工程审计合理化建议汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇工程审计合理化建议范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

施工阶段工程造价审计的前置条件是指：项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。

一造价咨询单位的主要工作

造价咨询单位的主要工作包括以下内容：

1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。

2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。

3、检查项目概算执行情况。

4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。

5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。

6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。

7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。

8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。

9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。

10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。

二造价咨询单位的主要措施

工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此跟踪审计单位将从以下几个方面进行审计与控制：

(一)、参与施工图纸会审了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。

(二)、对施工组织设计进行评估对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。

(三)、工程进度款支付控制根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。

(四)、工程设计变更的审计与控制

1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况：

1. A．对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。

1.B．对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。

1.C．分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。

2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。

3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。

4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：

①、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。

②、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。

③、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。

5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。使随意变更减少到最低。可能的情况有以下几种：

①、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。

②、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。

③、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。

④、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。

(五)、对工程签证单进行计量与评估。为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，跟踪审计单位将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，跟踪审计人员还将从以下几点进行控制：

1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，跟踪审计人员将提请业主注意以补充协议的形式约定。

2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。

3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。

4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。

5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。

(六)、为重大材料采购提供询价服务

篇（2）

近几年来，政府出台了财政投资建设项目一系列管理政策、措施、制度，成效显著，但随着新一轮城市基础建设的实施，项目前期准备不充分、论证不到位、规划不完善、设计不周密、程序不完备、制度不健全等问题逐渐显现，而实行跟踪审计管理，能较好地解决上述存在的矛盾。

跟踪审计管理是概（预）算审核的一种拓宽延伸的新模式，就是对工程项目从设计到竣工全过程的评审管理，实行全过程造价管理，是造价管理的一种重要手段，目的是强化财政监管职能，规范评审行为，提高工作效率，保证评审质量，提高政府投资建设资金的使用效益，保障建设项目的顺利进行。

现阶段实施跟踪审计管理的必要性

1．是弥补政府投资建设项目实施过程中监管缺位的有效措施。众所周知，越是在项目建设的前期，审计监督的缺位现象越明显。投资项目传统审计范围仅仅涵盖了建设项目全过程后期施工及竣工结算两个阶段，由于未能对建设前期各阶段进行有效监督，近年来建设项目决策不够科学、建设前期准备不够充分、论证不到位、设计不周密、程序不完善等现象时有发生，造成项目资金损失浪费、项目建设效果性不佳，大大降低了政府建设项目投资绩效。而跟踪审计实行审计关口前移，成为项目建设全过程不可缺少的重要参与者，能够随时就发现的问题提供审计意见，及时对管理漏洞进行修正完善，从而促进建设项目科学决策和管理，从源头上提高项目投资绩效。

2．是进一步规范政府投资建设项目管理的重要手段。建设项目管理与控制是一个动态的过程。政府投资建设项目周期较长，影响的因素较多，项目实施过程中面临着许多不确定性，使得项目始终处于变化的状态，需要及时进行调整、修补和完善。实行跟踪审计，将审计监督贯穿于建设全过程，能尽可能早地发现设计、招投标、合同、变更、质量、安全等“十大”关键环节常见的、苗头性问题，及时提出合理化审计建议，督促建设单位加强内控管理，帮助建设单位提高项目管理水平。

二、实施跟踪审计管理取得的良好效果

1．提出合理化建议，节约建设资金。跟踪审计管理人员可以利用自身的专业优势，在充分了解财政投资项目建设和工程做法的基础上，提出自己的合理化建议，供建设单位参考。比如在某市政管网工程中，需铺设一条临时性的排水管，设计的意见是采用HDPE缠绕管。跟踪评审人员经研究，认为按照该排水管的性质、作用及所处位置，可以不必采用缠绕管，因而建议采用UPVC双壁波纹排水管，与HDPE缠绕管相比，不影响使用效果，但单价上要便宜181元/米。最后建设单位、设计单位采纳了这一建议，此项造价节约了近一半。

2．审减不合理的现场签证。签证是对施工过程的记录，也是最终工程价款结算、索赔的依据。现场签证往往会由于这样那样的原因出现不规范、不合理的现象，这就需要跟踪评审人员严格把关，坚决拒绝不合理的签证。如在某市政广场工程中，施工单位对土方外运的距离增加提出索赔，签证单上有建设单位和监理单位签署“同意”的意见。但是跟踪评审人员发现，建设单位和监理单位的意见中未注明外运土方的方量及运距，而且施工单位报送的变更预算中在直接工程费的基础上计取了施工组织措施费、综合费用等所有费用和税金，存在多取费的现象，明显违背了招标文件和施工合同中相关条款精神。于是跟踪评审人员将此变更退回，要求重新计价、签证后再报审，节约资金95.4877万元。

3．合理确定暂定价。暂定价的确定由于材质、规格、市场、时间甚至主观上等因素都带有很大的不确定性，极易导致建设资金的浪费，也是对工程投标时其他未中标的投标人的不公平，所以必须谨慎对待。如在某宿舍工程中，投标时塑钢窗为暂定价，在施工过程中，需确定此价格。跟踪评审人员参与了建设单位组织、监理单位参加的市场调查，并对调查的厂商家名称、材料型号规格等作了详实的记录。参加了建设单位组织召开的价格论证会，对会议的流程、各建设主体的职责履行作了监督，并对会议形成的纪要作了备案留存。通过这样公开、公正的方式确定暂定价，既有效地控制了工程造价，又维护了各方的合法、合理权益。

三、实行跟踪审计管理应处理好几个关系

开展跟踪审计管理工作，涉及方方面面，必须要准确定位职能，俗话说“名不正则言不顺，言不顺则事不成”，只有职能定位清晰了、明确了，才能更有作为。跟踪审计管理的职能应是：参与建设项目工程造价形成的每一个环节的相关主要活动，了解工程造价形成的来龙去脉，发现其中的不规范、不合理、不合法的行为，向相关单位指出和披露，并在可能时尽量提供合理化建议，以此促进投资效益的提高。

