银行库存限额管理工作汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇银行库存限额管理工作范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

随着经济、区域和城乡统筹不断发展变化，为缓解人员结构和人员不足的矛盾，更好地履行央行宏观调控职能，2005年8月，经上级行批准，人行勐海县支行正式撤销发行库。撤销发行库后，人行勐海县支行有效地化解了发行库管理和发行基金调运的风险隐患，一定程度上缓解了支行人员偏紧的状况，为县支行强化其他职能作用的发挥、加强内部管理提供了条件。

与此同时，撤库县支行在人民币管理职能也出现弱化的趋势。县支行作为央行最基层的机构，对人民币管理的职能是通过执行和宣传货币管理制度规定、编制和上报发行基金调拨计划和现金计划、办理现金存取款业务、人民币发行基金的保管与核算、监督管理残损人民币兑付、反假货币、现金管理等具体工作实现的。这些具体工作具有内在联系性，它们相辅相成、相互促进，相互依存、相互影响，并最终实现人民币管理职能的有效履行。然而，县支行撤销发行库后，涉及发行库的相关业务被取消，所保留的人民币宣传、现金管理和反假货币工作，失去了日常所依托的发行库对各银行业金融机构的业务监管工具，加之主观能动性的不足，使得撤库县支行在人民币管理职能的履行出现了一些不容回避的问题。

二、无库县支行人民币管理职能弱化的原因分析

（一）主观上对履行货币管理职能有所放松

一是思想松懈、工作不主动。在县支行撤销发行库后，普遍存在一撤俱撤的松懈思想，对人民币管理职责的履行工作不主动、避重就轻，往往出现能不管就不管、能少管就少管的情况。

二是定位不准。由于定位不准，履行人民币管理职责重点不明确，无库县支行信息掌握不对称，与商业银行沟通协调不足、对辖区银行业金融机构实际状况掌握不足，出现人民币管理工作空挡。

三是管理不够、督促不力。撤库之后，由于缺乏发行库这个管理平台，使得无库县支行对辖区银行业金融机构的人民币业务的日常监管明显弱化；加之，对辖区银行业金融机构的监管一般是对其营业网点的人民币收付业务进行一定比例的抽查，无法将检查工作覆盖到辖内所有的机构、全部业务，在监管的力度和广度上都需要进一步的加强。

（二）客观上管理难度增大

一是管理素质不高，管理能力欠缺。撤销发行库后，由于专业人员分流、调离和整合，人民币管理岗位不明确、职责不清楚，无库县支行对人民币管理相关制度办法学习掌握不够，管理能力明显下降，出现无从管理、无力管理的现象。

二是管理平台散失，管理难度增大。撤销发行库之前，县支行可以通过发行基金的保管与核算、编制调拨计划、监督商业银行编制现金计划和办理现金存取款业务等具体业务督促银行业金融机构执行人民币管理的相关制度办法，还能在这些具体工作中进行质量检查加强督促，获得数据支撑，加强分析研究，发现规律和趋势，通过调整开户单位取款过程中的券别搭配，下达回笼任务、限制不合理要求等手段保证辖区流通中人民币券别搭配、整洁度。但是无库县支行由于散失了这些管理和操作平台，使加强流通中人民币的管理工作难度增大。

三是管理主体变化，管理效果不佳。发行库撤销后，无库县支行辖区的商业银行人民币业务的管理主体由县支行转化为其上级业务部门，商业银行现金调运时间、调运环节、调运成本相应增加，基于成本核算的考虑，加之库存限额的考核，银行业金融机构基层网点库存现金面额及数额均不充足，柜面又有大量残币积压，时常出现大额取现困难、支取现金时间不能保证、对外支付残损币等现象，应对突发事件能力减弱。无库辖区银行业金融机构执行人民币管理相关政策的明显弱化，造成县域流通中人民币票面结构不尽合理、小面额票币供应趋紧的局面。

三、无库县支行加强人民币管理职能的思考及建议

（一）提高认识、准确定位、强化素质，切实履行人民币管理工作职责

县支行撤销发行库后，由于缺乏日常监督手段和措施，对人民币业务的管理的确增加了难度，但发行人民币和管理人民币流通是基层人民银行不可或缺的职责。所以，无库县支行必须提高加强人民币管理工作的认识，把调整流通中人民币券别搭配、提高人民币整洁度、维护人民币信誉为工作目标，结合实际明确人民币管理岗位和工作职责，强化管理人员素质、提升管理能力，通过调查研究探索和创新人民币管理工作措施和手段，形成上下联动、互通有无、共同管理的工作模式，不断强化人民币管理职能，切实履行人民币管理职责。

（二）建议总行完善相关法规，加大人民币质量管理力度

在《人民币管理条例》中虽有对人民币质量管理相应的法律条款，但在实际的人民币质量管理过程中可操作性不强，缺乏相应操作程序规范和处罚规则。建议总行出台人民币质量管理的相关法规，明确人民银行和银行业金融机构的权利义务，对人民币质量管理、现金收付、纠纷的处理等进行明确和规范，并确定相应的罚则，使基层人民银行人民币质量管理工作有章可循、有法可依，更具操作性。

（三）加快银行卡推广应用进程

目前银行卡已经成为我国居民个人使用最为频繁的非现金支付工具，随着近年来用卡渠道的拓宽、用卡环境的优化，银行卡的使用频率不断提高。银行卡的推广应用对降低风险、减少现金使用量具有较大的促进作用，对无库县支行加快银行卡的推广应用进程，缓解人民币管理压力具有重要意义。当前，无库县支行要结合银行卡市场发展的特点及存在的问题，以银行卡助农取款服务为抓手，大力改善农村地区银行卡受理环境，积极支持和鼓励创新，大力推广银行卡应用，加快法规制度建设，促进市场规范发展，加强宣传引导，努力营造良好用卡氛围。

（四）完善人民币流通状况监测机制

撤库后对人民币流通状况缺乏一个行之有效的管理和监测方法，管理和决策缺乏有效的数据支撑，所以在已建立人民币流通状况监测机制的基础上不断完善此机制势在必行。一是要了解掌握辖区投放回笼计划执行情况，加强督促和管理；二是要对投放回笼人民币券别状况进行监测，了解掌握辖区流通人民币券别搭配是否符合经济发展和商品流通的需要；三是要加强现金收支分析，了解掌握辖区现金收支状况，控制不合理现金支出；四是要进一步加强辖区旺季现金供应科学性分析，掌握规律，为上级行决策提供依据；五是要加强无库县支行辖区现金收支应急机制建设，杜绝支付风险发生。

（五）建立和规范人民币收付业务工作制度

建立和规范人民币收付业务工作制度，是加强督促管理的重要手段，也是确保人民银行规范、持续加强人民币管理的重要措施和办法。一是建立残损兑换首问责任制度；二是建立杜绝对外支付不宜流通人民币承诺制；三是建立杜绝对外支付假人民币承诺制度；四是建立监督举报制度；五是建立客户监督员制度；六是建立异常情况汇报制度。

（六）加强督促管理

要充分利用“两管理、两综合、一保护”的管理形式和手段，有力加强对银行业金融机构的督促管理，按照金融服务与金融监管并重，综合执法与综合评价协调开展，现场检查与事前制约和事中防控并重，现场监管与非现场监管综合运用，审批、检查、处罚等硬手段与培训、考核、谈话、辅导等软措施并举的工作思路，切实加强对银行业金融机构执行人民币管理相关制度办法的管理。

（七）进一步做好反假货币工作

一是进一步加强反假货币知识的宣传培训，提升人民群众防假、识假能力；二是认真组织开展反假货币知识考核和反假货币上岗资格证书颁发工作，确保金融从业人员识假技能过硬；三是积极发挥反假货币联席会议机制积极作用，营造反假货币工作良好环境；四是加强与执法部门联动，有力打击制贩假币违法犯罪活动；五是加强反假货币工作形势分析，明确反假货币工作重点和方向。

篇（2）

据对朔州市工行､农行､中行､建行及农村信用社等7个金融机构网点抽样调查中发现,小面额人民币整洁度明显低于大面额人民币｡我们在各网点对客户存入银行的每种券别随机各抽查了100张,从抽查情况看,100元､50元､20元不符合流通标准的占10%左右;10元､5元不符合流通标准的占15%左右;而2元､1元及辅币(不包括硬币)不符合流通标准的占30%以上｡

(二)农村流通的人民币整洁度明显低于城市

抽样调查结果显示:城市流通的人民币残损率为20%,农村为35%以上,农村高出城市15个百分点｡

(三)零售摊点人民币的整洁度明显低于大型商业场所

经对10个零售水果､蔬菜､小吃等个体非固定摊点和6家商场､超市､宾馆进行调查,发现零售摊点人民币残损率普遍在60%以上,而商场､超市､宾馆人民币所残损率一般在20%左右｡

(四)金融机构成捆票币夹杂率偏高

在抽查检查基层网点整理后的钱捆质量时发现,100元､50元､20元券夹杂率普遍偏高,均在20%以上､10元､5元券夹杂率在10%左右｡

二､原因分析

(一)人们对大小面额票币的保管爱护程度存在很大差异

越小面额票币爱护程度越低,加之日常生活中小面额票币的使用量又成倍大于大面额票币,所以小面额票币的损伤程度明显高于小面额票币｡从朔州中支发行库各券别的回笼粗略统计看,100元券使用周期大约三月左右,1元券使用周期在六个月以上｡

