风险与风险管理概述汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇风险与风险管理概述范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

(一)全面考核、重点突出，紧密围绕大纲要求从基本概念和基础知识出发。考虑到本科目作为全国注册会计师考试的实际情况。考生要注意难易程度的把握，重在掌握注册会计师所需的同《公司战略与风险管理》相关的基本知识和能力。从去年本科目试题的情况来看，它基本涵盖了考试大纲所确定的公司战略与风险管理这两个部分的考试范围，并且这两部分的内容比重大体适当(相对而言，公司战略的比重略微大一点)。试题对每一部分的重点掌握得当，较为突出地反映了公司战略、风险管理各部分的中心内容。这主要体现在对基本概念、名词术语等方面的命题上，侧重运用性的知识点考察，如对swot分析法的考察、内部控制的理解和运用、风险类型等等，他们占试题基础部分的比重较大，这一点从客观试题中看得非常明显。

(二)重视知识理解、实际应用及职业能力需要。同时联系实际这一点相对于基础知识的掌握运用而言，是较有难度的，它测试考生是否具有成为一名注册会计师的基本执业能力。而这些能力的形成和发挥是一个综合的过程，它既包括有无坚实的基础知识和灵活全面的掌握知识，更主要的是测试了考生具备运用基础知识判断问题、分析问题和解决问题的能力。这些试题的难度是递进的，它们一般体现在是否能具有从所提供的试题信息中识别相关信息并根据这些信息进而做出正确的判断和选择。这些试题猛一看，似乎是教材中的“原话”内容表述，但细细一看，似乎又是“陌生”的，它们略微高于教材。考生在复习中，要想培养一种发现问题，并按一定的工作程序解决问题的能力，就必须认认真真地掌握教材及其考试大纲中的要求。此外，要求考生能够以合适的角色并根据这一角色的要求，用简明扼要的方式提出建议、观点和意见，也是考察学生的一个能力。许多试题实际上是在考察考生是否懂得考生所掌握的相关知识以及应具备的职业道德和掌握相关的分析问题、解决问题的能力等。这在简答题、综合题中是较为明显的，这些试题要求考生经过所学知识的分析，具有一定的基础知识、实践经验、较强的分析判断和解决问题的能力，否则将很难准确、全面地发现存在的问题。

(三)掌握新知识、新内容，实现知识更新的需求坚持终身学习，有较强的知识更新能力是对注册会计师在市场经济条件下不因技术不断变革而落伍的基本素质要求之一。时代的要求给注册会计师及时更新知识提出了更高的要求和挑战，特别是相关领域所涉及的新知识，公司战略与风险管理是一门综合性强、涉及学科较多的课程，因此掌握并回答好本科目试题对考生而言，并非易事。本年度考试中对新知识、新内容理解和掌握程度的试题也占据了一定的比重，如结合金融危机、人民币和美元汇率等出的一些题目体现了这一特点，这些试题源于教材又高于教材。如果考生的运用教材知识的能力较强，对于上述问题的解答将会变得比较容易。另外，在本科目的考试中，还特别强调考察考生能否综合运用多种知识和技能去分析问题和解决问题。

二、掌握合理学习方法的建议

结合考试大纲要求和本年度的命题，可以看到本科目对于考生的知识能力可以分为由低到高的三个等级，由易到难分别是：专业知识能力、基本应用能力和综合运用能力。从本年度的试题构成来看，也体现了这样的安排。这三方面的能力和知识构成如同地核到地幔的向外扩展一样，三层圆代表知识核心、知识中层和知识的外层。如图1所示。笔者认为，这三种能力的测试中，较多的是第二种能力的测试，其次是第三种能力的测试，第一种能力的测试比重并不是很高。可以预见，随着以后注册会计师考试中《公司战略与风险管理》科目的成熟和完善，这个趋势还会加强。虽然从表面来看，《公司战略与风险管理课程》相对于其他注册会计师考试的课程而言似乎容易一些，但真正要掌握这门课程并非易事，其困难主要体现在实践和应用上。如何在实践中提升公司战略与风险管理的境界、意识和理念是十分重要的。为较好地掌握该门课程，建议采用学习方法如下：

(一)理解和掌握每章的基础理论知识考生在复习中要注意结合案例，来理解每章的相关知识和理论，并做到融会贯通。把知识点能够从不同的侧面、不同的角度进行堆积搭配，从不同的视角进行审视、分析和思考。长期下去，坚持不懈，相信考生对教材基本知识点的掌握一定会与日俱增，不断提高的。

(二)梳理和总结各章要点在通读教材的基础上，结合各章考试大纲要求及习题能够认真练习，要针对各章的知识点，对每章内容进行梳理、回顾和总结。

篇（2）

(一)全面考核、重点突出,紧密围绕大纲要求从基本概念和基础知识出发。考虑到本科目作为全国注册会计师考试的实际情况。考生要注意难易程度的把握,重在掌握注册会计师所需的同《公司战略与风险管理》相关的基本知识和能力。从去年本科目试题的情况来看,它基本涵盖了考试大纲所确定的公司战略与风险管理这两个部分的考试范围,并且这两部分的内容比重大体适当(相对而言,公司战略的比重略微大一点)。试题对每一部分的重点掌握得当,较为突出地反映了公司战略、风险管理各部分的中心内容。这主要体现在对基本概念、名词术语等方面的命题上,侧重运用性的知识点考察,如对SWOT分析法的考察、内部控制的理解和运用、风险类型等等,他们占试题基础部分的比重较大,这一点从客观试题中看得非常明显。

(二)重视知识理解、实际应用及职业能力需要。同时联系实际这一点相对于基础知识的掌握运用而言,是较有难度的,它测试考生是否具有成为一名注册会计师的基本执业能力。而这些能力的形成和发挥是一个综合的过程,它既包括有无坚实的基础知识和灵活全面的掌握知识,更主要的是测试了考生具备运用基础知识判断问题、分析问题和解决问题的能力。这些试题的难度是递进的,它们一般体现在是否能具有从所提供的试题信息中识别相关信息并根据这些信息进而做出正确的判断和选择。这些试题猛一看,似乎是教材中的“原话”内容表述,但细细一看,似乎又是“陌生”的,它们略微高于教材。考生在复习中,要想培养一种发现问题,并按一定的工作程序解决问题的能力,就必须认认真真地掌握教材及其考试大纲中的要求。此外,要求考生能够以合适的角色并根据这一角色的要求,用简明扼要的方式提出建议、观点和意见,也是考察学生的一个能力。许多试题实际上是在考察考生是否懂得考生所掌握的相关知识以及应具备的职业道德和掌握相关的分析问题、解决问题的能力等。这在简答题、综合题中是较为明显的,这些试题要求考生经过所学知识的分析,具有一定的基础知识、实践经验、较强的分析判断和解决问题的能力,否则将很难准确、全面地发现存在的问题。

(三)掌握新知识、新内容,实现知识更新的需求坚持终身学习,有较强的知识更新能力是对注册会计师在市场经济条件下不因技术不断变革而落伍的基本素质要求之一。时代的要求给注册会计师及时更新知识提出了更高的要求和挑战,特别是相关领域所涉及的新知识,公司战略与风险管理是一门综合性强、涉及学科较多的课程,因此掌握并回答好本科目试题对考生而言,并非易事。本年度考试中对新知识、新内容理解和掌握程度的试题也占据了一定的比重,如结合金融危机、人民币和美元汇率等出的一些题目体现了这一特点,这些试题源于教材又高于教材。如果考生的运用教材知识的能力较强,对于上述问题的解答将会变得比较容易。另外,在本科目的考试中,还特别强调考察考生能否综合运用多种知识和技能去分析问题和解决问题。

二、掌握合理学习方法的建议

结合考试大纲要求和本年度的命题,可以看到本科目对于考生的知识能力可以分为由低到高的三个等级,由易到难分别是:专业知识能力、基本应用能力和综合运用能力。从本年度的试题构成来看,也体现了这样的安排。这三方面的能力和知识构成如同地核到地幔的向外扩展一样,三层圆代表知识核心、知识中层和知识的外层。如图1所示。笔者认为,这三种能力的测试中,较多的是第二种能力的测试,其次是第三种能力的测试,第一种能力的测试比重并不是很高。可以预见,随着以后注册会计师考试中《公司战略与风险管理》科目的成熟和完善,这个趋势还会加强。虽然从表面来看,《公司战略与风险管理课程》相对于其他注册会计师考试的课程而言似乎容易一些,但真正要掌握这门课程并非易事,其困难主要体现在实践和应用上。如何在实践中提升公司战略与风险管理的境界、意识和理念是十分重要的。为较好地掌握该门课程,建议采用学习方法如下:

