内审工作报告汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇内审工作报告范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

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(一)高校内部审计是内部审计

高校内部审计在审计目标、依据、方法、手段、甚至审计职责和审计独立性、权威性等方面有别于政府审计和社会审计等外部审计。尽管三者本质都是对经济活动进行监督和评价,但外部审计的目的侧重于营造良好的经济环境和市场环境,而内部审计监督和评价的目的更侧重于促进单位内部管理和提高单位内部经济效益,高校内部审计的目的正是为了加强高校内部的经济管理。

(二)高校内部审计有别于主管部门和企业单位的内部审计

主管部门的内部审计主要是对下属单位内部审计工作在业务上起领导、指导和监督作用,它兼有内部审计和外部审计作用的性质。企业单位的内部审计主要是为企业决策层和管理层服务,目的是为了加强企业管理,提高企业的经济效益,深受企业管理层重视。高校内部审计由于高校的任务、经费性质、经济活动效益性的内涵不同有别于企业内部审计。高校内部审计是高校内审部门按照有关规定对学院财务收支及预算安排和执行情况进行监督,保证资金及经济活动的真实性、合法性和有效性。高校的任务是培养人才,它的经费来源除向学生收取适当费用外主要靠财政拨款(贷款最终靠这两项收入偿还),它注重经济效益但更重视社会效益,它考核经济效益主要从经济性、效果性出发而对效率性考虑不够(对产出难以定量考核)。由于以上差别,高校内部审计的动力、受领导重视的程度显然不及企业。对高校内部审计的转型更没有提高到应有高度。

(三)高校内审部门的职责不能混同于内部管理部门

高校内部审计部门是对高校内部经济活动进行监督和评价的部门,它不是经济活动的管理部门。高校内部的财务、后勤、校产、基建、产业等管理部门根据部门职责分工对有关经济活动进行决策、管理和控制。高校内审部门对高校的经济活动应该参与、介入、监督和评价,但决不应进行决策甚至参与管理,否则审计部门就会“错位”和“越位”,审计的独立性则难以保证,评价难以客观公正。

(四)高校内部审计要同其他监督形式相配合。

高校内部审计是一种对高校内部经济活动的监督和评价,它与财务部门的内部监督和监察部门的行政监督既有联系又有区别。财务监督是财务管理的日常工作,是财务部门的一项管理活动。监察部门的监督主要对程序进行监督,着眼于“人”的监督。审计监督是对经济活动进行的监督和评价,是对“事”的监督。三者不应混淆,否则会出现多头监督现象,但三者应注意协调和配合,并注意审计、财务、监察成果的互相利用。

二、做好内部审计工作,保证学校经济活动的有序运行

(一)内审工作高校领导要高度重视

要想做好高校内审工作并使高校内审在学校经济活动中发挥应有作用,离开学校领导的重视绝对不行。校领导重视内审工作不只是停留在口头上,也不仅是表现在内审机构的设置、人员的配备、经费的安排这些形式上,最重要的应体现在对审计工作的重视程度和审计报告的运用方面。试想,如果学校重要的经济活动不要审计部门参加,审计合理建议得不到采纳,审计报告被束之高阁,审计的权威性怎么体现出!别说“同级审”,就是“上审下”也只能流于形式。

(二)内审观念要有新转变

高校内审工作是对高校内部经济活动的监督和评价,其目的是保证高校经济活动的真实性、合法性、效益性。要想达到内审的目的仅靠传统的账项基础审计、事后审计、财务审计的做法已满足不了经济发展的需要,必须更新审计观念。具体地说要从账项基础审计到账项基础审计、内控审计并重并向风险审计渗透;从事后审计向事前、事中、事后全过程审计发展;从财务审计向管理审计或效益审计转变。

(三)在全面审计基础上突出审计工作重点

高校内审工作正如前所述,需要做的事情很多,在做好这些审计工作的同时,内审部门要根据学校领导的要求,结合学院的中心工作,突出审计工作重点。内审部门对那些涉及面广,资金使用所占比例大,审计可产生明显效益的项目要投入较多的人力和精力。高校在不同时间有不同的中心任务,高校干部“换届”的时候,干部经济责任审计就可确定为内审工作重点,学院在建设新校区的时候,对新校区建设工程全过程跟踪审计就显得尤为必要。

(四)坚持实事求是客观公正的原则

“公正”是对审计工作的基本要求,“公正”对内审工作特别是高校内审工作显得尤其重要。审计是对经济活动的真实性、合法性和效益性的评价,在对事的审计评价过程中涉及到方方面面的人,涉及到对人的评价,这就要求高校内审部门坚持实事求是客观公正的原则,抱着学校对同志负责的态度,结合学校的具体情况,做出公正的切合实际的评价,这样既可回避审计风险,又能向学校领导反映真实情况。

(五)做好高校内审基础工作,防范审计风险

审计是有风险的,高校内审人员生活在高校这个圈子里,审计接触的是校内同事甚至朋友,更要注意回避风险。要想回避审计风险必须做好内审基础工作。包括审计程序要合法,审计证据要充分、正确,审计底稿要清晰明了,审计手续要完备,审计方法要得当,审计结论要正确等。