(二)持币者爱护人民币的意识不强

一是不能妥善保存｡调查发现,大多数农民不使用钱包,而习惯于将钱塞在口袋里,有的甚至携带在袜子和鞋子里,缺乏保护和保管好人民币的意识,造成人民币的折角､揉搓,加快了人民币的残损速度｡另外,由于农村金融机构少,存取款不方便,导致人民币流通速度缓慢,残损人民币回笼难｡二是随意损害｡我们在农贸市场､商场､学校等人民币使用频繁的地方了解,有的在人民币票面上做记号､写名字､简单记事､标电话号码等乱涂乱画,有的用人民币卷成吸烟筒烫吸药片,尤其是个体卖肉､卖菜､卖饭的小商贩,边卖边收款,很容易造成票币的污染损坏｡

(三)金融机构重存贷款业务效益而轻人民币管理社会效益

首先是对人民币管理工作重视不够｡金融机构很少组织人员到市场直接兑换残损人民币,进而导致基层人员对人民币管理工作的麻痹;其次是金融机构上级行为了减少非生息资产占用,增加效益,给基层网点核定了现金库存限额,且额度普遍较低,而挑剔兑换残损币将直接占压现金库存,相应减少流通币的库存数量,遇到大额提现很难满足,因此,受现金库存限额的影响,只好将本来属于残损的票币向外支付;第三是金融机构业务人员责任心不够强,服务意识淡薄,不能自觉地为客户兑换残损人民币,相互推诿,影响群众兑换残损币的积极性;第四金融机构临柜人员自觉主动挑剔残损人民币不够,存在随收随付现象｡《不宜流通人民币挑剔标准》和《残缺损伤人民币兑换办法》实施后,虽然各网点都将其悬挂在营业厅墙上,但是多数临柜人员对具体内容了解较少,还停留在原来的人民币“七成新”挑剔标准办法上,加之挑剔残损币是件麻烦事,既脏又乱,费时费力,而且未列入考核内容,所以对损伤人民币的回笼“漠不关心”｡

(四)金融机构现代化服务手段跟不上形势发展的要求

我国不少大中城市实现了银行卡消费,但是据调查,中小城市在这方面发展比较缓慢,如朔州市内仅仅几家超市和三五家大的宾馆能进行银行卡消费｡当然,除了金融机构自身因素外,当地群众习惯于现金交易的旧观念根深蒂固也是很重要的原因｡

(五)硬币替代小面额纸币阶段,人们对硬币的接受还需要一个过程

自2000年以来,人民银行为了提高流通中人民币的整洁度(尤其是小面额票币),大力推行小面额硬币｡这一举措在经济发达的南方效果很好,但在欠发达地区的效果不太明显｡据对朔州市调查,主要有两方面原因,一是硬币使用环境差,全市可以使用硬币自动投币机的地方很少,直接阻碍了硬币的流通;二是硬币自身的物理特征性使当地群众一下难以接受｡虽然硬币具有耐磨损､周转寿命长等优点,但同时又具有笨重､不便携带､不便保管､容易丢失等缺点｡

(六)一些落后的对真伪币辨别方法,也是造成人民币损伤的重要原因

调查发现,有的人为了防止误收假币,除了眼看､手摸外,通常还要采用一些破坏性手段进行真假辨别｡一是用手使劲揉搓人民币,看纸张是否合乎要求｡ 二是通过揭层或抽线辨别真假,三是在票面做标记,这种现象多发生在学校,而且比较普遍,学生向学校交费时,教师要求学生在所交的票币上签名｡

三､主要措施及建议

(一)强化人们爱护人民币的意识

首先要加大爱护人民币宣传力度,要把宣传工作做到家喻户晓,人人皆知｡人民银行､金融机构要经常深入下去,定期组织人员开展咨询活动,讲解有关反假货币知识,散发爱护人民币传单,使人人在真正掌握了解识别真假人民币方法的基础上,进一步懂得爱护人民币光荣,损坏人民币违法可耻｡

(二)进一步加大监管力度

一是要进一步加强对金融机构执行《人民币管理条例》等法律法规情况的监督检查,不仅要定期不定期的经常开展检查｡二是要加强发行库回笼券质量管理,严格按照“五好钱捆”标准入库,发现有夹杂率超过规定要求的钱捆,不仅要拒收,而且要提出整改要求,限期进行改正,绝不允许残损人民币通过人民银行发行库再次流入市场｡三是要加强残损人民币的回收管理和回收力度,既要在调查研究的基础上足额下达任务,按季考核完成,又要严把回收质量关,真正实现市场流通中的残损币及时回收｡

(三)金融机构要认真贯彻执行《人民币管理条例》等相关法律法规

一要建立健全人民币管理自律机制,完善临柜人员的管理考核办法,既要把人民币管理､残损币挑剔兑换列入业务考核内容,更要有明确的对社会公众服务的人民币管理公开承诺,诸如在营业窗口挂牌兑换残币和大小票,组织人员深入下去兑换残损币等｡还要对回笼残损币单独核定库存限额｡二要加强对一线人员的学习培训,增强兑换残损人民币服务工作意识,真正把挑剔兑换残币当作出纳人员的份内工作,自觉主动挑剔兑换残损人民币｡三要改进工作方法的同时,改善一线人员的工作条件｡应在基层网点设置票币专职整理清点人员,在营业部或中心库成立票币专职整理组,加大硬件投资建设力度,配置必要的票币整理清点工具｡四要尽快提高现代化､电子化服务水平｡

(四)人民银行要根据市场需求,积极采取有效措施,及时调剂券别结构

篇（3）

(二)风险识别与评估不到位对常规业务和管理活动的风险评估，缺乏行之有效的方法体系。体现在该县支行现行的制度和操作规程，虽然明确了业务运行和管理活动的特点、目标、要求、处理程序，但从总体上来看:业务操作流程未涵盖制度规程对各个环节、各岗位风险控制的具体要求，也没有对或不完全对业务管理关键控制环节的风险进行识别标注，特别是未对重要空白凭证、会计国库对账、库房门禁管理等高风险事项的风险隐患进行识别和应对。

(三)内部控制活动存在缺失1.对账管理确认控制不落实。一是2013年9月份国家金库龙山县支库省(市)级预算收入、中央级预算收入、地市级预算收入、区县级预算收入月报表的对账回单打印日期为2013年10月1日，而对账部门龙山县地方税务局签署的对账日期为2013年9月30日。二是2013年12月份国家金库龙山县支库省(市)级预算收入月报表的对账回单上，龙山县地方税务局漏签署对账结果及加盖对账印鉴。2.未严格执行守库值班制度。抽查2014年3月16日5时－6时和2014年4月1日3时－6时保卫部门值班守库电视监控录像资料，保卫值班岗位上无人;鉴于这种情况，审计组下延抽查了2014年4月1日1:12分－1:20分保卫部门值班守库电视监控录像资料，保卫值班人员在保卫值班岗上打瞌睡。3.财务管理控制活动有缺失。一是机关工会财务管理活动有缺陷。该县支行机关工会未在银行开立预算单位专用存款账户，所有收支业务均使用现金结算。二是库存现金管理控制缺失。在现场审计中发现，机关财务室存有行政经费业务备用库存现金75245.21元;机关工会经费结余库存现金为20699.30元，违反了与中华人民共和国《现金管理条例》的规定要求。且机关财务室未安装防盗门窗，存在资金安全隐患，4.未严格执行日常业务运行控制管理要求。2013年3月20日刘××、2014年4月11日向××查询本人信用报告，无本人身份证复印件，造成征信查询资料不齐全，手续欠完善。

(四)实物保护控制不到位1.对个人身份数字证书(CA证书)管理控制不严格。现场审计发现，该县支行专职管库员王××在日常业务处理中，使用专职管库员张××CA证书进行操作业务，原因是:专职管库员王××的CA证书，在2012年12月7日到期后上交中支发行科办理更换手续，至今未办妥更换手续，违反了《中国人民银行货币金银管理信息系统管理规定》。2.××发行库门禁控制不合规。一是发行库主门未按要求变更密码。2013年6月6日，管库员(王××、张××)变更发行库主门(1号锁、3号锁)密码，但上次变更时间为2012年11月6日，与《中国人民银行发行库门组合锁使用管理办法(暂行)》第十条规定要求不符。二是发行库备用门密码不能变更。现场查库发现发行库备用门已贴封条。查阅《组合锁使用管理登记簿》，2011年6月3日至检查日止，发行库备用门密码没有变更记录。经询问该县支行库管库员关于备用门管理情况为:备用门可以启动使用，但琐具由于使用年限太长，厂家已不能维修，密码已不能变更，与《中国人民银行发行库门组合锁使用管理办法(暂行)》第十六条规定要求不符。

二、案例分析

以上问题产生有客观因素和主观的原因。

(一)从客观上看1、县支行人员紧张矛盾突出。该县支行设有发行库，现有正式员工21人，不能满足落实制度(按照现行内部控制要求初步匡算，县支行仅会计、国库、发行、保卫四个部门最少需要20人。)的最低需求。人员配备存在人少岗多、跨专业兼岗的情况，且人员老龄化趋势明显，四十岁以上中、老年同志占82%。可能会因为人员紧张，造成强制休假、守库值班制度难以执行到位的现象。2、安全设施的物防、技防未跟上。部分设备老化，因资金紧张，没有及时更新。