(一)理解和掌握每章的基础理论知识考生在复习中要注意结合案例,来理解每章的相关知识和理论,并做到融会贯通。把知识点能够从不同的侧面、不同的角度进行堆积搭配,从不同的视角进行审视、分析和思考。长期下去,坚持不懈,相信考生对教材基本知识点的掌握一定会与日俱增,不断提高的。

(二)梳理和总结各章要点在通读教材的基础上,结合各章考试大纲要求及习题能够认真练习,要针对各章的知识点,对每章内容进行梳理、回顾和总结。

篇（3）

一、引言

20世纪80年代中期，自改革开放、实行市场经济体制以来，国外各种介绍风险管理的理论与书籍被介绍到中国，风险管理的课程已经逐步在走进大学课堂。风险管理教学、研究和应用开始起步，企业经营领域的风险管理专著开始面世，在许多大型工程的建设过程中，也已开始应用风险分析的理论，风险管理研究已成为管理学科研究领域中重要的课题。

风险管理力求把风险导致的各种不利后果减少到最低程度，使之正好符合有关方在时间和质量方面的要求。一方面，风险管理能促进决策的科学化、合理化、减少决策的风险性；另一方面，风险管理的实施可以使生产活动中面临的风险损失降至最低。

目前我国大部分企业没有专门的人员或机构进行企业风险管理活动，每个人或部门往往只针对自己工作中的风险独立地采取一定对策，缺乏系统性、全局性。企业中的风险管理基本上是一种被动式管理；企业中风险管理活动往往是间断性的，缺乏系统、科学的风险管理理论方法指导。

构建企业风险管理体系，是在对相关信息采集的基础上，分析可能导致生产活动中出现风险的根源性因素，通过定性与定量相结合的方法发现企业各生产环节管理与运作过程中的潜在风险。充分重视企业风险管理，建立风险管理体系，并对风险分析的理论方法进行全面、深入、细致的研究，将对成功实现企业目标，达到资源的优化配置起到重要的理论指导作用。

二、风险管理的内涵

1.风险的含义

风险和危险是不同的，风险包含着一种不确定性，每个结果的概率是可知或可以估计的，而危险则只意味着一种不好的预兆。因此，有时虽然有危险存在，但不一定要冒此风险，我们要想方设法去改变风险发生的条件，使之不发生，甚至带来转机。综上所述，可以这样定义的风险：风险就是活动或事件消极的，人们不希望的后果发生的潜在可能性。具体地说，风险一般应具备以下要素:(1)事件(不希望发生的变化）;(2)事件发生具有不确定性;(3)风险的影响(后果）;(4)风险的原因。

将风险表示为事件发生的概率及其后果的函数，即

R=f(P,C) （1）

式中，R--风险，P-概率，C-后果。

风险和不确定性是我们很容易混淆的概念：不确定性是客观事物永远发展变化的客观特性，是产生风险的原因。虽然风险和不确定性这两个概念经常互相使用，但它们并不是一回事。不确定性仅仅考虑事件发生的肯定程度，而风险则要考虑事件发生后果的严重程度。

不确定性在某些特定的情况下并不完全是坏事，关键要看不确定性是在向着我们希望的方向发展，还是相反。再次说明，风险是针对不希望发生的事件而言的，它包括以下两个方面:

(1)发生的可能性；

(2)一旦发生，后果的严重程度。

由此知道，有两类事件的风险性质是没有争议的，一类事件是“高可能性，严重后果”，对这类事件可以立即判定属于高风险问题；另一类事件是“低可能性，轻微后果”，对这类事件我们可以立即判定属于低风险问题。有两类事件的风险等级的判定是容易引起争议的，它们是：

(1)高可能性，轻微后果；

(2)低可能性，严重后果。

这两类风险性质的判定与个人的主观判断有很大的关系，不同的人由于持有不同的立场、观点，以及所处的环境不同，会有不同甚至相反的判断。图中的后果严重程度如果逐步增大的话，人们在做出决定时会越犹豫，在这种情况下，对项目风险等级的判定会更加依赖个人的解释。这时，主管人员一方面要依靠不同领域的专家，另一方面也要做好准备，对判定风险问题作最后的决断。

2.风险管理的含义

风险管理涉及到各个行业，每个行业都有其自身的特点，企业风险管理是指生产过程中，风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估，以最低成本实现最大的安全保障的过程。

从表层上分析，风险管理就是对生产活动或行为中的风险进行管理，从深层上研究，风险管理是指主体通过风险识别、风险量化、风险评价等风险分析活动，对风险进行规划、控制、监督，从而增大应对威胁的机会，以成功地完成并实现总目标。风险管理的主体是管理人员，客体是生产活动中的风险或不确定性，大型、复杂的生产活动过程应设置专门的风险管理机构和相应的风险负责人。

风险管理是一个过程，由风险的识别、量化、评价、控制、监督等过程组成，通过计划、组织、指挥、控制等职能，综合运用各种科学方法来保证生产活动顺利完成；风险管理技术的选择要符合经济性原则,充分体现风险成本效益关系，不是技术越高越好，而是合理优化达到最佳，制定风险管理策略,科学规避风险；风险管理具有生命周期性，在实施过程的每一阶段，均应进行风险管理,应根据风险变化状况及时调险应对策略，实现全生命周期的动态风险管理。

三、风险管理过程及方法

风险管理过程包括风险规划、风险识别、风险评价、风险处理和风险监控几个阶段：

1.风险规划

风险规划，指决定如何着手进行风险管理活动的过程。风险规划确定一套完整全面有机配合、协调一致的策略和方法并将风险其形成文件的过程，这套策略和方法用于识别和跟踪风险区；拟定风险缓解方案；进行持续的风险评估，从而确定风险变化情况并配置充足的资源。在进行风险规划时，主要考虑的因素有：风险管理策略、预定义角色和指责、各项风险容忍度、工作分解结构、风险管理指标体系。

规划开始时，我们要制定风险管理策略并形成文件。早期的工作是：确定目的和目标；明确具体区域的职责；明确需要补充的技术专业，规定评估过程和需要考虑的区域；规定选择处理方案的程序；规定评级图；确定报告和文档需求，规定报告要求和监控衡量标准。如有可能，还要明确如何评价潜在资源的能力。

风险规划过程的运行机制是为风险管理过程提供方法、技巧、工具或其他手段、定量的目标、应对策略、选择标准和风险数据库。其中，定量的目标表示了量化的目标；应对策略有助于确定应对风险的可选择方式；选择标准指在风险规划过程中制定策略；风险数据库包含历史风险信息和风险行动计划等。

风险管理计划在风险规划中起控制作用。风险管理计划要说明如何把风险分析和管理步骤应用到项目之中。该文件详细的说明风险识别、风险评估、风险处理和风险监控的所有方面。风险管理计划还要说明项目整体评价的风险的基准是什么，应当使用什么样的方法以及如何参照这些风险评价基准对项目整体进行评价。

2.风险识别

风险识别是风险管理的第一步，即识别实施过程中可能遇到（面临的、潜在的）的所有风险源和风险因素，对它们的特性进行判断、归类，并鉴定风险性质。风险识别的目的是减少的结构不确定性。亦即发现引起风险的主要因素，并对其影响后果做出定性的估计。该步骤需要明确两个问题：明确风险来自何方（确定风险源），并对风险事项进行分类；对风险源进行初步量化。

风险的识别是风险管理的基础，应是一项持续性、反复作业的过程和工作。因为风险具有可变性、不确定性，任何条件和环境的变化都可能会改变原有风险的性质并产生新的风险。对风险的识别不仅要通过感性认识和经验进行判断，更重要的是必须依靠对各种客观统计资料和风险记录进行分析、归纳和整理，从而发现各种风险的特征及规律。

