采购调查报告汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇采购调查报告范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

一、我国企业海外并购现状

随着我国改革开放的不断深化，我国企业在“走出去”的战略指引下，不断加快海外并购的步伐。根据德勤的《崛起的曙光：中国海外并购新篇章》的报告。报告中称，2009年下半年至2010年上半年，中国的海外并购活动数量出现爆发式增长，中国境外并购交易总共有143宗，总金额达342亿美元。2009年中国企业的海外并购投资者中排名第三，仅次于美国和法国[1]。

虽然，我国企业海外并购的增速极快。但中国企业还普遍缺乏海外并购的实践经验，根据历史数据统计显示，我国企业海外并购失败的很大一部分原因是由于财务尽职调查流于形式、财务尽职调查不到位。财务尽职调查审计主要对尽职调查的调查方式的规范性、调查内容的完整性、调查结果的合理性进行审计，是完善尽职调查，防范企业并购风险的重要手段。

二、财务调查报告中存在的问题

（一）财务调查报告只是对于目标企业所有的资料进行简单的罗列

目前相当一部分财务尽职报告并未深入地对目标企业的财务状况作出分析。这主要是由于目标企业财务及相关人员对尽职调查普遍存在抵触心理，而且目标企业大多数财务核算较为薄弱，资料管理较为混乱，财务部门迫于某种压力，存在很多隐瞒事项。因此，这种方法会削弱尽职调查业务的作用，拿不到并购方想要的真实、完整的信息资料，使得尽职报告对于减少信息不对称的作用不甚明显[2]。

（二）对于并购方的投入产出价值调查不准确，容易落入并购陷阱

我国企业的许多海外并购案被媒体进行大肆宣传，但其结果并没有如预期的提高股东的价值。这主要是由于对并购的投入产出调查分析不准，未能判断有没有控制并购风险的能力，对并购所要付出的成本和承担的风险估计不足，未能准确评价并购投资的回报率，未能有效地回避并购陷阱，导致并购失败。

（三）财务尽职报告过于高估目标企业的发展潜力

在并购亏损企业时，许多企业对于目标企业的发展情况盲目乐观。缺乏对企业财务承担能力的分析和考察，对企业的财务调查与分析只停留在账目表面，没有结合企业的市场份额、人力资源和销售渠道等情况来综合考虑，导致过高估计目标企业的发展潜能，分散并购方的资源，甚至使并购方背上沉重的包袱。

（四）对目标企业的现金获得能力调查分析不足，导致现金流危机

目标企业在一定程度上控制现金流的方向，在不同项目间进行现金流调整。经营性现金流通常被外界信息使用者关注最多，它最容易被调整，人为提高其报告值，误导会计信息使用者。同时目标企业往往是出现财务困境的企业，企业不仅需要大量的现金支持市场收购活动，而且要负担起目标企业的债务、员工下岗补贴等等。这些需要支付的现金对企业的现金获得能力提出了要求，如果处理不当，会带来现金流危机，使目标企业反而成为企业的现金黑洞。

三、审计在财务调查尽职报告中的作用

（一）审计财务尽职调查报告的程序

财务尽职调查的目标是识别并量化对交易及交易定价有重大影响的事项，因此，主要的工作就是对收益质量和资产质量进行分析。在财务尽职调查报告的实施阶段应根据详细的调查计划和企业实际情况，实施规范性的调查程序，促进调查结果的有效性，为企业的并购决策提供合理的判断依据。

首先，对财务尽职调查报告的方案进行审计。审计的主要内容有整体操作思路是否符合规范要求。以及审计尽职调查设立的调查方案中有关目标企业财务状况的评估、验资等是否履行了必要调查程序，从而促进尽职调查方案的全面性[3]。

其次，对财务尽职调查报告的方法进行审计。对于财务调查报告的整体框架进行审计，是否采用多种调查方法，以便得出尽可能全部的调查报告，避免做出不正确的决策。

再次，对财务尽职调查报告的步骤进行审计。合理的调查步骤是避免“并购陷阱”的必要条件，审计人员应对每一阶段的调查进行审计，根据不同的并购类型、目的、内容来审查并购中财务尽职调查的处理步骤是否符合目标企业财务状况、资产价值调查业务规范、企业盈利能力分析规范等要求，确保企业并购活动的顺利进行。

（二）审计财务尽职调查报告的内容

财务尽职调查报告并不是审计目标公司的财务报表，而是了解并分析目标公司的历史财务数据。对目标公司的资产状况、销售收入、利润、现金流等财务指标进行全面调查，充分了解企业的生产经营情况，更好地为企业的并购决策提供依据。

首先，对财务尽职调查的主体和目标进行审计。进行财务尽职调查要全面的理解企业的实施并购的目的和战略，从而把握调查的方向，确定调查的内容。为防止财务尽职调查对于调查目标和主体的不确定，审计过程中应加强对于尽职调查活动中的目标和主体的审核，以避免尽职调查的盲目性。

其次，对财务尽职调查的范围和内容的审计。合理的评估目标企业的价值，做出正确的并购决策，需要全部的财务尽职调查报告作支持。因此，尽职调查如果仅对财务报告及其附注实施调查程序，可能无法全面分析目标企业的财务状况。对于财务尽职调查范围和内容的审计主要包括：

对目标企业资产价值评估调查的审计，对于不同的评估项目是否确定合理的价值评估类型和评估范围，以及反映目标企业财务状况和资产价值评估相关的内容进行有效的审计，促进企业资产价值评估调查的正确性[4]。

对目标企业财务指标的审计，对于尽职调查是否全面了解目标企业的财务组织构建情况，以及目标企业的资产总额、负债总额、净资产价值等进行审计。同时，审计尽职调查是否对目标企业的资产、负债、所有者权益项目的真实性、合法性进行调查，促进财务指标调查的全面性。

对目标企业关联公司交易的审计，关联交易的复杂性和隐蔽性使投资者对于目标企业的价值无法做出合理的判断，审计的主要目的是对尽职调查中目标企业关联方的识别以及对目标企业关联方内部控制制度进行合规性和实质性的测试。从而促进对目标企业财务状况及经营能力的正确评价，促进投资决策的合理性。

（三）审计财务尽职调查的结果

有效的财务尽职调查结果，可以帮助企业判断投资是否符合战略目标及投资原则，合理评估和降低财务风险。对于财务尽职调查结果的审计，主要是在财务尽职调查实施程序和财务尽职调查内容审计的基础上对并购活动的调查结构的真实、有效的审计，进一步完善尽职调查的合理性和有效性。

参考文献

[1]隋平.海外并购尽职调查指引[M].中国：法律出版社，2011，3.

篇（2）

第三条投诉的受理。法制处负责政府采购投诉的受理事宜。

（一）投诉书的审查。法制处收到投诉书后，负责依照《政府采购供应商投诉处理办法》第六、七、八、九和十条的规定，在2个工作日内进行审查。

（二）审查结果的处理。对于不符合投诉条件的，法制处负责依照《政府采购供应商投诉处理办法》第十一条的规定进行处理。其中，对于第三款的情形，负责出具书面的“政府采购投诉不予受理决定书”（附件一），并送达投诉人。对符合投诉条件的，自收到投诉书之日起即为受理，并及时告知采购办。

（三）发送投诉书副本。法制处负责在受理投诉后3个工作日内向被投诉人和与投诉事项有关的供应商发送投诉书副本。

第四条投诉的处理与决定。

（一）调查。对于采取书面审查方式的，由法制处负责接收被投诉人和与投诉事项有关的供应商的书面说明及相关证据、依据和其他有关材料，并向采购办提供需要搜集的证据目录，与投诉书一并转交采购办，由采购办负责按法制处的要求进一步搜集有关材料；对于需要调查取证的，由法制处和采购办各指派一名专人，共同负责制作询问笔录等调查过程，法制处人员侧重法律方面，采购办人员侧重政府采购业务方面；对于需要聘请专家的，由采购办负责聘请。调查阶段应在14个工作日内完成。

