资金周转流程汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇资金周转流程范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

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存货是指企业在正常生产经营过程中持有的、用以销售的产成品或商品，或为了出售仍然处于生产过程中的产品，或在生产过程、劳务过程中消耗的材料、物料等。企业的流动资产中，存货占很大比重，存货的存量具有类似官僚组织的自我膨胀性，存货的价值具有不断贬值性。对于一个企业来说，最核心的就是现金流，一旦资金周转不灵往往直接威胁到企业的生存。由此可见，存货风险是企业财务成本管理的重要指标。

一、存货管理中存在的主要风险

企业存货管理不仅影响着企业的日常运行，同时还影响着企业今后的发展及市场竞争。然而在实际生活中，由于多方面因素的影响，以至于在企业存货管理的过程中，存在着大量的风险，从而影响企业的生产发展。其主要风险如下：

(一)存货分类不合理

在我国多数企业的存货管理中，首先，企业产品由开始的原料到成品的这一过程，通常无法准确的体现在企业的财务管理上，此外，针对企业材料资金的管理，多数采用的是入库记账，然而，面对没有加工的产品原料，多数无法准确的反映在企业的财务上。从而导致财务账上的记录与产品原料的实际出仓不相符。其次，在存货管理的过程中，由于管理人员的管理模式及产品数量影响，以至于管理人员无法将产品准确的分类，以至于一些产品受到相应的损坏，从而影响企业的经济效益。

(二)存货记录不真实

存货数量的确定没有完全按照永续盘存制,仓库虽已建帐，不及时、不完整，直接影响采购计划的制定及销售。平时出库记录没有及时交财务入帐，只有销售开票时财务才知道该存货已出库。另外，从财务帐上体现不出产品的加工生产过程，通过会计帐簿资料不能完整地及时反映存货的收入、发出和结存情况，导致当期公司资产不实。材料领用记录生产成本及费用的归集、结转的记录人为因素较多，尤其在工程项目核算上更显现其弊端。

(三)管理模式落后

在我国企业的存货管理中，大多存在着管理模式落后的现状，其主要表现在三个方面：首先，多数企业的存货管理员缺乏相应的管理技能，在存货管理的过程中，没有充分的利用ERP对存货进行信息化管理。其次，在企业存货管理的过程中，没有完善的存货稽核。以至于在存货稽核的过程中，只能人为的对其进行盘点，不仅浪费了大量的时间，同时工作效率也得不到相应的保障。最后，存货分类不明。在我国多数企业存货管理中，企业财务往往只核对存货的总账，而存货的分类账目则由仓库管理人员负责。因而导致在管理的过程中，财务部门无法对其具体的财务信息进行相关核实，以至于存货信息的真实性得不到保障。

二、企业存货风险管理的财务对策

综上所述，企业存货管理风险的形成，不仅影响着企业财务的正常运行，同时还影响着企业今后的生存发展，因而在企业管理的过程中有着极其重要的作用。而企业财务管理人员在对其管理的过程中，主要包括以下几种途径：

(一)制定合理的存货周转流程

在企业存货风险管理的过程中，制度合理的存货周转流程，是保障企业存货顺利进行的根本前提。而在合理的存货周转流程中，主要包括：首先，企业在制定的过程中，要立足于企业的实际生产情况以及所处的市场环境，从而能够制定出符合实际的周转流程。其次，在制定的过程中，还应充分的考虑到各个环节，例如：原料采购、原料生产以及保存销售等。最后，在制定的过程中，离不开专业人员对其操作。因此，就需要企业能够培养专业的存货管理人员，使其能够发挥出应有的作用。

(二)掌握详细的管理信息

企业财务管理人员在对企业存货进行管理的过程中，详细的管理信息则是其管理的基本依据。而在其管理的过程中，首先，企业财务人员应准确的掌握企业存货的相关信息，同时还应针对所记录的信息进行核实。其次，企业财务人员还应对企业财务状况进行详细的分析，从而为其今后的原料采购以及产品销售提供相应的参考。最后，面对企业产品采购计划的申请时，财务人员还应从实际出发，对其采购计划进行仔细的分析，同时还应结合着企业的实际生产能力以及市场的实际情况，仔细衡量其利弊，从而做出相应的决定。

(三)加强采购过程的内部会计控制

生产原料的采购，不仅关系着企业正常的生产运行，同时还关系着企业的经济效益，在企业日常发展中起着根本作用。因此，企业财务人员在企业存货管理的过程中，就应加强其原料采购过程中的内部会计控制。其主要包括以下几点：首先，在采购的过程中，应制定详细的采购计划，同时还应结合着市场销售环节以及企业的实际生产能力。从而保证在采购的过程中，不会出现过量采购或生产中缺量等现象。其次，还应加强采购人员的管理。面对社会经济的诱惑，采购人员在原料采购的过程中，往往无法抵挡利益的诱惑，以至于所采购的原料多数出现质量不合格或缺斤少两，甚至在采购的过程中，有的采购人员“以次充好，已坏充次”，不仅影响了企业的生产运行，同时还严重损害了企业的市场信誉。因此，就需要企业管理人员能够加强企业采购人员的素质，同时还应加强其采购管理过程。使其在采购的过程中：①及时的收集市场上的原料信息，准确的掌握原料定价。②在购买的过程中，针对原料的质量及性能，做出准确的分析判断，能够从根本上保障企业的产品质量。③在购买的过程中，还应做到“货比三家”，从而真正做到“物美价廉”。

(四)完善验收制度

在材料购买之后，财务管理人员还应结合着企业的技术部门以及质量部门，对材料的质量及性能做出准确的分析、评价，从而对其进行应有的验收。其次，在验收的过程中，还应培养企业员工的节约意识，使其能够在生产的过程中，节约材料，从而在一定程度上降低了企业的生产成本。

(五)建立内部稽核制度

建立完善的内部稽核制度，也是应对企业存货风险管理的有效途径。采购、保管、记帐应分工而不能由一个部门担当，部门之间互相稽核。财务部对仓库的稽核只能通过实物盘点，才能做到帐物相符，如帐物不符，应及时查找原因，进行相应的帐务处理，制定盘点制度按每季度进行一次由财务参加的实物抽盘，年度进行一次存货的全面盘点。财务部对销售部门也应稽核，核查销售部门从仓库领货发货后是否已开票，款项是否收回，领货至开票给客户之间存在着时间差，有可能会导致物品从仓库已出库而财务尚未出库， 造成帐帐不符因而应加强不定期稽核的频度。

三、总结

综上所述，企业存货管理风险的形成，不仅影响着企业的正常运行，同时还影响着企业今后的生存与发展。因此，就需要企业的财务管理人员能够完善企业的存货管理，能够从企业存货的周转流程、生产、销售等各个方面出发，将管理工作认真落实，同时还应结合着企业所处的市场环境，从而制定完善的存货管理制度。只有这样，才能有效的阻止存货风险的形成，才能有利于企业财务的顺利流通，从而为企业今后的发展奠定结实的基础。

参考文献：

[1]唐雪清.浅谈企业的存货管理存在问题、原因以及解决办法[J]. 当代经济, 2010,(14)

[2]李艳,鲁天婵.中小企业存货管理中存在的问题及对策[J]. 出国与就业(就业版), 2011,(08)

[3]田庆宏.中小企业存货内部控制存在的问题及对策[J]. 太原城市职业技术学院学报, 2009,(07)

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中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01

一、集团公司资金管理目前存在的问题

（一）不重视资金预算管理，风险较大

虽然目前许多的集团公司已建立了全面预算制度，但较多企业的预算编制侧重于对经营成果的预测和估计，对现金流量预算编制情况普遍较差，对集团公司未来一段时间内总体现金的收支情况和持有量缺乏统一的筹划和控制，从而容易导致现金流量不平衡，支付能力不足。

（二）资金分散管理，使用效率不高

集团公司下属控股或全资子公司普遍存在资金分散管理的问题。一是子公司开设多个银行账户，资金管理分散；二是集团公司对子公司资金管理缺乏统一的管理模式，管理形式松散，导致各子公司之间的流动资金处于分散状态，既不利于集团公司进行统筹规划，又导致子公司之间内部资金不能相互补充、相互调剂，导致集团公司整体银行贷款及财务费用水平居高不下。

（三）资金监管不力，存在安全性风险

目前集团公司对资金的监管普遍存在问题。一是集团公司缺乏资金管理相关制度文件对子公司资金实施有效的监控，未建立和完善资金支付审批流程管理，导致子公司资金使用具有较大随意性，而集团公司无法对下属公司资金运行状况进行监督和控制，存在较大风险；二是子公司经营者和财务人员对现金存放、网银支付以及资金管理漏洞等方面缺少资金安全意识教育。三是对公司资金的回收能力、转流能力以及变现能力缺少实时监控，未建立资金成本意识。

