公司团支部汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇公司团支部范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

制定学习计划和方案，组织一次集中学习、开展一次座谈交流、举办一次主题团日活动，坚定理想信念，提升思想境界，增强政治敏感性和鉴别力。团干部要率先垂范，认认真真、原原本本地学深学透，带领团员青年坚定信念“高举团旗跟党走”。

2.以举办“团干部小课堂”，举行“党代表与青年面对面”宣讲座谈，撰写学习心得体会为主要形式，引导团员青年深刻理解、准确把握大会精神实质。充分利用好微信、微博、网站的阵地作用，开展“聚群力、促发展”大讨论，围绕“我与企业共成长”这一主题，鼓励广大青年员工主动为企业分忧解难，为企业发展献计献策，为推动公司年度主题活动贡献力量。

二、加强规范管理，切实推进团组织的基础建设

努力提升团建工作标准化管理水平。努力完善工作制度，优化工作流程，提升工作成效，持续推进公司两级团组织能力建设。对公司各单位团组织进行认真调查摸底，选优配强基层团支部书记。要做好团干部培养工作，公司将组织团干部培训班，开展团章、团的基础工作等方面的培训，增强广大团干部对共青团基础理论知识的认识，进一步提高文化素养和工作能力。

2.着力夯实团建工作基础。按照集团公司团委的部署，公司团委积极参与申报“五四红旗团委”创建活动工作，努力培育具有自身特色的团组织工作。对申报集团公司“十佳项目团组织”创建活动单位，认真落实项目团建联系点和重点工作督办制度，督促指导申报单位做好材料申报、考核、命名等创建过程，在创建活动中选树典型，总结经验，真正提高项目团组织的凝聚力和发挥生力军作用。

三、注重引导提效，开创青年思想政治工作新局面

组织开展“团组织与青年集体访谈”活动。公司团委根据集团公司团委要求，将搭建青年思想政治工作平台。要结合一线青年、机关青年、农民工青年、新入职青年等不同的特点，有针对性地做好青年思想引导工作。

2.努力营造和谐稳定的团组织宣传氛围。要积极尝试使用微信、qq群等网络新媒体，拓宽青年教育引导渠道，加强团组织对基层团员青年的有效联系。要鼓励广大青年员工在中国中铁青年网、《中国中铁》报、《中铁上海工程》报、《中铁上海共青团》、青年qq群等宣传阵地加大信息报送力度和展示自身才艺，切实营造团组织工作宣传氛围。

3.积极开展丰富多彩的青年文体活动。坚持“经常性”和“出精品”的原则，因地制宜地开展各具特色的青年文体活动，满足青年员工的需求，稳定员工队伍，营造健康向上的企业文化氛围。

四、融入中心工作，坚持服务企业发展大局

积极推进“青年文明号”创建工作。根据集团公司团委要求，对申报XX年“青年文明号”创建单位的项目部重点加强督促指导，落实创建活动各项任务安排。要认真落实创建申报、公示和创建联系点制度，严格创建程序，抓好创建过程的指导和推进工作。要注重形成青年突击队、导师带徒、青安岗、创新创效、节能减排等活动的联动机制，为企业生产经营管理和青年成长成才作出贡献。要注重加强与所在地地方团组织的沟通联系，不断拓宽“青年文明号”申报渠道，争创更高级别的“青年文明号”，扩大企业知名度和影响力。

2.继续做好以“青安岗”为核心的青年安全工作。按照集团公司团委《中铁上海工程局青安岗活动管理办法》的要求，不断规范全青安岗队伍建设，健全青安岗员工作考核评价体系，落实青安岗员经济待遇，进一步增强青安岗员工作责任感，充分发挥青安岗教育、示范和监督作用，为施工生产提供强有力的安全保障。

3.积极开展青年志愿者活动。依托“郭明义爱心团队”机制和载体，组织开展好3月5日“学雷锋日”活动、社区敬老院慰问活动、“冬日暖阳”为农民工代购火车票行动等，注重将志愿者服务对象向企业员工和外协队伍延伸，注重将活动集中化向常态化拓展，弘扬青年志愿精神，推进和谐企业建设。

五、突出工作重点，助推青年团员成长成才

篇（2）

   车间两团支部在落实中坚持重实效，通过培训使得员工素质及工作质量有了明显提高；根据员工在年初签定的师徒合同对子，两支部在考核中也主抓实效，让徒弟在最短的时间内提高工作技能，早日成为公司的中流砥柱，车间及团支部坚持有培训就有考核，有考核就有比武的工作原则，上半年两车间比武两次，四个工种参加比武。通过技术比武，找到自身的差距，为即将举办的青工振兴计划做准备工作。车间及团支部提出了“打破平衡，展开竞争，螺旋上升”的工作原则，使得车间的特种工种掀起了学科学、比技术的工作热潮，通过公司青工技能比武我们也发现在青工中有不少人基础知识薄弱，我们计划在以后工作中以逐步提高青工基础知识为主。“青年突击队”活动是体现凝聚力的活动，在车间团支部组织的各次突击任务中，团员起到了模范带头作用，在车间的急、难、险工作中都可以看到团员的身影！

   在争创“青年文明号”活动中，支部根据公司团委提出的“狠抓基层、抓基础、抓特点”的思想下，支部以主抓青年文明号为主，其它工作贯穿其中，并以支部对抗为主的形式争创青年文明号集体及班组。我们相信只要坚持就会成功！

   在“青年安全示范岗”的活动中，每月组织支部书记对“青安岗”进行检查，并将整改部分交与车间。同时加强安全宣传和教育，安全永远是第一位的，支部为了提高团员青年的安全意识，开展的”安全巡察员“活动，让每一位员工体会到安全的重要性，使的员工的安全意识明显加强；结合车间的实际情况完善了”共青团服务台“把团组织服务于团员青年，团员青年服务于生产的思想原则作到实处，经过半年的运行已受到了良好的群众反映。

   团总支组织团员青年配合公司工会开展送温暖活动。炭素二车间是高温车间，支部提前联系车间为员工熬制绿豆汤，并向员工宣传防暑知识，力争平安度过高温期。支部坚持把送温暖活动作到实处，洗工作服等都是工作的一部分，让员工始终感觉到团组织的温暖。

篇（3）

唯有从昨天吸取经验，把握今天，方能成就明天的梦想。回顾过去的2013年，对于__分公司而言，这是不平凡而又收获颇多的一年：分公司发展态势良好，市场占有率稳中有升；规范化、制度化、科学化的管理，有效推动了分公司“内求质量、外树形象”的健康发展，在陕南地区的品牌效应日益显著。

