理财入门常识汇总十篇
时间：2023-08-07 17:29:43
序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇理财入门常识范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。
篇（1）
就这套书本身而言，也让我觉得亲切。看后收益良多、打动我的心灵的，有三个方面。也可以说，这三个方面就是这套书的三个特点。
第一，这套书的选题具有广泛的社会生活针对性。为使这套系列科普图书更加符合当前科学与人文、科学与社会、科学与文化相互融合、协调发展态势和经济社会发展的时代要求，满足人民群众不断增长的文化生活需要，编写组选取了法治社会建设、城市环境美化、未来城市发展、科技文化知识、家庭财产管理、社会保障法律法规、食品安全以及人们关心的社会生活与心理健康等方面的题材。这些选题本身，就从基本内容上保证了这套系列科普图书贴近实际、贴近生活、贴近群众，能充分体现引领性、通俗性、时代性、针对性等特点，让广大市民更多领略科学精神的力量和科学知识的魅力，发挥引领风尚、教育人民、服务社会、推动发展的作用。
第二，这套系列社会科学普及图书，每本书选取社会生活的一个方面，内容颇为丰富精彩。
《心理疏导》一书顺应人们对心理保健与日俱增的需求，对民众生活中常见的心理问题进行了分门别类的介绍，并提供了颇具自学价值和可操作性的解决办法。该书内容丰富，适用对象广泛，涵盖青少年、大学生、工作职业、婚姻家庭、老年人，以及其他人群等六个方面，列举了不同群体中最具代表性的心理问题，很适合读者根据自己的情况有选择地阅读。
《食品安全》一书的内容不仅包括安全食品的分类与等级、食品添加剂与食品安全、动物源食品的卫生安全、植物源食品的卫生安全、动植物中的天然有毒物质及控制、食品安全可追溯系统的相关技术在加强食品安全管理中的应用、消费者如何利用产品溯源选择安全食品等一些食品安全技术方面的知识，也包括食品安全的社会影响及其治理、我国关于食品安全的主要监管机构及职责以及我国政府的食品安全监管制度建设、消费者监督维权、公民的食品安全教育等方面知识的介绍。在广大市民特别关注食品安全问题的今天，该书内容的实用价值十分明显。
《家庭理财》一书以推广现财思想，普及科学理财方法，培养健康理财心态为主旨，对家庭理财进行了“科普性和系统性”的介绍。全书以“泛理财”思想为主线，对家庭理财的基本内容，包括储蓄理财、债券理财、股票理财、股指期货理财、房产投资理财、黄金与艺术品理财、教育投资理财、个人保险理财、纳税理财等内容的进行了全面的介绍。该书主张“君子爱财，取之有道”的理财理念，针对家庭理财过程中存在的诸多误区，侧重对家庭理财的主要方法、家庭理财风险及防范等进行了探讨。并指出家庭理财的要点也在于：兼顾理财的收益性、安全性、流动性三大原则，使理财能够长期并持续地为家庭和自己生活服务。
《网络生活》一书立足于社会各层面人群的不同需求，从认识网络、应用网络、网络文明与安全等不同角度，向社会大众介绍当前流行的“网络生活”。从内容上看，该书区别于同类书籍的重要特色在于，在如何落实网络安全，如何践行网络文明等方面均有专门章节进行介绍，积极引导社会大众在学好网络、用好网络的同时，文明上网，安全用网。
《环境美化》一书把环境美化的知识和技术融合在一起，围绕环境美化，介绍了环境审美知识和环境健康常识、传授了环境美化技术，并专门叙述了如何培养居民的环境保护意识和环境保护行为。该书采用宏观微观结合、软件硬件并重的写作方法，涵盖了区域、城市、社区、建筑组团、单体建筑、居室等不同层次的环境美化问题。每一个层次则是既涉及规划、建筑、基础设施、景观等硬环境，也涉及了生态、卫生、文化等软环境。
《智慧城市》一书从城市发展和信息技术发展两个视角引出“智慧城市”建设理念，既有“智慧城市”缘起的分析，又有“智慧城市”理念内涵的详细介绍；既有国内外典型智慧项目和智慧城市建设案例介绍，又有未来城市发展趋势，即“智慧地球”的展望，是一本较为全面介绍“智慧城市”这个全新概念的科普书籍。
《法治社会》一书在呼唤法治、信仰法治、恪守法治的同时，通过盘点近年来的法治事件，让公众感觉到我国在构建和谐社会的进程中，法律的身影越来越活跃，法治的力量越来越彰显。该书在对近年来中国的法治生活进行观察的基础上精选了一些标志性的事件，分析了这些事件本身及其背后揭示的法治意义。这些内容有助于读者提高法治意识，努力做到既遵守法律又能运用法律捍卫自己的权益。
《科技文化》一书从社会文化的角度探讨了科学、技术产生和发展的历史文化语境；分析了科学技术的文化与价值内涵问题；介绍了科学文化与人文文化的关系；还分析了科学、技术与社会问题的关系，包括了科学教育问题，科技发展中的伦理和生态问题等，对科技的文化含义做了实际解读。近年来有关科学技术哲学的研究有一种“人文化的转向”，《科技文化》一书对于宣传科学文化、从而实现“公众理解科学”具有现实意义。
《社会保障》一书从社会保障制度的由来与模式、社保基金监管、社保立法和社保运作方式等方面介绍了制度的运行，并重点从养老、医疗、失业、工伤、生育、住房保障等方面介绍了社会保障的核心内容。该书把民生热点问题与权益保障相结合，针对当前与个人权益紧密相关的诸如“社会保障基金的保值增值”、“新《工伤保险条例》的实施”、“树立正确的住房消费观”、“深化医疗保险改革”等热点问题进行了分析，凸显了该书的实际应用价值。
篇（2）
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篇（3）
徐小姐在某软件公司任编程技术人员，月收入5000元，丈夫在一家外企任中层管理，每月收入也有七八千元。刚刚步入婚姻殿堂两年的夫妻俩工作稳定，无抚育孩子的压力。追求生活品质的徐小姐却觉得日子过得捉襟见肘，毫无轻松宽裕的感觉。家庭每月需偿还共计5000元的房贷和车贷，再加上经常超额消费造成每个月入不敷出。编程技术精湛的徐小姐一直觉得理财学问博大精深，难以入门，由于久久立于门前不敢迈出第一步，对理财常识知之甚少，家庭的投资主要是银行储蓄。后来听说朋友买基金赚钱了，就跟随朋友买了几只混合型基金，可收益不太乐观。后来听朋友说炒股容易赚钱，又开始涉足股市。由于对复杂多变的市场缺乏心理准备，面对各种数据和图表没有兴趣。在自己功课没有做好的情况下，耳根子又软，听人家怎么说就怎么做，几番折腾下来，反而赔了不少钱。
