时间:2023-02-27 11:07:30
序论:好文章的创作是一个不断探索和完善的过程,我们为您推荐十篇财务总监个人总结范例,希望它们能助您一臂之力,提升您的阅读品质,带来更深刻的阅读感受。
一、职能发展
过去的一年,财务部在职能管理上向前迈出了一大步。
1、建立了成本费用明细分类目录,使成本费用核算、预算合同管理,有了统一归口的依据。
2、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整,制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。
3、修改完善了会计结算单,推出了会计凭证管理办法,为加强内部管理做好前期工作。
4、设置了资金预算管理表式及办法,为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金,铺下了良好的基础。
二、财务合同管理月总结
公司推出“财务、合同管理月活动”,说明公司领导对财务、合同管理工作的重视,同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。
为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性,财务总监姚总亲自给财务部员工作动员,会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感,看问题、做事情缺少前瞻性,进行了一一剖析,同时提出财务部不是核算部,仅仅做好核算是不够的,管理上不去,核算的再细也没用,核算是基础,管理是目的,所以,做好基础工作的同时要提高管理意识,要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算,在考虑核算要求的同时,还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题,现在考虑不充分,以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。
1、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理,并对明细科目作简要说明,目的,一是统一核算口径,保证数据归集及分析对比前后的一致性;二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成,并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。
2、配合目标责任制,对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整,目的,一是要符合财务管理的要求;二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改,建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证,并于明确,作为一定时期内相对稳定的表式。
3、针对外地公司远离集团公司,财务又独立设立核算机构,为加强集团公司对外地公司的管理,保证核算的统一性、信息反馈的及时性,提出了与驻外地公司财务工作联系要求。**月份与宁波公司财务进行交流,将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。
4、对各公司进行一次内部审计,目的,是对各公司经营状况进行一次全面地了解,为今后财务管理做好基础工作。
5、根据公司的要求对部门职责进行了修改,并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化,重新提出《财务工作要求》,要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出,目的是打好基础。内部开展规范化工作,从会计核算到档案管理,从小处着手,全面开展,逐步完善财务的管理工作。
6、会计知识的培训,我们从三方面考虑培训内容,一是《会计法》,要了解会计知识,首先要了解这方面的法律知识;二是会计基础知识,非专业人员学习这方面知识的目的要明确,目的是为了看懂会计报表,为了能看懂报表,就要了解一些基础的东西;三是如何看报表,这是会计知识培训的重点。
1、切实加强了本部门职工的思想政治学习,及时准确地传达了公司决定、决策、规定等,并认真学习落实。使大家能自觉遵守公司的规章制度,处处以公司大局为重,维护了公司的利益和形象。
2、按照公司财务收支计划,做好财务收支登记工作,认真编制公司财务收支情况表。
3、加强公司预算管理工作。定期不定期地对公司财务预算(计划)执行情况,进行检查、考核,并对执行中存在的问题及时提出整改意见,按年度编制公司财务预算执行情况报告。
