费用分析报告汇总十篇
时间：2023-03-13 11:04:08
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篇（1）
[中图分类号] R473.6 [文献标识码] B [文章编号] 2095-0616（2013）09-80-02
胸部手术由于创伤大，伤口疼痛剧烈，患者惧怕咳嗽，呼吸道的纤毛运动受到抑制，常会造成肺损伤。胸部手术后的肺损伤严重影响患者预后及手术效果，是困扰临床医生的难题。老年患者术后发生的肺部并发症是导致患者死亡的重要原因之一[1]。郝孟辉等[2]研究发现，盐酸氨溴索可以预防患者术后并发症的发生。本研究通过对高龄胸部手术患者围术期应用盐酸氨溴索，分析盐酸氨溴索的肺保护作用。
1 资料与方法
1.1 一般资料
2011年9月～2012年12月本院收治的胸部手术患者112例，根据随机数字表法随机分为观察组和对照组各56例。观察组患者女23例，男33例。年龄62～81岁，平均（72.19±9.82）岁。其中纵膈手术4例，食管手术21例，肺切除术27例，其他手术例。对照组患者女25例，男31例。年龄61～79岁，平均（71.84±9.96）岁。其中纵膈手术4例，食管手术21例，肺切除术27例，其他手术例。两组患者的手术种类、性别构成、年龄等一般资料比较，差异无统计学意义（P >0.05），具有可比性。
1.2 方法
对照组不进行盐酸氨溴索干预，观察组在患者围术期静脉滴注盐酸氨溴索（沐舒坦，成都百裕科技制药有限公司，H20113116）， 2 mg/kg、1次/d。比较两组患者手术前后的肺功能指标。
1.3 观察指标
抽取患者手术前和手术后7 d的动脉血进行血气分析，记录其二氧化碳分压（PaCO2）、氧分压（PaO2），并记录患者手术后的肺部并发症及住院时间。
1.4 统计学处理
2 结果
2.1 两组患者手术前后血气变化分析
2.2 两组患者发生术后肺部并发症情况比较
观察组患者术后发生肺部并发症4例（7.1%），其中咳嗽2例、肺不张1例，肺部感染1例；对照组患者术后发生肺部并发症12例（21.4%），其中急性呼吸窘迫综合征（ARDS）1例，咳嗽6例，肺不张2例，肺部感染3例。两组患者的术后肺部并发症发生率比较，差异有统计学意义（x2=4.667，P=0.031）。
2.3 两组患者的住院时间比较
观察组患者平均住院时间（10.29±2.38）d，显著低于对照组患者的住院时间（13.92±2.19）d，差异有统计学意义（t=8.398，P=0.000）。
3 讨论
胸部手术对肺的损伤较大，患者手术前后的动脉血气会出现不同程度的变化，主要变现为代偿性通气增强及低氧血症导致的PaO2升高和PaO2降低[3-4]。非常规保护手段以避免术后长时间机械通气及长时间高浓度吸氧、降低手术时间、术中减压为主。盐酸氨溴索可以降低中性粒细胞激活胡的髓过氧化物酶和弹性蛋白酶的释放，从而减少低氧反应产物[5]，具有促进排出呼吸道分泌物、改善患者呼吸状况的作用[6]。本研究结果显示，盐酸氨溴索可以提高胸部手术患者的临床疗效，缩短住院时间，降低肺部并发症的发生，建议临床推广。
[参考文献]
[1] 向峦. 盐酸氨溴索联合异丙托溴铵雾化吸入预防开胸术后肺部并发症的效果观察[J].河北医药，2012，34（24）：3762-3763.
[2] 郝孟辉，陈志全，王东军，等.沐舒坦预防胸部手术并发症的临床疗效及安全性研究[J].中国综合临床，2009，19（9）：847-849.
[3] 陶剑美.大剂量盐酸氨溴索对肺损伤的保护作用[J].中国基层医药，2010，17（12）：1704.
[4] Gillissen A，Bartling A，Schoen S，et al.Antioxidant function of ambroxol in mononuclear and polymorphnuclearcellsinvitro[J].Lung，2007，175：235-242.
篇（2）
我国经济水平提升后加大了对水利行业的投资力度，对水利管理单位的经济核算情况有了高度专注，与此同时，对水利工程管理单位财务分析报告有了全新的要求[1]。高质量水利管理单位会计报表的编制属于小型经济活动分析。水利管理单位会计报表能够将单位当前经济状况、经济数据等财务情况进行总结、分析与归类，从而形成有理有据的文字说明，并为管理层意见决策提供理论依据。但是，一直以来，水利工程管理单位存在重视建设轻视管理、财务核算单一的问题存在，并无法将财务报表的真正作用展现出来。此外，财务报告撰写过程中存在信息量不足、材料不足等问题，成型的财务报表无法作为决策处理参考意见，且报表内容不全面、不能将重点表达出来，信息表述不清，财务数据运用错误，报表内容过长，且用词过于术语化，不够通俗易懂。除此之外，水利管理单位会计报表中还存在结果分析过于简单、说服力不足的问题。上述问题对水利管理单位财务工作的开展及经济水平的提升有消极的影响。
一、积累素材、为财务分析报告撰写做准备
(一)创建数据库会计核算是会计报表、会计账簿与会计凭证形成的依据，当时财务分析报告的编写仅依靠会计报表、账簿、凭证中的数据是远远不够的。例如，在对营业收入比率及经营费用进行分析时，通常情况下，要对不同产品、负责人、项目与费用之间的关系进行分析，但是其中需要的数据无法直接从报表中得知，在此情况下，财务工作人员就需要开展数据统计工作，以责及短期偿债能力的分析，短期偿债能力分析的主要内容是资产变现能力及流动资产情况与流动负债之间存在的关系，长期偿债能力主要内容包括单位变现能力、资本结构及财务管理现状等；营运能力分析指的是水利工程管理单位在实际工作中实现资本资质及资产驾驭的能力。单位的营运状况与资本增值程度及单位经营水平有直接关系；成本费用分析指的是水利工程管理单位的营运成本费用。从财务会计角度出发，是对三项期间费用、公益成本费用的反应，详细的说，就是营业费用、财务费用及其管理费用。