汪小姐的爱人在一家大型的国有企业担任行政经理，年收入50万元。汪小姐经过多年的职场打拼后，希望能全身心做一个好太太，“上得厅堂，下得厨房”是朋友们对她的评价。汪小姐希望凭借自己对家庭和丈夫的付出，换取爱情生活双丰收。但好景不长，去年底，由于和爱人感情破裂，双方协议离婚。房子车子是前夫婚前购买，家里财产也没做任何公证，汪小姐得到的仅是前夫返还的婚后每月房贷的1/2。大龄、离异以及物质生活没有保障，汪小姐真不知道以后的生活怎么继续下去。
不善投资眼见为实心态较重
受传统观念的影响，许多女性的理财观念过于保守，犹如案例中的徐小姐。她们对风险非常敏感，甚至惧怕。总觉得自己没有能力去把控风险，还不如敬而远之。复杂多变的市场往往让她们缺乏心理准备。她们接触最多的理财方式就是银行储蓄，投资渠道过于单一。殊不知，低风险的银行储蓄背后隐藏着负利率这个无形杀手。2010年是通胀盛行的一年，高达4.9%的CPI早已将当初年息2.25%的收益毫不留情地吞噬了。另一方面，很多女性不相信自己的能力，理财过于保守，过于看重资金的安全性，却忽略了通胀，长期下来增值甚微，甚至连本金都保不住。
面对风险，丽人们不应退缩，要勇于揭开风险的面纱，认清它的真面目。徐小姐前期正是由于过于追求稳定而忽视了收益，过于惧怕风险而失去了更多的投资机会。她应该为家庭配置一定的保险产品，还应积极寻求既相对稳妥，收益又可观的多样化渠道，如证券公司推出的券商集合理财产品，其中有稳健型的偏债类产品，也有混合型的基金产品。如果具有一定的资金实力，还可考虑投资信托固定收益类产品。不论是保险还是保守型的理财产品，都能很好地为家庭留出充足的粮食，保障家庭的未来收入。
缺乏理智跟着感觉走
逛街购物是女人的天性，女人的衣柜里永远少一件衣服，很多年轻女性控制不住消费欲望，容易冲动消费。信用卡的“喜刷刷”满足了购物时的一时畅快，却换来了“月月光”惨痛代价。对于月光族来说，日常理财遵循的是有了剩余才会考虑储蓄，即收入－支出＝储蓄，而正确的理财方式应该是收入－投资＝支出。女性的支出弹性很大，跟朋友一起逛街，很容易被商场的促销手段所刺激，一冲动就容易大手大脚的消费，买回家才觉醒，买的东西并不是特别喜欢，于是便束之高阁了，这不能不说是一种浪费。
在这个充满了消费诱惑的时代，处处可见打折促销、新品上市以及办理会员卡优惠的信息。面对扑面而来的诱惑，理财是不是要锱铢必较，扼杀消费的欲望呢？正确地把握好开源和节流的度，就能很好解决这个问题。
节流要从制定计划开始，养成每天记账的好习惯。制定计划可让丽人们熟悉家庭的财务状况，做好支出预算，分清日常的必要支出和额外支出。再通过每天的日记账督促计划实施，完善计划制定的合理性。在出门逛街前，明确逛街的目的，在必要支出之外留出部分资金用于满足冲动消费，这样，既不会太压抑自己的消费欲望，又能做到合理消费。
节流固然重要，开源也不可小觑。开源就是要努力开拓增加收入的途径，这就需要丽人们具有一定的理财眼光。若时间、精力允许，丽人们可以做一些熟悉领域的投资，比如房地产、艺术品收藏或实体店。可选择聘用资深的家庭理财师或者可信赖的第三方理财咨询服务机构为家庭打理资产。
过于依赖不够上进
很多女人都认为干得好不如嫁得好。嫁得好，有了一生的依靠，有老公作为家庭的“提款机”，她就可以衣食无忧，婚姻幸福了。或者有些都市丽人甘于满足生活现状，有一份收入稳定的工作和一个奋力拼搏的老公就充分满足了。理财，跟自己无关，或者盲目听从朋友的意见，跟着朋友买理财产品，最终却达不到预期的收益。
嫁得好固然好，就怕这种好不能维持长久。像汪小姐这种情况，物质生活固然不匮乏，但突然遭遇变故，美好的生活一下子成了过眼云烟。
重视“与时俱进”，其实就是一个不断自我充电的过程。真正做到靠天靠地不如靠自己，无论人生出现何种意外，丽人们都可以坚强、独立地活下去甚至活得更好。婚前公证、婚前契约等诸多以前从未出现在婚姻中的新名词，越来越被现代人所接受。如果有独立的经济来源、良好的投资理财能力并充分保护好自己，则大可不必为突如其来的变故担心。而如果没有，就给自己的未来上一道保险，真正把握家庭的经济命脉，将家庭经营的井井有条，婚姻生活也会更加和谐幸福。
缺乏规划常常本末倒置
女性在投资和理财的长期规划上往往较弱，要么偏向于安全而没有收益产品，要么投入大量的资金在一些风险性较高投资品上。如徐小姐就在对股市几乎毫无涉猎的情况下，把资金投入到了股票上。面对收益，丽人们也不能盲目追求。徐小姐就是因为后期过分贪图收益而忽视了风险的存在而导致了亏损。
篇（4）
金融消费者，是指购买和使用金融产品、接受金融服务的自然人，其在金融产品和金融活动中享有安全权等“十大权利”，金融机构及相关部门应通过适当的程序和措施，推动实现消费者在购买和使用金融产品、接受金融服务过程中得到公平、公正和诚信的对待。随着金融模式的创新，金融消费者的内涵与外延更难界定，金融消费者权益保护的内涵越来越丰富。如，互联网金融模式与其他服务于资金配置的金融模式一样，涉及资金供给者、资金需求者、资金中介三个方面，金融消费者权益的内容渗入其中各方：从资金供给者来看，需要投资者具有对投资项目的鉴别力以及额外风险的承担能力，在我国应坚持适度的投资人门槛；从资金的需求者来看，第三方支付、P2P网络借贷、众筹融资的根本目的还是为了解决中小微企业融资难的问题；从资金中介来看，考虑到中介平台的金融服务性质，应当给以特定的行业或牌照约束，因此加强金融消费者保护成为重中之重。在资金供给、需求和中介三者中，更注重后两者的利益。现有的第三方支付、P2P网络借贷、众筹融资、银行运营的网络化、金融产品的网络化销售等成为典型的互联网金融模式，基于金融业的特殊性及消费者权益法保护弱者的立法主旨，接受金融机构服务的个人投资者通常也被视为金融消费者。
金融机构对消费者权益保护的重点由柜台业务、产品营销、投资理财风险提示、收发服务等传统业务，向网上银行、信用卡支付、第三方平台、线上投资等互联网领域转变。近年来“存款失踪”、信用卡被盗刷、P2P卷款跑路的风险频现，金融消费者权益呈系统性、区域性受损的趋势，金融消费者的资金安全、信息安全受到较大的威胁。
二、金融消费者权益工作的现状及难点。