(六)从审计专业角度出发向领导提出合理化建议

篇（2）

近来，江苏盱眙农商行按照省联社和监管部门要求，进一步强化法人治理结构，着力规范运作程序，促进法人治理工作取得明显成效。

完善法人治理组织架构。一是健全专门委员会设置。在董事会增设了内部控制专业委员会，强化对内控管理、安全保卫、案件防控等拟定年度计划、实施方案、检查督查等情况的分析与评价。在监事会增设监督委员会，重点强化监事会对董事会、高管层决议的重大事项实施监督，同时加强对董事、高管人员职务行为的检查督查。二是完善法人治理制度。对原有的董、监事会及高管层制度进行完善。同时，充实了贷款审查委员会、科技创新委员会、财务审查委员会、内控管理委员会工作议事规则等13项制度办法。三是配足人力资源。董事会设立办公室配备2人（其中专职董事会秘书1人）、监事会设立办公室配备2人负责董、监事会日常工作，各专业委员会明确本行职工董、监事作为具体联络人，负责专业委员会信息收集、会议材料的集中审核汇总上报工作。形成董、监事会及各专业委员会，经营层及专业委员会工作的常态化、制度化、规范化。

规范改进法人治理运作。一是明确董、监事会会议频率。按照本行《章程》规定和监管部门要求，规定董、监事会每年至少召开四次会议，并根据需要召开临时会议。原则上第一、第二、第三、第四次会议召开时间分别每年度2月底前、4月中下旬、8月上旬、10月下旬。二是明确董、监事会会议内容。主要包括但不限于董监事会工作报告、行长室工作报告、内审工作报告、案件防控工作报告、安全保卫工作报告、内部控制分析及评价报告、关联交易控制报告、合规风险工作报告（2月底还要提供年度经营目标、财务决算与预算报告、利润分配方案信息披露报告等）。同时，对每次董、监事会董、监事提出的意见和建议，在下一次会议上由董事长对落实情况向董、监事报告。三是规范董、监事会运作程序。相关会议通知和会议材料在会议召开前10日送达各董监事和监管部门。各专业委员会提交董、监事会议案必须事先经各专业委员会审议通过。同时，确保各专业委员会会议时间和议程安排必须保证委员能够充分审议相关事项，防止倒逼专业委员会通过相关决议。

着力强化履职考核评价。一是建立信息沟通交流机制。对省联社法人治理的相关文件、制度等，监管部门下发指引、管理办法、监管意见、检查意见、重要通知等监管文件以及本行工作计划、工作总结、管理制度等，及时抄送各董、监事学习掌握了解。二是建立董、监事培训与调研机制。每年开展两次董、监事参加相关经济金融形势、法律法规和支持文件的学习培训活动，同时，围绕本行转型发展、强化内控管理、拓展中间业务等内容，每年度组织董、监事参加两次调研，并要求董、监事在规定的时间内提供书面调研报告。三是建立考核评价制度。今年第四次监事会通过了《盱眙农商行监事会对董事、监事、高管人员履职考核评价办法》，明确考核内容、考核时限、考核方法和程序。对被评为不称职的董、监事，监事会将向股东大会建议及时予以更换。

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1.iso9001：2000标准；

2.公司的质量手册、程序文件及各部门的质量目标分解；

3.设备操作规程、设备、工装、模具管理与保养；

4.注塑、冲制工艺规程，监控要求。

通过培训取得了较为显著的效果,具体表现在：

a.使广大员工进一步认识到建立、实施质量管理体系的重要性，明确了iso9001：2000质量管理体系的标准和应用的过程方法；

b.安全保卫和环境卫生大有改进，材料、半成品、成品的有序堆放使车间的环境整洁卫生；

c.进一步树立了公司形象，所有员工体现了良好的公司形象和精神风貌。

内审是对质量管理体系实施情况的自我检查，发现问题并采取措施及时改正的一个过程，以确保体系符合标准要求和文件规定，实现体系的有效运行。2005年5月初，企管办制定了2005年度内审计划，并于5月13日至14日进行了公司的内审。这次内审的范围覆盖了iso9001标准要求的相关过程、活动及所涉及的所有场所和相关的法律、法规。这次内审也是对质量管理体系一次全面的大检查。内审严格按照内审的实施计划并按质量手册的有关规定成立了审核组，并编写了《内审检查表》作为现场审核的依据。此次内审由管理者代表出任审核组长，内审员与被审核部门之间没有直接的关系，保证了内审工作的独立性和公正性。内审共开出了3项不合格项报告，均为一般不合格，分布在2个部门，其中供销部2项，质检部1项。其分布在3条款，分别为：7.2一项,7.4一项,7.6一项。从不合格项的分布来看，其分布是分散的，没有形成区域性的不合格，不合格项开出以后，各责任部门都能在分析原因的基础上，制订并实施相应的纠正措施，并均在限定的期限内通过了内审员的验证。通过内审结果可以确定我公司的质量管理体系是符合gb/tiso9001：2000标准和公司体系文件的持续运行，其运行是有效的。

对日常发生的不合格项目要及时采取纠正预防措施，以防止不合格项目的再发生。所有的纠正预防措施均列入《改进、纠正和预防措施实施情况一览表》。

所有发生的纠正和预防措施都已验证，并取得了一定的效果。尽管如此，我们仍不能有丝毫的放松，还要看到存在的不足之处，积极采取纠正和预防措施，加强对iso9001：2000标准和公司的质量管理体系的学习、理解，从而提高我们的质量管理工作水平，并与实际工作相联系，只有这样公司的质量管理体系才能不断完善，不断进步。