这一年，__分公司团支部茁壮成长，9名团员青年有了更为广阔的成长平台和发展空间，广泛参与到岩土工程勘察、地基与基础施工、基坑支护和基坑降排水设计与施工、地质灾害评估与治理、工程测量等领域，而且均有出色的表现，得到了领导同事们和甲方的交口称誉。2013年，分公司团支部受到陕西省国资委团工委表彰，被评为“第十批陕西省国资委系统‘五四’红旗团支部”，荣誉是一面鲜艳的旗帜，招展着他们充实多彩、充满向上力量的美丽青春——

一、凝聚思想，激扬青春的力量

企业的长足发展离不开富有朝气和梦想的青年。近年来，分公司在开拓市场业务的同时，始终不忘深入推进团支部工作，并且结合人才队伍建设，紧紧围绕培养“综合素质过硬，业务能力强”的目标，重点关注青年团员个体的全面发展，使之在思想与业务上共同成长。

作为青年团员思想上、组织上的根据地，分公司团支部充分发挥对青年人才的教育、培养和服务职能。团支部通过定期组织思想政治理论学习，提高团员青年的思想认识与修养；通过组织贴近生产经营实际、注重实效的专业技能和安全生产培训，增加青年团员的知识储备；通过搭建团员青年和企业对话交流的桥梁，如座谈、文章等多渠道了解他们内心需求；结合青年团员在实际工作中各自的专业特长，通过“四多”为他们创造和争取跟进项目的机会，即鼓励他们“多参与、多提问、多思考、多总结”，在基层磨练中提升，增加工作经验和知识厚重度，为今后的全面发展筑牢坚实基础。

如今，面临新的形势与市场挑战，分公司团员青年的思想与业务共同迅速成长、成熟，已然成为分公司发展的一支生力军，在公司发展之路上激扬青春的力量。

二、基层锻炼，磨砺青春的锋芒

青春是一把新锐出炉的宝剑，几经磨砺才能闪耀眩目的锋芒。分公司的青年团员大多从校园走向工作岗位的时间不长，在团支部的带动和帮助下，这些一直在校园成长的八零后、九零后，潜移默化地将“吃苦耐劳、坚韧不拔”实实在在在地落实到了行动中——他们在项目中遇到问题不畏惧、不回避、不退缩，在项目推进的每时每刻，他们一丝也不放松自己的工作职责——查看现场、汇报进度、核实数据、整理报告，无论哪一环节，不论花费多少时间和精力，不论如何的苦和累，他们都能以一如既往的坚韧，严格要求自己保证项目进展“零差错”。这支敢冲、敢闯、敢干的年轻队伍，虽然经验不是很丰富，考虑问题也未必能达到面面俱到，但他们认真负责的态度，已经赢得了领导和甲方的信任和认可。

基层锻炼是一笔宝贵财富，到工地一线锻炼也成为分公司青年团员的必修课。20__年7月份参加工作的__，从他在工作中锻炼成长的经历，我们能感受到青年团员在分公司成长的轨迹。__入职后，在办公室经过短短20几天的过渡，就在团支部的推荐下来到陕西省略阳县城关镇同心村安置点山体加固工程施工现场，开始了吃、住、学在工地的生活。略阳位于秦岭南麓，海拔落差大，山地环境增加了施工难度，因此地质灾害治理质量要求高。搞工程来不得半点马虎，稍有疏忽可能造成“牵一发而毁全部”的严重后果。为了尽快摸清工程状况，刚刚接手技术的他不怕丢面子不懂就问，问工地上经验丰富的带队工人，请教周围的领导同事，还上网查资料反复琢磨，技术上的问题逐渐得到了解决，__慢慢地实战中成长起来。

当然，__在工作中也一样有“成长的烦恼”。当初在安全检查中，有些施工人员只听带队的，作为安全员的__，不论自己如何强调安全的重要性，他们只当作耳旁风。__满腔热情的被浇了一盆冷水，从头到脚凉透了。团支部得知这一情况后，马上“雪中送炭”，电话联系了解他当时遇到的难题，建议他学会换位思考，及时有效的沟通使他消除了情绪上的压力，问题也得到了妥善解决。如今，__已经参加了陕西的某一地质灾害治理招投标工作，并且在熟悉地质灾害设计、施工等业务流程方面已经能够独当一面了。

分公司还有不少像__一样不怕苦不怕累、勤于钻研、奋战在一线的青年团员，如雷杰、戚鹏波、白兴建等。这些青年团员按团支部的要求，具有很高的自律性，同时秉承分公司“质量第一”的理念，以积极负责的态度认真完成每一项工作。在先后承揽的略阳县某办公楼灾后恢复重建岩土工程勘察、略阳县某边坡支护施工、略阳县某矿业公司矿渣堆放区地形图测绘等多项工程中，他们参与了岩土工程勘察、地质灾害治理、地形地貌测绘等各种工作，得到了略阳县县政府、国土局、质监站等单位的一致好评。此外，在测量、勘察和沉降观测项目、地灾评估、山体加固工程、岩土工程等10多个项目中，都留下了团支部和青年团员们的辛劳，充分展现了“五四”红旗团支部的时代风采。

三、安全警钟，护航青春的旅程

“一定要把安全工作放在第一位，任何时候都不能放松！”团员青年们记不清有多少次了——每次安全生产学习时，团支部书记都会强调这句话。

安全生产无小事，但有一些刚刚走上工作岗位的青年团员对此认识不深。对此，分公司团支部着重加强了安全生产方面的知识培训，不断向青年团员宣传安全生产的重要性及相关规定，同时也提出了明确要求：当前推进的每一个项目，都必须把安全生产放在至关重要的位置；针对即将开展的项目，按照分公司的管理进行岗前安全培训，召开安全生产会议，明确安全生产责任人；对于正在施工的项目，组织人员严查安全隐患，组织青年团员现场学习。

在实际操作层面，分公司团支部坚持让安全生产理论和项目实践与青年团员常“见面”，即以现场讲解、讨论会、观看宣传片等形式，以此指导后续工作，并且着重在安全生产方面，培养良好的操作习惯。在工地的安全生产大检查中，一旦发现安全隐患，立即上报并责令相关单位及时整改，将安全生产作为一项常抓不懈的任务。坚决杜绝安全隐患的发生。

经过长期的教育宣传与实践，青年团员深刻理解了安全生产对于一个企业、对于每一名员工的重要意义。负责陕西__市某商住小区安全生产的雷杰道出了青年团员的心声：“我们不仅要在专业技术上有所突破，还要在安全生产方面严格把关，决不能放过任何蛛丝马迹，安全生产，确保不出现任何问题，和做好项目工作同样重要，并列第一位！”