常用的风险识别方法有：专家调查法（头脑风暴法、德尔菲法、访谈法、问卷调查法）、情景分析法、故障树分析法等。

我们简单介绍一下目前应用广泛的故障树方法。故障树方法简称FTA，是用于大型复杂系统可靠性和安全性分析的一个有力工具。利用FTA来分析一个系统时，我们关心的是找出造成某个不希望的事件（顶端事件）发生的各种可能原因，FTA使用演绎的方法找出使顶端事件发生的可能的次级事件，反映了各次级事件引起顶端事件发生的逻辑关系，这种关系用图形表示出来就像一颗以顶端事件为根的倒长着的树，故障树因此得名。

3.风险分析和评价

风险分析和评价是在对风险进行识别的基础上，对识别出的风险采用定性分析和定量分析相结合的方法，估计风险发生的概率、风险范围、风险严重程度（大小）、变化幅度、分布情况、持续时间和频度，从而找到影响安全的主要风险源和关键风险因素，确定风险区域、风险排序和可接受的风险基准。在分析和评价风险时，既要考虑风险所致损失的大小，又要考虑风险发生的概率，由此衡量风险的严重性。

风险分析和评价的目的是将各种数据转化成可为决策者提供决策支持的信息，进而对各风险事件后果进行评价，并确定其严重程度排序。在确定风险评价准则和风险决策准则后，可从决策角度评定风险的影响，计算出风险对决策准则影响的度量，由此确定可否接受风险，或者选择控制风险的方法，降低或转移风险。在分析和评价风险损失的严重性时应注意风险损失的相对性，即在分析和评估风险损失时，不仅要正确估计损失的绝对量，而且要估计组织对可能发生的损失的承受力。在确定损失严重性的过程中，必须考虑每一风险事件和所有风险事件可能产生的所有类型的损失及其对主体的综合影响，既要考虑直接损失、有形损失，也要考虑间接损失、无形损失。风险影响与损失发生的时间、持续时间、频度密切相关，这些因素对安全生产的影响至关重要。

风险分析和评价的方法主要有：专家打分法、蒙特卡罗模拟法、概率分布的叠加模型（CIMM模型）、随机网络法、风险影响图分析法、风险当量法等。

4.风险处理

风险处理就是对风险提出处置意见和办法。通过对风险识别、估计和评价，把风险发生的概率、损失严重程度以及其他因素综合起来考虑，就可得出发生各种风险的可能性及其危害程度，再与公认的安全指标相比较，就可确定的危险等级，从而决定采取什么样的措施以及控制措施应采取到什么程度。有效处理风险，可以从改变风险后果的性质、风险发生的概率或风险后果大小三个方面提出多种策略。

5.风险监控

风险监控就是通过对风险识别、估计、评价、处理全过程的监视和控制，从而保证风险管理能达到预期的目标。监控风险实际上是监控生产活动的进展和环境，即情况的变化，其目的是：核对风险管理策略和措施的实际效果是否与预见的相同；寻找机会改善和细化风险控制计划，获取反馈信息，以便将来的决策更符合实际。在风险监控过程中，及时发现那些新出现的以及预先制定的策略或措施不见效或性质随着时间的推延而发生变化的风险，然后及时反馈，并根据对生产活动的影响程度，重新进行风险识别、估计、评价和处理，同时还应对每一风险事件制定成败标准和判据。

风险监控还没有一套公认的技术可供使用，由于风险具有复杂性、变动性、突发性、超前性等特点，风险监控应该围绕风险的基本问题，制定科学的风险监控标准，采用系统的管理方法，建立有效的风险预警系统，做好应急计划，实施高效的风险监控。

风险监控应是一个连续的过程，它的任务是根据整个（风险）管理过程规定的衡量标准，全面跟踪并评价风险处理活动的执行情况。有效的风险监控工作可以指出风险处理活动有无不正常之处，哪些风险正在成为实际问题，掌握了这些情况，管理部门就有充裕的时间采取纠正措施。同时，建立一套管理指标体系，使之能以明确易懂的形式提供准确、及时而关系密切的风险信息，是进行风险监控的关键所在。

风险监控的主要方法有：审核检查法、监视单、风险报告等。

四、总结

风险管理是一个全寿命的动态过程，与管理的四个阶段，即启动、规划、实施和结束阶段密切结合，渗透在寿命周期的全过程之中。在企业有效开展风险管理能够促进各单位决策的科学化、合理化，减少决策的风险性，能为企业提供安全的经营环境，能够保障企业经营目标的顺利实现，能够促进企业经营效益的提高。无论从理论还是从实践的角度来说，大胆创新、探索性地恰当运用风险管理的理论与方法，已成为关注的一个热点，对于提升企业管理水平、加强安全保障、创造更好的经济效益具有十分重要的意义。

参考文献:

篇（4）

在风险控制阶段，任何项目都存在不同的风险。风险的承担者应对不同的风险有着不同的准备和对策，这应把它列入计划中的一部分，只有在项目的运营过程中，对产生的不同风险采取相应的风险对策，才能进行良好的风险控制，尽可能地减小风险可能产生的危害，以确保效益。针对识别出来的风险及各风险的性质、相关因素以及项目所处的环境，学校改建工程项目采取的风险应对措施如下。

第一，权衡利弊后，回避风险大的项目，选择风险小或适中的项目。

这在项目决策中就应该提高警惕，对于那些可能明显导致亏损的项目就应该放弃，而对于某些风险超过自己承受能力，并且成功把握不大的项目也应该尽量回避，这是相对保守的风险对策。

第二，采取先进的技术措施和完善的组织措施。

采取先进的技术措施和完善的组织措施，以减小风险产生的可能性和可能产生的影响。如选择有弹性的、抗风险能力强的技术方案，进行预先的技术模拟试验，采用可靠的保护和安全措施。对管理的项目选派得力的技术和管理人员，采取有效的管理组织形式，并在实施的过程中实行严密的控制，加强计划工作，抓紧阶段控制和中间决策等。施工组织设计作为现场技术指导性的文件，对施工管理起着非常重要的作用，因此做的工作首先就是优化施工组织设计。工程项目在施工前，开发公司需从项目整体角度出发，协助施工单位调整、优化施工组织设计，对特殊施工方案进行经济技术比较，从中优化出技术先进、安全可靠、费用成本低、方便施工的最佳施工方案。

一、合理安排工序工期

本工程总体采取平行流水，以一单元作为一个流水段，立体交叉的施工顺序，总体本着先地下后地上，先结构后装修，先土建后设备的原则。在施工中针对具体情况及时调整施工顺序，上道工序的完成要为下道工序创造施工条件，下道工序施工要能保证上道工序的完整不受损失，以减少不必要的返工浪费，确保工程质量。

二、完善施工技术措施

施工技术措施的好坏直接关系到工程施工质量，改建工程项目部首先在完善施工技术措施上下功夫，对主体结构影响至关重要的混凝土工程质量更是不容忽视。为确保混凝土质量采取了一系列施工技术措施。

三、采用先进施工技术

在施工过程中，根据工程的实际情况，与业主和设计单位协商，并经他们同意，采用一些新的施工技术和新的材料，达到既节约工程造价，又能满足建设设计的要求和用户使用功能的要求。在施工中，采用大模板施工工艺取代钢模板施工，虽然一次性投入大，但大模板面积大，周转快，机械化程度高，并且混凝土表面平整、光滑，提高了混凝土质量，减少了二次粉刷。此项工艺，加快了施工进度，节约资金近8万元，不但为企业创造了经济效益，而且施工质量得到了业主和监理的一致好评。

四、加强质量管理

在质量控制方面，质量方面的风险是该工程面临的最大风险之一，它不仅会带来很大的保修费用，返工的损失也很大，最主要的是因产生质量问题或质量隐患给企业信誉方面带来的损失也是无法估量的。该工程为确保达到优良工程标准，首先要确保工程质量目标的实现，认真贯彻落实各级质量管理制度，对该工程全部施工工序实行质量跟踪检查制度，对钢筋焊接、钢筋绑扎、混凝土浇筑、回填土、模板支撑系统等分项工程的全部施工过程采用质量跟踪监督，发现问题及时分析原因，制定对策，立即进行整改，保证质量目标的实现。