(二)从主观上看1.对内部控制认识不到位。由于对内部控制理论和方法学习不够，部分员工对内部控制五个相互独立、相互联系又相互制约的要素(控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制的信息及其沟通、对内部控制的监督)缺乏了解，没有把内部控制看着是一种贯穿于决策、执行和监督过程中环环相扣的、平衡制约的动态机制，不能正确地识别人民银行分支机构面临的基本风险。而把内部控制简单地理解为规章制度的制定与制度的执行，甚至极个别人把制度当成应付检查的“档箭牌”和挂在墙上的“摆设”，内控管理理念陈旧。2.风险管理文化缺失。该县支行领导虽然注重制度建设和基础业务管理，但满足于工作任务完成和业务管理不出大问题，对平时业务中发生的不规范问题，放松了必要的风险警觉;部门少数业务人员则认为做基础工作难免会出现一些差错，放松对差错风险的警惕。表现为内部控制责任不落实，制度意识淡薄，用人情、信任代替制度;操作主观随意，存在侥幸心理和麻痹思想，导致制度执行“走捷径”、“打折扣”，凭经验或想象处理业务。这次审计发现的未严格执行国库对账和守库值班制度，对个人身份数字证书(CA证书)管理控制不严格，财务管理控制活动有缺失，发行库门禁控制不合规等问题，都是因为制度被简单化、递减式、抵触性、表面化、选择性、被动式或应付式执行所造成，有的问题离案件与重大责任事故可谓只一步之遥，内部控制软约束。3.内控机制建设滞后。现行的部分制度和操作规程未及时跟进业务管理要求，有的是沿用以前或照搬照抄上级行或借鉴其他单位现成的规章改头换面来的，制度和操作规程设计没有综合考虑在本行现有条件下是否切实可行，特别是忽视规章制度执行的有效性及其风险危害评估工作，导致内控管理制度和操作规程设计有先天缺陷。表现一:制度规程未覆盖所有业务运行和管理活动，导致个别管理制度规程缺失。例如:激励机制不足，约束处罚机制短缺;行政事务管理操作流程未实现风险点，未进行风险识别、风险应对控制措施不明确，制度规程的规范保障作用被打折扣。表现二:部分制度未涵盖业务活动的全过程或方方面面，原则性条款多，控制措施针对性欠强;出现部分事项欠缺约束。表现三:对于业务和管理活动的风险评估缺乏行之有效的方法体系，一些高风险事项未得到及时识别和应对。4.内部管理监督不到位。一是不能正确处理检查监督与争先创优的关系。怕“家丑外扬”，为了本单位或个人的名利，对检查问题进行“筛选”，检查上报问题要么轻描淡写，要么避重就轻。无形中助长了违规行为。二是是对逾越内控行为的查处手软。在“出现问题一解决问题一再出现问题—再解决问题”的循环过程中被动管理。对违规行为责任追究也只是口头上的空话，导致违规违章、屡查屡犯。

三、案例启示和建议

(一)进一步优化内部控制环境建设。龙山县支行领导应进一步提高对内部控制重要性的认识，将加强内部控制环境建设作为健全内部控制体系的首要任务。一是支行领导和部门负责人要切实履行内部控制管理职责。二是深入开展央行内控文化建设。利用各种形式进行内控教育、思想政治教育、职业道德教育以及法制教育，不断深化和丰富央行内控文化建设内涵。引导员工树立“遵守内控制度为荣，违反内控制度为耻”的荣辱观，增强制度观念、法纪观念;切实提高员工职业道德素质，用“规范、进取、创新”的文化理念的引领员工增强团队精神，激发员工的工作热情和责任心，为内控管理提供了强有力的精神支撑。三是加强教育培训强化干部职工业务培训，使每个岗位人员了解内控制度，熟知业务操作，掌握岗位要求，实现业务素质和责任意识的整体提高。

(二)加快建立长效内部控制机制。认真贯彻执行《中国人民银行分支机构内部控制指引》精神。一是进一步完善内控制度和操作规程。对内控机制进行全面、彻底的梳理，针对目前内控制度操作规程方面存在的问题和缺陷，进行查漏补缺，建立业务违规行为责任追究制度及处罚办法、房屋出租管理制度、行政许可流程图、行政处罚业务流程图、行政复议业务流程图、法律事务审核流程图，完善层次分明、风险明示、措施针对的内控制度和业务操作流程;建立权责清晰的运行机制，使每个人各司其职，各负其责，奖惩公平。消除内部控制机制上的盲点和漏洞，实现风险控制全方位、全过程、全员参与，构筑内部风险防范的重要屏障。二是注重建立内控人力资源保障机制。通过员工考核机制、激励机制、员工培训机制、违规责任追究机制等人力资源管理手段，从而促进人员素质不断提高，确保每位员工、特别是重要岗位员工胜任本职工作，形成长效机制，促进持续发展。三是尽快建立对常规业务和管理活动的风险评估的方法体系。

篇（4）

（一）岗位分工

工业企业经营生产规模较大，必须要有明确的岗位分工、合理机制指导员工合理分担自身任务、职责才能完成上级或单位业绩指标。所以，岗位分工是货币资金控制体系中的必要组成部分，对促进货币资金管理有着莫大作用与现实意义。也就是说，在分配到具体岗位上的会计行为主体，必须要依据自身职责、从业标准去办理各种会计实务，正确处理好会计信息、报表、原始凭证等。为此，在资金货币管理工作所推崇的岗位分工执行方式，应当坚持以下几点执行原则。首先，凡涉及到的账务类、登记类、会计信息原始凭证、以及接收到的凭证编制等，都应该认真落实与执行。其次，出纳要明确自身职责，严格执行不相容工作分离规定，如签发支票、每日记账、负责会计信息复核等工作，而存款余额调节表工作应由其他岗位财务人员负责。再者，货币资金审计工作人员应当全面负责现金盘查、清点、定期组织抽查、以及负责好会计信息披露等。最后，会计主管人员应当保证必要的审核工作质量，即确认好收支、检查单位主要负责人印章等检核工作，同时在一定周期时间内组织对账、查账、并确保存款余额调节表的编制工作质量等。

（二）收支控制

1、收入。凡是涉及与财务业务相关方面的资金活动处理必须要求有票据，并在此基础上及时结算，为现金结算与及时向银行运送现金款提供方便。此外，对于结算而言，要防范坏账、烂账的可能，避免形成赊销负担，保证资金回笼输出力度；同时，对资金收支进行控制时，应当把各种资金及时递交到单位出纳人员，并对坐支、坐收现象加以避免。

2、支出控制。企业各项财务活动的每笔支出必须经单位相关负责人审批，一般是会计工作人员负责复核，会计主管负责审核，出纳负责付款事宜。另外，也要确保各项财务活动支出是在预算编制计划之内。

3、货币资金保管控制。货币资金收付和保管只能由出纳员负责，其他任何人员(包括单位负责人)，不得接触货币资金；要严格执行库存现金限额制度；出纳员要自觉进行经常性的对账，每日结出现金日记账余额与自己所保管的现金核对相符，经常与会计核对账目；所有收付款原始凭证必须事先连续编号并按顺序使用，已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账。

二、工业企业货币资金管理重点

（一）不相容人员分离机制资金货币控制是财务活动处理、管理、控制的重点内容，所以必然涉及到人员分配、职责明确、合理分工等诸多问题。而不相容人员分离机制是工业企业财务活动应当遵行的重要机制。即涉及到付款、结算、业务手续等一切的财务活动，必须落实权责一体。

（二）加强运作资金管理只有企业的资金具备高效、快速的流动周转能力，才能切实发挥流动资金或投资的切实经济价值与社会效益，实现资金的保值和增值。为此，控制资金流动、提高资金使用率，必须要从货币资金控制的“三率”着手，即“流动比率、速动比率、现金比率”。其中，现金比率这项资金控制财务指标既是重点亦是难点，它能够直观反映工业企业最近所投项目、或者近期从事某项投资活动的具体偿还能力高低。即流转收入和流转支出要确保达到“差值余额为零”，实现逐步提高资金使用率。

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货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金和各种存款。货币资金是企业流动资产流动性最强的资产，也是获利能力最弱的资产。加强资金管理的目的就是要求有效地保证一个企业随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收入，也即要求在货币资金流动性和盈利性之间做出抉择，以期获取最大的长期利润。因此，企业必须加强对货币资金管理，规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩所产生的不良现象，从而影响企业的正常生产经营活动。本文就企业如何规范货币资金的管理工作，谈一谈个人的认识。

一、建立货币资金的预算制度

货币资金预算是财务管理的一个极为重要的工具。它不仅有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。货币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计,也是对企业预算 期货 币资金收支结果的预算。实行货币资金的预算制度，对于完善企业货币资金的管理，有着举足轻重的作用。货币资金预算为控制企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。

在货币资金预算中，应把整个预算期分为若干个时期分别计算货币资金的余额。长期货币资金流量预测虽然重要，但在货币资金管理中所编制的预算，主要是一年以下的短期预算。划分时期的长短要根据企业的性质不同来决定，但一般情况下是一个月，即月度财务收支计划，某些货币资金流入流出变化大的企业，还可以按周或按日编制预算。

编制货币资金预算的主要依据是企业生产经营的全面预算，包括：销售预算、生产预算、 成本 费用预算等等。完整的货币资金预算应包括货币资金收入、货币资金支出、货币资金千余缺以及货币资金筹集等部分。

货币资金流入量来源于销售收入、 投资 收益以及其他货币资金收入。其中销售收入是最主要的部分，其金额可以直接从销售预算中得到；投资收益的货币资金收入时间比较固定，数量也容易确定；其他货币资金收入可根据企业以往的资料关考虑预算期的情况分析确定。预算期货币资金流入量加期初货币资金余额，构成预算期可动用货币资金数量。