基于此定位，在跟踪审计过程中应着重处理好以下几个方面的关系：

1．处理好监督与服务的关系。从建设服务性政府的要求出发，政府投资评审机构是财政管理的一个技术支撑部门，要充分发挥专业优势，立足监督，着眼于服务，把服务寓于监督之中，通过监督搞好服务，在服务中监督，在监督中服务。牢牢把握“用心去执法，用情去感化”这一现代工作理念，加强干部队伍建设，不断开拓评审工作新思路。在跟踪评审过程中，既不以监督者的身份代替管理者，也不以评审者的服务代替监理方，实现评审单位与被评审单位的和谐共处。

2．处理好协作与独立的关系。跟踪审计工作的开展离不开相关责任单位尤其是建设单位的配合，互相之间要有充分的沟通和协作。成功的跟踪审计不仅是技术才干的成果，往往也是与有关各方面沟通与协调、集思广益、互相尊重、共同合作的结果。在目前我国的法规框架下，采用“建议型”的跟踪审计工作方式比较恰当。同时，建设项目跟踪审计要以服务工程建设为己任，逐步建立起审计单位与被审计单位相互间的一种沟通机制。确保审计的独立性。在任何情况下，审计监督都不能替代项目管理。目标和重点要明确。跟踪审计是一项颇费人力和时间的审计模式，如果目标不明确，必然是“出力不讨好”，导致“重点不突出缺点突出，成果不大风险大”的不良后果。善于沟通协商、充分调动各方的积极性。敢于发表审计意见，履行监督职能，不能随大流。

3．处理好责任与作为的关系。在建设过程中，项目建设相关责任主体都应该认真履行各自的职责，跟踪审计既不越俎代庖，又不放松监督，审核与被审核单位既明确责任，又都有所作为。对于有些建设单位和监理单位的管理人员存在“买保险，甩包袱”、“少签字，少负责”的思想，要从流程标准、规章制度的规范上来进行约束。业主代表、监理单位代表跟踪监督在各个施工环节，各负其责，严格把关，即时控制，相互制约，对每项工程变更认真审核，仔细计量，按规定计价。所有变更签证联系单应做到内容描述清楚、真实准确，各责任单位的意见表述明确，签字盖章手续齐全，报批流程规范、有效。这样才能防止施工单位巧立名目、以少报多，杜绝结算时靠回忆搞突击签证等现象，减少因变更而产生的不必要的损失。

跟踪审计是新的尝试，作为加强财政资金管理、控制工程造价的一种新手段，任重而道远，工作的方式方法需要总结、完善和提高。我们要通过一系列的实践，抓住重点，处理好相关关系，不断学习提高，不断积累经验，科学发展，创新克难，不断提高财政投资审计工作水平和审计质量，实现跟踪审核的目的，为财政项目预算管理的科学化、精细化服务。

【参考文献】

1. 时现，《关于建设项目投资绩效审计的思考》，《审计与经济研究》2003年

2. 武旭华，《做好跟踪评审 提高评审效率》，《财政评审》2008年第6期。

篇（3）

真正意义上的施工阶段全过程造价控制的要求是很高的，它需要咨询单位配备业务能力强、思想品德好、有敬业精神的咨询人员，才能为建设方把好造价关、为建设方解决造价控制方面的问题，才能按照全过程造价控制的要求完成咨询工作、才能做出合格的咨询成果。而现在大多数建设单位由于种种原因，走低价中标的老路，使咨询单位进行恶性竞争、拼命压价，有的将施工阶段全过程造价控制的咨询费用降到30%左右，在这样低的收费下，咨询单位不可能把造价师这样业务骨干派到现场，只能派一般的人员进驻现场，这样有的在技术上，不能给建设方解决问题，在造价控制、规范操作上也不能满足要求，所以，这些只是形式上的全过程造价控制，而不是真正意议上的全过程造价控制。

【关键词】全过程造价控制；咨询费用

近几年随着我国经济建设的飞速发展，国家基本建设、城市基础建设、商品房开发等建设项目不断增加，城市化建设在快速发展，在项目建设过程中的造价控制也正在被越来越多的建设单位所采用，如何做好项目建设过程中的造价控制，既为建设方节约投资，也能使造价咨询单位有一定的经济效益，使建设单位和造价咨询单位达到双赢的目的，这是我们下面所要讨论的问题。

1.全过程造价控制的意义

由于在项目的投资决策和设计阶段，影响建设项目造价的可能性为25～50%，而在建设施工阶段影响项目造价的可能性仅为5～25%。由此可见，工程造价管理的关键就在于项目实施前的项目决策和设计阶段。然而，在招投标、预算编制、工程施工、结算审计等阶段也对工程造价的控制显示出了巨大的潜力。因此，工程造价管理不仅仅是防止投资突破限额，更积极的意义是促进建设、设计、施工单位加强管理，使人力、物力、财力有限的资源得到充分的利用，取得最佳的经济效益和社会效益。

2.施工阶段全过程造价控制的范围

建设项目开发需经过三个阶段：决策阶段、设计阶段；实施阶段（招标阶段、施工阶段、竣工验收阶段），施工阶段是项目实施的最关键阶段。施工阶段全过程造价控制之目标，是指在工程开工至竣工的整个施工期间，造价咨询业的注册造价工程师，根据现行的法律、法规和有关规定等，运用科学的计算方法和切合实际的计价依据，合理地确定和有效地控制项目的施工图预算价、承包合同价、工程结算价等。

传统的工程审价，通常是办理工程竣工结算时一次性投入进行。尽管工程审价形式上核减了部分费用降低了工程造价，但实际作用仅仅是核定最终的工程价款。而施工阶段全过程造价控制，无论在服务范围、咨询内容、工作性质等方面，均异于传统的工程审价模式。施工阶段全过程造价控制的特征是：造价工程师在整个施工阶段，对工程造价整体实施动态的、事先的、主动的造价控制。工程造价的监控性能已由粗犷型转变为细腻型，由滞后性转变为超前性，更能适应市场经济变化和业主委托需求。根据委托内容，注册造价工程师可以相应提供综合性的造价咨询跟踪服务。目前，我国施工阶段全过程造价控制范围主要包括：审查各类建设工程施工合同（协议），提供有关造价控制和降低造价的合理化建议，编制工程用款计划书及现金流量图表，进驻工地参加施工例会提供现场服务，审核月工作量报表及工程预付（进度）款，编制及审核施工图预算，全面（重点）审查钢材、砼等主要材料的总量，调整工程预算控制目标，编制工程造价动态分析，审查设计变更、签证或其它工程费用，提供工程索赔和反索赔咨询、材料（含甲供料等）、设备及绿化等价格咨询，分阶段审核工程预（结）算，有关工程造价信息及法规等咨询，提供全套工程造价控制档案材料，撰写整体工程造价咨询报告等。