（二）草拟调查报告及投诉处理决定。调查阶段完成后，采购办负责在3个工作日内草拟调查报告及投诉处理决定，并送法制处。调查报告内容包括该项目的总体情况、投诉人的投诉事由、调查情况及处理意见。

（三）出具法律意见书。法制处负责对采购办草拟的调查报告及投诉处理决定，在2个工作日内出具法律意见书，并送采购办。

（四）制作“政府采购投诉处理决定书”。采购办负责将调查报告、法律意见书和投诉处理决定，分别报主管法制工作和采购工作的局长批准后，制作“政府采购投诉处理决定书”（附件二）。在5个工作日内完成。

（五）“政府采购投诉处理决定书”的送达。法制处负责在2个工作日内向投诉人、被投诉人及其他与投诉处理结果有利害关系的政府采购当事人送达“政府采购投诉处理决定书”。

第五条投诉处理结果的公告。采购办负责在制作“政府采购投诉处理决定书”后的2个工作日内，在“**市政府采购网”上进行公告。

第六条投诉的撤回。投诉人提交投诉书后拟撤回投诉的，必须以书面方式，由法制处负责受理，并及时告知采购办。投诉人撤回投诉的，按照《政府采购供应商投诉处理办法》第十七条第一款的规定，终止投诉处理。

第七条投诉处理与行政处罚工作的衔接。在处理投诉过程中，发现被投诉人及其工作人员、评标委员会成员、供应商有违法行为的，依法另案予以处理。

第八条法制处的职责：

（一）负责公告受理投诉的电话、地址等方便供应商投诉的事项；

（二）负责投诉的受理事宜，包括投诉书的审查、出具不予受理通知书及送达、向被投诉人和与投诉事项有关的供应商发送投诉书副本等；

（三）负责投诉撤回的受理；

（四）负责提供需要搜集的证据目录；

（五）负责与采购办共同进行投诉的调查；

（六）负责出具法律意见书；

（七）负责“政府采购投诉处理决定书”的送达。

第九条采购办的职责：

（一）负责按法制处提供的证据目录搜集相关材料；

（二）负责与法制处共同进行投诉的调查；

（三）负责视需要聘请政府采购专家；

（四）负责视情况书面通知被投诉人暂停采购活动；

（五）负责草拟调查报告及处理决定；

篇（3）

如果想充分发挥服务器虚拟化带来的种种益处,比如在物理服务器之间灵活地移动虚拟机,实现负载平衡和高可用性,企业就不能忽视存储在虚拟环境中的重要性。

IT专业人员可以通过多种方式实现网络存储,包括传统的存储区域网络(SAN)、iSCSI SAN和NAS。在许多企业的数据中心里,虚拟服务器已经用于生产系统环境,而且正在支撑着许多关键任务和应用。因此,IT专业人员必须谨慎地选择更合适的网络存储解决方案。在不久的将来,企业的存储环境必须要具备支持并能集成多个管理程序的能力。

大多数的企业已经在生产环境中使用了服务器虚拟化技术。Forrester的调查报告显示,78%的被调查者已经在生产系统中采用了服务器虚拟化技术,20%的被调查者正在为其开发和测试系统部署虚拟化技术,还有2%的用户正对服务器虚拟化技术进行测试和评估。

虚拟服务器技术大多应用在虚拟Web服务器、离线存储和一些基础应用中。Forrester的调查显示,相当多的虚拟服务器环境中运行着Oracle数据库、Oracle应用程序和电子邮件系统。但是长久以来,很多人认为,上述这些应用并不适合在x86虚拟服务器平台上运行。

VMware虚拟化软件仍然是首选,但是其他管理程序的吸引力也在逐渐增强。Forrester的调查报告显示,98%的被调查者正在使用VMware的ESX。VMware仍然是虚拟服务器软件领域的领导者。调查报告同时显示,17%的用户既使用微软的Virtual Server 2005,也使用Hyper-V,使用Citrix XenServer的用户也有10%。

存储的三个挑战

在虚拟服务器环境中,存储面临的最大挑战是什么?Forrester的调查报告显示,性能、备份和容量管理是用户最关心的问题。

高性能是关键目标,但是很难实现 在虚拟服务器环境中,存在多种可能的存储网络和存储配置选项,而且大多数存储系统都缺乏相应的性能分析和调优。因此,存储系统的性能成了用户最关注的一个问题。虚拟服务器环境的部署存在有很多不确定的因素,用户仍在不断尝试各种方法,希望能够获得更好的性能,同时还能节省成本。

用户如果想为虚拟服务器环境配置更优化的存储架构,或者计划改善现有的服务器虚拟化环境,就必须和存储厂商协作,先在实验室环境中模拟实际生产环境,全面测试各种可能的存储设备配置情况,然后再进行实际部署。

服务器虚拟化增加了备份的复杂器虚拟化技术可以帮助用户解决服务器的可用性、灵活性等方面的问题。但是,虚拟化服务器的部署也带来了一些新的问题,其中最主要的就是备份问题。服务器虚拟化可能造成虚拟服务器的无序扩展。用户要及时备份那些新增的镜像是十分困难的。随着物理服务器上的虚拟机数量不断增加,用户要在给定的维护时间窗口内进行完整的备份也很困难。尽管备份软件提供商已经可以为用户提供量身定制的解决方案,应对服务器虚拟化的挑战,但是Forrester的调查报告显示,企业对此并不满足,仍在寻找更优化的解决方案。

服务器虚拟化可能会降低存储容量的利用率 尽管使用虚拟服务器技术可以减少服务器硬件的购买成本,但同时增加了技术应用和管理的复杂度,在存储的分配和管理流程中增加额外的一个层次。很多企业为此十分苦恼,千方百计要建立一个一致而有效的流程,为虚拟服务器分配相应的存储资源。

企业通常使用的是一种被称为黄金镜像的方法,即对多个不同的虚拟服务器使用一个通用的服务器镜像,并采取标准的存储分配方式。上述这种方法虽然简单,但很容易造成大量存储空间的闲置,从而降低了存储的利用率。自动精简配置技术可以解决这类问题。使用自动精简配置技术,存储管理员可以像往常一样分配存储容量,但是存储空间只在有数据写入时才会被占用,而不是依据初始设定进行事先分配,因此节省了大量的存储空间。

不过,Forrester的调查报告显示,大多数已经采用SAN系统的企业用户并没有采用自动精简配置功能。从目前情况看,提升存储容量利用率的问题并没有得到根本解决。Forrester的分析师认为,现在是企业用户重新审视存储解决方案的时候。企业用户应该更多地考虑那些具备精简功能的存储解决方案,以获得更高的存储容量利用率。

企业不能太保守

针对虚拟服务器环境,各存储厂商提供了具有差异化的解决方案。

用户更愿意选择主流存储厂商提供的解决方案。Forrester的调查报告显示,EMC、IBM、NetApp、惠普和HDS是企业用户最青睐的存储厂商。在虚拟服务器环境中,上述这些厂商提供的存储解决方案也是企业用户最信赖的。大多数企业用户通常选择固定的合作伙伴,而不是为不同的系统选择不同的供货商。

实际上,只有少数公司计划从多家厂商那里购买不同的存储产品,以满足虚拟服务器环境的特殊需求。但是,大部分的企业都不会这样做。

用户倾向于采用单一存储厂商提供的解决方案。在许多企业的数据中心里,异构存储环境很普遍。Forrester的调查报告显示,63%的被调查者只从单一存储厂商那里采购存储产品,为虚拟服务器环境提供支持。在虚拟服务器环境中,用户对存储产品的功能一致性提出了相当高的要求。

