供应商的合理化建议汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇供应商的合理化建议范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

韩华电装有限公司的员工孟磊用手掂着这个小小的设备，笑着点头，说：“这个叫电枢，是用在汽车油泵上的，我们整个项目组搞的创新，就是在电枢上面镀了镍。”

这句话说得轻飘飘，给人感觉很容易，但谁能想到，这种电枢镀镍技术是整个项目组经过无数不眠之夜、耗费了无数心血才获得的成果。而这个看似轻飘飘的成果，仅投产半年时间，就为这家企业创造了7600万元的收入。

这是一次在工会主导下、通过职工合理化建议模式而造就的优秀案例。

诱人的巨额订单

2015年，为进一步应对经济下行压力，辽宁省总工会了《省总工会关于在应对经济下行压力中充分发挥工会组织作用的意见》，并随后实施办法。《意见》中提出办好10件实事，助力辽宁振兴，其中第一件就是组织开展 “百万职工技术创新”立功竞赛活动。省总工会将对一次性创造价值500万元或年创价值1000万元以上的职工创新成果给予即时表彰，评选年度全省职工“十大创新成果”“十大创新能手”“十大技能标兵”“十佳合理化建议”和50个省级示范性劳模创新工作室，完善并运用常态化的激励机制。

引领一线工人的技改发明、创新创造，为企业节约成本或增加效益，这本是工会的传统项目。但值得注意的是，随着“大众创业、万众创新”的浪潮兴起，社会层面的关注度开始出现变化，新时代的“万众创新”包含了“体制机制创新、管理创新、模式创新、技术创新”等多项内容，而社会层面更愿意关注体制机制、商业模式方面的新意和变化，技术层面则只愿关注高科技领域的突破和应用，对生产一线中的技改项目关注度反而有所降低。但辽宁省总工会在倡导大众创业、万众创新的前提下，仍继续将生产一线员工的技改创新创造作为首要推进内容。

而韩华电装的这一重大技术突破，也恰恰得益于工会对职工技改创新的坚持和鼓励。2015年年初，来自巴西的汽车零部件采购商反馈了一种情况――电枢是汽车油泵的核心部件，巴西已经大范围推广纯乙醇汽油（乙醇占比超90%），由于乙醇对金属的腐蚀性远超传统汽油，导致常规油泵的电枢在巴西使用寿命大大缩短，甚至无法达到应用标准。

韩华电装这家公司的主营产品就是电枢，如果能攻克这个难题，就能够获得来自巴西的巨额订单。

研发过程一波三折

汽车零部件是全球采购模式，也就是说，全球所有生产电枢的企业都在盯着这订单，寻找技术攻关途径。为抓住机遇，韩华电装有限公司上下集体动员，公司工会更面向全体职工征集合理化建议。

这期间，公司一位叫马立的员工提出了在电枢上镀耐腐蚀金属的设想，并提出了初步的操作方案。公司总经理马俊阳以及工会主席羿红娟对这一建议高度重视，随即成立了以羿红娟、孟磊、马立等员工组成的项目组，沿着这一思路展开攻关。

客观讲，在电枢上电镀金属表层并不是没有先例，但普通金属难以担当耐腐蚀的重任，例如镀铜在使用过程中容易上锈，而且锈点脱落后会随燃料进入发动机造成危害，而且，镀铜通常采用化学镀的方式，操作过程需要使用剧毒氰化物，潜在危害极大。

另一种思路是在电枢上电镀锡，项目组成员一度沿着这一思路实践，但随后发现锡的熔点低，而且硬度低，电枢电镀后附着在铁芯表面锡层受到摩擦容易锡粒掉落，受到磕碰也会产生凹陷，电枢的使用寿命会缩短。

项目组经过反复实验，最终仍无法在电镀锡的方向上获得突破，不得不重新寻找材料。相应模具需要重新制作，形成一笔不小的开支。但韩华电装有限公司领导以及公司工会都给予支持，在投入上毫不吝啬。项目组排除研发成本的担忧后，几经筛选，又将目标锁定在了镍上。

孟磊介绍，镍金属与电枢表面的铁金属结合力更强，熔点、硬度都比锡更高，受到摩擦或磕碰不易产生镍粒脱落或凹陷，而且镍同样具有极强的抗乙醇腐蚀能力。

但是电镀镍在操作环节上很难把握精度，电枢的铁芯片与片之间间隙必须保持在0.01毫米以下，在如此细微的间距做两次电镀对工艺和模具都提出了极高要求。项目组首先尝试先镀铜再镀镍，效果并不理想，继而对整个研发思路做出大的修改，提出在电镀前对电枢铁芯进行涂油工序，随后又引进超声波设备，在容器内添加去油粉混合液，去除表面及铁芯片间的杂质/油污及锈蚀等，再用超声波水洗、再去除氧化皮，然后再进行电镀，终于实现了在铁芯上不镀铜，而是连续两次镀镍，让镍层厚度达到标准，同时铁芯片与片的间隙降低到了0.01毫米以下。

这个过程中经历了多次重改模具，更新设备。公司工会主席、该提案的提案人之一羿红娟对记者说，当研发费用超过100万元时，项目组的心理压力非常大，拿着增加设备的申请单，站在公司领导办公室外都不好意思进去，但马俊阳等公司领导接过新的费用申请时却毫不犹豫地签字，对员工的技改创新始终充满信心。

合理化建议“亮了”

在经历了100多个日夜的煎熬与探索后，电枢镀镍技术终于成熟。2015年7月，全球著名汽车部件供应商博世公司将韩华电装公司项目组研发的镀镍电枢拿到总部进行升温耐用测试，在乙醇汽油环境下工作寿命超过6000小时，一举超越所有同类型产品。博世公司用最快的速度和韩华电装签订供货合同，每月最低供货量也达到3万台。

值得一提的是，在全球经济低迷、汽车零部件采购价格普遍下滑的情况下，韩华电装的镀镍电枢却实现了涨价销售。韩华电装相关负责人介绍：“外商对原材料价格上涨导致的产品涨价一般而言是不买账的，但如果是产品有技术革新，这种涨价他们非常认可，甚至认为是理所当然。”

仅2015年下半年，镀镍电枢就为韩华电装创造了7600万元收入。而且，由于该工艺已经领先全球同行业所有企业，目前韩华电装正在积极申请专利。而这个由员工合理化建议推动诞生的重大技术革新也迅速得到锦州市总工会的重视，在锦州市总工会的大力推荐下，韩华电装上报的“镀镍新工艺创新”提案，在辽宁省总工会公示的“全省最佳合理化建议”“优秀合理化建议”推荐名单中位列前茅，最终被评为 “最佳合理化建议”优秀提案，全省仅有6项提案获此殊荣。省总工会、市总工会分别向该提案的项目组发放奖金。

锦州市总工会相关负责人介绍：锦州市总一直把做好职代会提案工作作为省总基层工会活力建设项目和市总建设和谐职工之家的重要内容，在落实过程中把提案工作报告作为职代会的必备项，鼓励、引导企业和基层工会通过民主议事、民主恳谈、民主协商等形式，针对企业生产经营难题、制约企业发展瓶颈、影响企业效益因素等问题，广泛征集职工代表提案，并建立优秀提案奖励机制，充分调动了职工群众的积极性。通过开展合理化建议活动，企业经营者看到了职工的智慧和力量，职工找到了价值感和认同感。省总工会开展的合理化建议评选活动为基层工会职代会提案工作提供了一个很好的展示和交流平台。在这次评选中，除了韩华电装上报的“镀镍新工艺创新”获得最佳外，锦州市总工会选送的其他7项合理化建议也全部榜上有名，锦州市总将借此次评选的有利契机继续推动锦州工会职代会提案工作向着规范化、常态化、标准化的目标迈进。

小技改大财富

篇（2）

产品价格和生产成本是决定工业企业利润空间大小的两项主要因素。产品价格受控于外部竞争和市场需求,不以人的主观意志为转移,涨落变化受客观条件所左右。而成本费用的高低则完全掌握在企业手里,只要内部工作做得好,基本功过得硬,成本就下降,效益就提高。这不仅是提高企业经济效益的长效机制,也是企业发挥主观能动性的基本措施。因此，在产品价格随市而动, 材料价格、能源费用、人工成本持续上涨的客观环境下，作为工业企业的传家宝、生产经营活动永恒课题的降本增效工作应常抓不放, 持之以恒地开展下去。

本文结合工业企业降本增效工作实践，从组织领导、工会动员、设计改进、比价采购、生产优化、营销策划等方面论述生产企业降本增效的新途径与新方法。

一、成立降本增效领导机构，建立降本增效长效机制

降本增效对于企业来讲是一项长期而又全面的工作，贯穿于企业生产组织与经营管理的每个环节。要充分发挥车间部室与全体员工的主动性、积极性和创造性，把降本增效工作落到实处，并持之以恒地推行下去，首当其冲应成立专项工作领导机构。领导是企业的管理者, 要使经营活动顺利进行, 管理者既要“挂帅”又要“出征”，只有领导高度重视与大力推行降本增效工作,才能使得节能降耗、降本增效的理念渗透到企业的每个层面与每个过程，为降本增效工作的有效施行提供组织保障。

在实践工作中，为确保降本增效工作有效展开，企业通常成立以总经理为领导组组长、财务总监与技术副总为工作组组长的降本增效领导机构。总经理对企业生产经营效果负完全责任，财务总监协助总经理组织领导成本费用管理，正确执行成本费用计划，准确核算成本费用，并对企业的经济效果负责。技术副总协助总经理在生产技术方面采取有效的降低成本费用措施，并对其经济效果负责。他们既是成本费用控制的组织领导者，又拥有相应的成本费用控制审批权限。降本增效领导机构应包括企业财务部、技术部、销售部、采购部、质量部、生产部和工会等职能部门负责人，并根据企业实际情况相应成立技术创新、比价采购、产品销售、质量损失、费用控制、物资存货等降本增效专项工作组，明确各自的工作目标、工作职责和工作程序。

领导机构是降本增效工作的组织保障，而规章办法是此项工作的制度保障，两者相辅相成，共同促成降本增效工作的长效机制。建立健全工业企业降本增效工作制度、节约项目奖励办法、经济指标部门考核规章等管理制度，夯实管理基础，引入竞争机制、激励机制、约束机制和考核机制，使降本增效工作实现系统化、规范化和现代化，从而促使降本增效工作的有效落实和长期推进。

二、发挥工会组织宣传职能，开展降本主题劳动竞赛

工业企业要充分依靠工会组织做好宣传发动工作，为降本增效活动造势加油。工会组织利用自身优势创造降本环境，运用激励政策，最大限度调动职工的积极性，发挥职工的聪明才智，为企业发展献计献策，推动降本增效工作扎实开展。具体而言，工会要做好解放职工思想，征集合理化建议，开展主题劳动竞赛等三方面工作。

