财务审计合理化建议汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇财务审计合理化建议范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

3、负责公司资金调配、成本核算及分析工作。

4、及时掌握往来帐款、银行存贷、库存现金等资金流向情况，严格控制费用开支，加强成本管理，厉行节约，合理使用资金。

5、了解有关机构及财政、银行、税务、工商部门，主动提供有关资料，做好各种上报表格资料，做好财务检查工作。

6、按照国家会计制度的规范，记帐、复帐、报帐做到手续完备、帐目清楚、数据准确。

7、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金的使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司的参谋。

8、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

篇（2）

1、充分认识，明确民主管理工作重要意义

进一步做好村务公开和农村财务民主管理工作，是实践“三个代表”重要思想，全面落实科学发展观，维护广大农民群众根本利益的具体体现，能够促进农村党风廉政建设，密切党同农民群众的血肉联系；是完善村民自治，发展社会主义民主的重要内容，能够充分调动农民参与村务管理的积极性，增强农民的民主法制意识，促进农村精神文明建设和民主政治建设；是顺利推进农村经济和社会发展，加快农村全面建设小康社会进程的必然要求，是全面推进新农村建设的基础保证。进一步提高对新形势下做好村务公开和财务管理工作重要性的认识，是关注民生，亲民惠民，解决“三农”问题的一项基础性工程，具有特别重要的现实意义。

2、惩前毖后，审计促进农村财务日趋完善

农村财务管理是考验干部勤政务实的一个重要课题，有利于清正廉洁，维护党群干群关系，有利于全面贯彻实施党的亲民惠民政策，积极推进新农村建设；农村财务审计是促使农村财务管理日趋完善的重要手段。

2.1加强制度建设，使农村审计有章可循

农村财务审计，不同于国家审计，为此，镇党委政府借鉴国家审计准则，制订一些操作规程，并增加具体操作细则。先后出台了《村合作经济组织财务管理暂行办法》、《农村财务审计工作规程》、《村级重大事项决策规程》和《民主理财工作规程》，明确要求村集体必须在规定的日期自觉接受审计，要密切配合，不得阻挠，从而进一步理顺了农村财务审计工作关系。

2.2加大审计执法力度

在农村审计工作过程中，对查出的违规违纪案件，镇党委政府及时组织有关人员进行处理，情节严重的移交纪检检察机关处理，以增强审计的震慑力。

2.3严格审计程序

镇党委政府规定村集体所有收支票据，要先通过村务监督委员会初审，加盖村务监督委员会公章后，于每月1—8号村会计、报账员定期到经管站审计入帐，当面核对库存现金，将余额交经管站专户存储（备用金除外），做到帐款“双代管”；审计结束后，村会计逐笔逐项抄写好财务收支公布榜，经审计人员核对加盖审计章后，村会计于每月30号在村公开栏内公布，接受群众监督。

2.4定期审计与重点审计相结合

常规审计与突击审计相结合，做到事前检查、事中监督、事后审计。对群众来信来访反映的个别村，进行重点审计；今年我们又对农民负担进行了突击性审计，查处了两个部门乱向村集体收取各种名义的赞助款，涉案金额5120元，并依法追回，有效地树立了审计的权威性。

2.5提高审计人员的素质

要搞好农村审计，不但有好的审计制度，而且关键还要有一支爱岗敬业、无私奉献、敢于碰硬的审计队伍。因此，要经常定期对审计人员进行政治和业务素质的培训，提高审计质量。

3、农村财务审计工作存在的问题和保障措施

在开展农村集体经济组织财务审计工作中，虽然摸索了一些好的经验做法，取得了一定的效果，但是，存在的困难和问题也不少。一是审计执法主体不明，缺乏依法审计依据。到目前为止，国家还没有制定开展农村集体经济财务审计的相关法律、法规，审计执法主体和处罚不明。我们现在开展的农村集体经济财务审计依据的是原农业部颁发的农业内部审计办法、国家有关部委文件规定以及省里制定的《农村审计条例》。从行政许可法实施后，我们很担心是否会违法审计；二是审计手段不强，调查取证难，落实处理力度不大；三是工作环境差，审计办案经费难以保障，直接影响了审计工作的开展。为此，采取以下措施：

3.1努力克服不利因素，积极改善审计环境

多年来，农经部门地位低，权威性差，是长期困扰农村审计工作有效开展的一个客观障碍。特别在审计结果执行上，往往因缺乏手段而不了了之。面对这方面的不利因素，要以加强农村财务审计为突破口，充分利用与纪检，监察等权威部门建立起来的业务工作关系，积极主动地配合查处案件，调解纠纷，尽职尽责地完成党政领导和有关部门交办的各项任务，取得他们对农村审计工作的重视和支持。通过这方面的努力，逐步改善的审计工作环境。

