台账管理汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇台账管理范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

目前我国对物资管理的重视程度不高，大多认为属于服务部门，对物资合同台帐管理没有专门的规定。合同台账都是自己设计的，主要目的是更好地管理合同。以下是查字典小编今天要与大家分享的：房地产合同管理台账相关范本。内容仅供参考，欢迎阅读!

合同管理台账范本：

某房地产开发有限公司合同管理台账

篇（2）

中图分类号： TL372文献标识码：A

一、前言

当前，企业要在激烈的市场竞争中获得发展，就必须要对工程的造价管理加强控制。工程台账能够有效控制费用，并为工程竣工提供依据。

二、工程的管理现状分析

1、管理体制不健全

建筑工程管理中普遍存在的问题就是管理体制不健全的情况。建筑工程管理是以管理体制作为管理依据，体制的不健全会导致建筑工程管理中出现很多的问题。我国的很多建筑工程项目，为了能够多节省开支，对于工程管理的部门进行了削减，使得必要的人员缺失，员工身兼数职。长期下来，不仅阻碍了员工的积极性，同时给于工作的落实带了极大的困难使工作只是简单的停留在表面，没有真正的起到管理的作用。

2、管理的形式不科学

现阶段，我国建筑工程施工的除了一些专业性的环节，大多数的施工任务是通过劳务队来进行施工的，使用的机械也只是劳务队自供材料来完成。由于我国的劳务队的综合素质不是太高，在施工中也不够专业，所以在建筑工程的施工过程中会使用大量的人力、物力和财力，但是管理的效果却是一般。长此以往，建筑工程管理的过程中损失了大量的资源，管理水平不能够很好的提高。

三、建立台账的目的和意义

为了对设计的合同工程数量、变更工程数量、新增工程数量进行准确的统计和计量，做到不重不漏，有效控制费用，加快计量支付的工作速度，缩短支付周期，为竣工决算提供基本数据，并为有关部门及时准确提供有关工程进展的数据，建立工程台账是非常必要和重要的。通过建立台账，能够达到准确、快捷的计量已完成的分项工程。

四、工程台账的划分

工程台账按照工程内容可分为合同工程、变更工程和新增工程三类，按照形式可分为基本数据类 （即工程量明细表台账） 及工程台账记录类两大类。合同工程、变更工程和新增工程应分别建立相对应的工程量明细表台账和工程台账记录表。

1、工程量明细表台账

工程量明细表台账是控制工程量计量的关键，对费用控制起到了非常重要的作用。对于合同工程数量。施工单位进入工地后，首先应对原设计图纸进行复核、核对，并按 《公路工程质量检验评定标准》 划分的分项工程来细分工程数量，填写 （合同工程） 工程量明细表台账和 （合同工程） 工程量核实表报监理工程师进行审核，经监理工程师审核无误，再报驻地监理处 （项目执行办公室） 进行审批，下发最终核认的 （合同工程） 工程量核实表及 （合同工程） 工程量明细表台账，核认后的合同工程数量在工程建设过程中一般不变 （只批复一次）。合同工程数量的审定最晚不得迟于第一次计量支付的时间。对于变更工程及新增工程，应按有关的审批程序正式批准认可之后，按照批准变更工程数量填写工程量明细表台账，一般按月填报一次 （当月无批复的变更和新增工程的不填），在工程进行过程中时时会遇有变更和新增工程，因此其台账也时时发生变化。

2、工程台账记录表

当分项工程完成经检验合格并签发中间交工证书后即可按月进行计量支付。将每月实际计量支付的情况按工程台账记录表进行记录，以便掌握工程进展情况。

五、加强项工程台账管理的做法

1、建立口径一致的开发成本项目分类规则 ，构建动态成本管理的基础

长期以来，由于成本部门采用较为独立的成本分类办法， 往往其使用的开发成本分类规则与会计科目分类方法存在较大差异， 造成成本部门的目标成本概算与会计部门的成本付款台账口径不一致，难于核对成本信息。 因此要建立财务-成本共享的成本付款台账， 首先要解决统一的开发成本分类规则， 成本部门以双方讨论确认过的成本明细项目编制开发项目目标成本，财务部门在会计科目分类中以此设立开发成本明细科目。

2、建立通用格式的成本付款台账 ，动态反映已发生成本信息

（1）开发成本付款台账的基本结构及基本内容

开发成本付款台账主要由汇总表、 勾稽表及各成本合同明细表组成。汇总表采用行列结合的方式进行， 列方向主要包括成本项目名称及代码、目标成本、各合同基本情况、成本信息、产品成本分摊、累计工程产值、财务累计付款金额、预付(应付)账款及开发成本入账(已收发票)等九项内容。合同基本情况包括合同编号、合同名称、合同承包范围、合同签订时间及施工单位等内容。 成本信息包括合同金额、合同调整金额、结算总价及结算时间等内容。 而行方面则根据开发成本的二级明细项目分类为土地成本、前期工程费、基础设施费、建安工程费、公共配套设施费及开发间接费用等六大项，再将二级项目再细化至三级项目（如二级成本项目“前期工程费”分为“勘察费”、“设计费”、“三通一平费”等三级成本项目），然后将已签订合同根据成本性质进行判断并一一归集于各明细科目之中。

成本合同付款明细表主要由合同基础信息、 成本变动情况及合同付款情况表组成。 合同基础信息包括工程名称、施工单位、合同编号、付款条款、合同开工日期、合同竣工日期、合同工期、合同金额等；成本变动表内容包括设计变更、现场签证明细表、重置后合同金额等信息；合同付款明细表则由付款日期、摘要、按合同约定付款比例计算的应付工程款、已付工程款（直接付给施工单位金额+代扣甲供材料、水电费等费用）、发票开具情况。 成本会计应及时将成本审核后的设计变更及现场签证金额汇总数填入动态成本表，并定期与工程造价专员核对。 同时应将成本合同付款金额、甲供材料及水电费扣款情况、已收取发票金额、发票号码、付款对应记账凭证号等信息逐一填列合同付款明细表，建立成本付款流水账。

（2）开发成本项目付款台账的编制要点

①汇总表中“成本项目编号与名称”应与会计核算系统保持一致。

“目标成本”根据公司编制的目标成本各细项分类填入。合同基本内容部分的“合同编号”按照已签订合同编号进行填写。如属无合同付款，“合同编号”应填写“无合同”，“合同名称”应按填写合同类别与内容，“对方单位”填写收款单位，无合同付款不得汇总填写。

工程承包合同造价包含甲供材对应的甲供材合同， 编号时应作为总包合同的附属合同进行编号，并在台账中排列在对应的总包合同的下方。在合同调整栏目中调减约定的甲供材金额； 对应的甲供材合同在合同调整栏目中进行相应调增。“各产品成本分摊”部分应根据开发计划的期数或实际地块的划分来确定成本分摊的一级分类，此项应与会计系统的成本核算项目一致，然后根据产品类别细化分摊（为减少会计核算的复杂性，会计核算项目一般只细分至开发计划的期数或地块名）。成本信息部分的“合同总价”填写合同签订时，合同中列明的价格。“合同调整 ”填写经成本部门审核确认过的设计变更 、现场签证金额汇总数，“结算总价”在合同结算完成后应为实际结算金额，并同时填写结算时间栏。 结算时间：根据公司最终审批的、各方签字认可的结算单签字时间确定，本项目只有在结算完成并审批结束后方能填列，同时应将结算单装订成册备查。

工程产值：根据成本部门提供的当月工程进度结算数据进行填写，此项目应有相关证明资料，例如：成本部门的进度结算表、由监理公司签章的监理月报或类似材料备查。

支付工程款： 本项目填写截止报告期本合同实际支付的全部合同付款金额。 施工方借款的，也记入本项目。 对于合同造价中包含甲供材金额的施工合同，其合同中不体现甲供材的付款情况，而在附属的甲供材合同中填列付款情况；分摊记入的水电费，应在取得施工方确认的费用分摊清单后记入工程合同付款。

实际收到发票： 本项目填写截止报告期末本合同实际收到的已入账发票金额。 可直接入账的甲供材发票（一般有单独合同），可直接按照收到发票登入台账。 包含在施工合同造价中的甲供材合同只有在收到施工方开具的对应发票后，方在甲供材合同的本项目填列。 支付水电费时，不在合同台账中体现付款，收到施工方确认的费用分摊清单后记入施工合同的支付工程款栏， 待收到施工方水电费的对应发票后记入工程合同的本列。

土地成本分摊原则： 土地成本先按占地面积在一级分类之间进行成本分摊，一级分类范围内再按建筑面积在各产品之间进行分摊（地下车库不分摊土地成本）。

合同性成本及非合同性成本（如报批报建费）分摊原则：按照谁受益谁分摊的原则，财务部门必须认真研究合同内容，必要时会同成本部门共同确定合同的分摊范围和分摊方法， 不得全部按照建筑面积对所有产品业态进行分摊。

②合同付款明细表登记前须认真研读已签订的工程合同 ，详细登记合同编号、施工单位、开工日期、竣工日期、付款条件、合同金额及成本变动情况等信息，然后根据财务付款流水账，建立合同付款明细表。

③在汇总表的 “施工单位 ”栏内建立超级链接至合同付款明细表 ，方便在“汇总表”及“各合同付款明细表”切换使用查阅数据，同时利用工作表间公式引用，建立“汇总表”中付款金额等于“合同付款明细表”付款明细汇总数，“已收取发票” 也应在汇总表及明细表之间建立平衡关系。