由于造价咨询的及时性，整个施工阶段，造价工程师事先解决了涉及造价和有关费用等系列问题，尤其是有关造价控制和降低造价的合理化建议，对降低项目建设成本，以及对施工的工期、质量控制等都能起到保证和促进作用。

根据苏价服（2004）483号文，施工阶段全过程造价控制的工作内容如下：

（1）制定造价控制的实施细则。确定控制目标；

（2）根据施工承包合同价、进度计划、编制承包合同的明细工程款现金流动量表，根据工程进度编制工程用款计划书；

（3）参与工程造价控制有关的工作会议；

（4）负责对施工单位上报的每月完成工作量月报进行审核。并提供当月付款建议书，经业主认可后作为支付当月进度款的依据；

（5）承发包双方提出索赔时，为委托方提供咨询意见；

（6）协助业主及时审核变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标；并向业主提供造价控制动态分析报告；

（7）及时核定分阶段完成的分部工程结算；提供整套结算报告及各项费用汇总表交业主归档；

（8）提供涉及委托咨询工作项目的人工、材料、设备等造价信息和与造价控制相关的其他咨询服务。

在实际操作中，有的建设方还要增加一些造价咨询的内容，如：

1）施工图出图前的设计指标控制：在施工图设计过程中要求咨询单位根据建设单位的项目投资情况，项目的建设档次，提供该项目各分部分项工程选用不同材料的一些造价参数，供建设单位控制投资选择设计用材做参考。

2）施工图招标阶段的招标控制价的审核：在招标过程中，对机构编制的招标文件、工程量清单进行审核，提出审核意见。同时对中标单位的投标文件进行分析，找出不平衡报价及不合理的报价部分，供建设方合同谈判参考。

3）在整个咨询工作结束后：对整个工程项目有一个完整的成本分析和后评估报告。

4）在设计阶段提供合理化建议：对设计方案的经济性合理性进行分析，比较不同设计方案所带来的品质、效果、成本、效益等方面的差异，向业主提出设计方案的优化建议。

5）工程量清单及标底编制过程中的合理化建议：在工程量清单或标底编制过程中分析、发现设计中存在的不足或不合理地方，及时把信息反馈给业主并提出合理化的建议，以便业主及时会同设计部门对图纸进行会审，作出相应调整。

6）签订合同时的合理化建议：在签订施工（或采购）合同时对合同中的某些可能引起争议或索赔的条款，尤其是对业主不利的因素，要提前将这些信息反馈给业主并提出合理的有利于业主的解释，降低业主方的风险。

7）设计变更阶段合理化的建议：发生设计变更时，事前对不同的变更方案进行造价测算，并提出合理化的建议，供业主选择。

3.施工阶段全过程造价控制的实施

造价工程师在具体实施过程中，应做到诚实信用、优质高效、开拓创新，不断研究操作方法和技巧，以求事半功倍之效率。由于项目的差异性，造价控制的侧重点略有不同，以下介绍若干实用的造价控制操作方法和技巧。

3.1编制施工阶段全过程造价控制实施方案

实施方案是进行造价控制的纲领性文件。根据委托合同的要求，结合项目的特点，编制施工阶段全过程造价控制实施方案，主要内容有工程概况；造价控制组织机构；造价控制流程；各阶段咨询内容；可行的工作计划等。合理有序地安排造价工程师进驻现场咨询服务。

3.2有关造价控制及降低造价的合理化建议

根据现行的有关规定和工程合同的精神，注册造价工程师运用造价咨询的科学理论和丰富的实践经验，针对项目的具体特点，为业主及时提供有关造价控制及降低造价的合理化建议。

3.3纵观全局、把握重点

1）审查工程合同（协议）。首先，审查合同（协议）的合法性。合同（协议）的精神和文本格式，是否符合现行的有关法律、法规、政策和项目招投标的精神等。其次，审查合同（协议）的合理性。语言文字是否简炼、规范、严谨，重点避免日后索赔的伏笔；有关条款的描述是否清晰；费用和计算数据有否误差；有关合同附表、附录和签章手续是否齐全等。

2）审查设计变更及签证费用。首先定性审查。是否有合法的手续和依据；是否符合现行的有关规定、施工合同和项目招投标精神；内容反映是否准确，是否有变相的重复计取等。其次定量审查。文字表述是否明了，防止产生新的矛盾和分歧；费用计算方法和结果是否正确；相应的附件是否齐全等。

3.4审查计划及步骤

1）首先须吃透工程合同及项目招投标精神，熟悉和了解项目的特点、取费标准和优惠条件等；其次再审查工程预（结）算。

2）审查工程预（结）算。先审查定额（换算）、材料价格（补差）、取费标准等；再审查设计变更及经济签证等费用，最后计算工程量审查工程图纸部分的费用。

篇（4）

跟踪审计，是指审计机构和审计人员依据国家有关法律法规和制度，按照一定的程序和方法，对在建工程项目从立项到竣工验收的全过程进行监督、控制、评价、服务，及时发现并纠正工程中存在的问题，规范管理行为，保证建设资金合规、合法、有效使用的一种管理活动。

与常规审计相比，跟踪审计具有审计内容更全面、审计实施更为及时等特点。表现在：一是系统性，跟踪审计的内容涵盖了设计、招标、合同、设备材料采购、施工过程、变更签证到竣工等工程建设实施阶段的各个环节；二是时效性，跟踪审计涉及建设过程的各个环节，始终伴随着工程进展同步进行，随着工程建设的不同阶段，根据不同的建设任务，有倾向性地确定相应审计对象和重点，达到对工程建设实时监督的目的；三是预防性，跟踪审计的提前介入，由原来的事后审计变成事前、事中、事后审计相结合的有机整体，跟踪审计实时监控，主动寻找问题苗头，发现隐患及时纠正，突出了预先防范作用；四是效益性，通过跟踪审计的预警和监督作用，督促工程建设有关人员廉洁自律，降低工程建设成本，实现投资效益。