在此基础上，通过财务报表进行分析，其中主要包括管理费用表、经营成本表、利润分配表及表格中数据的横纵向对比，以及企业财务比率的衡量，通过上述报表计算出与财务评价指标相符的结论。财务报表分析的主要方式有因素分析法、比较分析法、比率分析法及趋势分析法。财务管理人员应熟练掌握上述分析方法的优劣势，只有这样，才能够对指标变动因素进行有效掌控，从而采取针对性处理措施。在对财务报表进行分析时，应将不同分析方式的数据进行有效结合，从而得出更加具有说服力的结论。财务报表分析应详细、有可靠依据，还应对各项指标进行分解细化，因为部分报表数据不够详细，存在含糊、笼统、模棱两可的情况。财务管理工作人员应熟练的运用相关表格及文字，将重点表达的内容与结论突出出来。在对问题进行分析时，要抓住重点，将单位极易忽视的问题反映出来，例如，资金条块分割管理松散、财务考核无法进行量化管理等问题。(5)财务状况分析完毕后，应对单位盈亏情况、财务管理现状及当前经营情况给予公平、公正、客观的评价及预测。财务评价应中肯，不可似是而非，模棱两可，并且应从正反两方面开展评价，可对独段任人、月度、季度、类别、用途等为依据对项目进行分析，并创建台账，为日后财务报告的撰写提供便捷性。此外，应对财务会计相关的软件进行充分利用，创建完善、全面、便捷的数字存储系统，为报告的撰写提供最大的便利性。
(二)定期整理内部报表财务工作人员应定期对会计核算相关数据进行收集整理，还应对劳动工资、经营管理、物资管理等部门的价值性报表进行收集整理。与此同时，财务管理工作人员应对上述部门的报表进行审核，做好横纵向对比，从而为财务分析报表的撰写提供有利条件。
二、财务分析报告的内容
(1)简明扼要的对报表编制的意义进行阐述。(2)对水利工程管理单位工作情况进行概括说明，使读者通过报告对单位有大概的认识。其中可以包括：单位注册地、隶属关系、业务性质、经济活动、会计制度、盈亏情况、在职工作人员数量、退休工作人数量、报告申请者、批准者及批准日期等。(3)说明单位各项目开展进度及完成情况，对单位当前运营情况及财务管理情况进行详细介绍。在对上述内容进行表述时，应表述清晰，且恰当的将相关数据引入其中，在说明单位经济指标时，可以采用绝对数、复合指标数及比较数进行描述。(4)着重分析单位当前经营情况，在对当前单位经营过程中存在的问题进行说明时，应对问题进行合理的分析，寻找导致问题的原因，从而为管理人员的决策提供参考意见。财务分析的主要内容包括偿债能力分析、营运能力分析及成本费用分析。其中偿债能力分析指的是单位财务管理的主要内容，该能力的分析能够对单位财务现状进行真实反馈，对管理人员的工作开展有至关重要的作用。偿债能力分析包括长期进行评价，也可以进行总体评价。(6)财务分析报告中的建议应详细具体，不可太抽象，应起到参考性作用。
三、撰写水利工程管理单位财务分析报告的注意事项
篇（3）
2确定财务报告分析的重点
确定财务报告分析的重点要依据阅读者对信息的需求来确定。要及时与报表使用的部门和人员进行深层次的沟通，捕获决策者真正需要了解的信息。
3财务分析报告撰写的内容
财务分析报告主要包括以下五个部分的内容：
第一，第一部分简单说明做好报表编制工作的重要意义。
第二，概括说明本单位综合情况，让阅读者对单位情况有一个总括的认识。比如说单位的注册地,组织形式和隶属关系；企业的业务性质和主要经营活动；单位执行的会计制度；单位主要收入情况、费用支出情况和盈亏状况。单位在职职工及离退休人员人数；财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日期等。
第三，对单位各项财务指标完成情况的说明，即对运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当，数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。
第四，对单位的经营情况进行重点分析。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，为决策层提供参考。
财务分析主要包括：偿债能力分析：偿债能力分析是财务分析的重要内容，它在一定程度上反映了水管单位的财务状况。对单位经营和管理者十分重要。偿债能力分析主要有短期偿债能力分析和长期偿债能力分析，对于短期偿债能力的分析主要侧重于研究流动资产、资产变现能力与流动负债的关系；对于长期偿债能力的分析则涉及单位长期财务状况、资本结构、获利能力和变现能力等。营运能力分析：营运能力是水管单位在生产经营过程中驾驭资产，实现资本增值的能力。营运状况如何，直接关系到资本增值的程度，关系到单位生产经营的水平。成本费用分析：水管单位的成本费用，从财务会计的概念讲，主要反映供排水成本、公益成本以及三项期间费用，即管理费用、财务费用和营业费用。此时的财务分析主要是通过分析财务报表，包括利润表、利润分配表、成本表、管理费用表和其他附表中体现的数字，进行横向或纵向比较，以及对企业相关比率进行衡量，得出与其他财务评价指标相配套的系列评价结论。财务分析的主要方法有：比率分析法、比较分析法、趋势分析法和因素分析法。只有了解上述分析方法的优劣以及各个因素对指标的影响，才能把握指标变动的原因，以便采取针对性的措施。要尽可能将各种分析方法结合起来，使分析结论更可靠、更有说服力。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格和文字，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住要点，多反映单位易于忽视的问题。
第五，作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。第六，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，真正起到参谋和助手的作用。
4财务分析报告写作时应注意的几个问题