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内部审计整改意见落实是指被审单位对审计报告中提出的问题、意见和建议予以纠正、采纳的工作过程和结果。内部审计通过整改意见落实即审计成果运用，帮助企业实现价值增值和提高组织的运作效率，促进组织目标实现。但由于众多原因，多数企业对内审整改意见落实不够重视和执行力度不够，在内部审计工作中相对关注审计结果，对内审整改意见的落实往往流于形式，不但严重影响了审计成果的运用，也削弱了内部审计的严肃性和权威性。

一、影响内部审计整改意见落实的因素

1、对内部审计工作的重要性认识不足

目前，绝大多数企业内部审计环境较差，领导对内部审计工作支持程度一般，内部审计部门在审计工作过程中，与企业主管领导和审计对象容易发生冲突，其他部门往往认为内审部门就是挑毛病，找错误，不能很好地配合或支持内部审计工作的开展，对内部审计工作存在排斥观念。

2、对内部审计整改意见的落实缺乏制度性保障

目前国内对于内部审计整改意见的落实没有出台具体法规和制度，而且大部分企业在制定内部审计办法时也没有专门涉及审计整改意见落实的相关内容，使得内审整改意见的落实缺乏制度性保障。

3、内部审计工作独立性差，使内审整改意见落实流于形式

由于内审工作独立性差，审计处理意见和结论受到重视的程度和执行力度不够，整改意见落实流于形式。调查显示，许多企业内审机构没有独立设置，或由负责财务的总会计师或负责财务的领导主管，开展的审计活动绝大多数是根据企业领导安排，对审计中发现问题不能客观公正地反映，往往大事化小，小事化了，审计处理意见的执行情况一般，审计建议不能得到较好地执行。

4、缺乏科学完善的内部审计绩效考核制度，对落实内审整改意见考核不严

当前，大多数企业对内部审计绩效评价还存在很多不足的地方，主要包括没有根据企业战略目标和内部审计特征的变化做出相应调整，同时绩效评价指标缺乏系统性，评价没有形成综合评价结果，且对内部审计的评价往往只注重审计结果，而对内审整改意见的落实不够重视和执行力度不够，在绩效评价体系中缺乏对内审整改意见执行程度评价指标，考核不严。

5、人际关系冲突及缺乏有效沟通，阻碍了内审整改意见落实

内部审计的工作性质使内部审计人员遇到人际冲突是在所难免的，由于内部审计人员与被审计人员缺乏必要、有效、及时的信息沟通导致的冲突，及内部审计人员与被审计者知识、经验、观念等方面不同，对同一事物的评价就会出现分歧和冲突，以上诸多因素都严重阻碍了内审整改意见的落实和执行力度。

6、对内部审计整改意见执行程度的跟踪检查力度不足

当前，大多数企业内部审计部门对被审单位完成审计工作，出具审计报告后，仅要求被审计单位在规定期限内向审计部门提交内部审计意见整改落实的工作报告及整改意见落实情况的相关证明材料，对整改意见落实的实际情况进行跟踪检查力度不足。甚至有些被审计单位在报送审计整改报告后就认为此项工作结束，造成整改不到位、不及时、不彻底。

二、强化落实内部审计整改意见的措施建议

1、高度重视，正确认识内部审计的本质

内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计部门作为组织的一个职能部门，其职能是为实现组织战略目标服务的，不是专门以审查和评价别人的差错和失误作为根本目标。因此，无论企业管理层还是其他部门，都应该正确认识内部审计的本质，支持并配合内部审计工作。

2、建立健全内部审计整改意见落实制度

企业应根据《审计法》、《审计法实施条例》、国际内部审计师协会颁布的《内部审计实务标准》和中国内部审计协会颁布的《中国内部审计准则》等法规和文件，建立健全本企业内部审计整改意见落实制度，以促进内审整改意见落实，扩大审计成果运用。

3、提高内部审计工作的独立性和权威性

独立性是审计工作的灵魂，也一直是人们关注的重点问题，涉及到是否客观公正评价被审计对象及审计报告的信任程度。因此，企业在内部审计工作中，应在审计机构设置、控制审查过程和审计结论等方面保持较高独立性。同时，为了保持审计工作独立性，应该树立内部审计部门的权威性，例如内部审计部门只接受公司最高层的领导和授权，只有这样，它才能有效地行使职权，才能在审计过程中不受干扰地实现有效监督，以保证审计整改意见的顺利落实。

4、建立科学完善的内部审计绩效考核体系

企业应根据内部审计特征、战略目标的变化，对内审绩效评价指标做出相应调整，建立包含整改意见落实情况的评价指标系统，形成综合评价结果，完善激励机制。例如可以选择以平衡积分卡为基础的内审绩效评价方法，并根据内审特征对传统的平衡积分卡模型进行修改。