二、集团公司加强资金管理的必要性

（一）提高集团公司对资金的监管力。集团公司下属子公司层级较大，各子公司企业文化和经营目标存在不同程度的差异，通过集团公司加强资金集中管理，实时掌握子公司资金存量和流量，监控经营活动中的大额资金支付，既有利于保障资金安全，防范风险；又有利于集团内部形成统一的经营目标，树立资金成本意识。

（二）提高资金利用效率，降低经营成本。集团公司下属子公司经营状况和经营业务不同，对资金需求程序也不同，在经营过程中，时常出现部分子公司资金短缺而向银行借贷，同时部分子公司却有大量资金闲置。通过集团公司加强资金集中管理，使内部资金在短缺公司与结余公司之间进行合理调配，既有利于盘活下属企业闲置资金，又有利于降低集团公司整体经营成本。

三、改进集团公司资金管理的建议

（一）统一思想，建立资金集中管理制度

集团公司与下属子公司之间要统一思想，正确理解和推动资金管理工作上来，充分认识集团公司资金集中能发挥资金聚集的优势，提高资金的使用效率，降低财务风险。在充分认识重要性和必要性的基础上，集团公司建立和完善与改革发展目标相一致的资金管理制度，对子公司资金进行统一的管理和控制，通过制度的建立和执行来约束经营行为，管控财务风险，有力的保证资金的安全、科学、高效使用。

（二）预算管理，设立资金收支计划

集团层面将预期未来收益、投资计划、支付计划等，以数量化形式加以表达，建立现金流量预算体系，预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算，把握集团整体货币资金最佳持有量，避免资金的闲置和短缺。

集团要求分、子公司、职能部门根据公司整体预算编制年度资金计划；每月按上、中、下旬编制划入划出用款计划。集团通过汇总资金计划，了解分、子公司用款情况，同时也能预测集团未来一段时间的资金余缺状况，提前做好资金安排和调度，再区分资金用途，按照轻重缓急，采取不同的控制和管理手段，进行筹资方案或投资方案设计调度和使用资金。

（三）创新管理，推行资金集中管理模式

统一银行账户管理。集团应对下属公司的原有银行账户进行清理，所有银行账户由集团进行集中管理，下属分、子公司如无特殊情况外，一般仅保留基本账户和纳税专户。由集团根据总体筹资战略需要，综合考虑金融机构实力和服务水平，选定的合作银行开户，开通网上银行，纳入资金集中管理平台。

集中回款管理。由集团根据下属企业收入、支出情况核定一定数额的营运资金，超出定额部分，由银行定期自动从下属企业银行账户中划入集团母公司账户。如果企业发生对外支付的金额超出核定的营运资金，分子公司可向集团提出资金下拨申请，经集团审批后划入企业账户后对外支付。通过对集团下属企业的大额资金的实时监控，有效地控制企业的资金风险。

建立“资金池”，成立结算中心。在各分子公司推行“网上银行”，统筹调度资金，在集团内部建立“资金池”、成立内部结算中心、形成资金集中管理模式。

内部结算中心定位于非独立核算、非盈利主体。其主要职责集银行金融管理和集团资金管理于一身，对外具有金融管理职能，积极拓宽融资渠道，提高集团融资规模，保障集团整体发展对资金的需求；对内具有资金管理职能，负责集团公司资金的归集、调拨、筹资、投资等，如：制定资金集中管理的工作流程，负责下属公司资金集中和拨付等结算工作，监控集团下属企业的资金流动情况，审查、汇总集团下属资金收支预算，预测资金需求，保持资金供需平衡等。通过对资金的统一管理，统一调度，实现资金合理搭配，防止资金沉淀，加速资金周转，为集团下属各公司正常运营提供资金保障。

（四）加强监管，实行资金日常风险管理

加强资金日常管控也是资金管理重要一环。本文所指的资金日常管理包括三个方面：

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0.引言

目前国家正在不断地调整产业化结构，化工企业对产品进行转型升级，不断地向创新、新化工原料、新型产业的方向发展。物流作为企业的第三利润来源，如何提高库存系统的稳定性和运作效率，成为一个企业完善物流库存管理的重要步骤。从原材料的购买到企业的生产加工再到最后把产品运输给买家，物流都有参与到其中。改善物流库存管理系统，不仅能够提高企业的物流活动效益，也能提高企业的核心竞争力。

1.理论基础

1.1产业集群转移理论

产业集群理论是指在一定时期、一个特定产业的特定区域，聚集着有着相互关联的企业和组织，这些企业和组织共享信息、设施以及之间相互合作，达到一种聚集效应。而产业集群转移是企业为了获得更好的发展机会，将产业逐渐转移到另一个区域。皖维集团现依托内蒙生产、销往东北的产品逐渐增多，产业集群逐渐转移。

1.2成本及库存管理理论

目前我国物流企业规模还比较小，而且我国引进物流行业较迟，对物流的各方面考虑因素比较少，很多制造企业对物流的投入少，没有投入更多的人力、物力、财力。这也是皖维集团存在的问题，没有对物流成本严格控制，所以有效成本控制迫在眉睫。不过，很多物流企业对成本控制的程度和方法存在很多问题，使物流成本居高不下。

2.皖维公司物流库存成本管理中存在的问题

2.1皖维公司简介

安徽皖维集团于1997年成立，主要经营范围包括：水泥开采、工业冰乙酸、乙醛、乙烯、电石等的生产和销售方面。同时皖维集团是安徽省最大的化纤、化工、建材联合制造地，是中国高强高模聚乙烯醇纤维和聚乙烯醇生产出口基地，拥有30多种新材料产品。目前，公司产品主要出口到欧美等发达国家，其中出口量占到国内企业生产总出口总量的55%，国际市场占有率达到18%以上。

2.2库存成本管理中的主要问题分析

2.2.1供应链节点间缺乏稳定通畅的信息沟通渠道

各信息沟通渠道及信息利用方面存在较多障碍，各个企业在供应链节点间缺乏信息的沟通，沟通不通畅，信息的抗扭曲性和传递速度低，导致“牛鞭效应”更加的显著，进一步加大了对成本的控制。所以，没有与供应商建立一个信息相互交流的战略合作，没有构建一个稳定可靠的信息共享平台来提升工作效率，减少供应链当中不必要的库存量。

2.2.2运输环节，控制效率低

通过2016年10-12月实地调查企业发现，企业的运输费用在企业物流成本中占到三分之一以上，通常占到企业物流总成本的35%到55%之间，因此降低运输费用是降低企业物流成本的重中之重。皖维物流公司拥有多种运输工具，但是由于对运输环节的控制效率低下，经常会出现车辆长期闲置的状态，运输效率不到85%，产生了极大的资源浪费。同时企业的物流的外包服务，由于外包公司不具备专业的物流体系和物流能力，可能会为了某一单业务的需求而采取独立运输，增加了运输成本，同时也影响了企业的效益，增加了整个供应链物流成本。其次，由于物流供应链管理的混乱，无法准确核算物流成本，库存利用率低下。通过以上对皖维物流公司的现实情况的分析，可以看出其问题主要集中在库存管理的问题、信息渠道管理、物流运输管理和物流成本控制等这几个方面。

2.2.3库存比例高，资金周转流动速度慢

通过调查研究发现，我国的多数企业的物流运营情况，相对于美国这类发达国家，库存成本高且库存时间比较长，一般在35天以上，而发达国家一般控制在15天以下。我国的库存商品占国内生产总值很大的一部分，库存比例高，资金的周转流动速度相对较慢，导致我国企业库存商品的成本高，加重我国企业的生产成本。为此，要降低国内企业的库存比例，加快资金周转流动速度。

2.2.4企业缺乏有效的成本管理控制方法

企业要加强对物流的成本管理控制，可以加强对运输系统的管理控制和制定完善的物流成本核算体系。2017年10-12月笔者在网上调研，向从事物流的企业从业人员和皖维集团管理者发放问卷。从问卷的调查结果发现，阻碍企业成本控制管理主要有五个方面，其中最主要的是企业运输系统的欠缺、物流运输系统不够完善和没有物流系统和成本核算体系不健全，次要方面主要是信息系统不够先进和缺乏高级物流人才。企业要加强对运输路径的控制，完善企业的物流系统和

成本核算体系，从而降低企业的物流成本。

3.基于产业集群转移下的企业库存成本管理建议

3.1物流成本控制要有科学的管理方法

为了加强对物流成本的控制，需要控制物流成本的各个环节，无论是企业内部机构还是外部机构都要积极地配合。对物流成本进行控制，并不是一味地去追求利润最大化，要做到管理和成本的双赢局面，不能为了追求最优成本，而导致企业的内部管理一团混乱。同时还要保证服务质量，为顾客提供最优的产品，要构建合作共赢的关系，无论是与供应商还是与客户，要避免造成不必要的浪费，企业可以针对不同的客户需求去定制计划，这样可以在提高工作效率的同时提高客户满意度和树立良好的皖维企业形象，在供应链上的各个节点合理地布置仓库位置、库存量和库存种类，可以有效地控制物流成本，来实现物流企业最优成本。