金融消费者可通过营业现场投诉、电话投诉（营业网点监督电话、金融机构客服热线、部分地区人民银行123633等）、意见簿、网络投诉、信件投诉等渠道向金融机构、监管部门、媒体、司法、政府等部门进行投诉。金融消费者权益保护越来越得到社会各界的重视，金融机构正按照“一行三会”的要求，从制度建设、组织架构、保障机制等方面建立金融消费者保护机制，设立投诉处理部门及处理联动机制，加强投诉渠道建设，强化网点现场处理投诉能力，规范处理流程，从产品与服务、消费者投诉、宣传教育、应急管理等方面开展金融消费者权益保护。对理财投资风险、银行卡防诈骗、自助机具使用方法、反假币、非法集资等与消费者关系密切的知识热点，通过人民银行和银监部门组织的“315”消费者权益保护宣传周，宣传月等方式，开展防范金融诈骗和非法集资宣传、金融知识进社区、金融知识万里行的方式为消费者提供普及教育，告知金融消费者维护正当权益的渠道和方式，为消费者提供知识辅导和信息支持。
消保工作由于涉及的产品、服务种类多，业务面广，金融机构在金融消费者权益保护工作中侧重于客户的投诉处理，受理投诉的人员业务能力往往难以满足广大消费者的给类诉求，尤其像客服热线，在第一时间为消费者提供的帮助多限于模板类的固化解答，解决消费者操作性、咨询类的处理流程长，特殊业务的处理流程更长。消保工作处以应付状态，存在重营销、轻服务；重投诉、轻权益的问题，风险事件披露不及时、对消费者投诉信息的再加工和价值利用不够。
现行的“一行三会”监管体系难以适应互联网大环境下的金融创新。由于伪基站和网络安全类软件的恶意侵害，导致金融消费和金融机构维权举证艰难；金融消费者与金融机构之间的纠纷不能得到及时、公正的解决。加上消费者自身存在知识储备不足、防范意识不强，对金融消费者加强教育任重道远。金融消费涉及千家万户，金融消保工作面向全社会，金融消保诸多难点亟待解决。
三、金融消费者权益保护的设想
（一）深入研究互联网金融的理论基础、体系框架、风险所在
不断完善监管机制和制度规则，线上与线下同步。由于混业经营更加突出，监管理念要从过去机构监管逐渐转向功能监管，加强监管部门的协调配合。对某些互联网金融模式，逐渐出台有针对性的规则，如央行负责支付，银监会负责金融机构及P2P等互联网信托和消费金融，证监会负责股权众筹和基金销售，保监会负责互联网保险。同时要提高网上支付平台和股权众筹等互联网金融的准入门槛。要使得线下已有的规则，进一步在线上落实。加快P2P和民间融资法律制度的完善，为互联网金融健康发展奠定根本性基础。第一时间发现问题，以最快的速度收集有效证据，为消费者权益保护提供有力的支持和保障。建立健全金融消费者权益调解、诉讼、仲裁、追索等后期权利的维护机构。
（二）提高互联网筹融资的准入门槛
需求者、中介机构必须提供风险披露、投资者教育等材料，实行公安、电信、业务监管部门登记备案制和审批制，全面加强金融消费者权利保护。
（三）实体金融机构注重为互联网金融提供经验
金融机构如发现有关存款失踪的投诉，应在第一时间向公安机关报案，锁定证据等。
（四）加强金融消费者保护的教育和培训
篇（5）
从千分之三，到万分之八，再到万分之三，股票交易佣金率近年来的直线下降，让不断扩张网点的各大券商身陷“越扩张，越无利可图”的困境。
穷则思变。2011年1月1日开始施行《证券投资顾问业务暂行管理条例》使券商和证券咨询机构取得了“收费荐股”的合法资格。通过投顾服务，券商可以将签约客户的佣金比例提升至千分之三。投顾业务也成为券商开创营收新蓝海的利器。
国外理财经验表明：理财业蓬勃发展，从宏观上讲对振兴第三产业和国家避免泡沫经济具重要作用。从微观方面讲，对切实提升百姓生活质量和一生财务安全体系的构筑，具有决定性的影响。伴随中国中产家庭的崛起和老百姓收入水平的提升，尤其是富二代的投资培训和理财诉求孕育了很多像私人保镖和私人医生一样的私人证券投资顾问应运而生。
数千投顾同台竞赛 八仙过海各显神通
2011年3月证券时报首家发起了“2011中国最佳投资顾问评选”。此次评选最终确定的参赛人数为3456人，覆盖60家国内主流证券公司。经组委会严格审核后，最终符合参赛条件的有效报名人数为2800人，其中，参赛前已获得投顾资格的选手共有1502人，占赛前有效报名人数的53.64%。
2011年3月3日至7月19日，市场整体走弱，沪深300指数下跌约4%。与此同时，投顾大赛参赛选手前100名市场收益率均超过了5%，前10名的均值更是高达50%。
深圳今日投资财经资讯有限公司作为活动的技术支持方，为比赛提供了交易平台――“在线分析师客户端”。据悉，该股票软件和市面上普遍流行的股票软件最大的不同是，它是国内第一款基于华尔街量化投资模型的股票分析软件，投资者不仅能够从基本面、技术面、机构认同度三方面对每一只股票进行量化分析，而且对于手中不好的股票，还能够利用系统进行多维度的智能换股。长江证券高级投资顾问徐传豹就表示，该软件和其它软件的确很不一样，他不仅自己一直在用，而且也推荐给了很多客户使用。
何谓”投顾元年”？
2011年1月1日《证券投资顾问业务暂行管理条例》正式开始施行，因此，2011年被称为”投资顾问元年”，简称”投顾元年”。
管理条例的出台背景：券商靠天吃饭的局面未有明显改善，盈利模式非常单一；”黑嘴”、”带头大哥”等不法行为充斥市场，证券投资咨询业务急待规范；诸多投资咨询公司一年动辄数亿的收入；券商在投资咨询业务领域的营销较为苍白，券商的金字招牌没有物尽其用。
投资顾问的作用
证券投资顾问业务，是证券投资咨询业务的一种基本形式，是指证券公司、证券投资咨询机构接受客户委托，按照约定，向客户提供涉及证券及证券相关产品的投资建议服务，辅助客户作出投资决策，并直接或者间接获取经济利益的经营活动。投资建议服务内容包括投资的品种选择、投资组合以及理财规划建议等。向客户提供证券投资顾问服务的人员，应当具有证券投资咨询执业资格，并在中国证券业协会注册登记为证券投资顾问。证券投资顾问不得同时注册为证券分析师。
很多券商仅仅把自己定位为销售产品和简单的金融服务，而不是教育投资者的公司，销售型和教育型是券商要考虑的两种业务结构。证券投资顾问的本职正是要纠正客户的错误投资观念，帮助其达成财务目标，不能提供”挠痒痒”服务或者鼓励易赚取佣金收益。证券投资顾问应该把多年潜心所学和实战经验化为具体的证券投资顾问服务，为受托者带来更好的针对性和实效性的服务。
投资顾问的职责
投资者教育。投资顾问帮助客户理解财务知识和投资常识，了解专户理财业务；帮助客户理解投资机会和一般的投资误区；引导客户理解和评价风险。
全面的需求分析。全面了解客户的财务状况和需求，帮助客户确定理财目标.量身定制的投资方案。基于全面的客户需求报告，为客户制定投资方案。投资顾问将向客户详细阐述制定投资方案的根据，与客户充分沟通，达成一致。
