投资管理基本知识汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇投资管理基本知识范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

当前，随着国家对建设领域投融资政策的调整，市政工程项目的投资越来越低，而一些地方政府为了改善城市交通景观，提升城市品味，树立良好的城市形象，以促进城市更好的发展，所以很多市政项目最终以BT形式中标。这种BT形式的市政项目，不仅增加了企业经营管理的风险，也占用了企业更多的利润空间。所以在施工管理中如何增收节支、挖潜增效、如何按期完成施工任务获取预期投资效益，是现阶段投资建设单位很值得思考的问题，而解决这些问题的最有效途径是做好施工成本与风险控制。作为施工企业，在保证质量、安全的前提下化解经营风险、节约成本投入并使得项目经济效益最大化，既是企业追求的目标，也是其生存的根本，同时又为企业赢得更广阔市场奠定了基础。由此可以看出，成本控制在施工项目管理中处于十分重要的地位。下面结合秦皇岛昌黄连接线BT项目的经营工作对项目成本控制谈几点粗浅的认识。

一、BT项目概况

昌黄连接线为现况改扩建工程，工程起点为昌黎县东外环路，工程终点为现况昌黄公路与沿海公路（黄金海岸）相交处，道路全长11.2公里。工程设计的主要分项工程：市政道路、桥梁、涵洞、雨水管线、污水管线、给水管线、通信、交通、监控、照明、景观及绿化等工程，本工程批复的初步设计概算额7.6637亿元（其中建安费4.2795亿元，其他费用2.8165亿元，预备费0.5677亿元），根据概算及投资建设合同进行投资建设，BT投资建设合同额为6.7亿元（暂定），其中建安费4.53亿元（暂定），项目前期费用2.17亿元（包干）。

二、BT项目投资建设合同特点

1、投资方面

昌黄连接线项目为市政综合性工程，BT运作模式，全部由投资方组织施工管理及交验。即自身投资建设，项目竣工验收合格后进行移交受让。移交受让分期按比例进行。移交受让款包括：建安费（含调整或变更），前期费用（征拆等）及投资回报。全部投入资金利息按复利计算，按月结算。建安费按3~5年期同期银行贷款利率计息，征拆费（合同包干）按3~5期同期银行贷款利率上浮2个百分点计息。

2、建设合同特点

昌黄连接线项目投资建设合同形式为预算单价合同，执行预算与跟踪评审的模式。这一模式决定了合同价款、投资额及移交受让款额的确定，所以从合同形式分析，本工程移交受让款中的建安费为主要确定的工程价款，项目前期费及投资回报根据投资价款及相应回报率进行确定。这一建设合同特点是由秦皇岛市工程管理模式决定的。

三、经营管理特点

1、经营管理模式

工程管理模式决定了投资建设合同的形式，也决定了项目经营管理的模式。执行工程预结算与现场跟踪审计相结合的模式。即开工前根据施工图及总体施组进行工程预算，施工过程在财评单位的跟踪下，在完工时根据施工图、变更文件、工程量签认进行工程结算。

2、工程建安费的确定

2.1、工程量的确定：以施工设计图、施工方案、施工组织设计、专项方案、洽商文件为依据，由“四方”（建设单位、投资单位、监理单位、施工单位）现场实测实量据实签认，财评单位现场全程跟踪；同时土石方取、弃运距、存土场、备料场、临时电力设施等均需按上述程序进行确认。

2.2、材料价的确定：执行《秦皇岛市工程造价信息》，对采购价与信息价不符或者当月发生变化的材料价由“四方”（建设单位、投资单位、监理单位、施工单位）进行确认。

2.3、造价的确定：以确认的工程量与材料价为依据，在完工后根据全国统一市政定额河北省消耗量定额、计价标准、调整文件等计价资料编制工程结算，工程最终总造价以经秦皇岛市财局委托的评审机构审计后并在秦皇岛市工程建设造价管理站备案的备案价作为本工程最终造价。所以工程量与材料价的确认直接影响工程最终结算价。

四、市政工程施工项目成本控制的特点

1、协调关系多

市政工程为综合性工程，包括的施工内容多，参加项目实施的单位多，同时地下、地上既有障碍物关联单位多，需要跨行业跨部门协调。项目各参加者由于自己的利益，容易造成各单位在目标、时间、空间上协调困难或分离，项目参加者的疏忽、失误不仅会影响自己所承担的工作，而且会使项目实施过程中断或受到干扰，这些都会对项目成本造成影响。

2、施工难度大

市政工程大多处于繁华地带，寸土如金，一般拆迁最多至道路红线，施工用地紧张。有限的空间给施工现场布置增加了难度。这就要求我们对施工现场布置进行充分的研究和调查，避免因现场布置不当而增加工程成本。此外在施工中地上、地下既有管网多，如昌黄连接线项目道路设计红线宽度为60米，而路基设计宽度60米，所以在高填方段落放坡后宽度不足，同时坡脚外设计护坡道、排水沟、管网迁改等，这样不仅出现二次征拆，也造成工期延长，重要的是投资费用的增加。

3、可变因素多

市政工程一般为地方发展的形象工程，要求对地方特色、街区发展、城市景观等某一特点具备代表性，设计时业主也会提出明确的设计理念，根据业主提出的具体要求去完成设计图。但在施工过程中，业主一般会从视觉、景观角度改变思维，对相应工程提出变更（比如照明系统、景观设计等），这也是市政工程的一大特点，决定了其无法按原设计施工；同时市政工程在设计时注重满足业主的具体要求，而对地勘、测绘工作都比较粗糙，存在许多隐含不确定因素，这样不仅增加了施工难度，也不利于施工成本控制，相应费用大幅增加。

4、工期紧、投入大

随着城市化步伐的加快与汽车时代的到来，对市政工程建设的工期要求越来越紧。大多数市政工程为市内道路网改扩建或新建市区连接线，其承载着市内道路扩容与干道交通的实际需求，同时在社会各方的期望与压力下，业主对工期的要求自然会很严，往往将进度与计量结算结合起来，所以从项目进场开工就在抢工期，而施工单位只能通过加大投入予以满足，这样成本费用将加大。

5、文明施工和安全管理要求高

市政工程大多处于城市闹区，施工必然会对周围群众的出行及休息带来一定影响。业主也对文明安全施工高度重视，所以日常施工中应切实做好文明施工及安全管理工作，防止扬尘，减少噪音，合理摆放文明标语及设置交通指示牌，提醒施工周围居民注意出行安全等。在长江西路高架项目每天有专门的保洁队伍对沿线全天进行清扫、洒水，安排专人24小时对所有路口进行交通疏导与管制；全线设置彩钢板围挡，封闭施工等，市政工程施工中此项安全、文明施工费用相当高。

6、成本变动大

市政投资项目经营管理模式繁琐，经营风险大，“量、价”据实签认，工程最终结算，过程跟踪审计，这样决定工程成本组成是个变值，只有当工程全部竣工验收并审计备案后，成本值才能核算确定。核算出的成本值主要由三大块组成，根据统计结果，原材料的成本占到总成本的60%-70%，考虑政策调整与市场变动因素的影响，有一定的节约潜力，机械设备的使用费约占总施工成本的20%-30%，因不同地区机械台班价格与设备利用率相差较大，为降低成本提供较大空间；施工人员的人工费、管理费及税费等约占总成本的10%-15%，该项费用虽在成本控制中所占比重较少，但它主要涉及对人的管理，是一个充满活力与创造力的管理，而且会影响其他各项费用。对于四公局这样一个成立时间不长的朝阳企业来说，在管理中多采取工程劳务分包的管理形式，这样对项目的管理存在更大挑战性，最能体现项目成本的管理水平。

五、工程施工成本控制措施

1、项目施工准备阶段的成本控制

1.1投资项目中标后，项目经理部首先进行工程量清单预算编制，以施工组织总体设计、复核工程量为依据,考虑一定的可变因素，编制本项目各分项工程量清单与措施项目清单，制定本工程建设投资控制范围与成本控制范围。根据设计图纸和有关技术资料，对项目的特点和实施方法等进行认真的研究分析，制定出技术可行、经济合理的技术经济方案，在该方案制定过程中一定要将成本与效益结合起来，避免方案与实际脱节，而出现投资增加与成本失控。其次根据目标成本控制范围，以分部分项工程实物工程量为基础，编制具体的分步实施的项目成本计划，为今后的成本控制作好准备。