解放职工思想、更新陈旧理念是工会发动企业员工开展降本增效工作的前提措施。多数企业的员工存在着两种陈旧观念制约企业降成本工作的顺利进行，一种观念认为工业企业“家大、业大，浪费点没啥”，年复一年形成的跑冒滴漏现象随处可见，这种粗放的思维模式不断稀释企业的创利空间，抑制企业的发展潜力。另一种观念认为企业经济效益就是靠涨价,价格高则效益好,降本增效可有可无,无关紧要，职工在思想上尚未树立牢固的成本意识, 对价格效益与成本效益之间的关系认识模糊，认为价格效益来得快, 作用大, 成本效益见效慢,远水不解近渴,起不了多大作用。针对以上两种职工思想认识，工会应通过职工大会、企业网站、文化橱窗等媒介进行广泛的宣传教育,倡导大家从身边的小事做起,从节约一度电、一张纸、一滴水做起,堵塞每一个浪费漏洞,尽自己所能来节约每一点资源,倡导节约型经营模式,树立可控型成本意识，让节约成为企业文化，让成本深入职工内心。

组织合理化建议征集活动是开展降本增效工作的必要方法。职工是企业创新和发展的根本动力，是促进管理和技术进步最活跃的因素。职工的合理化建议广泛地涉及当前企业生产、供应、质量、销售、工艺、技术等环节，工会组织应开辟畅通渠道，及时受理广大职工的意见和建议，对合理化建议进行归纳、整理，并上报企业降本增效工作领导机构进行评议，研究制定实施措施，使职工的合理化建议快速转化为劳动生产率和经济效益，使职工受益，促企业发展。

在生产车间开展劳动竞赛是实现企业降本增效目标的有效途径。职工喜闻乐见的劳动竞赛紧密围绕企业先进操作法、指标新纪录、降本能手、创新能手等, 企业要对竞赛成绩突出的职工进行表彰，授予生产标兵称号，以职工姓名命名生产操作法，以增强职工荣誉感，提高企业生产效率，为企业健康发展建立知识型、技术型、创新型的高素质职工队伍。

三、推行比价采购降低成本，优化生产组织提高效益

对于工业企业来说，原材料价格在产品成本中所占比例一般较高，采购价格是决定产品成本的关键因素，而比价采购是控制材料价格的有效方式。企业推行比价采购需要开发、培养、扶持合格供应商，与两三家同质供应商保持长期合作关系，相互牵制供应价格，避免独家供应的被动局面。企业通过比价采购降低 成本的同时，还可以依托集团公司发挥大宗物资集中采购的独到优势，增强自身的议价能力，降低材料采购成本。

优化生产组织工作，合理编制生产计划，细化零件期量标准，严格控制资金投入，从而达到降低生产在制品资金占用。在生产活动中强化节能管理，利用低谷电力组织车间作业，不仅降低企业能源费用，同时增强职工的环保意识。盘活库存积压材料，避免不良资产沉淀，是优化生产组织、提高经济效益的有效手段。在生产环节强化物资管理，由单一的库房管理模式向配送制、零库存、超市化管理模式转变，加快生产周转，减少物资仓储管理费用，降低存货资金占用成本。

四、依靠科技进步持续改进，采取营销策略减少支出

科技是第一生产力，解决工业企业成本高、效益低的重要手段是科技进步。重大的工艺、设备改进能使经济效益提升一大步，企业降本增效工作不仅要坚持每天进步一点点，更要注重依靠科技迈大步。通过新产品开发、成熟产品的优化设计、新材料的运用、工艺技术的创新、设备技术的改进、员工素质的提高和采用计算机管理等措施，实现管理手段、方法的科学化，进而将降低成本与技术进步有机结合起来，建立以科技驱动为核心的成本管理体系。

企业技术部门要敢于创新，大胆试验，在关键零件上推广新材料，在确保质量的前提下以塑料件替代铸铁件、以薄料件替代厚料件是降本增效工作的重要突破口，不仅大幅度降低材料成本，而且在钢铁、铸造企业因环保因素减产限产的情况下解决了生产坯料供应不足的瓶颈问题。简化产品设计，减少产品型号，增加通用件号不仅减少加工工序和制造成本，同时提高生产车间的工作效率。合理规划工艺裁定，提高原材料利用效率，直接减少材料支出。通过开发、应用工装模具，实现企业规模化生产，提高产品精度和劳动效率。

企业销售部门应充分利用市场产销两旺的良好形势，及时调整营销策略。一方面要大力控制产品销售价格，杜绝赊销发货，避免坏账损失。明确销售合同的收款方式，减少银行票据结算，降低票据贴现费用。另一方面要减少产品运输费用，将促销时期的装运成本转移到客户单位。在产品购销谈判过程中，减少备件、工具的赠送数量，从而减少产品销售成本，提高企业盈利能力。

工业企业降本增效的方式方法层出不穷、灵活多样，除上文论述的途径外，企业还可以通过税务筹划减轻税收负担，运用预算体系控制费用支出，强化质量管理减少报废损失等方法实现降低成本任务。总之，工业企业降本增效永无止境，只要企业统一思想，明确目标，相互协作，并持之以恒地推行降本增效工作，最终一定能取得丰硕的经营成果。

参考文献：

篇（3）

居住地：大连

电　话：177********（手机）

E-mail：

最近工作[ 2年 ]

公　司：XX机械制造有限公司

行　业：机械/设备/重工

职　位：高级采购工程师

最高学历

学　历：本科

专　业：物流供应链管理专业

学　校：对外经贸大学

自我评价

本人在供应商方面拥有丰富的渠道和资源，能够独立完成采购及相关工作。为人诚实热情，富同情心；做事有钻劲，具冒险精神，能够带领销售和供应商进行良好的互动。思维清晰，具有果断处理突发事件的能力。

求职意向

到岗时间： 一周之内

工作性质： 全职

希望行业： 机械/设备/重工

目标地点： 大连

期望月薪： 面议/月

目标职能：高级采购工程师

工作经验

2012/8—至今：XX机械制造有限公司 [ 2年]

所属行业：机械/设备/重工

供应链部 高级采购工程师

1. 负责供应商开发及管理，价格谈判，样品试制，订单跟踪，周期评估等；

2. 负责与各部门协调解决供应商供货的质量问题，交期问题等；

3. 负责行政采购及公司固定资产采购项目；

4. 负责作为主要成员参与并负责国产化项目及全球采购项目；

5. 负责焊接件，机加工件，钣金件，液压件，电器件等采购。

2011/8—2012 /8：XX机械设备有限公司[ 1年]

所属行业：机械/设备/重工

采购部 采购主管

1. 负责工厂生产之原材料、工具、办公用品及相关后勤采购；

2. 负责外协加工件采购

3. 负责项目商务谈判，价格谈判, 签署合同

4. 负责开发并发展供应商网络，供应商评定，制定采购计划等；

5. 负责物流及进出口事宜；

6. 负责提供合理化建议控制采购成本，达到成本控制目标；

7. 负责整个采购部的运作。

2010/8—2011 /8：XX服装有限公司[ 1年]

所属行业：服装/纺织/皮革

营销中心 采购经理

1. 负责公司经营计划的制定；

2. 负责公司商务政策的制定；

3. 负责销售推动计划的评审及监督实施；

4. 负责监督国内市场的拓点的计划实施及海外市场销售网的建立；

5. 负责组织售后服务服务体系的建立；

6.负责公司其它经营事宜的参与决策。

教育经历

2006/9 --2010 /7 对外经贸大学 物流供应链管理专业 本科

证书

2009/6 大学英语六级

篇（4）

随着市场竞争的日益剧烈，经济竞争环境不断完善，薪酬体系的日臻成熟，员工福利政策逐渐地成为各企业间竞争的最有力的支撑，很多企业之所以能够留住优秀员工，就是因为实施的阳光福利政策在吸引着他们。能够说福利是员工报酬的一种有力的补充形式，它能够弥补工资薪酬的不足。由于福利既能够是一种以货币形式支付的工资报酬，也能够是一种无形的精神享受，这样员工在物质上能够得到实物回报，在身心上也能够感到愉悦，同时团队协作、凝聚力、忠诚度、归属感、工作效率等都会提升到一个新的高度。

员工福利多样化的好处是，体现了企业的人情化关怀，有利于凝聚人心，增强员工的归属感，激发员工奋发有为的动力和活力。尽管带给各种各样的福利同样需要花费企业的部分利润，是货币的转化形式，但给员工的感觉完全不一样。这样的企业更富有人情味和温暖感，让人感到企业最贴心的关怀和帮忙，因而情绪舒畅，工作效率十分高。在共同利益和共同目标的感召和驱动下，能够使员工的主动性、用心性和创造性得到极大发挥，员工的向心力大大增强。福利的多样化，是以温情脉脉的方式套牢员工，从员工那里得到的无疑是丰厚的回报。员工福利的实施其目的有以下四点。

1、提高员工及管理干部的忠诚度，降低监督管理成本;

2、减少人员流动性，稳定职工，降低招聘与培训成本，有利于生产订单计划的顺利执行，确保生产质量及生产交期;

3、提高劳动用心性，变被动指挥为主动贡献劳动，加点草，多挤点奶。

4、为塑造企业文化带给物质保障，从而使企业稳步发展，使企业与员工双赢。

随着工作的推进所发觉的问题也越来越多，我感到的压力也越来越大。然而真正感到担心的不是生产中所发现的问题，而是出现了这样那样的问题没有一个好的管理团队来处理解决，听到最多的一句话就是以前就是这么做的;没什么交期能够拖的，到时候再说。综合来说目前存在以下不足：

1、公司制度的建立与现状存在差异，部门职责及管理人员工作职责不明确。部门管理不到位，车间主任职责心不强，员工上班纪律松散，从而导致管理生产效率低下;

2、公司部门与部门之间却缺少了沟通、协调、配合，使之出现踢皮球的现象;

3、公司时常出现交货不及时严重拖单的现象，并且习以为常。我认为主要是没有生产计划统筹观念，各车间各自为政。同时没有建立、实施合同评审流程，而在合同评审流程中我认为不仅仅仅只是业务部与生产部沟通，更需要采购供应部、开发部，乃至人力资源部的参与，因为透过订单产能评审才能分析出公司的产能大小和公司的实际产量，才能保证出货期，更需要把一个合同中每个部门，每个人员就应承担什么职责全部明确下来，以便保质保量的完成生产订单。

4、员工素质低下，有待公司花大力气去提升，因为员工的素质不高，直接影响员工对公司的忠诚度和满意度，员工的忠诚度和满意度直接影响到对工作的态度，而员工的工作态度直接影响到产品质量的好坏，交货期的准时率，影响到整个公司的竞争力。

5、部门的管理人员本位主义思想较严重，很多事情都只看自己本部门本车间，而没有从全局去思考工作、处理工作，不敢于承担职责，异常事情发生的时候，不是去想办法解决问题，更多的是想推脱职责。

6、一部分管理人员的管理理念、管理素质还有待提升，因为管理人员的理念，管理素质直接

影响到员工的做事方式、工作态度。

企业在发展中出现问题是正常的，没有问题倒是不正常，问题是我们该持什么的态度来对待并解决，才是最重要，矫枉还须严防过正，急功近利要不得，短期行为也不行，全盘否定不利于企业的正常运作，只有扬长避短因势利导，才是改变和完善的长久策略。

1、加强培训，改变中、基管理人员的观念，克服雇佣观念和临时观点，树立全局观念，提高

他们的业务技能。每月利用业余时间进行企业内部培训;培训方式能够采用座谈、交流、授课等方式进行;座谈交流学习心得，资料能够是职业道德、管理知识、质量知识、工艺技术等。