二、跟踪审计对工程造价控制的内容

工程项目跟踪审计一般包括决策阶段、设计阶段、招投标阶段、施工阶段和竣工结算阶段几个方面审计，这些阶段既相对独立，又存在内在的联系。

（一）决策阶段

审计的重点是设计项目规模是否充分考虑市场、技术及环境因素；选用的建设标准是否与项目相匹配，选择的地址是否考虑国民经济发展战略规划，是否考虑节约用地，确定的工程技术方案是否先进合理，选用主要设备是否考虑进口与国产设备的配套等因素，投资估算是否合理，是否进行财务及国民经济评价。

（二）设计阶段

审计的重点是设计概算编制依据的正确性、内容的准确性、控制措施的可操作性和目标的准确性，通过审计提出节省费用的合理化建议。

（三）招投标阶段

招投标阶段审计的内容主要有：工程立项的合理性审核，招投标文件及合同的详细条款的审核。（1）立项审计，先审核项目是否列入年度基本建设计划，资金来源是否落实，前期审计的重点应放在招投标上。（2）招投标阶段是工程投资控制的关键环节，审计的重点是程序的合法性、合理性，招投标文件和合同条款中是否有大的漏洞和隐含的风险，是否有合理的最低价中标等。（3）合同审计，重点是看合同主体是否合法，内容是否完整，表达是否准确，格式是否规范，合同形式是否明确，相关条款是否与招投标文件一致，尤其要关注与工程造价有关的条款，如工程预付款及工程进度款的支付时间及比例，工程量清单项目及新增工程量项目的结算办法，工程质保金的约定、违约的索赔等。

（四）施工阶段

审计重点是工程设计变更与现场签证审计、隐蔽工程审计及进度款支付的审核等。（1）工程设计变更及现场签证是容易造成超额投资的重要因素，必须严格审核，主要包括变更与签证理由是否合理、资料是否齐全、内容是否真实、手续是否完备，特别要关注涉及造价比较高的设计变更与签证。（2）对隐蔽工程质量与造价的控制是跟踪审计的重中之重，要及时跟踪隐蔽工程的每一个工序，做好记录，必要时还应进行拍摄影像记录，为工程竣工决算积累资料。（3）对工程进度款，要审查是否按合同约定递交已完工程量报告及相关的证明文件，审查所递交的材料是否真实、完整。（4）工程施工过程中，审计人员应经常深入施工现场，掌握第一手资料，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程内容的来龙去脉，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且做好相关记录，对监理和施工单位提出的设计变更进行经济技术分析，提出合理化建议。

（五）竣工阶段

重点把握四个方面：（1）审查清单报价的真实性、合理性，防止施工单位在投标过程中通过提高施工中变更较大的分项工程的单价，从而降低其他成本利润率低的分项工程的单价以套取利润。（2）要认真核实工程量，特别是变更较大的分项工程的工程量。（3）对原设计中没有而增加的项目的真实性、计价的合理合规性、工程量计算的准确性，要认真审核。（4）竣工财务决算审计，要审查是否将不该摊入工程成本的费用摊入了工程成本，竣工决算报表的真实、合规和完整情况，未完工程及预留资金是否真实合法，交付使用资产是否真实、完整等。

三、实施全过程跟踪审计应注意的问题

（一）保持审计独立性，处理好监督与服务的关系

审计过程中应注意与各方的合作与协作，正确处理好与基建、财务等相关部门的协调配合，明确各自的职责和权限，保持审计的客观性、独立性、公正性，避免审计风险的发生。在了解情况时，注意与各方密切配合协作，取得各方的信任，要融入到工程项目管理中。

（二）要以法律法规及国家相关文件为依据

全过程审计要对委托方负责，必须做到一切以事实为依据，以国家法律法规为准绳，不主观臆断。这就要求审计人员平时工作多积累，多学习，不断更新专业知识，合理提出审计建议和意见。

（三）制定切实可行的审计方案

篇（5）

该同志为**项目部预算员，遵纪守法，遵守公司规章制度及劳动纪律，不怕苦不怕累，坚守在岗位第一线。

项目部2019年在建工程有：***工程，工程较多，比较复杂。该同志能合理安排好时间，对每个工地、每个工程提前做好成本测算，有图纸的加班加点提前计算工程量，没有图纸的到工地实测实量，为工程后期施工及公司招投标做了坚实的基础。在责任状签订后，该同志能认真做好施工成本的二次分解，严格管控成本，为项目部节约成本提出了合理化建议。施工完成后，该同志对分包方上报的工程量认真审核，并对分包结算中的疑难杂症进行梳理，积极与项目部成员及科室人员沟通，确保分包结算的合理性及准确性。积极与各业务口沟通，配合现场从现场管理中，节约项目成本累计约**万元。

对外工作，在工程进度款审批中，该同志积极与监理及业主沟通协调，本着能多批就多批的原则，为项目部及公司提前将资金收回，做到“颗粒归仓”。在竣工结算中，该同志能认真做好签证变更资料的收集与概算，积极组织相关人员讨论变更签证内容是否可以优化，积极与业主及审计单位对接，涉及到公司利益，据理力争，分毫不让，在供热管网工程结算中，配合项目经理为公司额外争取到约***万的结算效益，预计于年底出具审计报告。

在完成自己份内工作的同时，该同志能积极完成领导安排的其他工作，又能认真学习，不断提高自己业务水平。

篇（6）

二、内审理论研究与内审实践脱节，内审资源不能有效共享

内部审计理论来源于内部审计实践并为内部审计实践服务。但是，目前审计理论与审计实践联系不够紧密，表现出各自为政、借鉴不够的问题，内部审计即使在实践当中取得了一些好的经验和好的做法，人员的合理流动也受到了一定的限制，影响了内部审计向更高层次发展，也制约了内部审计工作发挥更大作用的可能。内部审计方法单一、模式陈旧，领域有待进一步拓宽目前，许多高校内部审计工作大多数仍停留在以传统的手工查账、手工记录为主的账簿审计，现代化的审计信息软件没有被充分利用起来，一些先进的审计手段和方法也没有被有效采纳和实施，审计手段不新颖，审计领域都是一些常规传统的财务收支审计。审计方法单一，对重大事项审计、大额货物采购审计、招投标审计、科研经费审计、绩效审计等专项审计涉及甚少或不涉及，影响了审计工作开展和工作效率的提高，更谈不上事前预防、事中控制及后续审计，不适应高速、复杂、多变的经济发展形势。