货币资金流出量主要包括购货支出、营业费用支出、利息支出、上缴所得税、利润分配以及其他货币资金支出。其中购货支出可从 材料 预算中得到；营业费用支出如工资费用、制造费用、销售费用、管理费用等可以从费用预算中得到；利息支出所需的资金可以从偿债计划中得到；所得税付出以及利润分配支出可根据企业的盈利计划预先估计，支付的时间也比较固定；其他货币资金支出可以根据企业以往的资料并考虑预算期的情况分析确定。

二、完善货币资金的内部控制制度

完善货币资金的同部控制制度，规范 会计 行为，要依据国家有关 法律 法规的规定和要求,完善企业内部货币资金控制制度,建立健全监督制约机制。企业的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负总责，并明确单位内部各职能部门在预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程采购、 经济 担保等经济活动中的管理权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。

三、实行不相容的职务相互分离制度

理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职，不得由一人办理货币资金流通的全部过程。

一是 会计 人员负责分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭证的编制；二是出纳人员负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发 银行 有关票据和日记账的登记；三是内审人员应当负责收支凭证和账目的定期 审计 和现金的突击盘点及银行账的定期核对；四是会计主管应负责审核收支项目、保管单位和单位负责人的印章；五是单位负责人应负责审批收支预算、决算及各项支出。

四、建立收入和支出环节的内部控制制度

要加强对货币资金的预算编制、执行各个环节的 管理 ，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序。

1、对货币资金的收入控制

①每笔收入支出都要及时开票；

②要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行；

③尽可能采用集中由 财务 部门收款的方式，分散收款要及时送交单位出纳；

④不得坐支各项收入；

⑤出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章。

2、对货币资金的支出控制

①每笔支出都应有单位负责人的审批经、会计主管审核、会计人员复核；

②出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章；

③各项支出都有预算和定额控制执行；

④要按国家规定的用途使用现金，尽可能使用转账支付；

⑤银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。

    五、强化货币资金的保管和控制

    加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。

篇（6）

货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金和各种存款。货币资金是企业流动资产流动性最强的资产，也是获利能力最弱的资产。加强资金管理的目的就是要求有效地保证一个企业随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收入，也即要求在货币资金流动性和盈利性之间做出抉择，以期获取最大的长期利润。因此，企业必须加强对货币资金管理，规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩所产生的不良现象，从而影响企业的正常生产经营活动。本文就企业如何规范货币资金的管理工作，谈一谈个人的认识。

一、建立货币资金的预算制度

货币资金预算是财务管理的一个极为重要的工具。它不仅有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。货币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计,也是对企业预算期货币资金收支结果的预算。实行货币资金的预算制度，对于完善企业货币资金的管理，有着举足轻重的作用。货币资金预算为控制企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。

在货币资金预算中，应把整个预算期分为若干个时期分别计算货币资金的余额。长期货币资金流量预测虽然重要，但在货币资金管理中所编制的预算，主要是一年以下的短期预算。划分时期的长短要根据企业的性质不同来决定，但一般情况下是一个月，即月度财务收支计划，某些货币资金流入流出变化大的企业，还可以按周或按日编制预算。

编制货币资金预算的主要依据是企业生产经营的全面预算，包括：销售预算、生产预算、成本费用预算等等。完整的货币资金预算应包括货币资金收入、货币资金支出、货币资金千余缺以及货币资金筹集等部分。

货币资金流入量来源于销售收入、投资收益以及其他货币资金收入。其中销售收入是最主要的部分，其金额可以直接从销售预算中得到；投资收益的货币资金收入时间比较固定，数量也容易确定；其他货币资金收入可根据企业以往的资料关考虑预算期的情况分析确定。预算期货币资金流入量加期初货币资金余额，构成预算期可动用货币资金数量。

货币资金流出量主要包括购货支出、营业费用支出、利息支出、上缴所得税、利润分配以及其他货币资金支出。其中购货支出可从材料预算中得到；营业费用支出如工资费用、制造费用、销售费用、管理费用等可以从费用预算中得到；利息支出所需的资金可以从偿债计划中得到；所得税付出以及利润分配支出可根据企业的盈利计划预先估计，支付的时间也比较固定；其他货币资金支出可以根据企业以往的资料并考虑预算期的情况分析确定。

二、完善货币资金的内部控制制度

完善货币资金的同部控制制度，规范会计行为，要依据国家有关法律法规的规定和要求,完善企业内部货币资金控制制度,建立健全监督制约机制。企业的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负总责，并明确单位内部各职能部门在预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程采购、经济担保等经济活动中的管理权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。

三、实行不相容的职务相互分离制度

理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职，不得由一人办理货币资金流通的全部过程。

一是会计人员负责分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭证的编制；二是出纳人员负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发银行有关票据和日记账的登记；三是内审人员应当负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对；四是会计主管应负责审核收支项目、保管单位和单位负责人的印章；五是单位负责人应负责审批收支预算、决算及各项支出。

四、建立收入和支出环节的内部控制制度

要加强对货币资金的预算编制、执行各个环节的管理，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序。

1、对货币资金的收入控制

①每笔收入支出都要及时开票；

②要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行；

③尽可能采用集中由财务部门收款的方式，分散收款要及时送交单位出纳；

④不得坐支各项收入；

⑤出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章。

2、对货币资金的支出控制

①每笔支出都应有单位负责人的审批经、会计主管审核、会计人员复核；

②出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章；

③各项支出都有预算和定额控制执行；

④要按国家规定的用途使用现金，尽可能使用转账支付；

⑤银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。

五、强化货币资金的保管和控制

加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。

篇（7）

高等学校货币资金内部控制制度是指高等学校为了保护财产的安全和完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行，主要针对货币资金而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。高等学校的货币资金主要包括现金、银行存款以及可随时在证券市场上自由转让的国债等。与其他资产相比，货币资金不仅直接承担着高等学校在经济活动中的支付职能，而且还可以转化为其他类别的资产。所以，任何高等学校都不可能在没有或者严重短缺货币资金的情况下维持正常的运转，取得持续发展的后劲。

随着高等学校招生规模的不断扩大，学校拥有的货币资金总量大幅增加，这对货币资金的内部控制提出了更高的要求。从现实情况看，高等学校在逐步适应市场经济办学要求的同时，也受到市场经济的负面冲击，管理失控和职务犯罪数量越来越多，数额越来越大，手段越来越多，对学校的正常秩序和稳定产生了很大的威胁。本文将从现状出发，总结当前货币资金内部控制存在的问题，就如何保证我国高等学校货币资金的安全和完整进行一系列的探讨。

一、我国高等学校货币资金内部控制存在的问题

（一）忽略库存现金盘点

库存现金的盘点有三种：一是出纳员盘点，出纳员每日业务终了进行盘点目的是保证每日现金收支的正确；二是稽核员盘点，稽核员经常进行盘点是为了保证有关账目记录的真实正确，加强会计员与出纳员之间的相互制衡，保证库存现金的安全、完整；三是内部审计人员盘点，内部审计人员监督出纳员进行盘点目的不仅是为了查明学校库存现金账实是否相符，更主要的是为了查明出纳员是否存在挪用和贪污公款等舞弊行为。这三种盘点都是重要的货币资金内部控制程序，但是实际工作中并没有得到应有的重视，一些学校长年不进行库存现金盘点，或者进行盘点但不按照规定的程序进行，使盘点起不到应有的效果。

某大学财务处出纳员利用职务之便，以提“差旅费”为名，连续两次从学校现金库里支取现金，累计金额达25万元。一名小小的出纳，两次得手，本文认为主要有以下原因：一是内部审计人员不重视库存现金盘点。高等学校的现金作为公有财产，其安全完整性没有得到内部审计人员的重视，很多人抱有“明哲保身”的想法，没有承担应有的责任；二是财务负责人不带头执行规章制度。财务负责人往往只是从整体上规划和执行学校的财务计划，不注重具体规章制度的执行，没有意识到哪怕一个小疏漏也会引起事故的发生。

（二）模仿领导签字问题严重

现在高等学校一般采用“一支笔”财务审批制度，所有经费开支均由负责人或其委托人审核报批。该制度使财务开支审批权集中在某一个领导手中，使其在财务管理上有绝对的权威。另外“一支笔”领导的财务报销审批权还派生出其他权力和利益，因为学校各个部门甚至每一位教师都会涉及财务开支报销审批事项，由此使领导的“一支笔”权威在教师心中根深蒂固，同时领导的“一支笔”权威还可能延伸到物资供应商和工程承包单位。因此，一些人就模仿领导的签字进行财务舞弊。

京华时报曾报道某学院的会计模仿领导签字，将自己的消费发票10万余元以公款报销。在一些高校，只要有领导签字，就能越过财务制度，使一切审批程序形同虚设，之所以很少有人怀疑“领导签字”，源于某些领导干部滥用“一支笔”给下级造成的惯性思维，源于一些高等学校“领导签字”远比规章制度管用，源于“一支笔”的监督环节没有做到位。

（三）截留学生奖学金、助学金

高等学校的奖学金制度对调动学生学习的积极性有着重要的意义。中央财政每年拨4亿元专款用于发放学生的奖学金、助学金，高校根据自己的情况向上级申请拨款。每个学校的奖学金都不是一个小数目，一些不法分子就动了截留学生奖学金、助学金的念头，造成学校货币资金的流失。

某大学财务处会计将该校学生特殊困难补助金及奖学金共139万余元转入其个人账户。该会计将以前截留下的“发放花名册”套入下次“发放花名册”中重报一次账，将重报的总金额以自己的姓名填入新“发放花名册”中，并写上自己的银行账号，向银行报支。奖学金、助学金等的发放涉及到学校的多个部门，需要多个部门的协调配合，如果财务处将银行的反馈信息报送到学校的其他部门，就可以对其发放工作进行监督，也就不会出现这样的案件了。