六、工程台账在造价控制中的作用

经过各级人员层层把关，核实和确认合同工程变更工程及新增工程数量后即将工程数量牢牢控制在一定的范围之内，因此建立的工程量明细表台账不会突破批复的工程数量，按此控制即可控制住工程费用。当某一分项工程完成并经监理检验合格，签发了中间交工证书，该分项工程即可进入中间计量表进行计量。该分项工程相对应的应该支付编号有哪些？数量为多少？是各级计量人员重点核实的问题。由于有了核定后的工程量明细表台账，每一个分项工程对应的支付编号和工程数量一目了然，方便和简化了各级计量支付工作，加快了计量支付的速度，避免了漏报重报、提前支付的现象。每月进行计量支付之后，由于建立了工程台账记录表，对于每一个支付号、每一个分项工程的完成情况了如指掌，方便了统计部门向上级部门填报有关数据。由于决算编制是按项目节划分的，与工程量清单有一定的出入。按照分项工程划分的工程量明细表台账有利于决算的编制。

七、工程管理

1、工程质量管理

工程质量管理是以建筑合同质量为准则，保证建筑物的质量要求。因为人是建筑工程的主体，施工时首先要考虑人对建筑施工的影响，应加强他们的质量意识。其次考虑的是人的素质，若管理人员、技术人员具有较高的业务素质，建筑工程就有较强的质量规划、施工组织、管理目标、技术指导。工程质量取决于施工材料、施工工艺、机械设备及维护保养等几方面。为了提高工程质量，应重视新技术、新工艺的引进与应用。在符合技术要求的工艺流程和操作标准下，要建立严格的考核制度，不断地提高和改进施工技术和工艺水平，建立严格的质量体系和质量责任制。制定具体的质量保证计划，明确实施内容、方法和效果。在建筑施工中加强施工监督和质量检查，对其结果进行定量分析，转化为以后施工的质量标准和规则。

2、工程进度管理

施工进度检查和进度计划的实施是辩证统一的，对施工进度进行检查主要是为了对施工计划的执行有个全面的了解，以便对施工的进度加以调整。进度检查主要是通过对实际进度与进度计划相比较，从中得出两者的偏差，对造成偏差的原因进行分析与评估，指导施工单位、监理单位和相关部门对施工计划进行调整。当工程进度出现较大的施工偏差时，一定要找出偏差原因，看是否会对后续施工造成严重影响并及时跟踪调整后续工程进度。

3、工程成本管理

成本管理始终贯穿建筑工程的全过程，从招标开始一直到竣工，每一环节每一工序都要对建筑成本进行核算，工程成本的管理包括多方面的管理，例如，现场成本，机械设备成本，材料成本，劳动力成本，文化成本，安全成本，运输成本等。通过现场管理可以降低现场成本，通过缩短机械设备使用周期可以降低机械设备成本，通过有效地使用劳动力，提高生产率可以降低劳动力成本等等。其他各项成本都可以以一定的方法和措施进行降低，这里不再一一列举。

4、工程项目安全管理

建筑工程安全管理是建筑工程中最为重要的一环。它贯穿于建筑生产的整个过程，只有各个部门实实在在的落实本部门的安全生产责任制，才能确保整个工程的安全。首先，由于在第一线施工的大多为农民工，由于农民工自我安全意识差，流动性大等特点，要对其进行安全教育，督促其在生产中严格遵守安全规范。其次，建筑工程的领导层要亲自抓安全生产，要把安全责任制落实到人，确保安全生产能够有效进行。再有，在施工前要做好准备工作，对施工现场的地貌，地形，地物进行勘察，及时发现可能造成安全隐患的因素，做好预防和宣传工作。

八、结束语

通过工程台账管理，能够准确计算工程数量，并为竣工提供数据支持，简化了工程结算的工作，使工程在费用、质量和投资三方面都能够进行有效控制，获得最大的经济效益。

篇（3）

众所周知,微软OFFICE软件中的EXCEL在数据管理方面的功能十分强大,随着EXCEL应用的大规模普及,凡是小型数据管理或表格制作方面的工作,在应用了EXCEL之后,效率得到了大幅提高。然而,有些用户包括笔者在内在刚开始使用EXCEL的时候,面对满是表格线的界面会显得一筹莫展,甚至觉得画表格填数据还不如WORD方便,这其实只是因为这些用户对陌生的软件界面产生的恐惧而造成的。然而,当有些用户看到了EXCEL某些简单的计算功能,如SUM()求和、SUMIF()条件求和及count()数字统计和countif()数字条件统计函数等简单函数在日常数据管理工作中的方便应用,便对EXCEL产生了依赖,继而对EXCEL发生了兴趣。在财务的日常管理中,合同作为一项重要的日常工作,其合同数量大、类型多、金额巨、涉及广、收付数量频繁,往往一个合同执行期长达几年,每月均涉及到合同款项的支付。面对如此繁杂的合同日常管理和合同执行进度的动态更新要求,稍有不慎,就会出现合同管理偏差甚至超付的情形。为此,笔者就单位实际情况用EXCEL编制了具备合同总账、执行动态明细账、印花税计提等功能与一体合同管理台账。

一、合同管理台账的设计思路

第一,通过分别登记合同管理台账总账与明细账,并使之通过“合同号”这一关键字相互关联,再通过EXCEL的相关数据操作技巧,达到合同管理可合可分的灵活管理目的,并衍生出计提合同印花税的功能。

第二,合同管理台账应具备的几项功能:其一,合同总账管理,根据合同流水号记录合同签订的日期、标的或合同内容、相对方、经办人、合同记载的大致完成日期、合同总金额、已付款金额和占比、合同记载的付款方式、合同类型、印花税率等。其二,合同明细账管理,根据日常合同执行进度,流水记录每期支付的合同进度款,为简化录入并提高录入准确性,该台账的合同信息如合同名称、相对方、总金额等均可通过vlookup函数自动填充。其三,印花税计提,印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。其中合同作为印花税计提的重点,可通过合同管理台账准确计提,以减少财务人员计提印花税的失误可能。

第三,建立相关表格。实现以上功能需建立四张表格:总账、明细账、印花税计提、印花税率,具体可参见后附案例。

二、合同管理台账案例介绍

1、建立“总账”表格。字段为“序号、合同号、合同签订日期、合同名称及标的、合同相对方、部门、经办人、合同记载完成日期、合同总价款、合同已支付金额、合同余款、完成情况、付款方式、备注、合同类型、印花税率、印花税额、印花税所属时期”,具体内容及公式见表1、表2、表3及表后说明。

总账用到的公式(均以每表中的第一行数据为例进行说明):

除以上5列内容外,其余列均根据合同实际情况录入。

2、建立“明细账”表格。字段为“序号、日期、合同号、合同名称及标的、合同相对方、合同总金额、本期付款金额、累计已付款占总金额比例、第几次付款”,通过这张明细账,可与总账以“合同号”为关键字进行关联,将总账中的合同基本信息引入到明细账中,又可将本明细账中每个合同的每笔支付金额自动统计到总账中,实现了合同进度的实时把握,同时,又可通过“筛选”功能筛选出明细账每个合同共有几笔支付记录,实现总分结合,灵活查询的目的。具体见表4及表后说明。

明细账用到的公式(均以每表中的第一行数据为例进行说明):

除以上5列内容外,其余列均根据合同实际情况录入。

3、建立“印花税率”表格。定义印花税种和税率,为计提印花税准备,见表5。

4、建立“印花税计提”表。字段为“申报所属时期、申报日期、申报基数、类型、税率、税额”,通过该表与总账的两个关键字即“申报所属时期”和“类型”进行关联,用多条件求和函数自动将总账中合同金额汇总到本表的“申报基数”中,根据相应税率自动算出本月需计提缴纳的各类合同印花税,详见表6。

印花税计提用到的公式:

申报基数为多条件求和函数,外部大括号并非手工录入,而需要在录入公式完成后按ctrl+shift+enter组合键完成,该函数应用得当将在财务工作许多方面提高工作效率。

三、合同管理台账中的几个重要函数介绍

1、vlookup()函数。语法:VLOOKUP(关键字,被查找的数据范围,返回数据范围匹配值的列数,false或true)。示例如下,在明细账的D3单元格填写:=VLOOKUP(C3,总账!B:AN,3,FALSE)。式中:“C3”代表以明细账中C3合同编号关键字,“总账!B:AN”代表被搜索范围为总账中第B列到AN列,其中B列填写为合同号,“3”则代表返回B至AN列中的第3列单元格即“合同名称及标的”的结果,false代表精确匹配。

2、多条件求和函数{=SUM((总账!$R$3:$R$10000=$A4)?鄢(总账!$O$3:$O$10000=$D4)?鄢总账!$I$3:$I$10000)}。这个函数在印花税计提表中申报基数单元格中,其中:总账!$R$3:$R$10000=$A4代表“总账”与“印花税计提”的“印花税所属时期”相匹配;总账!$O$3:$O$10000=$D4代表“总账”与“印花税计提”的“合同类型”相匹配;总账!$I$3:$I$10000代表自动求和满足前两个匹配条件的S列,即“合同总金额”。值得注意的是,在多条件求和函数公式录入完成后,直接回车将不会显示正确结果,必须在公式录入后按ctrl+shift+enter组合键,这时,该多条件求和函数将会自动被外部大括号括起来。