5、沟通合作，化解冲突

事实上，审计部门应与企业负责人和高层管理者、被审单位及其他部门通过有效沟通，保持良好人际关系，消除相关利益部门的误会，使他们认同其思想和最终目的，确保审计工作的顺利进行，提高审计效率和效果。同时，内审人员在出具审计报告前，应当与被审单位进行恰当沟通，充分征求其意见，切实提高审计意见和建议的针对性和可操作性，确保审计整改意见落实的顺利实施。

6、开展审计回访和后续审计，制定奖惩制度，加大跟踪检查力度

内审部门在审计报告发出之后一定期限内，应到被审单位就审计报告中反映问题和提出的建议进行跟踪检查，查看审计报告中反映问题和提出建议被审单位是否采取了纠正行动并是否达到预定效果。此外，制定相应的奖惩制度，对落实内审整改意见不力且不提出异议的被审单位进行相应惩罚;而对配合积极、整改及时、落实到位的被审单位可以采取多种形式，给予一定程度的奖励。要通过这些方式，加大跟踪检查力度。

【参考文献】

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中图分类号：TU198+.6 文献标识码：A

绪论

我国经济正处于一个高速发展的阶段，各个行业也在寻求着自我的突破，近些年来建筑行业的发展我们是有目共睹的，随着建筑行业的不断扩充，随之而来的质量问题开始受到广泛的关注，而对于工程质量的检测工作就被大众开始注意，可以这么说，实验室检测工作其实是伴随着建筑行业的发展而不断发展的，不管是技术的革新，还是民众对于居住使用环境质量要求的提高，这些都不断的鞭策着建筑行业的提高，同时实验室检测工作也承受着更加重要的使命。在我国根据相关的法律规则，实验室的资质认定主要是为了确保其自身各项检测工作的开展和实施，在保证数据真实可靠地情况下，才能更好的完成检测工作，同时实验室必须定期做好检测审核工作。在内部工作审核机制中，主要是调整自身内部工作运行，提高实验室内部数据文件以及实验活动的发展速度，确保可持续发展的理念贯彻始终，并且为实验室检测工作提供可靠地依据。

内审工作

实验室检测内审的依据包含是非常广泛的，比如评审准则、质量检测目标、管理体系架构等等，而内审的范围也包含着各项内容，其范围必须包括以下几点：A实验室资质认证标准。B检测活动场所。C管理活动组织架构。对于内审开展的主要依据与原则来讲，我们首先需要确保的是其具有客观的依据和证据，要完全达到公正的要求，这是必须遵守的内审机制。同时参与到内审中的工作人员在工作内容的管理和安排上，必须要严格遵守回避制度，也就是不能参与与自己有直接关系的活动，最后关于内审活动必须遵守有序系统的规律。

内审工作具体步骤

3.1策划以及准备工作

在审核工作进行中，实验室必须要遵守每年年初所编制的年度计划，也就是我们常说的内审计划，计划的主要内容包含着年度审核目的、性质、依据、范围、内审组人员、相关工作的日程安排。对于每次审核任务，应该严格成立内审分组，全程由组长带领，在开展内审工作的过程中，必须先制定内审的主要计划，按照步骤和分工，每个组别成员都要分工明确、职能分配清晰，按照日程时间进行详细的工作管理，要为内审活动做好充分的准备工作。

3.2内审工作实施

实验室进行内部审核工作，在工作开始实施前期，必须按照规定进行一系列的工作安排，比如对于工作需要进行首次的会议商讨、在现场需要进行审核工作，组别成员需要进行碰头会议就工作进展，突发事件等进行商议，内审工作随着事件的进程，内审组成员也需要做好一系列汇报工作，比如需要开具一些不符合报告，在最终的阶段则需要进行末次会议，这些都是必须遵守的工作安排和程序，也是保证内审工作的完成性以及有效性。

在此，我们以首次会议来讲，关于首次会议，其主要的目的就是为了进行审核工作的开始，首次会议通常是由内审组的组长主持，进行会议各方面的安排以及工作的管理，在会议中内审组首先要安排好一系列内审工作的时间、场所、工作进程调度等问题，这次会议的时间不适宜太长，最好控制在半个小时左右，通常只是内审工作的安排宣传，在工作现场进行审核时，工作人员主要采取听、看、查、问等形式和方法，比如通过一些交谈，查问和受审查的相关部门以及工作人员进行交流，了解情况，找寻相关文件查阅，同时在现场需要严格的验证和检查，收集相关的数据，找到符合或者不符合的证据后，内审组成员需要做好细致的审核记录，对于发现的不符合项目经过严密审核后，再由受审一方进行确认，最终开具不符合的报告，得出审核结论，并且要以末次会议结束在现场的审核工作。将不符合报告在末次会议中进行宣读，做出审核评价和相关的结论，并且要针对相发现的问题要向相关的责任部门以及工作人员进行纠正措施的要求。需要注意的是现场审核时内部审核的关键环节，我们通常会对现场审核进行严格的控制以及审核技巧应用的要求，这才是内部审核工作能够成功的关键内容。

3.3编写内审报告

关于内审报告的编写问题，需要注意的是其是现场审核工作全部结束后的一个总结性文件，是十分重要的工作。在内审报告的编写中主要是要对本次内审工作的总体情况进行一个阐述，并且对审核过程中不符合要求的项目需要进行统计和分析工作，单独进行归纳和总结评价，在内审报告的编写中要注意的是文件写作需规范化、对于不符合项目需具体化编写，最后就是内审报告定量化。