解读投资管理报告。每个客户特定的投资组合都将在规定的期限出一份投资组合报告，这份报告不仅包括投资组合在过去的时间段内的业绩表现，也包括投资组合经理对投资业绩的评价与解释，对未来投资环境的判断。投资顾问将帮助客户解读这份报告，帮助评价投资组合运作是否符合客户的目标。
调整投资方案。投资顾问将帮助客户对上一年的投资决策做一个回顾，确定是否要维持目前的资产配置或根据客户的财务目标或投资期限的改变做出调整。
投资顾问引领了理财服务的始终，推动了各项服务的进展，是客户与整个专户理财服务团队之间沟通的桥梁。
投顾的要求
身兼多能的金融通才：一个优秀的理财顾问，不仅应该熟悉金融产品，还要熟悉各种投资工具和产品，如保险、证券、不动产甚至邮票、黄金等等，以及对相关法规的掌握、运用，只有具备相当的专业知识和敏锐的洞察力，且将自己所学所知不断更新，才能为客户提供有价值的资讯。
强势的专业背景：优秀的理财顾问身后，应该有强大的数据、政策平台作为支持，以确保为客户所制订的方案规避可能出现的风险。
良好的职业素质：具有良好的信誉，一切以客户为先，严守客户资料的隐私性和保密性。
我国投资顾问的基本条件
具有中国国籍；本科以上学历；考试通过《证券市场基础知识》和《证券投资分析》；两年以上证券从业经验。
投资顾问在海外
“内地称为投资顾问的人，我们在香港和其他海外市场，管他们叫做股票经纪人。”某香港券商副总经理在接受本报记者采访时表示，全球股票经纪人业务开展最成功的证券公司当属美林证券，”美林模式”也是被研究和模仿最多的投资顾问模式。
美林证券的每个经纪人都管理着许多客户，少则一二百，多则七八百，甚至上千，管理的资产从几千万到上百亿。最新公开资料显示，美林证券的零售客户资产达1.6万亿美元，高净值客户资产超过9000亿美元，投资顾问人员逾2.5万人，三项指标均居全球第一。
“美林明星投顾的平均年龄51岁，从业年龄超过25年，知识和经验相当丰富。”南方某大型券商投资顾问部总经理对本报记者表示。
发展空间不可估量
证券佣金大幅下降，对整个证券行业的盈利状况造成了负面的影响。从长远来看，一方面，随着证券营业网点继续增加，区域垄断市场被打破，非现场交易成为主流，证券佣金在相当一段时间内将可能维持低迷的态势。另一方面，随着国民财富的逐步积累，证券市场上存在着现实的个性化的投资理财需求。由此可见，发展投资咨询业务，符合证券市场的趋势和证券投资理财需求，将成为证券业务新的增长点。
“什么样的客户最需要投资顾问服务？我们的理解是拥有一定资产规模的、自我研究能力一般的、历史投资业绩较差的客户。”据东方证券和申银万国证券测算，当前A股市场的投资者有潜在投资顾问服务需求的比例约占10%。
对于投顾业务的市场潜力，东方证券投顾业务负责人算了一笔账：假设目前全行业的平均股票交易佣金率为万分之八，接受投资顾问服务的客户佣金率提升至千分之三上限，那么10%的客户签约率相当于为全行业贡献了万分之二点二的增量佣金率。
按照2010年沪深两市64万亿元的单边成交金额计算，10%的投顾签约客户全年将为全行业带来280亿元的增量收入，投顾创造的利润空间至少达到150亿元！作为对比的是，2010年所有公募基金在券商营业部的”分仓”佣金收入，不过62.4亿元。
券商关注投资顾问业务的原因还不仅于此。
2010年12月，广发证券财富管理中心高调揭牌，正式拉开了券商进军财富管理领域的序幕。广发证券财富管理中心定位于为高净值客户提供专业服务，入门标准为人民币1000万，这几乎已经达到了私人银行的资产门槛(100万美元)。
此后，包括国金证券、方正证券、东吴证券在内的多家券商宣布成立财富管理中心，虽尚未明确提出1000万的进入门槛，但目标都直指高净值客户。
“如果仅仅把投资顾问业务的推出理解为券商可以靠荐股收费，那显然还没有理解投顾业务的真正内涵。我们所理解的投资顾问，是大的财富管理概念。”财通证券相关负责人如是对记者表示。
商业银行是国内财富管理领域的先行者。2005年，瑞士友邦银行首先在中国开办私人银行。此后的四年，先后有9家国有银行和股份制银行开办了私人银行。这些私人银行纷纷构建了财富管理中心，组建了包括证券、基金、保险、黄金、房地产、税务、艺术品收藏等多领域专家在内的专家顾问团队，为高净值客户提供服务。
券商在行动
实际上，几年前曾有少数券商尝试过投资顾问咨询收费模式，但当时收效甚微。据介绍，包括国信、银河、国泰君安等大型券商均做过此类尝试。但因为收费名目模糊，简单加工的信息难让客户满意等原因被叫停。时至今日，证券投资顾问相关规定的出台，总算让券商能够”借”投顾之名合理收取咨询费用。根据相关规定，投顾的基本要素是提供证券投资建议、收取服务报酬，其功能定位为辅助投资者进行投资决策，帮助客户实现资产增值。
当”降佣”大战造成券商全行业皆伤，降无可降之时，在南方城市的某些营业部，一种注重投研能力，以”投资顾问”为核心的全新经纪业务模式，已悄然生根发芽。
国信证券第一个吃螃蟹。国信以营业部为单位，组建起包括市场经理、研究人员、专业客服等10人左右的投资顾问团队，为投资者提供包括”一对一持仓账户分析诊断”、”机构研究报告精选”、”模拟实盘荐股”等在内的大量增值服务。投资者想要获得这些服务，也必须承担更高的佣金率，最高可达千分之三。
“最初听说这种做法，我们都感到有点匪夷所思。”齐鲁证券青岛某营业部经理尹明难抑自己的惊奇之情，当其他营业部都在使用”万三”佣金拼命揽客的时候，国信竟然还把佣金率往上调！
更令人感到意外的是，国信证券的”奇招”收到了”奇兵”效果。凭借投资顾问这个”杀手锏”，国信营业部四处出击，从竞争对手处”挖”走了不少大客户，在业内引起强烈反响。
“传统的经纪业务以市场营销核心，而新型的经纪业务则以投研能力为核心。”浙商证券上海万航渡路营业部副总经理张韬一语道破天机。
券商目前开展的证券投资顾问情况：
（1）中金北京建国门外：只有200万元以上资产的客户才可以享受到投资顾问一对一的服务，要求投资顾问至少有7年以上证券从业经历。
（2）银河北京金融街：该营业部共三层，目前投资顾问的业务还没有真正开始，正在组建投资顾问队伍。以后会把一些比较资深的客户经理转为投资顾问，暂时规定300万元以上可以享受投资顾问一对一服务，开始做时可能还会调整门槛。投资顾问提供服务会通过上调佣金来实现。
（3）国泰君安北京知春路：50万元以上的金卡客户可以提供一对一的投资顾问服务，客户可以和投资顾问随时沟通，并无其他附加的费用。