从目前情况看,企业倾向于从单一厂商那里购买存储产品,而不是从不同存储供应商那里购买产品构建一个虚拟环境。

存储厂商普遍认为,服务器虚拟化将会促进网络存储的销售。在已经成功部署的服务器虚拟化环境中,SAN和其他种类的网络存储系统已经占据了主流。

FC不再一枝独秀

很多企业正在使用光纤通道(FC)作为虚拟服务器环境的网络存储协议。在许多企业的数据中心里,FC仍占据统治地位。但是在一些中小企业中,iSCSI与FC的地位旗鼓相当,表明中小企业对以太网存储协议的简单性和成本效益相当看重。

Forrester的调查显示,在一些小规模的存储采购中,iSCSI是除FC之外的一个主要选择。从目前的情况看,用户在选择存储设备时,大多数会选择网络存储,只有极少的用户会选择使用直连存储设备。

Forrester的调查显示,选择存储厂商和存储协议之间没有什么必然的联系。

例如NetApp的优势在于可以提供良好的文件存储设备和为虚拟服务器环境提供NFS的最佳实践。但是用户在选择NetApp的产品时,也会倾向于选购FC存储设备,而很少考虑NFS。

篇（4）

《报告》显示，85%的受访中小企业(不含个体工商)在办公中使用了互联网，48.1%的受访中小企业拥有独立网站或网店。从企业互联网的接入方式上看，宽带已经是最主流的接入方式。根据调查，受访中小企业主要通过固定宽带方式接入互联网的，而移动宽带也开始占据一定份额，窄带方式的互联网接入已经接近消亡，在所有上网企业中的渗透率仅为5%左右。

中小企业互联网应用普及情况较好

《报告》显示，中国中小企业中主要互联网应用的普及情况普遍较好，一些基础的沟通类、信息类应用的普及率已达较高水平。其中，电子邮件的普及程度最高，在所有受访中小企业中的普及率达到了64.5%；而网络电话/VoIP、在线员工培训、与政府机构互动这几项企业互联网应用普及程度相对较低，主要原因是这几项应用对于普通中小企业的重要程度和必要性并不高，但实现的成本却相对较高，短期内这几项应用普及度也不会有太大的提升。

中小企业电子商务普及情况较好

篇（5）

调查报告统计显示，2012年1月份，67%的试点企业实际缴纳增值税有一定程度的增加，平均增加税负5万元。换算成营业税体制，57%的企业税负增加超过5万元，24%的企业税负增加超过10万元，个别大型物流企业集团税负增加超过100万元。

对此，中国物流与采购联合会副会长贺登才3月21日表示，“如果能采用最低档的税率，这就很好了。”

根据试点方案，上海交通运输业采用11%的增值税税率，代替了过去营业税3%的税率；而仓储、配送和货运则采用6%的增值税税率，代替过去营业税5%的税率。

运输型物流企业认为，由于企业实际可抵扣项目较少，11%的增值税税率导致交通运输业的税负不减反增；相对而言，实行6%增值税税率的仓储、配送和货运行业在改革后税负相对稳定。

今年全国“两会”期间，上海市委书记俞正声就曾公开表示，改革试点后，运输业和金融租赁业两个行业的税赋是加重的，要在相关行业探索加大进项抵扣范围等创新办法，“比如运输企业，汽油能不能开增值税发票，作为增值税抵扣的内容；运输企业的过路费，能不能进入进项抵扣的范围，这需要企业和政府共同研究”。

中国物流与采购联合会建议，将“货物运输服务”从“交通运输服务”中剥离，纳入“物流辅助服务”，采用6%的增值税税率。

另一个建议是，增加增值税进项税抵扣项目。比如过路过桥费、保险费，以及房屋租金等。对存量资产(非不动产)采取过渡性抵扣政策，允许物流企业现有的运输工具及设备依据一定比例纳入进项税额抵扣。

篇（6）

对每个制造商评价的基础源自调查的3个不同询问范围（定期的维护工作、不定期的修理工作和优质的服务工作）和3个机器寿命等级（保修期、少于6年或超过6年）。例如，对每个调查范围提出了以下问题：

■ 协商和遵守维修保养期限

■ 完成工作的质量 （工作报告、记录）

■ 完成工作的反馈

■ 对性价比的满意度

■ 服务团队的可到达性

■ 企业急需部件的快速修复

■ 其他部件的快速修复

■ 无特殊订单的改进

■ 优惠待遇

如果按照企业类型划分参与调查的决策者，商业印刷厂的高层决策者以35.5%占受访者的大部分，17.5%的受访者出自数码印刷厂，印前企业的受访者占15.6%。（如图1）

在这些受访者中，61%是业务经理，34%是技术负责人，5%是其他管理人员。

如果按照企业大小区分受访者，那么1～49人的企业占48%，是第一大类受访者；其次是50～99人的企业，其比例占23%；100人以上的企业占22%，是第三大类受访者；500人以上的企业占7%。（如图2）

印刷业的现状如何？

观察印刷业的现状对评价服务工作的意义非常重要。为此Apenberg&Partner咨询公司在调查报告中提出：据德国经济部的数据显示，2012年德国印刷工业在广告市场衰退的背景下，其销售额减少1.5%，降至204亿元。由于宏观经济不景气，2012年国内生产总值（3%）比2011年减少0.7%，与其他加工行业相比，印刷业的销售额大幅下降。如果以50人以上的企业销售额来观察，这是很明显的。2012年，在这个企业等级内印刷工业销售额下降2.6%，而整个加工行业的销售额增长0.6%。调查报告表明，2012年印刷工业的经济发展强调，行业继续处于全面结构转型中。其原因是通信行为改变、替代效应、数字媒体和产能过剩。（相关数据见表1）

2013年由于持续徘徊的经济发展和欧元区经济危机带来的风险，使印刷业的销售额减少0.7%。Apenberg&Partner咨询公司在调查报告中称，在这种背景下，预计来年印刷市场将继续出现兼并潮。2010年德国印刷业尚有10043家，但到2015年将有约1400家印刷企业退出市场。

调查报告还指出，印刷业激烈竞争压力的另一个信号是不断增加的能源成本。据联邦统计局的数据显示，自2005年以来，工业设备的能源价格每年增加7.5%。印刷业持续不断的结构改革和困难的市场环境的附加信号是投资行为的改变。2005年，在Ifo研究所指数投资调查中显示，尚有52%的受访者把更换采购作为投资动机，到2012年该比例减少到14%。与此相反，在结构改革与合理化方面的投资份额，由2005年总的24%增长到2012年的39%。（如图3）

为了确保印刷业经济的长期成功，因此企业面临的任务是，使其战略适应媒体变化的要求。

调查结果

在客户满意度调查的范围内，共208位受访者几乎同样对许多制造商进行评价。总的说来，与机器种类无关，Krause公司成为了此次客户调查的最佳制造商。

在所有的机器类别中，CtP制版机类以平均2.42的服务分获得最佳评价，其次是折页机类（2.65分）和裁切设备类（2.67分）。在CtP制版机类，制造商可以使其客户信服。另外，Krause公司以1.99分获得此次调查的最佳评分结果（按照德国的评价标准，1分为最优）。

据调查报告还显示，自2011年的上一次调查以来，Krause公司在总排名中晋升6个名次，其次是Canon（佳能）公司，该公司2013年首次参加由受访者评价。海德堡印刷机公司再次以总分“好”（2.12分）排名第三。

客户对印刷机制造商服务工作的评价比2011年的评价差一些。印刷机制造商的服务质量下降表现在，企业以总分“好”的成绩所占的比例，自2011年上次调查以来，下降了25个百分点，降至43%。而被评为“满意”（次于“好”）的制造商比例由32%上升到57%。

从对所有制造商的平均观察中表明，获得“满意”分为3.06分（2011年为2.88分）的“优质服务”对于在服务方面需要的改进是最大的。此外，在评价“定期维修保养工作”中，由2011年的“好”（2.32分）下降至现在的“满意”（2.74分），在评价“计划外的修理”方面，由2011年的“好”（2.34分）下降至现今的“好”（2.48分）。再有，印刷机制造商的客户把对服务工作的性价比划为平均级。这样不仅对“定期维修保养工作”类只评为“满意”（2.97分），而且对“计划外的修理”只评为“满意”，打了（3.06分）。