四、企业文化，引领青春的梦想

青年是国家和社会的未来，也是最富有创造性的群体。青年引领文化，文化成就青年，对于__分公司而言，企业文化的熏陶之力，“入心入骨”，远远胜于密集的宣传和说教。

篇（4）

我叫谭菲，2002年毕业于西安交通大学，参加工作以来在冲压组从事技术工作。

两年工作期间我不断充实自己，尽可能多的掌握知识，扩宽知识面。积极参加各项活动，不断积累实践经验，且能够很好的将书本上的知识运用到实践当中，经过锻炼我已经具备了较强的适应能力，具有一定的工作能力及组织协调能力，具有较强的责任心，而且能够很好的同他人合作，共同完成工作。我在各方面都能够做到严于律己，宽以待人，积极进取，毫不懈怠我的自主学习能力很强，对新知识的接受速度也很快，在分厂人际关系良好。我有很强的动手能力，并且脚踏实地的努力的办好每一件事。勤奋才是真实的内涵，对于实际工作我相信，我能够很快适应工作环境，熟悉业务，并且在实际工作中不断学习，不断完善自己，做好本职工作。

篇（5）

XXX供热团支部现有40岁以下青工39人，占职工总数的22.9%。近年来，在油田和公司团委的领导和关心支持下，团支部紧紧围绕全站生产经营中心任务，牢牢把握“服务青年、务实创新”的工作重心，不断创新活动载体、拓展服务途径，努力为青年成长成才创造条件，搭建平台，已经成为团结青年、凝聚青年的坚固堡垒，多次并被评为公司“五四红旗团支部”。

一、固本强基，力求创新，有力推进团的组织建设

团的组织建设是共青团开展各项工作的基础。多年来，供热站团支部依托党建带团建，以创建“五四红旗团支部”为目标，不断创新团的组织建设，夯实团工作发展基础。

一是强化团支委班子建设。本届团支部于2011年1月经站内青工民主选举产生，目前有书记1名，委员2名，均为大专以上学历。班子成员业务能力强，工作经验丰富，在员工中具有较高的威望。团支委坚持中心组学习制度，积极参加团委组织的各类培训，带领团员青年学习党的十七大、十、团的十六大会议精神。二是加强团支部规范化建设。按照实际工作，认真做好各种活动资料记录保存工作，完善修订了团的各类规章制度，夯实了团的工作基础。三是推进党建带团建工作。站党支部从人力、物力、财力各方面积极支持青年文化园建设，推进团员青年思想教育、技术业务培训工作，促进了团组织队伍建设。

二、强化引导，注重实效，切实抓好团的队伍建设

作为XX站的先锋力量，团支部把提高团员青年的技术素质、综合能力作为头等大事来抓。广泛开展多种活动，狠抓青工的技术练兵，在各岗位创建练兵台，坚持干什么练什么，缺什么补什么；坚持“一日一练，一周一讲，一季一赛，一年一考”的“四个一”岗位练兵制度；积极开展“以老带新、以新促老、新老职工结对子”的提素质活动；制定青工技能培训年度计划，每月邀请专业技术人员为讲理论、讲经验，为青工提供一个随时答疑解惑的学技术平台，提高青工技术素质，促进青工学技术的热情。

学技术就是为了服务生产。团支部坚持动员团员青年根据生产需要，适时开展青年志愿者和突击队活动，解决生产难题。今年共开展活动近11次，基本每月至少一次，从清理积灰到小区绿化，从团日活动到生产现场，总是在生产最需要的时候及时主动出击，展现青工风采。年初，为迎接“双节”，团支部组织19名团员青年志愿者，对1#锅炉房场草坪树坑里的枯枝烂叶进行了清理，对门窗玻璃、设备设施全部进行擦洗，做到了“沟见底、轴见光”，使岗位呈现出窗明几净、干净整洁的新面貌；环境日来临之际，团支部利用板报、挂图等多种形式，积极教育和引导全站青工学习环境日主题，了解环境变化形势，从自己做起，从身边做起，推进污染减排，践行绿色生活，组织12名团员青年，在两个锅炉房、4号换热站组织开展“我为岗位绿化出一力”志愿者活动，树立绿化标识牌24个；结合夏季设备检修任务重、工期紧的生产实际，以及“千队示范”工程美化、亮化环境的具体要求，组织团员青年开展了主题为“爱我班组，美化环境”的突击队活动，对锅炉房场外绿化进行了修理整顿，挖移枯树、平整草坪，修剪绿篱，展示了青工风采，为岗位面貌改善做出贡献；今冬供暖开始后，换热站补水量一直较大，小区二级供热管网漏点多、埋地管线查找难度大，外网维修班组员工非常辛苦，团支部组织有经验的青年志愿者12人，分成三组，在各园区查找漏点，经过10多个小时的努力，终于找到三处漏点，并及时对漏点进行了补焊维修，降低了换热站补水量。

团支部注重发挥团员青年的思维创新，鼓励青工积极查找设备运行缺陷，对症下药，持续开展优化工艺、降本控费的技术革新和改造。在生产过程中，充分发挥青工QC科技小组的作用，取得了一系列小改小革良好成果。近两年来先后申报的QC科技攻关项目就有4个，7个节能降耗“五小”优秀成果，获XX团委“金点子”奖励项目6个，年节约运行成本60多万元。这些控本降费、小改小革措施的实施充分调动了青工创新积极性，发挥了员工队伍的集体智慧，为全站生产经营业绩指标的顺利完成奠定了坚实基础。

三、丰富载体，创造条件，有效落实团的阵地建设

为了更好地活跃团组织气氛，团支部坚持“立足岗位、服务生产”的理念，加强宣传阵地建设，充分利用宣传栏、黑板报、文化园、XX工人报等多种形式广泛宣传团的各种活动。开辟教育学习阵地，利用图书角、学习栏，积极组建学习小组、读书小组，培育团的学习阵地；创新工作方法，积极响应XX团委的各项主题活动，鼓励青工踊跃参与、展青春风采，丰富团的文化阵地。

篇（6）

一、继续深入开展好创建“青年文明号”、“青年安全生产岗”、“青年岗位能手”、“青年志愿者”和“青年突击队”（防台抗台青年突击队、大风浪作业青年突击队、姚欣伟节能增效青年突击队）活动。

二、由往年侧重技术向技术和管理都重视方向发展，开设船舶管理经验论坛、合理化建议等，邀请比较有管理经验的船长、轮机长等交流经验，使我们团员青年在管理方面也有新的突破。