（4）国信北京平安大街：该营业部交易额为北京第一名、全国第5名。专门设立了财富中心，达标客户由投资顾问提供服务，但佣金要相应提高到3%。目前有6名投资顾问，享受投资顾问服务的门槛最少是5万元。往上从30万元到300万元不等，可以享受到差异，比如不同级别的客户被投资经理的服务频率不一样。
（5）国泰君安上海江苏路：该营业部一楼网点人员配置较少，工作人员称股票账户资产在5万元以上可以拥有投资建议短信服务。
（6）国金上海遵义路：工作人员说，手续费一直在降低，所以我们现在推出这种投资咨询的产品，至少可以让佣金不再降低。国金证券的”金航标”、”金航道”等，是国金营业部都有的服务产品，分资产10万和50万两个等级，分别承担0.27%和0.3%的交易手续费。如果资产不到50万又要高端服务，则额外收取0.1%的手续费。
（7）国信上海北京东路：营业部工作人员说，一直是全国三强，交易额是全国券商所有营业网点的前三名。”我们每周都会有股评会，另外，我们有一个叫做金智慧的服务，可以让炒股变得非常简单，整个国信证券只有我们有”。”金智慧”账户里面最主要的是模拟基金操作，金智慧用户可以每天看到3只模拟基金的操作。金智慧没有准入门槛，但交易手续费为0.3%。
（8）招商广州天河北：电话咨询人士称，招商智远理财服务有4种分类，其中的智赢和智睿门槛30万。同时，又按资产额大小分为钻石（1000万）、金卡（100万）客户，提供一对一服务。
（9）国信广州东风中：该营业部交易额为广州第一，提供金色阳光高端咨询，以及V客理财服务。20万以上资产即可有投资顾问服务，但同时也有佣金要求。基本上，10万资产的客户，要求0.3%手续费。
以上现实反映出券商们所提供的证券投资顾问服务的层次高低不一。并不代表行业的最终发展方向。
遭遇收费难题
“具体的细节都规划好了，如何向客户收取这个费用反而成了当前最需要解决的问题。”深圳地区某券商投资顾问负责人表示，计划近期在公司内部出台投资顾问服务收费相关细则。
据了解，部分在投顾咨询收费上研究多时的券商指出，鉴于目前客户保证金账户不能做他用，在向客户收取咨询费用上部分券商做过了收入现金、积分兑换、短信支付等尝试。但这三种收费模式各有各的难题，受访的多家券商指出：现金收费方式一来不方便，二来不利于未来大规模开展业务；积分收费模式兑现比较滞后，拖慢业务开展的进程；短信支付也不是长远之计，除了金额限制之外还有运营商的成本问题。
“未来2~3年，将是投顾咨询收费摸索、整合、调整的时期。”北京某券商投资顾问相关业务负责人表示。
券商也意识到，无论是投顾业务收费还是经纪业务的转型都是一个趋势，难以马上见效果。例如，加拿大券商也是从2007年才开始出现佣金模式创造的收入占比逐渐减少，费用模式占比逐步上升。
收费的内外环境尚不成熟
投资顾问业务是券商积极推进的业务之一，虽然目前各券商均将此项业务提到战略层面。但真正为公司贡献业绩，依然有一段路要走。”我们近期正在忙着给各营业部的客户进行投资者教育，期望通过此方式与投资者形成沟通，让他们认可投资顾问，在享受服务的同时能给予一定的付费。”一家券商深圳分公司负责人表示。
招商证券经纪业务部相关负责人也表示：”目前投资顾问业务开展顺利，上半年已经形成470多人的团队。但目前依然不具备合适的外部和内部环境来收费。”上述负责人表示，收取佣金是投资顾问贡献业务的一个方向。但由于目前市场环境较为复杂，内部管理的优化也需要一个过程，因此短期内向客户提出收费较难。另一方面，目前投资顾问业务朝着差异化方向发展，而在差异化未形成之前，贸然收费会令投资者较难接受。”收费其实很简单，环节也很明了。但要考虑的问题是，市场环境是否合适，投资顾问队伍的专业能力是否达到一定专业水平，投资者是否会接受。”他表示，在经纪业务同质化依然明显的情况下收费不太现实。
券商业务面临三大改变
随着各家券商全面筹建投资顾问团队，券商业务将面临三大改变：咨询服务与通道服务相分离；投研业务集中度进一步提升；财富管理业务进一步细化。
咨询服务与通道服务相分离
今年以来，佣金费率水平大幅下降，大幅拖累券商业绩。随着证券营业网点继续增加，区域垄断市场被打破，非现场交易成为主流，通道服务佣金费率水平将保持低迷态势。
对此，华宝证券分析师曹桓认为，监管层将投资顾问业务规范化，实际上指明了经纪业务新的增长点。投资顾问的定岗，并与单纯研究报告的研究人员分离，打破了长久以来研究业务、经纪业务相隔离的状态，有效地解决了研究业务与经纪业务融合问题。
同时，《证券投资顾问业务暂行规定》中明确提出了证券投资顾问协议应当包括”收费标准和支付方式”，”解除协议前提供的服务，可以向客户收取适当的劳务报酬”。这意味着原本只能通过收取佣金实现价值的证券投资咨询业务，将获得独立收费渠道。
据了解，目前证券投资咨询业务正在探索的收费模式主要有两种:一种是根据客户资产规模相应收取管理费；另一种则是通过向客户提供个性化的投资产品，获取收益。
投研业务集中度或再提升
在不少业内人士看来，随着投资咨询业务的深入，强大的投研业务支持后台将成为未来券商核心竞争力。受投研业务成本影响，老牌投研机构在一定时期内仍继续占有优势。
据介绍，证券公司投资咨询业务的实力看，申银万国、中金公司、中信证券、国泰君安、国信证券在投资咨询业务领域有着传统优势。从近年基金公司的分仓情况来看，前10名市场份额虽有下降，但始终保持在50%之上，这说明投资咨询业务的市场份额相对集中，大券商在投资咨询业务领域仍有着较大的竞争优势。业内人士表示，投研机构的实力一般很难在短期内迅速提升，这与全公司研究体系、风格相匹配。当投研实力在经纪业务支撑之下，强者愈强、弱者恒弱的局面短期内将难于改变。
“从服务来说需要分层次，各大中小券商都应该有自己的生存方式，最后形成什么格局现在还不好判定。如果规定只利于大券商我们应该对这个立即作出调整，这才是符合市场的。”虽然在10月底的内部讨论会上，证监会有关部门负责人表示，小券商在”投顾时代”仍有生存的空间，但谈话中对小券商生存隐忧的担心已表露无遗。
分析人士指出，监管部门推出投顾业务的目的是扭转证券业”靠天吃饭”的格局，未来以投顾业务为代表的增值服务在券商利润中的比例将越来越高，小券商的日子也将越来越难熬，部分小券商将难逃边缘化或被兼并的命运。
“在内容提供方面，大券商依靠强大的研发实力，能够直接从研发部门获取充足的弹药。部分营业部甚至都拥有自己的分析师团队，在规定颁布之前就已经开展了类似的服务工作。此外，大券商的客户资源相对高端，对于讲究增值服务的投顾业务来说，无疑占得了先机”。分析人士说。