3.2加强信息的沟通管理

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一、商业批发企业的基本情况

商业批发企业是指商品从生产或其他企业购入，再转入流通领域销售给其它企业或个人的一种企业。商业批发企业具有经营周期短、接近市场、购、销、调、存一体化等特征。目前我国商业批发企业多面临着集中度低，交易手段落后、市场管理不规范、信息化管理缺乏等多方面的挑战。许多商业批发企业在经营过程中，盲目追求“大”“全”，却忽视财务管理和内部控制，对于经营战略的规划缺乏科学性，导致“空壳化”现象日益突出。外有经济环境的挑战，内有财务管理的困境，商业批发企业的发展面临着严峻形势。

二、商业批发企业财务管理现状

1、成本管理

财务管理，是企业可持续发展的基石，而成本管理是企业财务管理的核心之一。商业批发企业存在现存的财务管理与实践中成本控制体系不能适应企业业务发展的需要的问题。商I批发企业在成本核算上通常采取单据处理――单据复核――合数计算――记录明细的方式，而财务人员配置有限，业务量大，批次多、成交额小是商业批发企业财务的特点，这对商业批发企业销售收入和成本的核算工作带来了不便。在现阶段仍有相当一部分企业对于成本费用采用事后结算的模式，对于责任制度、事前事中控制、标准制定等都不健全。成本管理水平低、控制不严、缺乏科学有效的成本管理体系是在商业批发企业中比较普遍的问题。大多商业批发企业不能充分利用现有的财务数据，信息反馈来帮助制定营销方案，从而导致做出错误的营销决策。

2、应收管理

对于企业来说，应收账款是一项至关重要的管理，应收账款的管理水平直接影响到企业的经营，应收账款的管理水平高，企业资金周转效率高，经济效益则好；反之，则对企业的经济效益带来负面影响。商业批发企业的行业竞争激烈，为了稳定销售渠道、增加销售收入、减少产品积压、多采取垫付资金的采取赊销方式。从总体来看，商业批发企业有着客户价多，小而分散，垫付较多的特点。垫付资金数额大，为企业带来了一定的困扰，也为企业防风险的能力带来了局限。

3、存货管理

商业批发企业中，存货管理是企业的重要组成部分，该类型企业在存货上与其他企业类型企业相比有着流动性强、周转快、核算项目多等特点。在工作实践中，由于员工责任心不强造成存货入库出库不符，账目不清，盘点不及时等现象时有发生。而商品销售环节的预测分析对于商业批发企业的存货管理有重要作用，而商业批发企业行业供求行情变化快，畅销商品也随之不断变化，加上季节性变化和市场容量，使得商业批发企业在存货管理上难度加大。商业批发企业购货量大，一旦所购入的商品不合适，就可能造成资金的大量占用，市场变化时无法使用足够的流动资金，导致企业陷入困境。

三、商业批发企业财务管理改善建议

1、加强成本控制提升财务管理水平

商业批发企业应重视财务管理中的不足，加强成本管理体系的建设。首先，管理者要重视财务管理工作，使财务管理工作规范化，明确划分财务人员的职责，加强利润管理的水平。将企业的成本管理和运营成本联系起来，统筹各方资源，加强成本核算能力，并通过精确的信息帮助企业做出正确的决策。同时在员工中树立意识，根深蒂固成本观念，让成本控制从企业的日常中进行，杜绝浪费等现象。

2、完善内控、建立客户信用档案和催收制度

商业批发企业应建立一套完善的应收账款内部控制体系，加强各个部门的分工合作，对于那些长期拖欠应或收账款数额较大的企业进行必要的监控，同时建立客户信用档案，对客户进行信用划分， 将优质客户与劣质客户进行区别，采取不同的对策。

商业批发企业还应建立一套催收制度，对于欠款期内的企业进行到期前提示并在欠款期间关注其经营状态，对于到期不还的企业进行定期不同方式的催收，并分析欠款企业未及时还款的原因和还款的可行性，帮助找到解决方法。

3、加强存货管理工作

搞好存货管理工作涉及购、销、调、存等多个环节，每个环节都至关重要，无论哪个环节出现问题都会对存货的管理工作造成影响。在存货的购入环节，要把好进货关，一方面要严格把控，保证货物的质量，另一方面要充分做好事前调研，保证货物的销路；在存货的保管环节，要加强保管员的工作意识，做到保管员、商品、库房全方位的管理布局，严格把握保管工作；在实物流转环节，要建立完善的实物流转流程，严格按手续入库出库、记录登记、堆放存管、和定期盘点；在销售环节，要加速存货的周转、提高存货的周围转率、提高存货的资金效益。搞好存货管理工作，不单要从制度上的保证其合理性，还要全体员工从思想上去重视，管理者要要经常进行岗位培训。在工作交接中，无论是离职还是换岗的交接都要重视，严格按照交接流程，并做好登记工作，以免引起不必要的错漏。

四、结语

企业的经营需要以尽量小的成本，换取尽可能大的经济效益，商业批发企业也不例外。商业批发企业在经营中，加强财务管理，可以找出企业经营中不合理有疏忽的地方，以此帮助管理层做出正确的决策，提高企业的抗风险能力，促使企业不断提高其经济效益。

参考文献：

[1] 史明，王亚影. 企业财务内控管理机制的优化策略[J]. 经济研究导刊，2016，（23） ：105-105.

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一、现金收付业务量及后台清分情况

据统计，我行上半年现金收付业务量同比均有不同幅度增长，现金收入增幅高于现金付出增幅，净投放量同比下降。其中现金付出总量同比增长12.75%；现金收入总量同比增长18.67%。净投放现金同比降低11.87%。

上半年经过后台清分后对外付出量占现金付出总量的33%，其余均是通过点验钞机清点和人工鉴伪后对外付出。

二、全额清分的详细计划

根据人民银行要求，我行结合实际情况和特点，对柜面、自动取款机、存取款一体机、缴存人民银行发行库回笼券四种不同渠道付出现金实现全额清分制定了差异化的计划，确保2015年底前不同渠道付出现金全部实现全额清分。

1.缴存人行发行库

2013年6月底前地市以上缴存机构实现全额清分，县级及以下缴存机构于2013年年底前实现全额清分。

2.网点

从2014年起至2015年，分二年在银川辖区、地市级二级行和县级行各营业机构配备小型纸币清分机，用于柜面收入现金、自动取款机加钞和存取款一体机收入现金的清分。

3.自动取款机

2013年年底前，集中维护的设备实现全额清分。对于附行式自动取款机，可采用由清分中心集中供钞的方式达到全额清分，考虑到目前多数二级行尚未成立清分中心或集中供钞条件不具备的原因，先由网点通过A级点钞机清点后再加钞，以达到记录冠字号码的目的。待2015年全部网点配备小型清分机后，才能真正实现全额清分的目标。

4.存取款一体机收入的现金

如设备未开通循环功能，必须经过金库集中清分或网点清分机清分；如设备开通循环功能，则必须保证设备达到清分机鉴伪和清分要求。2014年年底前完成。

三、清分设备配置情况以及存在的问题

（一）清分设备配置情况

我行的后台清分中心均已配备了小型纸币清分机。在附行式自助设备较多的网点也尝试性地配备了三口以下的小型纸币清分机。根据人民银行办公厅对银行业金融机构对外误付假币专项治理工作要求，我行计划在2014年和2015年用两年的时间在所有营业机构配备小型纸币清分机，到2015年年底实现全额清分的目标，较人民银行工作要求时间提前一年完成。

（二）存在的问题

从已经配备清分机的机构使用情况来看，工作人员偏好使用点验钞机清点现金，导致清分机的使用率不高，大部分时间处于闲置状态。主要原因一是清分机操作方法相对点验钞机复杂，工作人员从掌握使用方法到熟练操作阶段需要有一个时间过程；二是在使用中偶尔会造成扯币、夹币的现象，清理较困难；三是清点速度相对较慢，降低了工作效率。

四、各种清分作业方式的优劣对比

1.集中清分：即营业机构柜面收入的现金上缴到清分中心进行集中清分。优势是：不仅能够集中资源、清分质量有保障、工作效率高，而且能够减轻前台员工挑剔回笼券的压力，有利于更好地服务客户；缺点是：成立清分整点中心需要有面积适宜、符合安防标准的清分整点场地和人数相当的清分整点人员，同时柜面收入款项需由网点上缴到清分中心，再由清分中心集中清分后再配送到网点，现金流转距离加大、时间变长，必将大大增加银行的调运成本、资金占用成本，操作风险系数也同时增加。