1.2合理制定目标成本。根据施工设计图与实施性施工组织方案，编制出一套完整的工程项目所需要的总成本，以此作为进行计划成本控制、实际成本对比与目标考核的依据。目标成本预算编制是项目追求经济效益最大化的一项重要手段，它克服了传统意义上成本管理依靠财务部门决算报表所带来的时效性滞后的弊端，避免了一旦反映在财务账面上成本失控已是既成事实的现象。所以，项目经营管理者应该随时做好成本调整对比工作，分析产生成本偏差的原因，制定相应控制措施，提高成本预测及实际成本分析质量，同时做好月度成本利润计划工作，使项目成本处于受控状态。

1.3严格劳务分包合同的签订。工程实施的过程其实就是合同管理的工程，所以工程中的每一份合同都十分重要。在分包签订合同前首先要将分包范围的设计图进行全面的审查，在起草、谈判合同时要考虑全面、细致，并形成谈判记录，避免因内容上的疏漏或隐含不明而产生合同分歧，其次要结合工期、质量、安全、文明、环境及现场条件，最好对相应的辅材、专职人员、设备投入有一定约束条款，制定相应的经济制约手段，为工程的顺利实施创造条件。工程实施的过程是合同双方的约束与管理过程，最终还是对人的管理，所以劳务方的选择很关键，应在合格的劳务分包名册中选择几家合格的单位进行内部“招投标”，同时辅助材料、辅助机械经测算后均应量化成指标列入相应合同细目中，减少管理环节与漏洞，总之一定要选择资信好、实力强的劳务合作方。单项合同签订后，要对有关管理人员进行合同交底和会签交底，将合同细化，以确保成本目标的完全实现。使用劳务分包队必须严格坚持“先签合同后进场”的原则，并按合同价的一定比例收取履约保证金。严格按合同约定和工程进度结算，按结算和合同分阶段支付，严禁超结算支付。项目对劳务分包队伍的管理要和内部队伍一样对待，严禁以包代管，包而不管，预防发生质量事故。定期将已完工程结算登记到分包结算台帐，将已完的工程成本与目标成本进行对比。如支出成本大于目标成本，或与进度不符，则应立即查明原因，严格目标成本控制。

2、项目施工实施期间的成本控制

2.1加强工程材料成本管理。首先，通过对工程周边材料市场行情进行调查研究，制定材料采购价格控制范围，在保质保量的前提下，货比三家、择优购料。其次，改进施工工艺，采用各种新技术、新工艺，推广使用低能耗、低料耗的新材料。在对工程进行功能分析与材料性能分析的基础上，力求用质优价廉的材料代替价格高的材料。再者，加强现场管理，合理布置仓储与加工场地，减少二次倒运，同时控制堆放、仓储损耗，降低用料成本。认真计量验收，严把材料质量关，杜绝不合格材料进场，坚持余料回收，降低材料的消耗水平。每月进行材料盘点工作，详细进行材料盈亏分析，对超用料按约定及时进行处理，加强对分包队伍的用料监管与控制。

2.2做好经济活动分析工作。项目每月进行一次经济活动分析工作，目的是对过去的经济活动及其成果进行分析评价，找出管理过程中存在的问题，以便及时纠正，并对将来的经济活动进行预测,找出需加强管理的环节，为项目经营管理工作提供决策依据，最终达到挖潜增效的目的。同时应对项目基础管理的检查结果进行奖罚，加强成本过程控制。

2.3确定适宜的质量成本和加强安全管理。工程所达到的最佳质量水平，并不是工程质量越高越好，而是指工程建设总成本最低的质量水平，要符合合同或国家标准的要求，在提高工程质量的同时，把质量成本控制在规定范围内。降低工程质量故障成本，避免质量过剩成本，综合考虑质量成本等方面因素，使工程项目的质量既符合工程标准要求，又具经济性和可操作性。施工安全直接影响施工项目的成本，确保施工现场人员的人身安全和机械设备安全，是施工现场管理的重要内容。安全工作越好，处理安全事故支出的费用就越少，施工所受的干扰也就越小。否则，如出现重大安全事故，不仅会给企业带来巨大的损失，也会影响工人的施工情绪，导致劳动生产率下降，施工进度势必受到影响，从而加大施工成本。

2.4严格劳务分包结算。在周密的劳务分包合同的基础上，严格审核劳务分包任务单和结算单，严格审核已完工程量和消耗的资源，对劳务分包承担的费用应及时清算。项目部应与劳务分包单位签订单价承包合同，一般不得签订总价合同，并且不得突破上级核定的责任成本单价。建立健全结算台账，以劳务分包作业队实际完成的工程量按期结算，不得以设计工程量或业主签订的工程量结算。工程完工后，不论业主是否搞决算，项目部必须立即对作业队进行决算。

篇（2）

中图分类号：F406.72 文献标识码：A 文章编号：

项目成本管理是项目管理中的重要工作内容，是企业增加经济效益的关键所在。施工项目成本管理是依据项目的总体计划目标与具体要求，在施工过程中，对项目成本进行计划、组织、协调、控制、分析、反馈等的管理，以完善成本管理系统，降低工程成本，提高企业经济效益。

一、铁路工程投资包干体制施工项目成本管理中存在的问题及其原因

（一）项目成本管理中缺乏准确的预算与控制。

目前我国大部分成本管理往往集中于项目完成之后，也就是简单的根据会计成本审核，然而建筑一般具有一次性的特点，会计成本计算与审计属于时候控制，只是对项目成本结果的管理。会计成本管理只对下一个工程有借鉴的作用，工程具有不可预测性，意义并不是很大，所以项目成本管理的重点应该放在事前和事中，提前做出精确的预算。

（二）项目成本管理人员的经济节约意识淡薄

项目成本的管理涉及建筑企业的各个单位，每个单位各司其职，特别是责任制的实行，各单位负责人为了完成任务，往往不顾成本的增加，严重缺乏成本管理意识。例如技术部门为了质量和安全往往会尽力设计最完美的建筑，采购部门也往往会采购优质高价的原材料，工程部门为了工程进度不惜浪费人工与材料，这些问题无疑会增加项目成本。

（三）缺乏健全的责任与权利相结合的制度

在项目实施的过程中缺乏一套完整的责任与权利相结合制度，任何管理活动的开展都需要激励措施，企业各个部门以及各部门的负责人都要有相应的权利、责任以及利益分配制度，在加强监督与约束的同时给予适当的激励。由于成本的控制很少与部门的绩效挂钩，很多管理部门与管理人员往往满足于工程进度、质量、安全等，没有明确自己的成本责任，对原材料、劳动力、设备等关系较少，造成极大的浪费。

（四）忽视了工程的质量成本与工期成本

建筑质量、建筑工期与项目成本是一个矛盾体，三者之间相互依赖又相互影响。建筑质量的提高势必会增加成本，但是为了节约成本而偷工减料，不仅埋下了严重的安全与质量隐患，还有可能使工程再造，产生更大的项目成本。项目经理

为了加快工程进度，盲目增加建筑设施，延长工人劳动时间，挤压很多原材料，根本没有考虑过工期与成本之间的关系。

三、铁路工程投资包干体制施工项目工程管理的原则

（一）成本最低原则

施工项目成本控制是在实现的可能性与合理性的前提下，通过各种主观手段，根据市场现实情况，充分挖掘降低成本的各种可能性。当然也不能为了降低成本投机取巧，影响工程质量与安全。

（二）全面项目成本管理原则

全面项目成本管理是从整个企业上下、项目所有员工、整个项目流程三个方面进行全方位的管理。三个方面一个也不能缺少，使整个项目成本管理都能在有效的控制范围之内。

（三）坚持目标成本管理原则

目标管理是以目标为向导，以结果为标准，以人为中心，而完成组织或者个人的任务，是绩效达到最优。每个下属部门应该根据总公司的成本目标，分解出自己的具体成本目标，自上而下的形成良好的目标成本程序，从而有效控制项目成本。

(四)建立动态成本管理体系

工程建设不是一成不变的，有可能遇见各种风险，原材料的上涨、资金的短缺、劳动成本增加等都有可能增加成本。应当根据现实情况对项目成本进行管理，建立风险成本管理体系，动态化防范意外成本的增加。

（五）权利、责任、利益相互结合的原则

企业应建立明确的奖罚措施，使项目成本与绩效考核直接相连。在保证质量的同时，通过成本的降低，增加企业员工的收入，提高工作的积极性，增强节约意识，从而提高企业经济效益。

四、加强铁路工程投资包干体制施工项目成本管理的措施

（一）加强对劳动力、材料、设备的管理

1、在整个项目工程中，劳动力占全部项目费用的10%，比重相对比较大。分析劳动力市场价值，研究每一个工序的合理性，废除不必要的工作流程，采取有效措施提高工人工作的积极性，从而提高工作效率。