4、严格按照公司印鉴管理使用规定,管好、用好了财务印鉴,确保公司资金的统一调度安排使用,有效地保证了资金的安全运营,提高了资金使用效率。
5、配合财务部门一道做公司财务核算管理和税收管理工作。
6、加强自身业务知识学习,进一步提高了业务水平及工作效率和办事能力。先后参加了会计人员继续教育培训、企业所得税培训等。
二、深入生产经营工作实际,配合生产单位做了一些工作。
1、按公司安排,定期不定期地到公司各单位了解生产经营及财务运营情况。在工作中以资金管理和物流管理为基础,以成本控制为核心,参与生产经营过程,并将有关情况及时与生产单位勾通。
2、积极配合协助生产单位财务部门,进一步建立和完善内控制度,特别是生产成本、费用的控制和考核,理顺基础财务管理、会计核算工作。
3、与公司其他管理部门一道,就炭素厂xx年的生产经营及财务运营现状做了认真的了解分析,为炭素厂降低经营风险,提高经济效益做了一些工作。
1年多的岗位履职中,从基础业务入手学习,严格遵守工作职责。从上次工作总结中发现工作职责中13条中有9条强调监督,那么对我本学期的工作梳理提供了支撑,我将该岗位理解为是财务工作流程中的监督者服务者政策的把握者。根据教育教学变化和管理的要求,对会计室责任分工明确履职,锁定工作目标强化我校内控制度修订与培训。进一步防范财务收支风险起到了积极的作用。配合实施学校的扁平化管理,为教师们提供报销流程方向问题的优质服务,助力学生的学习成长。用我们耐心有效的服务节省老师们在教学外的事务性工作的时间。我就要具有对新内控系统报销流程和审核流程各环节的业务要精通,所以我得空就上系统温习业务。设想出教师报销会遇到的问题进行模拟预设,反复演练解决的问题。并要在服务中与教师即刻沟通时要确保管职责范围内的事,决策的事要告知老师由哪位领导负责,清晰告知老师解决流程。并跟进后续提醒提示等服务工作。将学校财务内控制度与线上系统紧密结合,快速适应新系统带给我工作的新挑战,不断提高内控管理水平。本学期开学初与会计沟通聘请会计师事务所,针对学校改革发展变化进行了专业的内控讲解和培训,对学校内控体系进一步讨论梳理,根据学校发展的实际情况和上级财务政策的变化和要求,完善相关财务制度和内控流程,我也通过定期不断地学习和讨论,增强内控专业技能的同时,也达到了共同促进学校健康发展的目标。
二、本学期完成的重点工作
1. 做好学校财务管理工作,认真完成上级各部门安排的各项工作任务,学习财务政策和工作要求并进行上传下达,认真落实。学生助学金发放检查、学校内控评价工作、邀请会计师事务所就19和20年财务工作进行审计,并对校务会成员及项目负责人进行了财务审计反馈整改工作。通过与会计和出纳工作的配合沟通,形成学校财务发展和财务管理的良性循环。
2. 坚持业务学习制度,统一学习新文件,学习预算管理一体化平台建设参与推进会,从实际操作出发,将遇到的问题及难点列举出来,通过研究讨论,寻求解决途径;
3. 坚持考核与经济效益指标挂钩。做过该项工作的培训后,本学期在收取相关活动后的效益材料时,不做过多解释老师们都能把材料全面的提交备案。在此也感谢老师们的配合与支持,在学校中教育教学的经济效益就是基于教育教学所产出的成果,能说明年级和处室资金使用是准确的,预算使用的成功率高,发挥出资金使用的最大效益。例如用于教学激励的各年级各学科的学生奖学金。还对负责学校各部门的预算教师进行有效培训,本次新系统的培训我们从1次培训变为上门做近距离的多次拆分培训。培训方式变为从问题出发研讨操作路径,达到学习目标清晰,参训教师反馈收获良多,后续问题我们分工做了校区包干负责制的上门服务。促使本下学期工作顺利推进,同时为开启新工作做好服务保障的信心。
4. 做好2020—2021学年财务沟通群和2021财务预算交流群管理工作,便于工作开展便于会计答疑。固定了完整的预算队伍,方便随时沟通学习,了解一线教师需求。
5. 培养一线教师养成对报销审批票据审查的习惯,我们印制了培训材料梳理出具体问题的解决办法,在非正式培训的线下进行面对面帮助。
6. 在实际工作中,积极帮助解决问题,靠踏实的工作态度,落实常规工作及时完成对财务系统线上审批工作,推进工作速度不耽误老师宝贵时间。
其二、人员的不够稳定使工作进入疲劳状态,恶性循环,导致工作思路不清晰,忽略了管理员的业务培训。
其三、主观上思想有过动摇,未给自己加压,没有真正进入角色;
其四、忽略了团队管理,与各级领导、各个部门之间缺乏沟通;
其五、工作思路上没有创新意识,比如目标管理思路上不清晰,绩效管理上力度不够,出现问题后处理力度不够;
以上几点是我部门与个人存在的最主要的问题根源,财务部门作为公司的一个主要职能监督部门,“当好家、。好财,更好地服务企业”是我财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结,管理工作才能得到提高!。