篇（7）

运城板涧河小浪底引黄水质提升工程分两期实施。

一期工程布置为：板涧河流域的优质水源经板涧河水库后通过连通洞进入小浪底引黄工程2#输水隧洞。设计年可供水量1725万m3（95%保证率）。

二期工程布置为：在李家河附近建坝，将西阳河优质水经李家河水库调节后，利用在建李家河—后河的供水隧洞引入后河水库(允西河)下游，与后河水库供水管道汇流后，通过新建20km输水隧洞、11km倒虹吸，以及新建的小浪底引黄工程垣曲支洞，进入小浪底引黄工程2#输水隧洞。设计年可供水量1051万m3（95%保证率）。

上述优质水源汇流引出2#输水隧洞后，铺设地埋管道至运城中心城区。

本次仅针对一期工程板涧河流域调水进行设计。

运城板涧河小浪底引黄水质提升工程工程等别为Ⅳ等，主要建筑物级别为4级，防洪标准为10年一遇洪水设计，30年一遇洪水校核，抗震设计烈度为7度。本次实施工程内容以板涧河水库为水源, 利用已建取水设施及连通洞、2#隧洞输水到吕庄水库新建调蓄池，再通过地埋输水管道送至运城市半坡调蓄池，供运城市中心城区居民生活用水。年供水量为1725万m3，输水方式采用重力流，输水线路全长约90km，调蓄池前约50km利用小浪底引黄工程输水设施，调蓄池后约40km新建地埋输水管道，采用DN1100球墨铸铁管。

二、项目组织实施

2019年6月21日，我公司与山西省水利厅签订了政府购买服务合同，完成政府采购。项目合同签订金额200万元。

合同签订后，我公司开始组织本项目勘察、水文、水保、环评、水工设计等有关专业技术人员深入工地查勘，明确了各专业的工作内容。经过三个多月的工作，完成了前期工作，在此基础上，编制完成项目社会稳定风险评估、地质灾害评估、防洪评价、环境影响评价、水土保持、土地复垦评价等6个专业报告。

三、工作内容完成情况

我公司已按合同要求完成了项目社会稳定风险评估、压覆重要矿产资源调查报告、防洪评价、环境影响评价、水土保持、土地复垦评价等6个专业报告的编制。

四、项目实施效果

本次工程输水管线从小浪底引黄工程干线末端开始至盐湖区，输水规模按生活平均供水流量确定，近期板涧河水库向盐湖区供水1725万m3，远期自板涧河、后河水库、李家河共同取水可以满足盐湖区2293万m3供水，输水管线规模按远期考虑，供水流量1m3/s。

五、结论和意见建议

我公司编制完成的社会稳定风险评估、压覆重要矿产资源调查报告、防洪评价、环境影响评价、水土保持、土地复垦评价等6个专业报告符合合同要求。

六、资金使用与管理情况

1 资金到位（含中央资金、地方资金、其他资金）。

按照合同要求以及项目进度，已到位合同金额200万元。

2 资金安全。

篇（8）

源头预防是职务犯罪预防部门的重要职责，也是惩防体系建设的最高要求。在工程建设领域专项治理工作中，吉林市预防部门对辖区招投标机构的操作行为、项目建设招投标和政府采购的行业管理部门、招投标场所进行预防调查，发现机构自身管理、招投标活动、评标室建设不规范等11个可能引发职务犯罪的因素。经过与相关单位座谈，发检察建议等措施，及时清除了职务犯罪隐患。

在机构自身管理上，由市建委招投标管理处牵头完善了“吉林市招投标协会”建设，通过行业协会规范机构管理；由市建委招投标管理处和政府采购办牵头，统一将招投标开标评标活动规范到采购中心和建设工程交易中心进行，保证了招投标活动在标准化场所进行；与招投标管理处在重点工程项目上探索实行了“两阶段”评标法，最大限度减少了人为因素，特别是建议市建委投资50余万元购置计算机及软件、重新装修评标室，建设了标准的信息化评标室，极大促进了评标结果的公平和公正，强化了源头预防职务犯罪工作。

在工程建设专项预防整体工作中，明确各基层院分别确定一个调查领域。九个基层院分别形成了土地、规划、建委、房产、交通、环保等五个领域，征地拆迁、招投标、材料采购、工程结算等四个环节，共九篇调查报告，吉林市院据此形成了内容丰富的《吉林市人民检察院关于工程建设领域职务犯罪情况的调查报告》，提出了九个方面20条检察建议。调查报告上报后，共收到吉林市委领导批示五篇，省委政法委、市委、市委政法委刊物予以转发，被高检院评为“百优”犯罪分析，为领导科学决策和深入推进工程建设领域专项治理提供了有价值的参考。

突出实效性，快移案件线索

惩防体系建设要求侦查和预防部门必须有机融合，相互协作。在专项治理中，切实发挥侦防一体化机制作用，预防部门通过预防调查及时发现有可查性的职务犯罪线索，并快速移送职务犯罪侦查部门，促进专项治理工作发展。

今年4月初，在农业保险领域职务犯罪专项治理工作中，结合反贪、反渎部门在查办此类犯罪后，了解到其此类犯罪普遍存在的实际，吉林市院及时启动两级院开展农保系统专项预防。吉林市院在农保系统召开预防座谈会的当日，安华保险公司一员工在公司经理陪同下，携带赃款1.7万元主动到吉林市院预防部门自首。线索及时移送反贪部门后，反贪部门立案并深挖出该公司另一员工及一村干部共三人职务犯罪的事实。

为进一步深挖犯罪，保证国家农保惠民政策落到实处，吉林市院预防部门会同反贪部门，一方面与农业行政部门、农保公司一道，深入九个县（市）区院，分别召开农保工作相关人员参加的预防职务犯罪警示教育大会，敦促相关人员投案自首。在侦防的强大攻势下，共有近300人主动到检察机关投案自首，上缴赃款300余万元，检察机关立案136人（130人兑现政策，取保候审），有效节约了查案成本，保证了春耕生产和农保工作顺利如期完成。另一方面，对于这一普遍性问题，预防部门深入开展预防调查，查找制度管理方面的漏洞，提出有针对性的对策建议，力求从根本上预防职务犯罪，保证国家惠农政策落实。

突出准确性，严查多发症结

对于反复发生的职务犯罪要从制度上找原因。吉林市院预防部门通过深入调查，找准引发职务犯罪的制度症结，有效驱除症结，促进了企业和相关单位规范管理。

在2008、2009两年，舒兰矿业集团公司运销、医疗等部门发生了涉及五人的职务犯罪案件，一度出现集体上访拦截火车的问题。预防部门与公司纪委联合组成调查组，采取问卷调查、审查公司制度、分析发案原因等方式开展了预防调查，发现公司内部管理较为混乱，特别是决策不透明、厂务不公开成为管理上的一大症结。

据此，及时发出了“强化教育引导、强化自查清理、强化厂务公开”的检察建议。结合检察建议，该公司开展了“六清理”活动，共清理出上述问题19个，另有2人因为虚做工资票据套取公款经移送案件线索被检察机关立案查处。为从源头上帮助该公司规范管理，随即开展了“八公开”活动，此举每年为公司节约生产成本470万元，当年末，12项生产和经济指标创历史最高水平，公司一举扭亏为盈。

吉林省副省长王祖继对此给予充分肯定，指出“全省不仅煤炭系统要向舒矿学习，其他行业也要向舒矿学习”。此检察建议亦被高检院评为“百优”检察建议。

突出深入性，深挖致罪根源

篇（9）

中图分类号：F830.5 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）01-012-03

中国邮政储蓄银行的小额贷款业务自开办以来稳步发展，已经成为中国邮政储蓄银行的标志性产品和战略性业务，其具体贷款品种包括：商户联保贷款、商户保证贷款、农户联保贷款，以及农户保证贷款。其中，商户联保贷款是中国邮政储蓄银行向微小企业主发放的用于满足其生产资金需求的贷款，需要三户具备正常经营能力、经营手续齐全的微小企业主组成一个联保小组，相互担保贷款，最高贷款金额为每户10万元（部分地区为20万元）。本文介绍了小额贷款业务的基本情况以及商户联保贷款的业务流程；然后在此基础上指出了邮储银行商户联保贷款业务流程中存在的几个问题；最后针对这些问题提出了自己的对策建议。