2、材料费用占项目总费用70%左右，占极大的比重。因此对材料费用的管理是否合理决定了项目整个成本管理的状况，材料管理要严把质量关，从原材料采购、供应商管理、材料价格分析、出库入库、剩余材料收回、盘点考核等关键环节抓好。严格按照成本目标进行材料支出，预防或纠正成本控制偏差，改进施工技术，使用新材料、新技术、新工艺，积极探索使用可替代材料。对于材料价格，要摸清市场状况，货比三家，或者采用招标的形式，尽最大可能降低价格。合理运输，就近选择原材料产地，降低运输成本。

3、对于设备的使用，要合理分配机械设备，提高设备的使用率，及时对设备进行维修、保养，对于使用率比较低的设备可以采取租赁的形似，从各方面降低固定资产的投入。

（二）建立健全的责任、权利、利益相结合的项目成本管理体制

企业成本管理制度要规范化、标准化、全面化、统一化、透明化，制度的实施要公平透明，工程项目应该在项目经理的领导下，以项目经理部为成本管理的中心，全面负责成本控制。明确界定每个人、每个部门的工作范围与职责，彻底废除“大锅饭”制度，积极创新成本管理制度与体系，对于在成本管理中取得效果的要给与奖励，造成损失的要及时纠正并做出相应的惩罚。

（三）培养节约成本的意识

企业要加大培训与宣传的力度，树立人人节约的意识。无论是从项目经理到普通的一线工作人员，都要定期进行相关培训，灌输节约意识，提高员工的成本管理理论知识，靠主观意识来节约成本。

（四）加强安全与质量管理，防止意外事故的发生

在工程建设过程中，安全和质量管理与成本管理有着紧密的联系。培养员工安全意识，加大安全设备设施的投入，保证员工的人生安全，对降低成本有着重要的意义。安全事故一旦发生，损失是不可估量的。质量是工程建设永恒的主题，是建筑业的生命线。监督机构要严把质量关，加强监督力度，定期或随机对工程进行检查，预防控制不合格建筑，坚决避免因为工程重建而造成的人、财、物等的极大损失。

（五）其他项目成本管理措施

抓好工程项目成本的预测、控制、执行，工作人员要编制精准的成本预算，在工程开展过程中，要实现有效控制及时纠正成本偏差。建设单位应与设计、施工、监理单位分别签订有关合同和协议，落实经济承包责任制，以确保投资包干责任指标的完成。加强各部门的沟通，建立稳定的项目团队，积累成本管理的经验，为下一个工程的成功开展打下基础。加强合同管理，在签合同的时候要有专业的人员进行审核，杜绝漏洞的产生，有效控制工程成本。制定铁路工程造价标准，对设计总概算的审定做到科学、合理，打足投资。结语：总之，项目成本管理是一个复杂的过程，是一个需要人人参与的过程，企业要根据具体的现实情况，实行动态化的成本管理，总结积累以前成本管理的经验，提出创新的管理方法，建立成本控制体系，才能有效的控制成本，提高企业管理水平，为我国铁路建造企业创造更大的价值。

参考文献：

[1]叶盛阳;;浅谈建设工程项目施工成本管理[J];才智;2011年16期

篇（3）

1.1财务管理概述。学生通过会计学原理的学习，对财务知识有了一定的了解。财务管理是站在企业管理一个更高的角度来审视资金的运作。在能力目标方面学生能对财务活动与财务关系有比较清晰的理解，并对财务管理所面临的各种环境和财务管理的目标有清楚的认识。知识目标培养方面，财务管理的五个工作环节：财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析，学生应该熟练掌握。

1.2理解资金时间价值的含义。资金时间价值的概念，对于一般人来讲，是一个比较新鲜的名词。在教学能力目标培养方面，学生能够对资金时间价值进行各种运算。知识目标培养方面，能够进行单利的计算、复利的计算、年金的计算和贴现率的计算。教学训练步骤是：①演示：单利的现值和终值计算；②演示：复利的现值和终值计算；③演示：各种年金的计算：普通年金、预付年金、递延年金、永续年金，重点是普通年金的计算；④演示：贴现率的计算。可展示的结果是居民买房的计算。

二、筹资管理实践教学

2.1财务预算。在能力目标培养方面，学生能够认识财务预算是企业财务管理中最重要的环节，同时学生要能够掌握财务预算的基本理论知识。在知识目标培养方面，学生能够掌握固定预算和弹性预算、增量预算和零基预算、定期预算和滚动预算的编制方法，熟练掌握现金预算和预算财务报表的基本编制程序。教学训练步骤是：①分析：各种财务预算的方法；②分析：现金预算和财务报表的编制。

2.2企业筹资方式分析。在学生能力目标方面，能对企业筹资的相关理论和各种筹资的方式有详细理解，并且对企业的筹资渠道有深刻认识。在知识目标培养方面，学生能够详细了解各种权益资金的筹集和负债资金的筹集。教学训练步骤是：①分析：各种权益资金的筹集；②分析：各种负债资金的筹集；③比较：各种权益资金和负债资金筹集的优缺点。可展示的结果是大企业筹资与学生自己创业筹资的不同。

2.3资本成本及资本结构。在能力目标方面，学生能够阐述资本成本的概念，熟悉资本结构的含义以及如何确定最佳资本结构。在知识目标方面，学生能够计算个别资本成本、加权资本成本，了解经营杠杠、财务杠杠和总杠杠的含义和计算与分析。教学训练步骤是：①分析：个别资本成本、加权资本成本的计算；②讨论：经营杠杠、财务杠杠和总杠杠对企业经营的影响；③讨论：资本结构对企业筹资成本的影响。可展示的结果是大企业的资本结构与学生自己创业的资本结构的不同。

三、投资管理实践教学

3.1项目投资管理。在能力目标方面，学生能了解投资的概念和种类，熟悉投资项目现金流量的基本内容，掌握投资回收期、平均报酬率的计算和运用。在知识目标方面，学生能够重点掌握净现值、现值指数、内含报酬率的计算和运用，了解投资决策指标的基本运用。教学训练步骤是：①认识：投资的含义和种类；②分析：现金流量分析；③计算：项目投资决策评价指标的计算。可展示的结果是学生创业的投资可行性分析。

3.2营运资金管理。在能力目标方面，学生能了解营运资金的含义，认识流动资产的类型以及在企业经营活动中的重要地位，懂得各种营营运资金的基本内容。在知识目标方面，掌握各种营运资金的作用、成本与风险，重点掌握企业信用政策的制定。教学训练步骤是：①现金管理；②应收账款管理；③存货管理。选取一家上市公司进行分析，可展示的结果是能对某一上市公司进行经营决策的基本分析。

3.3证券投资管理。在能力目标方面，学生能认识股票、债券、基金的概念和种类，了解证劵投资的基本理论和方法。在知识目标方面，学生能够掌握股票投资、债券投资及基金投资的价格确定和收益计算，教学训练步骤是：①认识：股票、债券、基金；②计算：股票、债券、基金投资的收益计算；③分析：股票、债券、基金投资收益评价。可展示的结果是不同的证券产品适合不同企业的投资。

四、收入与利润分配管理实践教学

4.1收入管理。在能力目标方面，学生能够认识主营业务收入对于企业经营的重要性。在知识目标方面，学生能够掌握销售预测分析和销售定价管理的基本内容。教学训练步骤是：①全班同学分组进行讨论：主营业务收入的重要性；②各小组讨论各种销售预测方法；③各小组讨论销售定价管理的影响因素及定价方法和策略。可展示的结果是学生今后自己创业应注意的问题。

4.2利润分配管理。在能力目标方面，学生能够掌握几种比较常见的利润分配政策以及利润分配原则，现金股利和股票股利的基本内容。在知识目标方面，学生应了解我国企业利润分配的一般步骤以及影响利润分配的一些因素，了解股利分配支付的程序。教学训练步骤是：①利润分配的基本原则和内容②利润分配的股利理论和股利政策；③股利形式和股利分配程序。可展示的结果是各种股利分配的优缺点。

五、财务分析与评价实践教学

篇（4）

(一)题型、题量规律从近5年考试试题看，题型、题量稳定，题型包括单选题、多选题、判断题、计算题及综合题五种。客观题共55分，其中单项选择题25题共25分，多项选择题10题共20分，判断提10道共10分；主观题45分，其中计算题有4题，共20分，综合题2题，共25分。客观性试题是指单选、多选和判断，其答案需要用铅笔填涂在答题卡上，要准备好2B铅笔、塑胶橡皮；计算和综合为主观试题，需用钢笔、圆珠笔等写在答题卷上，且大多需借助计算器。因此考生在参加财务管理考试时，除带好2B铅笔、塑胶橡皮、钢笔或圆珠笔等必需品外，一定要准备好计算器，最好在考前就准备好考试所需用品，熟悉计算器的功能，以免在进考场后手忙脚乱。