促进财富管理市场成熟
投资顾问的兴起，将有利于财富管理业务进一步细化、成熟。深圳某大型券商经纪业务部总经理表示，目前相当一部分客户需求仍停留在”推荐牛股”的阶段，对于理财投资还没有形成一套较为完善的认识体系。他认为，投资顾问在引导客户做财务规划时，还肩负着投资者教育的职能，可以有效地为投资者普及金融理财知识。”目前，普通投资者的投资理财缺乏严谨的理念。”曹桓表示，”投资顾问能够在细化客户需求上，优化投资组合，这实际上有利于促进财富管理业务市场的成熟。”
业内人士指出，国内财富管理业务发展方向应该朝类似国外客户养老金、教育、房贷等较完备的细化体系发展。
投顾主导权争夺战已展开
目前，各大券商正针对投顾业务的内容提供、组织架构设立、渠道和技术支持进行紧锣密鼓的准备。与此同时，为争夺投顾这块大蛋糕，经纪和研发部门的”争夺战”早已打响。
”如果将投顾业务比作大炮，经纪业务部是炮筒，研发部门则提供充足的炮弹，但开炮的命令由谁发出，就势必牵涉到主导权的争夺。”一位负责投顾业务的券商内部人士表示， “如果券商的研发和经纪业务的主管副总裁是同一个人，开展起来就顺当得多，如果不是同一个人，那中间要牵扯到太多的协调问题。现在许多券商投顾业务还没开展起来，就卡在了这个问题上。 “
从目前投顾业务的发展雏形看，其核心架构包括内容提供、人员组织架构、技术后台提供以及客户管理四大块，而上述四大块业务主要涉及经纪和研发部门。在去年10月底举办的投顾业务内部研讨会上，证监会相关部门负责人明确指出，”研报是投顾服务的基础，投顾服务是经纪业务的增值服务。研报的使用者包括证券公司的经纪部门，因为它要利用研报形成相应的产品给投资者提供相应的服务。”
在经纪和研发部门的争夺之下，投顾的组织设立方式也透露出两部门的实力对比。其中，经纪业务部门占强势的券商，一般选择将投顾和客服部门进行整合，作为二级部门挂靠在经纪业务部门之下。而研发占主导的券商中，则将投顾业务作为一级部门独立出来，甚至直接由总裁统一领导，以便有力量同时协调两个部门的工作。
投顾人才争夺战正在进行时
根据中国证券业协会的数据，截至7月18日 ，已经注册在案的投资顾问人数为13959名。注册投顾人数靠前的券商几乎都是国内第一阶梯大券商，前三名分别为广发证券、国泰君安和银河证券，这三家券商注册在案的投资顾问人数分别为911人、860人、728人。
一场投顾人才的”抢夺战”已然在业内打响。
“既然方向已经明确了，大家都想抢先发优势。最明显的表现是在投顾人才的储备和争夺上日趋白热化，券商投顾数量急剧膨胀，成熟的投资顾问被市场哄抢。”某业内人士指出。
目前证券公司投顾从业人员数量已达1.4万人，排名最前的券商投顾规模已近千人。据了解，部分券商的投顾规模在在短短几个月中增长了数倍。
有券商人士坦言，面对当前巨大的需求缺口，没有抢先意识的话，与竞争对手的差距会被越拉越大，因此抢夺人才现象在今后一到两年的业务扩张期都将存在。
“之前大家还在观望，现在基本上不观望。”作为东方证券投顾业务负责人之一，段军芳越来越明显地感到这个行业日益上升的竞争压力。
“除争抢先发优势外，也是形势所迫。大家都知道(投顾)缺口很大，机会很多，如果没有这种抢先意识的话，本来该你争取过来的人才被别人抢去了，你与别人的差距就是两倍的落后。”
可以这样说，对于投顾业务，券商已经从前期的迷茫期，进入到了当前的趋势认同期。而随着行业进入竞争阶段，最明显的变化是投顾数量的急剧膨胀。
据中国证券业协会最新披露的从业人员信息数据显示，目前110家券商中已有94家拥有投顾从业人员，投顾人员总规模已达1.4万人。从单家券商看，排名首位的广发证券拥有投顾人员近千人，而排名第十的华泰证券也有接近400人。
仅仅在两三个月前，券商所拥有的投顾数量还仅为当前的一半甚至几分之一。”当时排名第一位的银河证券投顾数量才500多人。一些券商的投顾规模在在短短几个月中增长了数倍。”某业内人士透露。
兴业证券私人客户部某负责人也表示，公司目前的投顾数量是507人，到年底的目标是达到1000人，明年争取达到1500人。
而另一方面，成熟投顾的身价在券商的踊跃追逐中水涨船高。”现在具有一定经验的成熟投顾月薪已经过万，而且只是基本工资，还不包括佣金分成。”段军芳告诉记者，”投顾薪酬大致较年初上浮了20%左右。”
尽管券商扩张意愿强烈，但同时也深知盲目扩张不可取。
“拼命上的话很有可能出现鱼龙混杂的局面，这给未来的投顾业务发展埋下一个隐患。从以前的经验看，硬上、强上导致的一个后果就是基础非常薄弱。基础一旦薄弱，出现问题就会产生很大的联动效应，客户对你品牌的认知度马上就下降了。”段军芳说。
事实上，目前投顾素质依然参差不齐。据上述兴业证券业务负责人估计，1.4万投顾从业人员中，真正具备投顾业务能力的可能还不足三分之一。
从业内了解的情况看，目前投顾人员总体还有这几方面缺陷：一是不自信；二是对自己的定位还没有完整的规划；三是提供的服务仍然呈现同质化的特点。
“我们有很多的投资者不肯签协议，很大原因是认为这和通道服务差别不是很大，没有感受到服务的价值。我们说投顾需要特色服务，不仅是有特色，还要是有用的特色。”某券商人士如此感慨。
业内人士认为，由于接下来一两年投顾业务都将处于扩张期，当前这种相对无序竞争的现象可能还会持续。
“或许两年之后情况会明显好转。”段军芳这样说，”我们注意到，应届毕业生今年进入券商的人数非常多，两年后可能极大地缓解这个行业人才紧缺的情况。到那时，券商的精力也将从需求进入买方市场，选定投顾服务好的券商进行签约。未来业务竞争也将反映在人才竞争上，但和现在这样有些盲目的抢夺方式肯定不同。”
链接：美林的投顾业务简介
目前，美林证券的每个理财顾问服务的客户约200人，每年为公司创造净收入75万美元。
美林的投顾与公司的经纪人职能有重合
经纪业务的性质在很大程度上向资产管理方向转化；数量众多的投资顾问是公司的营销前台和公司与客户之间的纽带；强大的研究支持系统是公司提供的资产组合质量的保证，也是公司的核心竞争力。
成为美林的投顾要经过严格考核
培训期间为三年，培训期内给与固定工资，但培训期内的淘汰率非常高，第一年通常会淘汰75%。三年内开发的客户资产量达到3000万美元才能取得理财顾问的资格。
如何拓展客户
打陌生电话（Cold Call）。这是美林FC最常用，也是最有效的一种客户开发方式；参加各种聚会；举办讲座。美林的FC举办各种讲座，必须要经过上级管理层的批准；美林不允许FC自己做广告，也不允许他们上电视发表评论，所以他们举办讲座就成为宣传自己的最好方式；利用运动或娱乐。