“查找不足赶先进,立足根本争先进”,时值润发集团提出“树标兵、学先进、促发展、争效益”活动、润发机械又一度成为。个集团的标兵企业,“鑫宏企业与本公司进行对口红旗竞赛”的今天,作为个人我们要实现体现自已的人身价值,企业的兴衰直接关系到个人的荣辱,作为财务管理部门,为公司实现共同的目标我们要添砖加瓦,学习润机的六种精神:艰苦创业精神、改革创新精神、拓展市场精神、精益管理精神、永不满足精神、顾全大局精神。我们要把这六种精神贯穿于具体的工作中中去,下半年工作作为财务部的主要责任领导,对于“如何提高自我,服务于企业”这门必修课,我将不断地加强学习,完善自我,把“学习先进、赶超先进、争当先进”融入到工作中去,重点将放在加强仓。管理与财务分析这二块,下面就工作计划与思路向大会作一汇报:
一、完善公司内部管理制度;部门责任领导明确分工的职责,加强责任考核;
内部管理制度通过将近一年多来的实施,仍然有许多不合。的地方,为使企业的管理制度更趋于完善,财务部将结合本集团管理的要求,与有关部门进行修正。
部门责任领导之间明确分工职责,按照年初签定的责任合同,组织落实强化到位,领导之间相互信任,遇事不推诿,搞好通力协助,对分管内容加强责任考核力度,做到奖罚分明;
二、针对此次突击检查与仓。管理员的业务理论考试,合。调。组合人力资源,继续加强培训力度与仓。管理检查监督力度;
今年以来,人事方面至今一直未得到稳定,财务部门的力量相对比较薄弱,通过近期突击检查工作与仓。管理员的突击考试,我们将根据。房各位管理人员的特点,一方面将对人员重新组合搭配,进行高效有序的组织,另一方面继续加强培训,让每一位仓。管理人员都要做到对各。的业务熟悉,真正做到驾熟就轻,文化素质与业务管理水平都要有质的提高,今年3月电脑真正联网,管理员的电脑操作水平还有待于进一步提高,我们将在这方面加强培训,使每一位管理人员都能熟悉电脑、掌握电脑操作,扎扎实实提高每个管理员的业务管理水平,会议之后我们将严格对仓。管理员实施目标管理与绩效管理,确定目标,达成目标,加强考核监督力度,与工资挂勾,真正做到奖罚分明。
三、加强团队建设,充分发挥财务职能部门的作用:
作为财务部的责任领导,既是一名财务工作人员,也是财务管理制度的组织者,要有严谨、廉洁的工作作风和认真细致的工作态度,对条线人员要积极引导,做到上行下效,帮助条线人员解决问题,充分发挥团队的合作精神,学先进、赶先进、超先进,在条线中展开竞赛活动,发挥团队的力量,拧成一股绳,劲往一处使;在坚持原则的同时,我们坚持“三个满意二个放心”,三个满意是“让客户满意、让员工满意、让各部门主管领导满意”,二个放心是“让集团公司领导放心,让公司的老总与各级领导放心”;
四、加大各项费用控制力度,充分发挥财务的核算与监督职能;
今年是精益管理年、效益满意年、科技创新年,我们将继续加强各项费用的控制,行使财务监督职能,审核控制好各项开支,在财务核算工作中尽心尽职,认真处理审核每一笔业务;
五、搞好财务分析,为领导提供有效的参考依据;
我知道合。高效的财务分析思路与方法,是企业管理和决策水平提高的重要途径,并将使我们的工作事半功倍,在企业成本分析上向沈科学习、向车间的老师傅学习、向书本学习,为企业的生产经营销售,做好保本点与规模效益、销售定价分析等等,量化分析具体的财务数据,并结合企业总体战略,为企业决策和管理提供有力的财务信息支持;
六、加强应收款催收管理力度,控制好。存材料与产品,提高资金的运行质量,合。控制资金的使用:
公司发展至今,生产资金的筹。,一直是个头痛的问题,大家都知道资金就跟人体的血液一样重要,我们公司的主要特点是物资。购量大、生产批量大、销售批量大,筹。资金是财务的一个主要职能,良好的银企关系,是企业融资的一根纽带,目前我们只能在应收款管理与。存管理上进行控制,压缩。存,合。生产,控制资金的流向,使。存原辅材料在保证生产的同时控制到最底线,在资金尤为紧张的情况的下,财务部将从。购材料与产成品这一块有效地跟踪好资金的运作;
七、继续做好各部门工资奖金的核算工作:
今年公司对各部门都签订了责任合同,我财务部将继续严谨细致而认真地按照责任合同严格审核结算工资,并组织资金确保工资的发放;
3、继续境外责任中心财务工作,贯彻执行各项财务制度,保证境外办事处正常运转。指导驻外办人员贯彻落实并认真执行公司推行的各项财务管理规定。规范办事处的各类费用报销流程和单据传递时间,保证单据的及时入账和凭证传递的完整性。严格按照分公司对会计档案的要求,及时把境外责任中心凭证装订归档。
关于明年的工作思路及工作计划
第一、配合财务部领导进行财务会计制度建设。财务制度是财务工作的基础,必须用制度对财务工作进行规范,这样才能保证日后各项财务工作顺利进行。我部门已经初步拟定的制度有会计基础工作规范管理办法、备用金管理办法、财务管理办法、财务印章管理规定、费用管理办法、固定资产管理办法、税务管理办法、资金管理办法。
第二、办理税务登记。公司营业执照办理后,我部门于2018年12月上旬到主管税务机关办理了税务登记,并于同月参加了李沧税务局举办的新设企业税务知识培训。