五、严格控制成本

现场管理主要指现场的材料、机械、劳动力等方面的管理。严格按照IS09001关于施工现场管理程序文件的要求，把好原材料的进出场、堆放、配料、下料等环节。对砂浆等严格按照规定计量下料，并且尽量减少中间倒运环节，减少原材料的消耗；对机械使用做到事先计划、统筹安排、及时保养，尽量将机械的使用率和磨损率降低到最大限度；加强现场施工人员的思想素质和技能素质教育，积极采用新工艺、新技术，减轻工人劳动强度，提高劳动生产率，最大限度地控制和杜绝工序的返工，节约劳力。通过强有力的安全保证体系，杜绝安全事故的发生，从而节约医疗、劳保的支出。

参考文献

[1]杨海英 风险管理与保险原理[M].北京:北京航空航天大学出版社，1999：34～50。

[2]傅纪军 工程项目全面风险管理.重庆大学硕士学位论文，2002。

篇（5）

关键词 ：风险管理内部控制完善

0 引言

随着高校规模的不断扩大，高校在获得良好发展机遇的同时，它们也面临着巨大的发展风险，比如高校的财务风险日益增高、基建腐败问题日益严重以及教育质量风险日益突出，对于这些需要高校认真对待及时采取各种内部控制措施，防范与规避内部风险。

1 风险管理与内部控制的概述

1.1 风险管理的概述

风险管理属于动态过程，到目前为止我们还没有统一的风险管理概念，基于本文的研究出发点，笔者将其定义为：风险管理存在于高校战略制定的全过程，通过识别可能影响高校发展的潜在事件并且将风险控制在高校可以控制的范围内，风险管理需要高校的每个成员共同参与，通过风险管理为高校的健康发展提供合理的管理方法。

1.2 内部控制的概述

根据《企业内部控制基本规范》，内部控制是指由企业的管理者与企业的员工共同实施的以实现企业的经营目标、保护企业资产的完整以及会计信息资料的可靠，而在企业内部进行的一系列措施与手段。

2 风险管理与内部控制的关系

对于二者之间的关系到目前为止还没有达成一致的观点，主要存在三种观点：一是风险管理属于内部控制的一部分；二是风险管理包含内部控制；三是风险管理与内部控制没有本质的区别，他们都是服务于统一对象的。结合笔者多年的工作经验，风险管理与内部控制之间虽然不能画等号，但是它们之间存在某种关联：

2.1 风险管理与内部控制区别

首先二者的目的不同，风险管理的目的就是提高单位员工的风险意识，促使员工在工作中能够及时的发现风险、预测风险以及应对风险，通过有效的管理将风险控制在最小范围内。而内部控制是单位为了实现某种目的而采取的政策与手段等，属于事后过程控制，具有企业管理职能范畴。其次范围不同。风险管理不仅针对企业内部的风险，还需要考虑企业外部环境的风险，具有广泛的对象，而内部控制主要是针对企业内部的环境而制定的风险控制措施，二者相比风险管理的范围相对更大。最后方法不同。风险管理主要是通过对风险的评估实现对风险的定量评估，而内部控制主要采取定性的方法，对内部控制设计和运行的有效性进行衡量，因此风险管理较内部控制更加精准。

2.2 风险管理与内部控制的内在联系

首先它们二者之间相互制约。内部控制实施的目的就是降低风险，实现风险管理的目标，而风险管理则是内部控制的动力，风险管理工作的实施必须要依靠内部控制措施实施，内部控制措施是风险管理工作的载体，因此二者之间具有相互促进、相互制约的关系；其次二者需要协同增效。对于单位内部的风险如果单独依靠某一方面都不能很好地规避市场风险，必须要求二者协同作业，以高校基建腐败案为例，如果高校没有风险管理意识，那么其既不能准确的制定出具有防范性质的内部控制措施，导致在产生既定事实后才能进行弥补，造成了国有资产的流失；最后二者在实践中具有融合发展趋势。在具体的实践工作中我们已经看不出单独的风险管理措施或者内部控制措施，而是基于工作的需要它们之间已经融为一体，相互交叉。

3 基于风险管理的内部控制现状

基于风险管理的内部控制虽然经过多年的发展，其已经具有了比较成熟的制度，但是由于我国高校实施内部控制制度的时间比较晚，其在具体的应用过程中还存在不少的问题：

3.1 内部控制环境不理想

首先高校内部控制意识薄弱。我国高校虽然已经实施了自主化经营管理模式，但是由于高校的财务主要由我国公共财政给予拨付的方式，为此高校不需要考虑资金的使用效率的问题，高校长期的行政化色彩管理导致高校内部控制的意识比较薄弱，比如高校在使用资金时不会过多的考虑资金的使用效率问题、而且高校在扩建基础设施时也存在过大的财务风险问题，高校为了扩大基础设施它们选择向银行机构贷款的方式，据有关数据统计，高校向银行部门信贷的风险已经超出了高校的财务支付能力；其次高校的管理者对内部控制的认识不够。当期高校的管理者将主要精力放在学校的基建工程上，高校的管理者为了扩大规模，他们会采取各种融资渠道，但是他们不考虑高校的财务风险，甚至一些高校管理者将个人的意识凌驾于高校的内部控制制度之上。

3.2 没有建立完善的风险管理体制

首先高校没有建立独立的风险管理机构。随着高校规模的不断扩大，高校的负债风险、基建腐败风险等严重影响高校的健康发展，面对日益复杂的高校发展环境，需要高校部门建立相对独立的风险管理部门，通过风险管理部门对高校的内部风险进行科学的预测与评估，但是通过对高校机构部门的结构分析，大部分的高校没有建立独立的风险管理部门，而是将高校的内部风险管理工作划分为高校的财务管理人员，这样的职能划分容易造成风险管理效率的低下。其次没有对风险进行全面评估。不可否认高校对内部风险的控制措施越来越严格、越来越完善，但是高校在进行风险评估时存在一些漏洞，高校重视高校固定资产、流动资金的风险评估，比如高校的负债比、高校的资金预算等，但是却忽视了对学术资产的风险评估。

3.3 内部控制监督机制不健全

内部控制属于动态过程，需要高校不断根据最新的变化做出相应的调整，但是由于我国现有法律制度的不完善导致很多高校在进行内部信息披露时他们只重视披露的形式，而不重视披露信息的内容，结果导致内部控制赋予形式化。同时一些高校管理者为了隐蔽自己的违法行为或者为了实现自己的私利，他们选择不公开高校内部信息的方式，可以说造成此种现象的主要原因就是高校的内部控制监督机制不健全而造成的，高校的内部监督机制没有发挥应有的作用。

4 从风险角度完善企业内部控制的建议

4.1 建立风险导向型的内部控制

基于高校内部控制所存在的问题，要建立以风险为导向的内部控制制度，以高校的内部风险为切入点，从整体上控制高校的内部风险，强化高校的业务流程、财务工作以及规章制度等：首先要明确高校的战略目标。高校要建立明确的战略管理目标，也就是高校的发展战略要切实符合高校的实际发展需要，不能将目标的制定脱离高校的实际，比如高校在扩建学校规模时一定要将高校的学生量、教师团队以及当地的经济发展水平相结合，不能为了扩建学校规模而盲目的进行资金融资等，造成高校的负债率超出自身发展水平的能力。其次高校要建立项目管理责任制，将高校的项目具体责任到人，通过明确责任约束每个高校工作者的行为，提高他们的风险意识，让每个高校工作者在从事管理活动时都能够将风险意识纳入到工作的每个环节。最后高校制定的内部控制措施要紧紧围绕高校风险管理为基础，通过完善的内部控制措施避免高校风险的扩大。

4.2 设立风险管理委员会，加大内部控制监督力度

基于高校内部控制执行力的不够，高校要设立风险管理委员会，通过风险管理委员会加强对内部控制执行力的监督：一是高校要构建独立的风险管理部门，将风险管理部门与高校的财务管理部门相分离，尤其是保障风险管理人员的独立身份，同时要提高该部门的地位，由高校的主要管理者直接领导。二是高校要构建一批具有专业风险管理素养的团队。对内部控制工作的监督需要懂风险管理知识的人才担任，只有这样才能保证发现以及解决高校内部控制工作中所存在的问题，也只有这样才能准确的判断高校所面临的各种风险。三是高校要建立完善的内部监督机制。高校的管理者要重视内部控制工作，强化内部控制的效果，高校的财务工作者要切实履行其职责，提高高校财务工作水平，财务监督部门也要认真监督高校的经济活动。