2.网点配备清分机独立清分：优势是：现金周转速度加快，减少资金占用成本和调运成本。缺点是：由于网点数量较多，清分机成本较高，设备购置资金会大幅度增加。就我行现有现金管理模式，此种方式较为合适，加之自助设备尚未全部实现集中维护，网点配备清分机独立清分更为快捷，较集中清分的网点上缴---集中清分---集中配送模式减少了周转环节。

3.驻场式清分业务外包：优势是：降低风险，节省人力成本，提高工作效率。前提是要以协议形式明确我行与外包公司之间的权利义务和违约责任，切实防范外包业务在各操作环节的风险。

4.银行共建清分中心：能够减少环节层次，节省人力资源，提高资金周转效率。但前期的共建方式、操作环节等诸多细节需要人民银行提供指导，各商业银行互商协调，目前的可行性不强。

五、未来现金清分业务发展的设想和建议

1.实现全额清分是杜绝对外误付假币的重要举措，为了实现这个目标，各商业银行不仅要投入大额资金采购设备，而且后期还需要占用大量人力来操作机具，工作压力会增大。但是为净化货币流通环境，使群众能够使用“放心钱”，更好地履行社会责任，这些投入和付出都是值得的。

2.由于营业机构普遍存在人员紧张的情况，所以即使配备了清分机，也有可能出现清分机实际使用率不高的情况。因此在后期应建立相应的监督机制，确保营业机构对柜面收入现金实现全额清分。

3.商业银行金库或配送中心应建立具有一定规模的清分中心，将现金集中清分后用于各营业机构对外支付和自助设备加钞，避免前台人员因业务繁忙导致清分环节疏漏情况的发生。

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2015年12月1日，IMF（国际货币基金组织）宣布，人民币将在2016年10月1日加入SDR。国内众多经济学家及专业人士对此态度不一，有的欣喜，有的担忧。在高度全球化、信息化的今天，人民币加入SDR能否给国内外贸企业的发展带来新的转机，中国在衰迷的世界经济中又能否继续保持稳定快速的发展，探究人民币加入货币篮子对国内外贸企业的影响与冲击便显得意义深远。

一、人民币加入SDR的必要性

国际货币基金组织对一种货币加入SDR规定的条件有两个：其一是该国出口货物和服务总量需要在所有成员国的前列，其二是该种货币应该可以自由使用。无疑，中国对世界的影响可谓是今非昔比，无论是在经济、政治领域，还是文化、科技等其它各个领域，中国的实力都早已是不容小觑，人民币也早已满足了第一个条件。对于第二个条件，尽管人民币在世界金融体系中的地位还不够稳固，中国在世界贸易与投资等方面做的准备也并不是完全充分，但不能否认的是，中国发展之迅速、人民币传播之范围在世界范围内都极为罕见。以此速度，人民币实现自然流通的目标指日可待。在高度信息化，全球化的今天，中国经济融入世界经济，人民币加入SDR已经成了一个必然的趋势。

二、人民币加入SDR对国内外贸企业有利的一面

加入SDR后，人民币在国际范围内的知名度与认可度将得到大大的提高，中国外贸企业将在外贸交易与日常事项中对于交易的货币使用更具有话语权。相比从前，中国外贸企业现在会在货币汇率、税收计算等诸多方面获得额外收益，这样可以提高企业日常经营的现金流，提高资金周转率，从而扩大经营规模及提高经营效率。对于国内部分规模较大的外贸企业，人民币加入SDR可以使其规避一些不必要的风险，例如可以灵活地选择币种来避免一些不必要的支出等等。

同时，人民币加入SDR还将有利于改善我国国内外贸企业的生存环境，当前国内经济形势低迷，与人民币的贬值有一定关系，加入SDR后，国家极有可能颁布相关法律政策，促使人民币升值，从而使国际范围内更多的企业及组织认可并持有人民币，进而促进人民币在世界范围内的流通，提高人民币在国际上的流通力度，扩大人民币对世界经济的影响。因此，在人民币加入SDR后，无论人民币币值变化走向如何，都会为国内外贸企业带来不小的经济利益流入。

三、人民币加入SDR对国内外贸企业不利的一面

人民币加入SDR同时也会给国内外贸企业带来了不小的挑战。最大的挑战，便是来自于汇率的变动。一方面，人民币加入SDR后汇率的巨大波动将会给外贸企业带来很大的影响，有些企业甚至会由于过重的财务负担导致负利润甚至破产。有史为鉴，2015年8月实施的人民币兑美元汇率中间价形成机制的调整，导致人民币汇率出现了“断崖式”下降，给国内外贸企业，尤其是进口企业带来了不利的影响。另一方面，人民币加入SDR后，人民币的汇率机制会向更加市场化的方向靠拢，越来越多的会由供需（即市场）来决定汇率，而且人民币难免会受到货币篮子中其他几种货币，尤其是主导货币―美元的影响。如此一来，汇率便更加难以保持稳定，此举对企业的长期发展是不利的。

四、如何应对人民币加入SDR对国内外贸企业带来的影响与冲击？

（一）加强外贸企业内部对汇率风险的规避机制

在之前的很长一段时间内，中国经济增长迅速，其中，人民币增值为中国经济发展带来的好处自然不言而喻。但是，人民币的单方面稳定升值，从某种程度上也僵化了企业的思维。要想适应于一个新的生存环境，首先要改变的就是企业长久以来对之前货币机制的依赖。一方面，企业应该制定相关制度，根据不同的汇率制定不同的应对措施，来保证企业能够长期、有效地应对各种突发事件。另一方面，企业应当尽量避免汇率作为提升企业价值的主要途径，对于这个问题，企业更多的应该把汇率的相关处理作为套期保值而不是投机套利。

（二）以人民币作为本外贸企业主要流通货币的同时，也注重其他货币的流通和使用

尽管人民币在世界范围内的影响越来越大，我们也不能否认其他货币对利润的影响。一方面，我们要积极响应国家号召，流通时尽量使用人民币，扩大人民币的影响；另一方面，为了规避风险，也应该储备一些其他货币。这样，当外贸汇率受到严重冲击时，才可以把风险缓冲到最小。

（三）建立独特的外贸企业文化，同时提升员工对新制度的认知

员工是企业的灵魂，没有一群优秀的员工，再大的企业也不过是一架空中楼阁。同时，制度的更新也代表着知识的更新，要应对新的制度下企业对此的应变能力，培养员工对新制度的认知便显得尤为重要。员工拥有对新制度的正确认知，不仅可以帮助企业规避一些不必要的风险，更可以帮助企业在其危难时刻渡过难关。

（四）加强与其他外贸企业交流，加强联合、互利共赢、抵御风险

每一次制度革新都代表着一群新兴企业的崛起，而更大的机遇伴随的往往是更大的挑战，在变化多端的世界经济中，企业要想找到自己所扮演的角色已是越来越困难，此时不妨加强企业间的联系，在合法的前提下互相提供便利，各求所需，各取所得，在广阔的市场竞争中形成自己的竞争优势。这样无论是资金周转流程或企业运作效率，都会得到很大的提升。同为外贸企业，就应当加强沟通，在尽可能保证双方利益不受损失的情况下，根据自身的业务，资金，资源等实际情况，平衡风险与成本，做到互利共赢，共同发展。

人民币加入SDR是中国综合国力的一种体现，这对于国内外贸企业来说是一个机遇，更是一个不小的挑战。国外企业将更加愿意同国内企业进行交易，国际交易加频繁。国内外贸企业是能够顺应大趋势、大背景做出正确的判断创造新的价值，还是不能将变得更做出适当的调整随着历史潮流滚滚而去，这都取决于企业的态度及应对方法。企业应当结合自己的实际情况，做出适合自己的选择。一句话，人民币入篮后，国内外贸企业的前途发展光明，但仍可谓是任重而道远。

参考文献

[1]赵冉冉.人民币国际化背景下我国推动人民币加入SDR的动机及路径[J].国际金融研究，2013.