严格审计纪律，树立审计权威。

3.2逐步加大审计力度，不断拓展审计范围

一是按照规范化、法制化、经常化的目标，逐步加大审计力度，提高审计覆盖面。二是拓展了审计范围。审计内容由原来的农民负担专项审计和集体财务审计拓展到村干部离任审计、承包合同审计、群众举报审计、重点财务审计等。做到日常业务定期审、班子调整离职审、群众举报专项审、重点问题经常审。

3.3突出重点，把握环节

在审计中，要始终抓住审计工作重点，做到“六审，六查”，一审财产物资，查账、物是否相符；二审存款现金，查账款是否相符；三审各项基本收支，查是否真实合规；四审集体积累，查去向是否清楚；五审承包上交，查合同是否兑现；六审各项往来，查债权债务是否落实。同时在各个环节上，力求做到查清、查深、查透，在审计程序上，严格按照有关法律、规章的规定执行，重点把握好两个环节。一是把握政策界限环节。对审计出的问题，坚持以事实为依据，以法律为准绳的原则，严格按有关政策、规定和文件处理，客观、公正、准确定性。二是把握资料规范环节，确保审计质量。对每个被审单位，坚持有审计通知书，有工作底稿、有原始资料复印件，有证明材料，有审计报告，有被审单位征求意见，有审计结论，审计处理意见，审计建议书。基本做到资料齐全，立卷归档。

3.4审建结合，巩固审计成果

篇（3）

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理，保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

9、      完成领导交办的其他工作。

 

财审部职责

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理，保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

9、      完成领导交办的其他工作。

 

财审部职责

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理，保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

9、      完成领导交办的其他工作。

 财审部职责

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理，保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

9、      完成领导交办的其他工作。

 财审部职责

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理，保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

9、      完成领导交办的其他工作。

 

财审部职责

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理，保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

9、      完成领导交办的其他工作。

 财审部职责

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理，保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

篇（4）

（二）内部审计地位及层次不高，权威性不强目前，许多高校最令人担忧的现状不但是内部审计机构的设置不合理，而且内部审计定位也很低下，在机构设置实质上属附属地位，独立性差。高校管理层对内审工作不重视，高校内部审计受管理层限制，没有处罚处置权，权威性不高。审计的内容和范围也受到学校管理层的制约和控制，不能从工作实际出发来决定审计内容和审计范围，审计内容和范围受到限制。而且多数高校内部审计机构不是法人负责，这在很大程度上削弱了内部审计的独立性和权威性，使内部审计发挥审计监督的作用有很大的局限性。保持审计独立性是内部审计人员审计职能发挥的前提条件。

（三）专业性审计人才严重短缺，影响内审工作开展高校从事内部审计工作人员较少，一个审计部门只有2~3个人，且审计人员不具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。专业性比较强的审计人员大多跳槽到会计师事务所和社会中介审计机构。审计人员的有效使用和培养是解决当前内部审计人才短缺的有效办法之一。

（四）内审理论研究与内审实践脱节，内审资源不能有效共享内部审计理论来源于内部审计实践并为内部审计实践服务。但是，目前审计理论与审计实践联系不够紧密，表现出各自为政、借鉴不够的问题，内部审计即使在实践当中取得了一些好的经验和好的做法，人员的合理流动也受到了一定的限制，影响了内部审计向更高层次发展，也制约了内部审计工作发挥更大作用的可能。

（五）内部审计方法单一、模式陈旧，领域有待进一步拓宽目前，许多高校内部审计工作大多数仍停留在以传统的手工查账、手工记录为主的账簿审计，现代化的审计信息软件没有被充分利用起来，一些先进的审计手段和方法也没有被有效采纳和实施，审计手段不新颖，审计领域都是一些常规传统的财务收支审计。审计方法单一，对重大事项审计、大额货物采购审计、招投标审计、科研经费审计、绩效审计等专项审计涉及甚少或不涉及，影响了审计工作开展和工作效率的提高，更谈不上事前预防、事中控制及后续审计，不适应高速、复杂、多变的经济发展形势。