4.3 构建先进的风险管理信息预警系统

高校所面临的风险是不断地变化的，不同的风险因素都会影响高校的发展，因此需要构建针对高校动态风险信息收集、存储以及处理的自动化信息预警系统。一是建立覆盖高校全过程的风险管理系统，将高校运营过程中的各种信息转化为会计信息，通过与会计信息的整合，实现风险信息的自动化处理。二是构建高校风险管理流程的预警分析系统。高校的经营活动包含的因素比较多，比如高校的资产处理、基建工程、科研成果转化以及教学活动，这些活动都可能构成影响高校内部控制的因素，因此高校要强化每个活动环节，提高风险反映灵敏度，一旦出现风险隐患的可能，就要及时的对风险进行评估与警报，以便高校及时采取措施降低风险发生的可能性或者将风险影响降到最小范围。

4.4 强化高校内部控制文化，加大内部控制的实施力度

高校要构筑优秀的内部控制文化制度，营造良好的内部控制氛围。

高校应树立起风险管理的价值理念，并把这种理念应用于内部控制的具体日常活动当中，使员工在工作中主动地发现和预防风险，从而降低风险的影响程度。同时要认真开展内部控制培训教育工作，建立统一有效的内部控制评价考核标准，并对内部控制实行严格的奖惩措施。

参考文献：

篇（6）

0.引言

电力生产关系国计民生，电网安全稳定运行涉及千家万户，维护电网安全、可靠运行时电力企业的天职，是社会对我们企业的要求。电力施工行业是一个高危险性行业，安全生产是头等大事，是企业持续发展的必要条件，需要牢牢把握安全生产这一“生命线”。

1.电力施工企业安全管理弊端

电力施工企业传统的安全管理存在不同程度的弊端，分四方面。在方法方面，各级安全生产管理者对安全生产管理提出的要求较多，但具体运用的方法较少；在模式方面，没有脱离“救火式”、“事后式”的安全管理模式；在制度方面，在电力系统内看似有很多规章制度，但具体执行起来没有可操作的规章制度；在过程方面，重视对结果的管理而忽视对过程的管理。

2.安全生产风险管理体系概述

2.1以南方电网公司颁布的安全生产风险管理体系为依据

安全生产风险管理体系是南方电网公司对安全生产提出的总体管理要求，为安全生产管理提供了一个管理平台。安全生产管理体系建设工作向电力施工企业、基建工程项目延伸，能更好地促进施工企业安全生产风险管理能力和水平的提升，实现安全生产的源头管控，体现出“一切事故都可以预防”的安全理念。安全生产风险管理体系在电力施工企业的建设，坚持3个原则：①基于施工企业风险特点原则②整体性与一致性原则③针对性与实用性原则。

2.2安全生产风险管理体系概述

2.2.1体系总体概述

安全生产风险管理体系从管理内容、要求及方法等方面提出了规范管理要求，为安全生产管理提供管理平台。以风险控制为主线，实现风险管理，将防范事故的关口前移，由传统的注重事故管理、关注事后分析与控制，向风险管理、强调事前风险分析预控转变。规范化是基础，体系是思路和方法，以系统化、规范化为管理思路，强调管理工作的系统性、管理过程的规范性，使工作向精细化、量化转变，实现管理要求落地。体系的每个单元、要素都以PDCA闭环管理为原则，P（Plan） 即策划：根据内外部要求和组织的安全生产方针，建立必要的目标和过程；D（Do）即实施：实施过程；C（Check）即检查：根据方针、目标和要求，对过程和体系进行监视和测量，并报告结果；A（Act）即处置：采取措施，以持续改进过程绩效。通过闭环以持续改进为目标，不断提高安全生产管理的绩效。

2.2.2九单元概述

安全生产风险管理体系由9个单元、51个要素、161个管理节点和488条管理子标准组成。9单元明确了需要管理范围，包括电网安全生产各个环节及EHS管理。51个要素，为需要具体管理的工作内容。161个管理节点，为要素的管理关键点、流程节点。488条管理子标准，为各个流程节点的工作要求和方法。9单元包括安全管理，危害辨识与风险评估，应急与事故/管理，作业环境，生产用具，生产管理，职业健康系统，能力要求与培训，检查、审核与改进。各要素通过链接方式，展示要素之间的有机联系，方便追根溯源。

2.2.3体系运行机制

安全生产风险管理体系运行机制，包括风险结果的应用，实现作用风险的动态闭环管理并持续改进。事件报告与分析机制：按照事故“冰山理论”，对不安全行为和未遂事件进行上报，并统计分析；安全区代表巡查机制：在划分责任区域和任命安全区代表的基础上，建立起责任区域的自我检查机制；任务观察机制：对安全生产作业活动实施任务观察，收集管理和作业活动中人员行为、作业方法、工作标准存在的问题，跟踪员工接受培训后有效应用所学知识的效果；审核机制：寻找体系运行过程中好的做法和需要改进的问题，促进体系持续、有效运行；纠正与预防系统：通过机制运作将运行过程中存在的问题集中纳入纠正与预防系统中，并进行跟踪改进。

3.体系在电力施工企业的建设

安全生产风险管理体系在电力施工企业及在施工项目中的建设，注意几个方面：加强对体系的理解和认识，把握体系本质要求，坚持全员参与，坚持和现行管理衔接，坚决反对形式主义，克服急功近利，改进上层管理，培养公司的管理人才。

3.1环境与职业健康风险评估技术

环境与职业健康风险评估的目的是识别及评估控制生产活动中影响员工健康和环境的危害因素，避免或减少员工的伤害及经济损失，改善工作环境，时员工了解关注相关危害，从而养成安全的工作习惯。环境与职业健康风险评估范围包括区域和工种两个方面。评估步骤包括危害辨识、危害核定、危害定性、风险评级等。结合实际作业过程，考虑职业健康危害因素对员工健康的影响，包括：噪声、温度、振动、辐射、空气质量、化学物质、生物危害、人机功效危害、心理因素危害；进行环境风险评估，考虑包括光污染、工业废料、生活垃圾、自然资源消耗、排放物等危害因素对环境带来的重要影响。

环境和职业健康风险评估结果的应用，是根据环境和职业健康危害监测的结果和风险的大小，提出相应的改造、防护措施并纳入日常工作计划中，通过持续的监测，逐步降低和缓解环境和职业健康风险。

3.2作业风险评估技术

作业风险评估的目的是应用规范、动态、系统的方法去识别及评估安全生产过程中的潜在风险，制定有效的风险控制措施，实现风险的超前控制，把风险降低到可接受的程度，避免和减少事故及其损失。通过系统的梳理作业任务和步骤，使员工有组织的系统化的工作，养成安全的工作习惯。区域内部风险评估是对作业的危害辨识与风险评估，主要针对作业任务执行过程进行，目的是掌握危害因素在各工种的分布以及各工种面临风险的大小。针对作业活动区域外的危害因素进行的风险评估，主要是针对可能造成电网、设备和作业人员安全的自然灾害、地理环境、外界人员或物质评估其风险。其中危害的类别分9大类：物理危害、化学、生物、能源、机械、人机功效、社会心理、行为和环境危害。进行风险等级分析时考虑三个因素：由于危害造成可能事故后果；暴露于危害因素的频率；完整的事故顺序和发生后果的可能性，即：

风险值=后果（S）×暴露（E）×可能性（P）

通过对电力施工项目的作业危害辨识与风险评估，所有中高风险都是在人身、设备类风险中产生，优先考虑工程技术措施，并采纳管理措施如加强管理、加强培训。在作业风险控制措施实施后，根据作业风险控制的效果，持续修订作业风险概述以实现作业风险的动态闭环管理。

3.2作业过程控制――关键任务分析技术

电力施工作业过程的关键任务是指该类任务如果没有被正确执行，可能对人员、财产、过程或者环境造成重大损失或伤害。关键任务分析的目的是基于关键任务分析制定作业指导书。关键任务分析流程见图1。

关键任务识别出来后，查找对应的作业指导书，将作业指导书名称、编号、其他措施在关键任务清单及控制措施一览表中进行填写。如果辨识出来的关键任务没有对应的作业指导书，则要重新拟定控制措施或管理方案。当外部施工条件发生变化后，有针对性地进行作业指导书或施工方案的动态修编。

4.结语

安全生产风险管理体系解决了安全生产“管什么、怎么管、做什么、怎么做”的问题，从管理理念、内容和方法上确保安全生产可控、在控。全面、扎实、有效地在电力施工企业推进安全生产风险管理体系建设，纳入企业的中长期发展战略中，并坚持人员上全员参与，工作上全面覆盖，常态化闭环管理，建立安全生产管理长效机制，不断提高安全管理水平和绩效，降低生产安全事故的发生，保障员工的健康和安全，实现电力施工企业生产的可持续发展。

参考文献：

[1]中国南方电网有限责任公司.安全生产风险管理体系（2012年版）.北京：中国标准出版社，2012.