一是财务分析报告一定要与水管单位经营业务紧密结合，深刻领会财务数据背后的业务背景，切实揭示业务过程中存在的问题。各种财务数据并不仅仅是通常意义上数字的简单拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着非常生动的资金的增减、费用的发生、负债的偿还等。财务分析人员通过对业务的了解和明察，了解各个项目各个工程环节对财务数据的影响，并依据对财务数据敏感性的职业判断，即可判断经济业务发生的合理性、合规性，由此写出来的报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息。
篇（4）
物资成本是指在施工过程中所耗用的构成工程实体的主辅材料、结构件的实际成本以及周转材料的摊销和租赁费用。物资成本分析是施工项目经济活动分析的重要内容之一，由项目经理组织相关部门定期开展。对项目物资消耗整体情况的分析，要根据责任成本预算费用、物资预算单价，对比物资消耗情况、物资实际单价，从“量、价、费用”总体分析，找准数量节超原因、物资成本节超原因，提出改进措施和对相关部门、岗位的考核奖惩方案。
一、物资核算业务流程
（1）按施工班组或工号提供物资设计消耗量或应耗量，工程部计算分工号或班组实际已完工程主要物资设计施工消耗量或应耗量，并及时提供给项目物资部门。
（2）提供材料预算单价和控制损耗系数。工经部统计汇总主要物资预算单价和各工号主要物资控制损耗系数，并提供给项目物资部门，其中控制损耗系数以公司责任成本确定的损耗率或合同约定的损耗率为依据。
（3）统计物资实发数量。项目物资部门根据现场收、发料单、材料明细账、材料动态表等基础记录，统计计算各工号或内部承包班组当期开累发放物资数量。
（4）计算物资实耗数量。项目物资部门组织内部承包班组现场负责人、物资管理人员，对现场工地库存物资和半成品数量进行盘点。根据现场盘点结果和统计的物资实发数量，计算物资实耗数量（实耗实量=实发数量-现场库存原材料数量-半成品数量）。
（5）核算物资量价节超。项目物资部门组织核算物资量价节超情况，其中数量节超=应耗数量-实耗数量，金额节超=节超数量×责任成本单价（或采购单价）；核算数量时，原则上砼选用施工配合比进行核算；核算价格时，计算主要物资实际采购单价分别与合同单价、责任成本单价的价差，核算各工号和整个项目实际消耗的主要物资的总价差。
（6）编制物资成本分析报告。说明当期物资采购和消耗控制的具体情况，并对节超的主要原因进行分析，找出问题，提出改进措施或建议及落实责任人、完成时间等；物资核算节超数据将作为作业层当期奖罚的主要依据。
（7）复核。工经部根据已完工程结算数量、责任成本预算确定的主要物资控制损耗系数等基本数据，复核项目物资部门编制的物资核算表，并重点关注主要物资应耗数量、价格分析的准确性等内容，并提出补充完善意见。
（8）审批。项目管理委员会组织审批项目成本分析报告，对物资成本分析报告重点关注物资分析资料是否真实准确、分析方法及手段是否合理科学、分析原因，是否深入客观，并对物资控制管理提出要求。审批后的核算数据作为当期队伍物资扣款和经济活动分析的直接依据。
（9）执行/反馈。项目物资部门严格按照改进措施或建议，落实整改责任人，并督促反馈执行情况。
（10）公司报备。项目物资部门定期向公司项目物资部门报送物资核算有关资料。
二、物资消耗核算分析方法
（1）节超数量及节超率。节超数量=应耗数量-实耗数量；节超率=节超数量/设计数量×100%；节超率正值为节约，负值为超耗；实耗数量=（期初结存+本期收料）-当期结存盘点数量。
（2）主要物资消耗分析。0≤节超率≤物资损耗系数，属于合理消耗；节超率>物资损耗系数，不正常节约；节超率
对节超率大于物资损耗系数的不正常节约、节超率小于零的不正常超耗，要进行消耗情况分析。
（3）辅助材料消耗分析。根据不同的工程类别及经济责任承包管理模式，项目经理部列出纳入消耗控制的辅助材料清单，并根据确定的责任目标，对比分析节超情况。
三、物资成本分析报告的编制
由项目物资部门主责，工程部、工经部配合在每月5日前完成上月《物资成本分析报告》初稿的编制，报送项目工经部复核、汇总。工程部、工经部、项目物资部门提供项目经理部统计期内施工产值完成情况和物资应耗量与实耗量数据。项目主要物资节超核算表应包括本项目各作业队或各工号的物资成本基本数据，包括物资价格（物资投标价、采购价等）和物资消耗数量（单位工程物资的应耗数量和实际消耗数量）。物资成本分析时分工号据实填写单项工程物资成本明细表，并汇总各工号消耗控制情况填制《项目主要物资节超核算表》。
四、《物资成本分析报告》的编制要点
项目物资部门对本项目期内物资成本进行综合分析，并编制《项目物资成本分析报告》，纳入项目经理部综合成本分析中。分析报告编制要点如下：
第一，项目工程情况简介及作业队施工生产进度情况，分析时段内主要工号实体工程完成情况。第二，分工号主要材料的消耗及节超情况和各作业队期间内主要材料消耗及节超情况。第三，分析原因。对主要材料消耗及节超情况进行认真分析，查找问题，总结经验。第四，对二三项料消耗进行费用分析，根据施工经验，测算费用比例是否适度。第五，写出分析结论，明确原因和责任并提出整改措施。并对超耗材料按合同约定进行结算。
五、注意事项
第一，项目部要实行物资月末盘点制度，物资盘点与项目收方、结算同步，库存盘点不仅包括库房及料场的原材料库存，还包括各工号、各工序未投入使用原材料、在制品、半成品库存，以确保工程进度与物资消耗数量的准确和对应。第二，项目经理要组织各部门和作业队对主要材料消耗及节超情况进行认真分析，提出整改措施，落实到人，并注意动态反馈。本月物资成本分析报告中应体现上月整改措施落实情况。第三，应根据合同约定准确扣除劳务分包单位应扣材料款，防止少扣、漏扣、缓扣。
（作者单位为中国中铁隧道股份有限公司）
参考文献
[1] 陈亮，王宗明.浅谈工程项目物资成本管理[J].科技创新导报，2010（19）.