【参考文献】

篇（4）

中图分类号：TP311.52

目前广东省邮政公司的财务报表的主体报表是有信息系统支持，但是过程性台账类的报表，尤其是省公司对地市分公司各个机构财务部门所填报的的台账报表，主要是通过人工的方式进行管理。目前对人工填报的台账报表，没有对应的信息管理系统对表格数据进行保存和管理。财务台账表格处理的流程是市分公司整理好本机构以及各县局机构的数据后，按照省公司统一的电子表格文档模板进行填写，然后进行内部审核并提交给省公司查阅处理。省中心也是通过手工的方式对财务电子表格文档进行管理和保存。

1 业务处理流程存在问题

1.1 存在文档格式不规范

对于台账模板，经过层层机构下发，过过程中出现对文档的格式或内容的修改很难进行版本的把控。

1.2 文档查找和查阅不方便

各个机构进行手工汇总的数据，主要依赖于财务的管理人员对文档进行管理，很容易出现丢失、遗漏等情况，并且，当财务数据出现问题的时候，由于涉及的数据较多，进行数据的查阅非常的不便。

1.3 处理效率低下

一方面手工处理的数据本身效率就比较低下，另一方面，由于不能及时掌握管理决策需要各业务系统的综合数据，但不同的业务系统相互独立，数据互不联系，使用复杂，效率低下。

1.4 数据分析手段落后

台账数据不能进行深入的分析，全部靠财务人员凭借工作经验进行分析，对挖掘出可能存在的风险问题不能较好的支撑。

2 解决方案分析

对于以上问题，分析应对解决方案的主旨思路是深入分析业务需求，采用业界成熟的计算机和网络技术，以及成熟的报表编辑工具，在确保信息安全的基础上对业务管理流程进行信息化支撑。

2.1 业务流程分析

图1 业务流程图

总体来讲，涉及使用机构将分三个层级：省公司、地市分公司（省公司本部、省公司直属单位）、区县局（市分公司本部、市分公司直属单位）。从业务流程分析，对于台账表格，主要有建立表格模板、填报任务、审核填报内容等主要部分。通过业务流程的详细分析，将各个层级所负责加强对业务管理内容进行了清晰的展示，便于开发人员对业务需求的深入理解。

2.2 报表工具的使用

由于涉及到报表模板的设计、填报等内容，为了更好的解决用户使用体验，将选择目前市场上比较成熟的报表工具，结合系统开发的流程管理、数据统计分析功能，提高业务处理过程中的可用度。

2.3 系统技术架构

对于本项目，本系统终端采用WEB页面访问的方式提供给客户使用，后台采用J2EE软件开发架构，采用SSH的组合框架，包含Spring+Struts+Hibernate。中间件使用WEBLOGIC，数据库采用ORACLE。整体技术架构如下图：

图2 系统技术架构图

2.4 系统网络拓扑

系统是典型的B/S架构，其网络拓扑主要包括三个部分，一是数据中心的服务器、存储及相关网络安全设备；二是邮政生产办公网络（综合网和办公网）；三是。网络拓扑如下图：

图3 系统网络图

2.5 系统安全规划

2.5.1 网络安全

省中心网络安全是政府计算机网络安全体系中的关键，根据政府计算机网络结构情况，利用防火墙和路由器ACL访问控制技术、网络物理隔离和VLAN等技术，实现了省中心的网络隔离、网段隔离和不同区域的划分，保障了邮政综合网系统的安全，以及与第三方连接的网络安全。

2.5.2 操作系统安全

操作系统安全是系统安全和网络安全的基础。操作系统应提供用户身份认证、资源权限划分、访问控制和日志审计等手段，保护信息资源不被非法访问和使用。建议使用红旗Linux最新版本。

2.5.3 数据库安全

系统要采用高性能的主流数据库产品，同时要注意数据库版本的先进性和可靠性。所采用的数据库系统应符合NCSC认证的C2级安全标准，应提供严格的数据库恢复和事务完整性保障机制，提供完整的角色管理和自主控制安全机制，要支持软、硬件容错，逻辑备份与恢复，物理备份与恢复，在线联机备份和恢复等功能，保证在发生故障和灾难后能够很好地恢复数据库或重构数据库。

2.5.4 应用系统安全

系统对数据的保密性要求较高，系统的安全控制手段尤为重要。主要体现在数据校验、访问控制、用户身份鉴别、用户权限控制等。

2.5.5 数据使用安全

首先做好数据库基本的容重备份；其次是，由于涉及到业务核心管理数据，业务人员提取数据需签署保密协议；第三也可以考虑采用一些数据脱敏的技术手段。

3 结束语

通过信息化手段，结合现在比较好用的报表工具，对现有的财务台账处理流程进行信息化支撑，支撑广东邮政财务业务管理工作高效、深入的开展，从内部管理的角度提高企业的核心竞争力。

参考文献：

篇（5）

（一）医保的种类复杂，结算政策各不相同

医院的医保种类繁多，一般按险种分为基本医疗保险、生育保险和工伤保险；各险种按区域及经办机构进一步划分为省、市城镇职工医保，市城镇居民医保和新型农村合作医疗保险；省、市生育医保和省、市工伤医保。而不同的医保类别的申报、结算时间不同，支付方式和具体规定也不统一，这给财务人员的统计工作造成了困难。

（二）医保收入的明细科目设置不够清晰

2011年1月财政部会同卫生部等有关部门修订了《医院财务制度》和《医院会计制度》，强化了医院的收支管理和成本核算。新制度增加了有关同医疗保险机构结算的处理规定，各医院对明细科目的设置不同，仍然不能清晰、准确区分医保业务的具体核算内容。

（三）医保拨款的滞后和不确定

新制度要求会计核算以权责发生制为记账基础，并明确了会计要素之间的关系。权责发生制是以权利或责任的发生与否为标准来确认收入和费用。不论是否已有现金的收付，按其是否体现各个会计期间的经营成果和收益情况，以确定其归属期。由于医保拨款时间的滞后和金额的不确定，采用权责发生制依然存在虚增医保收入而造成信息误导的问题。

二、Excel医保台账在财务管理中的重要作用

Excel是一款功能强大的办公软件，已经完全成为一种实用工具，在各个领域的核心工作中发挥着重要的作用。Excel被设计成为一个数据计算与分析的平台，集成了强大的数据计算与分析功能，利用Excel制成的医保台账具有以下特点：

（一）功能强大，工作事半功倍

Excel对实际工作的各种问题作了深入全面的研究和开发，医保、财务工作人员可按自己的思路来创建适合实际需求的Excel台账，不但能有效处理庞杂的数据信息，还能大大提高工作效率和质量，而且，Excel表格也具有易于修改、便于保存的特点。

（二）灵活多样，清晰反映医保状况

第一，不受科目设置的局限，直观反映医保明细。医保收入项目一般包括现金支付、个人账户、统筹基金支付、公务员补助和大额补助，其中统筹基金的拨付受医保结算政策的影响不能全额拨付；大额补助有的由医保局拨付，有的由保险公司拨付，存在严重的拖欠现象。医保台账在此可以发挥灵活多样的特点，分类、全面地反映医保费用的申报、拨款情况。

第二，不受会计记账基础的限制，显示真实收付情况。医保台账汇总登记各类医保一个核算年度的住院费用申报、结算情况，当财务通知拨款实际到账时，就录入相对应的申报期间，真实、清晰地反映医保的当期拨款、欠款情况。避免了收付实现制的收支项目不配比，不能真实反映当年收支结余；也避免了权责发生制已确认收入费用，但不一定有现金真实流入或流出的缺陷。

（三）一目了然，便于领导快速决策

首先，台账的数据清晰，便于进一步分析测算，为单位相关预算、决策的制定提供有效参考，而且对应关系明确，大大提高决策方向的正确性。其次，Excel电子表格软件，可生成直观精美的图表，令枯燥繁杂的数字生动起来，领导者可直接、快速地制定管理解决方案。最后，办公表格的电子化可节省办公用纸的费用，也符合“绿色办公”的环保理念。

三、Excel台账在医保财务管理中的应用

由医保办有财务背景的人员负责制作医保台账系列，是最佳的选择。作为会计人员，具备财务知识和专业素质；作为医保人员，谙熟医保政策规定，并且了解各医保的种类和结算要求。医保台账清晰明确地反映医保基金运行状况，协助财务及时进行账龄分析处理，规避潜在财务风险，为财务精细化管理工作的开展提供了有力的支撑。现就以下三点详细介绍Excel台账在医保财务管理中的具体应用：

（一）基础数据的汇总

第一，准确录入信息是优化财务管理的前提条件。医保工作人员以不同医保类型、按申报时间顺序来设置台账，按需设立要反映的项目，待财务通知医保拨款到账后，根据医保局提供的结算单据确定金额及归属期并录入相应位置。工作人员必须保持踏实严谨的工作态度，保证信息的真实性和正确性，否则，信息失真会造成财务管理者的决策失误。

例如，设制《市城镇职工医保人员住院费用申报、结算表》，目前兰州市实行的是以定额结算为主、单病种和项目付费为辅的复合式结算方式，本表以“定额（转科）”“单病种”“据实结算”和“特殊病种”分类，按照医保收入项目（现金支付、个人账户、统筹基金支付、公务员补助和大额补助），清晰反映各期医院申报和医保局拨款情况，为后期相关指标的测算分析、财务的精细化管理打好了基础。因医保统筹拨款中存在“医保拒付”问题，最好设立“备注”栏进行详细说明。