如何服务客户
基础服务：通过金融顾问中心（FAC）为客户提供服务，所有中心的客户都可以得到以金融顾问团队为基础的服务。
篇（6）
一、在教育观方面
《识读经济》的教学过程应当成为师生各自生活指挥的碰撞和对接的过程，教育要为学生的学科学习服务；教育要为学生的现实生活服务；教育要为学生的未来发展服务。教师的教学应确立“生活化”的教学理念，立足于技校学生现实的生活经验，着眼于学生的发展需求，把理论观点的阐述寓于社会生活的主题之中，把学科知识与生活现象有机结合。
二、在教材观方面
课本不仅是教师的教材，更是学生的学材，是学生探索经济生活世界的平台。教师要有政治敏感性和政治责任感，要在消化和吃透教材的基础上，根据学生的年龄、生理心理特点和认知规律，及时加入新内容，修改教材中不合时宜的内容和观点，把教材的内容化难为易，化繁为简，采取多种教学方法和手段，生动形象地进行教学。
良好的开端是成功的一半，好的开端是教师与学生建立信息沟通的第一关口，因此上好入门的第一课至关重要。笔者曾尝试在所教的两个不同专业的班级下发事先自己设计的调查问卷请学生填写，问卷包含以下主要内容：
你对《识读经济》这门课感兴趣吗？
你认为在识读经济课堂上应学习到哪些内容？你特别感兴趣、特别需要增长哪些方面的知识？
你认为较好的德育课教学方法有哪些？
你认为行之有效的德育课学习方法有哪些？
你认为目前你在德育课学习上存在什么问题？你希望老师给予何种方式的帮助？
你理想的德育课老师的形象是怎么样的？
你对老师目前的教学有什么建议和要求？（不少于300字）
通过问卷调查，深入了解了学生对本课程学习的态度，初步完成“备学生”的重要任务，拉近了师生间的距离，促进了师生互助、教学相长的功效。
三、在教学观方面
1.教学过程的设计
科学的教学程序设计对完成教学目标和任务具有十分重要的意义，在整个教学程序设计中，教学方法和教学内容、教师的主导作用与学生的主体作用、知识的巩固、能力的增强都应是和谐统一、协调一致的。
情景导入探究活动形成意念践行要求
(体验感受)(过程) (观点) (实践)
在范例分析中展示观点；在价值冲突中识别观点
在比较鉴别中确认观点；在探究活动中提炼观点
通过四环节教学模式，教师应该充分关注现实生活，尊重、开发和利用学生已有的生活经验来设计情景，组织探究活动；引导学生自主体验,感悟、探究，互动生成相应的观点。
2.教学方法的探索
（1）课堂讨论式教学。课堂讨论教学法是学生在教师的指导下围绕某一中心问题，交流意见、互相启发、弄懂问题的一种教学方法。笔者尝试在授新课前开展五分钟“学生说新闻”活动，内容可以是经济热点、本地焦点、国际新闻，学生可以自由组合合作完成简要评述。这样不仅对于培养学生关心时政、关心国家经济的发展，联系实际树立正确观点十分有用，而且可以使一批不敢讲、不会讲的学生，渐渐地成为敢讲、想讲、善讲、善闻且适应时代需求的人才。
（2）合作探讨式教学。合作探讨式教学是一种以问题为运作机制，以学生自学自探为基础，通过生生互动、师生互动，系统学习掌握课本知识，发展问题解决能力，培养问题意识、创新思维和社会交往技能，提高思想认识的教学方法。
在合作探讨式教学下，学生不再是被动地接受教师讲授教材内容，而是带着共同问题和自己的任务阅读、思考、组织发言内容的主动探索者和自觉建构者。《识读经济》课程第五单元《理财与消费》要求帮助学生在了解一些投资理财方式的同时，树立科学健康合理的消费观。笔者尝试改变传统的教学方式，对教学内容进行梳理，将要介绍的储蓄、股票、基金、债券和保险等投资理财方式，事先设计了一份作业，在授课前一周提前发给学生，要求学生完成：
①你知道有哪些投资渠道吗，请简单介绍一下某一种投资理财产品的效益和风险状况？
②你知道当前的股票市场形势怎样吗，从中对你有什么启示？你的亲戚、朋友中有人在作投资吗？如果有，他们的投资资状况怎么样？是赚了还是赔了？
③假如给你10万资金，请结合考虑各种因素，设计一套最理想的理财方式。
经实践证明，通过运用合作探讨式教学方法，从学生感兴趣的话题入手，可以极大的调动学生的积极性，提高他们的课堂参与度，拉近老师与学生的距离，也给学生提供了一次展示自我的机会。
（3）体验式教学。体验式教学是一种以体验活动或体验之思帮助学生获得与思想政治理性认知相关的情感体验和隐性知识经验的教学方法。“生活即教育，社会即学校”，广阔的社会是一切真知的源泉，引导学生关注社会、关注时代，让学生介入现实生活。可组织学生深入市场、企业调查研究，了解市场变化、企业生产、经营等情况，引导学生通过报刊、杂志、互联网等途径去选择、获取、应用知识。如：《识读经济》中价值规律理论、正确的金钱观、合理的消费观等。
篇（7）
兴趣是学习者最好的老师，它能引导学习者涉足知识海洋的深处。《基础会计》是会计专业的核心和基础课程，也是学生学习会计专业的入门课程。该课程内容比较复杂，体系性强，对没有任何社会实践经验，会计知识为零起点的学生而言，这门学科的内容是抽象的，提高《基础会计》的教学效果，成了会计专业教学的工作之重。针对专业现状和学生实际，笔者结合自己的教学实践，谈谈《基础会计》这一学科的一些有效教法。
一、上好第一节课，激发学生对本专业的兴趣
“良好的开端是成功的一半”，上好第一堂课，对于培养学生学习会计的兴趣至关重要。学生刚接触《基础会计》这门课程，既感到陌生又感到新鲜好奇，教材中第一章节的内容大多是枯燥乏味的会计理论，如果一开讲就直入正题，学生在接受上会有些困难，难免产生厌学情绪。所以每次初授本课，上好预备课成了我的努力重点。在第一节课上，要花较多的时间有意识地把会计与现实生活联系起来，让学生认识到会计在日常生活中的作用和价值，它既是一种较有就业前景的职业，也是一项家庭理财的能力，从而激发学生潜在的学习热情。
1. 激发学生对本专业的美好憧憬
第一节课之始，结合现实生活，让学生列举身边的与会计相关的事例，如:个人要算购物帐，公司企业要算月报表等，老师适当进行点评，让学生领悟到生活中处处牵涉到会计知识。这样的讲解使学生明白:社会经济的发展必然扩大对会计人才的需求，会计人才在未来不但是不可或缺的，而且随着我国扩大内需的力度加大，这方面专业人才的需求将越来越多，而且是经济待遇好、社会地位高、人人羡慕的“金领”、“银领”职业，从事会计职业前途光明，是目前极为抢手的热门高薪职业。从而使学生加大对《基础会计》这一入门学科的重视，激发其对本专业产生美好的憧憬，从而坚定将来从事会计工作的职业理想。