篇（5）
建设项目投资控制的目的就是在项目决策、设计、建设项目发包和建设实施阶段，通过设计、工程发包、材料供应的招投标，施工阶段的设计变更和施工方案费用分析，施工形象进度的价款测算，阶段性结算审核，总体投资状况分析等手段，取得较好的投资效益和社会效益。
现行投资控制的做法，实际上只是结算阶段的造价审核，施工过程由监理和业主代表签署施工联系单，过程的投资控制只能是粗线条的，仅局限于个别用材标准提高的匡算，而对于施工方案和设计变更，费用索赔等因素造成的款项额很难有效控制，一旦到了结算审核阶段，只能被动地凭已发生的有效资料进行按实结算，往往最终审定造价突破预算和概算，使投资失控。
在项目实施过程中，实行全过程的实时动态投资控制，就是根据进度情况，分段审核结算，及时做出投资分析，并把施工阶段的现场变化情况与结算审核有效地结合在一起，使结算更实事求是地反映了项目实施状况，最终更准确、合理、及时地对投资状况做出判断。
根据动态实时投资控制的原理，投资控制应贯穿于整个项目建设的全过程。根据工程规模大、投资多、工期紧的特点，改变传统的合同管理模式和施工结算的方式，引进投资咨询公司。按照系统工程管理的原理，从理念上、制度上和组织上明确了投资控制的目的、思路、方法、内容，规范了各级管理人员的职责等操作流程，对工程建设实行全过程动态投资控制。
二、实时动态投资控制主要内容及基本手段
主要内容：1、审查项目概算，确定投资控制总目标；2、预算和标底的复核；3、协助招投标工作，分析招投标标书，编写询标建议报告，参与合同有关条款的商洽；4、及时提供工程变更费用测算；5、跟踪合同管理，及时提供联系单费用签证论据；6、及时分析施工索赔内容，提供预防措施及处理意见；7、分期或阶段性结算的审核；8、根据实际进度与计划，及时进行工程费用分析与比较，找出实际发生额与投资控制目标的偏差值，制定纠偏方案；9、针对无价材料，提供市场调查分析报告；10、对无定额项目分析组价；11、编制投资控制总结报告。
基本手段：1、通过评审投标书的具体内容，以及通过询标环节明确有关索赔原则，最大程度减少调价的口子；2、在询标过程中确定索赔的计算原则以及合理确定合同价闭口的问题，充分体现业主方的主导作用和招投标中的有利地位，争取签订一份有利于过程控制的规范性施工承包合同；3、严格控制设计变更，对于设计变更及时作出费用增减的经济分析；4、进行无价材料的市场询价和公平比价的工作，合理确定无价材料的价格；5、按月严格审核施工产值，准确合理支付工程款；6、及时审核合同外增补预算，使工程款的支付依据充足，并且支付额更加合理；7、审查预算，提供签证补充合同的依据；8、进行阶段性总体投资状况分析，为投资决算提供依据；9、进行施工方案费用的测算，为施工方案的落实提供依据，并为事后的结算作准备。
三、特点及效果
投资控制的特点就是通过全过程的投资动态分析、控制，实时、准确地反映出工程投资在工程建设各阶段的状况，为决策提供准确的依据。
1、招投标以及签订合同中的作用
通过起草投标文件的有关条款，提出有利的询标要求，然后签订了一份较为有利的施工合同。
2、工程款调整预算的作用
对于施工图纸粗、工期紧、变更大的工程项目，往往会造成最终造价变化大，如按合同价支付工程款，势必严重影响施工单位的供应资金，因此，通过及时审核设计变更引起的造价上调额，为及时支付合理进度款提供了可靠的数据基础，从而保证了工程如期完工。随着施工的推进，施工图纸的变更更频繁，造成增补预算随着设计的不断更改而多次的修改调整。通过增补预算的审核，进一步调整投资分析报告，并与制定的目标进行比较，为决策提供依据。
3、工程量审核及进度款支付的作用
在合同价和增补预算审核价的基础，再按形象进度，核实每月的工作量，确定进度款的支付额，同时根据实际财务累计付款状况，不定期作出对比分析，为施工后期总体上控制工程款提供了直观、准确地支付凭据。
篇（6）
NO
项目
考核目标
实效权重
考核指标核算说明
1
月考评基准
PMC
元
按单机工时考核目标
为基准考核
月考评基准额±考核结果=实发金额
PMC实效考评指标
2
PMC
岗位职能
生产副总
生产部
仓库
采购
储运
PMC
品质部
1.PMC是生控系统总参。是合理计划调配资源，管控物流速度，达成产品交期，提高效益的最关键岗位。
2.生产及生产进度计划，物料及物料进度计划，计划调整。
3.物料齐套进度跟催，订单交期生产进度核查，计划调整。
4.产能分析报告，库存分析报告，在线占用分析报告。
5.出货排程。产品外发管制。参与供应商、加工厂的评估。
6.物流瓶颈环节分析改善调控报告。
连续三个月未达标，作离职处理。新任职试用期为元。正式上岗后工作未满一年自离者扣发一个月工资和奖金。
3
产品订单交期
达成率
95以上
订单周期为15天内
95以下
4
生产计划
达成率
95以上
以PMC计划单为基准
95以下
5
产品齐套上线
实现率
95以上
采购周期为13天内
95以下
6
月产量指标
（200人基准）
九万台-十万台
八万台-九万台
七万台-八万台
六万台-七万台
7
工效指标
单机工时
45分-48分
含员工、QC、维修工、拉长及物料员工时,
根据工卡统计工时数
45以下
8
产品投入产出率
95以下
月结
9
流动物料周转率
物料周转率1.01以上
10
库存占用指标
库存占用相对上月减少
11
清机完成率
当清机未完成率大于千分之一
清机及退补物料处理.从订单下达开始计算30天内清完入仓。
12
加班与正班比
大于50
200人基准员工加班工时与正班工时比
13
改善措施有效
物流瓶颈环节改善措施有效当月
14
重大质量事故
当月发现有重大质量事故
15
重大安全事故
当月发现有重大安全事故
16
工作失误
因PMC工作失误的生产延误、开单失误等
漏开、错单、过时单等每次失误罚款100元
17
电话费
手机费每月包干使用元,座机费中业务电话以外费用自理，按邮局打单为准。
凭正式发票报销，不足部分自负。
但公司打电话如未接或30分钟内未复或欠费停机一次当月扣50元，当月第二次扣100元……
附则：一、核算发现有虛假数据,取消一切奖励,并给予罚款500元整.