[2]中国南方电网有限责任公司.安全生产风险管理体系审核指南（2012年版）.北京：中国标准出版社，2012.

篇（7）

中图分类号:U455.1文献标识码:A

一、概述

(一)风险概述。风险一词源于法文,后再引入英文和中文。风险管理的思想也是由法国人引入企业经营领域。风险管理作为一门独立科学是从20世纪五十年代开始的,用于建设项目中则是始于20世纪八十年代。美国项目管理协会编写的项目管理知识体系指南中指出:风险管理是项目管理九大知识体系之一。通常人们认为风险管理分为风险识别、风险估计、风险评价、风险控制等四个环节。

(二)我国公路隧道施工概述。公路建设是我国重要的基础设施建设,而我国国土面积约三分之二的土地是山地、崎岖的高原或丘陵,尤其是如今的西部大开发中,交通基础设施建设是西部优先发展的重点,而要在崇山峻岭中修建公路,隧道便成了重要的组成形式。

公路山岭隧道在提高行驶车速、缩短里程、节约燃料、节省时间、保护生态环境方面有着明显的优势,又由于其隐蔽性,在营运中也较少受到恶劣气候的影响。然而,隧道工程作为典型的地下工程项目,在施工过程,却存在着大量的不确定因素。公路隧道是一项投资大、建设工期长、技术复杂、极具风险性的地下设施项目。

在工程实践中,由于隧道工程施工风险所诱发的安全风险事故时有发生,轻则造成工程成本上升、工程工期延误,重则造成严重人员伤亡。如,2004年底友谊隧道发生大塌方,出露煤层自燃引发瓦斯爆炸,造成60多人伤亡,冲击波将施工设备全部摧毁。隧道施工安全风险发生的后果严重性,已引起各级部门高度重视,在交通部2010～2020年《公路、水运交通主要技术政策》中,已将交通基础设施建设项目安全风险评价列为重点研究问题。

(三)工程模糊综合评判概述。综合评判,即是对多因素影响的事物或现象进行总体的评价。这种评价如果涉及模糊因素,就叫做模糊综合评判。由于工程建设常常是在各种复杂多变的不确定性因素的影响下,因此模糊综合评判在工程领域的应用非常广泛。如上所述,公路隧道施工作为典型的地下工程具有诸多的不确定性,很难用解析方法做定量分析,因此模糊综合评判则更为适合施工中的风险分析。

二、国际国内公路隧道施工风险研究现状

(一)国外隧道施工风险研究。鉴于上述隧道施工的安全情况,国际隧道协会(缩写为ITA)成立了专门的工作小组,开展了隧道工程风险管理的相关研究,并在2004年发表了隧道工程风险管理指南。与此同时,国际隧道保险组织与ITA合作,制定了隧道工程作业的风险管理实施规范。

2006年4月22至27日在韩国首尔会展中心(COEX)召开了2006年世界隧道大会及第32届国际隧道协会理事会议。本次会议的主题是“Safety in the Underground Space”(地下空间安全)。会议由国际隧协主办,韩国隧协具体组织承办。参加会议的有来自51个国家的约800名代表。提出风险管理、合同惯例和健康安全的指南文件。

隧道风险管理指南起草工作始于1999年,由ITA负责,并于2003年完成。在传统概念上,贯穿于项目建设过程中的工程决策,已经间接实施了风险管理。但风险管理的研究认为,用系统的风险管理技术代替传统的模糊风险管理技术,可大大提高风险管理水平,从而可以清楚地识别出工程中潜在的风险,并及早采取风险减轻措施。

(二)国内隧道施工风险研究现状。在隧道工程监测和信息化设计方面,我国在发展以位移测试为主体的隧道施工监测系统以及监测信息反馈理论方面都有很大的进展,断层参数预测法、超前预报隧道断层技术等一系列成果已达国际先进水平。近年来,在处理隧道不确定风险性方面,在设计中引进了概率论、模糊数学和最优控制理论的卡尔曼滤波器理论,丰富了隧道设计理论,也提高了工程技术人员对隧道设计施工的不确定风险的认识。

但是,在公路山岭隧道施工中,处理不确定性风险因素引起的隧道施工风险,目前还是较单一地采用施工量测技术来控制;缺乏基于风险分析理论,更缺乏全面系统研究隧道设计和施工动态安全风险评价与管理的有效方法。

三、公路隧道施工风险模糊综合评判模型

风险评价是现代风险管理的重要组成部分,由于公路隧道施工中存在大量不可确定因素,因此其风险评价不宜用常规的解析方法进行定量分析,模糊数学则较为适用于本类工程问题。模糊数学诞生于1956年,美国加利福尼亚大学查德教授发表了著名的论文“模糊集合”,第一次引人注目地提出了模糊性问题,给出了模糊概念的定量表示法。1970年别尔曼和查德又提出了模糊优化的概念。我国于20世纪七十年代开始了这方面的研究工作。模糊综合评判正是模糊数学中的一部分实践应用。

模糊综合评判模型的建立包括如下几个部分:

(一)建立因素集U。因素集是以影响对象的各种因素为元素所组成的一个普通集合。对公路隧道施工风险而言,应考虑到其特殊的循环作业性,隧道施工循环大体分五个步骤:隧道开挖、出渣、初期支护、监控测量、防水隔离与二次衬砌。即:

U={U1,U2,U3,U4,U5｝={隧道开挖,出渣,初期支护,监控测量,防水隔离与二次衬砌｝

而各个过程中的风险又可以细分为如下二级风险因素:

U1={U11,U12,U13,U14｝={开挖方法选择不当导致围岩失稳,钻孔爆破掘进过程中的风险,施工人员操作失误导致人员伤亡,不良地质导致的风险｝

U2={U21,U22,U23,U24｝={出渣运输方式选择不当,出渣处照明不足,运输设备损坏,运输人员操作不当｝

U3={U31,U32,U33,U34｝={支护类型不适应实际地质情况,支护时机不当,喷射混凝土质量厚度不符合要求,锚杆布设施工质量不符合要求｝

U4={U41,U42,U43,U44｝={量测数据的失误,量测结果评定有误,量测信息反馈不及时,应变措施不力｝

U5={U51,U52,U53,U54｝={防水层质量不满足防水抗渗要求,衬砌形式、尺寸设计不合理,二次衬砌施工时间不合理,二次衬砌混凝土质量不满足要求｝

(二)建立权重集A。各因素的重要程度一般各不相同,即拥有不同的权重。权重集A{A1,A2,A3,A4,A5}即表示各风险因素{U1,U2,U3,U4,U5}对隧道施工的影响程度。这一权重的确定一般采用主观确定的方法,可用专家法或德尔菲法确定权重集A(A具有归一性和非负性的特点)。

由于因素集U为两级,所以还应确定第二级权重集,即{A11,A12,A13,A14｝表示风险因素{U11,U12,U13,U14｝对U1的相应权重。U2、U3、U4、U5依此类推。

(三)建立备择集V。备择集是对评判对象可能做出的各种评判集合的总体。在隧道施工风险评价中可根据风险的大小分为四个等级:

令V={V1,V2,V3,V4｝={及其严重,很严重,一般严重,较不严重｝

(四)单因素模糊评判。单因素模糊评判是单独对一个影响因素进行评判,以确定评判对象对备择集元素的隶属程度。单因素评判集R表达的是由隧道施工各二级风险因素U对备择集V的模糊关系。将此评判集排列成行即得单因素评判矩阵R。