2、明确企业的市场定位，做好企业战略规划。一个企业的资源是有限的，怎样利用有限的资源做好最重要的事呢，这就是企业要做战略规划的目的。只有有计划、有步骤地推进，资源才会得到合理地调配和利用;可能我们公司此刻尚不具备这样的水准，无法对市场进行有效的预估，但我们能够把他作为年度计划来做，也就是说把下一年最重要的事列出来，怎样做谁来做什么时间做按照5W1H的方法制订出一个年度计划;然后各部门根据该年度计划，进行进一步的细分，列出详细的执行计划，只要把这些重要的事情做好了，其它的也就迎刃而解了。

3、加强人力资源建设，优化员工队伍。企业管理，其实质就是规范人的言行和举止，现代企业管理人本思想更为重要，我们企业此刻面临着的是招工难和留人难。如何解决企业用人与优化员工队伍之间的矛盾呢首先要加强招聘力度，多渠道地招聘，其实招聘也是对企业的一种宣传;其二尽最大可能留住老员工，个性是优秀员工。改变工资结构，加大福利在工资中的比例，福利永远比工资的价值高，给员工加200元工资不如给员工发100元的福利，留人要用制度、用文化、用感情、用福利去留，福利解决他们的后顾之忧，企业文化使他们对企业产生感情，制度保证他们的发展空间，管理人员和老板的一言一行使他们感觉到家的温暖;只要我们的员工队伍充分挖掘内部人力资源，选拔优秀人才，充实中基层管理岗位，充分调动员工的用心性。

4、抓成本、促管理。要解决问题先要分析问题，首先我们要分析为什么成本会这么高，原因有四：一是管理人员没有成本意识;二是没有质量监督体系，质量与成本是相辅相成的;三是没有物控体系，仓库领发料十分随意;四是财务部没有建立核算与监督机制;要控制成本，财务部的配合是关键，只有完善核算体系，该项工作才能做到位;其二严格控制仓库发料和生产的第一道工序---下料;其三为不影响生产，同时开辟绿色通道，即凡是生产过程中造成的浪费或损失需补料的，能够透过审批，另行发放，这样我们能够更好地分析材料超额的原因和界定职责范围;其四考核，一项工作能否得到长久的落实，考核是关键，推行提案改善制度，这样各部门、各车间就会因为切身利益而想方设法去改善管理，从而构成全员参与的氛围。

综上所述，以下是我个人的一点推荐，请董事长指示。

a)改变原有的工资结构，月薪人员：基本工资+岗位工资+绩效考核+福利工资;计件人员：计件工资+效率工资+福利工资实施福利沉浮制度。签定劳动合同，每月实发工资为基本工资+岗位工资/计件工资做满一年的发放剩余工资的70%，两年发放剩余工资90%，三年的发放剩余工资的100%。

b)实施全勤奖元/月)50元/月封顶;住房补贴元/月)工作年限不同住房补贴不同，150元/月封顶;工龄奖元/月)工作年限不同工龄奖不同，200元/月封顶。

c)有薪年假制度的实施，工作年限不同有薪年假时间不同。其它节假日福利等。

d)透过考核竟争结合企业实际聘请实用的管理人才，从而确保公司管理团队的正常运行。

以上只是个人的一点看法及推荐，请董事长根据目前公司的现状及未来的发展目标给予指示。

合理化建议书范文二

一、业务承接

企业要获得持续健康的发展，不断的优质业务的接入是基础，对给公司介绍成功后，示工程量大小进行奖励，提高大家承揽任务的用心性;

二、工程生产管理

1.工程管理是企业产品质量的保证，优质的产品的生产过程及产品本身都是企业最好的对外展示的窗口，对树立企业品牌有着至关重要的作用。建筑行业做好工程管理就等于市场营销。

2.安全是企业发展的根本保障，关系到社会和-谐和员工的家庭幸福，企业不消灭事故，那么事故就会消灭企业，尤其建筑企业是劳动力密集型的生产，从业人员素质普遍不高。因此推荐公司要做好安全培训;加强日常安全检查;加大安全宣贯等措施，认真落实安全生产职责制，营造安全生产的良好氛围，消灭隐患，避免事故，做到安全生产，安全发展。

3.生产管理是企业效益的增长点，推荐公司对项目部使用的劳务班组和材料供应商，应进行筛选，建档，选取优质诚信的劳务班组和材料供应商进行合作，降低企业经营风险和成本，提高企业效益。

4.经营风险防范，包括法律风险、资金风险、安全职责风险等经营过程中可能遇到的所有不确定因素。相应的解决措施是对业务进行评估，比如建设单位的资金实力、诚信度等等;法律风险包括合同履约风险、甲方投诉、工期风险、劳务合同风险等，解决措施最好是设立专门岗位，进行合同评审、后期跟踪等工作;资金风险是要管好用好自有资金，对工程进度款的支配有计划，有预算，实行项目成本预算，规避不必要的风险。

5.综合行政管理。

建筑企业由于行业的特殊性，务必更加重视社会治安综合治理，加强施工点的日常管理，与当地公安机关等做好联系工作;保障企业生产不受社会因素的影响。

6.人力资源管理，企业经营所需人才招聘培养，提升人才的忠诚度等等，还有的各类上岗证书、职业资格证等经营资源的收集，鼓励职工用心参加岗位培训。

7.公司的财务管理目标的认识，企业是盈利性经济组织，其出发点和目标是获利。企业追求获(赢)利是公司生存与发展的必然要求。因此，推荐公司领导重视财务人员，重视会计工作。只有进行正确的核算，有债就准确登记、核算、主动安排资金，清偿结清债务，减少债务的负面影响，努力实现赢利，增加自有资金实力，努力提升企业的信用，压缩债务比例，节省负债成本。

8.推荐将公司过剩的资金投入到其他营利项目，开展合法的投资活动，也是公司实现财富最大化的经营方式之一。同时，鼓励更多的职工参股入股(包括离退休职工)，让企业改革创新的福利，恩惠到每个人的身上，融入到每个人的心田;

合理化建议书范文三

各部门：

为发挥基层工会组织在企业中的用心作用，加强职工推荐(意见)管理，提高企业民主管理水平，打造民主、和谐、规范企业，推动全面工作顺利开展。经工会委员会研究，决定在企业内组织开展职工合理化推荐意见活动。现将有关事宜通知如下：

一、员工向企业献计献策，提出合理化推荐，紧紧围绕企业生产经营管理目标;提高经济效益和烟叶质量;搞好安全生产;企业文化建设;民主管理;增收节支;改善服务等工作中，充分发掘员工聪明才智。

二、合理化推荐(意见)的申报

各部门(职工)需要向党组、领导、部门、岗位人员提出推荐(意见)时，一事一申报，统一使用意见(推荐)申报表。

三、合理化推荐(意见)的受理

公司工会委员会统一受理局司部门(职工)意见，并建立统一的收文编号、受理意见、处置管理、处置结果跟踪管理。

四、考核奖励

(一)工会委员会受理部门(职工)推荐(意见)属于

部门(岗位人员)不尽职履职、失职的，工会委员会直接提交监察科意见处理。

(二)工会委员会指定处置部门(人员)不作出明确的处置办法、处置办法经过界定处置错误、处置回复时间超过时间限定的一次扣发当月绩效5分。

(三)受理部门(职工)推荐(意见)申报人不满意处置结果的由党组指派分管领导处置。分管领导处置仍不满意的，由工会委员会组织群众裁定。

(四)工会委员会每年组织进行一次年度合理化推荐(意见)评选奖励活动。

1、奖项设置及奖励标准：一等奖元、二等奖元、三等奖元。

2、奖项评定标准：

有效性：推荐(意见)结合行业、企业、部门实际，具有较强的有效性。

创新性：推荐(意见)得到广大职工认可，具有有效性的同时具有创新性。

采纳实施：被公司及其所属部门采纳实施。

经济性：推荐(意见)的采纳实施具有直接或者间接的效益。

合理化建议书范文四

开展合理化推荐活动是依靠职工群众办企业的一条有效途径，是一项富有物质礼貌建设和社会主义精神礼貌建设双重好处的工作。它既有直接的现实好处，又有深刻的长远好处;既有明显的经济好处，又有重大的政治好处。在广大职工中开展合理化推荐活动，就企业内部来说，具有特殊的重要好处：一、它是企业生产力实现的内在要求。企业生产力的实现有一个多快好省的综合目标和综合要求。为了到达这个目标，按照这个要求办事，必然地促使作为生产力的第一要素企业的劳动者、管理者(统称为职工)务必熟练地驾驭生产经营过程。在整个生产经营过程的运行中，结合自己的本职、本岗，围绕着各种生产要素的投入与产出，经营与管理等各方面、各环节的工作以及品种、质量、效益、效率等诸多因素提出相应的意见及改善程序，以更好地为企业生产、经营服务。二、合理化推荐这一小小的创新启蒙手段，很好地激发了广大员工的创新热情和主动性，从而很好地培养了员工的创新素养，为企业的可持续发展做出了重大的贡献!

世界上很多大的技术革新都不是一促而就的，都是透过平时一点点的技术积累，透过平时对创新意识的培养，透过后天的努力和百折不挠的实践而得来的。其实多数合理化推荐都是些小的改善项目，都是些很简单的对现状的改动或对结构的优化重组，但无以跬步不成千里，透过这一个个小的创新，透过一次次对创新的物质鼓励和精神的肯定认可，很好地激发了员工的创新用心性和主动性。而这，对于一个企业的可持续发展具有很重要的好处。透过合理化推荐所提倡的创新精神，合理化推荐对员工所养成的创新素养，透过素养的积淀而构成的创新潜力或潜力，对于一个发展壮大中的企业来说，都起到了奠基石的作用!

1合理化推荐名称：.提高员工文化素养和技术潜力

推荐人(群众)：俞林(安环部)

合理化推荐资料：我们农药厂以前是个乡镇企业，员工多是超多的农民工，普遍存在着文化程度不高，仍致有的属于文盲，无技术潜力，事实上巳成为企业生产的主要力量。企业要发展，产品质量要稳定，操作员工的文化素养、技术潜力起着决定性的作用。企业应高度重视培训工作，员工应珍惜培训机会。但此刻很多企业并不重视培训工作或培训无师资，员工并不愿意参加培训，推荐工会组织或政府有关部门在员工培训方面能拟出一系列政策或措施，促进企业重视培训，员工愿意培训。只有全面提高了员工的文化素养、技术潜力，企业才能发展，员工才能更好地实现自我。

2.合理化推荐名称：生产工作秩序和保障安全

推荐人(群众)：办公室

合理化推荐资料：为了维护安全生产秩序和保障安全，使门卫管理有所依循，个性定本制度：控制厂区内的秩序、安全查验与防卫、人员、车辆、物品进出。

安全生产专管员负责全厂安全消防工作，负责监督执行各项规定，及时把每一天所发生的异常事件呈报给上级主管，以使安全隐患消灭于萌芽状态。

依公司实际需要，严格执行上下班制度，严格实行门卫出入登记制度，对异常状况要及时上报并做好登记工作，对出入公司的外来陌生人员，做到友好询问，尽量摸清对方来意，并由公司相关人员来门卫处领入制度。如有发现外来人员在车间及办公室有异常滞留状况的，相关人员应与门卫及时劝离，对出入厂区的供应商车辆、物品做到勤观察、勤询问相关状况。

创造效益状况：安全生产落实到人，从行动到思想高度一致，各项消防设施的移动、损坏失效等状况及时检查，确保设施完好，排查作出现场的各项隐患，对发现的危险性作业要立即制止，杜绝事故发生，检查各项设施的运行良好，杜绝浪费现象发生，持续作业场所的清洁卫生，创造舒适的工作环境，愉快地上好每一天班。