三、继续开展一些又一身心发展的文体活动，包括足球赛，篮球赛，外出踏青，茶话会等活动，丰富团员青年的业余文化生活。

四、充分利用信息化管理平台，包括团支部宣传栏，qq群，博客和宁波港网站信息发送平台等做好团务公开，及时掌握团员信息并加强管理。

具体计划：

2月份：计划做好迎新春茶话会，青工春节期间的安全教育活动“大风浪作业青年突击队”长航跟班活动

3月份：计划做好“青年志愿者“服务活动，船舶电器兴趣小组学习活动，“大风浪作业青年突击队”长航跟班活动

4月份：计划做好外出踏青活动，“大风浪作业青年突击队”长航跟班活动总结

5月份：计划做好青工“五一”节假期间的安全教育活动，“防台抗台青年突击队”进行防台抗台应急演习，船舶管理合理化建议

6月份：计划“防台抗台青年突击队”进行防台抗台应急演习，船舶管理经验论坛

7月份：计划“防台抗台青年突击队”进行防台抗台应急演习，足球赛

8月份：计划做好拖轮队团支部换届选举工作，“防台抗台青年突击队”防台抗台工作

篇（7）

第一，集团与子孙职能与分工模糊，权责不对等，集团不能实现有效地职能，子孙公司各自为政，忽略集团的职能。

第二，集团的管理模式与子孙公司管理模式不相称，各行一套，标准不一，整个集团效率较低。

第三，集团并购企业，不能实现整合，造成资源浪费，是效率降低，无法实现集团化的优势。

第四，集团无法实现对子孙公司的人事管理、财务管理、经营规划、监控不到位，是集而不团的想象频发。

以上众多原因造成现阶段的许多公司集而不团的现象随处可见。

那么，应该如何解决哲学现象呢？

首先，建立集团统一的战略-营销-管理一体化的平台。

管理好一家企业要控制好以下几个环节，方向、目标、战略、战术、控制等五个环节。其中，方向回答企业要干什么的；战略战术是回答如何干的；控制是解决如何干好的。

建立集团统一的管理平台，第一要建立一个好的能够支撑本集团快速发展的组织架构，这个架构要解决如下几个问题，集团的治理结构、管理模式、组织关系，明确集团职能及其各组织机构职能要与子孙公司合理分配。第二是集团与子孙公司要保持战略的可执行性和持续一致。避免集而不团，一片散沙。

其次，要根据本企业具体情况选择合适的管控模式。一般而言，现阶段的企业表现为以下几种类型：

（一）、单一产业的集团类型，如一些地产企业集团。

（二）、相对多元化的集团类型，如一些做产业链的企业集团。

（三）、非相关产业的集团类型，如一些多元化投资的企业集团。

以上三种类型的企业集团相应采取的经营模式大致为：

（一）、经营管控型：集团部门齐全，人员较多，掌握具体从分的资源及配置，使集团公司运营协同。

（二）、战略管控型：集团部门设置以战略部门、投资决策部门为主要部门，不具体做业务，只掌握战略、资金、及财务管理，使整个集团在统一战略协同下自主发展。

（三）、财务管控型：集团多为投资理财人员，相对精干，掌握投资，关注投资回报或其它财务目标，集团可以无具体业务部门，而只有按产业方向设置的战略部门或财务部门或其他集团层面的部门。

以上从战略和组织职能安排上解决各自为政或集团效率低的问题。另外，企业要建立集团不只是形式上的需要，更多的是势在必行，有必要建立一个发挥协同作用的这一级组织，希望通过集团的统一协同管理获得更大的价值和利益。是否能达到以上的目的，关键还要强化集团的作用。

设立集团的目的是想获得规模效益，降低成本、共享资源、分散风险等等，为此集团要完善以下几个职能:

（一）、资源整合：整合集团内的资金、技术、市场、品牌、人才等，实现优势资源共享。

（二）、战略管理：把握集团方向，掌握价值观和集团规划、投资并购等。

（三）、财务管理：集团对成员企业内部审计掌握全面的预算、财务管理、资产评估、筹划税收等等。

篇（8）

     主要工作回顾：立足本职、扎实负责

 办公室工作事务多，头绪杂，本着急事要事先办、日常事务按计划办理的原则，较好的完成各项工作任务。

     一、主要工作

   （一）人力资源、劳资管理

     1.薪酬核算。每月按照企划部下发的工资计划及分公司薪酬分配方案核定工资总额后进行工资测算，在不超集团公司工资总额的前提下，保证员工利益最大化。2018年分公司应发工资总额722701（含取暖费），其中10556元是2016年张总的绩效。实际发放712145元。2018年运城在职8人（不含郭晋）人均5692元/月，增长5.4%。

2.人力资源系统工资、人员变更。工作虽然不变不大，但期间系统经常更新，需要不断熟练系统的应用，掌握新的系统下的操作。现由于焦煤集团针对个税变更情况要更新系统，人力资源部通知2019年系统工资暂时不能与工资同步。

 3.按集团公司人力资源部通知要求及时做好养老、医疗、失业、公积金的缴纳工作。并根据要求完成各项保险的缴费基数的核定和上报工作。2018年12月至2019年元月，为了完成集团公司要集中申报缴纳的欠缴保险（养老保险2017、2018两年；失业保险2016、2017、2018三年；公积金2016年10-12月、2017年、2018年两年多），自己积极与人力资源门和财务部门配合，加班加点圆满完成了养老保险、公积金、失业保险以及工伤保险的缴费工作。

（二）文秘工作（OA接办，材料撰写）

      本年度分别起草完成分公司工作总结、会议纪要、文件、公函、发言材料等文稿任务40余件。基本按要求完成了各种材料的撰写任务。

认真抓好OA文件的传递工作，保证上班时OA在线。在OA升级换版时积极对分公司有OA的职工升级情况进行了指导更新。在OA文件办理上，及时根据文件下发程序转达到相关领导和有关部门及人员，让文件不在我手中停留，提高工作效率。与分公司有关的协同都及时做了落实处理。

（三）内控工作

    加强内控按理，监督业务环节。

完成既定目标是基本，关键是要应用到工作中，本着从细节处要求，让业务工作更规范的思想，工作中遇到不符合内控工作要求的业务流程做到及时提醒完善，比如提醒资质匹配、业务过程资料完善等。

（四）印章管理

    根据制度要求，合理规范使用印章，做到领导审批同意并做好用印登记。每笔业务用章时，我会根据自己掌握的业务信息对用章内容进行核对，不合规范或错误的及时通知用章人员对内容进行复核更改后再报领导审核用章。