(五)模糊综合评判。模糊综合评判是把各单因素评判的结果通过各自的权重综合起来的过程。可以表达为:B=A*R(此处的*为模糊运算,即代数运算中的乘法现为取小运算,代数运算中的加法现为取大运算)。得出的模糊综合评判集B表示的是综合考虑上述所有因素时,隧道施工循环各阶段风险因素对各备择集指标的隶属程度。由此就可以得出,在一般情况下,一次隧道施工作业循环中各不同环节(隧道开挖,出渣,初期支护,监控测量,防水隔离与二次衬砌)的风险大小,提早进行不同等级的预备防范,尽量有效地减小风险事故的发生概率。

四、结论

系统研究公路隧道施工安全风险问题,对隧道施工中的风险进行识别、分析评判,进而进行科学的预警是现代化隧道施工安全管理的客观需要,也是确保隧道工程建设目标实现的基本保证。由于隧道工程岩层性质多异、工程水文地质条件复杂多变,施工工艺复杂、施工过程中涉及的不确定因素多等特点,以及勘察设计资料有限,设计计算理论也还在完善中,多重复杂因素导致了隧道施工具有很强的风险性与模糊性。因而,应用模糊数学中的模糊综合评判方法分析公路隧道工程项目建设中的风险问题具有一定的现实意义。风险评判是风险管理的重要环节,也关系到风险管理的效果甚至项目的成败,所以需要引起广泛、深入的重视。

(作者单位:重庆大学建设管理与房地产学院)

主要参考文献:

篇（8）

临各种风险,风险管理实质上是一个降低风险负面影响的决策过程,该决策过程

包括识别、估计与评价、处理及后评价几个阶段。本文主要介绍某一房地产开发

项目中风险管理及控制措施等内容。

关键词:房地产项目风险管理措旗

中图分类号：F293文献标识码：A

一、风险管理概述一、风险管理概述一、风险管理概述一、风险管理概述

风险管理一般包括风险规划、鉴别、评估、评价、监控、对策等

过程，针对这一过程就应考虑如何有效地控制和处理风险,选择应采

取的各种避免损失和控制损失的对策,分析各对策的成本及后果,各

房地产开发公司根据自身的经济状况及风险管理的总方针和特定目

标,确定各种对策的最佳组合,达到以最小费用开支获得最大安全效

果的目的。

二、风险二、风险二、风险二、风险

1111、该项目投资前风险规避不足、该项目投资前风险规避不足、该项目投资前风险规避不足、该项目投资前风险规避不足

由于该项目缺乏风险投资的操作经验，某房地产开发公司在投资

一项目时，不同程度地出现了在项目尽职调查阶段对很多风险估计不

足，而且对估计到的风险处理和控制办法并不得当，从而在一定程度

上造成了在投资前对风险的规避不力。另外，由于经验不足，在投资

协议的拟定中，往往没有充分考虑到控制投资风险的需要，存在诸多

不完善的地方。例如对于投资人的资金来源、施工成本、施工承包单

位付款等条款未做详细风险评估，有些早期的风险投资项目的投资项

目中就没有设置，结果造成投资后碰到此类问题，缺乏有效的控制手

段，甚至束手无策。

2222、信息来源严重不实、信息来源严重不实、信息来源严重不实、信息来源严重不实

该项目在进入市场调查时得到的信息来源严重不实，例土地挂牌

每亩地就比其他地价高出20万元，而这在信息采集时没有注意这一

差价；在招投标过程中开发公司事前不做工程造价控制预算，直接造

成施工承包单位的承包单价高出市场价。按理来说，房地产公司进行

风险投资时在一定程度上积极介入了风险的管理，使风险投资相比其

他投资方式而言,在一定程度上能够缓解信息不对称现象。但由于中

国特殊的环境，企业对风险的信息来源不实是非常严重的。一个原因

是由于中国公司普遍存在着治理结构的不完善，不仅缺乏完善的制

度，更严重的是创业者对治理结构的意识普遍比较薄弱。因此，风险

投资对投资项目的监管是有很大的障碍。

3333、房地产开发公司资金不足严重影响对风险投资的评估、房地产开发公司资金不足严重影响对风险投资的评估、房地产开发公司资金不足严重影响对风险投资的评估、房地产开发公司资金不足严重影响对风险投资的评估