三、解决高校内部审计工作存在问题的建议

（一）完善高校内部审计机构设置及人员配备

1．高校内部审计机构的设置及人员的配备应当按照《企业内部控制体系建设基本规范》的要求，加强内部审计，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。机构设置上，纪委、监察、审计不能合署办公，而应遵循内部控制职务不相容原则、成本效益原则，明确权责分配，正确行使职权，充分发挥纪委、监察、审计各自的职能作用。从根本上完善体制建设，使一些不相容的职务相互分离。应当授予内部审计部门适当的权利以确保其独立地履行审计职责。对内部审计负责人及成员的任免应当慎重。应当采用述绩、答辩等方式竞争上岗。应当赋予内部审计部门追查异常情况的能力和提出处理处罚建议的权利。内部审计负责人及人员配备必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。

2．随着高等学校多渠道办学模式及招生自逐步放大，高校内部审计所面临的挑战也迅速在增多。高校管理层应当明确界定内部审计机构在高校中的地位与权限，分清纪委、监察处、内部审计机构各自承担的职责和权限。高校应当借鉴《企业内部控制体系建设基本规范》提供的治理模式，在高校党委会下设审计委员会。审计委员会直接对高校党委会负责，高校内部审计机构应作为独立办公部门，隶属审计委员会，从工作业务上可直接对高校法人负责。审计委员会应审查高校内部控制的设置是否合理，监督内部控制是否有效实施，其主要职责包括内审人员配备、内审人员选拔与考核、后续教育等。内部审计部门的职责主要包括是否制订了高校内审工作计划、计划的审批、审计的内容及范围、审计工作底稿的编制及审计报告的撰写、有针对性地提出合理化建议等具体审计工作。内部审计部门从业务、行政上分别隶属于不同的主体，应分清内部审计部门的职责和权限，从而保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。

（二）重视高校内部审计，发挥其独立性和权威性

1．提高高校内部审计的地位，使其能够独立行使对高校内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权利，高效地发挥内部审计作用的独立性和权威性。高校领导要转变观念，对审计工作要给予重视和支持，授予内部审计部门适当的权利以确保其独立地履行审计职责，赋予内部审计部门追查异常情况的能力和提出处理处罚建议的权利。只有保证内部审计机构设置的合理性和运行的高效性，才会使审计人员在工作中放下包袱，大显身手，保证审计工作的独立性，提高审计效率，有效防范审计风险，才能更好地发挥高校内部审计职能的作用，保证内部审计评价工作的顺利开展。

2．合理配置审计资源，加强内审理论与实践结合。高校内部审计人员除了要具备审计人员职业道德外，还要不断加强业务技能的训练，了解、熟悉和掌握本院校的一切教学模式、教学研究、经营活动、现代化信息技术等多方面的管理知识，具有良好的职业操守和专业胜任能力，不断通过后续教育，互相学习、沟通、交流，增强业务能力。

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中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）19-0101-02

1 序语

随着近年来政府建设项目投资规模的不断增大，对工程项目领域内的决算审计越来越受到各级政府和百姓的关注，很多地方都将所有政府投资项目的竣工决算审计列入国家审计范围内，有些地方甚至将竣工决算审计作为办理竣工验收的条件之一。但随着时间的推移，单纯的事后决算审计所暴露出的各种弊端已经慢慢显现，例如审计取证难，处理难度大等，这些都大大增加了审计的风险和不确定性。为了进一步加强对政府投资项目的管理，提高财政资金的使用效益，规避审计风险，提升跟踪审计水平，更好地发挥审计免疫系统的作用，在这种情况下，跟踪审计逐步进入了人们的视野。

2 现场跟踪审核程序

①收集并熟悉设计施工图、招标文件、投标文件、工程施工合同等相关工程造价的有关资料；

②参加工程施工图纸会审和设计交底，审核施工组织设计，提出合理化建议；

③了解施工工艺和施工程序，了解投标方式、设备材料定价、结算办法等；掌握及核实施工用设备材料的进场价格；

④深入工地现场、参加工程例会、沟通业主与监理单位，了解工程进展的总体情况和施工计划，制定分阶段的跟踪审核计划；

⑤根据工程进度对设计施工图和清单范围内工程量由跟踪审核工程师计量复核和现场抽样复核，做好跟踪日记及工作底稿，作为工程结算的依据；

⑥参与工程施工阶段的隐蔽工程验收，收集现场资料和依据，有必要需拍照或摄像取证；配合业主、监理对隐蔽工程进行核实、确认；必要时可独立进行取证；

⑦对工程施工过程中发生的设计变更和现场签证进行核实，对工程量进行确认。掌握工程变更情况，核实工程量，并对可能影响工程造价的事项提出审核意见和说明，为业主决策提供依据和参考意见；

⑧对施工单位上报的施工月报在监理单位对工程质量、数量认可的情况下同时进行核实。

3 现场跟踪审核主要内容

工程实施阶段，工作重点在于建设过程的有效控制，使工程造价及早得到有效的掌控；跟踪审核工程师作为中介方，工作重点在于协助业主利用自己的专业知识对变更、签证、索赔进行有效的审核。

3.1 收集和熟悉相关资料 ①项目建设地点的自然条件和施工条件资料。②勘察、设计、施工图及相关文件，包括图纸及说明。③有关项目的招标文件（含澄清文件）和投标文件。④有关项目的所有合同及其有效附件材料。⑤与有关各方签订的与工程建设有关的协议及会议纪要；⑥图纸会审及交底记录，图纸变更文件。⑦该项目适用的技术经济标准、规范和规程。⑧其他有关工程造价的文件。⑨业主组织召开的例会纪要及例会决议执行情况的相关资料。⑩施工过程中发生的变更相关资料。{11}发生质量、安全事故（事件）的责任认定、处理方案、处理结果及费用的处置方法等相关资料。{12}记录每月的工程形象进度及主要分部工程的完成时间。{13}主要材料的订货合同、实际到货时间及材料价格签证单。