二、其他奖惩按公司统一相关规定执行。
篇（7）
财务分析经理工作职责11、组织年度预算的编制工作，协同各部门完成年度预算的填写并审核;
2、定期追踪各部门预算的执行情况，分析执行差异的具体原因，提出改进措施并督促执行;
3、每月完成财务报表预测和经营业绩的分析，识别业务风险，提出整改和优化方案并持续跟进;
4、按业务需求搭建财务测算模型，开发财务测算工具。
财务分析经理工作职责21.预算管理：根据集团战略方针和公司业务规划及管理要求，组织编制公司全面预算;指导并审核汇总各子公司和各部门预算;
2.执行监督：对重要的日常支出和合同进行事前审核，保证预算的严格控制;监督并评估各单元经营计划执行与目标达成情况，重要事项协调;
3.经营分析：监控预算执行情况，每月/季度根据上期公司预算执行情况，组织编制并出具管理分析报告(经营分析报告);
4.专项分析：专项项目预算的重点跟踪，重点项目独立预算执行监督，不定期不定项对于重点或异常项目进行分析，完成分析报告;
5.滚动预测：每月/季/半年/年度对集团及各子公司编制滚动预测，跟踪预算达成情况，指导预算控制;
6.制度流程：根据管理要求，制定或更新预算相关制度和流程，指导各部门预算工作的优化与完善，实现预算工作的流程化与制度化;
7.负责子公司财务
财务分析经理工作职责31.负责业务单元的财务指标设定及财务预算管理,经营状况统计;
2.深入了解业务部门的业务模式，对接业务与财务衔接工作，参与业务模型构建与复盘;
3.根据公司业务流程特点，协助业务部门构建和完善采购管理、库存管理、资金结算、费用报销等相关业务流程，并制定相应的可操作性较强的制度文件;
4.结合部门业务需求进行财务盈利模型分析及财务指标落实到业务的分解;
5.负责为业务部门提供多种财务解决方案，协助处理业务部门涉及财税相关工作;
6.认真贯彻执行集团公司会计制度，严格落实公司各项财务管理规定。
财务分析经理工作职责41、建立集团的预算及预测管理体系，并推行至各个子公司;
对接各子公司管理层完成收入、成本、费用计划的分解和目标的制定。
2、建立健全与预算相匹配的经营关键指标
KPI及相应管理报表;定期收集、汇总和统计数据，跟踪预算目标完成情况，分析反馈预算执行情况，提供分析报告;
3、建立、健全多维度的财务分析、商业分析体系;
为集团及子公司的运营及经营决策提供财务分析的方法和数据支持;引领集团及子公司达成绩效目标。
4、负责业务的财务策略支持，与业务部门核心团队建立合作伙伴关系，在战略化思考的基础上，共同探讨新业务的策略及商业模式。
5、参与集团重要事项的分析和决策，为集团的业务发展提供财务方面的分析和决策依据。
财务分析经理工作职责51、根据公司整体生意规划对所负责项目进行全年财务预算规划、年度财务预算编制，分析各业务线投入产出，考核各利润中心与成本中心;
2、负责公司财务经营分析工作，根据业务执行情况与各成本费用分摊情况出具月度分析报告并不断完善财务分析体系，深入挖掘盈利价值点;
3、根据公司的业务情况以及财务情况，协助业务部门建立财务数据分析体系和财务分析系统;
4、根据设定的指标体系对整体业务运营情况进行定期评估并拉通横向对比，从行业研究和数据分析产生洞见，提出相应的财务建议;
5、负责各项目收入、利润数据的系统性的分析，出具核算部门项目利润分析、经营结果报告;
6、完成公司或部门安排的其他工作。
财务分析经理工作职责61、主导梳理业务线财务流程，以规范化公司业务的审批流程，提高业务效率;
2、主导财务预算编制，对预算执行情况、费用开支、资金收支计划进行分析，甄别异常情况，提出改进建议;
3、协助业务部门建立可量化的KPI，跟踪结果，并根据执行情况优化KPI，提高财务收益，分析盈亏因素及相应业务表现对损益的影响及KPI;
4、负责业务线的月度、季度、年度预算，深入了解业务，根据业务的执行情况，提出合理化建议与意见，分析财务事项，向管理团队提供及时有效的财务状况及经营状况分析，主导的各项分析和管理报表;
5、月度业绩分析回顾和展望，追踪实际与预算差异及发展趋势并及时调整预测及时汇报管理层;
6、根据公司的业务发展的需求，了解新业务并建立财务模型，为公司决策提供有力支持;
7、对业务线的在施项目进行事前，事中，事后跟踪管理，为项目顺利完成提供及时有效财务信息，对各职能部门提供财务支持，及时组织提出财务解决方案。
财务分析经理工作职责71
①根据集团预算管理体系架构及业务变化，按年度完善、修订预算编报、考核管理制度;
②根据集团年度经营计划目标，组织集团下属部门、区域、门店开展预算编制工作;
③培训指导集团及下属部门、区域、门店进行年度预算编制;
④跟踪、控制集团及下属部门、区域、门店年度预算的编制进度;
⑤汇总、核对年度预算编制的准确性。
2
①根据集团运营、财务需求，提供预算达成考核数据;
②完成资产、费用预算的追加及上报审批、系统导入数据;
③完成费用预算达成率的考核数据提供;
④及时监控预算执行情况，并发现问题，提出合理化分析建议。
3
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长期以来，医院经营管理缺乏严格的内部核算，普遍存在高投入、低效率，对科室和病种成本无准确计量,难以避免无效用的成本耗费等诸多弊端。这种在计划经济体制下形成与沿袭的医院经营管理方式已不能适应目前外部环境的变化，严重制约和影响了医院的生存和良性发展。全面实施医院全成本核算是解决上述问题的重要途径,也是逐步提高医院经营水平和促进医院可持续发展的必然要求。所谓全成本核算即指利用计算机技术对医院一定时期内实际发生的各项成本费用进行完整、系统地记录、归集、计算和分配，根据医院业务活动特点和管理要求，按照医院医疗活动的不同对象、不同阶段、不同项目，作出有关的账务处理，计算总成本和单位成本，以确定一定时期内的成本水平，并加以控制和考核，为成本管理提供客观真实的资料。
一、医院全成本核算管理框架体系的建立
建立科学、规范的以岗位责任制、责任成本为基础，责、权、利相结合，实行统一领导、集中管理、分级核算的成本核算、管理框架和体系，是医院进行成本核算的前提和基础。为发挥网络管理及时、公开和透明的优势，真正使成本管理达到“横向到边、纵向到底，形成辐射全院各个站点”的管理模式，石家庄第五医院网管中心联通了医院所有涉及经济核算的站点，全院所有的收入、成本数据均要实现网上采集录入，系统自动汇总完成，保证全院各科室能随时浏览科室收入、成本及效益情况，便于互相监督与学习。全成本核算管理系统主要包含六个部分。
（一）核算方案管理系统
为医院建立全成本核算的理论框架和任务体系，可以多任务、分期间定义核算方案。方案实施阶段，软件公司提供的咨询服务可以协助医院研究成本管理考核模式、建立理论级和应用级成本核算体系。
（二）核算数据采集管理系统
为医院建立核算数据采集环境，包括台账采集、表格采集、接口采集。
（三）科室成本核算系统
根据核算方案和期间数据自动核算各级各类责任成本，为绩效考核和管理决策提供精细数据。费用分摊时应注意选择合理的分摊标准。费用分摊标准对分摊结果是否合理、成本管理是否达到管理者的预期目标、成本核算工作量的大小、效率高低及开展成本核算的成本高低等均会产生重要影响。在进行费用分摊时，用到了两种方法：
1.采用多级多向分摊的方法，将医院科室分为管理职能类、后勤保障类、辅助医疗类、直接医疗类，并通过对各级分摊的方法设定，分别将全院的各项成本逐级分摊到直接医疗科室中，充分披露各级各类科室的全部成本。
2.自动分摊计算，实现全成本核算数据的产出；成本归集与分摊后，实现会计核算与成本核算的结果保持一致；具备数据清除功能和重置分摊的功能。
（四）医院信息系统接口