二、解决高校内部审计工作存在问题的建议

篇（5）

1.通过落实政策,实行村务公开。为加强对农村审计和村务公开工作的领导,苍南县委、县府先后出台了《关于进一步规范村务公开民主管理工作的意见》、《关于加强村级财务规范化管理的若干意见》、《关于进一步加强村级财务规范化管理和民主监督的意见》等文件,明确农村审计工作要求,健全农村审计机构,配备合格审计人员,并且将审计结论作为考核和使用干部的重要依据,归入个人档案。2003年县政府主要领导还专门为加强村极财务审计、实行村务公开方面作重要批示。通过贯彻落实上述一系列政策,进一步推动了农村审计工作,完善了村务公开制度。对审计出来的财务收支、资产运行情况以及存在问题和整改意见等如实地向群众公开,接受社会和群众监督,提高了农村财务的透明度,增强民主理财意识。

2.通过规范操作,提高审计质量。在执行《浙江省农村集体经济审计办法》和省农村集体经济审计示范文本的基础上,具体制定了《苍南县农村合作经济内部审计试行办法》、《苍南县农村集体经济审计操作规程》、《苍南县农村集体经济审计工作办事指南》等文件,编制一套适合本地实际操作的审计通知书、审计记录单、审计查询单、审计签证单、审计工作底稿、审计报告、审计承诺书、审计意见书、审计决定书、审计建议书等标准文本。为确保审计质量,在坚持按章审计、统一文本操作的基础上,要求被审计单位负责人对被审期间会计资料的真实性、合法性等情况如实陈述并承诺;强化审计复核制度,审计组长必须对审计组成员的工作质量进行监督,对审计主要事实的清晰性、完整性及审计证据的真实性和充分性必须复核;建立档案管理制度,审计档案是审计监督活动的真实记录,是检验审计质量的主要依据,在对审计事项做到认真整理的基础上,按国家规定实行“一审一档”制,做好装订年度归档,并由专人负责保管备查。

3.通过拓宽审计,强化村财监督。在制定和实施农村审计工作计划中,要求各乡镇对村级财务实行“三年一轮审”,县农村审计单位实行抽审;在坚持例行审计的基础上,拓宽思路,积极探讨,接受委托审计;根据工作需要,分别开展了村级债权债务专项审计、村级货币资金管理情况专项审计、农民负担专项审计、土地征用款落实专项审计、村集体组织征订报刊情况专项审计、村干部任期和离任经济责任审计以及村集体经济财务循环审计等。通过以上各项审计,对被审计单位的集体资产进行全面清查,对债权债务进行清理和核实,对村干部进行任期经济责任进行评价,确保村集体资产的安全运行,实现了对村集体财务的全方位监管。

4.通过查处案件,促进廉政建设。农村审计是以行政执法者的身份介入对村集体资产及经济活动进行有效监督,特别是对农民上访案件的专案审计、群众反映的热点难点问题进行重点审计,查处了一些经济大案要案,建议有关部门给予党纪政纪处分,涉嫌犯罪的移送司法机关进一步追查,依法制裁。如龙港镇柳江村某出纳员在道路工程建设中,贪污村集体资金275000.00元,被人民法院判处有期徒刑7年;金乡镇某村在2007年审计原村书记和村主任时,发现该员工及其他有关人员利用职务之便转移村集体资金63.45万元于账外开支和挥霍,并向有关部门工作人员行贿送礼,受县纪委处分5人,2年处分1人。同时为配合村级换届选举,开展村干部任期和离任经济责任审计,村集体财务收支循环审计及有关专项审计,有力地扼制了一些村干部的腐败现象,促进了基层党风廉政建设。

二、对策建议

1.开展审计培训,提高业务素质水平。农村经济发展突飞猛进,新农村建设如火如荼,原有审计人员业务素质跟不上事业发展要求。因此,要加强对农村审计人员的后续教育和培训,提高乡镇内部审计人员的综合素质。一是实行审训结合。坚持岗前培训、集中培训、以审代训等措施,结合审计工作实际需要,适时进行审前集中培训,做到以老带新,逐步解决具体操作中遇到的实际问题。二是加强职业道德培训。定期组织乡镇农村审计人员学习《审计法》和有关廉政工作规定等,做到依法审计,廉洁公正,进一步提高对农村审计工作紧迫性和自觉性的认识。三是坚持持证上岗。各乡镇应配备专职审计人员,进行系统的业务培训并通过严格考核领取农村审计资格证书,做到持证上岗。乡镇领导应积极支持乡镇审计人员及时参加业务培训,并提供所需经费。