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1 财务分析的主要内容

1.1 偿债能力

企业的偿债能力是指企业对于企业对外所欠的债务偿还的能力。在一般情况下，偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力。根据企业偿债能力的大小，可以反映出一个企业的财务状况的稳定性和企业的发展趋势如何。如果一个企业的偿债能力比较强，那么就会有更多的银行愿意贷款给企业，有句话说资金就是一个企业的“血液”，如果没有了血液，那么其他的功能再强大，也是无济于事的。只要企业有了充足的“血液”，企业才能够更加强大，才有更好的发展。

1.2 盈利能力

企业的盈利能力是指企业在一定的时期内获取利润的能力。每个企业的目标都是在最短的时间内获取更多的利益。或者是在最低的成本中获取最大的利益。能够拥有和保持比较好的盈利能力是企业的目标。企业的盈利能力是所有的利益相关者最关注的事情。企业的盈利能力是最能反映出一个企业发展情况。只有企业盈利了，企业才能向各位股东、员工等人分红或者发工资奖金等。才会有更多的人想加入企业，为企业做工作。

1.3 营运能力

企业的营运能力是指企业在经营的过程中企业的资金周转流动速度。是指企业资金流动的速度和利用的效率，企业高层人员经营管理、运用资金的能力通常可以从企业的资金流动利用效率看出的。企业运营能力的高低也是对企业管理人员的考验。如果企业经营资金周转的速度越快，就是表明企业资金利用的效率越高，也体现出企业管理人员的经营能力越强。在这个竞争非常激烈的社会，企业的营运能力越好对企业在这样的社会中生存越有利。

1.4 发展能力

企业的发展能力是指企业根据自身的经营活动.对未来的发展进行评估。一个企业想要良好的发展，取决于很多方面的因素，比如说企业是否根据国家标准健康的经营，企业所在的行业中竞争压力，企业的人才资源是否充足等等。企业的高层管理人员对企业的未来发展能力应该进行更全面更深刻的分析和决策。

1.5 投资报酬

企业的投资报酬是指企业对于闲置的资金一个更好的规划投资于其他地方，比如前几年的房产，或者股票债券等等，所获得的投资收益。

2 现代财务分析的优势

对于传统的财务分析来说，现代财务分析第一个优势来自编制报表的过程，传统的基本上都是手动，它的效率很低，出错率高，时间也是非常紧迫。相对应的现代财务分析不论从速度上还是质量上都提高很多。第二个优势就是财务分析的指标含义。对于传统的财务分析按理说，这一项目应该没有争议。因为所有的数据都是来自财务部，至少是来自财务报表。但是所有的问题恰恰来自于这里，财务分析的指标是用会计准则的会计语言来说的，是抽象的和高度概括的，背后的规则是需要解释的，不是一般人所理解的。会计学科就如同其他的学科一样都有各自的奥秘。政治论文所以，有必要说说财务分析产生的历史。关于财务分析的起源，比较公认的说法是在19世纪20年代的美国，当时美国的企业规模较小，银行根据个人信用贷款。随着经济的发展，企业的经营状况和业务都逐渐扩大，那时，黑心无良企业家比比皆是，正逢美国股市正红红火火，很多企业都忙着上市，投资人也都忙着买股票，向银行贷款的数额也增加了不少，仅仅依据个人信用贷款已经不能满足美国银行业的需求。财务分析体系这时就出现了，是杜邦公司提出的，杜邦财务分析体系，简称杜邦体系，是利用各主要财务比率指标间的内在联系，对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析评价的方法。它是帮助企业外部的投资人了解上市公司的情况，帮助投资人决策。问题来了，财务分析指标最初的是帮助选择股票的，那应该是没有问题的。确实，作为身处企业外部的人来说，对企业的情况一无所知，透过财务分析体系确实可以对企业的整体情况有一个大概的了解。但是更详细的特征是看不清楚的。这是财务信息高度概括的特点所决定的。但是如果现代财务分析将各类报表中的数字做了非常透彻的剖析，挖掘出了报表中更深层次的意义，是对企业管理者提供非常有价值的信息。

虽然一般的财务报表是能给出一些的答案。比如企业的净利润多少？所有者权益多少？但是，现代财务分析可以表示出更多。如果要想知道典型客户是什么？来自什么渠道做宣传和吸引？什么销售价格区间对企业的利润有什么影响？执行过程是怎么实现的？成本是多少？这一切都是公司投资者、债权者、经营者、利益相关人等所关心的。传统观点认为，能提供这些信息的人，很可能是销售人员和市场人员。但是这些信息对那些投资者、债权者、经营者等是远远不够的。谁来提供这些全方面的信息和测算？传统的财务肯定是不够的，他们只把传统财务报表做好就好了，哪有精力去整合全公司的业务和财务数据做分析。

传统财务按照部门或者职能分析是不能点到问题的实质。有人说，看流程分析，每个流程都可以被视为一个部门，按照流程分析就可以了吧？这是说对了一半。举例，一般的产品都是有研发、设计、生产、组装、安装、销售、运输、售后等环节完成的。任何公司都是有这些流程。那么为什么同行业的公司利润差会有差异？很多公司确实是安装流程设置部门的。在统计计算每个环节的成本。按理说，一般的财务分析和业务分析也就到此为止了。可是漏掉了一系列重要的流程：生产工具、生产用时、生产结果的保存途径、信息的传送途径。比如说，财务报表的工作和流程一直没变，只是生产错误信息的工具变了，所以效率提高了。IT和网络以及大数据的应用，使得财务的重复性工作大大缩短，如果只统计财务指标是不能发现和评估生产效率及其影响的。

3 财务分析的作用

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1． 企业的核心竞争能力应当是竞争对手难以模仿的能力。

2． 企业的核心竞争能力是企业组织内部经过整合了的知识和技能。

3． 企业的核心竞争能力是经过企业长时间积累而具备的。

企业核心竞争力的取得与企业的核心资源有着直接的关系。那些难以复制、难以模仿并能够为企业带来竞争优势的有形或无形资产，包括基础设施、知识产权、销售网络、营销战略以及客户信息等，是创造核心竞争能力的关键资源。 二、 医药连锁企业核心竞争力的建立

医药流通行业以其经营范围小、所提供的产品无差异性、市场竞争激烈等特点使行业门槛低，医药连锁企业要想在市场中站稳脚跟可从以下三方面建立自己的核心竞争力：

1． 产品的差异化战略：

医药连锁企业提供给消费者的产品应注重产品的内涵与外延，提供给消费者一个“完整的产品”。而不应该注重商品的价格。我们在走访各地的医药公司发现，医药公司在市场竞争中仿佛价格战是一种保持竞争优势的利剑，好像只有低价才是市场竞争的法宝，有的地方甚至药品的加价率达到了5％。其实医药连锁企业提供的药品只是核心产品，完整产品的概念应在此基础上增加辅助产品和服务，其次还要有整体的形象。使消费者感觉到的产品包括：所卖的药品、药品的摆放、药品的使用说明、专业医师的指导、营业员的衣着、营业员的介绍、店面的颜色、店面的整体布局、门店外观的设计、药店所提供的专业化服务、服务的规范、服务的方便性等等，这些都是属于产品的范畴。最终消费者根据看到的、感觉到的、体会到的“完整的产品”而发生购买行为，而不仅仅是“核心产品”――药品。

谈到这里我们探讨一下洋快餐给我们的启示，肯德鸡和麦当劳卖的仅仅是汉堡包吗？去过肯德鸡和麦当劳餐厅的人恐怕都有这样的感触：明亮整洁的店堂、笑容可掬的服务员、小巧玲珑的儿童游戏天地、舒适的座椅、干净的卫生间等，这些都是其“完整产品”的一部分，连洗手池一高一低的设计也为其目标客户群考虑的特别周到。使消费者看到的、感觉到的、体会到的十分舒服。这些事情看起来很简单，不过正是这些细微之处体现出了差别，显示了其企业在产品上走差异化战略的竞争优势。

企业了解了消费者的需求、掌握消费者的心态、才能控制消费者的购买行为，造成消费者的偏爱和忠诚，做到比消费者自己更了解其内在的需求是企业制胜的关键，只有这样才能掌握竞争的主动权。那些靠价格战暂时辉煌的企业是坚持不了太长时间的。

2． 成本领先战略

这是医药连锁企业最常用、也是最有效的战略。

医药连锁企业的成本涉及多个方面，如管理运营成本、采购成本、营销费用、配送费用、规模经济效益等。通常企业比较重视采购成本，但是随着全球经济一体化、WTO的加入，企业间采购成本的差距越来越小。如何控制营销费用、如何降低配送费用、如何利用信息技术降低管理费用是企业面临的主要挑战。

医药连锁行业属于被动式销售，同行竞争差异性较小。大部份主打品种几乎间间都有， 价格间间如是。客流量基本决定了日销量。主动出击的空间较小。所以零售业的利润完全是靠省下来的。管理成本与利润成大反比。相信大部份医药连锁的管理者都心中有数。

医药连锁企业要想降低成本可从如下方面考虑：

·降低采购成本

主要合理的设置采购周期，根据销量编制采购预算，降低采购人员的费用，充分利用信息技术与销售部门建立横向联系。

·降低库存成本

主要是优化库存结构，增加适销对路的药品，减少不动销的药品，设立库存的报警系统，避免药品流转不畅，设立效期管理系统，确保不让过期的药品流入消费者手中，加快库存周转利用率。合理的设置门店的陈列量，使门店的库存值趋近于零。