一、小额贷款业务基本情况介绍

中国邮政储蓄银行“好借好还”小额贷款业务自2007年6月22日在河南新乡长垣县启动以来，定位于为微小经济体服务，并依托强大的资金优势和网络优势，业务快速发展并深入人心。截至2010年10月，小额贷款业务已覆盖全国所有地市和2100个县市及主要的乡镇，4500多个网点已开办这项业务；全国累计发放贷款近400万户、金额2300多亿元，平均每笔贷款约5.9万元；在县及县以下农村地区累计发放1500多亿元，占全部小额贷款累计发放金额的70%。

以中国邮政储蓄银行某分行为例，该分行于2008年3月8日正式成立并开办小额贷款业务，凭借其“多、快、好、省”的特点，各项小额贷款业务都得到了较好的发展。表1为截至2011年6月该分行小额贷款的品种结构分析，可以看出：商户联保贷款结余金额占比最高，为41.58%；商户保证贷款结余金额占16.71%；农户联保贷款结余金额占36.14%；农户保证贷款结余金额占比最低，为5.57%。另外，商户联保贷款资产质量最高，逾期率、不良率分别为3.12%和1.78%；农户保证贷款资产质量最差，逾期率、不良率分别为3.54%和1.92%；各类小额贷款的平均逾期率、不良率分别为3.32%和1.84%。

二、商户联保贷款业务流程

中国邮政储蓄银行商户联保贷款业务的办理流程可划分为：提出申请、实地调查、审查审批、签订合同、贷款发放，以及贷后检查。

1.提出申请。申请商户联保贷款需要提交的材料包括：借款人及其配偶的身份证原件与复印件、借款人及其配偶的户口薄原件与复印件、借款人结婚证原件与复印件、营业执照正副本原件与复印件、税务登记证正副本原件与复印件、特许经营许可证原件与复印件、经营场所产权证明或租赁合同(协议书)原件与复印件等。另外，客户在申请贷款时还要填写《中国邮政储蓄银行“好借好还”商户联保贷款额度申请表》以及《中国邮政储蓄银行“好借好还”商户联保小额贷款申请表》。

受理岗收到客户提交的申请表和相关申请材料后，要对申请人的主体资格及申请资料的完整性与规范性进行审核。其中，审核身份证原件是否符合规定、是否真实，按《小额贷款业务联网核查公民身份信息暂行规定》对身份信息进行联网核查。借款人、借款人配偶以及联保人的个人信用报告则通过中国人民银行的征信中心进行查询，并打印个人信用报告，标注客户的个人信用报告等级。

2.实地调查。贷款申请人的贷款申请资料通过资格审查后，信贷员就可以对其进行贷款调查。中国邮政储蓄银行小额贷款业务实行现场实地调查制度，信贷员必须到申请人的家庭和经营场所进行调查，收集申请人的基本信息、生产经营信息、贷款用途信息和影像信息等。在获取生产经营信息的过程中，要让客户提供尽可能完整的生产经营记录和凭证，包括财务报表、账本、单据、合同、银行账户交易明细(对于50%及以上的交易通过银行转账的客户)等。

实地调查完成后，信贷员就可以根据实地调查所获取的各类信息进行整理分析，完成《小额贷款客户及家庭经济情况调查表》(以下简称“调查报告”)和《商户信用评级表》。

3.审查审批。中国邮政储蓄银行实行审贷会成员决策机制，对于符合条件的贷款业务，最后都要提交审贷会进行审批。审贷会成员根据信贷员对贷款申请人的个人基本情况、贷款用途、生产经营情况、经营现金流量、还款能力和经营者个人信用情况等贷款调查情况及其他资料，独立作出各自的审批决策，只有当审贷会的所有成员一致批准通过时，贷款才可以审批通过。

4.签订合同。对经审批同意发放的贷款，信贷员就可以联系贷款申请人，告知其审批结果，请客户携带身份证件，按约定的时间和地点签署借款合同或协议、办理相关手续。信贷员在签约前，要根据贷款审批表和系统内的协议或合同编号填写联保小组协议(联保贷款)、贷款合同、手工借据。签署联保协议的时候，经办人员与联保小组成员还要合影存档。

5.贷款发放。借款合同签署以后，就可以进行系统借据生成及贷款发放操作。在正式发放前，要将手工借据信息与系统中的电子借据信息进行核对，核对无误后，在会计系统中进行贷款发放操作并打印放款单。放款单由记账岗签字并加盖名章后，一份留存备查，一份交给客户。放款操作完成后，记账岗在借据上记账员处签名，其中会计联记账员留存，业务联和客户联分别交给信贷员与借款人。记账员还需打印两份还款计划表，还款计划表经记账员与客户签字后，一份交客户妥善保管，作为其以后还款的依据；一份留存归档。

6.贷后检查。贷款发放后，管户信贷员还要对其负责的客户及时进行贷后跟踪检查，密切关注贷款的资产质量，发现问题及时向上级部门汇报，并采取有效的措施避免和减少贷款资金损失。贷后检查按照检查时间和目的的不同，分为贷后首期检查、常规检查和特别检查三种。完成贷后检查后均要在管理系统中录入报告，同时将纸质贷后检查报告归档。

另外，管户信贷员还要每日查看贷款台账，了解贷款逾期情况，在发生逾期后的一天内电话联系客户，询问逾期原因，并采取相应措施。

三、存在的问题

中国邮政储蓄银行在办理商户联保贷款业务的过程中，先要对客户的基本情况进行实地调查了解，然后根据调查情况完成商户调查报告以及信用评级表，最后由审贷会成员综合所有资料，进行决策认定。另外，贷款发放后的贷后检查也是防止贷款违约的重要步骤。因此，实地调查、商户调查报告、信用评级表、审贷会，以及贷后检查在整个业务流程中起着关键性的作用。

中国邮政储蓄银行商户联保贷款业务的这套操作流程，看起来很合理，也很完整，但是小额贷款仍然有3.32%和1.84%的逾期率和不良率。因此，这套业务流程的各个环节还存在一定的问题，在实际运用中并不是十分科学合理。

1.调查报告中的信息不对称模型未被充分运用。中国邮政储蓄银行个人信贷管理系统的商户调查报告主要分为六部分：第一部分为客户及家庭信息；第二部分为业务信息，又细分为业务信息概述、采购及销售信息、季节性分析、毛利率计算表；第三部分为财务信息，包括损益表、资产负债表、逻辑检验；第四部分为保证人及联保情况；第五部分为信息不对称模型；第六部分为结论及建议。

商户调查报告中的信息不对称模型，主要是根据客户及其他联保人的基本信息，包括婚姻状况、经营年限、居住年限、财产状况、信用记录、子女及其配偶等信息，由中国邮政储蓄银行个人信贷管理系统自动生成商户信息不对称模型，据此来初步判断客户的信用情况。

商户调查报告中的信息不对称模型的基本原理是：根据客户的基本信息在模型中描点，然后根据这些点进行连线，如果连线越平整，则该商户的贷款风险越小；反之，如果连线波折越大，则该商户的贷款风险就越大（模型图略）。

但在实际操作中，信贷员的工作仅仅是由个人信贷管理系统生成商户的信息不对称模型，而并不对其进行分析。尤其是参加联保的三户的基本信息在同一个模型中生成后，这三条连线之间有什么关系，以及根据这三条连线如何判断这三户联保贷款的风险，商户调查报告中并未显示。因此，商户调查报告中的信息不对称模型并没有被充分运用，其关键作用也没有体现出来。