第二，汇总有效数据，全盘掌握基金变动情况。医保病人的结算信息相对于自费病人的数据更加繁杂，因此对大量数据的汇总处理非常重要。例如，设制《某年度医院各类医保统筹与拨款汇总表》，将各类医保（职工、居民基本医保，新农合，生育和工伤医保）的重要信息汇总在一张表上反映，医院全年医保的结算人次、年终医保的未平衡金额（医保拒付款），及各明细项目的结算情况等一目了然。

（二）相关指标的测算

为规范定点医疗机构的医疗服务行为，控制医保基金的过速增长，医保部门设置了多种考核指标，如人次人头比，次均费用、次均统筹、个人实际自付比例、超支比例等。为加强内部控制，医保办必须定期测算、动态监控相关指标，便于财务的进一步管理。如设制《医院医保病种超支汇总表》，按“分类汇总”各医保病种的数据，分期测算其平均费用和超支情况；设置突出显示异常信息，财务管理者可即时发现问题，采取有效措施以避免年终考核的扣罚。

Excel台账还可按“需”汇总排序，利用“格式―选项―自定义序列”，实现按内外科科室主管医师的分类汇总，深化对问题科室的内部管控。

（三）医保信息的分析

大量详实准确的数据信息，只具备了科学决策的前提，还需要运用恰当的方法来分析、推理和判断，财务管理者才能迅速制定有效的决策方案。

第一，采用多种功能，加强内部控制机制。利用EXCEL的函数统计、分析功能，可以按需自定义函数；利用图表功能，生成数据透视表和数据透视图；利用各类趋势线，分析信息内涵，揭示问题所在，预测未来走向。比如比较季节性对科室收治病种的影响；跟踪一项控制措施的采用对科室管理的效用；分析医保结算政策变更对医院财务收支的影响等。

第二，动态监控分析，奠定预算管理基础。医保和财务部门应动态监测各项管理措施的落实和执行情况，及时调控，处理偏差；实行月度、季度、年度分析报告制度，为下期的财务预算管理打好基础。

（四）台账误差的自查

第一，完善财务对账机制。医保办应及时与各医保局和院内财务核对往来款项，尤其是年终医保基金清算时期。对于问题要积极追踪、说明汇报，重要信息的更改，在备注中详细说明。

第二，Excel台账的复核功能。俗话说“当局者迷旁观者清”，经常从事大量的数据录入汇总工作，疏漏之处在所难免。可以借助EXCEL的简单功能，进行复核，以减少误差。

一是利用“数据―有效性”，对输入的数据信息进行限定，并弹出出错警告给予提醒。二是“工作组”可按要求实现同步输入，但台账系列是环环相扣、账账相关的，为了保证数据的准确性和独立性，不建议成组编辑，避免“一错全错”。三是利用台账中各项目之间的勾稽关系，在表侧设立复核公式。例如，为《市城镇职工医保人员住院费用申报、结算表》，设立“总费用=现金支付+个人账户+统筹基金支付+公务员补助+大额补助”的公式进行验算。

篇（6）

施工项目成本管理是一个系统工程，包括：成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等一系列环节。要使这个系统工程正常运转，实现高效、低耗，就必须运用科学的原理、方法和手段，按照一定的运营框架，对施工项目成本的各项管理要素进行系统的规范化、程序化、标准化设计，形成有效的管理运营机制，实现施工项目成本的科学化管理。

施工项目成本管理的程序化是指遵循施工项目成本管理运行规律，在总结施工项目成本管理经验的基础上，编制和确定施工项目成本管理全过程科学的路径、步骤、流程、序列，保证施工项目成本管理朝着效益最大化的方向稳健、有序地运行。施工项目成本管理的标准化是指在施工项目成本管理过程中制定的人、材、机等成本要素的操作方法、消耗定额、使用标准，各个部门、每个岗位的工作人员都必须按照统一标准进行操作。施工项目成本管理的规范化是指在施工项目管理中，建立健全施工项目成本管理制度体系，同时必须依照程序、执行成本管理标准。施工项目成本管理的程序化、标准化、规范化是实现管理行为井然有序、协调高效的保证。

施工台账就是施工项目成本管理系统中的结节，如果这个结节的设置不标准、不规范，不按程序运转，甚至可有可无，成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等就会处于无序状态。在施工项目成本管理过程中，对于所发生的各种成本信息必须通过施工台账有组织、有系统地进行预测、计划、控制、核算、分析和考核。促进施工项目成本系统内各种要素按照一定的成本目标运动，将施工项目的实际成本控制在预定的计划成本范围内。实现施工项目成本管理的程序化、标准化、规范化的有效运作。

二、施工台账的建立，有利于施工项目成本管理的清晰度和透明度

随着市场经济的发展，竞争的日益激烈，人们对成本的认识不断增强，“项目是成本中心”已成为人们的共识。但由于施工项目成本核算，即施工生产构成中的人工费、材料费、机械使用费等的消耗通常是以货币形态表现的，而不是以原始的实物形态表现的。因此，项目经理和项目管理人员对过程的耗费及工程质量、安全、进度等难以把握，有一种“模糊”的感觉。在施工生产过程中经常会出现人、材、机等费用的消耗失控、质量达不到设计标准、工程进度达不到合同要求等。一个重要的原因是在施工项目成本计划实施的过程中缺乏辅助措施，即施工台账。没有或施工台账不健全、落实不到位，项目管理者就心中无数或不踏实，进而对成本要素的消耗，工程质量、工程进度的指导、监督、协调和限制缺乏有力的证据，使施工项目成本管理失去有效的控制。

施工台账主要由预算增减账台账、资金台账、预算成本构成台账、人工费台账、主要材料收发存台账、周转材料台账、构配件收发存台账、机械使用费台账、设备总台账、各使用单位设备台账、外协劳务队伍设备台账、商品混凝土专用台账、钢筋钢结构件门窗预埋件台账、质量成本料目台账、其他直接费台账、施工管理费台账、索赔记录台账、资料文件收发存台账、形象进度台账、产值构成台账、计量支付台账、甲方供料台账、安全成本台账、质量成本台账等构成，是成本消耗的流水账、明细账。每日的成本消耗常以数量单价、金额等显示出来，使施工项目管理者可以直观、及时地了解施工过程中人、材、机等的消耗情况，工程进度及质量、安全达标情况，增强了施工项目成本管理的清晰度和透明度，便于有效实施施工项目成本的全面控制。

三、施工台账的建立，有利于明确施工项目成本管理的经济责任

施工项目目标成本管理责任体系是以项目经理为责任中心，将成本目标和相应责任进行分解，建立纵向到底，横向到边（也称分级归口管理）的成本管理体系，使目标成本落实到项目部各个管理部门和全体施工人员。通过成本控制和分析，督促管理层、作业层和外协对落实成本责任，挖掘降低成本的潜力，并对各成本目标责任者进行考核，据以确定奖惩，保证项目施工成本目标的实现。施工台账是项目目标成本管理责任体系中最扎实、最重要、最具体的环节之一。分别由预算员、统计结算员、技术员、施工员、劳动定额员、采购员、材料员、机管员、仓库保管员、质监员、成本员、构件员、安全场容管理员、合同管理员等记录。必须责任到人，做到账物相符，台账清楚。特别要注意各个环节之间的相互监督，相互制约，降减少管理误区和管理盲点。

施工台账的建立不仅对整个施工过程的人、材、机等的消耗及质量、安全、进度等做完整的记录，同时负责对实施过程的监控和信息反馈。一旦某个成本要素、某个生产环节、某个部位失控，可尽早发现，及时解决。同时根据施工台账的记录，明确相关人员的经济责任。真正做到人人有责，人人都负责，使经济责任制落到实处。

四、施工台账的建立，有利于施工项目成本核算的及时性、准确性

由于建筑产品体积庞大、价值巨大、生产周期长，项目组成内容丰富，且往往在是多个施工过程同时进行。因此，施工项目成本核算是一项内容繁杂、伴随施工项目全过程的工作。施工企业的常规核算是不能满足施工项目成本核算要求的，必须借助施工台账才能将成本费用按要求归集到位。

施工项目成本核算主要通过成本会计账表和管理会计台账来实现。首先应根据会计制度要求，设立施工项目成本核算的相关账户，建立会计账表，进行规范的核算。其次是为了使施工项目成本核算及时、准确，必需建立管理会计性质的数量、金额式成本辅助台账。如为项目成本核算积累的产值构成台账，预算成本核算构成台账等；为项目资源消耗进行控制的人工耗用台账、主要材料收发存台账、周转材料台账、构配件收发存台账、机械使用费台账等；为项目成本分析积累资料的技术、组织措施执行情况台账，质量成本台账等台账；为项目管理服务和备忘性质的甲方供料台账、承包合同台账等。

施工项目成本核算不是一个部门、一个岗位能独立完成的，而是以财务部门为主，经营部门为辅，同时需要各个职能部门及全体施工人员配合，尤其是施工台账的相关责任人的配合，按照分工与协作精神，做到全员管理，准确及时的核算。可见，施工台账是施工项目成本核算的基础，加强施工台账的记录与管理，做好施工项目成本核算工作，对降低成本，提高企业的经济效益有积极作用。