第三、开立银行账户。公司于2018年12月在中国银行青岛中央商务区支行办理了基本户开户,2019年2月在中国银行青岛市北支行办理了人民币资本金开户。
第四、建立会计账套。参考中资中程及中国交建的会计核算科目,结合我公司具体情况,设置了我公司的会计科目,并根据核算需要对部分科目进行了辅助核算设置。
第五、编制各类财务表格,主要有原始单据粘贴单、费用报销单、差旅费报销单、财务专用章使用登记表、人名章使用登记表等。
第六、对筹备期间发生的各项费用进行了收集整理,完善了费用报销手续。
第七、就“个税六项专项附加扣除”税务知识向同事进行了宣讲,并引导部分同事对个税专项附加扣除信息进行了填报。
第八、编制了“费用报销注意事项”,对各位同事日常报销中容易出现的一些小问题进行了宣讲,以便减少日常工作中的麻烦,提高工作效率。
第九、对公司前期的各项其他类合同进行了整理了,登记了合同台账,主要包括房屋租赁合同、装修合同、办公设备采购合同、办公家具购买合同等。
第十、对各项合同类支付,整理完善了手续流程,并根据资金情况进行了部分支付,登记了支付台账。
第十一、完善了固定资产报销流程,对所有的固定资产进行了验收登记,并完善了固定资产台账的登记工作,方便以后盘点。
第十二、在各部门的配合下,结合公司的现有情况及经营目标,编制了2019年度管理费用预算及2019年度预算报告。
子公司财务总监委派制是母公司为维护公司整体利益,强化对子公司经营管理活动的财务控制与监督,由母公司向子公司直接委派财务总监,并纳入母公司财务部门的人员编制,实行统一管理与考核奖罚的财务控制方式。
一、现行子公司财务总监委派制通常的制度设计
从我国母公司向子公司派出财务总监的实践看,主要有两大类,一类是“管理监控型”,财务总监在人事上由母公司任命、管理和调度,但属于子公司高层管理人员,通常由子公司发放工资奖金,从而接受母公司与子公司的双重管理与考核奖惩。笔者研究了许多企业制订的子公司财务总监委派制规范性文件以及子公司财务总监的岗位职责,这些文件大都将财务总监的职权规定为主管财务、参与经营决策,对重大事项实行财务总监与董事长或总经理联签制度,同时监督企业财务运行、董事经理遵守法规情况等,总之财务总监既有管理控制权又有监督权;一种是“纯监督型”,被派出的财务总监与子公司管理层分离,主要行使外部监督职能,与子公司之间是监督与被监督关系,基本不使财务总监参与经营决策及控制财务支出。“纯监督型”容易使财务总监在参与企业经营管理时流于形式而逐渐被孤立,在实践中应用较少。本文主要提到的子公司财务总监委派制主要是指“管理监控型”。
二、现有子公司财务总监委派制的一些问题
(一)子公司财务总监委派制没有坚实的法律依据
我国《公司法》第4 条规定:“公司股东作为出资者按投入公司的资本额享有所有者的资产受益、重大决策和选择管理者等权利”。财务总监如果作为企业高管,应该是由全体股东选择并维护全体股东权益,但通常企业章程会约定对高管的任免仅需董事会成员多数同意即可形成决议,这造成事实上被派出的财务总监往往仅注重维护控股股东权益而不是全体股东权益,甚至某些企业绕过董事会直接指派子公司财务总监,小股东往往也难以制衡。
我国《公司法》第46 条规定:“董事会对股东负责,行使下列职权:……(九)聘任或解聘公司经理(总经理),根据经理提名,聘任或解聘公司副经理、财务负责人,决定其报酬事项。”按此法规的设计意图看,财务负责人是作为企业内部经营者的一员,受总经理领导,没有对总经理的监督职能。通常子公司财务总监委派制的制度设计中,财务总监即作为财务负责人是企业内部管理者,参与企业日常管理,又是企业经营管理的监督者,代表股东监督经营层的生产经营活动。如严格按《公司法》的规定,财务总监作为财务负责人需要由“经理提名”,这必然使其难以实现监督职能,实际操作中财务总监通常是由控股股东提名通过董事会聘任,合法性方面存在一定缺陷,职责在逻辑上存在混乱。
(二)派出的财务总监难以处理好各方面关系
1.财务总监难以处理好与小股东的关系。组织行为学原理告诉我们,人的行为是受利益驱动的,因此作为一个职务人会优先对有付酬决定权一方负责,控股股东往往撑握财务总监的付酬决定权,财务总监会不自觉地倾向控股股东的利益,而财务总监作为企业经营者,薪酬一般在子公司列支,也就是说小股东需要承担财务总监部分薪酬成本,而客观上财务总监却很难对小股东负责,特别在控股股东与小股东利益有冲突时,财务总监事实上无法客观的去平衡股东之间的权益。
2.财务总监难以处理好与经营团队的关系。财务总监经营者与监督者双重职责的角色定位使其难以把握两个职责的平衡,处理好与经营团队其他成员的关系。经营业绩往往有硬性指标,监督管理却难以量化,当财务总监对自身定位侧重为经营者时,容易出现配合经营团队弄虚作假,欺瞒股东的情形;如果财务总监侧重于监督者的定位,由于观念及认识的不同,容易出现财务总监干预经营团队正常决策与生产经营活动的情况,特别是联签制度赋予了财务总监否决权,企业可能会陷于决策能力低下,甚至贻误战机的窘境。