按国家标准、会计规范与医院信息系统无缝连接，按日实时采集相关核算数据。可设置服务器端定时自动采集HIS供应商传送的HIS接口数据，亦可从客户端人工采集数据。
（五）会计核算接口系统
按会计原理和会计制度建立成本核算与会计核算并轨运行环境。可以实现如下功能：
1.能够导入现行会计科目体系。
2.能够自定义收入项目与支出项目的日常会计分录。
3.能够按采集、审核、浏览、分配等环节对原始收支进行分权管理。
4.能够根据权责发生制原则对原始支出进行跨期分摊处理。
5.能够按会计核算要求，由成本核算的明细数据生成收入和支出记账凭证底稿。
6.能够按现有财务软件要求导出规范的记账凭证格式，供财务软件导入。
（六）医院经营分析系统
医院经营分析，就是通过对医院收入、支出、服务提供、设备利用等方面信息的综合分析，对医院的经营状况、服务效率、经济收益、获利能力等进行分析，探索影响经营效果的因素，对医院的经营状况进行正确的诊断，为制定合理、有效的医院经营策略和管理措施、提高经营效果和效益，提供决策依据。经常开展经营分析，可以及时发现在经营管理过程中出现的不利于医院效益的影响因素，保证机构的高效率运行。可实现如下功能：
1.能够为高层管理提供生动形象的核算体系查询功能。
2.能够及时(按日)报告医院业务收入的水平、结构、业务量、病人社会负担等信息。
3.能够按会计口径集中报告医院的总收入、总支出、总结余、总成本系数、药占比等指标信息。
4.能够按会计口径集中报告医院的明细业务收入、明细业务支出。
5.能够按会计分类、成本分类、变动性态、控制性态、分配方式、管理分类、资本化属性对全院支出进行结构分析。
6.能够根据医院管理需要定义，并生成专项收支对比分析报告。
7.能够生成门诊急诊、住院床日、药品消耗、医疗收费与成本、支出结构等重要指标的管理监控信息。
8.能够按照数据安全保密与管理分工原则，上传(科室)与查询(院级领导)财务会计报告和经营分析报告。
9.能够从全院角度分析各考核单元的损益，并按理论与考核两条线产生不同口径的损益报告。
10.能够从全院角度分析各成本中心的损益，并按理论与考核两条线产生不同口径的损益报告。
二、医院成本核算体系的框架图（图1）
三、医院全成本核算的实施效果
通过实施和推进全成本核算，较为客观地反映了医院各种成本产生与形成的过程，充分显示各核算单位的成本来源与构成情况，为医院进行资源配置与使用提供相应的客观和量化的数据支持，在提高资源利用率、减少浪费等方面发挥了明显的良性导向作用。成本核算系统运行一年来，医疗收入与同期相比增长了37％，变动成本节约6.1％，全员效率增长48％，人均收入增长约100元。
可以相信，随着全成本核算方法的不断发展和完善，其最终将成为医院经营管理中的一个重要组成部分，从而引导医院发展实现从传统服务模式向以人为本转变、从投入驱动向提高经营效率为主转变、从外延扩张向内涵发展转变，推动医院真正朝“服务型、效益型、节约型、和谐型”的方向发展。通过建立符合医院实际情况的全成本核算体系，经过实践与探索，经营效益得到了明显提升，为促进医院全面可持续发展奠定了良好基础。
【参考文献】
［1］柴丹.实施全成本核算.提高医院经营水平［J］.中医药管理杂志，2009（1）：63－64.
篇（9）
股份公司成本管理中的预算，是用货币形式来控制组织未来经济活动的一种计划，是股份公司经营决策目标的货币表现。本文旨在探讨股份公司成本管理中的预算及其控制，以求抛砖引玉。
一、股份公司的成本管理程序
股份公司成本管理的本质，就在于严格预算程序。一般而言，其成本管理程序为：
（1）在科学、充分的预测与决策的基础上，由预算管理委员会制定出明确、切实、可行的股份预算总体方针，具体包括经营方针、总体目标、细分目标、有关政策、保证措施等，并下达到各预算单位；
（2）预算管理领导小组、预算管理办公室，根据下达的预算指标，组织各所属预算单位编制各自的预算草案；
（3）各分、子公司的预算草案编制完毕后，首先由预算管理领导小组进行审核、平衡、修订、汇总，并报预算管理委员会进行审议。对重大错误，各级预算管理组织应提出具体意见，返回各相关预算编制单位进行修改；
（4）预算管理委员会将经审议后的预算草案报决策委员会研究，最后确定通过；
（5）预算经决策委员会审查通过后，由董事长签发，预算管理委员会下发各预算单位组织实施。
变更预算的程序为：各单位的负责人和财务人员按规定的格式向预算管理办公室提出追加和追减预算的申请；预算管理办公室对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审核，如不符合要求，或不予通过或返回重新修订；经预算管理办公室审核通过后要报预算理领导小组审查，并报预算管理委员会审议通过。
二、股份公司成本管理中的预算编制
预算编制是成本管理的关键环节，其实质就是事前谋算。因此编制质量的高低直接影响预算执行及其结果。就股份公司看，应该采用滚动预算编制方法。第一次编制年度预算，应细编初始月份的预算，以后每月细化下月预算，并增加一个月的预算，使预算月份永远保持12个月。
（一）销售预算的编制
销售预算的编制，应当由公司管理者牵头，市场营销、财务部门的负责人参加，根据集团目标和公司的实际定出自己的主要预算目标，由市场营销部门拟定具体方案，财务部门负责平衡调整。其主要依据是：股份公司下达的销售任务与计划；近几个月公司的销售情况，包括区域、数量、结构、平均单价等；上年同期销售情况，包括销售区域、数量、结构、平均单价等；最近市场预测情况；公司的销售政策和策略（如促销策略、返利和价格政策、广告投入、营销变化等）；股份公司的销售策略和要求（具体内容同上）；商品或劳务总体的价格变化情况；公司外部环境的变化，如不同的季节、竞争对手的变化、供求关系平衡的破坏、政府部门对打击盗版的力度和决心、整个行业的发展波动乃至国际社会对国内知识产权的态度、压力和趋势都是不可忽视的重要因素；营销队伍的素质及稳定性等；其它影响因素。
就销售预算方法而言，应根据集团确认的定价方法和适应市场的价格决策方法确定每种（类）商品或劳务的价格，预算月份的销售量一般不得低于上年同期和全年平均水平。商品销售成本及销售毛利预算的编制，应由财务部门会同采购、市场、计算机等部门共同编制。先由财务、采购、计算机部门提供每类商品的平均销售成本，然后由参与各方依据预算目标进行调整。要求按大类将商品的销售成本及销售毛利逐项编制出来。能明细到具体商品和劳务的，应进一步细化。
（二）商品采购与期末库存预算的编制
商品采购预算编制的主要依据：商品销售预算；商品的期初、预计期末存量（数量、金额）；规定的库存商品周转天数（率），以此确定公司的最低或最高存货量；订货人员的素质；其他因素。
采购及库存商品的单位价格以编制预算时的市场采购价格和现有库存的结果为基础（即以最后一批进货价为依据），预测下月市场情况，进行适当调整后确定。
商品采购与期末库存预算的编制时间与其他预算同步进行。可每10天根据销售量、采购量和存货量对预算进行检查，如发现偏差应及时对预算执行行为进行适当控制调整。一般不得调整预算，若确需调整必须按规定的程序进行审批，否则，一律不得调整。
商品采购与期末库存预算由市场和配送部门编制，财务部门协助。
（三）费用预算的编制
编制费用预算的最终目的是对费用进行控制，最终趋向高效合理，那么控制的依据是什么呢？一般的原则是公司的费用要一年一年的持续减少，也就是说，明年的费用要比今年的费用少，后年的费用要比明年的少，这里说的不是费用的绝对值，而是相对企业的收入来说的相对值。
根据费用与收入或人数等因素的关系不同，把费用分为不同的类别，不同类别的费用，采用不同的预算编制方法，目的是任一项预算的编制确认都有合理的动因。
