼此牵制，履行到人。

（二）强化内部审计和外部监督

内部审计是内部操控制度的首要组成部分，是对内部控制的查看和再控制。医院树立审计部分（监审处），装备高本质的专业审计人员经过对医院内部各部分的运营状况、财政收支、财务来往以及经济责任等经济活动的审计做出客观、公平的审计定论定见，起到评估和见证的效果，同时也鼓舞单位各部分进步效益。定时或不定时地审计和评估内部管帐控制系统的规划是否合理、履行是否标准、找出优缺点，提出改善主张，及时纠正控制运转中的误差。由此可见，医院内部审计在医院内部管帐控制中表现出重要效果，因而，不断地强化内部控制有必要树立、健全内部审计准则。该院将内部审计的要点放在事前的防备和控制上，恰当统筹财务工作的审查和事后的监督工作，发现违规现象及时上报和处理。

外部监督指物价、审计、税收、财政、卫计委等单位对医院平时经济活动的查看监督，而且鼓舞社会及言论监督组织对医院也许存在的不良表象进行监督，使内部控制作业愈加合法、有用。

（三）加强医院信息化建造

医院信息化建造已经成为医院开展的重要问题，经过将信息化系统与内部管帐控制系统进行相关，经过功能权限暗码、功能权限认证等办法，使不同权限的人员对于系统进行不同的操作。经过信息化管帐内部控制系统的建立，使医院内部经济活动实时记录在信息系统，避免了传统手动录入带来的弊端。经过信息化管帐内部控制系统还可将经济活动信息全部展露在所有人员面前，避免了职务侵占等状况的出现。医院处理人员以及财政首要责任人也经过管帐内部控制系统及时把握和了解医院的经济活动动态，为及时调整工作、调整运营方针等提供了实在的财政信息与资讯。

（四）树立财政危险御警机制

为防备也许发生的财政危险，医院有必要从长远利益着眼，树立和健全财政危险防御机制。首要办法是：（1）树立危险转移机制，行将必定的财政危险转移给别人承当的办法，如积极参与社会保险;（2）危险应对计划机制，下降财政危险，如树立危险基金，即在丢失发生前以预提办法树立用于防备危险丢失的专项准备金，来应对未知的赔偿。

篇（7）

本人认真学习中银大学平台“警示教育活动之问责制度学习”视频课程，通过学习进一步认识到依法合规经营对我行经营管理的重要性和紧迫性，深刻认识到违规经营，案件高发的危害性，使我更加认析到当前内控管理工作面临的严峻形势。作为一名银行工作人员，我深知依法合规经营是现代商业银行经营管理的基本原则，也是坚持正确的经营方向的保证，更是金融企自我发展自我保护及防范金融风险的根本所在，才能确保我行各项工作健康快速发展。

下面是我在学习相关内控制度及管理办法后的几点心得体会：

一、加强合规文化教育，是提高经营管理水平的需要

开展合规文化教育活动对规范操作行为，遏制违法违纪和防范案件发生具有积极的深远的意义。一方面，统一各级领导对加强合规文化教育的认识，使之成为企业合规文化建设的倡导者，策划者、推动者。当今社会是一个知识经济社会，各种新事物不断涌现，新业务、新知识更是层出不穷。形势的发展要求我们不断加强学习，全面系统地学习政治理论、金融业务、法律法规等各方面的知识，不断更新知识结构，努力提高综合素质，更好地适应全行业务提速发展的需要。按照“一岗双责”的要求，认真履行岗位职责，特别是要注重加强对政治理论、经济金融、法律法规等方方面面知识的学习，不断提高自身的综合素质，增强明辩事非和拒腐防变的能力，做到在大是大非面前立场坚定、头脑清醒。同时，进一步端正经营指导思想，增强依法合规审慎经营意识，把我行各项经营活动引向正确轨道，推进各项业务健康有效发展。

二、提高个人思想素质和风险防范意识

增强依法合规经营的理念加强个人的法律法规、规章制度学习，加强思想教育，这是从源头上杜绝违规违章行为的重要手段。

加强对银行员工的风险防范教育，使大家都认识到社会的复杂性和银行经营风险的普遍性，认识到银行本身就是高风险行业，必须把风险防范放在第一位。每天从自己的岗位做起，自觉遵守各项规章制度，自觉抵制各种违纪、违规、违章行为，要根除以信任代替管理，以习惯代替制度，以情面代替纪律，珍惜自己的职业生涯，视制度如生命，纠违章如排雷，增强风险防范意识和自我保护意识，提高规范操作，从源头上预防案件的发生。