3.4跟踪验证工作

内审工作还需进行延续性工作，比如跟踪审核验证工作，在内审工作进行的过程中，受审核的相关部门需要对内审工作中发现的相关不符合项目进行纠正、需要采取相应的措施进行纠正，内审组长需要对于不符合项目指定审核员去做跟踪工作，对于需要纠正的工作要保持其纠正措施的有效性和完整性，在跟踪的过程中要做好纠正措施的跟踪，确认完成且合格后，要做好跟踪验证记录工作。

3.5内审工作总结

按照年度的内审工作计划，本年度内部审核工作全部完成后，需要经由相关质量部门或者质量主管进行本年度内审工作的评价，关于评价内容主要是年度计划是否合适、组织是否合理、内审人员是否能够胜任工作，并且总结经验教训进行改进。

内审的基本要求

4.1内审需制定工作程序

实验室内审工作应该在整体的质量管理工作体系中制定内审工作的主要程序，日常审核工作应当严格按照程序进行。内审的程序应当包括以下几个内容：审核主要目的、审核工作范围、审核引用标准、内审工作组织、审核工作基本要求、工作人员职责、审核工作计划、内审要求、审核证据记录分析、报告编写、跟踪审核步骤等。内审程序是实验室进行整体审核工作的指导性规则，必须重视。

4.2审核的策划

审核工作作为一项计划性工作，要求实验室严格按照相关的规则进行管理，在年度计划的编写以及报批等都按照程序进行，如发现重大质量问题或者最高管理层认为需要进行其他工作时，可以临时性计划组织临时内审工作组。对于实验室年度计划的安排，需严格遵守，内审的计划应当涉及相关的管理体系和全部要素，在实验室场所必须包含着所有的技术以及活动。内审活动开展的周期通常为一年。

4．3内审人员组织和职责

实验室内审组需有组长一名，成员若干名，所有的内审组成员都需要经过严格的培训并且具有内审员资格，经过实验室专门授权后才可以担负工作职责。此外对于内审组长则需要符合更高的要求，其需要负责内审工作的计划编制；组织开展内审工作，负责和相关的被审核部门进行沟通和信息交换；主持完成首次会议和末次会议；向上级报告关于内审工作中遇到的重大问题；和组员一起总结结论；签发不符合项目的通知书；编写内审工作报告。内审工作人员的职责：编制内审检查表；完成审核报告的结果；不符合项目需要进行跟踪验收等等。

4.4内审文件管理

内审活动所形成的所有文件都需要做好收集整理保管工作，文件的格式需按照要求进行规范化编写，记录需档案化保管。

4.5纠正措施的实施

实验室对于内审工作中遇到的需要纠正的问题，必须跟踪验证直到有效解决问题为止，同时也需要防止类似问题的再次发生。

内审工作建议

首先一项工作是否能够完成，需要领导层的支持以及全体人员的高度重视，所以只有提高了这些才会提高内审工作完成的质量。其次关于内审工作的成员，实验室高层管理者应该提高其对于审核工作的认知和认同，这样才能提高其自身的能力，使其更好的完成工作。最后，要充分发挥内审工作的促进作用，提高员工的素质和实验室管理水平，避免管理工作趋于形式化。

结论

建筑行业质量问题是我们普遍关注的问题，同时实验室审核工作不断保护着建筑行业健康的发展，同时也维护着公民的安全以及社会的安定，所以审核工作的健康运行是十分重要的，实验室管理体系健康运行，各工作人员提高自身水平才可以有效确保质量检测，不断促进实验室管理水平的提高。

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调研数据显示，尽管内审部门已经历了重大的变革，正确地设定了未来工作发展的重心及目标，然而，距离高水准内审职能行业指标的实现，仍存在较大的绩效差距。随着工作范围的延伸，以及在为企业提供增值的目标驱动下，许多内审部门所面临的真正的挑战是预算编制内的人力资源匮乏，改变内审部门的能力和技能是当务之急。

超越现状

大多数的内审部门都已经意识到，要想继续维持内审行业在企业中的价值地位，单凭向公司高级管理层和审计委员会提供一般性的合规检查工作报告是远远不够的。如今的挑战在于，公司内部必须就内审职能的延伸以满足相应的更高要求而达成共识。

通常，企业热衷于如何提高对重大风险进行监管的业绩，这里的风险指的是那些连最有实力的企业也无法主导的、要么成功要么失败的风险。事实上，企业领导层还必须了解那些存在风险的事件和问题，该风险可能给组织战略目标带来的负面效果，以及管理和缓解这些风险所需要的能力。然而，大多数企业的管理层或董事会对于如何就风险进行系统性评估，缺乏实战经验以及清晰的战略性指导。

许多公司也意识到，内审部门如果将自己定位于服务全公司，积极地协助识别并防范企业风险，绝对有利于为组织带来一场意义深远的变革。

当被问及哪些属性可以衡量内审部门的卓越表现时，受访者对一些预先定义的属性的重要性和企业目前的表现，按1～10分进行评定。调查结果显示“关注重大风险和问题”、“价值定位完全契合利益相关人员的需求与期望”被视为是最重要的，但同时也是现状与期望之间存在最大改善空间的领域；而“节约成本的工作方式”和“客户服务文化”，这两个属性的现状表现得分超过了其预先定义的重要性。（如图右所示）