3.2 隐蔽工程跟踪审核内容 ①对隐蔽工程，要随工程的进度及时跟踪，以检查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与图纸或变更相一致，作为计算实际工程量，调整综合单价的依据，例如，基础开挖时候土石比例与设计预算是否一致，直接影响到土方工程的造价；②对跟踪审核过程中发现的重大问题，提醒和协助业主及时办理相应的签证，以免日后产生纠纷；③施工方在通知工程监理公司实施正常监理隐蔽工程验收时，应提前告知跟踪审核工程师会同相关专业工程师共同参与验收，并提供验收的部位及内容；④跟踪审核工程师应采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括现场进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，必要时使用仪器对相关部位进行复核等；⑤跟踪审核工程师对现场实际所使用的材料在必要时进行取样；⑥跟踪审核工程师对隐蔽工程应结合隐蔽工程审核与管理内容详细记录，并填制“隐蔽工程跟踪审核记录表”；⑦跟踪审核工程师应建立项目跟踪审核日志，对施工中的实际情况如实记录。

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事业单位内部审计作为一种经济活动由来已久,随着社会化在生产的开展和管理要求的不断提高,内部审计也经历了一个由浅入深、由简单到复杂、由初级到高级的发展历程。现代西方内部审计已不再仅仅局限于单位的财务和会计问题,其工作范围已经延伸到经济管理领域的各个方面。近年来,随着内部审计活动广泛深入地发展,现代内部审计的职能范围等一直处在演变之中,它推动了内部审计实务科学理性地向前发展。但在目前内部审计工作实践中,内部审计的作用没有得到应有的发挥。特别是事业单位的内部审计工作显得相对滞后,亟待我们寻找存在的问题,探索解决的对策。

1 目前事业单位内部审计工作中存在的问题

(1)事业单位审计规范体系不完善,事业单位现行内部审计制度的立、改、废滞后于事业单位形势发展。建立健全内部审计制度,用制度规范审计行为,是内部审计业内追求的重要目标。目前,事业单位内部审计工作主要执行依据是国家审计法规制定的规章制度和审计协会制定的内部审计准则等,各事业单位内部审计部门在实践中探索出许多有益的经验,在此基础上应形成规章制度。另外,审计制度要有前瞻性、保持稳定性,但也要适应形势发展的需要及时予以修订或补充,因其针对建设期间的项目管理带有局限性，已不适应现在及未来的工程相关审计实务的需要,所以,有必要对此类审计制度进行梳理、修订,保留成功经验部分、去除不适用内容、增加审计管理新理念。及时对现行内部审计制度进行修订、增补的工作应引起内部审计部门的重视。

(2)事业单位内审机构设置随意性较大,审计业务管理无统一规范。内部审计规范是内部审计工作中应当遵守的行为规则,也是内部审计质量的衡量标准。事业单位应制定并实施统一的审计业务规范,并按照规范的规定标准评价和判断审计人员的审计行为,实现审计目标；事业单位内部审计部门和审计人员应当遵循内部审计规范的要求开展工作。从各事业单位内部审计机构设置情况来看,与国家法规的规定差距较大,内审在单位内部的地位也普遍不高,权威性不大,加上内审只有建议权,无处置权,在领导不是十分重视和支持的情况下,内部审计只能流于形式。

(3)内审机构隶属关系不明确。调查发现,在内部审计的领导体制上,大部分事业单位主管内部审计工作的领导不是单位的法人或最高领导机构,这也从一定程度上影响了内部审计的深度和客观性。按照《国际注册内部审计职责规范》要求,内部审计机构分别要从业务上职责权限、行政上职责权限分别隶属于不同委托主体。从委托理论角度分析,事业单位内部审计机构作为独立办公部门,直接对事业单位法人负责。而目前国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和检查力度也相对不足,不利于内部审计工作的开展和发展。

2 规范及完善事业单位内部审计工作的合理化建议

(1)加强制度建设,充分发挥审计职能作用,促进内审规范化建设。内部审计机构在制定本单位的内部审计项目质量控制制度时,可以参照国家审计署所制定的《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》,结合本单位的具体实际情况,制定出切合实际的内部审计项目质量控制制度,为运用制度控制方法提高内部审计质量做好基础工作。

(2)明确界定内部审计机构在事业中治理位置。确定纪委、监察处、内部审计机构的职责分配、工作隶属部门。业务内容主要包括事业单位内审工作计划审批、审计业务范围、审计报告审核等具体审计工作事项；行政内容主要包括内审人员配备、内审人员选拔考核、内审人员后续教育等。业务、行政上职责分别由监察、纪委进行分管。通过将审计工作内容和审计人员自身利益分属不同部门负责,尽可能保证审计工作独立、客观、公正,保障了内审人员切身利益。

(3)内部审计要独立履行其职能,实现其目标,必须充分实现内部审计的独立性。保持独立性是国际内部审计行业的一贯要求,它对内部审计工作的正常开展,以及维护内部审计结论的公正性和客观性有着举足轻重的作用。内部审计的目标：一是查错纠弊；二是帮助管理者更好地履行职责；三是增加价值和提高经济效率,实现经营目标。内部审计的主要职能是经济监督和经济评价,通过监督和评价活动,在为经济单位增加价值和提高经济效率、实现组织目标的过程中,发挥着内部制约、防护、评价、参谋等建设性作用。内部审计要实现其目标和职能,发挥其作用,主要通过一系列的审计活动来体现。这就涉及内部审计独立性的问题。因此,发挥内部审计作用,实现内部审计职能,离不开内部审计的独立性。