3. 财务总监难以处理好派出地有关政府机构的关系。财务总监委派制往往是在母公司企业内部选派和母公司所在地招聘为主,对子公司所在地的财政、税务等有关政府机构需要财务总监到任后逐渐熟悉,子公司负责财税的高管与政府相关部门长期处于不生不熟的境地,在当前我国政府掌握大量资源的社会环境中,这种状况无疑对企业非常不利。
(三)财务总监委派制对财务总监个人职业发展及家庭存在不利影响
在子公司较多的公司中,财务总监委派制通常是异地派出制、轮换制,职业生涯长期在平行企业之间变换,难以获得升迁,对个人职业规划容易产生迷茫感,出现职业倦怠;长时间异地工作对财务总监的家庭生活影响巨大,特别是已婚人士,配偶子女日常生活很难照顾到,时间长后容易出现家庭问题。财务总监个人的职业发展及家庭困难得不到很好解决将会拖累财务总监委派制的实施效果。
三、结合企业实际情况,扬长避短的实施子公司财务总监委派制
1.除非全资子公司,在与小股东协商设立子公司,确定子公司章程时就进行充分沟通,对财务总监委派制进行详细解释,对财务总监的定位也应该是为全体股东服务,制度上要明确财务总监在日常工作中重大事项要多向小股东汇报,听取小股东的意见,甚至可以考虑邀请小股东参与对财务总监的考核。聘任财务总监前要与小股东以及总经理充分沟通,尽可能取得他们的认可,任免时要严格执行公司法与章程规定的程序。
2.企业内部对财务总监角色的定位清晰,明确财务总监与总经理的工作权限,财务总监行使否决权要有书面理由留档;财务总监的薪酬考核要与当地子公司业绩之间保持一定的独立性;母公司要及时加强与子公司管理团队的沟通,掌握财务总监的履职情况,定期对该制度的实施情况进行总结评估;要充分发挥监事会及内审部门的作用,加强对财务总监履职行为的监督。
3.掌握好控制财务总监舞弊风险与加强财务总监熟悉派出地业务两者之间的平衡,可以考虑优先派在子公司有一定人脉资源的财务总监到子公司所在地任职。加强子公司当地财务部门与财税等政府部门的联系,尽可能保证企业与政府部门人脉关系的稳定性。
4.母公司要设计好派出财务总监个人职业发展规划,薪酬安排上要考虑外派工作绩效、外派时间长短等因素;多关心财务总监家庭情况,尽可能帮助解决派出财务总监的家庭困难。
参考文献:
委派制是指由财产所有者向其所属企事业单位统一委派会计人员,并对他们的任免、调遣、考核、奖惩、工资和福利待遇进行统一管理的一种会计人员管理制度。本文就完善国有企业财务总监委派制进行探讨。
一、当前国有企业财务总监委派制的基本情况
1、具体做法及其效果
财务总监制度实际上是对国有大中型企业总会计师制度和内部审计制度的发展与完善。它吸收了总会计师制度和内部审计制度的财务管理与监督职能,弥补了总会计师在职责权限上的局限性和内部审计制度滞后性的缺陷,对国有企业的整体财务进行事前、事中、事后的在职、专职的监督。
自实行国有企业财务总鉴委派制以来,对企业在经营和管理等方面起到了很好的效果。企业的一切合法权益能够得到保护;企业负责人的合法职权也未受到影响和削弱;财会人员对企业的负责精神和对国家负费的精神未受到影响,财会工作水平得到提高;会计人员仍由企业聘任,可以解决会计人员全部改由政府委派后的许多实际操作困难;实行统一委派财务总监制度,可以解决企业会计监督职能削弱、会计信息失真、国有资产流失和打击报复会计人员等问题。
2、我国国有企业财务总监委派制中存在的主要问题
(1)准确恰当地界定财务总监职责在实践中较为困难。财务总监作为出资人代表对经营者进行监督,不应干涉经营者的经营权;而为了很好地履行监督职能,又必须要获取充分的信息,这就要求财务总监在一定程度上介入企业的经营。如果单纯强调财务总监的监督职能,仅仅作为一个局外人,就难以了解到企业运作中的细节问题,实际上也就无法起到监督作用;如果参与企业经营管理的程度过深,又有可能侵害经营者的合法权益,造成股权对法人财产权、经营权的过分干涉,还会埋下经营者对受托责任完成情况进行推诿的隐患。
(2)财务总监制与总会计师制度本质被混淆。财务总监制度与总会计师制度的目的都是对企业财务活动实施监督管理,都是为了规范企业行为,提高企业经济效益,但二者有着本质的区别:国有大中型企业总会计师的提名和任命基本上由总经理(厂长)来决定,主要是负责企业的财务组织工作和领导本单位的会计工作及协助经理人对生产经营和业务管理做出决策。财务总监是由国有资产管理部门或国有企业集团董事会派驻的,主要是以国有资产所有者代表的身份监督企业的全部生产经营活动。财务总监的个人利益与企业利益没有任何直接关系,与企业经理人没有从属关系,从而确保了工作的独立性。
目前有些地方在委派了财务总监后不设置总会计师岗位,认为企业财务总监是我国企业总会计师的发展方向,财务总监完全可以胜任财务主管的职能。这样财务总监既是企业厂长、经理等经营者的监督者,又是厂长、经理等经营者的助手;既要代表企业所有者――国家,又要代表企业经营者,这必然使得财务总监无所适从。其结果,要么财务总监完全听命于企业所有者,干预企业正常经营,违反两权分离的基本原则;要么完全倾向于企业经营者,与他们站在一个立场上,甚至串通一气,从而不能够向所有者负责,不能对经营者实施监督或约束,造成企业财务管理混乱。