（五）其它工作

    1. 配合完成分公司制度完善，修订分公司管理制度，修订《预算管理制度》、修改《结算管理办法》等。

    2.上年度文件、合同等资料分类归档管理。

2.分公司其它党建及业务工作，本着按制度按流程积极协同配合各科室及同事完成各项工作。

二、存在的一些问题：

1.有时会存在一些惰性思想，在不影响工作的情况下本该今天能做的工作，有时就会拖到第二天再去做。

2.工作之余有时也干些与工作无关的事，如上网、浏览朋友圈等。

篇（9）

公交，作为城市交通的一种，是城市重要的基础设施，与人民群众生产生活息息相关，也是一项关系人民群众“行有所乘”的重大民生工程和社会公益项目。所以公交分担着一定的社会责任，具有社会性。比起其他企业，公交公司具有其行业特殊性，主要表现在管理和经营模式上：第一，具有经济性和社会性两面属性。城市公交整个公司为居住在生活和工作上提供了方便，为了确保其社会效益，在服务质量、运营设施、营运空间、营运时间等方面上，均要以居民的便利和需求核心，同时其社会效益还包括公司的经济效益。这就要求城市公交公司要有合理的企业管理模式，通过多方面的举措实现自身的企价值。第二，具有零散的收入和对象。公交的客户群体是城市居民，营业收入与其他公司不同，具有零散的收入和结算对象多的特点。公司必须构建适合的票证管理制度，来解决收入零散和结算对象的资金款项结算问题。第三，固定性成本费用大。公交公司在整个营运成本中存在着大量的固定营运成本，如驾乘人员的工资、燃料费用、车辆维修保养、车辆的折旧费、车辆保险费等，其固定的费用与营运客流量不成比例，在总营运成本中占据着很大比例。第四，运营利润增长慢。公交公司运营利润增长缓慢的主要原因是公益性政策和票价低。公交公司与其他企业不同，不受其市场影响，主要是靠政府宏观调控。公益性票价政策是指某些特定群如：军人、老人、残疾人和学生等具有半价票或者免费票优惠政策。公交公司主要的利润收益来源于公交票价收入，近年来国家大实施公交优先战略，公交票价始终保持在一个较低的水平，随着物价上涨，其公交营运成本的不断增加，企业的营运收入增加与成本支出差距不成比例，导致营业利润增长速度处于缓慢状态。第五，固定资产比例高。在我国很多公交公司，总资产结构中固定资产所占有的比例都很大，相对来说流动资产不多。固定资产包含了两方面：固定性和移动性两种固定资产，固定性资产是指企业建筑物，而移动资产是指公交车辆。因此合理分配和管理的固定资产是非常重要的。

二、加强公交公司内部控制的必要性

随着城市人口的大量涌入，公交作为城市交通的主要工具之一，面临越来越大的压力。为构建和谐社会，解决城市出行问题，切实加强民生建设，国家建设部在2004年颁布了“关于优先发展城市公共交通的意见”，公交优先政策成为国家级的发展战略；随后，建设部、发改委、财政部、劳动和社会保障部在2005年又颁布了“关于优先发展城市公共交通的若干经济意见”，提出了以财政补贴作为公交优先政策中的主要经济手段。2011年“两会”上国务院总理特别指出：优先发展城市公共交通是符合中国实际的城市发展和交通发展的正确战略思想”。基于此全国大部分城市已经推行或正在推行，对公交企业的财政补贴，以期达到在建立低票价的公共交通服务体系的同时，保证公交企业的健康发展。但不可否认的是，目前公交特别是城市公交的展还远远不能满足人口增长的需求。其一，公交企业行使着公益职能，政府为鼓励其发展，在政策上给予了一定的倾斜。也根据实际情况给予了一定的补助，但在补贴金额上，受当地政府的财力限制，除去北京、上海等经济发达的大城市，其他地方的政府补贴相对庞大的支出来说，都是杯水车薪。其二，公交作为一项基本的城市功能，公交企业不仅不能提高票价，还需要进行公交卡打折，对如高龄、残疾等特定人群实行免票。其三，汽油价格不断上涨，运营成本增加；工人工资待遇要不断提高以留住人才；车辆需要定期维修、更新换代；等等，大量的费用支出，让不少企业入不敷出，甚至处于亏损状态。其四，公交车辆缺乏、线路错综复杂、交从业人员素质偏低、公交专线被占用、公交站台缺少或设置不合理等问题和矛盾日益激烈，已经成为公交企业发展的最大障碍。所以，全国大多数公交公司都是严重亏损状态，亏损就是亏钱，亏资金。可见，资金是企业生存与发展的基础，是企业从事经营活动的血液，资金管理更是公交公司内部管理和控制的中心和重要方面。在外部补贴助力不大、成本支出不断增加的情况下，只有通过财务管理增强企业内部控制，加大资金、资产管理力度，才能最大程度的规避运营风险，从而促进公交企业良性健康发展。因此，研究和完善公交公司资金管理的内部控制很有意义。

三、武汉市公交集团公司内部控制现状和资金管理现状

（一）武汉市公交集团公司内部控制现状

武汉市公交集团公司是武汉市人民政府出资组建的国有独资公司。2002年6月，经市委、市政府同意，在原6家国有公交企业基础上组建而成。2003年4月25日集团公司正式挂牌。武汉市A公交集团公司（组织结构见图1）现有公交一至六公司、电车公司等15个全资分公司；市轮渡公司、市出租汽车公司等6个全资子公司；武汉通恒公汽客运服务有限公司等13个合资合作公司。截止2014年4月，在册职工32500人。拥有公交营运线路330条，线路长度6005.9公里。公共汽、电车6993台，其中空调车5486台，非空调车1507台。燃气车2237台，柴油车4510台，新能源车及电车246台。轮渡航线13条，船舶36艘；汽渡航线2条，船舶8套；出租车1488台。公交场站用地871102平方米，公交场站63个。该公司按照《公司法》实行的董事会领导下的总经理负责制，公司的法人治理结构已基本形成，管理水平和内部控制在公共交通行业属于中上游水平。但是公司公益性的定位及较低票价的行业特殊性，导致了其企业经济效益与社会效益之间的矛盾日益加重。特别是随着城市公交政策的变化和外部市场竞争的加剧，公交公司的内部控制的薄弱环节也逐渐暴露出来了。1.内部控制设计不够全面。公交公司与其他公司性质不同，含有经济性和社会性，这给公交公司建立系统的控制制度造成一定影响。武汉市公交集团公司遵照国家相关规定，构建了适合自己的制度，但总体来说和目前市场的发展状况相比，尚存在不足，主要体现在以下几个部分：一是对内部控制没有建立事前预防和事中控制原则。二是公司内部各部门之间分工不明确、配合不协调。这样就会导致各个环节和流程存在漏洞，影响内部控制的效果。三是内部部分控制制度不够完善。如会计制度的内容不够完善，部分制度权限不明了，对员工的赏罚不分明等。四是公司的信息不全面。在公交公司是实际管理过程中，基本资料不够完整准确，导致资料缺失，工作人员在实际工作的过程中资料的保存不全，整理不及时并且没有合理的分类和整理，导致检索和查阅的不便。2.内部控制执行力度不强。内部控制不是一堆堆文件、手册和制度，而是以控制目标为中心进行的一种动态的控制过程。不管公司制度是否完善，都必须要有强有力的执行力，这样才能保证企业的正常运行。现行的公交公司工作人员对于内部控制工作缺乏重视性和风险防范意识，在思想意识上存在偏差，没有充分认识到内部控制的重要性和内部控制机制建立的紧迫性，所以很多企业内部的操控制度执行力不强、贯彻力不够，导致很多制度只停留在表面，并没有很好的贯彻落实，忽略了其可行性和经济效益性，无形中加大了营运成本，对实践工作无实际指导意义。3.缺乏良好的人力资源政策。内部控制是由人来执行的，人员的素质是内部控制有效的关键因素。企业的人员聘用没有完全引入竞争8机制，没有将培养员工道德和专业胜任能力形成一种制度约束，对员工没有一套合理完善的培训、薪酬待遇、业绩考评及晋升制度，员工积极性未能有效发挥导致服务水平下滑，市民“乘车难”问题日趋严重，导致公交公司无论是生产经营还是服务社会都陷入了困局。