（四）业务流程不规范

业务流程规范是在货币资金具体业务操作过程中采用的一些基本控制方法，从而对货币资金进行有效控制。一些高等学校由于业务流程的不规范，给财务营私舞弊提供了可乘之机，主要表现在三个方面：一是现金控制不合理。有些高等学校对现金的支付范围、支付限额以及库存限额没有按规定认真执行，存在违规的现象。二是商业票据控制不合理。部分高等学校对商业票据的使用缺乏规范，存在票据失真的情况。三是预算管理控制不合理。有的学校没有将部门预算在学校内部按组织体系进行科学化管理，没有对经费审批人实行责任预算约束，使得部门预算执行出现失控。

某学院的院长没有向学院党政联席会通报，擅自将该学院的300万元公款挪用给自己的同学进行营利活动。他认为“这种创收的办法在联席会可能通不过”，于是这份借款合同竟然在没有盖学院公章的情况下就签署了，银行存款就这样汇入了别人的账户。300万元，面对这么大金额的借款，学校财务部门没有任何的怀疑，审核部门也没有发现问题，我们不得不怀疑学校的业务制度的执行和财务流程的规范程度。

二、完善内部控制制度，保证货币资金安全完整的具体建议

从以上的分析可以看出，我国高等学校货币资金的内部控制还存在着很大的漏洞。内部控制是高校管理工作的重要环节，科学合理的内部控制机制的建立有利于学校各项资金的合理使用，有利于各种贪污、挪用、盗窃等违法违纪行为的防范，从而保证货币资金的安全与完整。为此，本文给出以下几点建议：

（一）强化内审人员监督库存现金盘点

为了防止由于库存现金盘点问题造成高等学校货币资金流失，应该加强内部审计人员监督库存现金盘点。其盘点要按照下列步骤进行：第一，内部审计人员在会计主管、出纳员同时在场的情况下，要求出纳员将现金、有价证券、未入账的收付款凭证等分类整理后存入保险柜；第二，要求出纳员复核现金日记账的记录并结出余额，由内部审计人员将余额填入“库存现金盘点情况表”，并注明余额的时点；第三，内部审计人员全面复点；第四，将库存现金盘点结果与日记账账面余额进行核对。如果有差异，应要求出纳员作出书面说明，以便进一步审查。

内部审计人员监督库存现金盘点应该注意以下问题：一是现金存放在多处且无法同时监督盘点时，应当先封存，然后再逐一监督盘点，以防止不同存放地点之间相互串混，使盘点无法得出准确结果；二是监督盘点一般应突击进行，以防止出纳员事先准备，转移资金，掩盖存在的问题；三是监督盘点应选择在当日业务开始之前或之后，尽可能不影响学校正常工作；四是白条不能抵充库存现金，有价证券、未入账的收付款凭证应同时清点，以便能全面查清问题。

（二）加强“一支笔”审批的监督

“一支笔”财务审批制度在执行的过程中，要加强对其监督，在报账凭证审批之前，首先应该经过学校财经小组或监督部门的审核，确保其与预算安排相吻合，确保其有相关业务部门的申请、主管人员的审批，经办人、复核人手续齐全，审核后必须联合签署审核意见，未经审核的报账凭证，“一支笔”不能签批，财务部门不得予以报账。学校财经小组及监督部门还要对资金的使用进行后续的监督，特别是大额资金的使用；其次要定期进行制度落实情况检查，及时发现资金在使用和管理上存在的问题。至少每年上级主管部门召集下属学校财经小组人员或监督部门会同上级审计监察部门，对学校近期财务状况进行检查，看其资金的使用情况是否真实、是否有越权审批和超额审批行为，检查是否有假凭证、假账目以及不执行财务制度、财经纪律等情况；再次应建立财务公开制度，加强群众监督，除按规定应当保密的之外，定期公布学校财务状况，使“一支笔”审批置于群众的监督之中；另外，对于“一支笔”审批的范围要有明确的界定，学校的各项业务都要涵盖在内，根据业务的重要程度、金额的多少划分审批层次，保证各管理层权责明确。

（三）完善高等学校组织机构

我国高等学校组织机构的现状是行政管理机构多，岗位职责不明确。为确保货币资金的安全完整， 提高学校的运作效率，学校组织机构的设置和职责分工应该能够相互控制，保证各项业务在有关部门之间相互检查、相互监督。

以高等学校的学生助学金发放为例，说明组织机构间相互控制的重要性。高等学校每个月都要给学生发放奖学金和物价补贴，这些补贴的发放由学校财务处负责执行，按时汇入学生的个人账户。学生的变动情况由研究生院和学生处通知财务处。如果将学生处、研究生院和学生注册中心的人员信息情况进行对比就会发现，学生处和研究生院的学生数据库中，会有一些学生已经不在注册中心的名单中。这部分学生可能会因为出国、生病等原因退学或休学，为了不给学校补贴支出造成损失，应该在相关组织机构间建立起内部控制的闭环机制：学生注册中心负责将学生的注册信息反馈到学生处、研究生院，学生处、研究生院负责每月给每类学生的发放标准赋值，财务部门根据上述部门间检查核对后的数据，进行相关补贴的发放，并在银行成功后，将情况反馈到学生处和研究生院，由这两个部门将应发与实况进行核对，以监督财务部门的执行结果。

（四）规范业务流程

业务流程的规范能够有效阻止舞弊的发生，防止货币资金的流失。关于业务流程的规范，主要包括以下几个方面：1.对现金的控制。对现金的控制主要通过现金使用范围和库存现金限额来控制。对于超出结算起点的资金支出业务，不能直接使用现金，而必须通过银行账户进行划拨。在货币资金管理中，可以通过检查库存现金，避免现金被挪用现象的发生。2.对商业票据的控制。首先要严格票据的使用范围，不得转借、转让、代开和买卖；其次要加强票据的保管，各高校必须落实专人管理、专门登记和稽查制度，规范票据购买、领用、保管、回收、销毁等程序；再次学校要定期或不定期地抽查票据，查看是否有断号的问题。3.对预算管理的控制。预算管理是高等学校财务管理的重要组成部分，它是根据年度工作和管理需要而编制的年度收支总计划，是提高财务管理水平和资金使用效率的有效手段。预算管理在货币资金管理中有着很重要的作用。在预算管理控制中，必须在科学编制、严格执行的基础上，把好经费报销结算关，严格按照预算开支进行。同时，也要把好借款拨付关，认真落实资金支付制度。

【参考文献】

［1］ 杜桂霞.强化货币资金内部控制措施浅谈［J］.财会通讯，2009（14）：82.

篇（8）

货币资金是企业资产的重要组成部分,具有流通和支付功能,是评价企业偿付能力的重要标志。因此企业必须采取行之有效的管理和控制措施,提高货币资金的管理水平,提高企业经济效益。本文就汾西矿业集团公司(以下简称“集团公司”)如何加强货币资金的管理与控制谈一下自己的认识。

一、货币资金的集中管理

企业管理以财务管理为核心,财务管理以货币资金管理为主线,加强货币资金的管理成为企业财务工作的重点。集团公司采用内部银行模式对货币资金进行了集中管理。集团公司严格按照金融企业内部银行管理模式的要求成立内部银行资金结算机构,依据国家有关法律法规及会计准则的规定和要求,结合集团公司实际情况,建立了严密的内部货币资金控制制度和监督制约机制,明确了集团公司领导对此制度的有效实施负总责。通过内部银行这个管理系统进行集团公司内部日常往来结算和资金调拨,全面、及时、准确地掌握货币资金的动态收支状况,合理调节、统筹安排资金,调控资金流向,加速了资金的周转,形成了由上而下的资金集中管理体系,对货币资金进行了有效的管理与控制。

二、建立货币资金的预算制度

实行货币资金的预算制度,有利于加强货币资金管理与控制。集团公司年初制定各二级单位的生产经营计划、全年成本利润指标,要求各二级单位根据本单位本年度的生产任务、经营计划、成本利润等指标编制全年资金预算。各二级单位由财务人员会同生产人员、销售人员、采购人员及直接参与资金支付的相关人员根据业务需要,严格按照货币资金的预算制度从最基层开始编制资金预算,逐级上报审查,会计主管部门审核,经本单位最高管理层领导批准后报集团公司。集团公司对各二级单位编制的货币资金预算进行审查,提出修改意见,然后根据各二级单位编制的货币资金预算,公司全年投资、筹资计划编制集团公司货币资金预算。在全年预算的基础上编制各月货币资金预算,把预算作为一项考核指标,集团公司及各二级单位严格按预算执行,保证货币资金的收支、结存都在预算的有效控制之中。实行货币资金预算,可以有效避免货币资金不足和过剩现象的发生,提高资金使用效率,防范金融风险。

三、建立货币资金的审批制度

严格执行货币资金的预算,规范货币资金的审查程序,建立严格的授权批准制度,明确审批人的审批权限、方式、方法、责任和相关的具体控制措施。审批人根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内对有关的经济业务进行审批,超限额或重大事项的资金支付实行公司经理层领导集体审批,以确保资金安全,坚决杜绝无预算和超授权批准范围的资金支付。集团公司每天有大量的货币资金流进流出,因此在资金支付上严格执行审批制度,按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的程序办理货币资金的支付业务。具体工作为:

1.支付申请。集团公司有关部门或个人用款时,应当向审批人提交资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附原始单据、有效的经济合同及相关手续。

2.支付审批。审批人根据其权限、职责和相应程序对支付申请进行审批。

3.支付复核。复核人应当对批准后的支付申请进行复核,复核支付申请是否有理有据,审批程序、权限是否正确,原始单据是否真实,相关手续是否齐备,金额计算是否正确,支付方式是否妥当等。

4.支付办理。出纳员根据审核无误的记账凭证,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金、银行日记账。

四、建立健全货币资金的内部控制制度

加强货币资金管理,必须建立建全货币资金内部控制制度,集团公司根据“职能分割,制约监督”的原则,建立了一套严格的货币资金内部控制制度,确保了货币资金的安全,扼制了腐败、违法现象的发生。货币资金的内部控制具体表现为以下几点:

1.对货币资金收入的控制,要求每笔收入都要及时开票;尽可能使用转账结算,现金结算款项及时送存银行;不得坐支现金;出纳员收取款项后在收款凭证上加盖“收讫”章。

2.对货币资金支出的控制,要求每笔支出都要有预算,无预算的要有公司经理层领导集体审批单,要有具有审批权限的审批人的审批、会计主管的审核、会计人员的复核;严格执行国家现金管理制度和结算制度的规定使用现金,尽量使用转账支付;出纳员支付每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据,付款后,在付款凭证上加盖“付讫”章;银行单据的签发和印鉴保管分工负责。

3.不相容职务相互分离控制,要求合理设置会计、出纳及相关的工作岗位,明确职责权限,形成相互制约机制,确保资金安全;集团公司不得由一人办理货币资金业务的全过程;财务人员要实行定期轮岗、换岗,能使一些长期隐蔽的违法犯罪行为被发现,及早扼制,挽回一些不必要的损失。形成严密的内部牵制制度,以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。不相容职务相互分离主要表现在:一是会计人员负责原始单据的复核、收付记账凭证的填制、分类账的登记;二是出纳人员负责现金、银行存款的收付和保管,签发银行有关票据和日记账的登记;三是审核人员负责复核原始单据、收付凭证,银行对账和现金的突击盘点;四是会计主管负责审核收支项目,保管单位负责人印章;五是单位负责人负责审批收支预算、决算及各项支出;六是电脑管理员负责财务软件的升级、数据的备份和电脑维修。

4.货币资金保管的控制,要求货币资金的收付只能由出纳员一人负责,其他人员(包括单位负责人)非经集团公司领导集体特别授权不准接触货币资金;严格执行库存现金限额;现金、银行日记账要日清月结,每日余额与库存现金核对相符;要严格执行定期现金突击盘点和核对银行账款制度;所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用,一次复写,作废的应加盖“作废”章后妥善保管;已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账;出纳员在工作交接时要交清有几把保险柜钥匙,保险柜密码有几个人知道,分清责任。

五、强化财务培训,提高财会人员的业务素质

会计工作是一项非常重要的经济管理工作,特别是货币资金收付业务,要求会计人员必须具备良好的职业道德,爱岗敬业,忠于职守,廉洁自律,客观公正,做到“诚信为本,操守为重,坚持准则,不做假账”。集团公司每年都要定期对会计人员进行财务会计政策和业务知识的培训,进行职业道德的教育,不断提高会计人员的业务素质和职业道德水平,使会计人员跟上时代的步伐。

结束语

总之,货币资金是企业经营活动不可或缺的条件,是企业生产经营的基本要素,渗透和贯穿于企业生产经营全过程。货币资金的管理是企业财务管理的核心内容,强化货币资金管理意识,加强企业货币资金的管理和控制,是完善企业管理,减少成本费用的关键环节。只有加强企业货币资金的管理和控制,采取行之有效的管理制度和控制措施,做好财会工作,才能促使企业经济效益的提高,充分发挥货币资金在企业中血液的作用,使企业在激烈的竞争中健康、持续、快速地发展。

【参考文献】

[1] 胡林静.加强中小企业货币资金管理[J]. 审计与理财,2008(12).

篇（9）

2020物业公司出纳个人工作总结范本一时光飞逝，2019年的工作已经结束了。作为一名物业公司财务出纳，同时也作为一名服务住户的物业公司人员，下面对一年的工作进行了两方面总结：

我的职责主要是：认真做好住户物业费和购水电费以及其他相关费用的现金收存，核对前台文员的各种票据台账，做好现金日记账，保管库存现金、财务印章以及相关票据，负责支票、发票、收据管理，负责支出公司报账单，按时发放工资，办理银行结算及有关账务，协助前台做好接待工作，以及及时修改住户的数据库等事项。

一年以来，我的工作在公司领导层的正确指导下，依靠全体同仁的共同努力，在平凡的工作岗位上，以细致入微的工作作风，以乐于奉献的工作态度，以服务无止尽的工作追求，较好的完成了各项工作任务。现就去年工作情况总结汇报：

一、坚持原则，严谨细致，认真做好账务核对

每天小心翼翼的处理各种来源的现金收款，仔仔细细的核对各种票据，使之票款相符，并于当日录入财务账单，详细规范做好日记账。做到日清日结。主动与会计核对票据和对账单。本着客观、严谨、细致的原则，坚持从细微处入手，实事求是、不怕麻烦、细心审核。在业主购水电的高峰期，有时一天的现金收入达十多万，票据百多张，都需要我独自反复点验，反复核对，确保不出一点差错。

二、态度端正，依章办事，严格执行财务纪律

因财务工作是公司的核心部门，《会计法》和各项财务规定对这一块工作要求细致、规范、严谨。我严格遵守财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求，进行财务记账与报账工作。无张冠李戴现象，无现金坐支行为。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，说明原因，果断不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我公司财务信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。同时，按国家财务规定对每一笔收支票据的真实性、完整性进行认真审核，经得起随时检查。

2020物业公司出纳个人工作总结范本二回首20__年的工作，物业财务出纳向规范管理合理调配又向前跨了一步，完成了__物业公司与__的财务分账、物业公司财务管理模式的转变、财务制度的制定、管理台账体系的建立等等几个重要的任务，使物业公司的财务工作在以前的一些基础工作之上得到了全新的改变，与整个集团财务工作达成一致的高度，迈上了一个新的台阶。具体工作如下：

一、__物业公司与__的财务分账

从20__年__月份开始，根据集团财务中心的要求，完成世家轩与物业管理公司的分账处理工作，开设世家轩金碟账套，独立核算，对已输入金碟的凭证进行整理装订入册并存档备查。__月份，又把该账套移交给集团会计核算部。

二、物业公司管理台账体系的建立

根据__集团财务中心的统一要求，结合物业公司的实际情况，在以前的会计核算基础之上，从管理的角度，制定了物业公司的管理台账体系(__物业公司及__)。包括管理台账、管理台账的汇总、管理报表、财务分析、资金计划、资金计划执行情况汇总表等等一系列的工作的开展和圆满完成，与整个集团达成一致，使物业的财务工作真正走上集团的财务工作轨道，真正发挥了财务管理的作用。

三、物业公司财务制度的制定

在__集团财务中心的统一指导下，制定了物业公司的财务制度体系。包括《__物业财务制度》、《__物业管理台账核算办法》、《__物业财务付款管理办法》、《__物业付款审批权限的规定》、《__物业财务部部门职责》、《__集团内部服务结算管理办法》的制定。规范了整个物业公司的财务运作流程，使物业公司的财务工作得到了全面的提升和改善。特别是在付款的审批流程上有了明确的规定，从根本上进行了一次大的提升。

四、财务管理模式的转变

物业公司财务管理模式的转变物业财务部对一些以前的会计核算工作进行了相应的规范、理顺之后，根据集团财务中心的要求，物业公司财务部与会计核算部进行了工作交接，把会计核算工作并入集团会计核算部，物业公司财务部负责管理台账、财务管理工作，从以前基础的会计核算工作之上，提升到真正的财务管理工作，从公司的利益出发，为公司领导做好财务参谋，提供最准确的财务管理数据。物业财务部与会计核算部为保证工作的顺利开展执行，作出了具体的工作事项互相协调配合，逐步的完善整个财务工作流程，确保物业公司财务工作的规范性、准确性，提高财务工作效率。

五、完成目标工作

配合客服中心完成了下半年二期的收楼工作，加强管理费的收缴工作。从__月份开始，共收楼140户，收楼费用149.33万;从__月份开始，重点加强管理费的催缴工作，__-__月共追缴了管理费__万，收费率比上半年大大的提高。

六、完成__财务部门的数据录入

一期维修基金以及欠费情况的彻底清查。汇报公司领导，进行催缴工作。

监控__的财务开支、价格审核及收款流程的管理。对收银人员进行财务培训，并且于__月份开始增设了收银机，使收银工作更加规范，大大提高了工作效率。

七、20__年财务出纳工作思路

1、建立物业公司的成本库。

根据__物业公司和__的实际工作情况编制物业公司的成本库。合理、准确、清晰的了解物业公司的成本经营状况。为财务分析提供最真实的数据。

2、进一步加强对收费的管理力度，彻底清理欠费情况，把一期的收费率提高到70%，二期90%。

并且对一些代收代付的收费还需进一步明确划分，包括水费、有线电视开通费的返还部分，代收业主收取的差价部分等等一些费用的划分归类都有待明确。

3、从管理的角度，对__的经营状况进行进一步的核算。

把员工包餐与对外经营彻底分开核算，对于一些经营费用也应该合理的分摊，真实的反映__的经营成果。

一份汗水一份收获，物业公司全体员工在20__年工作中虽然取得了一定的成绩，但离工作的目标仍有很大的差距。由于物业公司规模的迅速壮大，员工队伍不断递增，传统的管理方法和运作模式已经无法适应新形势下的发展要求。长期以来形成的权责和职责不清使内部工作发生重复、遗漏和相互推诿现象，这直接制约着企业向前迈进的步伐。20__年我们将从源头上抑制不良歪风的蔓延，向科学化、规范化方向迈进。推行规范化管理，反对内耗，提倡团队高效协作，把努力提高服务质量和工作质量作为中心任务。充分发挥各部门职能优势，有效调动全员参与管理的积极性。合理健全监管机制、以强化制度落实为主要目标，始终站在提升服务品质的高度，使物业公司向着高标准、严要求、人性化的服务领域迈进，带出一支精简、高效的服务团队。