2.信用评级表的评级指标不合理。信用评级表的主要作用是，根据表中的指标算出商户的信用得分，从而详细判断商户的信用情况。中国邮政储蓄银行根据信用得分把信用级别分为四类：90～100分为AAA级，80～89分为AA级，70～79分为A级，60～69分为BBB级，而且对不及格即BBB以下的客户不进行贷款审批。

中国邮政储蓄银行的信用评级表综合考虑了个人综合素质(15%)、偿债意愿(40%)、偿债能力(40%)，以及其他(5%)共四个方面的因素，并把偿债意愿和偿债能力的比重都设置为40%。但是，根据中国邮政储蓄银行商户联保贷款的数据，在实际情况中，90%的违约商户都是因为偿债能力不足而造成贷款违约的，其都有较强的偿债意愿。因此，在利用信用评级表计算信用得分时，应该弱化偿债意愿指标，而强化偿债能力指标。

另外，信用评级表中的有些指标并不需要设置在其中，它们并不能在很大程度上反映借款人的信用情况。例如，信用评级表中反映偿债意愿的指标包括：社会声望及荣誉、家庭责任感以及生活习惯等指标，但是借款人是否有较强的家庭责任感或者是否有不良嗜好，与借款人的偿债意愿并没有太大的联系，因此，这些指标都需要改进。

3.滥用宽限期。中国邮政储蓄银行小额贷款的还款方式分为三种：（1）等额本息还款法，是指贷款期限内每月以相等的金额偿还贷款本息；（2）阶段性等额本息还款法，是指贷款宽限期内只偿还贷款利息，超过宽限期后按照等额本息还款法偿还贷款；（3）一次性还本付息，是指到期一次性偿还贷款本息。在实际操作中，大部分的商户联保贷款都采取阶段性等额本息还款法，目前的年利率为14.4%。虽然宽限期可以减轻客户的还款压力，为银行增加贷款客户，但是如果滥用宽限期，就会增加银行的信贷风险。

宽限期主要是由信贷员根据客户的还款能力、经营业务的淡旺季以及贷款用途等信息来自己决定的，在调查报告中并没有专门的分析体系来具体分析，从而导致信贷员不区分新老客户、行业特点、贷款期限等实际情况而滥用宽限期。一般情况下，信贷员都会迁就客户而给予最高宽限期。这样，就会导致客户的资金回笼期大大短于贷款合同期，从而出现客户改变贷款用途、将贷款转借他人等严重损害银行利益的问题。

4.审贷会成员决策机制的局限性。中国邮政储蓄银行的审贷会是贷款审批的最后一个环节，也是最重要的一个环节。审贷会的审批流程为：（1）由管户信贷员对贷款调查情况进行陈述，主要包括贷款申请人个人基本情况、贷款用途、生产经营情况、经营现金流量、还款能力和经营者个人信用情况等内容，非管户信贷员进行补充；（2）审贷会成员根据调查报告，对客户贷款目的的合理性、影响客户还款能力和还款意愿，以及调查不完整或存在疑问的信息进行提问，由信贷员当面进行回答；（3）审贷会成员根据信贷员回答情况和贷款资料内容独立作出各自的审批决策，只有审贷会的所有成员一致批准通过，贷款方为审批通过；(4)审贷会审批通过后，由一级支行小额贷款业务主管在《小额贷款额度/贷款审批表》上就是否同意贷款、授信额度、授信有效期、贷款金额、用途、利率、期限、还款方式、担保条件、授信条件等事项签署审批意见，其他成员签字确认。

虽然贷款审批需要审贷会成员集体一致通过，但审贷会成员主要是根据信贷员的调查报告及其他资料来作出判断，并没有严格的参考标准，因此带有很大的自主性和随意性。

5.其他问题。实地调查是贷款申请人提交申请后的第一步工作，也是信贷员完成调查报告和信用评级表的前提，因此，实地调查在贷款业务整个流程中起着关键的不可替代的作用。但在实际操作中，实地调查还是存在一定的问题，尤其是在单人调查或者调查老客户时，常见的问题有：信贷员存在仅凭客户口述编制报告；信贷员只去客户经营场所，而不去其住所调查；信贷员不认真清点存货，仅凭客户口述和目测估算；等等。

同样，贷后检查也存在检查工作不到位等问题。中国邮政储蓄银行的贷后检查手段包括：电话访谈、见面访谈、实地检查、查询人行征信系统，以及监测贷款还款账户等。相当一部分的信贷员很少进行实地检查，只是简单的电话访谈；有的只做首期检查，而不做常规检查；有的干脆不做贷后检查，只是凭自己的主观意见填写贷后检查报告。如果信贷员能及时做好贷后检查工作，就可以尽早发现问题，然后采取有效措施避免和减少贷款资金损失。

四、对策建议

针对中国邮政储蓄银行商户联保贷款业务流程中存在的主要问题，提出以下几点对策建议。

1.充分运用信息不对称模型。中国邮政储蓄银行的商户调查报告并没有对商户的信息不对称模型进行分析，因此在电脑系统根据客户的个人基本信息生成信息不对称模型后，要分析其贷款风险情况，尤其是要交叉分析参加联保的三户的联保贷款的风险。另外，还可以考虑改进信息不对称模型，可以在该模型中加入一定的判别标准，如果三条连线的组合不符合规定，就不能通过审核。

用信息不对称模型来判断商户的贷款风险比较机械，也比较简单，因此，还可以在调查报告中引进其他的方法来判断贷款风险。比如决策树方法，可以事先制定一些规则，在根据客户的基本信息生成决策树后，直接运用这些规则来判断客户贷款的风险情况。

2.改进信用评级表。根据前面的分析，信用评级表应该加大偿债能力的比重，而减小偿债意愿的比重，同时还应该修改家庭责任感与生活习惯等指标，因此，可以在中国邮政储蓄银行现有的信用评级表的基础上，对其进行改进。图1是改进的一个信用评级框架，可以作为参考。

3.建立宽限期的分析体系。为了解决滥用宽限期而带来的种种问题，可以在调查报告中建立关于宽限期的分析体系。比如，可以运用账款回笼周期、存货变现周期等测算表格，对调查报告中的损益表进行补充，从而合理确定宽限期。另外，还可以在该分析体系中先对还款方式的选择进行分析，如果选择阶段性等额本息还款法，再对宽限期进行分析。这样，就可以有效避免信贷员迁就客户而滥用宽限期的问题的发生。

4.严把审批程序。虽然审贷会成员决策机制存在一定的缺陷与不足，但考虑到其在贷款业务流程中的重要作用，而且就中国邮政储蓄银行目前的信贷管理体系来说，还没有更好的决策机制来代替它，因此，只能从其自身来加强管理。中国邮政储蓄银行要严格落实审贷分离制度，严把审批程序；要提高审贷会成员的素质与要求；审贷会的成员要客观公正地对审批的贷款作出决策。

5.加强监督管理。实地调查与贷后检查中存在的问题，一方面要通过提高信贷员自身的素质来解决，另一方面要通过加强监督管理来避免。为了加强监督管理，可以从以下几个方面入手：(1)审查审批岗要充分发挥其审查审批作用，积极采取实地检查或电话回访等方式，严格监督信贷员的调查与检查工作，及时发现其违规操作，以避免或减少资金损失；(2)取消银行规定的“谁管户，谁检查”的原则，贷后检查工作可以由其他非管户信贷员来完成，从而相互监督；(3)建立合理高效的奖惩机制，对违规的信贷员要视情节予以处罚，严重违规者可以取消其信贷资格；而对按规定操作业务、表现优秀的信贷员，则要重奖。

参考文献：

1.Abdullah, Al-Mamun, Wahab,Sazali Abdul, Examining the Critical Factors Affecting the Repayment of Microcredit,International Business Research,2011.

2.张志芳.邮政储蓄银行沈阳分行小额贷款风险防范研究[D].大连理工大学,2010

3.中国邮政储蓄银行小额贷款发放突破1000亿元[EB/OL]..