五、施工台账的建立，有利于增强施工索赔力度

施工索赔是指在施工合同的实施过程中，合同的一方因对方不履行或未能正确履行合同所规定的义务或未能保证承诺的合同条件实施而遭受损失后，向对方提出的补偿要求。施工索赔的性质属于经济补偿行为，属于正确履行合同的正当权利要求，也是承包商挽回损失的重要手段。然而，由于人们对索赔认识不足或存在一定偏见，加上管理不到位，消耗无记录，文档水平欠缺等诸多原因，致使施工过程中发生合同之外的工作损失时，拿不出索赔的证明资料或提出的证明资料不全、不准确，缺乏有力的依据，使损失得不到补偿。

索赔的证据指承包商用来支持索赔或者跟索赔有关的一些证明文件和资料。索赔要成功，除了要有合法的法律依据外，还要有合法的事实证据。有理、有据的索赔才能有力。在干扰事件发生的当时，承包商应注意取得监理工程师或甲方代表的签字，收集相关的证据。索赔需要的书证中的会计账册、欠据、收据及财务报表，如施工进度月报表及收款记录、索赔款月报表及收款记录、工人劳动计时卡及工资列表、付款收据、收款单据、工程款及索赔款迟付记录、迟付款利息报表、向分包商付款记录、通用货币汇率变化等；工程材料、机械设备和零配件采购、订货、运输、进场、验收、使用等方面的凭据；工程预付款、进度款拨付的数额及日期记录；市场行情资料，包括政府部门公布的物价指数，工资指数和影响工程造价、工期的文件和规定等，绝大部分是靠施工台账提供记录，即靠施工台账来支撑。施工台账是索赔证据的证据。施工台账不规范、不健全，施工索赔就缺乏力度。因此，要做好施工项目成本管理的基础工作，加强施工台账的记录与保管，以便为索赔提供有力的证据，尽量避免或减少不应有的损失。

六、施工台账的建立，有利于竣工结算，确保颗粒归仓

由于大多数施工项目造价高、规模大、建设时间长，因此，竣工结算资料的日常收集整理尤为重要。从中标之日起就应建立健全施工台账管理制度。竣工结算时涉及到国家有关政策法规、工程计价办法、招标投标文件、施工合同及协议、变更记录、现场签证及有关工程材料定价、施工图及竣工图、招标答疑文件、图纸会审记录；有效隐蔽工程验收记录、设计变更通知书、现场签证资料；工程结算书（含工程量计算表、综合单价分析表、材料调差计算表、运杂费分析）；工程竣工验收合格证明、工程付款证明等一系列依据资料，必须及时记录、整理和保管好。如结算资料尚缺或丢失，不仅导致工程结算失真，不能确保颗粒归仓，同时按基建程序，会给工程审计的财务竣工决算评审带来不应有的麻烦，增加项目成本。因此一定要做好施工台账，确保竣工结算资料完整性、准确性。

七、施工台账的建立，有利于总结经验，不断提高施工项目成本管理水平

施工项目的一次性，决定施工项目管理往往无成套经验可循，给施工项目管理带来诸多困难，这就要求我们在施工项目成本形成的过程中，利用施工台账的记录和成本核算资料，与目标成本、计划成本进行比较，了解成本变动情况，跟踪分析影响成本变动因素，寻找降低施工项目成本的途径和方法。在不断的认识、分析、总结中提升施工项目成本管理水平。

施工项目成本管理内容包括工程成本、质量成本、工期成本、安全成本四大部分，由成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等环节构成，是涉及施工项目各职能部门、各作业队、作业班组等的一系列综合管理活动。在施工项目成本管理过程中，施工台账等基础工作的好坏，往往影响施工项目成本管理的全过程。因此要求施工项目管理者，充分认识施工台账在施工项目成本管理中的作用。要扎扎实实地做好各项基础工作，并在实践中努力学习、认真总结、勇于探索，为后续项目的成本管理提供宝贵的经验和教训，不断提高市场竞争能力，把施工企业做大、做强、做富。

篇（7）

一、前言

办公室是一个综合性较强的服务部门，其工作的各个方面都可能影响执行力效果，其管理水平直接关系到单位各项工作的正常运转。台账是管理制度的附表，是管理过程中留下的凭证。台账可以帮助管理者理顺日常工作程序，提高工作效率。

在电力体制深入改革的背景下，公司办公室业务逐渐增多，其工作的难度也相应增强。综合性业务本身易使岗位人员压力大，影响工作质量及工作效率，而深层次服务和智慧型部门建设又对办公室业务能力提出了更高的要求。因此，办公室在本部门管理优化中，首先要创新台账管理模式，以夯实办公室综合业务基础管理，落实办公室综合业务痕迹管控，从而促进综合业务水平的提高。

二、主要做法

以国网通用制度为基础，以国网、上级要求及内部管理需求为核心，细化办公室综合业务流程过程控制，并在需求明确的基础上，设计台账种类、台账内容及台账标准，创新台账管理模式，优化资源配置，强化监督、管控，从而建立全覆盖、全流程、全员资料台账管理体系。主要做法包括：

（一）明确目标，设定台账管理创新思路

基于综合性业务、深层次服务及智慧型部门的挑战，公司创新台账管理模式，落实以台账凭证为基准的基础精细化管理，通过查阅台账凭证帮助管理者理顺日常工作程序，提高工作效率，并可随时了解目前工作是否按计划进行，是否碰到难题，从而发现问题、把握细节，以查漏补缺、集中攻坚、督促落实，实现管理的可控性。具体实施思路如下：

以国网、上级管理的要求和公司内部管理需求为导向，以办公室综合业务为基础设计合理的台账模式，以匹配业务实施与管控的要求；针对不同的台账模式，明确运行的周期与记录方式等要求，设定保存期限，并建立相应共享机制；通过对内容与节点、台账形式、通道等的整合，实现台账管理精益化；最后，落实资源保障，强化监督实施。

（二）以办公室综合业务提升为导向，梳理台账管理要求

办公室业务工作纷繁复杂，通过加强台账管理，能够落实各项业务实施痕迹，并通过台账记录的应用，一方面可以直接应用到业务实施，提升工作效率，另一方面也可以通过分析相应记录，完善各项工作机制，实现办公室各项业务规章制度、标准规程的优化改善。

办公室台账管理以提升办公室综合业务为核心，依据办公室的综合业务范围，梳理国网及上级公司台账管理要求。以办公室业务综合流程为基础，以办公室综合业务管理提升为导向，明确流程控制节点及节点台账管理要求。

（三）以管理要求为目标，创新台账管理模式

以业务负责人为主体，依据办公室内部管理需求，设计包括原始凭证、督查表、统计表、清单、备忘录、计划、总结7类台账。并根据不同台账的要求，设计台账记录的内容及标准，重点明确：

1.完善台账内容。以工作为例，结合日常工作特点，针对每次来信、来电和来访及时登记，并形成信息统计表，确保所有件信息齐备；针对时间历程较长的复杂件，建立专档，记录形成处置过程备忘录。并结合上级公司要求，及时完成交办件的处置和办结报告，并于每月完成稳定工作月报及不稳定因素排查表、季度分析报告，全方位加强对于件的预警、分析、总结和妥善处置。

2.创新台账管理方式。针对不同的台账内容，创新台账管理模式，从而精细、便捷落地台账内容。以与公务接待业务为例。

在业务建立“一案一档一表一账”的动态“流水账”，确保事事有账可循，有档可查。以“一表”对的每一案实现“全”记录；以“一档”对重要案件实现“专”记录；以“一账”对跨度较长案件实现“完整”记录。

在公务接待业务方面，建立“3+X”的模块组合式台账管理法，确保公务接待流程标准规范，提升公务接待管理水平、提高综合服务工作效率。“3+X”的模块组合式台账管理办法中的“3”便是任务单、接待方案、职责分配表，“X”就是接待资源数据库。

（四）以台账模式为基础，明确运行机制

1.确定台账记录周期与方式。对于不同的台账记录，按照需求设定记录周期。在记录方式上，以电子化为主，对于条件限制或性质本身要求，如会议批示、合同流转单及用印申请单等必须建立纸质台账。

2.设定台账记录的保存期限。根据《上海市电力公司文件材料归档范围及保管期限表》要求，严格各类台账资料的保管期限。

3.建立共享平台，实现台账资源分级共享。公司按照各类台账的共享权限分层分级，分为公司范围内共享、相关部门共享、部门内部共享、专业条线间共享和专业内部共享。

（五）以精益化为目标，实施精益整合

1.台账内容与节点整合。对于国网及上级有明确要求的，以上级要求为准；以办公室综合业务流程为基础，梳理业务节点，控制业务流程的关键节点，去除不必要的台账。

2.台账形式整合。简化台账表单形式，将多个节点的台账整合到一张表中，如制度废止会签单，一张标准覆盖业务开始到结束端到端的台账。

3.通道整合。建立资料台账与档案、协同办公的接口，实现通道整合，为快速获取数据及建立共享机制奠定基础。

（六）落地台账管理模式，优化资源配置

全员参与、定职定责，整合各业务条线台账记录，形成精益化台账管理体系。依据梳理出的台账，办公室召开专门会议，对现有台账进行整合。以业务负责人为业务台账的管理者，对于有交叉的模块进行切分，明确台账管理的负责人。

（七）强化监督，促进台账管理有效实施

1.实行动态管理，强化过程监管。办公室工作台账采取自查与监督结合的方式，做到周自查、月交流、年总结。每周，对应标准各岗位对本岗位的台账工作进行自查，记录并改善发现的问题；每月，办公室副主任对各岗位的台账工作进行检查，并在月度办公室会议进行交流、分析；年度，各岗位对自身台账管理工作进行总结。