2.加强对农村审计工作的管理和指导。针对当前机构不健全,审计力量薄弱的实际,县政府要从组织上、制度上为乡镇审计工作创造良好条件。当前主要抓好乡镇内部审计组织机构的建立和健全,解决好人员的编制问题。审计机关要遵照《审计法》的规定,充分利用优势,加强对农村审计的指导。对一些重大的审计项目,或是初次开展的审计项目,审计机关应给予必要的业务指导,还可以通过有关工作会议和例会,交流经验,沟通信息,座谈讨论,排除疑难问题,促进整体素质提高。此外,要协调各方关系,加强与各乡镇领导联系,宣传审计工作的重要性,倾听他们对审计工作的要求和建议,使他们支持和重视审计工作,将农村审计工作纳入议事日程,确保审计工作有专职人员,有组织领导,经费落实。新晨

篇（6）

关键词 内部审计 内部控制 经济效益审计 现状与思考

内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。内部审计是一项独立、客观的咨询活动，用于内部审计改善机构的运作并增加其价值。通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，内部审计可以帮助一个机构实现其目标。在我国内部审计，是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一。

1．传统内部审计的现状。我国内部审计机构是政府用行政命令建立起来的，其首要职能是监督，所以，我国内审工作的定位，长期以来是“查错堵漏”的“经济警察”，在工作过 程中，企业是被动的。与国际上经济发达国家相比较，他们的内部审计制度是企业为了生存、竞争和发展需要而自发建立起来的，只对本企业所有者代表负责。它虽 然也经历了财务审计、经营审计的发展阶段，但其工作目标是要求内审人员不仅要发现问题，更要解决问题。强调了内部审计应成为实现企业目标的有机组成部分。也就是说，强调内部审计必须渗透到企业经营管理的各个环节。

2．抓住机遇，营造良好的内部审计组织环境。近年来，企业组织规模越来越大，地理的分布越来越分散，企业的经营越来越多样化，企业 的管理越来越多级化，这种变化趋势及其结果，导致企业最高管理者越来越感受到需要一套专职的专业化监督系统，来保证管理决策的贯彻执行，内部审计有了发展的机遇。

3．转变观念，树立正确的内部审计思想环境。思想决定行动，行动决定未来。西山集团审计机构建立伊始，内部审计自身错误地认为审计就是查账，审计报告往往放在审计发现问题的描述上，审计报告对报告 使用者缺乏吸引力，更不能引起管理层的关注。许多单位不知道还有审计部门这一机构，审计人员也都抱怨部门在企业中没有地位。运用全方位的监督评价体系，对企业产、供、销、人、财、物各个环节实行符合性测试，对内部控制制度的健全性和有效性作出客观评价，寻找大大小小的内部失控点和容易失控点，并提出促进整改的合理化建议。一份份审计报告受到领导的关注，为审计装备了优厚的办公条件，内部审计在集团内部有了知名度。其他管理部门进行日常性工作，都要抽调审计力量，求得审计人员帮助；制定管理制度和办法时，也要事先征求内部审计的意见，内部审计的地位日趋提高。

4．内部审计开展经济效益审计的对象、范围和时间。内部审计开展经济效益审计的对象、范围主要是，被审计单位有关的经营方针和管理决策。它包括对管理控制系统是否存在，是否合规和是否恰当；决策过程是否存在，是否合规和是否与本单位目标的实现有关；管理人员素质及管理质量等进行评价。可以认为，经济效益审计的范围超过了财务会计活动，拓展到对所有的经营管理活动进行评价，而且不是在事后，而是在经济活动的过程中挖掘提高经济效益的潜力，是面向未来的审计。财务审计的对象范围侧重于被审计单位的财务收支活动及会计资料，财经法纪审计的对象是严重违法违纪活动。财务审计、财经法纪审计一般在期末，主要是事后审计，以防护性为主。经济效益审计可能是对经济活动的事前、事中、事后审计，而且强调事前审计的作用，以建设性为主。

5．加强内部审计，促进内部控制的措施。对内部审计机构进行合理设置与科学定位。建议内审机构应重新合理定位，要适应企业管理实际，建立合理高效的内部审计组织架构，营造良好的审计环境，进一步增强内部审计的独立性和权威性；内部审计组织机构是内部审计工作的基础，科学、有效 的内部审计组织机构，是内部审计发挥作用的关键。为了充分发挥内部审计在内部控制中的作用，企业在设置内部审计组织机构及对其定位上，应坚持独立性原则和权威性原则。另一方面，组织地位的提高，独立性增强又为内审人员卓有成效地履行职责，发挥内审的职能作用提供了条件。.内部审计的职能要从查错防弊型向管理服务型转变。随着企业内控制度的建立，外部约束机制的不断加强，内部管理的逐步提高，会计电算化的普及，账务表面的错弊会越来越少，内部审计也应从传统的防错向服务转变，内部审计的重点应从内部检查和监督向内部分析和评价转变。内审人员除了及 时、准确地向组织管理当局报告有关差错防弊和资产保护信息外，更重要的任务是针对管理和控制的缺陷，提出建设性意见和改进措施，协助管理人员更有效地管理和控制各项活动，合理使用资源，保证企业经营的效率和效果不断提高。