4赵绪国.浅析小额贷款产品如何对接目标客户[J].邮政研究,2010(2)

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什么是调研报告?

对某一情况、某一事件、某一经验或问题，经过在实践中对其客观实际情况的调查了解，将调查了解到的全部情况和材料进行“去粗取精、去伪存真、由此及彼、由表及里”的分析研究，揭示出本质，寻找出规律，总结出经验，最后以书面形式陈述出来，这就是调研报告。

调研报告的核心是实事求是地反映和分析客观事实。调研报告主要包括两个部分：一是调查，二是研究。调查，应该深入实际，准确地反映客观事实，不凭主观想象，按事物的本来面目了解事物，详细地占有材料。研究，即在掌握客观事实的基础上，认真分析，透彻地揭示事物的本质。至于对策，调研报告中可以提出一些看法，但不是主要的。因为，对策的制定是一个深入的、复杂的、综合的研究过程，调研报告提出的对策是否被采纳，能否上升到政策，应该经过政策预评估。

调研报告的格式

标题页

1、标题

2、客户（委托人）

3、调研公司

4、日期

内容目录

1、章节标题和副标题，附页码

2、图表目录

3、附录目录

执行性摘要

1、目标的简要陈述**

2、调研方法的简要陈述

3、主要调研结果的简要陈述***

4、结论与建议的简要陈述***

5、其他相关信息（如特殊技术、局限、背景信息）

分析与结果（详细）****

1、调查基础信息

2、一般性的介绍分析类型

3、表格与图形

4、解释性的正文

结论与建议***

调查方法

1、研究类型、研究意图、总体的界定

2、样本设计与技术规定

a、样本单位的界定

b、设计类型（概率性与非概率性，特殊性）

3、调查问卷

a、一般性描述

b、对使用特殊类型问题的讨论

4、特殊性问题或考虑

5、局限

a、样本规模的局限

b、样本选择的局限

c、其他局限（抽样误差、时机、分析等）

附录

1、调查问卷

2、技术性附录（如统计工具、统计方法）

3、其他必要的附录（如调查地点的地图等）

如何撰写市场调研报告

调查报告是整个调查工作，包括计划、实施、收集、整理等一系列过程的总结，是调查研究人员劳动与智慧的结晶，也是客户需要的最重要的书面结果之一。

它是一种沟通、交流形式，其目的是将调查结果、战略性的建议以及其他结果传递给管理人员或其他担任专门职务的人员。

因此，认真撰写调查报告，准确分析调查结果，明确给出调查结论，是报告撰写者的责任。

1．题页

题页点明报告的主题。包括委托客户的单位名称、市场调查的单位名称和报告日期。调查报告的题目应尽可能贴切，而又概括地表明调查项目的性质。

2．目录表

3．调查结果和有关建议的概要

这是整个报告的核心，匝简短，切中要害。使阅读者既可以从中大致了解调查的结果，又可从后面的本文中获取更多的信息。

有关建议的概要部分则包括必要的背景、信息、重要发现和结论，有时根据阅读者之需要，提出一些合理化建议。

4．本文(主体部分)

包括整个市场调查的详细内容，含调查使用方法，调查程序，调查结果。对调查方法的描述要尽量讲清是使用何种方法，并提供选择此种方法的原因。

在本文中相当一部分内容应是数字、表格，以及对这些的解释、分析，要用最准确、恰当的语句对分析作出描述，结构要严谨，推理要有一定的逻辑性。

在本文部分，一般必不可少地要对自己在调查中出现的不足之处，说明清楚，不能含糊其辞。必要的情况下，还需将不足之处对调查报告的准确性有多大程度的影响分析清楚，以提高整个市场调查活动的可信度。

5．结论和建议

应根据调查结果总结结论，并结合企业或客户情况提出其所面临的优势与困难，提出解决方法，即建议。对建议要作一简要说明，使读者可以参考本文中的信息对建议进行判断、评价。

6．附件

附件内容包括一些过于复杂、专业性的内容，通常将调查问卷、抽样名单、地址表、地图、统计检验计算结果、表格、制图等作为附件内容，每一内容均需编号，以便查寻。

市场调研报告格式

在品牌推广之前，第一步必须进行的是对目标市场的了解、分析和研究。市场调查报告，或称市场研究报告、市场建议书是广告文案写作的一个要件。阅读市场调研报告的人，一般都是繁忙的企业经营管理者或有关机构负责人，因此，撰写市场调查报告时，要力求条理清楚、言简意赅、易读好懂。

一、市场调查报告的格式一般由：标题、目录、概述、正文、结论与建议、附件等几部分组成。

（一）标题

标题和报告日期、委托方、调查方，一般应打印在扉页上。

关于标题，一般要在与标题同一页，把被调查单位、调查内容明确而具体地表示出来，如《关于哈尔滨市家电市场调查报告》。有的调查报告还采用正、副标题形式，一般正标题表达调查的主题，副标题则具体表明调查的单位和问题。如:《消费者眼中的<海峡都市报>枣<海峡都市报>读者群研究报告》。

（二）目录

如果调查报告的内容、页数较多，为了方便读者阅读，应当使用目录或索引形式列出报告所分的主要章节和附录，并注明标题、有关章节号码及页码，一般来说，目录的篇幅不宜超过一页。例如；

目录

1、调查设计与组织实施

2、调查对象构成情况简介

3、调查的主要统计结果简介

4、综合分析

5、数据资料汇总表

6、附录

（三）概述

概述主要阐述课题的基本情况，它是按照市场调查课题的顺序将问题展开，并阐述对调查的原始资料进行选择、评价、作出结论、提出建议的原则等。主要包括三方面内容：

第一，简要说明调查目的。即简要地说明调查的由来和委托调查的原因。

第二，简要介绍调查对象和调查内容，包括调查时间、地点、对象、范围、调查要点及所要解答的问题。

第三，简要介绍调查研究的方法。介绍调查研究的方法，有助于使人确信调查结果的可靠性，因此对所用方法要进行简短叙述，并说明选用方法的原因。例如，是用抽样调查法还是用典型调查法，是用实地调查法还是文案调查法，这些一般是在调查过程中使用的方法。另外，在分析中使用的方法，如指数平滑分析、回归分析、聚类分析等方法都应作简要说明。如果部分内容很多，应有详细的工作技术报告加以说明补充，附在市场调查报告的最后部分的附件中。

（四）正文

正文是市场调查分析报告的主体部分。这部分必须准确阐明全部有关论据，包括问题的提出到引出的结论，论证的全部过程，分析研究问题的方法，还应当有可供市场活动的决策者进行独立思考的全部调查结果和必要的市场信息，以及对这些情况和内容的分析评论。

（五）结论与建议

结论与建议是撰写综合分析报告的主要目的。这部分包括对引言和正文部分所提出的主要内容的总结，提出如何利用已证明为有效的措施和解决某一具体问题可供选择的方案与建议。结论和建议与正文部分的论述要紧密对应，不可以提出无证据的结论，也不要没有结论性意见的论证。

（六）附件

附件是指调查报告正文包含不了或没有提及，但与正文有关必须附加说明的部分。它是对正文报告的补充或更祥尽说明。包括数据汇总表及原始资料背景材料和必要的工作技术报告，例如为调查选定样本的有关细节资料及调查期间所使用的文件副本等。