(二)试题难度规律财务管理考试历年试题难度比较平稳，预计总体不会有较大变化。2009年考核的重点难度仍在筹资管理、投资管理、营运资金管理、财务预算、财务控制和财务分析等内容上。

二、试题涉及各章的重点及考点分析

(一)第一章至第三章作为财务管理的基础，从历年命题情况来看，分值在20分左右；其中，第一章在考试中题型只以选择、判断等客观题型出现；第二章、三的题型不仅包括客观题，还包括计算题。计算题的出题点集中在时间价值的计算、风险衡量指标的计算、证券价值和投资收益率的确定、资本资产定价模型的运用，特别是时间价值的计算和资本资产定价模型作为其他章节计算的基础几乎每年要出现。所以这一部分要求考生应理解财务管理的基本知识，熟练掌握有关计算。

(二)第四章至第九章作为财务管理的核心内容，是历年考试的重点，所占分值较高，大约在55分左右，各种类型的题型均可能出现，而且这部分内容是计算题和综合题的重点命题部分。该部分计算题和综合题的命题点很多：第四章的主观题的考点集中在项目投资决策评价指标的计算和应用上；第五章的考点集中在基金投资和衍生金融资产估价上；第六章主观题的考点集中在最优现金持有量的确定方法、应收账款信用政策决策和存货控制决策上；第七章主观题的考点集中在资金需要量的确定和商业信用筹资决策上；第八章主观题的考点集中在资金成本的计算、杠杆系数的计算、最优资本结构的确定上；第九章主观题的考点集中在股利分配政策的选择和评价上。考生对此部分内容应予以重视，要结合例题和以往年度考题重点掌握。

(三)第十章至第十二章作为财务管理工作环节的表述，也是历年考试分数较多的章节，分值占25％左右。第十章的题型以客观题和小计算题为主，主观题的考点主要集中在现金预算的编制和日常业务预算的编制上；第十一章的题型也以客观题和小计算题为主，主观题的考点主要集中在责任中心特别是投资中心的业绩评价以及标准成本差异计算上；第十二章的题型除了客观题、小计算题外，这章是最容易和其他章节综合起来考查的一章，考核点主要是财务分析指标的计算与运用。

篇（5）

随着经济发展的需要，1998 年教育部正式批准财务管理被列入专业目录，财务管理才从会计学分离出来，成为一个相对独立的专业。近几年，许多本科院校和高职院校陆续开设财务管理专业，规模不断壮大。但这些高职院校对本专业的专业定位、培养目标、课程体系设置、教学模式等问题仍存在争议。这些问题的存在严重制约了财务管理专业的创新，成为高职院校财务管理专业教育亟需解决的现实问题。

一、财务管理专业人才培养中存在的主要问题

1、专业定位不明确

通过许多高职院校对财务管理专业介绍，可以看出其描述与会计专业的专业定位基本相似。只是两者侧重点不同，会计专业偏重于会计核算，而财务管理偏重于财务应用。正是由于专业定位不明确，在财务管理的教学实践中，由于其专业定位模糊，导致教师和学生对该专业的了解比较肤浅，很多学生对会计专业与财务管理专业之间的关系不清楚，甚至把二者混为一谈，达不到财务管理专业设置的真正目的。

2、专业培养目标不清晰

从最近几年高职院校财务管理专业毕业生的成效看，他们能够从事本专业最基本的技能，但缺乏技能的创新性。究其原因是现行财务管理专业培养目标过分偏重"应知"、"应会"，即只要求学生掌握财务管理的基本知识和基本技能，而忽视相关知识的传授和能力的培养。这种传统的单一型人才培养目标缺陷导致学生的应变能力差，缺乏分析问题和解决问题的能力，在实践中的创新能力更加薄弱。

3、专业课程体系设置不合理

当前，许多高职院校财务管理专业课程设置上存在一些问题。在能体现其专业学科特点的主要是专业基础课和专业核心课的设置上课程安排不精，很多学校则是在会计专业课的基础上增加某些金融、税收、理财方面的课程，主干课程也设置为基础会计、财务会计、成本会计、管理会计、财务管理、财务分析、金融学、投资管理学等课程。这种课程设置体系很显然是会计学科与金融学科的简单组合，没有根据财务管理专业的学科特点和培养目标设置课程体系，能体现职业教育特点和财务管理专业特点的课程较少，不能形成关于财务管理学科独立的、科学的、系统的课程体系。

4、专业师资队伍结构不合理

从师资队伍看，在一定程度上依托原有的会计专业师资，教师仍然是有会计知识背景的老师， 或者是从其他相关管理学科上临时转过来的老师，具有金融学、投资学、理财学知识背景的老师所占比例偏少，具有企业实践经验的教师所占比例更少。造成学生知识结构单一，掌握的基本内容还是简单的会计账务处理，财务管理方面的知识基本是空白，与会计专业的学生技能没有实质区别。因此，当前的师资队伍在知识结构、学历结构及教育背景等方面难以适应新形势的要求。

5、专业实践教学问题突出

许多高职院校财务管理专业的实践课基本上是流于形式，基本上是以会计岗位、金融岗位、证券模拟或综合会计岗位来代替，没有专门的实验室，没有专门的财务管理工作机构和财务管理工作岗位。虽然很多学校也建立了一些实训基地，但基本都是以会计专业的实践岗位要求设置，无法达到财务管理专业实习的真正目的。相反，在高职教育中财务管理专业本应重视案例教学，却没有引起重视。由于财务工作的特殊性和保密性，学生渴望到企业亲身实践成为了实践教学工作的一个难题，导致校外实训基地形同虚设甚至是空白。

二、财务管理专业人才培养的总体目标

首先，人才培养目标必须符合教育的本质特点。教育的根本任务是树德，让学生学会做人。其次才是学习知识，学会做事。教育的最终目标是培养有道德、精神丰富、身心健康的人。高校教育的功能是人才培养、科学研究、社会服务，社会服务是教育的落脚点和归宿。人才培养，科学研究，最终要落脚在社会服务上，这是高等教育功能性重要任务，也是现代社会对高等教育更高层次的要求。因此，高职院校要求学生必须具有高尚的职业道德及良好的社会责任感，学生只有具备了健康的体魄和良好的心理素质，才能在未来的竞争中处于有利地位，才能更好的服务人类社会。

其次，人才培养目标必须与高职教育的培养目标一致。在我国教育部制定的《2003 - 2007年教育振兴行动计划》中，提出"大力发展职业教育，大量培养高素质的技能型人才，特别是高技能人才"，把高职的人才培养目标定位于高技能人才。这就要求高职院校财务管理专业必须按基础理论知识够用，专业技术应用能力较强，职业方向明确的要求，以培养"技术型"、"应用型"专门人才。更加注重财务管理实务，即理论知识够用，动手能力强，具有较强的学习能力， 并富有创新意识和创新能力，更多地面向企业、工商、金融等单位财务管理工作的技能型人才。

最后，人才培养必须适应地方经济发展的需要。高职院校育发展的宗旨 "职业技能本位，服务地方经济，发展地方经济"。高职高专财务管理专业人才培养目标，从层次上讲应定位为"以市场需求为导向、以当地经济发展状况、产业结构、技术应用水平及可持续发展为基础，培养适应地方经济发展需要的财务管理高技能型人才"。从职业岗位要求上讲，应定位为"在企业、事业等相关单位从事财务管理实务工作的高技能人才"。从知识结构上讲，其培养目标的定位必须体现财务管理专业人才在复杂的财务环境中，从事财务管理活动应具备的基本专业知识的要求，应体现"专长"的特点。因此，各高职院校财务管理专业的人才培养目标，必须立足地方经济的特点，进行专门的设计和培养。

篇（6）

一、《投资学》的学科体系和教学内容

《投资学》是站在投资者的立场，以投资领域为客体，研究资本形成规律的一门经济学科。其研究的主要目的是指导人们进行正确的投资决策和管理。自古典经济学派到现代经济学的各流派都十分重视对投资问题的分析，但是各派都是从宏观经济和微观经济总体上来研究投资的。投资经济理论是溶合在宏观经济理论和微观经济理论之中，而没有独立于经济理论之外。《投资学》涉猎的范围极广，投资学科体系因此也可以从不同的角度加以构造，比如，投资学科体系按照研究的范围不同可构造为：微观投资学、宏观投资学和国际投资学三个层次；投资学科体系按照投资主体的不同可构造为：家庭投资学、厂商投资学和公共投资学三种；投资学科体系也可以按照资产的形态不同构造为：实物投资学、金融投资学和人力资本投资学三种。西方国家对投资范畴有广义和狭义之分，因此其《投资学》的研究对象和范围也就不同。从狭义的角度出发，《投资学》研究的就是证券投资的学问；至于一些直接投资，如企业投资则属于公司理财；国家投资则属于宏观经济政策，均不在《投资学》的研究范围之内。随着期货、期权等衍生金融工具的出现和创新，当今西方《投资学》研究的主流是以证券投资和衍生金融工具投资为主的金融投资。当前比较经典的西方《投资学》的教材诸如，滋维・博迪（Zvi Bodie）等人合著的《投资学》（第5版）的内容包括八部分：导论、资产组合理论、资本市场均衡、固定收益证券、证券分析和期权、期货及其他衍生证券、积极的资产组合管理和附录，威廉・F・夏普（William F.Sharpe）等人合著的《投资学》（第5版）的体系也大体相近。