费用预算要在分析研究各项预算支出的必要性和可能性的基础上，来确定其开支数额的大小。具体可分三个层次：
1.要求各单位、各部门根据本企业预算期间的总目标和各单位的具体目标，以零为基础，详细讨论预算期内需要发生哪些费用，各项费用数额多少，未来效果如何；
2.将各部门提出的费用项目分为两类：必须全额保证的费用和可适当增减的费用；对于可适当增减的费用项目进行成本效益分析，将所费与所得对比，在权衡每项工作轻重缓急基础上，分成若干层次，排出先后顺序；
3.按上一步骤所定的费用开支层次和顺序，结合预算期内可动用的资金来源，分配资金，落实预算。
各项费用预算由各股份公司根据业务特点指定牵头部门，分别组织相关单位编制，并直接向公司成本管理办公室提供。如：工资性支出由人事部门牵头等。
（四）现金预算的编制
这里所谓现金是指库存现金、银行存款。现金预算应逐月、逐旬编制。
1.收入预算
包括营业收入和其他现金收入。其他现金收入，包括租赁收入、押金收入、商标使用费收入、加盟费收入、罚款、代制的统一物品收入、废旧物资收入和其他相关收入，应根据上年同期数和本年平均数及相关预测予以确定。
2.支出预算
包括资本支出、商品采购支出、费用现金支出和其它支出。资本支出主要是固定资产、无形资产的购置和长期投资的发生。应根据工程预算和对外投资计划等确定。这类预算一般由集团有关部门制定。商品采购支出应根据“商品采购预算”和应付账款预算编制。费用现金支出的依据是“集团货币资金管理规定”及经出资者财务批准的各公司现金管理制度。其它支出指营业外现金支出、股息、红利，以及上述费用预算不能包含的税收支出、福利费、教育基金支出，应根据有关原始的相关资料进行预测、确定。
3.筹资过程中的现金收支
其中借入的资金，应根据筹资计划，分门别类地填列，要分清不同借款渠道，即是银行借入，还是发行债券，员工集资或是其他筹资方式等应分别说明列示；归还借款根据借款期限确定；支付利息属财务费用，根据贷款金额和银行收息时间确定。
股份公司资金的调度应根据“集团货币资金管理规定”规定的时间填制。
（五）预计损益表、利润表、资产负债表的编制
预计损益表的编制依据主要有：销售预算；费用预算；销售成本与毛利预算；上年同期及本年平均营业外收支额（收支应分别预计）；预计本期所得税缴纳因素；其它预计因素等。
预计利润表的基本模式与正常损益表相同。预计资产负债表的格式同普通资产负债表相同。预计资产负债表编制的主要依据是：上月同期或上月的资产负债表；库存商品存货预算；费用预算；预计损益表；现金预算；资产负债表中的固定项目；其他依据。
三、股份公司成本管理中的预算调整和追加（减）
（一）预算调整
指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。
公司预算调整时开由公司总经理主持的预算调整会议，研究讨论调整的部门、时间、项目、额度。预算调整后，应形成书面决议，并编制新的调整后预算表，注明调整时间、第几次调整和具体执行时间并编写调整说明。新预算要另行编制，原始预算要另行保存，作为年终预算考核的依据。
公司需要调整月度预算，应由各预算单位负责人报公司财务部门核准，总经理审批审批。
各分、子公司的预算经财务负责人和总经理批准后，以“签呈”和“预算调整申请单”的形式向集团总会计师递交预算调整申请，详细说明要求调整的理由、项目、额度、时间和以后弥补预算的保障措施。调整额度在5万元以内的，一般由总会计师审批；超过5万元的一般由总会计师核准，报董事长审批；20万元以上的，由总会计师核准，成本管理委员会批准。签呈一式三份，一份报总会计师，一份由部门和财务留存。
（二）预算追加（减）
对原定预算收支总额的增加或缩减。预算追加追减会引起预算收支总额的改变，关系到财政收支平衡的实现。因此，追加收入必须建立在发展经济的基础上，减少支出要相应调整事业计划，要严格控制追减收入和追加支出。
对重大项目预算的追加，必须要召开由各公司总经理主持的预算调整会议，认真讨论项目的可行性研究报告、市场形势分析报告，确定追加项目的预算额度，并形成书面会议决议，由公司的成本管理办公室编制新的追加预算。
部门预算的追加，一般情况是各部门在执行预算过程中由于工作的需要，准备增加小额资产和经费等，应由部门负责人以签呈的形式向所属公司的财务部门提出，总经理同意上报，要详细说明追加的理由，同时填写“预算追加申请单”进行逐级审批。
预算追加（减）审批程序。追加追减金额在20万元（含）以内的，由各公司财务负责人和总经理提出申请，报总会计师审核，由董事长批准；20万元以上的预算追减追加，由各公司财务负责人和总经理提出申请，报总会计师审核，报决成本管理委员会批准。
公司与部门预算追加后，均应形成新的追加后预算表，注明追加时间、第几次追加、具体执行时间并编写追加说明。新预算另行编制，原预算另行保存，作为年终预算考核的参考资料。
预算的追加涉及到公司总预算的变更，成本管理办公室（财务部门）根据申请单金额在调整部门预算的同时，相应调整分、子公司的总预算。
四、股份公司成本管理中的预算控制
（一）建立责任中心
各公司、部门应建立健全预算责任中心，将各类预算责任落实到具体的单位和每一个人。根据各类预算的特点，预算项目的责任应做如下划分：
销售预算、毛利预算、销售费用（应划分出销售费用）由市场部门负责执行、落实，并对执行结果负有直接责任；现金预算，财务费用预算由财务部门负责落实执行，并对执行结果负有直接责任；管理费用（除财务费用、销售费用以外的费用）预算，由总裁、总经理、办公室、各层级的部门负责落实执行，并对执行结果负有直接责任；采购预算、毛利预算、资金周转、付款率、采购价格、期末库存预算，由物流中部门（采购部门）落实执行，并对执行结果负有直接责任；
各分公司应根据各公司的实际情况确定责任部门。各责任预算中心应定期召开晨会、旬例会和月度例会，对预算执行情况进行分析。
（二）建立台帐
各公司及下设各部门均要建立预算执行统计台帐，要有专人负责统计，及时登记，每日总结，并主动与财务对帐，做到日清日结。要求按预算的具体项目详细纪录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。
（三）签订责任合同书
就是要将各类预算以契约的形式落实到单位和人。董事长与总裁签订股份的总体预算；总裁与其直接下级预算单位的负责人签订各单位的预算责任合同书；各基本预算单位的负责人应与有关管理人员签订责任合同书。预算责任合同包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施，合同附件应包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施。例如：预算结余可以跨月度使用，但不能跨年度。
（四）预算的跟踪分析和预算差异分析报告
预算执行过程中，各预算责任中心应组织专门人员进行及时检查、追踪预算的执行情况，形成预算差异分析报告。跟踪分析及差异报告制度另行制定。预算差异分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要及时报告（临时报告），要搞好旬分析报告。对月度和年度分析报告要全面分析，并于按规定时间报股份预算管理办公室。
预算差异分析报告至少包括以下内容：本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数；对差异进行具体分析；产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。
参考文献：
[1]李春燕.集团公司全面预算管理的若干实务性问题探讨[J].时代经贸，2010（32）.