2.与个人绩效考核直接挂钩，激发人员积极性。将办公室各专职绩效管理情况纳入全员绩效管理综合评价中，确保每个专职都有相应台账管理要求，由各业务分管副主任根据季度内各专职台账管理情况进行综合评定；由办公室主任根据各专业台账管理成效及监督检查力度对副主任进行绩效综合评价。对于在台账管理工作中有突出表现（有创新做法，并获得一致认可、推广的）的人员给予额外的绩效加分，并直接将加分纳入人员的年度绩效考评中。

篇（8）

国务院的《关于加强食品等产品安全监督管理的特别规定》明确规定销售者必须建立并执行进货检查验收制度，国家工商总局《关于规范食品索证索票制度和进货台账制度指导意见》对采用电子化台账规范食品索证索票制度和进货台账制度作出相关指导意见，省、市局对流通环节食品经营实行电子化台账管理制定了工作目标即：

（一）_月__日前完成食品批发企业配置电子设备终端和电子台账软件安装全覆盖。

（二）_月__日前完成流通环节食品经营实行电子化台账管理全运行。

围绕“全覆盖、全运行”工作目标，要求监管人员明确电子化台账监管相关概念：

_、食品批发企业：是指食品批发销售到终端零售食杂店的经营户，包括从事批发的个体户及批零兼营的经营户。

_、食品范围：包括预包装食品、酒类、茶叶、粮油、冷冻食品、糕点、保健品等。

_、“全覆盖”的标准：一是食品批发企业均已配置电子设备终端，并安装有电子台账软件。二是食品批发企业索证索票制度确已建立，内容完备，符合国家工商总局《指导意见》的要求。三是食品批发企业能向购货方提供电子打印的工商部门统一规范的纸质或磁介质供货凭证。

_、“全运行”的标准：是在“全覆盖”的基础上，全部食品批发企业均按要求实行电子台账管理，辖区内预包装食品零售商基本上做到货源于批发企业，票使用电子单据，证齐全合法有效，不存在“三无”及过期食品。

二、相关要求

（一）食品经营户的主体准入有关要求

_、经营范围要求进一步明晰。为了便于区分食品批发企业和零售企业,加强食品批发企业实行电子化台账管理的监管，要求各辖区工商所对流通环节新开办的食品经营户的营业执照的“经营范围”一栏必须注明“批发”或“零售”字样，对已开办未标明“批发”或“零售”字样的食品经营户应及时变更后重新予以标明。同时,要加大监管力度，通过倒查食杂店经营台账，发现营业执照是食杂店却从事食品批发的经营户要及时予以变更，在营业执照上注明“批发”或“批零兼营”字样。

_、告知食品批发企业的准入门槛。对新开办或新变更的食品批发企业，告知企业一律要求配备电脑、针式打印机，并安装符合省工商局要求的电子化台账管理软件。同时要求业主加强对从业人员进行食品安全知识和计算机知识培训，确保电子化台账管理软件的正常使用，确保电子台帐及索证索票的建立。

_、加强食品经营户开办前的行政指导。一是加强食品经营户的办照指导，并要求食品经营户签订《食品销售安全承诺书》；二是食品批发企业要求使用电子化台账管理，做到销货开出全省统一的电子单据，并及时装订成册作为销货台账；三是食品零售企业（含个体工商户）要求索要全省统一的本文来源：文秘站 进货电子单据，并及时装订成册作为进货台账。

（二）各类食品经营户实行电子化台账管理有关要求

_、食品批发企业实行电子化台账管理有关要求

（_）食品批发企业应当实行索证索票及进销货电子台帐管理，建立并落实进货索证索票制度和进、销货台帐制度。

（_）食品批发企业应当在进货时按规定向生产厂家或上级供货商索取在有效期内的营业执照（身份证明）、生产许可证、质量认证证书，并索取各品种食品的商检证明、检验检疫合格证明、质量检验合[:请记住我站域名/]格报告和销售发票（凭证），仔细查验后要求纸质建档备查。对生产厂家或上级批发企业的营业执照（身份证明）、生产许可证、质量认证证书建档资料要及时进行更新，以保证在有效期内。各品种食品的检验报告，应当每半年索验一次。对进口食品（如进口酒等），每批次都要向供货商索取有效商检证明、海关证明及检验检疫合格证明。

（_）食品批发企业应将每次购入食品的商品条码、商标品名、包装规格、单位、数量、生产单位、生产日期、保质期等内容及时、如实地录入到电子台帐中，并将进货凭证按时间顺序分类装订成册。

（_）食品批发企业向零售商供货时应当做到电子开单，并向零售商提供省工商局确定的标注有“××省工商行政管理机关提示：该供货凭证可作为进货台帐，请注意保存_年”字样的统一格式的供货凭证，并加盖批发企业印章或者经营者签名，留具真实地址和联系方式。供货凭证内容应当如实填写，不得漏填或不填。

（_）食品批发企业应自觉主动向购货商（仅指从事二级批发的购货商）提供营业执照（身份证明）、生产许可证、质量认证证书、商检证明、检验检疫合格证明、质量检验合格报告和销售发票（凭证），不得以任何理由拒绝提供。

（_）食品批发企业应建立健全内部食品质量安全管理制度，并根据电子台账保质期管理的有关提示，定期检查，对超过保质期或者腐败、变质、质量不合格等食品，应当立即停止销售并下架，同时报告辖区工商所依法处理，食品的处理情况应当如实记录。发现不合格食品，要立即通知零售商停止销售并召回未出售的食品，同时报告辖区工商所。

（_）食品批发企业应当将所索取的各种证、照、检验报告、进货凭证及销售凭证等相关档案妥善保管，保管期限自该种食品购入之日起不少于_年。

（_）食品批发企业应当主动接受工商部门的检查监管，积极为工商部门食品电子信息采集提供数 据。

对前店后厂并从事食品批发经营的企业、从事冷冻食品批发的企业，要求实行电子化台账管理。有条件实行电子化台账管理的单位可逐步延伸到肉品批发市场、水产品批发市场、蔬菜批发市场和水果批发市场等批发市场开办单位。

_、商场、超市索证索票和进销货台帐管理有关要求

（_）应当实行食品电子台帐管理，建立健全进货索证索票制度和进销货台帐制度，并做到食品安全管理“六项制度”上墙。

（_）首次购入某种食品要严格审验供货商的经营资格，仔细查看食品合格证明和食品标识，向供货商索取营业执照、质量认证证书、生产许可证或者卫生许可证、检验检测报告。以后向同一供货商购进同一商品的只须向供货商索取供货凭证。各种食品的检验报告，应当每半年索验一次。各类证、照及检验检测报告等要按时分类整理归档并保存二年，有条件的可将其扫描实行电子管理。

（_）各商场、超市向批发企业进货时，应当索取统一格式的电子打单的供货凭证。

（_）每次购入进口食品时，要及时向供货商索取有效商检证明、海关证明及检验检疫合格证明。

（_）实行加盟连锁、统一配送的连锁店（或连锁超市），可以由总部统一索验相关证、票。各连锁店（或连锁超市）可以凭总部统一配送单作为进货凭证，自行采购的食品，应当按照总店的标准自行索验相关证、照、票，并整理归档。

（_）各商场、超市应当建立健全内部食品质量安全管理制度，明确具体的质量安全管理人员和责任，定期检查食品的进、销、存情况，对即将到保质期的“临期食品”应当在陈列场所向消费者作出醒目提示；对超过保质期或者腐败、变质、质量不合格等食品，应当立即停止销售，撤下柜台销毁或者报告辖区工商所依法处理，食品的处理情况应当如实记录。

（_）各商场、超市要积极为工商部门提供商品信息有关数据，并主动接受工商部门的监管检查。

_、食杂店索证索票和进货台账管理有关要求

（_）首次购入某种食品时要严格查验供货商的经营资格，并向供货商索取在有效期限内的营业执照复印件，确保供货主体资格合法。

（_）每次进货时应当向供货商索取电子打单的供货凭证，并仔细核对食品的商品条码、商标品名、包装规格、单位、数量、生产单位、生产日期、保质期等内容与食品标识是否一致，不一致时应要求供应商重新开具供货凭证。

（_）妥善保管好进货凭证，将进货凭证按月或按季装订成册。保管期限自该品种食品购入之日起不少于_年。

（_）对未能提供电子打单的供货凭证的食品应加强质量监管，在书式台账中如实记录，同时要求供货商提供该批次商品的检验检疫报告，对不能提供的则不能接受该批次食品，并要将有关情况及时向辖区工商所报告。

（_）主动接受工商部门的监督检查。

三、工作职责

（一）督促食品批发企业、零售商、市场、超市（商场）建立索票索证制度和进（销）台账制度。

（二）督促食品批发企业按照规定向供货商或生产厂家索取有关证、照及检验检测报告等。

（三）督促食品批发企业实行电子台账管理，定期检查批发企业是否使用省工商局制定的统一格式的供货凭证，是否电子打单，供货凭证内容是否完整、真实。

（四）定期检查超市、食杂店的进货台账，查看台账是否按规定装订、是否索取全省统一格式的供货凭证、内容是否完整等。发现未按要求建账的，应及时要求整改，同时要立即追查批发企业。属于本辖区内的批发企业，由辖区工商所依据有关规定进行处罚、教育；若批发企业非本市辖区的，片（段）长应当将有关情况向市局市场合同股报告并汇总后上报××市工商局，由××市局通报该供货商所在地的工商局进行处理。