（二）公交集团公司资金管理现状

资金是企业生存和发展的重要基础，也是企业生存的“血液”，资金管理更是公交公司内部管理和控制的中心和重要方面。1.公交集团公司资金管理特点1.1经营性资金来源相对较为稳定。主要来源包括客运收入和车身广告收入。其中客运线路收入会受季节、节假日影响，有一定的波动。车身广告收入等相对稳定，所以，总体上来说，公交的现金流量较为稳定。1.2财政补贴资金比重逐步上升。公交公司作为公益性行业，主要依靠政府投入。近年来，政府通过财政投入公交各类补贴资金越来越多，占公交公司营运资金比重越来越大，单目前还不能完全解决公司收入与成本严重倒挂的现象。1.3公司资金运用刚需较强。公司资金支出，包括人工成本、燃料、车辆保险、维修保养和运营车辆投入等，约占资金运用的90%以上。从确保员工利益、队伍稳定和车辆安全行车来看，这些资金的及时保障是必须的。2.公交集团公司资金管理现状公交集团公司集团公司资金的流入主要包括补贴收入、月票收入和所属单位收上缴收入。其他经济来源包括广告收入、政府购买服务收入等。资金流出主要包括驾乘人员的工资、燃料费用、车辆维修保养、车辆的折旧费、车辆保险费等。目前，全国公交公司都面临着资金严重不足，企业生产经营所需资金缺口大，资金周转不灵等困难，对资金管理处于有钱难管、甚至是无钱可管的尴尬局面。可以说资金紧缺问题制约了企业的经营发展，影响了企业经济效益的提高。究其原因，除宏观上由于国家信贷紧缩的原因外，公司资金管理方面也存在诸多不足。2.1资金管理分散，财务监控能力存在很大不足。公交公司具有零散的收入和结算对象多的特点加大了资金管理的难度。传统的财务管理中，由于在银行开户没有限制及银行之间拉存款，使各分公司至少设立两个以上的银行存款账户，企业集团无法及时了解其资金状况。企业集团内部各单位缺乏激励机制和约束机制，资金闲置与短缺并存，造成了内部资金的余缺调剂不力。营运资金的管理不到位，进而影响单位筹资和投资活动的有效实施，进一步制约了公司的发展。2.2资金使用效率低，资金风险大。由于各分公司的经济利益相对独立，内部购销活动往往互相拖欠，形成三角债，特别是效益较差的分公司一旦资金链出现断裂，则将拖累其它分公司，使内部单位陷人资金困境。在资金状况良好的情况下，不能科学地选择合适的时点支付各类应付款项，从而既不能建立起企业的信用度，又不能争取到较大的现金折扣。2.3不科学的管理方式，影响生产经营活动的正常进行。资金预算管理只是“写在纸上，挂在墙上”，没有落实，预算管理制度形同虚设。由于缺乏先进、有效的资金管理手段、专业的管理人才和完善的管理制度，必然影响了企业财务管理工作的正常运转及对外的信用度，造成大量资金的浪费，在一定程度上制约了企业的发展。

四、武汉公交集团公司内部控制的构建——以资金管理为例

（一）公交集团公司内部控制设计原则

2006年6月6日国务院国有资产监督管理委员会下发的《中央企业全面风险管理指引》的通知，2008年6月28日“五部委”（包含财政部、审计署、证监会、银监会和保监会）联合的《企业内部控制基本规范》，2010年4月11日“五部委”联合的企业内部控制配套指引。依据内部控制基本规范，公交集团公司内部控制设计以内部环境为基础、以风险评估为环节、以控制活动为手段、以信息与沟通为条件、以内部监督为保证，形成相互联系、相互促进的五要素内部控制框架，突出管理控制和业务控制两部分涉及的政策和程序要求，以对各类内生性风险进行的控制。具体设计遵循以下原则：1、全面性原则：贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖集团公司及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。2、重要性原则：在兼顾全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。3、制衡性原则：应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时坚固运营效率。要求公司完成某项工作必须经过互不隶属的两个基本点或两个以上的岗位和环节；同时，还要求履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。4、适应性原则：应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。要求公司建立与实施内部控制应当具有前瞻性，适时地对内部控制系统进行评估，发现可能存在的问题，并及时采取措施不救。5、成本效益原则：应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。要求公司内部控制建设必须统筹考虑投入成本和铲除效益之比。

（二）公交集团公司内部控制设计思路

所有企业内部控制体系建设中所需要控制的风险均蕴含于各业务流程之中，不同行业不同企业存在的风险不一样，内部控制的设计要量体裁衣才能充分发挥防范风险的作用。武汉市公交集团公司作为武汉市人民政府出资企业，是武汉市国有资产监督管理委员会所属22家企业中的五家内部控制体系建设的试点单位之一，基于集团公司“一体两翼”战略目标指引，全面深化企业改革，按照集团公司“有制度、有标准、有流程、有联系”的“四有”建设思路，集团公司于2014年9月开始启动、2014年10月着力推进企业内部控制体系建设工作。根据集团公司领导层的设计，内部控制体系建设的工作部署分“三步走”：首先，以计划财务管理部（以下简称计财部）试点部门，率先探索如何设计适合计财部的内部控制管理体系的方法、思路以及内部控制标准；第二，在集团公司其他部门（除计财部之外的包括总经理办公室、人力资源部等11个部门）中逐一展开，依次建立适应各部门的内部控制管理标准；第三，在集团公司所属单位全面延伸，最终形成武汉市公交集团公司内部控制管理体系，包括对集团本部、集团所属单位的两个层级的立体式、全覆盖的集团内部控制管理体系。作为武汉市公交集团公司内部控制体系建设试点部门的计财部，肩负着集团公司生产经营业务的会计核算、财务管理等重要职责。与此同时，计财部提供对公司决策有用的信息，参与公司经营决策等职能作用发挥的深度和广度也直接关系到公司内部控制的执行力，关系到公司战略目标的顺利实现。因此，建立以全面预算为核心的计财部内部控制体系，有利于提高集团公司财务风险管控能力，对集团公司其他部门以及集团所属单位内部控制管理标准的建立起着试验田和引领作用，是公司安全、发展、效益三大业绩协调增长的基本保障。以计财部为例，在内部控制管理标准的建设中，所需要控制的风险均蕴含于各业务流程之中，对财务内部控制的研究、设计思路是这样的：（1）通过对计财部业务流程的全面梳理，确定预算管理、年度综合计划管理、资金管理、收入管理、成本费用管理、固定资产管理等13个类别业务项目；（2）针对每一个业务项目，分析和识别每一业务流程的（上游、中游、下游）关键风险点，这些关键风险点也就是控制点；（3）针对控制点，通过财务法规、公司管理制度、文件和管理办法，细化出对应的风险点的控制措施。制定出的财务内部控制体现以内部环境为基础、以风险评估为环节、以控制活动为手段、以信息与沟通为条件、以内部监督为保证，形成相互联系、相互促进的五要素内部控制框架，突出管理控制和业务控制两部分涉及的政策和程序要求，以对各类内生性风险进行的控制。同时，在财务内部控制管理体系的设计过程中，充分体现了以风险为导向的内部控制理念，强调事前控制和过程控制，在构建良好的内部环境基础上，将控制风险作为内部控制的驱动，以风险控制矩阵的形式将业务活动风险进行提炼，实现风险预控和标准化管理。风险控制矩阵中的“关键风险点”和“控制措施”完全嵌入到具体业务流程中，在计财部的预算管理、年度综合经营计划、资金管理等十三个类别的事项中，通过与关键风险点一一对应的控制措施，与各业务活动流程一起发挥应有的功能，实现对风险的管控目标。