二、市场调查报告的内容

市场调查报告的主要内容有；

第一，说明调查目的及所要解决的问题。

第二，介绍市场背景资料。

第三，分析的方法。如样本的抽取，资料的收集、整理、分析技术等。

第四，调研数据及其分析。

第五，提出论点。即摆出自己的观点和看法。

第六，论证所提观点的基本理由。

第七，提出解决问题可供选择的建议、方案和步骤。

第八，预测可能遇到的风险、对策。

产品构思和调研报告的参考格式

1.产品构思

说明产品的主要功能是什么，产品如何开发，谁购买和使用产品，如何销售。

2.市场调查

说明市场发展历史和趋势，市场总额与份额统计等。

3.政策调查

调查与本产品相关的政策。

4.同类产品调查

调查同类产品功能、质量、价格，以及主要优点和主要缺点。

5.竞争对手调查

调查各竞争对手的市场状况，以及他们在研发、销售、资金、品牌等方面的实力。

6.用户调查

调查一些老用户和潜在用户，记录他们的需求与建议。

可行性分析报告的参考格式

1.市场分析

（1）分析市场发展历史与发展趋势，说明本产品处于市场的什么发展阶段；

（2）本产品和同类产品的价格分析；

（3）统计当前市场的总额，竞争对手所占的份额，分析本产品能占多少份额。

（4）产品消费群体特征，消费方式以及影响市场的因素分析。

2.政策调查

（1）分析有无政策“支持”或者“限制”；

（2）分析有无地方政府（或其它机构）的“扶持”或者“干扰”。

3.技术和时间分析

（1）从技术角度分析本产品“做得了吗？”，“做得好吗？”；

（2）按照正常的运作方式，开发本产品并投入市场还来得及吗？

（3）预算中的人员能及时到位吗？

（4）预算中的软件硬件能及时到位吗？

4.成本－收益分析

（1）估计总成本；

（2）估计总收益。

5.SWOT分析

（1）我们的强项是什么？我们如何利用这些强项？

（2）我们的弱项是什么？我们如何减少这些弱项的影响？

（3）市场为我们提供什么样的机会？我们如何把握这些机会？

（4）什么威胁着我们的成功？我们如何有效地对付这些威胁？

6.其它

例如知识产权分析

（1）分析是否已经存在某些专利将妨碍本产品的开发与推广；

（2）分析本产品能否得到知识产权保护，如何获得？

房地产项目可行性研究分析报告写作格式

第一部分项目总论

1.项目概况

1.1项目名称

1.2项目建设单位

1.3项目位置（四至范围）

1.4项目周边目前现状

1.5项目性质及主要特点

1.6项目地块面积及边界长

1.7研究工作依据

1.8研究工作概况

2.可行性研究结论

2.1市场分析预测

2.2项目地块分析

2.3项目规划方案

2.4项目工程进度

2.5投资估算及资金筹措

2.6项目财务与经济评价

2.7项目综合评价结论

3.主要技术经济指标表

4.项目存在问题与建议

第二部分项目背景

1.项目提出背景

1.1项目所在区域商业发展情况

1.2所在区域政策、经济及产业环境

1.3项目发起人及发起缘由

2.项目发展概况

2.1已进行的调查研究项目及成果

2.2项目地块初勘及初测工作情况

2.3项目建议书编制、提出及审批过程

3.项目投资的必要性

第三部分市场研究

1.市场供给

1.1所在区域内商业用房现有供给量及结构情况调查

1.2所在区域内商业用房未来供给量及结构情况调查

1.3其他替代性产品供给量情况调查研究

2.市场需求

2.1所在区域内商业用房的租用情况调查

2.2所在区域内在售商业用房销售情况调查

2.3其他替代性产品租售情况调查

3.市场价格

3.1所在区域内商业用房销售价格情况调查

3.2所在区域内商业用房租赁价格情况调查

4.市场预测

4.1未来该区域内商业用房需求预测

4.2销售及租赁价格预测

5.市场推销

5.1推销方式及措施

5.2产品推销费用预测

第四部分项目研究

1.地块特征分析

1.1项目区位分析

1.2项目交通分析

1.3项目人流分析

1.4项目周边规划

2.项目SWOT分析

2.1项目优势分析

2.2项目劣势分析

2.3项目机会分析

2.4项目威胁分析

3.项目定位方案

3.1项目产品方案

3.2主要功能建筑规模

3.3主要技术经济指标

第五部分投资估算

房地产项目一般采用分项估算法，然后进行汇总，其主要内容包括：

1.土地费用

2.前期工程费用

3.建筑安装工程费用

4.基础设施建设费用

5.公共配套设施建设费用

6.管理费用

7.销售费用

8.财务费用

9.各种税金支出

10.其他成本支出估算

第六部分开发进度

第七部分资源供给

1.资金筹集与使用计划

2.建筑材料的需要量、供应计划和采购方式

3.施工力量组织计划

4.项目施工期间的动力、水电等供应

5.项目竣工投入使用后水、电、气、通讯等的供应

第八部分财务评价

1.获利性评价

1.1成本利润率

1.2销售利润率

2.效率评价

2.1经营比率

2.2资金利用率

3.信誉评价

3.1流动比率

3.2杠杆比率

4.静态获利分析

4.1投资收益率(R)

4.2投资回收期(Pt)

5.动态获利分析

5.1财务净现值（FNPV）

5.2财务净现值率(FNPVR)

第九部分风险评价

1.盈亏平衡分析

2.敏感性分析

2.1变动因素一

2.2变动因素二

第十部分综合评价

1.经济评价（定性）

2.社会评价（定性）

3.环境评价

4.存在问题与建议

5.总体结论及建议

市场调研报告的写作方法

市场调研作为一种研究手段，已经被广泛的应用到各行各业，与房地产相结合的市场调研则是一种全新的研究方法，为房地产开发定位提供相关的依据。如何将调研结果清晰明了的表现出来？这就要求撰写的市场调研报告有明确的主题，清晰的条理，和简捷的表现形式。

当一切调查和分析工作结束之后，必须将这些工作成果展示给客户。那么，我们首先需要明确的是：报告应采取什么样的结构体系？什么样的方式来表达数据的涵义？

报告的结构体系应包括，调研目的、调研方法、调研范围以及数据分析在内的一系列内容。这种体系基本上在每个同类型的报告中都适用，因此，此处不做更详细的说明，以下内容主要针对数据分析结论的表现方法。

关于数据分析的部分，通常情况下是采用图表表示的。图表是最行之有效的表现手法，它能非常直观的将研究成果表示出来。在将调研的分析结果变成令人信服的图表之前，首先要谨记，它只是一种传递和表达信息的工具，使用它的重要原则是“简单、直接、清晰、明了”。每个图表只包含一个信息，图表越复杂，传递信息的效果就越差。

在实际操作中，各种表格、组织图表、流动图表、矩阵等都被大量的运用到报告中，但总的来说，以下几种图表形式是最常用的：柱状图表、条形图表、饼形图表、线形图表。

使用图表的目的在于：将复杂的数据变成简单科、清晰的图表，让人能够一目了然的了解数据所表达的涵义。那么，如何选择不同类型的图表来表现不同类型的数据？首先，我们应先明确数据所表达的主题，然后确定可能使用的图表类型。

通常我们的研究数据所体现的关系是：频率分布、成分、时间序列、项类或相关性。要表达一个主题明确的数据，可能会有多种图表形式。但是，哪种是最能将数据表达清楚的呢？这就要求我们的主题(即图表标题)突出重点，点明主题。让我们来看一个例子，这个例子能将以上的意思，表达的非常明确。

这里的标题描述了图表的内容范围，大多数读者在看了这个图表后，都会把注意力集中到城西，认为图表的主题是“城西是绝大多数的消费者可能选择的区域”。但是，制图者可能是想表达“选择城北和城东的消费者较少，但随着城市建设的进行，将具有较大的发展潜力”。为了使读者将注意力集中在我们希望他注意的数据上，所以，我们可以在一般标题后附加一个重点标题：城北和城东将有更大的发展潜力。

既然已经确定了要表达的重点，那么接下来就是要明确数据间的相互关系，若是表示占频率分布、对比等关系，则除线形图表以外的其它几种基本图表格式都可以使用；在实际工作中可根据具体需要进行选择。总之，条形图表应该是应用最广的类型，而柱状图表是用得最多的另一种类型，这两种图表基本占整个报告中图表总数的半数左右；而线形图表和饼形图表的使用则应相对减少，更多的是将各种综合运用，如线形图表加上柱状图表，或饼形图表加上条形图表。