（五）定期采集食品批发企业的商品经销数据，抽检并导入到“商管系统”和食品安全备案数据库中。

（六）定期对食品批发企业电子台账进行检查，发现不合格食品、过期食品要立即依据有关规定下发停止销售通知书等，并依法进行查处。

（七）检测中发现的及上级通知或报刊、广播等媒体刊播的不合格食品，立即由辖区片（段）长通知该项批发企业、零售商停止销售，并组织人员到该项批发企业、零售商进行检查，依据有关规定进行查封、下架、追回不合格食品，并对其依法进行处理。

四、组织机构及任务分工

按照××市工商局领导布置安排，本着“主要领导亲自抓、分管领导具体抓、任务分解到人到岗”的原则，成立××市工商局流通环节食品经营实行电子化台帐管理领导小组及其办公室，由××局长任组长，××、××、××副局长、××纪检组长任副组长，各工商所所长、机关各股室主要负责人为成员，办公室设在市场合同股由××副组长兼任主任，成员由××、××、××、××等人组成，同时成立相应的工作组负责落实“全覆盖、全运行”具体工作。

（一）城郊工作组：牵头领导××，组成人员：市场合同股_人、注册股_人、个私协会办公室_人、检查大队_人、××工商所人员。

（二）城区工作组：牵头领导××，组成人员：公平消保股_人、_____投诉台_人、消委会办公室_人、检查大队_人、××工商所人员。

（三）童游工作组：牵头领导××，组成人员：市场合同股_人、法制股_人、商广股_人、××工商所人员。

（四）乡镇工作组：牵头领导××，组成人员：办公室_人、人教股监察室各_人、××、××工商所人员。

（五）督查协调组：牵头领导××，组成人员：××、××，××。主要负责落实流通环节食品经营实行电子化台帐管理全覆盖全运行工作的指导、协调、督查工作。

（六）软件安装组：牵头领导××，组成人员：××、××，主要负责“三元”软件的安装、使用培训、维护工作。

（七）宣传报道组：牵头领导××，组成人员：××、××、辖区工商所相关人员，主要负责宣传报道工作。

五、时间步骤

（一）第一阶段：_月__日前，对已摸底在册的__户流通环节食品批发户实行电子化台账全覆盖。

（二）第二阶段：_月__日前，彻底完成流通环节从事食品批发 摸底及电子化台账全覆盖工作。

（三）第三阶段：_月_日后，全市流通环节食品经营户实行电子化台账全运行工作。

篇（9）

财务状况：

运动员基本月工资在2000元左右。

月支出平均500－800元。

按工资收入扣减支行算现有存款：约16万元。

多年参赛奖金：约200万元。

本次夺金奖金：150万元。

近期理财目标：

购房

购车

生子

要实现各种理财目标，首先要培养良好的个人理财习惯，建立家庭财务管理制度，将日常收支进行严格的计划管理，建立每月和每年收支表和资产负债表，使家庭的财务状况清楚、明白；其次要以积蓄为主要手段，以投资为辅助手段，在生子前积蓄尽可能多的财富，为紧接而来的大额集中支付作好充足的财务准备，然后进行科学规划和安排，同时实现生子、买房、买车这三大短期理财目标，并确保不会因此导致家庭生活品质下降；最后再进行子女教育计划、退休养老计划、金融投资规划等长期人生任务专项财务规划。

短期理财规划

认清财务风险，明确理财目标

集中支出风险：买房买车装修等大额开支过于集中，容易造成短时财政困难。日常生活支出风险，年轻人，生活丰富，喜欢高品质生活，非日常开支较多，而且花钱会比较大方，很容易造成财务开支没有计划和日常开支膨胀，甚至成为富有的“月光族”。理财经验缺乏风险，刚开始理财生活，不仅还没有建立正常的日常收支表和资产负债表，而且储蓄比、负债比、投资比、流动比等财务指标出不太好看，因而还无法进行科学的财务控制，应根据财务诊断采取及时有效的手段改善家庭财务状况。

保险规划

由于张宁退役正处于理财生命周期的初始阶段，目前面临的主要财务风险主要包括：一是保险风险。虽然两人年轻，暂不需要买太多太高的保险，但是基本的保险保障还是要有的，作为国家运动员，谢杏芳已经有了基本的养老统筹保险和大病统筹保险等“三险一金”。应考虑对父母、未来爱人，以及"新一代"的生活保障，保险是一件必需做的事情，产品应以定期寿险为主，以达到费用最小化和保障最大化的目的。

房屋规划

目前国内房价大部分已开始下调，北京房价近期变化不大，如张宁考虑在北京购房建议她在本次奥运结束后关注一下北京房市价格变化。且在购房计划中全面考滤双方父母到京居住等问题。建议张宁购房时可采用银行按揭贷款的方式。

资产配置计划

定期存款：40%，短期理财产品30%，债券型基金20%，货币市场基金或活期储蓄存款10%。

长期财务规划

子女教育计划

孕产期费用（孕期检查、住院、护理、产后营养品等）：10000元。

婴儿期费用（0－2岁）：奶粉、疫苗、生活用品、托管费教育费、医疗开支等96600元。

幼儿期间费用（3－5岁）：幼儿园费用、日常生活费、兴趣、特长教育费、医疗保健费等84000元。

小学期间（6－11岁）：学校教育费、兴趣、特长教育费、日常生活费、旅游开支、医疗保健费等300000元。

中学期间（12－17岁）：学校教育费、学校或家长安排实习班、兴趣、特长教育费、医疗保健费、日常生活开支、旅游等费用合计330000元。

大学期间（18－21岁）：学杂费用、生活开支、兴趣活动、选修及考试、服装、旅游等合计120000元。

由此可见，从0岁开始到21岁，父母要为子女教育成长支出高达将近100万元。

为此，可每月固定拿出一笔钱定期定额投资于某债券型基金，若该基金的年收益率为5％，则每个月定期定额投资额为5453元。

可见，投资债券型基金的收益率比银行存款利率有较大提高。

养老计划与长期投资理财相结合

篇（10）

调查过程：2004年2月5日至2月15日，我对*棉二厂销售科和财务科进行了走访调查，并采访该厂党委书记陈丹科，针对该厂的应收帐目动态管理进行分析，通过对所收集的资料进行分析，写出调查报告。

大学生对棉厂应收帐款的动态管理社会调查

*棉二厂创建于1958年，属国家大型棉纺织企业。全厂占地面积28万平方米，建筑面积14万平方米。现有生产规模为：纱锭9.7万锭，线锭4800枚，气流纺1300头，有梭织机800台，从日本丰田公司引进96台喷气织机和6台自动络筒机，从台湾佰龙公司引进16台针织园纬机。其中fa506型细纱机、高速并条机、喷气织机、自动络筒机等设备均是国内先进水平。现有职工1000多人，其中工程技术人员近80名。

企业主要生产中、高档涤棉、纯棉、麻棉系列纱线及无梭、有梭、针织坯布和服装，规格齐全，品种丰富，质量过硬。现有生产能力：各种纱线约14000吨，坯布2300万米，针织坯布1200吨。工业总产值2亿多元，利税2200万元以上。产品主要销往粤、深、江、浙、闽、沪、皖等地；企业具有进出口自营权，重庆市出口生产重点企业之一。

*棉二厂历来注重产品质量、科技进步和信息化建设，企业推行全面质量管理，具备先进的质量检测手段，并通过国家is09000质量体系认证。企业积极推广应用新技术、新材料，新工艺积极筹措资金，更新设各。不断提高产品档次，调整优化产品结构，增加产品附加值。同时强化营销，拓展市场。生产的120支以下中高档纯棉、涤棉纱线及纯棉、涤棉布、针织坯布，深受用户欢迎，其中超细旦化纤纱布等新特产品供不应求。企业主导产品棉纱和涤棉坯布多次荣获省部优产品称号，关键质量指标达乌斯特（97）公报25％水平。多次被评为四川省先进企业，被市工商局评为“重合同、守信用”企业。99年被市纺织总会授予纺织企业突破口“先进企业”称号。2000年被市技术监督局评为“质量最佳企业”。2001年获“重庆市质量管理奖”。

*棉二厂利用科学的管理模式和良好的融资功能，推进了企业改造、改制、改组的进程，提高产品的高新技术含量，推动企业技术进步，扩大市场份额和知名度，提高企业盈利能力和竞争实力，大大加速了企业创新发展的步伐。

几年来，*棉二厂通过不断寻求新的经济增长点和扩大老产品产量，使产品销量、生产规模、销售收放和利润等各项经济指标都得到飞速发展，而与此同时，应收账款在企业经营过程中的矛盾也越来越突出，大量应收账款不能及时收回，应收账款居高不下，导致企业资金周转缓慢，成为阻碍企业持续发展的绊脚石。

2000年初，*棉二厂在全厂范围内全面推行应收账款动态管理，对应收帐款的形成、产生和回笼全过程进行动态考核，加速了应收帐款的回笼，减少了坏帐损失的形成，取得了良好的效果。实业的应收账款动态管理主要包括应收账款形成前的管理、应收账款形成中的管理、应收账款形成后的管理。具体做法是：