3.合理化推荐名称：关于搭建雨棚的合理化推荐

推荐人(群众)：缪建国：

合理化推荐资料：我的推荐一是公司需要搭建两个雨棚，一个本公司及外来车用，二个是员工上班骑的车子有地放放;二是季节巳进入立秋，即将要跨入冬季，锅炉房两扇大门巳破损，需要及时更换或修补。

创造效益状况：这个推荐被公司采纳后，公司投资30000多元搭建两个车棚、锅炉房两扇大门巳更新，看到社会效益和无形中的效益，社会上受到外来客户的好评和员工的好评，这种效益要用金钱买不来的。

4.合理化推荐名称：增收节支、节能降耗

推荐人(群众)：党支部

合理化推荐资料：

1、加强对各项管理制度执行状况的监督、检查，对违反制度、铺张浪费等现象从严处罚。同时不断加强节支意识，技能的教育培训，双管齐下。

2、公司科室人员小车作价，所有费用每月1200元发放给有车科室人员，凡因公事出差，常熟市附近的周边区域包含费用每月1200元内，小车出差苏州再贴100元、上海再贴再贴200元、南京再贴300元费用;科室人员、班组长摩托车所有费用每月200元(含所有费用)发放决定，一方面节约开支，二方面缓解公司小车调度紧张。

3、推荐办公费用及汽车费用实行部门定额化。

4、改变官僚作风，提高办事效率。

创造效益状况：15万元。

5.合理化推荐名称：技术工艺产品创新

推荐人(群众)：

合理化推荐资料：

1、传统产品工艺务必坚持从实地做起，从流程上加以改善，改建乙烯利车间酯化头道工艺，从原先环氧钢瓶直通改为环氧贮罐式管道设备，设置PLC中控室，一是减少操作工人员，剩余

操作工用于其他岗位;二是操作人员减轻了劳动强度、并有一个舒适操作环境;三是加快了工艺流程，产品收率大特步提高;四是安全上得到了保障。

2、建立创新机制，对产品的改善改良，只要有利于提高产品质量，降低成本，产生经济效益，经过评定后，应予以重奖，在公司范围内进行表彰。

创造效益状况：150万元。

6.合理化推荐名称：生产消防安全管理

推荐人(群众)：戴君

合理化推荐资料：

1、推荐各部门、车间、班组之间应加强安全生产管理方式上的交流沟通，建立对部门、车间、班组长负责人定期召开安全生产例会，来加强安全生产管理真实好处上的意识提高，预防为主，教育在先。

2、如何加强安全生产事故预防：首先是加强对员工的安全教育，提高认识;其次是要让每个员工都能从行动上加以体现，同时对违反安全操作规程的要进行严肃批评教育;三是采取各类有效的防范措施，如到岗检查，随时提醒，错开上下班高峰，实行行为考评等。

3、推荐人生产部采用对员工进行培训，个性是设备操作和危险工段，制订安全操作知识与预防，自救知识，定期组织各组员工学习。

7.合理化推荐名称：公司推行5S现场管理

推荐人(群众)：俞雪平

合理化推荐资料：

根据公司现场物料品种多，物料管控容易出现漏洞，浪费消耗较大的现状，公司工会主席提出在车间现场实行5S现场管理，以提高公司的作业环境，加强对物资物料的管控，减少浪费消耗，提高产品质量。

我公司主要生产乙烯利、草甘膦两大系列产品，规格较多，所配备原料、物料、设备易损品等，各种类和规格上存在许许多多差异，容易造成物料混淆;同时物料的乱摆放造成车间环境不整洁，产生安全隐患。为解决这些问题公司工会主席俞雪平提出车间现场推行5S管理体系，对物资物料进行分区、分类，明确标识管理。推行步骤共分为整理、整顿、清理、清扫、素养五个层次阶段，即整理：将物资物料进行分类，分为常用、不常用、不用的物料进行分类;整顿：将上面分类物资进行清理，将工作区域进行划分，合理摆放各类物料;清扫：将车间现场进行彻底的打扫;素养：让员工持续良好的作业习惯，使良好的车间现场予以持续。创造效益状况：经过公司2个月的培训和推行实施，公司成功推行5S现场管理体系，车间现场焕然一新，产品质量得到提升，消耗和浪费减少，员工整体素质明显提高。

8.合理化推荐名称：节约能源、降低消耗

推荐人(群众)：徐俊良

合理化推荐资料：在当前形势下，资源对经济发展的瓶颈制约作用越来越明显，提高资源利用率，加快建设节约型社会，贯彻科学发展观，实现持续发展，是持续经济社会又快又好发展的必然要求。

因此在公司内部，对于生产车间的员工，应多组织职工开展形式多样的节能减排活动，用心引导职工树立节约意识，建设节约文化，营造节约氛围，提高节约潜力，并帮忙职工掌握新技能、新方法，不断提高职工节约意识和潜力，对于公司行政人员，应从以下几方面做起，如打印、复印纸两面用，控制空调温度，出门随手关灯，废纸回收再利用等。

电脑、打印机及耗材配置等由集团公司信息中心统一招标采购，规范公司采购行为，避免目前各分公司、各部门管理比较混乱的现象，从而降低办公耗用品的成本。

我们要把节能减排工作宣传到各部门，目标职责落实到人，利用各种宣传途径，组织员工进行培训，使员工养成节约的良好习惯，帮忙员工提高节能降耗，保护环境的潜力，促进构成勤俭节约光荣，损失浪费可耻的良好风尚。

创造效益状况：为企业节约了资源，也为企业以及国家的环保事业贡献了力量。

合理化建议书范文五

一.总则

为充分调动全体员工参与公司管理的用心性，改善公司管理，提高经营效益，特制定本条例。

二.管理范围

以下范围的推荐是应鼓励和可理解的：

经营管理思路和方法的改善;

各种工作流程、规程的改善;

新产品开发、营销、市场开拓的推荐;现有产品、外观与包装的改善;

制造工艺、设备、技术的改善;

原辅材料节约、三废利用;品质的改善;

降低成本和各种消耗;安全生产;

加强政治思想工作和凝聚力;

其他任何有利于本公司的改善事项。

以下范围的推荐不予受理：

夸夸其谈、无实质资料的.

为完成合理化推荐的任务而无新意的;公认的事实或正在改善的.

已被采用过或前已有的重复推荐;在正常工作渠道被指令执行的。

针对个人及私生活的。

三.组织机构

公司成立一个合理化推荐委员会。该委员会可由企业总经理任主任(主席)，委员由各有关职能部门经理和工会、工人代表组成或任命。

在该委员会中还可设立专门小组，如推荐提案审查组、处理组、执行组，负责提案的征集、登记、整理、评审、传递、总评存档等日常工作。

在公司的下属分公司、子公司，可设立相应的合理化推荐委员会分会。

合理化推荐委员会职责范围：

⑴提出或修订公司合理化推荐活动的政策方针和总体规划;

批准合理化推荐活动的年度经费预算;

⑶制定和实施例题推荐活动的工作流程;

⑷审查和监督重大合理化推荐的实施;

⑸总结、评估、奖励每年的合理化推荐活动。

四.管理程序

公司合理化推荐委员会颁布实施合理化推荐活动的工作流程，并进行必要的培训。

公司员工均有权对公司经营管理运作状况提出推荐。该推荐可用较正规的提案表填写。提案表主要记载事项：

⑴推荐人姓名、部门、职务;提案日期;

提案原因或理由;推荐方案或措施;

预期效果及改善前后比较分析;

[4]其他事项。

员工推荐可送达提案(意见)箱或直接送到合理化推荐委员会办公地点。提案(意见)箱应及时或定期开启。

允许员工推荐是匿名或联名的。合理化推荐委员会也可公布若干经营管理问题或难题，征招推荐。收到提案后即进行登记、编号，同一资料以先提者为准，同一日提案视为联名。

经初步分类整理后送有关专家或被提案单位初审。不予以受理或暂保留的，应及时通知原推荐人。原推荐人准予申诉一次。初审认可后，委员会进行复审。复审中对提案划分等级，并落实提案执行部门和主办人。

提案依其重要性分为四级：

a级，重要的，多为创新性的;

b级，较重要的，多为改良性的;

c级，一般性的;

d级，反映在个别问题点上的。

对提案落实执行状况进行调查、追踪，协调解决存在的问题。对提案执行状况进行总结、效果评估、效益测算及相关资料归档保存。

将提案结果作成报告产拟订奖励方案，报委员会核准后张榜公告。提案改善结果所导致的专利、专有技术和成果，其知识产权属公司所有。

五.奖励

(一).奖励办法

凡1年内提出推荐累计3项，且均不采用的，发给奖金______元。凡1年内提出推荐累计3项，且均为暂保留的，发给奖金______元。对正式受理且分类为a类的，发给奖金______元.对因改善而降低成本或增加收入的，按下列比例提取奖金：

篇（5）

中图分类号：TU714 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2013）35-142-01

在工程项目材料设备政府采购管理工作中，采购风险是客观存在的，风险管理又从属于项目风险管理范畴，工程项目材料设备政府采购管理与项目风险管理是密不可分、相辅相成的关系。在工程项目材料设备政府采购工作中，可将项目采购管理与项目风险管理结合起来统称为采购风险管理，抓好这项管理工作有着十分重要的意义。

一、工程项目材料设备政府采购风险的相关定义和分类

采购风险通常是指采购过程可能出现的一些意外情况，包括人为风险、经济风险和自然风险，具体说来，如采购预测不准导致物料难以满足生产要求或超出预算、供应商供货不及时、提供货物不符合合同要求、供应商之间存在不诚实甚至违法行为。工程项目材料设备政府采购风险就是由于政府采购运作过程中因管理缺陷、运作失当以及外部事件冲击等不确定性因素导致采购失败而造成直接或间接损失的可能。具有隐藏性、突发性和连锁性等特点，是处于体制变迁中的风险，是市场经济的必然现象。

保证政府采购的经济性。政府采购经济性，也可以称为经济政府采购，是指在满足国家机关、事业单位和团体组织正常行使公共管理职能需要的前提下，用最少的钱实现政府项目的采购，达到节约财政性资金，提高政府采购资金的使用效率的目的。强化工程项目材料设备政府采购风险管理，在进行风险管理的同时，树立成本意识，强化采购管理，有利于及时采购到质优价廉、符合项目要求的材料设备，从而能最大限度提高资金的使用效益，保证工程项目材料设备政府采购的经济性。

推进政府投资体制改革的不断深化和完善。工程项目中材料设备政府采购工作是整个工程项目建设管理中非常重要的组成部分，也是整个建设管理工作中非常敏感的一项内容。各环节工作管理的好与坏，都将直接影响到整个采购管理工作的全过程，这就需要根据《政府采购法》和国家有关法规，解放思想、实事求是、不断创新，适时总结，不断的深化和完善采购工程类项目中材料设备采购风险管理工作，才能不断提高整个工程项目的建设管理水平，推进政府投资体制改革的深入和发展。

1.工程项目材料设备政府采购风险

（一）固有风险。固有风险是指在不考虑采购主体内部控制结构、外部因素的前提下，采购某一项目而造成采购失败的可能性。固有风险主要指项目的市场风险。主要表现形式是市场价格的不确定性导致采购失败而形成的风险。虽然遵循“公开、公正、公平”原则，但受主客观条件限制，不能完全保证采购到质优价廉的商品，实现预期目的。