2020物业公司出纳个人工作总结范本三2019年__月__日我应聘到__物业公司出纳岗位工作，在紧张的工作中不觉现在就到了年末，2019年的财务工作虽然还在持续中，但是回首这一年来的财务工作，心中感受颇多。在__物业公司快速发展期间，我有幸成为了其中的一员，因为企业的快速发展也促使我不得不加强自身素质的提高，以便适应公司快速前进的步伐。在领导的指导和同事们的帮助下，我不断巩固、不断学习相关财务知识，时刻注意将理论知识和财务实践结合起来，个人无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到很大提升，能顺利地完成领导赋予的各项工作任务，较好地履行了岗位所赋予的职责。

入职以来，我主要负责财务核算、纳税申报等工作，现将我这期间的思想、工作情况总结：

一、思想方面

不断学习物业公司的管理理念和企业文化，始终以“崇德、齐同、卓新”的态度投入到日常的工作生活中，做到了与人为善，和睦相处。

二、工作方面

1、财务核算工作财务核算是会计人员的基本工作，也是日常性工作。

现在的财务核算都是借助财务软件来完成的，对财务软件的日常性工作操作已经可以熟练掌握使用。在工作中做到及时编制凭证、按时结账、及时准确的出具财务报表并上报公司财务中心。

2、2020年月度资金预算及2020年财务预算的编制“凡事预则立，不预则废”—

—按照__物业公司财务中心的要求每月及时填报月度资金预算表及年度填报下年度的资金预算计划，在完成此项工作中体会到公司在资金的方面的管理的先进性。合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金利润率，保证资金安全。

3、财务内部报表的编制在日常的财务核算中编制的《__表》、《__表》等基础的财务报表并不能满足一个日益发展壮大的公司管理层企业管理的需求，而财务中心适时的推出、改进一系列的财务内部报表，为公司的进一步发展奠定了一个夯实的基础。

在编制内部报表的过程中，能够正确领会到公司管理层的对物业公司下一步发展所指明的方向。促使自己在工作中完善核算方法，为公司的可持续发展做好扎实财务工作。

4、物业软件的实施为了完善物业公司的核算工作，公司安装了专业的物业管理软件，以方便辅助财务的核算。

在物业管理软件的推广使用中与软件公司的工程师积极沟通，寻求解决完善软件存在问题的方法，并指导物管员正确的使用软件。使物业管理软件在日常物业管理中发挥最大的作用。

5、领导临时交办的其他工作对于一件事重要与否应该在第一时间做出正确的判断，才方便下一步制定计划。

在领导临时交办的其他工作，我总是要判断其是否重要、紧急，然后合理的安排时间，在有效的时间内高质高量的完成领导交办下来临时事项。合理的安排时间，有效的利用时间，否则纵使每天忙得团团转但其实又真的没干什么，就向一个救火队员一样，哪里有火哪里跑，最后却收益甚微。

新的形势和新的发展要求赋予了我们新的责任和使命，作为__物业的一名普通员工强烈的使命感和责任感又不断的鞭策我继续开拓创新，阔步向前，宏伟的企业愿景正在向我们敞开怀抱，在此谨借屈原的一句话表达我个人对新一年工作的态度，即“路漫漫其修远兮，吾将上下而求索”。

2020物业公司出纳个人工作总结范本四不知不觉加入到____这个大家庭已经一年了，时间说短不短，说长不长。但这段时间给我的感觉却是非常亲切，亲切的领导，亲切的同事，也非常的温馨，温馨的工作环境，温馨的工作气氛。过去的近一年的时间里发生的点点滴滴，更是让我时常回味，时常想念。在____的这段时间，不仅认识了这么多好同事，更多的是学到了很多东西，以前对房地产一无所知的我，现在也能多少了解一些，也能协助销售人员签定购房合同，这对我来说是很大的收获。在新的一年即将到来的美好时刻，我把自己这一年来的工作做了一个总结，有值得骄傲的工作成绩，也有不足的工作缺点，也希望通过总结，对自己有一个正确的认识，也请领导，同事对我的工作进行监督。

作为一名财务工作人员，一名出纳，我非常清楚自己的岗位职责，也是严格在照此执行。

1、严格执行库存现金限额，把超过部分按时存入银行。

审核现金收支凭证，每日按凭证逐笔登入现金日记帐。

2、严格保证现金的安全，防止收付差错。

对收入和付出的现金及支票都由我和主任双重复核，以确保准确无误。

3、坚持每日盘点库存现金，做到日清日结。

这样一来，问题便不会留到隔日，及时发现，及时改正。严格遵守银行结算纪律，对拿去银行的票据做到填写无误，印鉴清晰。

4、严格审核银行结算凭证，处理银行往来业务。

对业务单位交来的支票，在收到支票时，认真审核该支票的金额，日期，印鉴，然后正确填写银行进帐单。坚持做到每日序手工登记银行存款日记帐。

5、随时掌握银行存款余额，不签发空头支票。

保管好现金，收据，保险柜密码，印鉴，支票等。妥善保管好收付款凭证，月末准确填写好凭证交接单，及时传递到集团公司分管财务手里。对于这快日常工作，自我经手以来，没有出过任何差错，我想这一点应该是值得骄傲的。

6、每月编制工资报表，到月底及时汇总各部门当月考勤情况，询问李总当月工资是否有变化，然后根据其编制工资报表，编制完毕先交由金主任审核，审核无误后，交由李总签字确认。

最后是在工资的发放过程中，做到认真仔细，不出差错，在这点上，我有过一点失误，虽然及时纠正了，但也是我值得提高警惕和需要改正的地方。

7、我手里还有一块就是和房地产业务有一定关系的工作，就是去集团公司给媒体及相关业务单位请款。

篇（10）

（一）从金融机构角度进行调查分析

残损人民币回收和全新小面额人民币投放作为人民币收付管理的一项内容是银行业金融机构的一项日常性基础工作，其管理水平及工作质量也直接关系流通中人民币整洁度的提高。通过调查，不难看出其存在的问题：

1.金融机构重视不够，未建立建全相应内控制度，影响了残损人民币回收。据调查，目前大多数基层金融机构未将残损人民币回收等人民币收付工作纳入内控管理，没有制定具体的回收措施。严格的考核、奖惩制度，回收任务也未分解落实到基层各网点，各网点临柜人员对兑换、回收残损人民币工作存在被动应付的现象，致使小面额残损人民币长期在市场流通。随机抽取的数据显示,2011年2、3、5、6月，残损券回笼数占金融机构现金回笼比例分别是3%、2%、4%、5%，这说明金融机构的现金收入中,只有最多5%的比例是残损币。实际上，从日常生活中不难发现，市场上残损人民币仍然较多，特别是农贸集市、广大农村，残损人民币占比较高。据对50户个体工商户调查,回收的20元券中每把残损率为18%,5元～10元券中每把残损率平均为20%,1元券及以下券别中每把残损率为21%。

2.金融机构业务人员各项工作任务增大影响了残损人民币回笼的数量。一是业务量大。由于金融机构基层对外营业网点数量减少，现金收付量却有增无减，人员和业务比例相对失衡，经常是收进的现金来不及挑剔又直接对外支付，造成不宜流通人民币再次流回流通领域；二是整点难。由于一些小面额纸币破损程度大，其中用塑料胶布粘贴的还必须揭开用纸张重新粘贴以便于销毁，加之工作中损伤券与流通券要分开，耗时费力，影响工作进度。在调查中发现，各金融机构都有积压数量未及时整点的小面额残损人民币。据对5个农村金融机构营业网点和3个城区金融机构营业网点调查，回收的20元～1角券中，每把残损率平均为15.3%；三是考核指标多。存款任务、保险任务、代收各种费用、出纳差错率等考核指标都加重了业务人员的工作压力。基于上述三个方面的原因，业务人员为减轻工作压力和劳动量而想办法尽量减少费时费力的整点与上缴残币的次数和数量，而为达到此目的，最好的办法，一是尽可能地使用大额面值的券种；二是将残币的兑换工作直接推向人民银行。这样直接影响小面额人民币投放，也导致了小面额残损人民币不能得到及时回笼。

3.金融机构社会管理职能逐渐减弱，影响了残损人民币回笼。由于金融机构的商业化，国家赋予金融机构人民币管理职责逐渐减弱。各项管理考核指标都侧重于经营效益，金融机构为追求效益都制定了一系列考核指标，兑残、挑残有关的内容却几乎没有。在调查中，大多数金融机构业务人员认为人民币管理职责属于人民银行的事情，与自身的经营关系不大。因此，许多业务人员对于前来兑换残损人民币的客户不是积极主动，而是想办法推托，认为是费时、费力不出成绩的事情；对于配款箱中的人民币，懒于按挑剔标准进行整点和区分；对收进的残损人民币想办法再付出去，这样省心省力；若客户拒绝接受残损人民币，则以新票币已付完为由让客户无奈接受；对于残损币的回笼和上缴，由于整点困难等原因，则尽量减少。凡此种种，都与其重经营效益、轻社会服务的观念有关，导致残损人民币回笼减缓。