·降低配送成本

利用信息技术加强货位管理、出入库管理，加快药品的配送速度，采用多种配送方式如直接配送、分级配送等，改造配送车辆，使之一次配送能为多个门店服务。

·降低管理费用

降低管理成本的首要任务要进行企业管理的规范化，规范企业日常工作的各种行为、员工的行为、物（含能源）的流程的规范化、技术准备的规范化、计划管理的规范化、资金周转的规范化、职工生活的规范化等。并在此基础上进行业务流程创新，在对关键性的业务流程上特别是采购流程、配送流程、库存设计上作出根本的反思及进行重新设计，务求在这些关键的方面表现有极为突出的改善。流程上的创新以下列原则为主：

1 )　减少流程步骤，剔除流程中非中的非增值性活动，减少辅助增值性活动的过程。

2 )　消除流程瓶颈，如将形式主义的检查撤消，更多采用动态的抽查方式。

3 )　提高活动效率，主要指在时间方面提高单个活动的效率，如配送中将一次配送一家改为一次配送两家。

4 )　流程闭环 ，流程出现闭环一般是由某些环节未能履行责任而导致的。

连锁企业的物流流程是连锁行业中最重要的环节，重视物流的企业往往处于市场的主导地位。而降低企业的经营成本的核心也就是物流成本。使企业间在获得相同的销售额的前提下，净利润的增高，为企业的规模化发展奠定了良好的基础。

3． 重点战略

重点战略是企业在激烈的市场竞争中，常用的一种战略。在竞争对手比较强大的情况下，企业把经营的重点目标放在某一特定的购买群体上，集中企业可利用的全部或大部分的资源，为其提供有特色的产品和服务，使之在此特定的目标市场上形成比竞争对手具有相对的竞争优势。

医药连锁企业要应用此战略的关键就是必须了解消费者的消费习惯，做比竞争对手更详细的市场细分。如在某一小区的药店，要对这个小区的居民进行详细的调查，分析小区居民的年龄结构、健康情况、生活习惯、收入状况、小区的地质情况、水质情况等因素，然后进行归纳总结。从中选出居民需求最强烈、购买动力最大、有明显的回报和重大影响的子市场，并终结出消费者“不买不行”的理由和原因，从而确定目标消费群体，再判断本企业的产品和服务能否满足此目标市场或者说此目标市场能否给企业带来符合要求的目标利润。据此向此小区的目标消费者提供相应的药品与特定的服务，让小区的目标消费者感觉到此药店不仅是一个专业化的药店而且对其个体度身定制的药店。

医药连锁企业通过此战略可有效的在局部形成相对优势，避免企业间价格战、广告战。同时能预测市场发展的趋势，预见未来的机会，在机会来临前做好准备，掌握竞争的主动权。 三、 以信息化提升医药连锁企业的核心竞争力

企业信息化是现代信息技术发展的产物，它涉及到企业产、供、销的各个环节和人、财、物资源配置的过程，对企业发展战略、市场分析、市场营销、计划安排，药品采购、配送流程、库存结构、GSP管理等各个环节，进行有机连接和集成，是将一个个互不相连的水库通过信息化的通道连成河流，最后取得最大的效果。

企业的信息化绝不单单是将手工的数据输入到计算机，将手工的数据输入到计算机叫电脑化，这时的数据与资料是没经过加工与整理，充其量可以提高工作效率，而信息化是将通过电脑网络采集上来的数据与资料经过加工与汇总，使企业内部的资源充分整合利用，最大化的提高企业经营效率，降低企业运营成本，实现企业利益最大化的综合管理系统。

信息化对医药连锁企业来说至关重要，是企业通向现代化管理的必要工具，通过信息化可以强化企业的规范化管理，提高管理水平。

·信息技术优化库存结构，降低企业的库存成本。

企业的库存占据企业运营资金很大比例，库存大了影响企业的资金周转，库存小了又影响门店的销售，因此库存的设计必须在一个合理的范围内。按照“20／80”法则，20％的商品能带来80％的利润，而80％的商品仅能带来20％的利润。因此企业要重点把有限的流动资金放在这20％的药品上。利用信息技术可以根据企业的销售数据来确定这20％的商品，对这些商品进行有效的跟踪、监控。从而使不会出现采购部为采购最低价的同类商品、计划部为保证货物周转流畅、销售部为热销商品造成的交货期过长、库存居高不下、仓储成本上升的现象。

·信息化能加强客户关系，提升客户满意度。

无论是批发客户还是大众消费者，信息技术的应用无疑会加快企业针对市场的反应速度。在今年3月份在上海召开的中国医药商业协会连锁药店分会一届二次会议上，得到这样一个案例：

一位博士到英国做访问学者，他的太太到英国陪读，不久他的太太怀孕了。自从他的太太怀孕以后，他们家会定期收到来自各个厂家的有关孕妇用品的广告、准妈妈的培训班的招生、孕妇的保健知识等。到他太太快要临盆之时，又收到很多妇产医院的介绍；孩子出生之后，在孩子成长的不同阶段又收到婴儿用品的推荐……他们一家对此感到很奇怪，他们刚到英国来，也不认识几个人，这些厂商是如何得知他太太怀孕了呢？是谁透露这个消息的呢？这引起了学者的浓厚兴趣。

经查实，原来这些消息是从他太太经常去的那家商场透露出来的。他太太经常到那家商场购物，用信用卡结账。而那家商场根据她以前购买卫生巾的频率及好长一段时间没有购买卫生巾，推断出她怀孕了。根据这一判断，商场就将这一信息及与她相关的资料一并卖给了相应的提供孕妇产品的厂商和相应的培训机构，所以他们夫妇收到了很多相关的广告。

从这则案例我们可以看出信息技术在这家商场的充分应用。利用信息系统针对每一个客户建立一个数据库，顾客每次购买的商品都在这里有详细的记录，包括购买的时间、品种、数量、价格甚至当天的天气等等。久而久之，看似杂乱无章的购买行为，通过加工处理，可挖掘出有价值的信息，提高了客户的忠诚度和满意度，挖掘了客户的潜力。并根据他们的需求对商品作相应的调，从而提高企业的经济效益。如果没有信息系统的应用，无疑要实现上述针对客户的反映的难度是可想而知的。

·信息技术的应用，能够帮助企业规避经营中的风险，对市场进行灵活的应对。

医药连锁企业经营的药品是特殊的商品，药品的批号和有效期尤为重要，利用信息系统可以有效的管理药品的这些属性，方便的知晓每种药品在每个店面现有的库存量，构成这些库存量的每一批号，及这些药品的有效期限。对近效期药品加强促销力度，避免出现过期药品。

·利用信息技术可以使企业的扩张无需通过增加人力来实现。

以订货系统为例：在没有信息化之时，采购员在履行采购职责时，就需要从各部门统计商品得数据，如各个门店要上报所需商品的种类和数量、仓库报现有库存等，采购员把这些数据统计整理后，再查找该商品都是从那个供应商进的，历史进货价是多少，才能确定向谁订货。这些工作都忙下来，一个采购员最多管到300个品种就不错了。而实施了信息化之后，6000多个品种两个人就管好了。采购员根据销售情况的可参照性选择上个月或去年同期进行统计分析，不同药品根据其实际销售情况确定的存货系数，同时，确定在途量（以订过该商品，但迟迟未到），就可轻松完成工作。

·利用信息技术促进企业的销售。

对于医药连锁企业，没有实行信息化前，经营管理者每天的工作就是完成进、销、存。进，要保证门店的商品全，价格低，质量优；存，保证多品种，少数量；销，尽量多销，提高客单量（即让每一个客户能买更多的商品）。这样就使进和存就形成一对矛盾，想少存货，就要增加进货的频率；反之，存货数量就要多。如此以来，经营人员的精力将大部分用于进和存，而产生原始利润的销售就没有太多的精力投入。通过信息化，经营人员可以准确的了解门店库存，确定进货的时机和数量。这由人工统计改成计算机统计，大大减少了经营管理人员的工作量。使其腾出更大的精力来考虑如何能增加本企业的销售量。

这里我们做过一个统计，在未实行信息化前，一个门店长，能记住经常销售的100多个品种就很不错了，对于不常卖出的商品则根本记不住，因此，出现断货也是很正常的事。而实行信息化后，门店的销售额增加了20％以上。

·信息技术可以帮助企业管理增加透明度。

企业各项规章制度建立以后，需要坚持不懈的执行。这样才能发挥这些规章制度的作用。使企业的生产有序化，经营永续化。而信息系统的应用，可以使企业的管理更加精细化，更加透明化。它要求企业所有的员工必须按规定的内容、时间、标准完成每一天的工作，并输入到计算机中，从而保证工作流程的连贯性。同时能及时发现问题，便于管理层进行协调处理。管理上的透明度越大，员工的积极性越高，使在相同的时间内产出更多的边际利润。企业的经营环境从而也会越来越好。久而久之形成了良性的循环。