（二）采购计划风险。请购单位提出的采购计划不准确或不科学，直接导致采购过程中的计划风险，即采购数量、技术要求、交货期、质量等与采购预期目标发生较大偏离，这既不利于采购与合同管理工作，也不利于对工程造价的控制管理。

（三）采购围标、串标风险。围标是指多个投标单位在其中某一投标单位的统一组织下，投同一个标，并确定谁投高标，谁投低标，确定谁中标；或者多个投标单位自行组织投标，协商谁投低标，谁投高标，谁中标。串标是指两个或两个以上投标单位虽然分别单独投标，但暗中协商投标，并暗中联合。即不管谁中标，都联合完成本合同任务，投入和利益共同分成。围标、串标不仅严重损害了采购人的利益，还扰乱了整个市场经济秩序。

（四）采购合同履约风险。在采购合同履行过程中，可能出现供应商的延迟交货、质量不满足合同约定、规格型号上货不对路等违约行为，虽然在合同条款中约定了具体违约罚则，但还是影响合同的正常履行，影响整体工程项目的顺利进行。

（五）内控风险。主要指采购主体未建立起有效的政府采购控制制度，一方面请购、采购、验收、付款等环节没有交易授权，没有相关主管人员签字；另一方面请购与审批、采购与验收、付款审批与付款执行等不相容岗位未适当分离，以致于为一些弊端的产生提供了空间。

（六）道德素质风险。缺乏对政府采购人员的廉政教育和培训，在进行政府采购过程中，滋生部分政府采购人员权钱交易等腐败行为，从而直接或间接引发采购风险。

（七）监管风险。由于政府采购管理和执行机构的职责和权限不明确，缺乏法规和制度规定，监督机制不健全、不完善；缺乏具体的监管手段，沿用传统的行政手段办事，实施监管落空。

二.如何做好工程项目材料设备政府采购

做好工程项目材料设备政府采购风险管理这项工作，科学、合理规避和降低采购风险，实现采购预期目标，促进工程项目的顺利完成，笔者认为应做好以下各方面工作：

1.以人为本，加强政府采购队伍建设，是防范化解工程项目材料设备政府采购风险的基础。首先，加强对采购人员的管理和培训工作。随着政府采购规模、范围和领域的延伸，政府采购需要大量的既懂招投标、合同、法律、市场调查，又懂机电、建筑材料设备等行业知识的复合型人才。其次，加强职业道德建设。在政府采购工作中形成一种诚信、公正、公平的环境，通过道德的力量约束每个人，使每个人具有良好的动机和思想，努力钻研业务知识，树立政府采购良好形象。

2.完善内部控制制度，强化内部监控职能，是防范化解工程项目材料设备政府采购风险管理的核心。建立有效的政府采购内部控制制度和流程，一方面请购计划、采购、验收、付款等环节应有交易授权，有相关主管人员签字；另一方面请购计划与审批、询价与确定供应商、采购与验收、采购付款审批与付款执行应适当分离，以确保不相容岗位相互分离、制约和监督完善政府采购。

3.加强采购信息管理，是搞好工程项目材料设备政府采购风险管理工作的基本环节。在采购领域当中，信息管理一直是一个薄弱环节，“重政府采购业务操作，轻政府采购信息管理”的现象较为普遍，不利于政府采购事业的推广与发展，直接影响到采购活动的效率与质量。加强政府采购信息管理，可以打破信息的局限性、地域性、不对称性等不公开因素，让更多的对采购感兴趣、满足采购要求的供应商参与到采购工作中来，也给采购人提供更多的选择机会。

4.完善采购文件的编制，做好采购准备工作。由于工程用材料设备的采购时间一般都要求的十分紧张，在编制文件上有可能存在提出的技术要求和质量标准有偏差、不够完善等问题。要解决这个问题一是需要在编制采购文件时与监理公司、设计院、使用单位等有关单位共同商定相关条款；二是由技术主管部门对采购文件认真审核，对于特殊复杂的材料设备，可以组织必要技术交流会、产品推介会、专家论证会等活动，增加对产品及供应商的了解和认识。

5.对拟采购材料设备和潜在供应商进行必要的考察、分析和筛选。在采购前对不了解的产品和供应商进行考察十分必要，一方面可以增加对产品的性能、质量、供应商综合实力等方面的了解，便于明确拟采购产品的定位和技术要求，让质量、档次基本处于一个水平线的供应商参加投标；一方面可以货比三家，在采购工作中占据主动，避免被一时的虚假现象所蒙蔽，掉进“远期陷阱”，在一定程度上规避了采购风险。

6.选择好采购方式，做到事半功倍。采购方式原则上应该以公开招标采购方式为主。但工程项目材料设备政府采购方式的选择更应该遵循实事求是、具体情况具体分析的原则，对于工期比较紧张、价格难以确定、编制的采购文件存在需要进一步明确而又暂时无法明确的等情况，比较适合采用竞争性谈判的方式进行采购，这种采购方式比较灵活，在谈判的过程中可以进一步明确并完善我们的具体要求。采用竞争性谈判的采购方式可以弥补招标方式的缺陷和不足，可以解决因材料设备品目的繁杂性、技术的复杂性、设计的不充分性、价格的多样性、时间的不确定性等原因造成的紧急采购需求，满足采购人不同的采购要求，提高采购工作效率，规避采购风险，提高财政资金的使用效益。

7.加强采购过程信息收集和整理工作。采购过程信息收集和整理工作主要包括三方面：一是评审专家针对采购文件中的问题，提出的合理化建议和修改意见；二是参加采购的人员根据实际工程需要提出的合理化建议；三是在采购文件中遗漏和忽视的问题。通过细心的收集和整理上述信息，进一步修改和完善采购要求，重新发给各投标人，以实现采购到性价比最优产品的目的。

8.把住“三关”，做好采购合同监督管理工作。把住“三关”，即技术方案审核关、履约过程监督关、竣工验收关，这是强化采购合同监督管理的关键所在。首先，在采购前技术主管部门应对采购文件中材料设备的质量标准、技术参数及规格型号等进行量化、细化审核，确保采购工作完成并签订合同后没有或者只有微小的变动因素。其次，加强合同执行中的监督检查和处罚力度。对合同执行中出现的违约、违规等问题，各相关管理部门要认真履行职责，进行严肃处理。涉及违法违纪问题，及时移交司法机关依法追究。第三，搞好安装调试完毕验收工作。材料设备采购合同验收是一项综合性的验收工作，必须对照采购合同逐项逐条验收，严格把关。大型特殊的材料或设备需要邀请国家、省市质量监督部门的专家，请专家帮助把关。凡验收不合格的项目，必须限期整改；凡有违背合同规定的，必须及时查明原因，报有关部门严肃处理。这是强化合同监督的最后一道防线，必须牢牢把握。

9.严格控制合同变更。材料设备合同履约中的变更控制是一个复杂的系统工程，其变更控制涉及项目建设管理部门、监理公司、设计部门和供应商各方的利益。工程项目材料设备采购合同执行中，若遇到必须调整的项目，项目现场管理部门必须及时上报，经技术主管部门、造价控制等有关部门现场核实后重新采购或与原供应商签订合同（补充合同），这是强化采购合同监督管理的重要措施。

10.与供应商建立和谐的关系。在采购活动中离不开供应商的参与，正确处理好与供应商的关系，对于做好采购风险管理工作也是非常重要的，一定要把握好原则和服务两个问题。原则是：要公开、公平、公正，诚实信用和廉洁自律。服务是：站在政府的角度为供应商搞好服务。要为前来进行推介的供应商提供热情周到的服务，要把采购工作的各种办法、制度、程序、内容向供应商公开，做好宣传和解释工作，对供应商提出的问题要在法律法规范围内做好答复，始终保持政府采购人员的良好形象。

11.邀请有关单位和部门共同参与和监督采购过程，提高整体工程项目的满意度。在整个采购过程中，邀请设计、施工、监理、使用、纪检监察、供应商、财政、计委等有关单位和部门共同参与和监督，得到各方面的合理化建议，从而使采购工作少留遗憾，使工作人员不犯错误，完善工程的使用功能，提高工程项目的总体质量，最大限度的提高各参与单位和部门的满意度。

篇（6）

企业预算管理是在预测和决策的基础上,围绕企业的战略目标,对一定时期内企业的各项收入和支出、企业经营成果及其分配等所做的具体安排,也是控制生产经营管理活动的依据。

根据危机对企业所在行业影响的程度,合理测算出预算调整的总目标。预算管理作为企业经营管理的一个重要方面,与企业所处的环境有很大的相关性,若原有预算的测算基础已发生了很大变化,预算也应做出相应的调整,否则预算失去了指导企业经营活动的作用。在危机对企业已产生较大影响时,企业应根据危机对不同行业影响的大小,来合理测算在现有情况下预算的各项指标。

根据调整后总的预算指标,对指标进行层层分解,将预算指标层层落实到相关责任单位。财务、审计部门和各责任单位要加强预算的全过程管理,保证预算的约束力和严肃性。预算管理的重心要落实在预算的执行上,要严格落实预算管理的经济责任制,各单位的各项经营活动必须按预算规定的项目进行,不得突破预算额度;财务及审计等部门要实时监控各单位的预算执行情况,以规范和监督各种经济活动有序进行;对预算执行情况年终由财务部门汇总分析做出评价,年终对预算指标的完成与否,要辅之以相应的奖惩措施,并以企业审计部门确认的指标完成情况为准,作为企业奖惩相关责任单位的重要依据,发挥内部审计的监督作用。

二、控制好企业的现金流量,以防止危机常态化后企业资金链的断裂

1997年发生的东南亚金融危机,给我们以深刻的启示,专家们认为危机的源头在企业。东南亚国家企业负债率居高不下,造成企业偿债能力低下,银行不良资产过多,东南亚以外的基金公司正是利用这些空隙,通过炒作最终铸成金融危机。透过那次金融危机,我们也看到那些自有资本雄厚、负债率相对较低,特别是现金流量状况良好、现金充足的企业,不仅没有被金融风暴“刮倒”,反而受到投资人、债权人的青睐。

在金融风险日益加剧的今天,企业现金及现金流量的重要性更为显著。企业的现金流在企业管理中的重要性,就像血脉对于人体一样,只有血液充足且流动顺畅人体才会健康,现金流就是企业的血脉,良性循环的现金流量可以使企业健康成长,企业若没有充足的现金就无法运转,更无法实现企业价值最大化。而处在危机中的企业,必须认识到“现金为王”这句话的内涵,在资金管理方面,企业可以采取以下措施来应对危机:

(一)根据银行利率情况,争取更优的融资政策,降低筹集资金的成本

在企业出现资金短缺时,融资是最直接有效的措施,融资也分很多渠道,企业融资方式的选择是每个企业都会面临的问题,企业应综合考虑影响融资方式选择的多种因素,根据具体情况灵活选择资金成本低、企业价值最大的融资方式。随着危机的深入,国家为了刺激经济和消费,贷款利率直线下降,企业可通过发行长期债券或贷款来筹集资金,从而在若干年内将利率固定在较低的水平上。