（三）武汉市公交集团公司内部控制设计—以资金管理为例

“现金为王”一直以来都被视为公司资金管理的中心理念。公司现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升公司现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升公司整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。结合武汉市公交集团公司计财部资金管理的实际情况，有必要从以下几方面加强控制：1.实行财务集中管控，提高资金使用效益公交公司行业和其他公司不一样，有特殊性，具有零散的收入和结算对象多的特点，实行财务集中管控是有效的措施。但要注意“集权有道、分权有序”，在分权和集权更倾向于集权，而不是绝对的集权，是在一定范围内、一定程度上有原则、有导向的分权。还注意将薪酬计划和财务集中管控结果相挂钩，发挥集团本部和二级单位负责人的积极性。同时处理好人员、技术和管理三者的协调关系，只有重视三者的集成，才能实现现代网络环境下集团公司对财务的集中管控，从而实现集团利益的最大化。2.加强预算及计划管理公司所有资金收支必须纳入预算及计划管理，坚持以收定支，量入为出，避免集团公司经营缺乏约束或盲目经营导致的资源浪费或发展战略难以实现。各单位各部门资金使用严格按照计划进行，资金计划根据年度预算制订，并随预算的调整而调整。年度综合经营计划是集团公司年度生产经营活动的指导性文件，是在上年度生产经营结果的基础上，结合本年度生产经营环境客观变化和企业发展战略需要，制定出本年度各项生产要素的定额指标，用以指导集团公司以及各二级单位开展年度经营生产活动。武汉市公交集团公司实行三级管理、两级核算的计划管理体系，其中，三级管理指集团公司、二级单位及二级单位下属分公司三个层级进行管理，两级核算指集团公司、各二级单位两个层级进行核算。年度综合经营计划编制按照公历会计年度为一个期限，具体编制机构为集团公司计财部，经公司董事会审核批准后下达给集团公司各二级单位落实执行。集团公司各二级单位根据集团公司下达的年度综合经营计划，按照集团公司各二级单位内部资源分布及季节性指数进行分解，并具体组织实施，各二级单位为该单位年度综合经营计划实施的主要责任人，年度综合经营计划的执行监督和考核评价由计财部根据集团公司相关规定组织实施。年度综合经营计划编制与审批、执行与监督、分析与考核的控制流程应当清晰严密，对年度综合经营计划编制方法、审批程序、计划执行情况检查、计划调整、计划执行结果的分析与考核等应当有明确的规定。以年度综合经营计划编制与审批（见图2）为例，公司应建立年度综合经营计划管理岗位责任制，将计划的编制与审批具体落实到岗位，明确内部相关部门和岗位的职责、权限和业务范围，确保年度综合经营计划相关工作按照既定流程和标准及时准确的完成，年度经营目标符合企业发展战略规划的要求，并保证目标的执行。3.建立分级授权制度，严格控制支出资金管理包括收入和支出，公交公司固定资产比重高，固定性成本较大，支出是控制的重点。目前公交集团公司在资金审批权限的设计方面不是特别明确，审批权限的设置较为混乱，影响了资金的合理使用和资金的有效利用。因此，应建立货币资金业务的分级授权审批制度。公交集团公司在建立和实施资金业务内部控制中，应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施，确保资金支付合理、准确，避免给公司造成经济损失：(1)明确审批人授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。(2)明确经办人办理货币资金业务的职权范围和工作要求。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。对重大决策失误造成的货币资金被贪污、侵占、挪用需追究决策人的责任。(3)严格按照支付申请——支付审批——支付复核——办理支付的程序、办理货币资金的支付业务并及时准确入账。以资金支付（见图3）为例，首先要提出支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明。第二，资金支付需审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告更高一级审批人。第三，资金支付需复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后，交由相关负责人员办理支付手续。最后，资金办理支付。相关人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。4.建立办理资金业务的岗位责任制，实施职责分离公司应当建立办理资金业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。做到做到会计和出纳相分离。保管和出纳相分离，网银支付提交人员、支付人员相分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案管工作，以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严禁未经授权的部门和人员办理货币业务和直接接触货币资金。办理资金业务的不相容岗位职责内容包括：资金计划的编制与审批；资金业务的授权审批与执行；资金账户记录与核对调节；收入类资金的收取与对账；支出类资金的的申请与审批；资金的保管与资金的记录；资金的保管与资金的盘点清查；银行票据管理与检查；预留印鉴管理与使用；财政补贴、财政返还资金的申请与收取。5.建立有效的内审稽核制度，加强企业内部的货币资金审计工作有效地审计工作有利于保障企业货币资金内部控制的高效进行，完整的企业货币资金内部控制体系离不开有效的审计工作，因此，这就需要企业不断加强内部审计工作，确保企业内部审计机构设置、人员配备以及工作的独立性，切实最大限度的发挥内部审计部门应有的作用。具的体的做法有：(1)由内审人员不定期进行现金盘点，检查有无库存现金超限额的情况存在，定期对现金进行盘点，看有无挪用现金或白条顶库现象。(2)随时监控网上银行支付的款项。(3)每月由内审人员对银行账户余额进行核对。(4)由内审人员对业务收银部门的发票和单据进行抽查，重点检查单据是否有跳号情况、打折销售是否有授权人员的签批等。(5)检查财务印鉴是否有两人分管。