·信息技术可以使企业的GSP实施规范化

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（一）应收账款的坏账损失风险中国外贸行业竞争相当激烈，企业为取得客户往往提供相应优惠条件，各国进口商普遍能在中国获得更高的信用额度和更长的信用期限要求。目前中国外贸企业对外出口80%以上采用赊销形式，欧美国家的买方付款期一般在交货后三个月，有的长达四至五个月。受全球金融危机影响，各国经济下滑，市场需求降低，金融机构的资金紧缩也使进口商的资金紧张，外国进口商的购买力和整体信用度均明显下降。中小外贸企业由于国际贸易经验不足，管理制度不健全，风险意识较弱，往往易重视订单而忽略应收账款的风险控制。企业规模小、底子薄，抗风险能力差，一旦出现金额较大的坏账，很可能导致资金链断裂，无法正常经营。因一笔出口单子无法收回货款而倒闭的中小外贸企业并不少见。

（二）筹融资风险 许多中小外贸企业日常经营和投资所需资金，大多是依靠自身的积累，民间借贷或是银行信贷等间接融资，融资渠道较为单一。其资信水平较低，管理水平不高，固定资产少，难以提供融资需要的抵押和有效担保。因而银行放贷风险相对较大，需要对其进行众多审查，办理手续复杂且时间长，难解企业的燃眉之急。同时金融危机使得市场的不确定性因素增加，风险资本投资商在选择投资意向时更加谨慎，投资额也大幅萎缩，使得本来有成长潜力的一些中小外贸企业遇到很大的融资障碍。在当前经济形势下，这类企业即使能找到借贷来源，贷款或融资条件也较为苛刻。中小外贸企业普遍面临融资成本增加，时间延长，成功率下降等筹融资困境。

（三）流动性不足风险 企业维持日常生产经营和偿还债务本息，需要有足够的现金流。当前中小外贸企业利息支出压力增大，偿债能力呈现减弱迹象，面临现金不足的困境。加之应收账款的坏账损失风险和筹融资困难两方面因素的共同作用，更是直接导致了企业资金的流动性不足。许多外贸企业面临巨大的资金周转压力，一旦资金链断裂，企业难免陷入倒闭破产的境地。金融危机爆发后，在长三角，珠三角等地区有许多中小外贸企业因现金流量不足而停产倒闭。与此同时，许多企业销售艰难，需求极度低迷，订单减少，退单以及合同锐减，企业产品积压严重，进一步加重企业资金周转流动的负担。

二、后金融危机时期中小外贸企业财务管理对策

（一）强化信用管理建立科学的信用管理制度，是解决企业交易风险的主要途径之一。目前国际上企业间的信用支付方式已占到相当大的比例，而许多中小外贸企业对信用政策不够重视，对交易对象缺少足够的信息和贷信调查，对应收账款也缺少有效的监控。一些企业未形成书面的、系统的信用政策文件，在信用销售中随意性较大，缺少科学的管理。中小外贸企业应该制定书面的信用政策文件，建立规范的企业内部信用风险管理制度，强化企业信用管理的基础工作。信用管理一般包括资信调查、营业决策、跟催三个阶段。要注重客户信息管理和资信调查，强化信用分析能力，提高应收账款的管理水平。前期的资信调查最为重要，不经过资信调查的而授予信用，发生坏账的风险是非常大的。信用管理是全过程的管理，需要从企业信用管理体系的完善、内部协调、客户信用信息采集、应收账款催收流程等多方面加强。金融危机的爆发显示出拥有先进信用风险管理技术的发达国家也并不能防止信用危机的发生。照搬西方的信用管理模式并不科学，中小外贸企业应构建符合自己特色的信用体系。从危机中汲取教训，做好准备才是最好的选择。信用管理是市场经济的基础，只有不断强化信用管理观念，企业在参与国际竞争中才能知己知彼，经受住风险的考验，实现可持续发展。

（二）投保出口信用保险 出口信用保险是国家为了推动本国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非盈利性的政策性保险业务，是国际上通行的支持出口的政策，是世贸组织规则允许的贸易促进措施。我国在2001年成立了中国出口信用保险公司，专门从事该项业务。在当前经济形势下，出口信用保险是企业规避收汇风险的一种有效手段，然而我国众多的中小外贸企业却缺乏对该项业务的了解和认识。中小外贸企业投保出口信用保险的作用表现在：第一，信用保险机构在风险发生时将对投保企业进行赔付，且其追偿能力一般强于普通中小外贸企业，可在一定程度上弥补投保企业财务损失。第二，出口企业可采用商业信用等更为灵活的结算方式，降低买家的交易成本，从而扩大业务量。第三，投保出口信用保险增加了应收账款的安全性和流动性，银行在风险得到有效控制的基础上会降低企业融资门槛。第四，单个企业借助信用保险机构专业的防范风险能力，可增强其自身的风险识别、判断能力，提高企业的风险管理水平。国际金融危机导致海外进口商的信用风险、国外银行的信用风险都大大增加，中小外贸企业应该积极利用该项保险的保障和支持，通过投保短期出口信用保险来保障收汇的安全，规避应收账款的坏账损失风险。

（三）保持一定的融资能力 针对中小外贸企业融资困难的现状，财政部和商务部出台了《中小外贸企业融资担保专项资金管理暂行办法》（财企〔2009〕160号），设立中小外贸企业融资担保专项资金，对从事中小外贸企业融资担保的机构给予担保额资助、担保费率奖励和注资三方面的资金扶持，从而降低中小外贸企业融资担保门槛。银行每年都要对企业进行重新评级授信，其主要依据指标还是企业上一年的财务状况，包括企业的收入及盈利情况，所有者权益、现金流、负债等。企业首要任务还是要优化自身财务状况，保持一定融资能力，这是获得任何资金支持的基础。在此基础上则要创新融资方式、丰富企业的融资渠道。我国国务院常务会议确定，要创新融资方式，通过并购贷款、房地产信托投资基金、股权投资基金和规范发展民间融资等多种形式，拓宽企业融资渠道。中小外贸企业不要单一的依赖借款筹集资金，一些企业就是因为融资结构不合理，所有者权益所占比重小而利息支出较大，导致资金链断裂。企业应根据自身经营状况，积极响应国家政策，主动寻找战略合作伙伴。例如，以四川高福记食品有限公司为代表的5家郫县豆瓣企业因资金短缺向中国建设银行当地机构提出通过组建联合体来实现联合贷款、联合担保，通过联合担保互相支持、相互监督分散风险的作用，利用横向约束解决企业与银行信息不对称问题。该方式很好的解决了几家企业的融资困境。在积极创新融资方式、拓宽融资渠道的过程中，应始终强调风险可控原则。企业要密切关注风险，防范可能因金融创新而产生的风险，确保企业财务的安全和稳定。解决中小企业融资难需要采用多种综合方式，总结起来还需要政府政策、金融机构和企业三方的共同努力。

（四）坚持流动性第一的原则 流动性表现为企业资产转换为现金的能力，保持一定的流动性是企业应对危机、稳健经营、健康发展的重要保证。许多中小外贸企业陷入经营困境甚至破产并非因为资不抵债，而是由于流动性不足导致的暂时性支付困难。中小外贸企业应坚持流动性第一的原则，强化以现金流为核心的财务管理，增强自身对风险的抵御能力。企业一方面应适当增加现金资产的比重，加速资金回笼和周转，提高资产变现能力。在大力发展优势业务，扩大销售的同时，高度重视应收账款和预付账款管理，强化合同订单管理，提高预收账款比例，减少预付款金额。注重分析应收账款的可收回情况，建立合理的计提坏账准备制度，及时反映可能发生的坏账损失。强化对应收账款的管理和催收力度，减少呆坏账，使企业的销售收入真正变为现金流入。另一方面，企业要尽量减少现金流出，对长期经营状况不佳或是风险较大的业务要及时退出，通过出售转让资产等渠道实现资金回流。在采购环节尽可能通过赊购或融资租赁等方式实现间接融资，暂缓企业的现金流出。及时分析预测存货的供应和耗用状况，确定合理的存货储备，避免因存货的积压而占用大量资金。在此基础上，如果企业还有更多的现金流，就能用于强化技术创新和企业管理，通过并购重组等手段实现战略转型，化危机为发展的契机。企业同时也应对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡，强化现金流量预算，尽量使现金流入和流出在时间、金额方面相匹配。中小外贸企业在面对全球金融危机日益深化的形势下应全方位加强自身现金流的控制，将保持流动性放在财务管理的首位。