(二)加强资金预算管理,统筹安排、合理调度资金

为了合理平衡和统一调度企业的资金,做好资金收支预算就非常有必要。通过每月(周或旬)的资金预算,可以使企业提早了解有多少资金可以付出、有多少资金应该支付,通过资金预算的预测和合理的规划,可以节省资金的使用成本。

(三)完善应收账款的管理系统,加速应收账款的回收力度

加强应收账款回收的管理,可以减少货款催讨成本和坏账风险。面对竞争激烈纷繁复杂的市场经济环境,有的销售人员对货款可能出现的问题估计不足,缺乏风险意识,预防不到位。在销售业务中,增强风险意识,改变以往出现问题不断调查、又难以追究的被动局面,把事后控制的重心前移为事前预防。为了防范应收账款的回收风险,企业在订立合同时,在合同条款中,就要有明确的款项回收约定,如款项支付的时间、方式、金额等。收款方式的选择顺序应是:同城支票或贷记凭证、异地银行汇票或电汇、银行承兑汇票、商业承兑汇票。对商业承兑汇票,由于对出票人没有强制付款的约束力,也没有对方开户银行的付款承诺,所以在合同中,不提倡商业承兑汇票的收款方式。

对企业挂账时间比较长的应收款项,应定期召开清欠工作会,除了明确每笔应收款的责任人外,还应明确每笔应收款的回收采取何种方式回收,并说明大致的回收期限。对部分企业长期无法收回的应收款,还可采取回收后按一定比例奖励的政策,以加大回收的力度。

三、全方位防漏挖潜,降低成本费用

企业产品的成本高低,直接影响着产品在市场的竞争力。在危机的影响下,企业产品在市场上几乎都处于相对过剩的状态。在这种情况下,相同质量的产品,价格优势就是企业生存发展的法宝。

为了应对这次危机,国务院出台了扩大内需的措施,并确定4万亿元的投资计划,其中很多基建项目投资需要钢材,而在我国钢材大量过剩的情况下,大型钢铁企业在与中小民营钢企的竞争过程中,却屡屡失利。2009年前几个月,大型钢企在不断压缩产能,库存增多,而中小民营钢企却加大马力生产,产销两旺。其中的原因,除了产品结构不同的原因以外,主要还是因为大型钢铁企业的产品竞争力没有价格优势,原来的大型钢企那种高投入、高产出、高效益的情况已不复存在,降低成本费用已成为各企业不得不面对的现实。

企业全方位的开展降本增效,可根据企业的成本费用构成来具体实施,如扩大集中采购力度,降低采购成本;从生产管理方面着手,降低生产成本;从严控制各项开支,降低企业管理费用等。

(一)降低采购成本

企业可对现有采购环节进行梳理,在此基础上完善已有的采购管理内部控制制度、供应商采购付款管理制度等。首先提高集中采购的比例和力度,通过提高采购量来降低采购成本,采购时尽量从生产厂家直购,减少流通环节,同时核定必要的原料库存定额,拟订经济批量采购,降低存货成本。其次每月月末实地盘点,计算每批的入库和发出量,及时发现采购中存在问题,避免不必要的成本支出。最后对企业所需的大宗原材料,要及时关注国际市场原材料价格的变化及商品期货交易价格的变动,提高预知所需原材料的行情走势,这将大大降低企业的材料成本。

(二)降低生产成本

在降低生产成本方面,企业可采取的措施更为广泛:

1、以技术进步为手段,开展新设计、工艺和流程等降本工作。技术降本就是在技术分析的基础上,在保证使用性能的前提下,调整或者改善技术条件,降低制造成本;或者是通过改善工艺流程、调整工艺方案等方法降低制造成本。

2、生产环节以细化成本核算体系为基础,推广责任考核制度为手段,促进降本增效。成本细化核算,就是对每一道生产作业流程核算其作业成本。在核算作业成本前,对主要产品设置标准成本,同时倒推生产过程中,每一步的生产成本,建立细化成本核算的示范点,加强基层核算。譬如对运输车辆较多的单位,应完善单机核算体系,将每台车的使用成本与员工的收入直接挂钩,也使得成本责任与每个员工挂钩,真正把成本落实到人。

3、提倡合理化建议,开放平台降低成本。合理化建议是发挥企业员工主人翁作用的有效形式,是指提出有关改进和完善企业生产技术和经营管理方面的办法和措施。企业可以在企业网上专设“合理化建议”栏,员工可以通过企业网站访问,在系统中可以直接输入自己的合理化建议,也可以查询到企业的其他合理化建议的内容,看到每条合理化建议的实施状态,并进行跟踪。企业有关部门根据合理化建议的内容,定期落实各项建议的实施。每年,可根据建议数、职工参与率、实施率和节约金额等因素进行考核,纳入企业年度奖励机制,以提高员工参与的积极性。

4、加强企业的宣传力度,提高员工的成本意识。成本细化核算的成功是建立在严格的管理基础上,必须取得企业员工对降本增效的认可和支持,提高其成本意识,避免和减少无效作业,消除在生产过程中所产生的各种人为因素的阻力,实现降低成本和提高效率的目的。

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在教育实践活动中，长安汽车紧紧依靠职工群众办好和发展企业，不仅是用好职工的“手”，用好职工的“智”，更是赢得职工的“心”。公司围绕“双关心”（企业关心员工成长，员工关心企业发展），致力于营造安全、健康、快乐和高效的工作环境，发挥每位职工的才干，促进个人发展，鼓励和支持职工在不同岗位上为企业创造独特价值，使职工实现丰富多彩的职业人生和获得基于价值贡献的个人回报。公司领导带头沉入底端，直通一线，淌入“深水区”，深入海外研发中心、异地分子公司、生产营销前线等94个基层单位，收集员工意见建议360多条。围绕新形势下职工诉求多元化和“”表现多样化的特点，公司组织不同层级员工座谈15场次，现场听取职工心声，收集意见建议260多条。二、三级单位共组织座谈会、调研活动448个次，征集意见建议3 831条，落实整改措施2 600多条。员工提出的“管理平准化不够，计划波动大，劳动效率低，员工等待浪费严重”“有些管理流程较多、较长，审批环节过多，简单问题变得繁琐复杂，做了大量重复性工作”“‘长官’意识较强，领导下基层随从人员一大群，按照事先设计的路线”“有时为了等某个领导参加会议，多次变动时间，缺乏会议严肃性”等“”问题得到立即纠正。职工提出“有毒有害岗位保健津贴标准偏低”“职工工作餐管理有待加强”等，公司党委立即纳入重点督办和改善。为满足员工精神、心理、文化等个性需求，公司增加了在职外出培训学习、《盛心七频道》网络在线心理健康服务、宜居畅通客户卡、人险保险、公积金补缴等弹利项目。这些贴近员工需求的举措，使员工看到了变化、感受了温暖，赢得了职工的信任，职工自然想到为企业多做点什么。长安汽车动力研究院的王鑫，结合岗位实际提出《关于自动挡车型采用带信号齿驱动盘取代飞轮，节省采购费用》的建议，填补了国内自动挡变速器在发动机及变速器连接零部件领域的空白，为公司节创价值689.11万元。这种鲜活的案例在教育实践活动中不胜枚举。据统计，2013年1—11月，长安汽车员工提合理化建议179 414条，采纳实施138 575条，节创价值9 016万元。

用热情服务客户

在对待广大长安客户上，公司致力于制造节能环保、安全时尚、经济适用的汽车，为客户提供更优质的产品和更具人性化的亲情服务，不断提升客户的满意度和忠诚度。教育实践活动围绕“转变服务态度、提升服务质量、提高服务效率”三大重点，实施了“质量提升、惠民服务、贴心关爱”三大工程。到10月底，公司领导47人次先后参加了“昆明市场经销商飞行检查”，“广州、佛山、顺德市场经销商暗访”，“西安、北京、南京品牌监测座谈会及市场走访”，“石家庄品牌监测座谈会调研”等活动，听取了376户用户对长安微车、轿车产品和长安企业品牌、业务品牌的评价，收集了涉及物流、产品质量、营销服务等方面22个问题。公司党委书记朱华荣在接受央视采访中，宣布其有超过22万粉丝的微博账号，让消费者发出“向我开炮”的邀约。为进一步获取市场信息，把控客户需求趋势及特点，监控和提升服务满意度，公司还开展了“消费者满意度调查”“新产品预研及上市后跟踪”“实车测试”“神秘顾客”等专题市场调研。渝北工厂党员服务“虎之队”固化常态服务项目，分赴北京、吉林、哈尔滨、湖南、四川、海南等多地开展“产销心连心、长安行天下”送服务进市场等活动10余次，出行人数达60余人次，共收集售后问题92个，现场解决售后质量问题车辆17台，解决滞留车问题5个，培训维修人员达100余人。为答谢老客户，同时更科学地抓住现有老客户资源，更好地维系与客户的关系，长安汽车商用车事业部在全国开展“2013年长安商用客户增值计划”的活动。此次活动内容丰富，不光有 “推荐送大礼”“进店有礼”“首保亲体验”“保养买就送”等客户在现场就能得到的实惠，还有“微信享大礼”“救援免费享”等贴心福利，更有机会获得“百年长安非去不可”的宝贵名额。这些实际行动和主要做法，为广大消费者群体带来更多看得见、摸得着、感受得到长安汽车的真诚，让广大用户感到了实惠。长安汽车产品也受到市场认可，新品逸动、CS35、致尚XT销量不断攀升。在新的2013 年中国汽车行业用户满意度测评结果中，长安金牛星获微客细分市场第一名，长安乘用、长安商用分获中国品牌销售服务第一、第三名，体现了长安汽车在汽车销售服务领域中的领先地位；2013 年J.D.Power 中国新车质量研究SM（IQS）调研结果显示，长安之星2 获得国内微客细分市场新车质量水平第一的殊荣。

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基建工程项目管理例会制度是建设方加强基建工程管理的重要手段。随着教育事业速度发展，教育系统基本建设的任务十分繁重，大量新建、扩建、修缮工程纷纷上马。一方面资金紧，任务重，工期紧；另一方面基建部门专业人员不足，人手较少。

建立完善的基建工程项目参建各方参加的例会制度有利于加强各方沟通协调，促进配合协作，提高工作效率，也有利于结算工作的顺利开展。

然而，在审计实践中，经常出现建设方索赔无据与反索赔不力的情况；在需要建设方提供相关基础信息时，常因工程例会制度不健全，会议记录不完整等原因，导致建设方经常处于不利地位。建设方与承包商在索赔工作中的信息不对称状态，客观上急需完善这一制度。

一、工程例会容易出现的问题

建立在建工程项目例会制度是高校基建工作的基本工作方法，但在实践中，普遍存在以下问题：

（一）参会单位遗漏

工程例会具有指挥、组织、协调、配合、处理的功能，将参加工程建设的建设方、承包方、监理方、审计方、分包方、甲供材供应商（前期还包括设计、勘察等单位）等相关单位组织起来综合办理基建工程实施过程中的相关事宜。

由于工程例会多数为定期召开的例行会议，所以往往出现容易出现遗漏跟踪审计单位、甲供材供应商、建设方分包工程施工方的情况。

究其原因，一是例会准备不周，没有提前准备，对需要出席人员没有考虑。二是主持例会人员多数重工期质量安全，轻工程造价管理。三是定期举行的例会，成为惯例后，容易忽视会前通知，造成遗漏。