三、加强内控管理，更新服务意识，树立正确的银行经营理念

从近几年金融系统发生的经济案件来看，“十个案件九违章”有章不循，违规操作，检查不细，监督不力，实属重要根源，无数案件、事故、教训，都反应出内控管理还存在一定的漏洞。正是制度的不完善，才导致一些人有机会钻空子，从而给国家资金造成损失。我们每个银行工作人员都应该吸取教训，不断健全完善各项规章制度，并将内控管理当作风险防范的前提条件，要认真扎实地贯彻执行案件防范责任制的规定，促进内部防范机制的强化与完善，努力做到在规范的前提下发展业务，在发展业务的同时，加强规范管理，以保证各项业务的流程和规章制度的约束之内进行。

篇（8）

近年来，银行业金融机构犯罪案件频发，特别是暴力犯罪凸显且居高不下。金融犯罪形式的层出不穷与犯罪分子手段的残忍，对银行的安全保卫与内控工作都提出了新的挑战。面对日益严峻的银行安保形势，我行审时度势、高瞻远瞩，组织全行员工学习银行安全防范知识与开展防抢、防盗演练。通过学习与演练让我受益匪浅，感触颇多。

“凡事预则立，不预则废”。正确合理的安保措施是保证资金与人员安全的有效屏障。我们应当充分认识到，加强员工安全防范意识教育，提高员工的警惕性与处置突发事件能力的重要性;同时我们应当深刻认识到，建立与完善安保规章制度并严格执行的必要性。只有做到“人防”、“物防”、“技防”相结合，才能建立起一道有效的安全保护网。纵观金融案件的发生，尽管形式各异，但追究原因归结为一点，主要制度缺失，管理缺位。主要反映在以几个方面：

一是防患意识不强，忽视管理。大部分银行注重业务发展，忽视了安全防范，一手硬一手软的现象较为普遍，尤其在基层银行，效益第一，任务至上，仅注重主要业务指标的考核，不重视内部管理，忽视安全教育，淡化责任意识，为数不多的警示教育也往往流于形式，甚至欺上瞒下或走过场式的敷衍学习。二是法律意识较差，疏于教育。银行点多、面广、线长，绝大多数员工身处最基层，长期以来，规范化、制度化的思想教育开展不够，员工重视实际，视思想教育为形式、为空谈，思想教育无意义。久而久之，员工思想道德水准下降、法律法规观念淡薄，遵纪守法的自觉性和防腐拒变能力差，大多凭个人的良知做工作，谈不上高尚的人生观和价值观。三是稽核力度较弱，监督不足。一方面稽核检查力量相对薄弱，对银行点多、面广、线长和客观上难以全面实施有效的监督检查;另一方面，稽核检查人员有的责任心差，原则性不强，稽核检查图形式，走过场，该发现的问题没有及时发现，发现的问题也没有采取有效措施进行处罚，而是大事化小、小事化无。有些事情虽然发现了，也下达了整改通知，但对落实情况没做进一步的督促检查，使问题越积越大，最后导致发生重大经济案件。

通过学习，特别是对案件的深入剖析，我认为，要在银行系统减少案件的发生，使防控机制行之有效，必须做好以下几点。

首先要加强法规制度建设。当然，银行内部的各项规章制度林林总总，不可谓不全，处罚不可谓不严厉，但是好多制度在许多员工看来只是墙上的制度，并没有很好的予以落实，规范自已的行为。但是，我们不能因此而忽视制度建设的必要性和重要性。虽然制度不是万能的，但是制度是必要的，不可或缺的。我们更要进一步提高制度执行力，堵塞管理漏洞，促使制度覆盖到业务经营和管理的各个环节和各个层面是十分重要的。一切要用制度落实责任，用制度说话。第一，每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，己不劳心。有了良好的制度，更要有一批执行制度的人予以落实，才能收到良好的效果。因此，要加强各项内控制度落实情况的后续跟踪和监督工作，对于严重违反内控制度的要严厉予以处理，要让每一位违章违纪的员工付出沉重的代价，让其有切身之痛，严重的更应清理出银行队伍。