(4)运用自查互查质量方法提高内部审计质量,防范审计风险。审计质量管理是指审计组织和审计人员为使审计过程、审计行为、审计结果达到规定的质量标准,而采取计划、制约、检查、分析和反馈等措施以提高工作质量的活动。不论是全面质量管理,还是项目的全过程质量控制,考核、检查的都是审计准则和规范的落实。内部审计小组可以运用自查法、互查法、质量法提高内审质量。自查法,就是审计人员分别根据自己所担负的审计任务,对自己所进行的审计工作进行追溯性检查,以检验审计结果质量的方法；互查法,是指由审计组中担负不同审计任务的审计人员相互之间对审计业务过程进行追溯性检查,以检验审计结果质量的方法。在实际审计工作中,应努力避免使自查、互查审计质量的行为流于形式。特别需注意的是,在自查中审计人员对自己的工作进行复查,受习惯性思维和惯性的影响可能使自查流于形式。互查法虽有助于克服上述局限,但也可能存在审计人员碍于情面,使复查难以深入；或因审计人员不熟悉情况,影响工作效率等弊端。

(5)实现审计现代化,推行计算机辅助审计技术。计算机辅助审计是指审计人员利用计算机对被审计单位进行审查,以确定其处理和控制功能是否可行,该技术是实现计算机信息系统环境下审计的主要手段。计算机辅助审计技术的运用既提高了审计的正确性和准确性,也使审计人员从冗长乏味的计算工作中解放出来,有助于提高审计工作的效率，降低审计成本；计算机辅助审计技术的使用可帮助审计人员扩展审计的范围,扩展至其他媒介；计算机辅助审计技术具有相当大的机动灵活性。可见,计算机在一位审计人员的控制下就能对会计事项进行全面、迅速、经济、有效的分析。

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一、坚持“三突出”，选准着力点深入开展内部控制审计

随着社会主义市场经济体制的建立和不断完善，我院的管理机制和经营方式发生了巨大变化，由原来的政府管理，财政供养，变为了今天的政府宏观指导，自主经营的市场化管理模式。为更好地适应这一变化，切实提升监督效能，我们内审人员通过反复学习和深刻思索，决定把工作定位在以管理和效益为核心，以事前和事中审计为重点的思路上来，突破传统财务收支审计和事后监督的局限性，充分发挥在推动内部控制机制建设，促进经营管理，节能降耗和提高经济效益方面的潜能作用。在实践中，我们以“堵漏洞、纠违纪、促决策”为目标，把单位的内部控制从整体上划分为内部控制制度、内部控制行为和内部控制决策三大块，因“块”制宜地确定工作着力点。

（一）内部控制制度审计突出在“堵”上下功夫，促进建立健全规章制度。内部控制制度是内部控制工作的基础，医院要健康快速发展，必须建立一套权责明晰、纪律严明、完整连贯的内部控制制度。为此我们发挥职能优势，全面、深入地查找内部控制制度方面的薄弱环节，提出改进意见，促进建章立制，堵塞跑、冒、滴、漏。如在后勤物资和医疗器械采购审计中，我们按照采购顺序，对采购的申请、审批、采购、验证、入库和出库进行了全面审计。审计发现后勤物资采购存在两个突出问题：一是供应商选择不严格。由于负责采购和验证的人员把关不严，造成采购物资均不同程度地存在质量参次不齐和性价比低的问题，其中被褥等物品竟然发现了部分黑心棉现象。二是物资管理不到位。有的物资因未指定专人管理和落实责任追究制度，冒领、损毁甚至被盗等问题时有发生。医疗器械采购发现的问题有：采购计划不合理。总务科没有根据实际的工作需求和库存平衡制订计划，致使库存过量，不仅占压了大量资金，而且部分积压严重的医疗器械因更新换代被淘汰浪费。违反规定选择供应商，负责采购的工作人员，采取多级供应商供货的手段将亲属设为供应商，极大地损害了医院的利益。针对这些问题，我们剖析根源，先后查找出内部控制制度方面的失控点27个，提出整改建议19条。审计报告提交后，院领导采纳审计建议，对有关责任人员进行了撤换，同时修订完善有关制度11项，通过规范完善采购招标机制，医院当年节约采购资金470多万元，间接为患者减轻负担380余万元。三年来，我们先后查出内部控制制度失控点44个，提出合理化建议31条，促进建立健全有关制度22项，促进增收节支1442万元。

（二）内部控制行为审计突出在“纠”上做文章，及时查处违纪违规问题。内部控制行为是内部控制运行的保证，在审计中，我们注重及时发现和纠正有关人员的不法行为，确保医院内部控制机制规范、有效地运行。近年来，医院为改善医疗环境，投入大量资金用于固定资产建设，包括新建病房大楼以及对原有三幢门诊和病房大楼的装修工程，项目总投资达1.5亿元。为保证工程质量、提高建设资金的使用效益，院领导要求基建科对施工质量严格把关，审计科对施工及结算情况负责监督。我们采取“提前介入，全程监督，后期跟踪”的方法，多层次、全方位地实施审计。在工程筹建前期，提前研究施工图纸、施工方案，对使用材料、施工标准、结构布局等详细把握。在施工阶段，坚持长期工作在第一线，发现问题，立即督促整改。工程竣工后，全面搜集整理工程资料，狠抓结算审计，最大限度地节约建设资金。如我们到工地测量时，发现有的工作量施工方和我方工作人员说法不一致。对此建议院领导临时建立了科室主任施工监督责任追究制度，设置了维修工程记事计时单，由审计科发给施工方，施工方将维修内容详细记录在记事单上，经科主任审签后方能交审计科复核结算。这项措施实行后，仅科主任把关就削减高估冒算额158万元。再如在对施工单位上报的基础挖土签证审核中，发现上报单价达到60元/立方米，这样的单价运距应在十八公里以上。我们会同负责此项工作的基建科按照运土路线查找，结果发现施工单位采取移花接木的手段，在共同确认的地点只卸过一次土，其它的都在别处，仅此一项就核减工程造价260多万元。三年来，我们先后制止和纠正内部控制违纪违规行为137人次，核减工程造价1200多万元，避免损失浪费1243万元，由于质量过硬，医院新病房大楼获得了省建筑工程质量最高奖--“泰山杯”奖。