一、应收账款形成前的管理

1、做好新客户资信调查，从源头控制应收账款的发生。凡与企业发生业务往来的客户特别是非现款交易的客户，在发生业务这前，企业都要专门派一名业务员对客户的资信状况进行全面了解，从源头控制应收账款的发生。为防止业务员垄断客户资源，凡与企业发生业务的客户资源实行集中统一管理，由经贸管理处建立客户档案。客户档案主要包括：公司名称、公司地址、公司的银行账号、公司的税号、公司性质、法人代表及年龄、业务经理及年龄、业务员及年龄、法人代表、业务经理、业务员的素质、注册资本、与别的公司（工厂）交往的信誉度、应付款总额、银行贷款额和近三年效益情况等。

2、坚持对老客户进行动态调查、评审。每隔一个季度公司都要对老客户重新进行一次资信状况评审，及时掌握老客户的发展变化，分析才老客户的资信和未来发展情况。通过对新老客户严格的资信调查，科学地信用评估最终确定客户信用度的高低，与信誉好的客户开展业务往来。对资信状况有所下降的客户及时采取减少发、实行担保和加强货款催收等措施，对资信状况差和长期拖欠款的用户则停止发货。

二、应收账款形成过程中的管理

1、结算方式。企业在与客户发生业务往来时，根据客户的不同情况选择不同的结算方式，对于一些盈利能力较强、资信度较好的客户，适当放宽信用，采取委托收款、托收承付等结算方式；而对于那些盈利能力较弱、资信度较差的客户，则选择支票或银行承况汇票，决不为单纯提高销售额而迁就客户提出的不合理要求，以降低应收账款带来的风险。

2、加强合同管理。为加强防范经济风险的能力，确保合同的顺利履行和发生纠纷时提供可靠的证据，企业所有的经济合同和合同履行过程中形成的中间资料（合同变更协议书、附件、单证、传真件等）由经贸管理处统一收集管理和存档。凡涉及非现款交易的业务，企业都要与客户签订标准的供销合同，首先，在正式签订合同前，由业务员、销售科长或生产厂长商量确定客户的最高欠款额，报经贸管理处备案；然后，按is09002标准合同评审程序进行严格的合同评审，经审定异议后，经贸管理处做好合同台账登记并出具接收凭证，在副本或复印件上加盖“已存档”印章，其副本及接收凭证交由业务员保管，业务员同时做好相

a．严格开票管理。在与客户发生业务关系时，业务员填制完备的“开票通知单”，并在“制单人”栏签名（不能盖章），经销售科长在“部门”栏上签名（不能盖章）后，向开票员出具“开票通知单”和与本笔业务一致且已加盖“已归档”印章的有效合同副本。开票员严格审查“开票通知单”和合同副本，并根据客户档案中存储的最高欠款额确定是否开票，如果开票通知单计入欠款扣除付款额不超出欠款额，则在“开票通知单”备注栏注明欠款额和不超最高欠款额，开出发票；如果开票通知单计入欠款扣除付款额超出最高欠款额，超出20万元以内的由销售副总明确允许最高超欠额，超出20万元以上由总经理明确允许最高超欠款额，开票员据此才能开出发票，如果领导不许可，开票员则拒开发票。

b．限制赊销额，避免盲目赊销。企业对于新客户，一般都不采用赊销形式，对于个别类型的客户（如私有企业或是经营规模较小的企业），坚持先付款后订货原则，如果第一次业务顺利完成，则该客户以后再与企业发生业务时，可享受上次业务的赊销额度，但最高限额不超过客户的注册资金。对于长期发生赊销业务的客户，企业每隔一个季度对其进行现实经营状况调查，如该企业经营状况正常，且信用度好，则赊销额自动增长5％，以体现对长期客户的优厚待遇。

三、应收账款形成后的管理

a．应收账款以开数为单位，资金回笼实行动肪考核。为增强营销人员的责任心，企业将应收账款的流动性和实际成本相结合，资金回笼考核按天计算，资金回笼天数从开票之日开始计算到资金划入企业账户为止，并相应制定了《资金回笼动态考核管理办法》，资金回笼大数分七档进行奖罚：

i．资金回笼天数低于10天，按回笼资金的0。6％奖励销售人员销售费用；

n．资金回笼天数在11－20天，按回笼资金的0。4％奖励销售人员销售费用；

iii．资金回笼大数在21-39天，不奖不罚；

iv．资金回笼大数在40－60天，接回笼资金的0。4％扣罚销售人员销售费用；

v．资金回笼大数在61-120大，按回笼资金铁0。6％扣罚销售人员的销售费用；

vi．资金回笼大数在120－180天，按回笼资金的0。8％扣罚销售人员销售费用；

vii．资金回笼天数在180天以上，接回笼资金的的1％扣罚销售人员销售费用；

由于考核到位，奖罚的销售费用全部兑现并落实到个人，极大地调动了营销人员回笼资金的积极性。同时，加大对中、高账龄应收账款（年初应收账款余额为基数）下降率为考核指标，全年中、高账龄应收账款下降率指标分别为10％和15％，达到下降率指标的，账款在180大的按下降额的1％奖励，账龄在180天以上的按下降额的1。5％奖励。

b．加大清欠力度，减少坏账损失。随着应收账款账龄的增大，呆坏账的数额也随之增大，为加强企业资金管理，把呆坏账损失降到最低限度，企业成立了专门的清欠队，负责追索和催讨应收账款账龄超过180天以上的呆坏账，经催讨无果的通过司法途径予以解决。经清欠队努力催讨，能收回该呆坏账的，则根据应收账款账龄的长短按比例提取费用给清欠人员，经办人则根据应收账款账龄的长短相应承担该呆坏账全额的20％一100％。通过加大清欠力度，减少了呆坏账的损失，真实地反映了企业的经营业绩，使企业步入社会主义市场经济的正轨。

从*棉二厂的案例我们可以看出，应收帐款主要是指企业在销售商（产）品、提供劳务等业务时应向客户收取的期限在一个营业周期内的货款及代垫款项。应收帐款的管理是现代营销管理的重要组成部分，管理好应收帐款，有利于加快企业资金周转，提高资金使用效率，也有利于防范经营风险，维护投资者利益，促进经济效益的提高。

目前，我国企业应收帐款总量逐年递增。据报道，1999年191家上市公司年报中，超过60％的上市公司应收帐款余额均有不同幅度增长，其中近15％的上市公司应收帐款增加了1倍。各企业在经营过程中由于经营方式的不同和对货款回收管理力度的强弱，不同程度地存在着应收帐款。有的企业全年应收帐款余额较高，有的企业月平均应收帐款余额占月平均销售收入比例较大，企业应收帐款的管理现状与其制度要求及其自身发展现实不相适应。据统计造成目前各企业应收帐款主要原因有以下几个方面：

1、企业缺乏风险意识。为了抢占市场，扩大销售，一些企业在进入当地市场之初，为了尽快地打开营销局面，在事先未对付款人资信度作深入调查、对应收帐款风险进行正确评估的情况下，采取与客户签订短期的、一定赊销额度的销售合同来吸引客户，扩大其市场份额，于是产生了较高的帐面利润，忽视了大量被客户拖欠占用流动资金不能及时收回的问题，因此形成了一部分具有周转性的客户应收帐款。

2、系统内相互拖欠。有些企业由于资产结构不合理，或是由于注册资本偏小，或是由于经营不善，自身积累不够，造成企业经营流动资金短缺，因此，在系统内常常是先货后款，相互拖欠，也形成了部分应收帐款。

3、管理无章，放任自流。有些企业对应收帐款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对，销售与核算脱节，问题不能及时暴露，一些企业应收帐款居高不下，帐龄老化，却任其发展，无人问津。

4、内部激励机制不健全。在有些企业中，为了调动销售人员的积极性，往往只将工资报酬与销售任务挂钩，而忽略了产生坏帐的可能性，未将应收帐款纳入考核体系。因此销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，导致应收帐款大幅度上升。而对这部分应收帐款，企业没有采取有效措施要求有关部门和经销人员全权负责追款，应收帐款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱。

5、对帐不及时。由于经营过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等发生误差的可能，所以，经营过程中债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对帐，可以明晰双方的权利和义务。然而有的企业由于不及时与客户对帐，有的即使是对了帐，但只是口头上的承诺，并没有形成合法有效的对帐依据。

6、未对应收帐款按风险程度进行分类管理。客户的资信程度如何？目前对方经营形势处于什么状态？被占用的资金风险有多大？形成逾期的原因是什么？是恶意的逃债还是临时的困难或是确无偿还能力？不得而知。

7、对应收帐款管理责任部门不清。在各企业中，销售部门和财务部门都知道企业有大量的应收帐款或对不上或收不回，但具体该由谁来督办、谁来清查管理并不都十分清楚。各企业全年平均应收帐款余额占全年月平均销售收入较高的比例，必然会对各企业的经营和财务状况产生不良的影响。

由上可见，虽然大多数企业希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，不得不面向客户提供信用业务。商品与劳务的赊销、赊购，已成为当代经济的基本特征。应收帐款的形成增加了企业风险。特别是现在，用户拖欠企业帐款者越来越多，帐款回收的难度也越来越大。因此，当企业应收帐款遭到客户拖欠或拒付时，企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纸漏，然后对违约客户的资信等级重新调查摸底，进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收所欠，态度要强硬。企业必须加强应收帐款的管理，正确衡量信用成本和信用风险，合理确定信用政策，及时收回帐款。只有这样，才能保证企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。