其次要加强防范机制完。机制漏洞是各项案件发生的一个重要因素。每一件有内部员工参与的案件背后，无不有作案人长期处心积虑的身影，他们正是利用了工作机制上存在的一些漏洞，精心准备，伺机作案。我们要通过工作机制的转变，来防范案件的发生。做到密切关注员工思想动态，将各种诱发案件的隐患消灭在萌芽状态。比如，在工作机制方面，可以以制度化的形式进行岗位轮换，以制度化的形式做好稽核监察工作，以制度化的形式作好员工的培训工作等等，避免员工在同一岗位长期工作带来的负面效应，避免因熟知了监管漏洞而产生的犯罪诱惑。要以制度化的形式作好内控制度执行的有效性。

第三，要加强风险教育管理。要树立全员风险意识，突出防范重点。每个岗位、每个环节、每个职工都是防范风险的关键，稍有不慎就会形成损失，酿成风险。所以要把案件防控治理和完成业务经营目标结合起来，把风险案件专项案件治理同增强员工风险意识、提高员工整

2：银行安全活动心得体会

一、爱岗敬业、无私奉献：在平凡中奉献 ，爱岗敬业是各行各业中最为普遍的奉献精神。 从大的方面来说，一份职业，一个工作岗位，都是一个人赖以生存和发展的基础保障。做一名爱岗敬业的人，是职业道德对我们最引为用以规范行为品质，评价善恶的行为规则。 作为一个金融单位的从业人员，更应以自己所从事的职业上讲求道与德，如果路走得不对就会犯错误，就会迷失方向;如果没有德，就难于为人民服务，就谈不上自己的事业，也就没有单位事业的兴旺，就没有个人事业的发展，也就失去了人身存在的社会价值。只有爱岗敬业才是我为人民服务的精神的具体体现。讲求职业道德还必须诚实守信，就是自己在工作中不断地加强学习，时刻按照职业规范去要求自己，努力工作，才能使自己立于不败之地。 二、加强业务知识学习、提升合规操作意识。“没有规矩何成方圆”，身为网点一线员工，切实提高业务素质和风险防范能力，全面加强柜面营销和柜台服务，是我们临柜人员最为实际的工作任务。

作为临柜人员，我深知临柜工作的重要性，因为它是顾客直接了解我行窗口，起着沟通顾客与银行的桥梁作用。因此，在临柜工作中，我始终坚持要做一个“有心人”。虚心学习业务，用心锻炼技能，耐心办理业务，热心对待客户。在银行业竞争日趋激烈的形势下，我们都很清楚地意识到：只有更耐心、周到、快捷的优质服务才能为我行争取更多的客户，赢得更好的社会形象。我们每天面对形形不同层次的客户和形形事物，更加要求我们一线员工有高度的思想觉悟。 加强合规操作意识，并不是一句挂在嘴边的空话。有时，总是觉得有的规章制度在束缚着我们业务的办理，在制约着我们的业务发展，细细想来，其实不然，各项规章制度的建立，不是凭空想象出来产物，而是在经历过许许多多实际工作经验教训总结出来的，只有按照各项规章制度办事，我们才有保护自已的权益和维护广大客户的权益能力。

我们的各项规章制度正如一架庞大的机器，每一项制度都是一个机器零件，如果我们不按程序去操作维护它，哪怕是少了一颗锣丝钉，也会造成不可估量的损失，各项制度的维护和贯彻是要我们广大的员工严格执行，时见一斑，规章制度的执行，不是某一人来执行的，而是要一个集体相互制约、监督来实施的。 三、增强规章制度的执行与监督防范案件意识。银行号称“三铁 ：“铁制度、铁算盘、铁帐本”。正因为有了银行的“三铁”，银行在百姓心中才是可以信赖的。规章制度的执行与否，取决于广大员工对各项规章制度的清醒认识与熟练掌握程度，有规不遵，有章不遁是各行业之大忌，车行千里始有道，对于规章制度的执行，就一线柜员而言，从内部讲要做到从我做起，正确办理每一笔业务，认真审核每张票据，监督授权业务的合法合规，严格执行业务操作系统安全防范，抵制各种违规作业等等，做好相互制约，相互监督，不能碍于同事情面或片面追求经济效益而背离规章制度而不顾。