我国1981年以前基本没有投资这一范畴，只有基本建设这一范畴，1982年以后出版的《基本建设经济学》就是作为基本建设经济专业的主要教材，1988年国家教委将基本建设财务与信用专业和基本建设专业改造为投资经济管理专业，随之相应出版的《投资经济学》、《投资学》和《投资管理学》等教材的研究对象仍然是固定资产投资，证券投资是被排除在外的。1998年投资学专业遭到了全面的撤并，但随着我国资本市场的迅速发展，以证券投资为主要形式的金融投资正在成为投资者的一个重要投资方式，近两年一些院校已经重新恢复了投资学专业，投资学专业面临着新的发展机遇。但是当前存在一个明显的问题是，投资学的学科体系还需重新构造，《投资学》的教学内容还需进一步规范。纵观当下出版的各类《投资学》教材，其体系各不相同，这也为《投资学》课程的教学带来了一些困惑和不便。有些投资学教材仍然沿用了我国传统投资学的内容体系，即主要以固定资产投资和宏观投资为主；有些投资学教材则完全采用西方以证券投资等金融投资为主的内容体系；有些投资学教材则兼顾了我国的传统投资学与西方投资学的内容体系。《投资学》作为投资学专业的入门课程或作为其他专业（如财政学、财务管理、金融、工商管理、国际经济等专业）的主干课程或选修课程，教学目的并非是通过这一门课程的学习，使学生就能掌握如何去投资了，重要的是要通过这一门课程的学习使学生知道《投资学》的体系以及有关投资领域的一些基本知识、规律、投资理念和投资的思维方法。在实际教学过程中，《投资学》课程的学科体系和教学内容应当包括投资学总论、实物资本投资、金融资本投资和宏观投资这几部分，针对不同专业的学生，在讲授时可以有所侧重。学生通过本门课程的学习，首先入门投资这一博大精深的领域，掌握一些基本的知识、理念、思维和方法，进而为他们有兴趣进一步深入学习投资学奠定一个良好的学科基础，不同专业和兴趣爱好的学生可以进一步选学比如证券《投资学》、《外汇交易》、《国际投资学》、《金融市场学》、《金融工程》等后续课程。

二、案例教学与《投资学》

虽然目前关于《投资学》方面的教科书和参考书很多，但这些书要么是侧重于理论介绍，要么是侧重于实践操作，很少有将理论和实践相结合或者是运用案例加以分析，将理论深入浅出地介绍清楚的，这给讲授《投资学》的教师提出了较高的要求，如何将抽象的理论让学生能够理解并产生学习兴趣成为困扰教师的一个难题。《投资学》是作为本学科的一门入门课程，它不像一些后续课程（如证券投资学）那样有很强的实践性，它主要还是对《投资学》领域一些基本知识、规律、投资理念和思维方法的介绍，因此其理论色彩相对较浓。要想让学生真正理解和接受这些知识，必须要通过案例教学（这里的案例教学不等同于实践性教学）来实现这一目的。美国小劳伦斯・E・列恩在《公共管理案例教学指南》中关于案例教学的定义是“教师们以教学案例为基础，在课堂中帮助学习者达到特定学习目的的一整套教学方法及技巧。”他认为，“在现实生活中，一些复杂问题的解决方法既不能在教科书中找到，也不可能获得人人都赞同的‘正确答案’。案例方法为学习者设想了这样的一个世界，即通常在时间很短、信息不充分的条件下，需要靠批判性思维技巧和能力来提出有说服力的论点。这种分析以叙事形式出现，并鼓励学生参与。”案例教学要针对课程中出现的知识点，由教师有目的地去搜集、整理具有代表性的案例，并设计一些问题供学生思考。案例教学应重视师生间的互动性。在传统的教学方法中，教师是课堂的主导者，负责讲解和向学生灌输知识，而应当作为教学主体的学生则是被动地接受知识，或是回答一些简单的课堂提问，学生习惯于用既定的思维和方法来思考和解决问题，缺乏自主地发现问题和解决问题的能力，缺乏创新意识。在案例教学中，需要鼓励学生要勇于表达自己的观点，无所谓对错，重在思考，学会思考远比获知一个正确的答案重要得多。引导学生，看待同一个问题或案例，要摆脱“唯一标准答案”对自己思维的束缚，从不同的角度进行分析，可能得出不同的结论，应有辩证的思维。在课堂上，通过讨论，对各种观点的合理性进行分析，然后在各种合理的答案中寻找在现有条件下的最佳答案。还可以让学生去设想和探讨在各种其他条件下，该案例又会得出怎样的结果。对于案例教学，重要的不是学生能否得出正确的答案，而是重视探讨、分析案例的过程和培养学生思考问题、解决问题的能力。

三、实践性教学与《投资学》

投资学理论源于实践，是对实践的提炼、总结和升华，学习《投资学》的目的是为了指导投资者的投资实践，因此，《投资学》的教学也应当重视理论和实践的结合。尽管《投资学》是一门投资领域的入门基础课程以及由于授课学时的限制，《投资学》课程所赋予学生的更多的应是一种关于投资的逻辑思维能力和思考问题的方法，而不是一种实际操作能力，但是这并不意味着《投资学》课程的教学可以脱离实践，相反，《投资学》的教学需要紧密联系实践和让学生尽可能接触实践。笔者认为，实践性教学有广义和狭义之分。狭义的《投资学》实践性教学是指在《投资学》课程开设之后所进行的实验教学。广义的《投资学》实践性教学应当包括在《投资学》课堂上的案例教学和在《投资学》课程开设之后所进行的实验教学。笔者更认同广义的《投资学》实践性教学。关于《投资学》的案例教学如前所述，关于实验教学主要针对投资学、金融学等专业的学生或者对投资领域感兴趣并且学习过《投资学》后续课程的学生而言。投资学实验教学的开展首先需要相应师资力量和相关的硬件和软件准备。实验教学应加强对教师的实践培训，有条件的情况下还可以考虑聘请投资领域的资深从业人员担任一部分实验教学任务或开设讲座。《投资学》实验室的建设也是必不可少的（包括硬件和软件），利用相关软件，让学生模拟投资操作，并追踪投资市场的实际表现。投资实验室不仅可以让学生模拟证券投资实践甚至是期货市场实践，还可以让学生利用投资项目经济评价等软件进行投资项目经济评价等方面的实践。实验教学除了在投资实验室开展之外，还可以开设第二课堂，通过与证券公司、期货经纪公司、投资咨询机构等相关业务部门的合作，将学生带到真实的投资市场和环境中让学生亲身去体验各种投资活动的操作过程，让有经验的投资专家为学生提供现场指导，进行实战分析、市场预测或评估。

参考文献：

[1] 张中华，谢进城：投资学[M].中国统计出版社，2001.

[2] 刘茂盛：多媒体案例教学方法在投资学概论中的运用[J].湖南税务高等专科学校学报，2007（1）.

[3] 谢进城，张东：投资学导论[M].中国财政经济出版社，2002.

篇（7）

Abstract:We based on continuous analysis, summarized in the investment management and cost control measures, key control stage according to the design, construction, completion settlement, investment control effect can be achieved effectively.