4.金融机构对保证流通中合理的现金供应责任意识不强、影响全新小面额人民币投放。一是部分金融机构未根据合理需要原则为公众办理券别调剂业务。2008年至2011年度的对部分金融机构网点进行人民币收付检查中均存在临柜钱款箱券别搭配不合理的情况，一般100元大面额券别充足，20元券以下小面额券别则配备数量较少，且完整新券更少。个别金融机构甚至以各种理由拒绝为公众办理券别调剂业务，特别是5元券以下小面额券别的调剂兑换；二是金融机构从降低自身的经营费用及押运风险的角度考虑，倾向保证总量而忽视券别搭配。在现金配送中一般愿意供应大票，造成营业网点小面额票币投放难，造成小票供应不足；三是部分金融机构过分强调成本核算，对库存现金限额实行严格的考核管理，有限的库存现金将尽量减少残损券的积压，如遇到突发的集中提现，就难免不出现对外支付不宜流通人民币的现象。

5.人民币收付自动化机具配置率较低。受经费限制，金融机构对现金收付等硬件设施配置和更新积极性不高，在营业网点一般只配备点钞机、扎把机、捆钞机等，难以满足正常业务需要。大部分金融机构未配置人民币自动清分等先进的现代化出纳机具。人民币收付业务基本上还处于手工或半手工操作阶段，科技化、自动化应用程度还比较低。在当前金融机构普遍实行柜员制的情况下，柜员往往无暇认真挑剔残损人民币，对客户要求兑换残损人民币也以种种借口推诿，造成金融机构对外支付的人民币夹带残损券现象比较突出，不利于流通中人民币整洁度的改善提高。

（二）从群众角度进行调查分析

一是兑换意识不强。绝大多数人接触到残损人民币，首先想到的并不是赶快到银行去兑换，而是琢磨着如何赶快再花出去等，除非缺角掉块没有人接收外，能支付出去的尽量支付掉，二是防假需要。在对20户个体经营户调查，其中11户不到银行兑换的理由是防假需要，认为由于真假钞纸质的不同，钞票越旧越容易识假。这样加大了残损人民币回笼难度。

（三）从人民银行的角度进行调查分析

人民银行对人民币券别进行合理的调拨和投放是提高人民币整洁度的前提，而人民币收付业务监督管理是否到位确是提高人民币整洁度的重要保证。虽然人民银行近几年强化了人民币收付监管检查，但残损券增加，银行回笼难，小面额人民币整洁度不高的情况依然没得到根本改观，其原因主要在于：

1.法规制度缺陷，弱化人民银行监管检查成效，导致流通中小面额人民币整洁度下降。一是不能有效促进金融机构内控建设。在几年来的人民币收付业务检查中，我们都会发现金融机构内控制度有不健全不完整的情况，尽管各金融机构不同程度的建立了“出纳基本制度”，但均未与人民银行现有的制度接轨，据金融机构管理人员反映，在人民币收付业务管理方面，需要建立哪些内控制度不太清楚。事实上，人民银行对金融机构不建全不完整的情况，要求其怎样建立健全的标准在何处依据不充分。

二是对问题的处理没有有效的办法，使监管作用弱化。此种情况支行表现得尤为明显，比如在监督检查中出现的“未建立内控制度、未进行券别调剂、钱捆未进行挑残、数据报送失真或不报送等问题无法规范，即便有行政处罚的情况，也由于金额小，达不到目的，加之行政处罚程序繁杂，县级支行又没有权限，在这种情况下，人民银行支行只能提出一些要求建议，而这些要求建议根本未触及被监督单位的利益，因此问题得不到解决。

三是人民银行对人民币不同券别投放回笼调控机制缺失，主动调节的效果未能发挥。在现有法律制度框架内，市场和金融机构现金需求总量是一种刚性需求，人民银行必须保证、满足这种需求。一方面，小面额票币投放到金融机构后，人行无法引导监督其金融机构调配；另一方面，金融机构出于自身利益的考虑，在不愿意办理小券别现金存取的情况下，商场、企业和人民群众零钞需求经常得不到满足，形成了积攒零钞的习惯，致使市场中的零钞多年“超期服役”，不能及时回笼，使其整洁度不断下降。人民银行对人民币不同券别投放回笼调控机制的缺失，使人民银行不能针对市场各种券别的需求和整洁度情况进行主动调节，导致小券别人民币纸币投不下去，回不上来。

2.人民银行取得的数据或信息失真，导致券别结构调剂滞后，影响央行职能发挥。长期以来，基层银行业金融机构向人民银行多报送经济金融运行发展的相关数据资料，其中现金投放总量与券别结构的分析及预测等货币供应资料报送不及时、不准确，影响了人民银行的货币供应职能的有效发挥。在调查中，抽取了2011年度金融机构向人民银行报送现金投放预测计划及人民币流通状况监测数据，其内容及准确程度不高，准确率仅分别为60%和40%，且形式重于内容，不具有可操作性，导致其货币供应监测数据分析能力较弱，影响了人民银行有效发挥货币供应职能。这个问题实际上还是人民银行人民币收付监管职责未得到有效发挥的表现，而未能实现监管目的的根本原因依然是法规制度的缺陷。

二、对策建议

针对这些问题，除了通过各种途径对公众进行宣传，创建良好环境外，更主要的是通过法规的完善和因地制宜的制度建设来强化人民银行的监督管理，并以此来督促金融机构履行人民币管理职责。

（一）督促金融机构增强服务意识，规范收付行为

一是各金融机构要强化内部管理，完善履行人民币管理职责的内控管理制度，建立切实有效的奖惩办法，充分调动一线柜台出纳人员的积极性，做好人民币收付服务工作。

二是各金融机构要提高服务意识，认真履行法定职责，根据合理需要的原则为公众办理人民币券别调剂业务，无偿为公众兑换残缺、污损的人民币。

三是各金融机构要重视回笼人民币的整点工作，准确掌握和认真执行《不宜流通人民币挑剔标准》，把不符合流通的人民币挑剔出来不再流入市场。金融机构员工要端正服务态度，积极开展残损人民币兑换工作，加快残损币回收进度，提高人民币整洁度，保证人民币顺畅流通。要严格按照“五好钱捆”要求，切实提高交存人民银行发行库钱捆质量。

四是加大现金出纳机具的配备力度，提高人民币收付业务科技化、自动化水平，减轻一线柜员劳动强度，改进人民币收付业务质量与效率。

（二）强化监督检查管理，维护流通秩序

人民银行监管人员要从“服务型监管”向“监管型服务”思想转变，要在现有制度法规下切实履行好管理人民币流通的职责，要加大对金融机构执行人民币管理法规情况的检查力度，督促金融机构在挑剔、兑换残损人民币和收缴假币工作中严格执行相关法规制度，发现违反人民币管理法规的行为，应依法进行处理。现阶段应重点加强对金融机构办理人民币券别调剂、兑残、兑零业务的监督管理，通过各种手段积极引导金融机构加大小面额现金的投放力度，要求金融机构切实做好柜面残损人民币挑剔和兑换工作。人民银行发行库对金融机构交存的人民币钱捆要严格质量把关。

（三）在目前法律法规框架下，因地制宜做好具有可操作的制度建设

省级中心支行可根据本省实际制定一序列有利于小额人民币券别调剂、兑换、残券回收的制度，如：

1.建立“残缺污损人民币集中兑换周”制度。为加强对残缺污损人民币兑换工作的管理，维护残缺污损人民币持有人的合法权益，提高流通中人民币的整洁度，保证市场流通中人民币券别的合理性，每年利用人民币反假宣传月的契机，集中开展“残缺污损人民币兑换周”活动。

2.建立“商业银行人民币特约服务单位”制度。商业银行可选择部分现金流量大、券别要求全、公众需求旺、难以自行解决难题的开户单位做为人民币特约服务单位，金融机构通过这种方式解决小面额货币需求多、回笼难问题，依托这些特约单位促进人民币流通结构的改善和票币质量的提高。

“人民币特约服务单位”的建立，可由金融机构与服务单位通过签约的方式实现，加强银行与开户单位的沟通与理解，在法规、制度的框驾下，通过签约向特约单位做出人民币服务承诺，特约单位也可提出具体要求，并与银行一道共同努力，积极回笼货款。

3.建立人民币服务单位回访制度。回访制度应包括两个层面的内容：

（1）人民银行对人民币监测点。即各金融机构的回访。通过定期回访人民币监测点，监测各商业银行现金流向，建立健全流通人民币的券别结构测算和完善不宜流通人民币的退出，提高人民币券别需求预测水平和供应质量。

（2）人民银行与各金融机构共同对特约服务单位的回访。这种方式能够有效而主动的开展流通中人民币管理的市场调研，通过深入特约服务单位回访，摸清人民币流通的市场规律，研究新形势下总量需求与结构需求以及季节性变化特征，有针对性地适时投放货币，保证券别结构的合理供给，使现金流通与市场需求保持动态的协调一致。

4.建立“惠农支付点”小额人民币券别兑换、残券回收制度。可利用当前建立的遍布我省乡村的“惠农支付点”对业务进行延伸，充分利用这些网点对残损券较集中的乡村进行回收。

（四）完善法律法规，依法加强监管