坚持至始至终地按规章办事。如此以来，我们的制度才得于实施，我们的资金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的执行，那也将走向它的反面。 近年来，金融系统发生的经济案件，不仅干扰破坏了经济金融秩序，而且严重地损害了银行的社会信誉。采取相应措施，从源头上加强预防，是新时期防范金融犯罪的一道重要防线。这几年银行职业犯罪之所以呈上升趋势，其中重要一条是忽视了思想方面的教育，平时只强调业务工作的重要性，忽视了干部职工的思想建设，没有正确处理好思想政治工作与业务工作的关系，限于既要进行正面教育，又要坚持经常性的案例警示教育，使干部职工加固思想防线，经常警示自己“莫伸手，伸手必被捉”，从而为消除金融犯罪打下良好的群众基础和思想基础，自觉做到常在河边走，就是不湿鞋。

健全规章制度，严格内部管理，是预防经济案件的保证。为此要认真抓好制度建设，一方面要根据我们一线柜员工作的特点，组织学习，通过学习，使各岗位人员真正做到明职责、细制度、严操作。有效的事前防范与监督是预防经济案件的重要环节，本岗位的自我检查与自我免疫是第一位的;其次可采取定期或不定期的自检自查、上级检查、交互检查等方法，及时发现和纠正工作中的偏差。对业务工作的各个环节进行有效的内控与制约。

3：银行安全活动心得体会

近年来，各种金融案件频频发生，发案率高居不下，案件防范形势严峻。纵观金融案件的发生，尽管形式各异，但追究原因归结为一点，这就是制度缺失，管理缺位。

一是防患意识不强，忽视管理。近年来，大部分银行注重了业务开展，忽视了案件防范，一手硬一手软的现象较为普遍，尤其在基层银行，效益第一，任务至上的现象更是普遍现象。在这些单位，仅注重主要业务指标的考核，不重视内部管理，忽视安全教育，淡化责任意识，为数不多的警示教育也往往流于形式。二是法纪意识较差，疏于教育。银行点多、面广、线长，绝大多数员工身处最基层，长期以来，规范化、制度化的思想教育开展不够，员工重视实际，视思想教育为形式、为空谈，思想教育无意义。久而久之，员工思想道德水准下降、法律法规观念淡薄，遵纪守法的自觉性和防腐拒变能力差，大多凭个人的良知做工作，谈不上高尚的人生观和价值观。三是稽核力度较弱，监督不足。一方面稽核检查力量相对薄弱，对银行点多、面广、线长和客观上难以全面实施有效的监督检查;另一方面，稽核检查人员有的责任心差，原则性不强，稽核检查图形式，走过场，该发现的问题没有及时发现，发现的问题也没有采取有效措施进行处罚，而是大事化小、小事化无。有些事情虽然发现了，也下达了整改通知，但对落实情况没做进一步的督促检查，使问题越积越大，最后导致发生重大经济案件。

通过学习，特别是对案件的深入剖析，我认为，要在银行系统减少案件的发生，使防控机制行之有效，必须做好以下几点。

首先要加强法规制度建设。当然，银行内部的各项规章制度林林总总，不可谓不全，处罚不可谓不严厉，但是好多制度在许多职工看来只是墙上的制度，并没有很好的予以落实，规范自已的行为。但是，我们不能因此而忽视制度建设的必要性和重要性。虽然制度不是万能的，但是制度是必要的，不可或缺的。我们更要进一步提高制度执行力，堵塞管理漏洞，促使制度覆盖到业务经营和管理的各个环节和各个层面是十分重要的。一切要用制度落实责任，用制度说话。第一，每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。有了良好的制度，更要有一批模范执行制度的人予以落实，才能够收到良好的效果。因此，要加强各项内控制度落实情况的后续跟踪和监督工作，对于严重违反内控制度的要严厉予以处理，要让每一位违章违纪的员工付出沉重的代价，让其有切身之痛，严重的更应清理出银行队伍。