参考文献：

［1］朱幼凤：《金融危机下中小外贸企业应收账款的风险管理》，《经济论坛》2009年第4期。

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财务资金管理不完善将使钢铁集团内部难以建立统一的信息平台，相关信息资料的传递途径不顺畅，集团财务数据、集团资金结算等集中不起来，导致钢铁企业决策层很难全面及时把握在生产过程中的相关重要信息，没有办法有效实施管理控制工作。要解决钢铁集团发生的相关资金管理问题，集团需要认真优化其资金管理的模式，实现钢铁集团公司自己集中管理。

一、资金集中管理模式研究意义

企业资金管理工作是和企业的物资运动以及财务运动一起存在的，它有一定的独立特性，并在工作过程中起着非常积极的作用。钢铁集团在围绕自身发展的很多问题都是和资金管理密不可分的，因为资金就像是企业的血液一样，企业必须要有必要的发展资金，如果没有了资金保障，那么企业就无法让资产聚集发展，正常的日常经营活动也难以继续。资金集中管理在企业的日常生产发展过程中有着非常重要的作用，主要表现在两方面：

一是加强集团财务资金重点管理，落实规范内部个子公司相关投筹资行为举动，有效控制其随意性，排除公司在财务方面的风险隐患。

二是集中管理资金，及时掌握集团资金流向和存量等，加强资金进出的监控和管理，有效避免风险，并建立起完善的评价和监控机制。

二、钢铁集团企业资金集中管理模式含义及其特点

集团资金集中管理模式能够将先进的各种管理方法和思想会同信息科技技术、管理工作中的方法相结合，使得企业内部的整体资源得到有效的配置管理和优化控制，进而让集团企业的相关价值得到最大化的财务管理模式。集团企业将投资、筹资等相关决策权集中到公司总部，同时通过结算中心严密监控现金流转，随时了解其现状。企业集团将资金集中统一管理控制，可以给集团自身和内部各个企业带来诸多的好处。

从钢铁集团公司整体为出发点，通过资金这一桥梁，加强钢铁集团公司自身对下属单位的财务管理和控制力度。通过企业集团的高度资金融通，才能更好地发挥出资源协调配置的优势。集团总部相关负责资金管理的工作人员和领导可以统揽全局，才能够觉察出整个集团由上而下的许多问题和机会。此外还可以加速集团资金款项的周转流通，提升财务资金得到有效使用效率，大大节约了财务费用；增强钢铁集团在银行系统中的信誉度，在集中资金管理中形成了大规模的统一资金结算，信誉等级也会相应提升，在融资过程中其能力将得到显著的增强。

从钢铁集团下属企业来说，首先能够让资金使用率得到提高，方便结算流通。集团下的成员单位到总公司办理结算，将原有的流程进行简化管理；其次方便集团企业在必要时候方便贷款，降低资金使用的成本，集团将资金集中管理到总部，形成统一的结算单位，方便集团内部得到贷款优惠和简化贷款手续。

三、钢铁集团企业资金集中管理可用方法

我国钢铁集团企业在财务资金发展过程中所采用的资金集中管理有三个层次：第一，企业集团的资金集中监控管理，其工作主要目标是随时掌握公司资金的动态情况，对重大资金流通调动甚至发生的异常资金流动情况进行集中监控；第二，集团资金集中统一结算管理；为了加强和实现对集团资金的预算进行控制，实现集团资金能够统一集中在总部系统进行结算管理，减少实际中的现金流动，提高资金流动周转率；第三，统一集团理财并结合企业风险管理。以上是集团资金集中管理的三层次，但实际中我国钢铁集团企业还需掌握不同的资金集中管理方法。

（一）合理配置筹措资金，确保资金占用与成本不过高

钢铁企业集团在发展过程中利用的资金，除了很小的部分是各下属单位筹集外，其他大部分是集团财务部门集中统一安排的，集团根据已有的预算安排编制筹集资金的计划。但是集团公司在筹资工程中也要考虑各成员单位之间的资金情况，比如各单位的资金余缺情况，集团空闲资金情况等；此外还要考虑如银行系统相关贷款利率的变化趋向，合理安排所要进行的长短期贷款结构，确保降低所需资金占用以及资金成本。成立统一结算中心，按照逐项审批制度，超出权限的审批制度，现金量流入支出制度等对成员单位进行管理。

（二）合理利用财务资金，实施加强对资金使用的过程的控制

钢铁企业集团内部资金管理最好的方法是实行集权集中式管理，如此不但可以避免企业资金使用散乱现象的发生，并且可通过利用闲置的资金开展研究开发以及对外投融资等相关工作，以更好地谋求集团资金能够获得的短期效益。钢铁集团企业对资金的使用情况进行严格的控制。例如可通过企业集团财务等相关部门能够集中精力开展集团内外生产企业和流通的企业之间的货款结算、集团内企业之间所需资金周转调拨；利用现金收支日报表，加强对各下属成员公司的现金流入出的日常监控管理，从而节约了资金的使用。

（三）建立和完善考核成员企业单位应收账款与货款回笼管理制度

建立和完善相关应收账款管理与对货款回笼规章制度，重视业务部门负责款项的核对工作，各相关联的部门要密切合作，保持内部顺畅沟通，并最终确保回收货款。比如通过加强建立和完善对下属各个成员公司的应收账款管理与对货款回笼的相关制度考核，严格按照制度执行，尽量减少闲置资金占用，充分提高企业财务资金合作的效益和使用效率。

四、我钢铁集团企业在资金集中化管理方面存在的问题

我国的钢铁集团整体资金集中化管理是通过将集团的所有关键资金集中回笼到集团公司总部手中，钢铁集团公司的总部成立了专职部门组织代表钢铁集团公司施展对资金的统一管理控制，确保资金信息的一致性。通过总部对资金的整体集中手段管理，钢铁集团才能够实现集团企业在相关范围内整个资金的资源整合和调控，使资金存量得到盘活，大大有效地提高了资金在各领域的使用效率，进而降低了财务中成本以及资金重大风险发生率。但是，面对瞬息万变的各种活动，各钢铁集团在资金的集中管理方面还存在着诸多问题。

集团企业下属成员机构较多，地域分布极广，总部对于个各子分公司的控制力不强，常常有心无力，只能顺其自然，这就使得对资金管理在时间和地域上带来很大困难，导致失控现象经常发生。当企业发展到一定程度以后，面对众多不同地域分支的机构，出于内部管理的需求，对资金资源进行有效配置的时候，资金集中管理的概念就应运而生了。例如在解决连锁企业资金管理需求的同时，华夏银行加强对集团客户的服务能力，“华夏龙网”面向集团客户推出新一代集团结算中心服务。这样不仅加强自身企业内部的统一资金管理，也对在外部的相关资金结算方面加强了控制。

总部下属的成员单位中子分公司都会多头开户，没有固定账户，所以资金的存放就比较分散，而企业集团总部也无法及时了解监控实际资金的全部情况，很难发现下属单位在资金的运行中存在的诸多问题和风险隐患。这就需要集团总部在财务资金管理方面能够集中固定账户，确定总部和成员单位自己管理办法，最好建立起灵活的统一结算办法，保证上下资金安全运营。

集团缺乏对成员单位资金存量以及实时的运营状况进行及时有效的监管控制，例如有的成员单位在总部控制手段较弱的情况下甚至出现违法小金库现象，建立额外的账目，让公司的资金安全受到威胁。如果企业能够采取合理的措施将集团和下属成员单位相关资金结合在总部，那么便能让资金管理更加安全。

集团内部下属机构企业存款和贷款两高，比如子公司的抵押担保等行为监控和控制不力，资金不能够得到有效合理的配置等，这样会加重财务费用的浪费，很难形成规模资金效应，更别说是提高集团企业的资金使用效率，反而会给集团企业资金管理以及经营添加不确定的高风险因素。

集团企业总体来说，一面是拥有很大的资金存量，但是确实分布在不同的银行账户上，难以集中管理；一面是在经营和建设过程中缺乏急需资金而难以快速解决资金贷款问题。其实这是因为资金分散而影响集团企业整体的等级信用的问题，使得融资难度越来越大，成本也就越来越高。如将集团和成员企业的资金集中起来就会形成一个比较大的规模账户，这样在银行系统将体现出较强的实力，想要提升贷款信用等级以及水到渠成。

五、结束语

我国钢铁集团以及其他集团企业都在资金集中管理方面存在多诸多问题，如何才能实现集团公司资金的集中管理工作，让下属各成员单位企业的资金在流量流向以及存量方面完全处于集团总部的合理有效管理之中成为我们不得不关注的问题。钢铁企业集团的拥有庞大的资金和企业规模，资金集中管理更是管理工作中非常重大的项目工程，所涉及到的内容和相关因素非常之多，还需要我们在实际的管理工作中探索出更多更完善的管理方法模式。

参考文献：

[1]李世俊，中国钢铁工业转变增长发展方式的途径[J].唐钢经营与管理，2005，1：1-5