6．应培养和配足配好高素质的内部审计人才。在现代企业制度下，内审人员结构应是多样化的，不仅有财会人员，还要有工程技术人员、律师、计算机专家、企业管理人才等；知识结构也要多元化，除具备财会知识外，还要掌握经营管理、工程技术等多方面知识，形成复合型人才结构。加强企业内部控制，建立健全内部控制体系，是企业不断发展和保持竞争力的需求，也是企业面对市场风险与挑战的需要。要建立健全内部控制体系并使之运行有效，加强内部审计工作的监督力度，使之规范化和制度化，才能有效促进企业控制目标的实现。

参考文献：

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一、抓职能发展。一是从工作的思想认识上提高，针对财务审计人员比较安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性的特点，强化管理意识。使财务审计人员深知财务仅仅作好核算是不够的，管理跟不上核算的再细也没有用，核算是基础，管理是目的，在作好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务审计人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。二是从内部管理制度报表资料上提高。即结合考核办法，对内部管理报表的格式及内容进行适宜调整，符合管理要求又要满足内部考核需求；建立成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有统一归口的依据；修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法；设置资金管理办法，严格实行收支两条线管理，为公司进一步规范目标化管理提高经营绩效，统筹高效的运用资金，铺下良好的基础，从而在职能管理上迈出一大步。

二、抓制度建设。制度属于企业的硬性管理，任何成功的企业无一例外的有其严格的规章制度。今年以来，财务审计部内部制定了固定资产管理、低值易耗管理等多方面规章制度，并深入了解各公司实际情况，与报帐员进行交流，进一步完善了业务报销流程。为公司各项内部管理制度推进，建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责。

三、抓团队建设。财务审计部门的力量相对薄弱,一方面将对人员重新组合搭配,进行高效有序的组织，另一方面继续加强培训,使员工真正做到驾熟就轻,工作严谨、作风廉洁、认真细致。充分发挥团队合作精神，坚持做到三个满意：“让客户满意、让员工满意、让各部门主管领导满意”，建设一支团结向上、公正廉洁的财务审计队伍。

篇（8）

关键词 企业 内部审计 重点

一、企业内部审计工作重要性分析

（一）内部审计工作——降低企业各项经济损失

内部审计工作是对企业经济活动的合法性、合理性、效益性以及反映经济活动资产的真实性进行审核、监督和评价性活动。其有效实施是企业经济活动保障的基础，对于企业的生存与发展有着重要的影响。内部审计工作的有效开展对企业的经济活动具有一定的防范作用。通过事前决策审计，对企业资金的投放、投资效益、使用率、投资风险等进行审计，保障企业的经济利益。并且通过内部审计人员在企业经济合同审计过程中的工作，将合同履行过程中的纠纷因素排除，减少纠纷发生几率，降低企业不必要损失的出现。

（二）内部审计工作的实施——维护企业利益

企业内部审计工作的实施，对于维护企业利益有着重要的影响。通过对企业会计资料、财务管理资料真实性、完整性、准确性的检查，以及对企业经济活动的审查，保障企业经济活动符合国家政策法令，符合财务管理制度。同时，通过对财务信息的分析还可以及时发现企业内部营私舞弊、贪污盗窃、职务侵占等情况，充分的保障了企业的利益。内部审计工作的实施，通过财务监督、财务信息分析、财务管理审查等方式，对企业资金使用去向、资金使用合理性等进行审核检查，维护企业的经济利益。

（三）企业内部审计工作——促进企业管理体系完善

企业内部审计工作的实施还能够促进企业管理体系的完善。在内部审计过程中，对于发现的问题及时反映到企业领导层。通过对管理体系的分析，找出企业管理体系存在的不足，完善企业管理体系，促进企业的健康发展。而且，在内部审计过程中，由于审计工作与奖惩制度挂钩．被审计部门在日常工作中会时刻检查部门工作以及完善本部门工作流程，并对企业管理提出合理化建议。这在很大程度上促进了部门、企业经营管理问题的发现，促进了企业管理体系的完善。