Keyword: Residential construction; investment control; measures

TU723.3

引言:

居民小区改造工程同其他工程建设项目一样，投资控制贯穿于整个建设全过程，但由于既有小区环境复杂，存在各种不可估计的因素，加上国家政策性的变化，材料市场价格因素的变动，要做到合理地控制投资，有很大难度。只有不断分析影响小区改造工程投资的因素，总结在投资管理与造价控制方面的措施，按阶段进行重点控制，才能有效的控制投资。

设计阶段属于投资控制的关键阶段

事实证明，当设计过程完成20％的时候，就已经确定了75％～80％的投资总造价，在此阶段之后，造价工程师以及其他人员的权限被限制在20％～25％投资控制中。小区改造项目不同于新建住宅工程，地下污排、雨排、暖网、电网、通讯等系统错综复杂，不可预见因素较多，设计人员经济观念、设计方案是否合理都会直接影响到投资。例：某小区住宅维修改造方案，两个不同的设计单位提交的设计方案，仅主要材料用量就有3％的差别，造价差别达到5％以上。针对以上问题，在设计阶段应采取如下控制措施：首先，建设单位优选设计单位及设计方案 ，委托设计要内容详尽，表述准确。审查可行性报告，在真实性的基础上，对拟建项目进行技术与经济评价，选择技术可行，经济上合理的改造方案。其次，结合现场实际和初步设计图纸，组织设计人员、使用单位、预算编制人员以及相关人员细化设计图纸，提高设计深度，综合考虑先进与适用的关系，坚持适用、经济、安全、朴实的原则，搞好设计，使设计图纸达到实际施工要求。第三，在优化方案的基础上编制高质量的投资估算，确定项目总投资额。在编制时，专业人员依照施工图，进行实地勘察与测量，完整准确地反映设计内容，与设计人员积极配合，了解设计意图，认真计算工程量，避免重算和漏算现象发生。在设计方案修改后，要及时修正概算。确保概预算必要的准确度。要做到经常深入现场，实事求是地对工程的建设条件、自然条件、施工条件等可能影响造价的各种因素做认真的研究。在此基础上正确地选用定额、费率和价格等各项编制依据。并根据工程造价管理部门的价格调整指数，考虑建设期的价格变动等因素，做到概预算能完整反映设计内容，合理反映施工条件，并根据掌握的大量的已完的工程数据，确定工程造价。严格按概预算对造价实行静态控制、动态管理，尽最大可能如实反应投资的使用情况，从而有效地控制和降低工程造价。

二、小区改造施工阶段的投资控制与造价管理

改造工程需在确保居民正常生活环境下施工，在保证工程质量的基础上，要加快工程进度。在此前提下，合理控制工程造价，会有很大的难度。所以，施工阶段的投资控制是项目全过程造价管理中最为复杂、困难的阶段。影响投资控制的因素有：小区内的施工环境、作业条件变更等原因，因居民的生活习惯等因素都能引起工作量、施工进度变化，导致整个工程造价的变化。在小区改造工程中 ，在施工阶段投资控制的主要措施有：1.是按照地面、道路、雨污排等系统分别制定投资控制目标，并随工程进展进行动态分析，采用计划控制与过程控制相结合，分项控制、阶段控制与最终目标控制结合的方法，使计划投资始终处于受控状态。2.建设单位部门专业人员熟悉施工图纸，严格审核施工组织设计。重点对施工方法、施工手段、工期、质量、安全、技术措施的合理性进行审核，同时取技术与经济比较的方法对施工组织中涉及的新技术、新工艺、新材料进行综合评审。结合招标文件、合同条款约定内容以及现场的施工环境、作业条件等因素，重点审查施工组织中因各种不合理的施工措施而增加的费用，防止索赔事件发生，以达到计划投资与造价控制的目的。3.抓好设备、材料采购管理。目前，建设单位质量管理与造价控制部门、计划规划部门、使用单位、承包方共同考察，确定部分材料供货商，或者建设单位招标确定供货商，承包商采购，同样能够得到质量优良，价格适中的设备和材料，达到控制投资的目标。我们反对一味地降低造价忽略材料质量的行为，更不提倡只强调材料质量，严重超投资现象。4.加强施工过程中变更的管理，把好现场签证关。首先，加强变更管理，制定统一的变更管理办法，提高变更单的内容质量，同时做到变更准确及时。在小区建设中，由于地质、水文和不可抗力以及其他无法预料的因素引起的变更，设计的原因造成的变更，或由于前期不能预测引起的各种原因的变更，都会引起投资变化。建设单位相关人员应予以高度重视，深入现场配合施工方及时处理，本着实事求是的原则，合理确定因变更引起的价款变更，控制投资支出。例如，某小区改造工程双方约定，经现场工程师确认，超过万元的变更单予以认可，将万元以内的变更单进行累加，超过万元认可一个，但累计最多不能超过5个，这样不但解决了承包商压力，重要的是有效地减少了变更，降低了因变更追加的费用，很好地控制了投资费用的增加。其次，现场工程师要把好现场签证关，熟悉合同所包含的内容和工作量，对于现场签证要客观公正，准确处理。必须发生的要及时处理，避免时间长引起不必要的纠纷或索赔。同时，利用监理的作用，保存好现场工程图片和现场录像等原始资料，特别是隐蔽工程图像资料记录，能够很好地帮助预结算、审计人员审核造价。五是充分发挥建设单位施工管理人员、监理人员、质监部门人员和审计人员的监督作用。在小区改造过程中，审计人员必须坚持全过程跟踪审计制度，参与工程项目招标、主要材料采购招标、见证隐蔽工程每一环节，对有效控制投资，降低工程造价发挥应有作用。

竣工结算阶段投资控制与造价管理

众所周知，各项措施的落实，最终归结为人的因素。竣工结算审核是工程造价控制最后一道关，因此，拥有一支业务精通、作风良好的具有造价、财务、法律、施工等综合专业知识的技术队伍，是把好最后一道关的关键所在。工程造价人员必须做到以下几点，才能更好地发挥投资控制与管理作用：1.是改变传统观念中“就低审核原则”，工作尽可能向项目建设的前期发展，特别是与设计的配合，做好投资估算。造价人员要不断扩展知识面，尽量使自己具备相关的法律、经济、施工技术、信息交流、财务、审计、税收、保险等基本知识，努力成为合同管理方面的行家、真正成为企业的顾问和智囊，做好计划投资管理者的参谋。2.提高专业素质，掌握和改造项目相关的设计、施工工序、材料、设备等多方面的基本知识。熟悉各种技术经济指标和造价概念，包括工程量、单价、取费标准、各类单方造价指标、各单位工程之间的造价比例，对造价构成和费用划分要界定清楚，概念明确，做到编制依据清晰明了，定额子目的套用正确。3.熟悉与基本建设有关的规章制度、部门规定，尤其是在造价管理方面的方针、政策、国家和地方主管部门的有关规定。值得说明的是，掌握政策规定尤为重要，规费是政府要求的费用，是保障安全生产、文明生产必不可少的，也是不可竞争的费用，不能为了一味的降低工程造价，调减安全、文明施工费用费率，甚至砍掉规费。4.熟悉现场施工环境和作业条件，结合实际合理计取措施费用。例如：小区中架空暖网高度不够，砼浇筑作业机械不能正常通过，材料发生二次倒运，增加二次倒运费或记取拆除、恢复管网费等应合理计取。5.随时掌握有关造价、材料、设备的动态价格信息、行情，以及新型材料的信息，了解建材市场发展趋势。

结束语:

工程造价的控制是一项集管理、技术、质量、施工于一体的综合性系统工程,也是一个动态过程。因此,工程造价控制应贯穿于工程建设的各个阶段;真正 做到小区改造工程投资的有效控制,就必须对改造项目全过程进行周密、认真的管理。

篇（8）

表现在学生培养目标的定位尚不明晰。虽然大部分本科院校在确立应用型人才培养目标时，都能结合企事业单位财务管理职位的实际需要，但高校的学生培养目标大多定位在从事机关、企事业单位相关工作的高级专门人才。在设置课程体系过程中，很多高校更加注重的是学校本身的专业特长和教学实力，而没有真正地从用人单位的实际需要的角度去考虑，扎实有效地培养出理论水平高、实践能力强的高素质人才。虽然高校在实践教学环节，开设了认识实习、课程训练、专业实训、毕业实习、毕业论文设计等，但缺乏顶层设计的实践教学计划，尚未构成一个前后贯穿关联、条理次序分明、全体环节均服务于培养人才目标的有机体。所以从深层次上讲，虽然高校均以应用型财务管理人才为培养目标，但实际上并未能充分围绕实际需求建立课程体系，已建立的课程体系不能有效与企事业所需岗位相衔接，这尤其表现在实践教学环节之中。

（二）师资团队人员结构单一

一般来说实践教学第一线的教师，不仅要熟练的掌握丰富的财务管理的基本知识和理论，更要具备实践经验的丰厚功底。然而多数高校教师却是走出校门进校门，下了课桌上讲桌，书本理论功底尚可，实践技能匮乏短缺，组织教学只能按照教材书本墨守成规，实践环节无法深入。其次，高校中专职实验教师数量短缺，也是无法满足学生实践实习环节需求的一个重要原因。另一方面，随着经济社会的不断发展，近年来财经类专业院校虽然在学生课程体系设置、人才培育形式等诸多方面开展了有益的探索和实践，很多教学团队在高校中不断涌现，然而团队内的成员多由高校内部相同专业的教师组成，并未形成多专业、跨领域的复合团队，并且团队之间的合作交流也是尚显欠缺。有的团队虽然在名单上列出了企事业单位的合作专家，但实质上校外人员都是很少或是基本没有参与学校的教学和实践活动。