明确职责

许多内审部门都正在采用或计划采用各种措施来提高工作效率。调查显示，虽然长远来看充分利用技术手段是效率提高的最有效措施，但在实际操作中很难实现（很大程度上由于员工缺乏相当的技能），更难以向高级管理层清楚解释技术手段能够带来的裨益（全球55%的参与者或无法计算出技术项目的投资收益，或亲身体验过采用技术手段并非一定产生效益的经历）。

内审职能不应该成为负责风险抵御的“第一道防线”。风险管理和控制的总体职责归属于执行管理层，他们应确保公司有足够的装备对风险进行有效管理。

在企业中，合规和控制活动通常因占用预算和消耗管理层时间而被视为一种负担，且经常被理解成“不必要支出”和“低效率行为”。然而，如果成功地将这些内控活动在日常流程中加以实施并有效运作，应该可以帮助提高信息可信度、决策正确性以及经营业绩。这点在成本缩减的时候会显得更为重要。

内审能够协助管理层创建一个更为全面、通俗易懂的框架，从而评估、解决和监控组织所面临的风险。通过运用最佳模型所总结的经验，内审应该能够协助管理层实现：更好地理解组织面临的风险；确保管理层实施适当的合规和控制活动框架，以应对风险；协调统一组织内部的风险控制流程；协助完成向高级管理层和审计委员会提交的综合风险报告。

此外，内审需要将风控意识和技能灌输给前线业务人员，达到使执行日常业务流程的人员更具控制意识；使缺乏风控知识经验的基层管理人员具有风险技能；主动教导和鼓励员工共同建立基于风控意识的合规和控制的企业文化。

面临挑战

在未来数年内，一些企业很可能将经历巨大的运营和结构体系变化。由于新的运营模式、系统和流程很可能造成控制失效，因此内审在确保执行管理层实施有效的变革程序方面扮演了关键的角色。内审能够也应该使那些负责实施变革程序的人员具备适当的风险管理技能。例如，内审可对以下事项提出质疑：程序是否设定清晰的有利目标；决策所依赖的信息是否准确；执行该程序的管理层是否考虑过达到目标的其他方式；利益相关者和管理当局的代表是否是精于该项目不同方面的专家，而非仅仅对成功的结果感兴趣。

提高内审人员的“软技能”是必要的，尤其对于高级内审人员来说。因为最有效的内审专家是那些善于交流的人士，与组织进行有意义的沟通，能提高战略高度视角，以及能够主动提供建设性建议（而不只是发现问题）的内审人员。因此内审人员需要发展其咨询职能及培养如何成为商业伙伴的技能。这些技能也将会同时使内审在保持适当独立性的前提下，作为企业真正的业务伙伴与组织战略层紧密合作。

变革机遇

如今，企业对于关键业务风险的全面洞悉与管控需求与日俱增，相应地，企业对于内部审计的需求与期望亦呈现出空前高涨的态势。我们必须清晰地认识到，内审职能在一些重要属性方面，与企业的期望值仍存在一定差距。意识到了这些新的挑战，内审部门必须采取一种比过去更为大胆创新的方式进行变革，重新思考和定义其所需技能及工作方式。例如：扩展部门的专业技能结构，为担当领导者的角色而做好准备，促进公司战略和对风险识别、控制和缓解的协调一致上，从而成为高级管理层和董事会的得力支持。

篇（7）

1新线机电设备国产化及免税申报管理

尽管“设备国产化审核”与“免税确认书申请”在衔接环节上有所调整，但从国家部委的管控顺序上，从企业内部实施环节上，两者还是存在较为密切的关系。下面从国产化管理出发，结合免税申报管理，对企业内部职责落实、工作流程进行探讨。公司内部职责落实新建城市轨道交通单位在开展新线机电设备国产化管理工作前，可先行落实各相关部门职责，如综合管理归口部门、技术归口管理部门以及主办部门等。综合管理归口部门。机电设备国产化综合管理归口部门建议由负责设备招投标、合同及预结算管理的部门担任，如合同部、合同计划、合同预结算处、企业管理部等（以下简称“合同部”），负责机电设备国产化管理工作的内部组织及外部协调，具体职责为：在内部组织上，负责指导企业各部门的新线机电设备国产化工作，组织主办部门编制机电设备国产化工作报告，汇总各设备专业的国产化率，计算综合结果，并组织企业内部审查会；在外部协调上，负责向国家发改委提交初审设备免税申请，负责向市发改委、国家发改委申报线路项目国产化率评审，之后，组织相关部门加中国城市轨道交通协会（国家发改委委托的轨道交通设备国产化评审单位，以下简称“交协”）主持的机电设备国产化评审工作。技术管理归口部门。机电设备国产化技术管理归口部门建议由总工程师室担任，职责包括：在工程前期，确定新线项目机电设备整体国产化率及各系统设备的国产化率指标并下达执行；在合同执行期，审核可能引起国产化率变化的设备设计变更；在国产化评审期，技术审查主办部门提交的国产化工作报告，参加企业的内部审查会，交协主持的国产化评审会。主办部门。即企业设备国产化工作的直接责任部门，一般为机电部、设备处或机电设备处（以下简称“机电部”），主要承担下列职责：在合同执行期，成立国产化专业小组，对各专业的设备清单进行政策和国产化率的符合性审查，将国产化率要求具体落实到设备合同中，并编制国产化工作报告提交有关部门；在国产化评审期，派出国产化专业小组成员，负责应答专业评审问题，并在必要时修正国产化工作报告。