（四）企业内部审计工作职能——促进企业健康发展

现代企业管理要求企业必须具有现代审计体系，通过内部审计工作以及内部控制体系的建立促进企业对市场经济的适应，并通过内部审计工作的开展监督企业经济活动、评价企业经济活动等提高企业市场竞争力。现代企业内部审计工作，能够及时、准确的向企业管理者提供企业经济活动报告以及内部查错防弊信息，同时还能够通过内部审计体系对企业管理体系进行内部控制的评测，找出企业管理与控制的缺陷以及存在的问题，并根据问题进行分析，提出意见与改正措施。而且，内部审计工作的开展能够通过对企业管理问题的提出和改进，促进企业管理体系的完善，促进企业经济效益。促进企业对发展战略的调整。

（五）企业内部审计工作实施企业主动性管理体系的关键

企业内部审计工作的实施，是企业建立主动性管理体系的关键。由于内部审计是独立、客观的保障和咨询活动，其目的是组织增加价值和提高组织的运作效率，通过内部审计工作系统化、规范化的管理方法，评价和改进风险管理、检查企业存在问题。所以，内部审计工作能够促进企业管理体系的主动性。通过内部审计工作的实施，能够从企业管理方面积极主动的发现管理问题，发现企业管理体系漏洞，并通过企业管理体系与责任人的责任制促进责任人对管理体系完善的建议提出，由此构建企业主动性的管理体系。

二、企业内部审计的重点

（一）在审计内容上，强调以经营审计为重点

传统内部审计的重点在财务审计上，并不能直接协助企业提高经济效益，在市场竟争日趋激烈的经营环境下，逐渐失去了往日的作用。适应形势的变化和管理当局的新要求，逐步将工作内容从以前的财务审计转向富有建设性的经营审计，是内部审计今后的一项重要任务。在审计策略上，侧重指导和沟通。现代内部审计广泛采用引导式审计，主要表现为:（1）在审计过程中，与被审计单位或部门讨论审计目标、内容、计划以及采取某些审计程序和方法的理由，以取得他们的理解和支持;（2）及时与当事人讨论审计中发现的问题，共同分析改进的必要性和可行性措施，以便及时地解决和改正存在的问题，避免发生更大的损失;（3）提出审计报告时，采用建设性的语调，重点放在问题产生的原因和可能造成的影响、改进的可能性和改进措施上，被审计部门已经采取的改进行动也包括在审计报告中，以反映他们对审计工作的积极态度。

（二）在审计手段上，注重网络技术的运用

网络技术在会计领域的应用与发展，给审计的发展带来了契机与挑战。审计与现代信息技术的有机结合，使得空间已不再是执行审计的制约因素，通过评价控制会计信息系统，审查调阅会计信息，可以开展多元化的、实时的审计程序，实施审计监督服务。但在会计信息审计中，诸如篡改数据、信息丢失、黑客人侵、计算机病毒等安全性是必须考虑的核心问题，所以要对企业现存的安全控制措施进行测试，如是否有有效的口令控制，数据是否加密，职能权限的管理是否恰当，是否有持续的供电设备和有关备份设备，对计算机病毒的防范与控制措施是否得当等。在以互连网连接起来的全球化经济中，审计创新进人全方位的开拓。在审计成果的运用上，多方位扩大审计影响。审计成果运用如何，直接关系到内部审计在管理监督体系中的存在价值和作用，内审部门应将审计结果的传递作为向管理当局提供服务的一种良好机会。审计项目完成后，要注重对审计发现的情况进行综合分析，编送审计报告时，要重视建议的可行性、内容的重要性及报送的及时性，并搜集上次审计成果的落实情况，以提高审计成果的利用水平。及时发现具有普遍性、倾向性的发展事态，以便对审计查实的问题及时处理，为管理层决策提供依据。还应借助系统内部媒体，披露审计报告信息，以争取各级管理者的重视和支持，扩大审计成果影响效应。

篇（9）

随着市场经济的发展，涌现了越来越多的中小企业，并逐渐成为我国国民经济社会发展的主导力量。但由于其经营规模较小，管理制度不够完善，持续创新力不足等，制约了企业的发展。企业没有建立完整的内部控制，一般没有专门的内部审计机构，即使有，由于存在利益关系的制约和人际关系的相互影响，难以充分的发挥内审机构和审计人员的作用，更难以客观，独立，深入的开展工作。是以，要树立正确的内部控制观念，建立和完善内部审计制度，才能促进企业的全面持续发展。