（三）内部控制决策审计突出在“促”上动脑筋，积极向院领导建言献策。内部控制决策是内部控制成功的关键，事实证明，领导的科学决策都是在对相关情况准确、全面、深入了解的基础上制订的。鉴于此，我们在内控审计中强化对审计成果的分析研究，为院领导当好参谋助手。整骨医院每年锅炉用煤数量较大，加上煤炭的及时供应是单位正常运营的重要保障，因此多年来，院党委一直主张采用宽松的采购和结算方式。这个决策是否合理，有没有一些深层次的问题？带着疑虑我们进行了三个方面的调查。一是坚持每天都到锅炉房做实地监督用煤数量，历时半个月取得了较准确的日耗用量，并根据不同的季节做了持续性的调查，确定出不同季节的日耗用数量；二是对煤炭价格进行了多方面的市场调查，从不同渠道进行了广泛的询价，取得了真实可靠的市场价格；三是对采购的燃煤在进单位前现场过磅和检测。通过以上措施发现了煤炭从采购价格到质量、数量存在7个方面的突出问题，并向院领导提交了一份有理有据有可操作性建议的专题报告。院党委采纳建议对锅炉用煤实行改革，建立了4项内控制度。实施后年节约资金70多万元。2011我们通过多种渠道了解到，受国家宏观调控政策及产能影响，在今后一段时期钢材价格将出现大幅度上涨的趋势，结合新病房大楼建设需要大量钢材的实际，我们向院领导提出了提前囤积钢材的建议，院领导经慎重研究，采纳建议提前购买了3000多吨钢材，事实证明，此举为医院节约资金600多万元。三年来，我们提出的审计建议90%以上都进入了院党委的决策，对加强医院内部控制工作起到了积极的作用。

二、搞好“三结合”，努力提升内部控制审计工作水平

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一、医院建筑的设计阶段

（一）医院建筑设计必须具有超前的意识，设计方面应该满足：人文化、现代化、生态化、家庭化，并且需要注意建筑的实用性和安全性。

1.人文化，所谓人文化就是一个医院自身的文化建设、文化理念、文化内涵要在医院建筑中体现出来。我院每年组织开展“万、千、百”活动，即在万名病人、千人员工中评选出一百条合理化建议，加以分解、落实。充分考虑以人为本的理念，一切以病人为中心，整个设计围绕怎样方便病人来进行。

2.生态化，就是建筑设计要同医院的地理环境相互结合，要充分利用自然条件为建筑景观服务，并尽量多考虑室内和室外环境的绿化和美化，在外科大楼第五、十六层布置屋顶花园，提高绿化率，使医院成为病人的绿色家园。总之建筑、环境、室内室外要通盘考虑，统一设计，制造和谐统一的医院环境，使建筑更具个性化特色。

3.现代化，就是该建筑所需要的各种设施设备要齐全。如综合住院部就需要以下系统：中央空调、中心供氧、负压、广播系统、呼叫系统，楼宇自动控制系统、网络系统、通讯系统、物流系统、手术室净化系统等。即使有些系统现在不安装，也要为以后安装或者改造留下余地。

4.家庭化，就是使病房要象家庭一样温馨，有住宾馆一样的享受，每间病房设立卫生间、储物柜、中央空调、电话、电视、计算机网络接口、地坪选用静音橡胶地毯等。

5.医院建筑的实用性和安全性也是设计阶段应该重视的，实用性就是满足该建筑的功能定位，满足日常的医疗需求。安全性主要是安全基础设施的建立：消防设备及其相关的管路、线路要齐备；建筑安全防卫系统要完善。

6.医院建筑的突发事件预案，设计阶段也应该考虑。如水箱要考虑突然停水后能够支持的时间，设备故障和检修时要有备用设备等。供电一方面采用双路电源且重要设备、医疗区（手术室、ICU等）还配有发电机及UPS。

7.在使用功能方面多征询使用科室医护人员相关职能部门及后勤维修班组的意见及建议，组织由设计人员向他们介绍设计方案、设计理念等的会议，采纳合理化建议。

8. 提前招标的确定项目管理公司，在设计阶段就让项目管理公司加入设计方案的讨论，这样采纳的建议面更广，更有针对性的对图纸进行优化设计，同时也利于监理人员熟悉设计意图，为以后施工过程的监理工作打下基础。

二、医院建筑的施工阶段

（一）建筑施工的质量控制

1.医院建筑是公共建筑中最复杂的一种，医院在新病房大楼（外科楼）建设中组织以基建部门为主、总务、信息、院感等相关部门共同参与，协同管理。明确任务，分工合作，责任到人，同时也是为建筑投入使用后的维保创造条件。要求项目管理公司中监理必须按施工进度和工作实际配备监理人员。

2.组织现场管理人员加强学习，提高自己的业务水平和管理技能，严格按照国家建筑施工规范、验收规范和相关建筑法规等进行监督检查。

3.加强和设计单位、质量监督部门等单位的协调配合，施工中出现的问题可以及时进行解决。

4.每周组织召开工程例会，对工程施工过程中的质量问题和技术问题及时解决。并负责检查、整改、；落实到位。

（二）建筑工程的造价控制

1.工程造价的控制方面：经中标的项目管理公司派出工程造价跟踪审计人员，对工程量变更、相关造价签证及工程月进度报表等进行现场审核、控制。这样也方便工程竣工的决算的审计工作。

2.建筑材料和设备价格的采购上，明确采用三种形式：甲供材、甲控乙供材、乙供材，并预先制定了每种采购形式的具体流程，其中甲供材全部由政府采购中心负责公开招投标。甲控乙供材则有甲方、乙方、纪委、政府采购中心共同参与招标，并有中标单位与乙方（施工方）签订供货合同。

（三）医院建筑的进度控制

1.严格按照工程进度计划进行，制定出周进度计划、日进度计划，排出工程倒计时，用横道图、双代号网络计划图形式科学管理。

2.每周组织召开工程例会，落实工程进度落实情况及下周工程进度计划，提出影响工程进度的因素，协商解决办法。每天用书面形式汇报前一天的工程完成情况，延迟后制定赶工措施方案。

3.由于医院建筑的复杂性，各个分部分项工程之间既交叉又需要相互配合，对整个过程要综合考虑，哪个环节出现问题就要及时协调，否则对整个工程进度的影响极大。

（四）医院建筑的安全控制