(3)对财务总监的监控措施尚不健全。财务总监代表国有企业所有者行使对企业的监督职能,同样也会涉及到委托问题。一旦出资人的有效监督不到位,财务总监有可能选择与企业经营者合谋对付所有者的机会主义行为。为使财务总监充分发挥作用,必须要设计出对财务总监有效的激励约束机制,加强对财务总监的监控,这是保证财务总监制度良好运行的关键。
二、完善我国国有企业财务总监委派制的措施
财务总监委派制的实施在加强国有企业财务监督方面发挥了一定的作用,但是上述一些问题也日渐突出,在一定程度上影响了财务总监委派制的实施效果。因此,完善财务总监委派制建议采取如下措施。
1、把握财务总监的角色定位,正确处理好各个层面的相互关系
财务总监的角色定位不当,会使得财务总监在国有企业中处于一个比较尴尬的境地。因此,正确把握财务总监的角色定位至关重要。
(1)全局管理者。现今的财务总监已不仅仅只关注财务及相关领域,而是越来越多地成为经营者的经营伙伴,站在同一层面关心企业的前途和发展,负责战略计划的编制和执行,以其非凡的财务技能和对企业财务状况的了解,直接影响着整个企业的生存和发展。
(2)战略计划领导者。战略计划和战略指导的任务现在越来越多地落到了财务总监身上。财务总监要充分运用自己的综合管理能力,确保战略计划的全面性和科学性。
(3)企业财务管理者。财务总监应处理好营运资本管理、投资决策、筹资决策、股利政策等多项公司财务管理的运营及平衡关系。处理好营运资本获利能力与风险之间的关系,对企业流动资产及其融资结构进行决策;积极参与投资的可行性评估,提出有利的建议;妥善处理好影响资本结构决策的各种因素,实现企业价值的最大化;在综合考虑法律规定、企业资金需求、经营风险、流动性、控制权等多种因素的基础上对股利政策进行合理决策。
(4)内部控制及监督者。现代企业制度的最大特点是所有权和经营权分离,各个企业都面临着来自内部和外部的不同风险,所有这些都需要企业建立合理、有效的内部控制制度来进行监督、评估和防范。内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率性、财务报告的可靠性等目标的达成而提供的合理保证,而财务总监要起到领导、指导、监督的作用;财务总监一般是企业内部审计的实际负责人,应该与注册会计师建立一种良好的、建议性的对话关系,并确保企业内部审计人员和注册会计师建立良好的合作关系,协调而客观地开展工作,使之能高效率地完成审计任务。定期向董事会和高层管理者报告信息,进行前馈管理,以对企业的未来做出恰当的预测,并合理预计决策可能会带来的结果。
(5)公共关系管理者。第一,与股东的关系。财务总监有责任和义务真实、完整、及时地向其披露企业的相关信息,揭示企业的经营情况和财务状况,以使其做出相对准确的投资决策。第二,与债权人的关系。财务总监有责任真实、完整、及时地向其披露企业的财务信息,如企业的长短期偿债能力、投资项目的盈利能力等,以使其做出正确的信贷决策。第三,与政府部门的关系。财务总监向财税部门提供有关经营过程的财务信息,以便其了解企业的纳税情况;向证监会及其派出机构提供财务信息,以便其对企业的经济行为进行有效的监督与管理。第四,与员工的关系。现代企业规模越来越大,作为管理者的财务总监,应该处理好与企业内部员工的关系,利用有效的沟通进行员工关系管理。第五,与其他利益相关者的关系。财务总监管理着现金流和营运资本,必须保证其账款的正常流通以保持长期稳定关系和满足生产需要。
2、建立财务总监与总会计师的双轨运行机制
财务总监与总会计师二者缺一不可。如果仍然沿用总会计师单轨运行机制,那么随着现代企业制度的建立和市场经济的发展,所有者缺位、经营者失控等问题就很难解决;如果我们用财务总监制完全替代总会计师制,就会出现诸如削弱出资者监督、有损所有者权益等问题。因此,二者不能相互替代,应双轨运行。
(1)施行财务总监制与总会计师制双轨运行的意义。第一,解决所有者与经营者信息不对称问题。实行财务总监制与总会计师双轨运行,可以大大减少会计信息的不对称问题,从而极大地增加会计信息的透明度和可信程度。第二,有效解决内部监督失控的问题。企业监督主要来自两方面:一是来自企业外部,如政府监督、债权人监督和社会监督。二是来自企业内部,即内部监督(内部审计)。由于审计人员的任命、考核、待遇等完全由企业领导决定,独立性较差,容易造成企业内部监控弱化或消亡。建立财务总监制度能有效解决这一问题。第三,有效地解决国有资产严重流失问题。国有企业在改革中资产流失的速度日益加快,已成为一个引起社会各方广泛关注的严重问题。原因是多方面的,但主要原因之一是内部监督机制的低效。因此,有必要从机制上改革监督体系,形成一种有效的监督机制。财务总监代表产权所有者,专职监督经理层(总经理、总会计师等)的经营事项,可以有效控制国有资产的流失。