1 内部审计的定义及内涵

内部审计是在一个企业内部建立的一种独立的评价活动，从企业整体利益出发，发现问题、分析问题并解决问题，其目的在于为组织增加价值和提高运作效率，通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理，控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。近二十年来，随着内部审计活动广泛深入的发展，现代内部审计的职能和作用、目标和范围等一直在不断演变，随着理论的不断完善，内部审计的内涵和外延得以不断丰富，内部审计实务也得以理性的向前发展。

2 中小企业的内部审计现状

2.1 中小企业对内部审计存在认识上的不到位。中小企业管理者大多会有错觉：只有大型的企业才会需要内审部门。尽管有些中小企业也认为内审可以帮助企业审核财务，查漏补缺，能对企业风险起到一定的提示和控制作用，但是单独设立内审部门会增加企业成本。因此很多中小企业都不单独设置内审部门，仅将审计挂在财务部，作为财务的一个附属科室，还有些中小企业根本就没有设置审计岗位，因而内部审计的作用在中小企业中还未得到良好的发挥。

2.2 缺乏把内部控制作为管理体系一部分的理念。作为内控的再控制手段，内部审计应从第三方的立场上对企业的经济监督进行客观的再监督。中小企业由于其产出规模小，资本和技术构成较低等因素，更愿意选择传统管理方法，而舍弃先进的财务管理技术和方法，使得其管理缺乏内部控制的观念，或是将各项内控制度视若无物，执行力极差，从而使内部控制成为工作中的盲点，也容易让各层员工职责不分，越权办事而从中渔利，导致公司财物损失，增加了企业的经营风险，也减少了企业经营目标的保障。

2.3 内部审计定位过于模糊。从内部审计的内容来看，中小企业的领导通常只重视财务审计，而忽视对经营管理的审计和内部控制的自我评估，多数企业的内部审计未能真正履行其应有的职能，还只是停留在初级阶段即单纯的财务审计，对企业钱财物的管理、损益的真实性等的审计查证上。但随着企业自身的生产规模扩大、经营环境等的变化，怎样更好的适应行业发展，防范经营和投资风险，有效的降低企业生产成本等成为企业比较关注的话题，也是企业能否立足于同行业前列的关键所在。

2.4 财务人员素质有待提高。在中小企业中，会计基础工作薄弱，复合型人才严重缺乏，财务人员本身职业水平不高，人数较少且一般身兼数职，大多是通过松散型的招聘，熟人介绍或亲属形成的工作关系，很多审计人员没有经过系统的审计学习和研究，没有扎实的专业基础知识，知识结构单一，不了解管理学、审计学和计算机等相关领域的知识，有些甚至不具备基本的业务能力，难以做好本职工作，更无法给上层决策者提供决策依据和合理化建议。

3 建立和完善内部审计制度的必要性

3.1 内部审计能强化内在管理。管理者没有那样多的时间精力对其负责的所有活动进行亲自监督，但现实中却往往因缺乏检查而导致经营情况恶化，不受监督的人和行为都难以保证效率与效果，不管是在大企业还是中小企业，绝对的权力导致绝对的腐败。内部审计通过检查监督企业的各项活动，防止违规行为的出现，有利于企业良性的发展。由于领导层对内部控制的认识存在问题，致使企业在经营中忽视内部控制建设，只顾追求眼前的蝇头小利，而罔顾了长远的经济效益。只有认识到内部控制的必要性，不把其视为企业内某个部门的事情，而把它放在企业战略高度进行认真考虑，才能强化内在管理，切实的改善控制环境，促使企业长足发展。

篇（10）

    1. 高校财务管理存在的突出问题

    1.1资金使用缺乏计划性

    预算管理是高校财务管理的重要组成部分。高校内部建立和规范预算管理制度是高校财务管理制度的核心。加强资金的预算管理,以及启动对预算结果监督职能是高校财务管理的前提。一些高校重视基建投资,对于教育事业经费预算不够充足,基本源用于上年基数加上本年增长的预算分配方法。在经费使用上往往事先无计划,缺乏统筹安排,各项支出存在较在的盲目性,因而导致资金使用超支,使预算管理成为一种虚设,有名无实。

    1.2财务风险控制不力

    随着教育体制改革的不断深入,高校经济自主权不断扩大,高校的各种筹资、校内基础设施、科技产业、校内企业及其他方面投资活动日渐增多,这些投资活动是否具备合法性、可行性、效益性等已成为高校无法回避的一个现实问题。特别是有些高校新校区建设,所需建设资金由学校自筹解决,因资金缺口而通过银行贷款,造成了学校资产负债率过高,使财务风险不断增大。