2国产化率评审及免税申报工作

下面按时间顺序对国产化率评审及免税申报工作的各流程节点予以说明。制定机电设备国产化率指标。总工室根据可行性研究报告、初步设计中涉及的各专业设备要求，提出国产化率指标，确定新线机电设备：车辆、信号系统、通信系统、供电系统、火灾报警系统、通风空调、动力照明、自动扶梯及电梯、自动售检票等国产化率指标，并下达主办部门落实。填制机电设备清单。主办部门在设计联络阶段，督促设备供应商编制提交进口清单（严格按财关税号文要求，分年度），以及国产化率计算用的设备清单（按发改工业2084号要求），并成立国产化专业小组初审前述各专业的清单，并提交合同部。向国家发改委提交免税申请文件。合同部汇总、文整、审核主办部门提交的设备进口清单后，在每年3月份，向国家发改委（产业协调司机械装备处）提交线路年度免税申请文件，对包括当年1城市轨道交通新线设备国产化评审及进口设备免税申报管理余华辉～12月进口设备零部件货值申请免税（相关设备清单需符合财关税号、发改工业2084号的列项要求，附分项货值），并跟进后续财政部、海关总署的批复进度。一般经国家发改委初审通过，免税申请能在当年9月份得以最终批复。向所在地海关办理备案手续。合同部在进口的协助下，凭相关线路立项、设备合同等证明文件，向所在地海关申请凭税款担保先予办理有关进口设备及部件的放行手续（简称“凭保先放”），做好在企业未获免税批复下的相关设备进口备案工作。设备以“凭保先放”方式进口。在年度企业免税申请得以最终批复前，合同部在进口的协助下，逐次以“凭保先放”方式组织进口设备，所在地海关按每批货值对应的税款扣减保函额度，待当年免税申请批复后，进口在批复的免税进口额度内，按实际进口批次办理《设备进口减免税证明》，以及核销当年凭保先放的税款保函额度。向国家发改委报备免税政策的落实情况。合同部应在每年3月份，将上一年度的免税优惠政策落实情况报国家发改委转报财政部备案，当企业实际使用免税进口金额与核实额存在较大差距时，企业应予以说明，存在虚报情节严重的，财政部将停止企业享受进口税收优惠政策1～2年。编写机电设备国产化工作报告。在合同执行期，主办部门将总工室相关国产化率要求，落实到具体设备合同，并会同设备供应商编制机电设备国产化工作报告，成稿后，在主办部门内部由国产化专业小组成员初审后，报批总工室审核，再报合同部进行国产化报告汇编和国产化数据统计。公司内审新线机电设备国产化报告，形成最终报告。合同部整合汇编国产化工作报告（附统计表及设备清单），并组织公司内部审查会议，会议由公司分管领导主持，合同部、总工室和主办部门参加，必要时，邀请具有评审经验的外部设备专家顾问与会。合同部根据内部审查意见，组织进行修改完善，并形成最终的国产化工作报告。报送新线机电设备国产化报告至市发改委，并协助转报国家发改委。合同部负责向市发改委（规划处）报送关于申报线路工程国产化率评审的请示，以及配合市发改委将请示呈送国家发改委（产业协调司机械装备处）。国家发改委委托交协组织评委专家进行国产化评审，评审地点一般为被评审的轨道交通企业所在地。评审过程中，合同部、总工室和主办部门需派员参加。线路机电设备国产化率评审后，交协将评审结果提交国家发改委（产业协调司机械装备处）。如评审通过，则企业后续线路进口设备免税申请初审不受影响，如评审不通过，企业需协同供应商做出相应国产化整改措施后，才能向国家发改委申报后续线路的初审。

作者：余华辉单位：广州中咨城轨工程咨询有限公司

篇（8）

一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度;强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。

二、认真学习相关业务，及时了解对农村义务教育经费保障的各项政策。在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的作用。

三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了教育经费使用效益。根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有：

1、对学校的各项收入进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。

2、对学校的各项支出情况，包括教师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。各项支出均属合理。

3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续;固定资产做到了帐帐相符、帐物一致;各类往来款项作了相应清理。

4、对学校的负债也作了相应审计，学校从xx年后没有产生新债，更没有举债消费。

5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。并对学生生活费给予了补助。

四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了教育局安排的各项工作。

审计工作中的措施

1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。

篇（9）

主要工作内容：

一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度;强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。

二、认真学习相关业务，及时了解对农村义务教育经费保障的各项政策。在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的作用。

三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了教育经费使用效益。根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有：

1、对学校的各项收入进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。

2、对学校的各项支出情况，包括教师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。各项支出均属合理。

3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续;固定资产做到了帐帐相符、帐物一致;各类往来款项作了相应清理。