[2]张立锋.浅谈企业全面预算管理的若干实务性问题[J].中国证券期货，2013（1）.
[3]侯丹书.知识经济时代下财务管理的创新[J].商业研究，
篇（10）
中图分类号：F275.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01
对施工企业来说，施工项目成本管理是施工企业成本管理的基础和核心，因此，加强成本费用管理，是提高企业经济效益的方法。而工程成本分析则是成本费用管理的一个重要组成部分，在日益竞争激烈的市场下，它已成为企业降低成本，节约费用的一种重要手段。
一、成本费用分析的概念
工程成本费用分析是揭示施工项目成本变化情况及其变化原因的过程。它在成本形成过程中，对施工项目成本进行的对比评价和剖析总结工作，贯穿于施工项目成本管理的全过程。主要是利用施工项目的成本核算资料，将项目的实际成本与预算成本进行比较，了解成本的变动情况，同时也是分析主要经济指标对成本的影响，系统地研究成本变动的因素。
二、成本费用分析的任务与要求
（一）开展成本预测，参与经营决策；（二）制定成本计划，进行成本控制；（三）正确评价和有效控制成本费用预算的执行情况，降低成本，节约费用；（四）为企业编制成本费用预算和制定经营决策提供重要依据和参考；（五）暴露问题、揭示症结、总结经验，提出进一步改善管理的措施和建议。
工程成本分析主要是从全部工程成本预算完成情况和工程实际总成本分析两大方面来分析。
企业应该认真做好工程成本费用分析工作，不能弄虚作假，敷衍了事，要真正通过分析暴露生产经营过程中存在的问题，寻求降低成本增加效益的有效途径。
三、成本费用分析的组织管理
企业成本费用分析采取“统一领导，分级分析”的管理体制，即企业一级部门统一领导，建立一级、二级、三级组成的成本分析体系。
（一）企业成本费用分析由企业一级部门统一组织，相关部门归口分工负责，为一级分析系统；（二）二级成本费用分析由二级部门组织，相关职能科室归口分级组织，为二级分析系统；（三）三级成本费用分析由三级部门负责人负责，组织有关人员参加，为三级分析系统。
三级部门可根据工程进度情况定时召开成本分析会，并将分析资料报送二级部门备查；二级部门应派人参加三级部门的成本分析会，并收集汇总所属三级部门成本分析中发现的问题及拟采取的对策，并根据二级部实际情况自行确定二级部门成本分析会召开，并将书面分析报告交回一级部门备查；一级部门根据实际情况组织召开企业的成本分析会。
企业成本费用分析要建立岗位责任分析制度，三级分析系统应指定牵头部门和专人负责成本费用分析。
四、成本费用分析的主要内容
工程成本分析：
（一）全部工程成本预算完成情况的分析：将工程实际总成本同预算总成本进行对比，衡量预算完成情况，即全部产品的实际总成本比预算总成本降低还是超支。
（二）工程成本分析应从以下几方面考虑：
1.人工部分：主要由企业核算部门对项目上任务书认真审核、分析。（1）预算实物量及预算工日分析；预算实物量单价、工日单价分析；实际实物量及实际工日分析；实际实物量单价、工日单价分析；（2）从人工效率（预算用量――实际用量）和工资率（预算价――实际价）分析，反映人工费盈亏原因的构成；（3）反映劳务用工结构，价格水平、里工、计划外用工比例；（4）劳务用工、材料用工、机械用工、临设用工支出情况；（5）人工支出结构比例总的情况及控制措施；（6）问题与对策。
2.材料费部分：主要由企业材料科监控、分析。（1）材料调拨价格及采购价格与预算取定价格差异分析，采购管理措施；（2）材料账、表、单的运用情况；（3）材料员反馈资料的时间；（4）限额领料单传递方式及执行效果；（5）材料量差节超情况分析；（6）材料价差节超情况分析。
3.机械费部分：由企业的机械部门负责进行。（1）机械租赁、台班数、单价及支出总额分析；（2）机械用工分析；（3）机械维修用配件分析；（4）其他分析；（5）降低额及降低率的分析；（6）问题与对策。
4.措施费部分：（1）各项明细内容的预算成本与实际支出差异及分析；（2）控制办法，是否能做到“以收定支”；（3）降低额及降低率的分析；（4）问题与对策。
5.临时设施费：原则是“以收定支”，尽量简单，节省开支。（1）临时设施费与预算成本的差距；（2）临时设施管理与核算是否符合企业的财务制度；（3）临时设施费降低额及降低率的分析；（4）存在的问题与对策。
6.现场管理费：（1）按分项内容（工资、办公费、差旅费、外单位管理费等）逐项比较预算成本、计划成本与实际成本对比差异分析；（2）找出原因；（3）降低额及降低率的分析；（4）问题与对策。
五、期间费用分析