    1.3财务分析工作薄弱

    财务分析是运用事业计划、会计报表及其他有关资料对高校一定时期内的财务收支状况进行系统剖析、比较和评价,以求得对高校经济活动和事业发展状况的规律性认识。目前大部分高校只重视预算管理和会计核算,而财务分析工作基本处于未开展的状态,使得学校资金管理松散,资金使用不科学,使用效率不高。现行高校财务制度和会计制度中只列举的财务分析指标内容不全面,没有筹资分析 、投资分析和反映资产构成的指标;不进行教育成本核算,反映经营成果分析的指标不准确,还缺乏反映社会效益的量化指标。

    1.4国有资产缺乏管理、流失现象严重

    在部分高校中,一直以来都存在着不规范的利用国有资产出租、投资的行为,固定资产管理也拘于形式,缺乏严密的管理制度,导致大量国有资产收益流失,甚至是国有资产的损失。

    2. 加强高校内部审计的重要性

    内部审计对促进高校持续、健康、快速发展具有重大意义。改革开放以来高校已由过去的单纯事业单位转变为面向社会、面向市场、自主办学的法人实体。随着市场经济的发展,高校办学经费来源日趋多元化,院校各部门经济活动也日益增多,教学、科研、后勤、基建等部门又因工作性质不同而实行不同的财会制度,高校所承担的责任、压力、风险也相应增大,这些新变化使得高校内部控制工作更为复杂,因而加强内部控制制度建设的任务更加紧迫,在客观上就要求学校建立一套完整有序的内部控制体系。内部审计作为高校内部管理的一种监督机制,在学校教育经济活动中就有着不可替代的作用,它担当着参与学校内部控制制度制定与修订的重要任务。

    3. 内部审计在高校中的作用

    3.1增强高校的管理水平并提高防范风险能力

    高校在教育经济活动过程中,各项规章制度是否齐全、是否落实到位、各项目标任务是否完成;财务核算是否符合标准、有无违反财务制度及国家经济政策的行为等,这些都需要内部审计部门对其进行经常性的监督与检查。通过内部审计工作,可及时发现教育经济活动与管理中存在的问题,审计部门可以及时反映到学院领导或直接负责部门,为学校领导提供客观、真实的财务收支信息,为其管理决策当好参谋和助手。因此,必须从高校生存与发展的高度上来看待内部审计工作,促进科学的管理与决策,加强风险意识、提高规避风险能力,只有这样才能真正推动高校的整体发展。

    3.2加强高校的内部控制,提高高校管理者水平。

    内部控制是高校在内部管理中的监督、控制体系,也是高校正确处理相关利益者之间关系的重要方式。日常内部审计工作通过对高校中的人力、财力、生产、经营、财务、人事及后勤等各个环节及各方面的监督和审计,对损失进行稽查,查明错误原因,从业务流程的内部管理及经济效益两个方面出发,对内部控制的强与弱进行评价,以客观、独立的眼光验证内部系统的实用性与可操作性,将发现的盲点、漏洞及执行过程中的薄弱环节向高校管理者及时反馈,最终通过审计活动掌握的信息来协助高校管理者加强内部控制、改进控制系统的薄弱环节,促进内部控制制度的健全与完善。

    3.3规范高校会计行为,保证会计资料真实完整。

    提高会计信息质量,确保国家有关法律、法规和内部规章制度的贯彻执行,是内部控制的又一基本目标。内部审计在保证内部控制达到这一目标上更是大有可为。高校内部财务审计是内审的基本内容之一。内审是对高校会计资料真实完整的再监督,可及时发现会计工作中存在的不足、制度执行过程中出现的偏差,内部财务审计可以针对发现的问题及时向高校管理者提出建议,促使会计工作达到内控的要求和目标。

    3.4有利于保护高校财产的安全完整。

    通过内审部门对高校经济活动的检查分析,制止铺张浪费,及时堵塞漏洞,有效防范资产的流失。高校的固定资产,它保证着学校教学、科研、行政、管理、后勤服务等各项工作的正常运转,它是衡量高校办学实力和质量的重要指标,如果管理得好、用得好,加强对固定资产管理的内控制度,严格执行固定资产的管理办法,就能为学校节约教育经费,增强学校办学能力。反之如果制度不健全失去了内部监督,就会造成家底不清,使其固定资产处于不安全状态。