（三）实践环节薄弱流于形式

实践活动是实践教学的实质环节。目前高等院校开设的实践教学活动一般分为校内、校外两个层面。校内实践教学主要是在已建立的会计实验室中，将财务管理工作的程序方法进行模拟仿真，让学生对将来的财务管理工作境况有一个身临其境的体会，并在实际动手操作中领会所学的理论知识，把握基本技能。据不完全统计，高校中开设会计专业的院系绝大多数都具有相应的会计实验室，并将会计实验课列入了正常的教学计划。但是建立专供财务管理专业使用的财务管理实验室和相关实验课的高校却很少。说明大多数高校对财务管理实践教学还是不够重视、投入不足。另外，由于近年来高校持续扩招，使得原有的实验室难以满足学生的需求，所以个别高校动员学生个人走向社会寻找自己的实习单位自行实习，而取消了学校内部的实验室实习环节，从而使有些学生的实践实习流于形式。在高校中，财务管理专业的学生一般都安排了校外生产实习计划，这也是学校教学计划的一部分，目的是让他们将课堂学到的知识应用到实际工作之中，从而提升他们的实际动手能力。然而这种校外生产实习成效并不大，其原因是多方面的。比如，很多单位的财务管理和单位的会计机构是合二为一的，并不是独立的，所以学生想找到对口专业的实习单位并不容易。另外有些单位也是担心泄漏商业秘密，不愿接收外来实习的学生。这些实际情况，是我们短时间解决不了的问题，所以高校的实践环节不能过于依赖校外实习，而应更多地采用模拟实践的方法。因此，在校内建立模拟财务管理实验室是财务管理专业建设的当务之急。

二、以实践为导向的财务管理专

业教学设计及构想我们选取“EXCEL在财务管理应用”课程为例阐述如何围绕应用型人才的培养目标为出发点，对课程从理念、内容、形式和方法几方面进行规划设计。

（一）教学课程设计与构想以培养学生职业能力为核心，充分体现课程职业性、实践性和开放性；校企合作共同开发基于工作过程的课程；以财务管理岗位工作过程为主线设计教学内容；创设基于工作过程的学习情境；按职业能力成长规律，设计渐进式教学模式。该课程应紧紧围绕完成财务管理典型工作任务的需要，来选择教学内容，设计学习情境。充分运用现代化教学手段，实现理论与实践一体化，教、学、做一体化，课堂与实训场所一体化，从而为高技能应用型财务管理人才培养创造条件。

（二）课程内容选取

（1）确定岗位核心职业能力。分析助理会计师、会计师、理财规划师和注册会计师的职业资格标准，结合财务管理岗位需求，分析确定的财务管理岗位核心职业能力有：筹资管理能力、项目投资管理能力、证券投资管理能力、营运资金管理能力、利润分配管理能力、财务预算管理能力、财务控制能力和财务分析能力。

（2）确定课程培养目标。包括:树立正确的理财观念；能够进行筹资、投资、营运资金管理和利润分配管理决策；能够运用财务预算和财务控制方法，进行财务规划与控制；能够正确进行财务分析，为企业决策提供参考和依据；具备较强的创新能力、沟通协作能力、信息技术能力以及良好的职业道德，形成良好的职业素质。

（3）根据岗位需求和课程培养目标，选取教学内容。根据岗位需求和课程培养目标，将筹资管理、流动资产管理、证券投资管理、项目投资管理、利润分配管理、财务预测管理、财务控制和财务分析等内容作为教学的核心内容。这不仅有利于学生职业能力的形成，提高学生职业适应性，而且为学生考取助理会计师、会计师、理财规划师、注册会计师等职业资格打下了基础。

（三）课程教学形式

1.基础实践

该环节的目的是让学生通过计算机认识熟悉财务管理软件的各类功能和基本操作，可以分项安排多个不同的实验项目。比如，财务管理工作表和工作簿的创建、常规EXCEL函数在财务管理当中的应用、绘制基本的财务管理分析图表等等。从而培养学生提高计算机应用的基本操作能力。

2.案例分析

采用案例的方法传授理论知识和基本技能，通过财务管理实际案例的剖析，让学生理论联系实际达到学以致用，将理论与实践相结合，运用EXCEL为工具解决具体案例提出的问题，以提高学生分析和解决财务问题的能力。

3.模拟实训

自主构建Excel模板进行财务决策。将在理论课中学过的各种数学模型利用Excel所提供的各种工具转换成计算机模型，并自动进行财务决策。这种方式既大大提高了教学的信息化程度，也提高了学生利用Excel自主建模的能力，为学生就业后从事财务管理工作打下坚实基础。充分利用现代化教学手段和工具，课程组自行开发基于Excel的财务管理系统，引入财务计算器作为计算工具，实现财务管理决策的自动化和无纸化。在教学过程中，根据工作任务的不同，采用手工计算、创设Excel模板计算和利用财务计算器计算三种计算方式，丰富教学手段，提高教学信息化水平。

（四）课程教学方法

1.任务驱动教学法

以教师为主导，学生为主体，创设虚拟理财情境，按照“提出任务—分析任务—自主协作完成任务—交流评价”的过程进行教学，完成工作任务的过程就是教学过程，实现“教、学、做”的统一。

2.案例教学法

通过与企业共同开发或借鉴经典财务管理案例，每项工作任务都以典型案例引出，经过一个“引出案例—明确任务—分析案例—解决问题—拓展任务”的整个程序，使学生的分析、解决实际问题的能力和水平得以提升。

3.情境式教学法

依据教学内容，教师可以描述情境，安排制作出紧扣主题、鲜明生动的带有文字旁白的图片影像，并借助音乐的感染力，再现教学内容的情境表象，使学生如闻其声，如见其人，如临其境，师生在此情境下进行一种情境交融的教学活动。本课程创设高度仿真的10个学习情境，大大提高了学生的学习兴趣和学习效果。

篇（9）

项目建设实施中往往出现变更建设内容、增加建设投资等现象，大多与项目前期准备工作深度不够有关，项目单位在项目可研报告编制过程中对内容的研究和论证不够，细节把握不准，导致报告深度不符合要求；政府投资主管部门决策环节把关不严，部分项目技术方案论证不严、投资测算不合理、配套市政设计不完善，随着项目的建设实施，又发现当初设计遗漏或者考虑不周之处，边建设边增加内容，边建设边增加投资，导致超过批复的概算。

二、约束机制不健全。

其一，投资责任约束制度不完善。由于目前还没有投资决策失误责任追究的具体规定，包括参与政府投资项目的咨询、评估、招标、设计、施工、监理、建设管理等部门和单位，也没有纳入政府投资责任约束制度中，对这些部门和单位应履行的义务、应达到的工作标准、出问题应负的责任、如何追究责任、追究谁的责任、追究的形式、处理的标准等也没有制度上的规定。责任约束制度缺失不仅不利于促进政府投资项目的科学决策和规范管理，而且不利于项目管理效能的提高。例如，我们在跟踪审计过程中发现，有些项目招标编制的招标清单工程量不准确、项目特征描述不完整，导致承包人索赔，增加合同金额。有些监理单位在监理规划大纲中承诺到场监理的注册监理工程师和专业监理工程师，实际上专业监理工程师在开会时或大检查时到场，大部分是监理员在现场监理，不利工程质量、工期、安全控制。部分建设单位管理人员在实施过程中由于专业水平及管理水平的局限性，管理中存在漏洞，导致建设单位的监管缺位失职。三、竣工决算滞后或评价制约机制不完善。

由于目前对不及时进行竣工决算的项目缺乏制约机制，一些建设项目建成使用多年，项目竣工决算仍未完成，给建设期间成本认定、各类资产的划分带来难度，容易掩盖工程管理上的一些漏洞。从实际情况看，很多单位只注重工程造价的竣工结算，没有及时编制项目竣决算，包括项目概预决算执行情况、资金使用、投资效益进行综合评估的项目评价也基本上没有做过，不利于对政府投资的控制和全面考核建设成果。