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一、集团公司的特征及管控模式

集团公司是规模经济效应与市场竞争的产物。伴随着企业规模的扩大、生产经营方式的变革及股份制的发展而产生，是现代企业模式的一种典型代表和重要的经济主体。组织关系上集团公司内的成员单位之间的联系常以资本为纽带，具有复杂的股权构成和多层次的管理结构；业务上以产生经济战略上的协同效应为主要目的，具有较长的一体化经营链和多元化的业务。母子公司组织架构是集团公司常见的一种组织形式。

在对下属企业进行管理控制中，需对集团公司治理层及各管理层阶的权责进行清晰的界定与划分，选择适当的管理控制模式，以便于更为清晰的表达与实施集团战略意图。管控模式主要有集权型、分权型及介于二者间的统分结合型三种类型。集权型模式下集团最高管理当局或总部对下属单位的重大决策及日常运营进行较多的直接干预，下属单位的董事会权力较为弱化；分权模式下集团总部对下属单位的重大决策权及日常运营管理权充分下放，总部较少直接干预；统分结合模式下对下属单位的干预程度介于前二者之间，总部根据集团整体的战略方向，对下属单位的决策与运营进行有选择的干预。

二、集团公司实施内部控制面临的挑战

由于集团公司组织架构的独特性及其业务的复杂性，实施内部控制必然会面临更多的难题和风险。

内部控制设计是否合理，这是集团公司实施有效内部控制管理的基础和前提。内部控制应该能够有效的防止、发现并纠正重大风险的发生。集团公司内部控制设计的合理性可以从适应性和合规性两方面进行考察。适应性要求内部控制不但与企业的经营规模、业务状况、竞争状况、发展阶段、风险水平相适应，而且要适应集团公司特殊的组织构架与管控模式，并能够根据情况变化适时进行灵活调整。合规性要求内部控制的设计符合国家相关法规、《企业内部控制基本规范》及配套指引的规定，符合公司章程、制度的要求。

内部控制是否有效运行。与其他管理制度一样，执行力是关键。企业设定的内部控制制度是否在实践中得以一贯的执行实施，是集团公司实施有效内部控制管理的关键，也是内部控制实务中的薄弱环节。有效的内部控制制度，不应仅仅是挂在墙上的摆设、束之高阁的典章。内部控制不但要得到执行，而且要得到有效的反馈。由于现代科技信息技术的发展，对于高度自动化的控制运行系统，须处理好人工系统与自动化系统的关系与衔接，做到二者在特定情况下的必要的相互融合。

三、集团公司对子公司的控制措施

集团公司对子公司的控制实施可以从集团(总体)层面和业务层面两个层次进行。

1.集团层面

全面梳理集团组织架构，选择恰当有效的管理控制模式，适时进行组织结构再造。集团公司的管控模式应以集团的整体战略为导向，以价值创造为核心，以组织架构为载体。在集团组织结构模式的选择上，没有哪一种模式更加有效或更加先进，应该根据集团自身情况来加以判别使用。集权与分权，其本质是对不同层阶的权力界定与授权管理，企业应在集团战略的指引下，根据企业内部的资源配置要求与现实条件、外部环境等因素，选择恰当的管控模式。

尽管组织结构的建造没有统一的固定模式，通过组织结构再造，集团公司可建立起高效而功能完善的扁平化组织框架，以保证信息传递的畅通与快捷，提升管理效能。在进行组织再造过程中，建立起制衡的治理结构与机构设置，明晰不相容岗位的范围与内容。明确界定股东大会、董事会、监事会、经理层各自的职责与权限，实现互相牵制，互相制约，以建立起有效的内部控制制衡与监督机制。特别是对于集团及各子公司的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额的资金支付业务，实行集体决策审批或联签制度，避免发生重大决策的失误与舞弊发生。

全面梳理管控流程，在梳理管控流程中发现的控制缺陷，应对其及时进行改进与变革。管控流程与组织架构是集团实现有规则管理与控制的重要手段，它能够将集团管控的各项职能实现有效地链接与互通。集团公司可通过制定内部控制框架体系和管理手册，明确机构设置与权责分工，以更好的达到管理的目标。

2.业务层面

全面梳理业务流程，充实集团总部的战略管理能力实绩，对子公司业务进行归口管理，有效避免总部功能缺失和空心化现象发生。在对子公司进行管控时，通过委派股东代表、推举董事人选合法的形式，充分发挥子公司股东会、董事会的作用，避免绕过子公司董事会而对子公司的业务进行直接干预；重视公司章程作为公司基本制度规范的效力，参与制定时加入保护性条款或进行限制性授权，以实现对子公司的有效控制。对于子公司的正常业务流程下的常规交易、活动等一般的普遍性业务，进行一般性授权，建立有效的预防性控制；对于一般业务流程以外的特定类型的交易活动进行单独的、逐一授权，并建立起有效的检查性控制。在确保母子公司在业务、资产、财务、人员、机构上的独立性的前提下，重点做好以下控制：

(1)特殊活动控制：对于子公司不常发生的重大交易或事项、特定类别的交易活动、性质特殊的交易事项，需要进行特别的控制设置，履行严格的逐一授权审批制度。诸如子公司的发展战略的改变、重大投资项目、重要固定资产及专利技术的处置与抵押等。对于投资管理控制，建立健全子公司重大投资的立项、审批、过程控制、检查监督制度，规范子公司的投资行为，确保子公司的重大对外投资、重组及重大的固定资产投资，履行集体决策或联签制度，并按规定得到集团总部的审批或在集团总部备案后方可施行。在实务中，尤其是要对子公司的对外提供担保、衍生创新交易进行特别的审批权控制及后续连续跟踪监控。

(2)财务制度的控制：子公司应当保持独立的财会部门，建立独立的会计核算体系和财务管理制度。子公司应当保留独立的银行账户，不存在与母公司共用银行账号的情形，也不得将本公司资金存入母公司银行账户。子公司应当独立作出财务决策，母公司不得直接干预子公司的资金使用。子公司应按照国家相关规定及集团公司的要求，执行与集团公司一致的会计政策和会计处理方法，这样规范化的会计记录也便于集团公司合并会计报表的编制。

(3)财务人员的控制：集团公司总裁为了实现对子公司的财务监控，可依据产权关系、章程协议，以出资人的身份向其全资子公司和控股子公司派出财务负责人或独立财务总监，以直接或间接监督子公司的经营情况。委派的财务负责人要全面主管子公司的财务工作；委派独立财务总监情况下，财务总监仅对子公司经营及财务情况进行监督，子公司有其自己的财务主管人员开展日常财务工作，独立财务总监应是董事会成员，以参与子公司的重大事项决策，与集团总部进行有效的信息传递与沟通。对于普通财务人员也要进行资格控制，聘用合格的财务人员。