4、对学校的负债也作了相应审计，学校从xx年后没有产生新债，更没有举债消费。

5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。并对学生生活费给予了补助。

四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了教育局安排的各项工作。

审计工作中的措施

1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。

篇（10）

行政事业单位内部审计即组织内部的一项单独性客观的监督与评价工作，其借助系统、规范的手段，审视评定行政事业单位资金运行以及内部控制是否适当、合法和有效，以此推进组织增大价值与提升运作成效等目标的达到。科学有效的内部审计可保障行政事业单位财产的安全、合理与有效应用。

（二）内部审计质量控制

内部审计质量控制即由内部审计管理部门对内部审计的逐项业务工作实施有计划的监督与调整，真实地探究出内部审计工作所存的差距与不足，科学合理地确立提升内部审计质量之具体方法和手段，对于推动内部审计活动的全面开展与质量的不断提升有着非常重要的意义。

二、当前行政事业单位内部审计与控制存在的问题分析

（一）内部审计制度欠缺，监督作用未有效发挥

当前我国关于内部审计工作的仅有审计署的《审计署关于内部审计工作的规定》，且内容没有上升至法律的层面，致使内部审计与国家以及民间的审计于地位上存有差别，使得内部审计未得到应有的关注。并且，各行政事业单位未构建规范的内部审计制度，内部审计工作的随意性大，未真正达到制度化和常规化。

（二）内部审计机构不完善，内审工作很难展开

当前行政事业单位内审部门的配设情况为：教育部门、卫生部门等行政管理部门都配置了单独的内审部门，配置专门的审计工作者；大多数行政事业单位未配设内部审计机构，未配置专门审计工作者。其主要原因，是因体制编制所局限，行政事业单位的内部审计工作几乎是没有机构编制、人员编制和经费保障，往往内审未真正做到名正言顺。

（三）对内部审计认识不足，内审工作质量很难保证

主要是一些单位的主要管理者以为内部审计的监督作用局限了其职权和自由权，及至对其功能不屑一顾。此种错误认识较为普遍，导致内审工作质量很难得到保障。主要表现在如下两点：1.行政事业单位内部审计的时效性不强；2.行政事业单位内部审计结论的落实性不强。

（四）内部审计人员素质不高，很难发挥内审职能

内部审计工作属于一种专业性与政策性很强的审查与评定工作。可当前行政事业单位内部审计工作者整体素质很低，主要表现在：审计工作者配置不科学；内部审计工作者知识结构单一；缺乏分析、处理问题、社会交往、文字与口头表达等方面的能力；少数内部审计工作者缺乏职业道德和最基本的处事原则等。

（五）内部审计措施单一，内审工作方法缺乏创新

当前行政事业单位大多数的内部审计活动主要以财务收支状况展开，重点置于审查财务收支的真实、合法方面，而在评定内部控制制度可否健全、单位内部各机构职能可否到位等方面,未发挥应具备的作用。

三、改进行政事业单位内部审计与控制的应对措施

（一）完善内部审计机构，独立展开内审工作

行政事业单位尤其是行政主管单位单独设立的内部审计部门，是做好系统内部审计的根本保障。主要包括如下两方面内容：1.应当科学界定内部审计职能。应当由市场主体管理者的视角出发，以适应管理者的需要为基础，制约监督市场主体之内部分权行为；2.应当保障内部审计的独立性。内部审计独立性可谓审计的灵魂，抛开了独立性，审计的所有结论定会丧失单独的控制作用。

（二）进一步理顺内部审计管理体制

应当确立行政事业单位内部审计部门的管理者关系，也就是内部审计部门应当在本单位主要领导的直接领导下，根据我国的法律法规以及政策规章制度等，对本单位（包括所属单位）的财政、本单位（包括所属单位）的财务收支与本单位（包括所属单位）的经济效益实施内部审计监督，单独行使内部审计的监督权，对本单位管理者负责并报告工作，保障内部审计的独立、权威和有效。

（三）提升内部审计人员素质，积极展开内审工作

借助强化内部审计人员政治思想工作、组织其参加学习与培训、定期不定期开展审计理论与实务的研讨会，让审计工作者综合素质得到提升，以更好地满足内部审计工作的需要。主要从如下几方面着手：1.应从实际出发,因地制宜地明确和健全行政事业单位内部审计工作者的管理方法及激励机制，妥善处理好他们的待遇等问题，充分调动内部审计工作者的积极性；2.应当严把行政事业单位内部审计工作者入口质量关，将那部分政治思想与业务素质高、责任感强的人才调整到内部审计职位上来；3.应做好行政事业单位内审工作者培训工作，不断更新内部审计工作者的知识内容，增强其业务技能，以更好地提升他们的整体素质；4.应当明确审计工作者职责，严格审计纪律，确保内部审计工作质量。

（四）进一步规范内部审计工作程序

行政事业单位内审部门一定要根据我国的审计法律法规及内部审计规章制度，确立内部审计部门的地位、制定内部审计的工作报告制度、从事内部审计工作者应具备的条件、内部审计部门的职责与权限以及各项审计业务的具体程序等，达到有章可循。

（五）创新内部审计的方式方法，优质高效展开内审工作

主要应从如下四个方面着手：1.在关注重点方面，应当以财务收支为主转变为财务收支同业务控制并重；2.在审计模式方面，应当从事后监督转变为全过程监督；3.在审计层次方面，应当由治标转变为治本；4.在审计结论整改落实方面，应当由自行落实转变为督促落实。