四、部分工程存在承包人挂靠资质。

因为建设项目规模所限，小型建设项目占多数，部分存在挂靠资质的情况。尤其是在市招标管理中心实行合理低价中标的最近几年中，存在部分中标人是借用他人资质来投标，压低报价，在施工过程中千方百计变更、索赔，不仅增加了工程质量安全的风险，也增加了发包人的管理风险。即便是有的建设单位发现承包人挂靠，也因为政府投资项目在建设时间的限制，和举证的难度，放弃了从新招标。挂靠工程在质量、安全、进度、投资等方面难以有效的控制，扰乱招标秩序，给公正的招投标带来阻碍。产生上述问题的原因有多方面，除了招投标管理体制不健全、市场发育不成熟、法律法规制度不完善等因素外，行政监管力量不足、监督乏力等行政监督问题也是出现挂靠资质问题的重要原因。

加强对政府投资项目监管管理的对策建议要围绕建立科学、有效的政府投资项目监管体系，健全监管机制，完善监管制度，突出加强对重点环节的监督，有效防止项目建设中的各种违规行为发生。一、加强政府建设项目投资管理的基础性工作。

1.要加强政府投资建设项目相关岗位教育，包括法律法规教育，廉政管理教育、建设工程管理基本知识教育。通过相关的岗位教育，提高其责任意识、建设管理能力和自我约束能力，增强搞好项目建设的责任感。

2.要进一步强化项目的审核批复，加强联审联批，凡不符合规划的项目、没有充分论证的项目不准审批。

篇（10）

教育部998年颁布的《普通高等学校本科专业介绍》已将“财务管理”列为工商管理学科下的一个本科专业。由此，各高等院校对财务管理专业课程的设置各有不同的思路。而我国本科院校自进行分类管理以来，研究型、教学研究型和教学型等各类院校在教学与科研的侧重点上出现了很大差异，这同时影响了人才培养目标的确立。不同的人才培养目标需要不同的、科学的课程体系来支撑、实施。本文以哈尔滨学院（下文简称“我院”）为例，就教学型本科财务管理专业应用型人才培养的专业课程体系建设问题提出改革思路。

一、课程建设要符合应用型人才培养目标

为了满足财务管理环境不断变化和财务管理理论与方法不断创新的需要，为了使我院更好地服务于社会，结合自己的实际情况和社会需要，我院确立了有别于研究型、教学研究型等普通本科院校的类型：即教学型本科院校，并确立了与此相适应的人才培养目标：应用型人才的培养目标，即“培养基础扎实、专业精、能力强，人文素养与科学素养兼备，具有创新精神的应用型高级专门人才”。哈尔滨学院是哈尔滨市属的唯一一所面向全国招生的综合性普通本科院校，其中的财经与管理学院，长期为黑龙江省尤其是哈尔滨市输送大批财务管理专业人才。应用型财务管理专门人才，主要立足哈尔滨、面向省内外，重点服务于基层、生产一线，尤其面向中小企业从事财务管理的实际工作，而中小企业几乎占全国企业总数的99%，具有广阔的市场。合适的定位，会给学院的发展带来新的机遇，更为财务管理学科建设提出了新课题。

我院以往的财务管理课程设计几乎是参考教育部本科专业目录而设定的，不仅不符合应用型人才的培养目标，而且没有自己的办学特色，更没有体现专业方向。在“通才”与“专才”相结合的高等教育中，定位模糊不清，没有侧重，而现代社会的需要是分层次的，人才更是因社会的需要而有不同的分工。因此，如何在我院提出应用型人才培养目标的前提下，进行财务管理专业课程设计，对培养应用型财务管理专业人才具有十分重要的意义。

二、合理设计财务管理专业的课程体系与课程内容

我院现行的课程体系设置不合理，专业课程间的内容交叉重复问题突出。会计学和金融学知识在财务管理专业知识结构中是不可或缺的一部分。这就造成大部分高校在设置财务管理专业课程体系时，要么偏重于会计学，要么偏重于金融学，而没有形成关于财务管理学的独立的、科学的、系统的课程体系。

应用型财务管理专业课程设置应该以服务对象为基本研究内容，即以公司财务管理的核心内容（筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理等）为框架来设置课程。为了符合应用型人才的培养目标，应用型财务管理专业课程体系可分为三个部分：公共基础课、学科基础课和专业课。其中，专业课又可以分为专业必修课和专业限选课。

（一）公共基础课

开设公共基础课程的目的是培养学生的综合素质：使学生具有一定的人文社会科学和自然科学基本理论知识，了解国内外经济领域的现状与发展趋势，并有较扎实的汉语写作、数学、计算机、外语等方面的基础和较强的应用能力。主要应设置思想品德、政治经济学、大学语文、高等数学、英语、哲学、计算机基础、财经应用写作、当代世界经济与政治、形势与政策等课程。

（二）学科基础课

开设学科基础课程的目的是使学生掌握本专业的基础知识、基本理论、基本技能以及相邻专业的基本知识，有较深厚的学科理论基础，使学生具有一定的活动能力、从事本专业业务工作的能力和适应相邻专业业务工作的基本能力与素质。

这些课程应涵盖经济学、管理学、会计学、金融与贸易、经济法规以及与财务管理专业相近的基础知识。主要课程应该设有：宏观经济学、微观经济学、管理学、基础会计、统计学、金融学、税法、经济法、会计信息系统等。

（三）专业课

开设专业课程的目的是为了系统地向学生传授专业知识，使学生能系统、全面地掌握专业知识，具备从事本专业实际工作的能力，具有独立获取知识、提出问题、分析问题和解决问题的基本能力及创新精神和较强的创造能力。

专业必修课程可划分为：财务会计、财务管理基础、中级财务管理、高级财务管理、国际财务管理、公司理财、管理会计、资产评估原理等课程；专业限选课可以划分为：电子商务概论、证券投资、财务软件应用、非营利组织财务管理、税收与纳税筹划、资产评估实务、咨询与鉴证服务、财会职业道德专题、毕业论文专题讲座等课程。

需要注意的是，在应用型财务管理专业课程的设置上，要合理界定财务管理基础、中级财务管理和高级财务管理课程的教学内容。笔者认为，按照由浅入深、循序渐进的教学规律，财务管理基础主要讲授公司财务管理活动所必须具备的基本观念和基本技能，并对筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理的基本概念和方法加以阐述。中级财务管理主要讲授公司理财的具体方法，注重实践和操作能力的培养，并对金融衍生工具做详细的介绍，以便使财务管理课程的设置与时俱进。高级财务管理则主要介绍特殊情况下的财务管理。三门课程的内容既不能重复，也不能完全割裂。要使财务管理专业知识的传授和专业技能的训练有效地体现“由一般到具体，由基本到特殊”的原则。

三、改善教学方法和教学手段

财务管理作为一门应用学科，永远是一门实践艺术。在实际教学中，重理论、轻实践；重描述、轻分析的教学观念还处于主导地位。在传统的财务管理教学方法中，以教师讲授、全堂灌输式为主，即使有些实践课程和校外实习，也是走过场，没有起到应有的作用。在课程的安排上，也是理论讲授多于实践操作，使培养的学生“什么都知道，却什么都不会做。”更有甚者，学生不知道学习这些知识有什么用，越学越死，越学越糊涂。

笔者认为，理论教学可以在财务管理基础教学中占有大量比例，而在中级财务管理和高级财务管理教学中，应以实践和实训为主。课堂教学应大量采用案例教学，并结合实习，使学生学以致用。可以分为两个步骤：第一，结合所学知识，形成以各个知识点为支撑的案例，以课堂讨论、课后点评的形式，使学生通过案例的模拟训练更为切实地掌握财务管理的基本知识和专业技能，使学生把财务管理基础知识和技能作为工具来解决实际应用问题，培养学生分析问题、解决问题、综合运用的能力。第二，在专业教师的带领下，与实习单位建立长期合作关系。学校要不定期地聘请优秀的理财专家来学校举办讲座，让学生吸取实用的理财经验。帮助企业进行财务诊断、规范企业财务管理制度(范文)，帮助企业进行纳税筹划等工作，使学生对财务管理有一个感性认识。结合学生的毕业论文设计有针对性地研究与探讨，培养学生解决实际问题的能力。在教学中，将现代化的教学设备以及教学手段运用到教学中来。同时，可以辅以多媒体增加教学的信息量，丰富校园网中的教学资源，使校园网成为师生交流的平台和窗口。

未来的竞争是人才的竞争，围绕哈尔滨学院应用型人才培养目标来进行财务管理专业的课程建设，把教育教学重点转移到学生应用能力的培养上，使学生形成合理的能力结构，不仅可以满足社会的需要，还可以满足学生就业、创业的需要。“人才兴校、特色兴校”，人才是支撑，特色是品牌，一个有特色的专业才具有长久的生命力，一个有特色的本科院校才会蓬勃发展！

【主要参考文献】

陆正飞.关于财务管理专业建设的若干问题[J].会计研究，999，（3）.