(2)在财务总监制与总会计师制双轨运行中,应着重处理好以下几个问题。第一,财务总监与总会计师、经营者的关系问题。要坚持依法行政的原则,双方要明确分工,落实责任。既要保证财务总监代表所有者充分行使所有权,又要保证总会计师、经营者依法行使理财权和经营自;各司其责,避免多头重复监督,并使之相互促进,切实保障国有资产的保值、增值。第二,财务总监制度的完善和配套措施问题。我国目前财务总监制度还处于试点阶段,要针对财务总监试点工作中出现的新情况、新问题,不断研究总结好的做法和经验,建立健全财务总监的选拔任(聘)用制度、重大事项报告制度、轮岗制度、继续教育制度、业务考核制度、奖惩制度等,加强人员派出的后续管理;同时还要处理好财务总监制度与政府、社会及企业内部其他会计监督的关系。
3、建立奖惩制度,强化对财务总监人员的约束
“有没有财务管理有什么关系?反正挣多挣少我心里有一本账”。这是很多中小企业老板共同的想法。但日前推出专门面向中小企业的“公共财务总监”的北京纽斯特秘书财会服务公司总经理李保杰却不这么看,从他们公司最近针对几家中小企业所做的业务来看,没有规范的财务管理,中小企业的长远发展会受到严重的制约,甚至出现过有的公司业务很红火却总是没钱分红,老板左思右想找不到原因,一查账才发现有200万元资金被会计挪用的现象。
“公共财务总监”就是由一个外部的专业中介部门来管理公司的财务,其主要的特色不是记账,而是看账。“替老板看账”使得“公共财务总监”看上去更像一个内部审计的角色,但是,这个审计者实际上是个“第三方”,与出资者和经营者均没有任何关系。“从账面上看出公司存在的问题,然后寻求解决之道。”李保杰这样诠释“公共财务总监”的角色定位。由于受托服务的项目的复杂程度明显高于一般的记账、纳税等事务,因此,公共财务总监不是一个人,而是在财务管理方面有丰富的财务知识、专业技能和经验的多个人组成的团队,对需要提供专项财务管理服务的出资人和经营者提供帮助。
至少从目前来看,利用第三方来管理公司财务,对于不少中小企业来说还不是完全能接受的事。在很多私营企业主的眼里,本公司的财务状况几乎相当于老板的个人隐私,至少也视为公司的隐私。但这种“肉烂也要烂在锅里”的想法不仅造成企业资金使用效率低下,还造成企业管理混乱,难以大规模扩展自己的业务。大公司有大量专职的财务人员,也有很多专业的会计公司专门为它们服务,而中小企业呢?谁来帮它们理财?“公共财务总监”的出现至少可以助它们一臂之力。
据了解,“公共财务总监”服务的对象就是那些出现财务管理缺位、缺少专业财务管理人员的企业,还有关注投资财务控制的出资者。实际上,“公共财务总监”业务就是在为一些中小企业处理账务时慢慢衍生并发展起来的。“公共财务总监”的服务项目包括:受托对企业重大事项和重大财务收支实行事中的跟踪监督服务;对企业的经营情况进行财务分析;对企业重大财务事项专题报告;对企业专项资金、专题项目的实施进行事中、事后的监督服务并报告;提供企业会计团队培训;设立企业各项会计、财务制度、成本核算流程及其对企业内部控制和财务管理方面的问题出具解决方案等等。
有需求,就会有市场,“公共财务总监”就是瞄准了中小企业理财的市场空白而出现的新型服务项目,羊年发“羊财”,发哪些“羊财”?值得动动脑筋。
案例分析
案例一:我的钱花在哪儿了?
公司业务发展了,分红却分不出来。“我的钱花在哪儿了?”两个出资者都怀疑对方在财务上做了手脚。
两年前,张先生、李先生共同投资成立了A工程公司。张先生出资金、市场,占公司2/3股份;李先生出技术、资金,占1/3股份。张先生负责公司全面工作并主抓市场、财务;李先生主管技术与施工。公司会计由张先生的一个同学担任。由于公司人数较少,在两年的经营期内,有长达10个月是会计、出纳一人兼。
公司发展十分顺利,第一年营业额达1000万元,第二年前10个月营业额就达到1600万元。业务发展了,问题也出来了:营业额不少,每项工程测算也有利润,按理讲该挣到钱了,但是公司总是处于资金紧张状况,流动资金缺乏,该分红分不出来。
这种状况出现后引发两个投资者之间的矛盾,他们都怀疑对方是否在财务上做了手脚。但从账目表面上,两个财务外行又都找不到问题所在,无奈李先生提出退股分家。为了做最后清算,双方请了一家财务公司做“第三方财务管理服务”,实施了15天的内部审计工作。
结论出来后,两个股东都有点傻眼:会计用虚支的手法分批把公司200万元的资金挪为己用长达半年。
解决办法:
(一)财务公司为A公司制作了一套新的财务管理制度及实施方案。理顺投资管理与财务管理的衔接与沟通,建立规范的合同管理制度,除常规财务报表外又新设立了适合该企业经营特点的财务分析体系,使现有财务数据主动反映投资者的关注点。
(二)设立财务跟踪机制对投资行为进行控制。聘请财务公司作为该公司的“公共财务总监”对公司账目进行月审、季报、年终总结,直接对董事会负责。
(三)细化投资及收益的会计核算工作。重点加强公司现金流量及重大财务收支的核算。对公司专项资金、专题项目的实施进行事中、事后的专项财务报告。
案例二:我的钱怎么花的?