目前企业的风险投资项目普遍存在的一个问题是：风险资金不

足，陷入财务危机。出现这种情况的原因是多方面的，一个原因是与

风险投资的投资方式有关，还与政府的投资政策有关。

4444、公司治理落后，管理能力低下、公司治理落后，管理能力低下、公司治理落后，管理能力低下、公司治理落后，管理能力低下

企业的内部治理结构不完善，制度不规范，造成经营管理效率低

下，经营成本得不到控制，影响盈利。由于制度不健全，致使对其道

德风险控制力度有限。同时，一些创业者多为技术专才，缺乏管理经

验，综合管理能力弱，影响了风险企业的发展。

5555、财务风险影响了盈利、财务风险影响了盈利、财务风险影响了盈利、财务风险影响了盈利

财务方面的特征也有比较多的共性，其中一个重要特征是风险企

业的应收账款比例高，影响了企业的盈利。

三、风险管理措施三、风险管理措施三、风险管理措施三、风险管理措施

1111、风险回避、风险回避、风险回避、风险回避

对于资金不足的创业企业或前景基本不看好的企业，应该时刻关

注其财务状况，对已经或即将支持不下去的企业，建议风险投资公司

及时采取休眠、合并、清算等方式止损；对尚存在发展前景的企业，

要密切关注其财务情况，防止创业者损害投资者的利益；在市场开拓

方面为创业者提供有效的帮助，同时为其寻找技术、市场、资本方面

的战略合作伙伴；对于发展前景较好但缺乏资金的项目，应积极帮助

联系贷款担保获得银行贷款，也可追加投资。

采取回避风险是管理和控制风险的一种有效的、普遍应用的方

法。通过回避风险,将从根本上排除风险来源和风险因素,从而避免可

能产生的潜在损失和不确定性。直接回避某种风险是处置该风险的最

简单易行的办法,也是最具彻底性和经济性。

2222、损失控制、损失控制、损失控制、损失控制

对于经营管理能力弱的企业，应加强与管理层的协调沟通，尽可

能地输出增值服务和管理，帮助企业的管理者改善经营管理，或推荐

职业经理人直接参与管理，并督促被投资企业完善法人治理结构，帮

助投资企业建立健全内部管理制度，加强损失控制。

损失控制是在愿意承担风险前提下采取各种措施,减少损失频率,

降低损失严重程度的控制技术。虽然损失控制和回避风险都是以风险

单位为处理对象,而非以财务手段(如设立基金)来消纳损失,但损失

控制是要积极改善风险单位的特性使之能被接受,而不是如回避风险

那样消极地放弃或中止。

损失控制包括两个方面的工作:减少损失发生的机会即损失预防

和降低损失的严重性即遏制损失加剧,设法使损失最小化。

3333、风险自留、风险自留、风险自留、风险自留

风险自留是指既不回避也不转移风险,而自行承担风险即损失发

生后的直接财务后果。自留风险是处理风险的最普通的方法。这种手

段有时是无意识的,即当初并不曾有意识地采取某种有效措施,以致

最后只好由自己承受。但有时也可以是主动的,即经营者有意识、有

计划地将若干风险主动留给自己。这种情况下,风险承受人通常己经

做好了处理风险的准备。这种无意识或低估将风险及潜在损失承担下

来的情形称为被动自留。有意识、有计划的风险自留则称为主动自留。

被动自留风险基本上是风险评估不力或疏忽大意的产物,它必然会对

风险处理者产生不利的影响,因此必须避免被动自留风险。作为一类

风险财务技术的风险自留,主要是指主动自留风险。

风险自留在一些情况下是唯一可能的对策。有时企业不能预防损

失,回避又不可能,且没有转移的可能性,企业别无选择,只能自留风

险。但是如果自留风险并非唯一可能的对策时,风险管理人应该认真

分析研究,制定最佳决策。

4444、工程保险、工程保险、工程保险、工程保险

针对整个工程项目来说对项目实施过程中的风险的转移主要停

留在工程的发包以及分包这一层面上,通过工程合同的签订将风险转

移出去。但这种做法只是被动地将风险进行转移,风险一旦发生,业主

或总承包商依然会蒙受较大的经济损失,对其利益并不能真正起到保

障的作用.而工程保险虽然能够为参与工程建设的各方提供更为安全

的保障,但在我国却起步较晚,且一直未能得到广泛的推广和应用。通

过建立工程保险制度,既可以转移合同当事人的风险,还可以在“守信

获益、失信受罚”的原则下实现建筑企业的优胜劣汰,迫使它们在行

业规范允许的范围内有序运营、正当竞争、诚实履约,自我监督,从根

本上控制工程风险。此外,工程保险制度的建立对解决当前工程建设

领域出现的质量低劣、拖欠工程款、三角债等老大难问题同样具有非

常重要的意义。

5555、工程保证担保、工程保证担保、工程保证担保、工程保证担保

工程保证担保是指保证人在事先评估被保证人业绩和信用的基

础上,向债权人保证被保证人能够按照合同规定条款完成工程或及时

支付有关款项的信用工具。其种类主要有投标担保、履约担保、预付

款担保、业主支付担保、工程质量担保、分包担保及反担保等。

首先应该完善市场机制、净化市场环境、健全法律法规,使社会

信用制度、社会保障制度得以落实。同时还要通过各种途径加快培养

从事工程担保事业的复合型人才,发展工程担保中介服务机构,使工

程担保科学化、专业化、社会化。除此以外,还应结合建设工程的特

点,研究确定适合于建设工程的担保方式。

法定抵押担保是针对业主提出的,目的是保证业主按合同约定支

付工程价款及其它费用。但是《担保法》中规定的抵押担保是一种“约

定担保方式”。这种担保方式需经合同双方约定,并签定抵押合同后,

才能生效。根据前文所述,处于买方市场的建设工程承包领域,业主是

不会给自己套上枷锁的。因此,以约定方式才能实现的抵押担保,在建

设工程承包市场中,对业主没有约束力。但是,抵押担保对承包商而言,

又是防止业主拖欠工程款的一种非常有效的担保方式。如果这种担保

方式能够在建设工程承包市场中推广应用,将对规范建筑市场,净化

市场环境起到非常积极的作用。

结语结语结语结语

通过对房地产开发企业的监理与从事项目管理的经历,从当前房

地产开发商整体运行的操作层面分析了影响工程建设项目风险的因

素,对开发商项目管理的奉献进行探讨。风险因素不断增多,风险存在

于整个项目开发过程,使中小房地产企业更是处于极为艰难的处境。

因此,加强开发项目的风险管理,保证项目的目标实现,是实现企业突

出包围稳步发展的关键过程。

参考文献:

1、王卓甫.工程项目风险管理.北京:中国水利出版社，2003

2、工程造价管理基础理论与相关法规中国计划出版社，2009

3、董浩岩，《中国风险投资实务》，中国社会出版社，2002

4、陈康幼，《投资经济学》，上海财经大学出版社，2003

5、陈工孟，《2006年中国风险投资业调研报告》，中国风险投资研究院，2007.1

6、刘新学，《我国风险投资模式存在的问题与对策》，《中国流通经济》，2006年第3期

7、刘蓬川，《对完善我国风险投资机制的思考》，《商场现代化》，2007年3月

8、张治荣，《我国风险投资业面临的问题及对策研究》，《财会研究》，2007年第03期

篇（9）

[2]郭婷婷，尚金峰.中国商业银行国别风险与管理研究[J].金融论坛，2011（8）：1218

[3]陆岷峰，张惠.加强中国商业银行信J国别风险管理的思考[J].东南大学学报，2010，5（12）：3540

篇（10）

一、概述：中国太平洋保险公司风险评估相关状况

太平洋保险公司建立了较为完善的风险管理组织架构，董事会是风险管理政策的最高决策机构，其下设的风险管理委员会负责帮助董事会对风险进行有效的管理和监督；太平洋保险公司经营下设风险与合规工作委员会，协助经营层实施各项风险管理工作，公司指定一名副总裁分管风险管理工作；太平洋保险公司设立风险管理部，其他部门均设有风险评价工作联络人，协助所在部门开展风险自评，并协助风险管理部门开展有效的风险管理。公司指定了《风险管理政策》及其配套的市场风险、信用风险、保险风险、操作风险管理规范，开展了风险量化评估工具的研究探索工作，并初步建立了内部风险评估模型，设立风险监控指标进行风险评估等，对整体风险和重点风险尽享了风险评估和风险预警。

2011――2012年度，太平洋保险公司进一步加强了对偿付能力风险、资产负债管理风险、内控不到位风险以及境外风险传递等重点风险的监控：不断优化风险信息管理平台，并升级优化了风险自查系统功能，提高了风险评估的有效性和科学性。

二、流程图法进行风险识别的主要成果

太平洋保险公司的业务流程主要可以分为两个主要阶段：承保和理赔。下面就将从这两部分对太平洋公司寿险业务的风险进行识别。

在图1、图2的基础上，结合相关知识和职业判断对每一个业务流程中的潜在风险进行了识别，初步识别出以下主要风险，形成了太平洋保险公司风险识别表。

1.经营决策风险指在公司经营过程中由于决策失误所造成的风险。如拓展保险业务的三种业务途径的调整、核保权限的分配、重大标的的承保和理赔的处理等等。对于这些决策，由于评审程序不规范、相应调查的缺失、决策过程的不公开、问责制度的缺乏等等都会导致其经营发展战略实现的不确定性。

2.业务风险指保险公司在其业务管理中，由于缺乏风险管理和内部控制意识造成行为不合理、不规范或造成舞弊行为而导致的风险。主要包括：销售风险、核保风险、单证管理风险等。

3.预算管理风险指由于预算管理制度不健全、编制的预算方案与太平洋保险公司战略和预算目标不符，预算编制与实际脱节，预算方案未得到严格执行，预算考核制度不合理等原因，导致全面预算管理战略实现的不确定性

4.会计核算风险指会计人员在从事会计核算工作时所面临的风险。会计人员在对资金入账的及时性、准确性上的缺失及在核对发票和业务系统的记录，核对银行回单及业务系统的资金到账记录上的失误都将导致会计核算中的风险

5.资产管理风险指由于资产管理制度不健全、资产管理报批程序未得到严格执行。资产的确认、购置、使用、维护、处置不当、资产会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整等原因，导致资产使用效率低下、资产损失、资产账实不符。

6.法律风险指因为自身行为超越法律规范或者监管部分规定所形成的风险。一方面，保险人的经营可能扰乱了公平竞争的市场环境，损害了被保险人的合法权益，违反了相关法律法规；另一方面，其提供的财务报告及数据不是真实合法的，这些都可能导致法律风险。

7.承保风险 在承保过程中，由于风险意识的缺乏，重业务发展轻业务质量，重规模轻效益的行为的存在，核保制度的不健全等等都可能使保险公司的经验风险大大提高。

三、分析

（1）树立风险识别的理念，加强风险评估。加强风险的识别和有效控制才能推动保险业的可持续发展，在构建保险公司的风险管理体系过程中，相关部门应围绕风险这个核心，建立识别、评估、处理和监控四个层次的风险监管系统，通过对各种信息进行定量和定性分析，准确、及时、系统地检测保险公司的风险状况。针对不同风险等级，实施不同层次的经营行为。

（2）建立风险管理框架，以更好地保证风险识别。一个良好的风险管理框架可以使保险公司的目标确定、风险事件识别、风险评估、风险处理、控制活动、信息与工头和风险监控成为一个体系，并最终帮助公司实现其战略目标和使命。借鉴其思路，应首先做好的工作是建立良好的风险管理组织架构。而正如上文的概述中提到的，太平洋保险公司在这一点上做出了一定成果，接下来只需继续完善，在组织架构、职责和分工更加明确的情况下，各尽其职，同时保持良好的沟通和协调，以促进风险识别的效率的提高。

（3）采取适当方法进行风险识别。即采用定性和定量的方法或设立风险评估模型的方式，对风险发生的概率，重要性和可能性进行分析、排序和分类，对重要风险予以密切关注。并且这是一个连续不断的过程，许多复杂的和潜在的风险要经过多次识别才能获得较为准确的答案。

（4）风险识别参与面“明确”，风险识别过程“细致”，风险识别内容“务实”。虽然不可能识别出企业面临的所有风险，但也要抓住重点，使风险识别能覆盖重大风险域。对于太平洋保险公司来说，从保险业务，投资业务到财务再到信息技术的管理都需要进行风险识别。再深入探究，产品开发，核保理赔，再保险管理，客户服务，投诉咨询管理等等细致的方面无一不需要企业提高自身的风险识别能力。