遗漏参会单位，容易造成以下结果：相关单位不能及时了解情况，如果没有事后补救措施，造成相关信息没有确认，形成工作上的推诿扯皮，如分包商、甲供材供应商配合不力，进而影响工期，造成承包商向建设方提出工期索赔。

（二）主持角色错位

工程例会应该是建设方主持的协调会。建设方主持会议，可以全面听取参建各工作汇报，工地代表巡视情况通报存在问题，主动明确传达建设方意图及指令，通盘考虑各方配合协调，并对各方工作进行讲评。但多数情况下建设方会委托监理主持会议。

监理是建议方委托的服务单位，但监理单位作为企业，考虑到经济效益和工作开展的便利，其主要关注点是工程质量、工期进度、施工安全、监理事务，在分包商、甲供材供应商管理配合协调上关注少，在造价控制基本处于不关心的状态，一旦监理单位和承包商沆瀣一气，就可能给建设方带来较大损失和浪费。

这种情况还将导致建设方项目管理人员不主动全盘考虑问题，成为听会和答复的角色，失去把握全局的能力。造成这种局面的主要原因主要是因为建设方缺少建设工程管理的专业人员。

（三）会议记录失范

由于主持角色错位，将导致会议记录失范。比较常见的做法是监理单位做完整的会议记录，然后报备参会各方。

建设方不做详细记录，存在以下风险：监理的会议记录可能存在规避监理责任的风险；例会各方往往站在自身利益角度思考问题，其他各方的会议记录均可能无法完整描述在建工程实施的实际情况；其他各方利用各自的汇报材料和自己的会议记录作为索赔依据时，导致建设方反索赔无据或索赔无力。

另外，即使是建设方会议记录，从审计角度看，也容易出现以下问题：记录内容不全，如概要性记录，使例会记录在审计时可采信程度降低。没有与会签字制度，造成结算时不认可；有的在会前组织到会人员签到，签到表与记录分离，使会议记录审计时的证据效力下降。作为档案保管不力，建设方遗失记录，历次会议记录不连续不完整。

（四）会前准备不周

基建例会一般每周举行一次，特殊需要可以临时召集，较易出的问题是建议方准备不周，很多问题习惯在例会提出和处理，这容易造成以下后果：

有些内容建设方无法及时处理与答复，影响工作开展。

建设方遇问题处理问题，对工作安排没有前瞻性。造成跟踪审计等单位无法进行技术性处理并给建设方合理化建议。

建设方相关单位缺少沟通，有些情况必须在会前小会上进行通报和研究，以便综合例会时直接表达建设方意图。

要注意工地代表的工作日志，工作日志是综合例会记录的重要佐证材料。

建设方指令的处理没有提前准备，往往出现口头指令多，事后不及时提供书面确认签收手续。

对上周例会情况落实没有碰头研究，造成到例会只能听汇报，无法讲评的情况。导致例会效率不高，会议冗长，影响工作开展。

二、完善工程例会制度的思考

（一）突出建设方在例会中的主导作用

由于工程例会具有指挥、组织、协调、配合、处理的功能，建设方的主导工程例会十分重要。会议如何召开、何时召开、谁来参加、讨论什么问题等均需提前设计好，并以书面的形成印发各参加单位并签收。

1、主持会议。没有任何一个单位可以替代建设方的作用，不论是监理，还是其他什么单位。

2、要防止参会人员的遗漏，参加人员应包括施工方、监理、造价、甲供材供应商、建设方分包工程项目经理。早期的会议还应该有设计单位、勘察单位等有关部门参加。如果有建设方设有监督机构的也通知其参加。

3、在关注质量、工期、进度、安全、配合的等各个方面同时，更加关注造价控制。现实中建设方建议部门主要关注质量和工期，忽视造价控制，要特别慎重对待工程变更的方面的请求。

4、建设方要将内部管理和控制程序及相关纪律和制度，以书面形式通知有关各方，以免在审计时发生手续不全的扯皮现象，影响造价审核工作的开展。四是要形成例会制度的良好运行机制，通过例会形成良好合作协作氛围。

5、要指定专人负责例会的记录和资料搜集整理工作。

（二）做好会前的各项准备工作

会议前，建设方应认真梳理一周内有关参建各方的意见和建议，听取工地代表情况汇报，检查工程进度计划执行情况，回顾上次例会存在问题和有关精神的整改落实情况。

建设方内部的基建、审计、纪检部门、建设方委托的监理、跟踪审计单位，要沟通情况，对一周内项目实施情况有全面了解，对存在的问题提出初步处理意见，对需要配合的事项提前进行计划组织和安排，对施工方等提出的意见建议拿出初步答复意见，对需要有配合的事项通知有关单位准时参加例会。

这样，有利于加强工作的前瞻性，提高工程例会的效率，也便于受建设方委托的监理、造价咨询机构及时进行技术处理，并向建设方提出合理化建议，发挥应有的作用。

此外，有些情况必须在会前小会上进行通报和研究，便直接表达建设方意图和指令。会前准备工作还要注意搜集和整理好工地代表的工作日志，作为例会记录的重要佐证材料，避免例会时建设方只听汇报，讲评无据。

（三）规范会议的程序和手续

会议程序一般应考虑到以下几个方面：

1、上周例会议定事项的落实情况，分析原因。

2、检查上周进度完成情况、工程质量情况制定整改措施；提出下一阶段进度计划及落实措施。

3、安排布置下周工作，提出具体工作要求。

4、需要协调的有关事项及解决方案。建设方在会议中，应注意认真听取监理、施工方、分包商、甲供材供应商的汇报；客观讲评和总结上周例会的落实情况，明确提出本周工作安排和要求，妥善协调和处理好有关各方的配合问题。建设应指定专人负责会议的记录，记录要全面、准确、客观。如果会议内容不是很多，建议在会议结束后由参会各方代表签字确认，并作为档案妥善保存。如果会议内容较多，涉及事项复杂，应会后形成会议记要，印发有关各方，并签收。会议记录应明确举行时间、地点、参会人员、主持人、会议发言、讨论过程，会议结论性意见。如会议中讨论到相关争议问题，应作清楚记录，并在会议结束后由参会人员签名。

（四）搜集例会相关档案材料

工程例会是一个平台，在审计时，按时序组成的工程例会是审计时重要信息，仅有工程例会记录还不够全面，应注意建设方代表工作日志、监理记录等相互应证，可增强审计时采信度。

此外，以下一些资料应很好搜集和保存：

工程开、竣工日期以及主要分部工程的施工起止日期。

技术资料及技术交底等事项。

工程准备情况：包括临时设施、现场三通一平，人员、机具、材料的准备、图纸会审的主要问题记录、业主交与施工单位的中心点、标高点的记录及复测。

材料、半成品的检验与试验。

主要材料、设备及其资料的到货情况。

设计变更的日期及主要内容。

工程测量情况记录。

工程自检、专检情况记录（特别是隐蔽工程记录）。

工序的交接记录。

业主、监理代表现场确认的有关事宜。

工期紧急情况下采取的特殊措施和施工方法。

有关领导或职能部门对工程所作的生产、技术方面的决定或建议。

篇（9）

一、坚持“三突出”，选准着力点深入开展内部控制审计

随着社会主义市场经济体制的建立和不断完善，我院的管理机制和经营方式发生了巨大变化，由原来的政府管理，财政供养，变为了今天的政府宏观指导，自主经营的市场化管理模式。为更好地适应这一变化，切实提升监督效能，我们内审人员通过反复学习和深刻思索，决定把工作定位在以管理和效益为核心，以事前和事中审计为重点的思路上来，突破传统财务收支审计和事后监督的局限性，充分发挥在推动内部控制机制建设，促进经营管理，节能降耗和提高经济效益方面的潜能作用。在实践中，我们以“堵漏洞、纠违纪、促决策”为目标，把单位的内部控制从整体上划分为内部控制制度、内部控制行为和内部控制决策三大块，因“块”制宜地确定工作着力点。

（一）内部控制制度审计突出在“堵”上下功夫，促进建立健全规章制度。内部控制制度是内部控制工作的基础，医院要健康快速发展，必须建立一套权责明晰、纪律严明、完整连贯的内部控制制度。为此我们发挥职能优势，全面、深入地查找内部控制制度方面的薄弱环节，提出改进意见，促进建章立制，堵塞跑、冒、滴、漏。如在后勤物资和医疗器械采购审计中，我们按照采购顺序，对采购的申请、审批、采购、验证、入库和出库进行了全面审计。审计发现后勤物资采购存在两个突出问题：一是供应商选择不严格。由于负责采购和验证的人员把关不严，造成采购物资均不同程度地存在质量参次不齐和性价比低的问题，其中被褥等物品竟然发现了部分黑心棉现象。二是物资管理不到位。有的物资因未指定专人管理和落实责任追究制度，冒领、损毁甚至被盗等问题时有发生。医疗器械采购发现的问题有：采购计划不合理。总务科没有根据实际的工作需求和库存平衡制订计划，致使库存过量，不仅占压了大量资金，而且部分积压严重的医疗器械因更新换代被淘汰浪费。违反规定选择供应商，负责采购的工作人员，采取多级供应商供货的手段将亲属设为供应商，极大地损害了医院的利益。针对这些问题，我们剖析根源，先后查找出内部控制制度方面的失控点27个，提出整改建议19条。审计报告提交后，院领导采纳审计建议，对有关责任人员进行了撤换，同时修订完善有关制度11项，通过规范完善采购招标机制，医院当年节约采购资金470多万元，间接为患者减轻负担380余万元。三年来，我们先后查出内部控制制度失控点44个，提出合理化建议31条，促进建立健全有关制度22项，促进增收节支1442万元。

（二）内部控制行为审计突出在“纠”上做文章，及时查处违纪违规问题。内部控制行为是内部控制运行的保证，在审计中，我们注重及时发现和纠正有关人员的不法行为，确保医院内部控制机制规范、有效地运行。近年来，医院为改善医疗环境，投入大量资金用于固定资产建设，包括新建病房大楼以及对原有三幢门诊和病房大楼的装修工程，项目总投资达1.5亿元。为保证工程质量、提高建设资金的使用效益，院领导要求基建科对施工质量严格把关，审计科对施工及结算情况负责监督。我们采取“提前介入，全程监督，后期跟踪”的方法，多层次、全方位地实施审计。在工程筹建前期，提前研究施工图纸、施工方案，对使用材料、施工标准、结构布局等详细把握。在施工阶段，坚持长期工作在第一线，发现问题，立即督促整改。工程竣工后，全面搜集整理工程资料，狠抓结算审计，最大限度地节约建设资金。如我们到工地测量时，发现有的工作量施工方和我方工作人员说法不一致。对此建议院领导临时建立了科室主任施工监督责任追究制度，设置了维修工程记事计时单，由审计科发给施工方，施工方将维修内容详细记录在记事单上，经科主任审签后方能交审计科复核结算。这项措施实行后，仅科主任把关就削减高估冒算额158万元。再如在对施工单位上报的基础挖土签证审核中，发现上报单价达到60元/立方米，这样的单价运距应在十八公里以上。我们会同负责此项工作的基建科按照运土路线查找，结果发现施工单位采取移花接木的手段，在共同确认的地点只卸过一次土，其它的都在别处，仅此一项就核减工程造价260多万元。三年来，我们先后制止和纠正内部控制违纪违规行为137人次，核减工程造价1200多万元，避免损失浪费1243万元，由于质量过硬，医院新病房大楼获得了省建筑工程质量最高奖--“泰山杯”奖。