“我的钱到底是怎么花的?”这是罗老板每天都在问自己的一个问题。
罗老板经营一家装饰工程公司,已经有六年了。在这个公司中,罗老板是一股独大,虽然有另一个小股东,但也是罗老板的自家人。罗老板为人精明,做生意兢兢业业,把个小公司管理得井井有条。
2001年对于罗老板来说是大发展的一年。这一年,公司连续接到了多项大工程,由原来前四年每年营业额三四百万元猛增到年营业额2000万。业务形势一片大好,但财务管理问题又使罗老板陷入苦恼之中:
过去每年二三百万的盘子,三四处工地,用罗老板一枝笔加上精明的头脑,控制起来得心应手。但现在每年八到十处工地,2000多万的营业额,每个工地又有分包、转包、合作项目分支,工地分散在全国六个地区,每天各地传真来的费用申领单多达上百张,大到几十万元小至十几元,每张都要他签字后回复方可申领。如何辨别这些支出的合理性?
实际上,精明的罗老板在财务管理上用人一直不顺手,从2001年起,两年内换了三个会计一个出纳。虽然公司制定了很完善的财务制度文件,但执行起来都不合罗老板的意。财务人员技能不足以控制住多头的项目财务走向,支出混乱。罗老板每天都在问:“我的钱怎么花的?”
解决办法:
这是发展型公司的常见病。经过向专业财务公司咨询,罗老板明白了仅靠换会计、寄希望于来一个会计高手改变公司财务管理现状是不现实的。罗老板会同财务公司对整个公司财务管理作了系统的改造和建设工作。
1.针对公司的业务特点及多头、异地的经营规模情况,建立了公司财务管理集权与分权的责任划分,一枝笔操控多枝笔,并辅之以财务公司的“公共财务总监”确立对分权的多枝笔的有效审核监督机制。
2.由财务公司对业务部门的项目经理进行专项财务培训,重新建立规范的业务部门、业务统计报表体系及合同管理的岗位。
一、组织建设
设立部门,明确部门工作职责并配齐人员:营销总监李涌、运营总监郑非、财务总监黄慧娟。由于我们团队只有4个人,缺少行政总监一职,所以行政总监一职暂时由我和财务总监黄慧娟共同担任,行政总监的工作暂时由我和财务总监黄慧娟来完成。
二、文化建设
注重企业文化建设,提炼盈众传媒的文化“合众共赢、激情创新”,既强调与集团的关系又突出公司传媒性质的特征。秉承“诚信立足社会,服务创造未来”的经营理念,秉持“卓越服务、快乐生活”的企业使命,坚持以客户为中心,主张“热心、贴心、省心、放心、开心”的五心服务通过不断营销创新、积极进取,取得了良好成绩,得到了社会各界的认可和鼓励。
三、团队建设
通过组织一系列活动来建设盈众传媒的大团队:组织盈众传媒高管赴南安参加摩尔拓展训练,培养盈众传媒团队的团结合作能力;组织高管参加职业素养及商务礼仪的培训,提高职业涵养;组织高管参加《企业文化:让企业拥有生命》的课程培训,使高管更清晰地认同公司文化。同时,在各项活动的开展过程中,我注意到给不同的同仁们创造不同的又适合他们个人的机会,让他们有机会表现自己,锻炼自己。
四、业绩建设
在短短的半个月里,由于团队的协力合作,业绩取得了骄人的成效。首先,盈众传媒与盈众doing有限公司、众赢汽车俱乐部有限公司及远航汽车销售服务有限公司签署合作协议,包揽了盈众控股集团旗下的非传媒性质的全资子公司的广告等宣传的全权权;其次,盈众传媒与厦门盈众汽车销售有限公司签署了关于盈众汽车成立9周年相关报道宣传的合作协议,对集团内部承担业务;最后,传媒与海上海国际酒店签署了合作协议,实现与实体公司的首次合作;同时,截至报告时,盈众传媒正与厦门佰翔酒店恒品茶艺馆等几家公司进行项目洽谈中。
盈众传媒取得了如此的成绩与集团董事的支持和公司成员的共同协作是分不开的,但盈众传媒仅仅成立半个月,显性的问题比较明显,隐性的问题仍然存在。我将会和我的团队共同努力,开创更好的局面,取得更优异的成绩。