其次要加强防范机制完。机制漏洞是各项案件发生的一个重要因素。每一件有内部员工参与的案件背后，无不有作案人长期处心积虑的身影，他们正是利用了工作机制上存在的一些漏洞，精心准备，伺机作案。我们要通过工作机制的转变，来防范案件的发生。比如，我们要把重视员工道德风险防范提上重要日程，把对员工思想排查工作纳入议事日程;特别是将员工的的“六看”当做大事来对待。对员工“班前看神态、班中看情绪、吃饭看胃口、交流看心情、下班看快慢、班后看做啥?”通过这“六看”，及时发现员工心态是否失常，行为是否失真，举手投足是否失措。做到密切关注员工思想动态，将各种诱发案件的隐患消灭在萌芽状态。比如，在工作机制方面，可以以制度化的形式进行岗位轮换，以制度化的形式做好稽核监察工作，以制度化的形式作好员工的培训工作等等，避免员工在同一岗位长期工作带来的负面效应，避免因熟知了监管漏洞而产生的犯罪诱惑。要以制度化的形式作好内控制度执行的有效性。

第三，要加强风险教育管理。要树立全员风险意识，突出防范重点。每个岗位、每个环节、每个职工都是防范风险的关键，稍有不慎就会形成损失，酿成风险。所以要把案件防控治理和完成业务经营目标结合起来，把风险案件专项案件治理同增强员工风险意识、提高员工整体素质结合起来。提高全员风险防范意识。

第四，要加强案防软环境营造。一要关心员工的疾苦，解决员工的学习、生活和工作困难，解决一线员工诸如中午吃不上热饭，饭后得不到休息等柜员后顾之忧，使他们能够一门心思干工作，满腔热情搞服务。二要提高员工收入。事实充分证明员工的收入高低与案件发生频率有很大的关系，员工的收入高、工作稳定、无后顾之忧的单位和行业，其案发率就低些或为零。增加员工收入水平，起码能够保持与物价指数涨幅持平，使低收入员工无后顾之忧，精心工作，自觉抵制任何形式的违规。三要倾听员工的心声，关注员工思想变化。各级领导要到基层充分与每个员工广泛接触，善于用领导的艺术和方法使他们把内心的、想说的话都说出来，以利于掌握思想动向，注意疏导和解决他们所面临的各种生活、学习、工作困难和矛盾，及他们所关注的焦点、难点问题，化消极为积极。

篇（9）

在短短的六天时间里，辽宁省邮政储蓄银行的领导们带领大家回顾了我行的发展历史，了解了我行改革发展的经历，认真学习了有关规章制度及相关政策，接受了系统化的商务礼仪和服务礼仪培训。非常感谢各位领导给我们安排了此次培训。通过系统化理论化的学习我得到了很大的收获，现将自己的心得体会总结如下：

首先，培训使我对中国邮政储蓄银行的发展历程有了更清楚的了解。

中国邮政储蓄银行有限责任公司成立于2007年3月20日，是全国第五大商业银行。邮政储蓄银行辽宁省分行于2008年1月成立，现已建成覆盖辽宁省的金融业务服务网络，成为服务地方经济、面向城市社区和农村地区，为广大居民提供基础金融服务、沟通全省城乡居民个人结算的重要渠道。致力于建设资本充足、内控严密、营运安全、竞争力强的现代银行，为构建社会主义和谐社会做出新的贡献！形成了以外币存款为主的负责业务；汇兑、转账、银行卡、保险、代收代讨等多种形式的中间业务；协议存款、银行贷款和小额抵押贷款为主的资产业务，产品种类日益丰富，经营规模不断扩大，成为xx省金融市场的重要组成部分。

其次，刚刚起步的中国邮政储蓄银行，如何继往开来，与xx邮政协调发展？如何找准定位，向现代商业银行迈进

辽宁省金融市场竞争日趋激烈，城乡市场均出现新的竞争格局，对xx邮政金融业务发展形成很大压力。xx省分行将审时度势，确定分行战略发展方向，紧密依托和发挥邮政网点和网络优势，为城乡居民提供基础金融服务，积极稳妥地开展资产类业务，巩固并扩大农村金融市场，大力发展城市客户群体，赢得市场的主动权。

再次，中国邮政储蓄银行作为服务性行业，为何提倡提供“精品”服务。

篇（10）

作为银行从业队伍中的一位普通成员，应该也必须懂得银行的规章制度都是在一次次的教训中积累、借鉴而制定出的，如果将银行的规章制度延伸扩展，我们看到的将是它隐藏在背后庞大的案例库，因此，对于制度、对于规章，我们应该心怀敬畏，心怀感恩。心怀敬畏，抛弃那些抱怨、牢骚，因为这些制度这些规章的总结制定来之不易；心怀感恩，因为正是这些规章这些制度在一次次的无形的护卫着我们的切身利益。