（三）内部控制决策审计突出在“促”上动脑筋，积极向院领导建言献策。内部控制决策是内部控制成功的关键，事实证明，领导的科学决策都是在对相关情况准确、全面、深入了解的基础上制订的。鉴于此，我们在内控审计中强化对审计成果的分析研究，为院领导当好参谋助手。整骨医院每年锅炉用煤数量较大，加上煤炭的及时供应是单位正常运营的重要保障，因此多年来，院党委一直主张采用宽松的采购和结算方式。这个决策是否合理，有没有一些深层次的问题？带着疑虑我们进行了三个方面的调查。一是坚持每天都到锅炉房做实地监督用煤数量，历时半个月取得了较准确的日耗用量，并根据不同的季节做了持续性的调查，确定出不同季节的日耗用数量；二是对煤炭价格进行了多方面的市场调查，从不同渠道进行了广泛的询价，取得了真实可靠的市场价格；三是对采购的燃煤在进单位前现场过磅和检测。通过以上措施发现了煤炭从采购价格到质量、数量存在7个方面的突出问题，并向院领导提交了一份有理有据有可操作性建议的专题报告。院党委采纳建议对锅炉用煤实行改革，建立了4项内控制度。实施后年节约资金70多万元。2011我们通过多种渠道了解到，受国家宏观调控政策及产能影响，在今后一段时期钢材价格将出现大幅度上涨的趋势，结合新病房大楼建设需要大量钢材的实际，我们向院领导提出了提前囤积钢材的建议，院领导经慎重研究，采纳建议提前购买了3000多吨钢材，事实证明，此举为医院节约资金600多万元。三年来，我们提出的审计建议90%以上都进入了院党委的决策，对加强医院内部控制工作起到了积极的作用。

二、搞好“三结合”，努力提升内部控制审计工作水平

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企业想要在激烈的经济竞争中不断的发展壮大、保持竞争力获得足够的效益，并且要使得企业能够长远发展，就不仅需要质量过关的产品、合理的价格等外，成本的控制是必不可少的。目前，有些企业对成本控制和管理的理解存在误区，成本控制反而影响到企业长远利益，企业要做到有效的成本管理需要采取更加科学合理的成本控制和管理方法。

一、现代企业在成本控制上存在的不足

（一）企业成本控制观念落后。目前我国在成本控制的观念上仍然是传统的成本控制占主导地位。传统的成本控制观念重视企业生产流程的设计，在生产流程设计的基础上进行成本控制的划分，从而导致复合性业务的成本控制制约性管理无法得到实现。同时企业在成本控制上没有考虑到全体员工的责任，只考虑管理者，还是以“大”为主的传统观念，没有从企业的整体出发，把员工对企业成本控制的作用给忽略了。

（二）企业为了效益盲目降低成本。虽然降低成本，提高经济效益是所有企业的共同追求。但是企业过于追求低成本，在成本管理和控制中主要是通过降低企业生产材料的档次，减少材料费用，这样虽然在一定时期内能降低企业成本，有利于企业的发展。但是从长远来看，这种做法会使得企业产品的质量降低，与偷工减料的性质是一样的，导致企业产品得不到市场的认可，损害企业长远利益，最终影响到企业的发展，这种将成本控制与企业发展战略分离的成本控制会给企业带来致命的打击。

（三）企业用于宣传的费用过大。现代企业为了打开知名度并不是致力于产品的质量上，很多企业都会选择在投更多的钱在广告上，想用广告来达到提升企业的知名度。虽然广告在一定程度上能够被大众所知、所识，但不一定就会被大众认可，最后往往可能会导致大量的广告成本消耗了，销售量却会降低的局面，得不偿失。

（四）企业成本管理和控制手段过于单一化。企业成本控制和管理的单一化主要表现在两个方面：第一，成本控制和成本管理主体的单一化。目前成本控制主要是由企业的财务部门进行的，其他部门对成本控制的重视度不高。第二，企业的成本控制主要是集中在生产环节的控制中，没有形成全过程的成本控制，而且在成本控制中主要是对各种生产因素进行控制和管理，没有对企业非生产成本进行有效的控制。

（五）财会人员素质不高，财务管理机制不健全。目前有些企业里的财会人员素质不高，缺乏应有职业道德水平；企业财务管理制度不完整，会计核算工作不规范，同时内部控制制度不严，工作中无章可循或有章不遵。一切以领导签字为准，批多少支多少，缺乏基本的指导制度原则，对其真实性、合法性不进行监督或不敢监督，使得财务管理的监督职能丧失。

二、对企业成本控制提出相应的建议

（一）企业应加强顶层设计，形成全员成本控制的思想意识。在市场经济环境下，企业的一切生产经营活动都要以市场为导向，产品的成本只有接受市场的检验，并低于市场的价格，成本所代表的效率才能转化为效益。现代企业制度管理要求企业必须适应战略管理的需要，实行由传统成本管理向战略成本管理转变，就必须要加强顶层设计，成立由总经理、生产部门、技术部门、质量检验部门、采购部门、营销部门、产品研发部门、财务部门、售后部门等相关部门人员组成的成本管理机构，强调团队的合作与协调，只有组织机构设计好了，现代成本管理与控制工作才得以顺利实施并最终取得良好的效果。

其次，企业内部的全体工作人员要树立强烈的成本控制与管理意识，认识到成本控制所发挥的作用，在全企业内加强对成本控制与管理的宣传，使员工从思想上真正认识到成本的作用及降低成本的意义。将减少损失浪费、控制成本当作自己应该做的事情。树立正确的成本观，即成本节约观和成本效益观，加强成本管理不是指单纯的成本绝对额的减少，而是在尽可能节约开支，减少损失和浪费的同时，应尽可能地提高所得与所费的比率，即成本产出率。

（二）进行工作流程的整合，减少不必要的分工。刚刚谈到的是改革顶层设计流程，目的就是要把成本控制关口前移，并将成本控制贯穿于各个领域，通过各部门的高效沟通及有机协调管理，最终为企业创造更多的价值。

其次，成本控制应该从整个生产周期去考虑，企业在进行生产时应充分的做自我分析，确定不足的地方与某些不必要的流程，再改进后进行有效的整合，减少不必要的分工，这样不仅能减少人力、物力，更能减少成本的开支，达到成本的有效利用。例如：开发一个全新产品，必须一开始就要多倾听营销部门的意见和建议，在产品开发过程中要不断地做好成本效益分析工作，财务部门要积极参与进来，加强对工作流程的整合，从而使开发出来的产品能够经得起市场的考验，而不是等产品上市后经过市场考验后再反过来修改产品的性能、功能等。

再者，成本管理应着眼于外部环境，涉及到产品开发、设计、生产、销售及售后服务各个环节，应重视与上游供应商和下游客户及经销商的联系，加强对产业链的资源整合，要将公司的成本管理与控制意识有效与上游供应商和下游客户及经销商的沟通与分享，帮助上游供应商和下游客户及经销商做好成本管理与控制工作，从而使整个产业链条的成本管理与控制水平得到有效提升，真正做到企业间的互利共赢。

（三）增强科学技术，树立企业自己的品牌。企业在生产过程中应摒弃劣质材料，加强生产过程中技术创新，生产出品质过硬，受大众青睐的好产品。现在很多企业为了提高自己的经济效益往往在生产材料上绞尽脑汁的节约成本，选择一些质量不合格的材料，其实这既是狭隘的成本管理方法，也是搬起石头砸自己的脚，最终导致企业破产倒闭。降低成品成本应该选择科学的方法，应该在技术上努力，技术开发应用，是提高设备效率、优化工艺和优化操作、赶超世界先进水平的重要手段，也是化解各种制约、消除节能降效“瓶颈”、挖潜增效、降低成本的重要途径。

当今社会，产品的同质化已经到了惊人的地步，企业需要采用差异化的经营策略，不断提高企业的品牌知名度，这也是现代企业制度要求的成本管理内函从物质产品成本扩展到非物质产品成本，企业的品牌知名度提高了，增强了企业发展实力，经济效益自然就得到了提高。

（四）加强人员培训力度，不断提高人员素质。科学技术是第一生产力，而在生产力这一系统中，人是最革命、最活跃的决定性因素，企业可以通过教育、学习、训练的途径提高劳动者的科学文化素养，开发劳动者得智慧，为技术革新献计献策。据日本研究，工人教育水平每提高一个等级，技术革新者的比例平均增加6%，工人提出技术革新建议一般能降低成本5%，而科技人员的建议一般能降低成本10-15%，特别是受到良好教育的管理人员推广现代管理科学方法和技术，可降低成本高达30%以上。例如：创新广汽（IGA）活动是是基于广汽集团“人为本，信为道，创为先”的企业理念而发展起来的一项特色企业文化，是以“创新广汽，超越自我”为主题，围绕改善和创新，以合理化建议（改善提案）、QC活动（品质控制）、TQM（全面质量管理）和技术创新、劳动竞赛等多种形式，持续改善工作流程方法，提出创新思路，鼓励员工关心自己、关心企业的员工创新改善活动，是推动广汽集团持续发展、提高竞争力的源动力。广汽集团IGA活动从“十一五”初期开始起步，在短短的七年时间里，IGA活动以星火燎原之势，在集团内各投资企业蓬勃开展，活动成果斐然，七年共产生改善提案137万余条，创造直接经济效益超12.7亿元，为集团实现跨越式发展贡献了巨大的力量。2012年，广汽集团全系统成立创新活动小组达5177个，提出合理化建议（改善提案）33万余条，参与人数超过3.8万人，活动创造的直接经济效益突破了3.5亿元。

（五）制定完善的成本控制计划。上文提到，企业为了扩大知名度，提升自己的品牌价值，就要做合理的宣传计划。宣传的方式不要仅仅盯在“广告”上面。不合理的广告加大了企业的成本负担，就变相地提高了产品的价格，使产品的竞争力下降。企业应该根据自身发展的阶段特点，制定合理的宣传成本计划，尽量将成本控制到最低，如正确地定位目标市场、设立适当的销售网络等方式，都能有效地降低成本。企业成本控制要学会精打细算，不只是在原材料的采购上控制成本，在销售上也要尽量将成本降到最低点。

（六）建立企业成本控制监测系统。对宏观经济、企业的发展、市场动态等进行实时监控，并进行建议性分析。如国家关于调整材料使用的政策，会导致材料价格出现变动等，使企业的决策者做出相应的调整。对于企业内部产生的资源使用不当的现象，及时跟进和上报，并形成长期的有效的监测机制。

三、结语

作为以效益目的的企业来说，成本的控制是实现高效益的重要条件。成本控制的目的就是防止资源的浪费，在利润最大化的前提下将使成本降到尽可能低的水平，并保持已降低的成本水平。它不单单是财务领域的问题，更是企业全面控制的概念 包括全员参与和全过程控制。企业在控制成本上不仅要从人力、物力方面着手，更要从科学技术与科学管理方面改进。对于企业来说，扩大成本与收入之间的差距是取得更多利润的途径，成本控制和管理对企业经济效益能产生直接的影响，加强成本控制和成本管理是当前企业管理中一个主要的方面。

针对当前企业盲目降低成本的情况，企业要加强重视，树立先进的成本管理理念，在坚持企业长远发展的基础上制定科学的成本管理和成本控制策略，从而更好地实现企业成本控制和管理的目的。