2.高端激励，列举部分成功人士与会计的渊源
会计工作需要由专业人员担任，会计职业还是通向高层成功人士的起点和摇篮。世界五百强企业中的首席执行官中大约有29%的教育背景是会计专业，有35%的人是由财务执行官升任的。在现实社会中，即使有的高层管理者不是会计专业，但企业管理者要求其必须具备会计基础知识，否则就无法了解企业财务状况和经营成果。因此，会计人员在企业中属于管理人员，是通过会计专业技术记录会计信息来参与企业管理的白领阶层。培养学生学习会计专业的优越感，从而激发学生学习本学科的欲望。
3.对学生进行专业教育
就目前市场对会计人才的需求现状、往届学生的事例，对学生进行专业教育是个好方法。他们就是因为学过会计，谋得做出纳、会计职位的实例，来说明学好这门课对学生今后的就业奠定了坚实的基础，将来踏入社会能做一名优秀的财会人员是非常光荣的。另一方面，请在职的会计人员或本校的毕业生参与课堂，让他们现身说法，为学生讲一些实际工作中和会计有关的案例。这些案例可以是某个企业和会计事务有关的案例，也可以是学校往届会计专业毕业生的真实经历。这些案例让学生了解会计的作用，明确自己的专业方向，定位自己的学习目标，以此来调动学生的主动性、积极性。
二、灵活运用教法，培养学生提高职业能力的兴趣
会计学科是一门涉及面广，逻辑性强，综合理论与实践、政策与业务为一体，非常注重理解记忆的学科，初学者对《基础会计》这一课程常感到内容抽象、晦涩、费解。“满堂灌”、“填鸭式”教学方式，势必更使学生感到枯燥无味，失去学习兴趣，难以实现培养目标。因此，教学过程中采用灵活多样的教学方法，不时穿插一些日常生活的事例或者采用会计工作中的案例来教学，让学生有机会参与到教学活动中来，激发学生对专业课的学习兴趣，提高教学质量和教学效果。
1.充分利用多媒体教学导图，建立工厂虚拟办公室
多媒体教学手段的优势之一是可以将图表等投影到屏幕上，刺激学生感官，提高思维能力，加深对问题的理解。如开始讲授《基础会计》时，若按教材顺序第一堂课就把“会计”概念平铺直叙，对于刚从初中毕业没有社会生活阅历的学生来说，未免有些陌生与枯燥，使他们感到机械、乏味，这样会让学生失去学习兴趣，产生厌学情绪。因此，我上课时不宜讲解会计的概念，而是通过多媒体设计一间虚拟办公室，在办公桌上放一些凭证、账簿、报表等资料，然后再一一展示这些会计资料，使学生产生感性认识，再从会计报表账簿记账凭证原始凭证 经济业务会计信息经济管理会计逐层引入，从周围生活中可感知的常识开始认识，逐步归纳上升到理论，使抽象的会计概念变成为具体的内容，使学生在接受知识的同时，增强学习专业的兴趣。
2.配合实用教具，边学习边实践
手工会计模拟操作。对于手工帐套，让学生以小组学习的形式，从凭证的编制、账簿的登记到一套完整的会计报告(包括主表与附表)，共同完成一套完整的手工模拟会计帐套。学生在小组活动过程中，发挥了他们的主观能动性，使学生之间有讨论交流的机会，懂得如何分工协作，也使学习困难的学生能得到他人的帮助，同时，锻炼了学生的实际操作能力，又能增强课堂师生间的互动。
篇（8）
【关键词】
影子银行；宏观审慎；金融监管
“影子银行”作为高频率出现的名词，发生在2008年国际金融危机后，因为它被视为金融危机的诱因，直到最近一两年，有关它的讨论才变得逐渐清晰。
FSB（全球金融稳定理事会）在《2013年全球影子银行监测报告》中称，一些国家更喜欢用“市场化融资”，而不是“影子银行”，他们认为“影子银行”术语带有轻蔑的语气，FSB使用“影子银行”术语得到了G20的认同。
汉语中，“影子”一词有阴暗、灰色之意，甚至被认为是贬义词，因此影子银行被穿上了特殊的外衣，这种没有意义的误解，一度引发了中国政界和学界不必要的争议和迷茫。
1 中国影子银行的定义
“影子银行”实际上是一个舶来品，其概念最早在2002年由英国剑桥大学教授英格姆（Geoffrey Ingham）提出，2007年美国太平洋投资管理公司执行董事麦考利（Paul Mc Culley）予以重新诠释，又称为平行银行系统（The Parallel Banking System），它与商业银行的业务平行，除了吸收存款外，“影子银行”经营几乎所有的银行业务。2011年FSB（全球金融稳定理事会）认为银子银行泛指正规银行以外的信用中介和实体活动。
由于我国影子银行与其他国家有所区别，国内目前还缺乏一个公认的影子银行定义。中国社科院金融研究所发展室主任易宪容认为“只要涉及借贷关系和银行表外业务都属于‘影子银行’。”中国社科院金融研究所金融产品中心副主任袁增霆认为我国的影子银行主要指银行理财部门中典型的业务和产品，特别是贷款池、委托贷款项目、银信合作的贷款类理财产品。
另外有专家认为中国的影子银行主要包含两部分，一部分以银信合作、银证合作为主要代表信贷资产证券化活动，还包括委托贷款、小额贷款公司、担保公司、财务公司和金融租赁公司等进行的“储蓄转投资”业务；另一部分为不受监管的民间金融，主要包括地下钱庄、民间借贷、典当行以及新型网络金融公司（P2P）等。
在国办107号文中将中国影子银行划分三类：一是不持有金融牌照、完全无监管的信用中介，包括新型网络金融公司、第三方理财机构等；二是不持有金融牌照、存在监管不足的信用中介机构，包括融资担保公司、小额贷款公司等；三是持有金融牌照，但存在监管不足或者规避监管的业务，包括货币市场基金、资产证券化、部分理财业务。
2 中国影子银行特征及发展现状
长期以来，中国金融体系由银行主宰。传统上，银行占经济中融资的九成以上。近年来，一方面受存款准备金率、存贷比、存贷款利率等监管指标要求，商业银行信贷供给增速出现明显放缓；另一方面，以房地产、地方政府融资平台为代表的融资主体需求旺盛，这直接导致了中国式影子银行的崛起。
2013年中国发生了两次“钱荒”，一是6月份银行间隔夜和7天回购利率达到史无前例的高点，分别一度冲上30%和28%，另外一次是12月份隔夜和7天回购利率也达到10%的水平。
影子银行随着金融自由化、全球化的思潮发展演进的，具有以下几个特征：第一，资金来源受市场流动性影响较大，传统保护机制缺乏及固有顺周期的放大机制强化了其系统性风险；第二，缺乏监管、信息披露不足。由于其负债不是存款，不受针对存款货币机构的严格监管；第三，由于监管缺位，其复杂性、杠杆率较高。中国影子银行实质上承担了连接货币市场与存贷市场功能的中介运作体系，是对传统银行信用扩张渠道的变相替代或补充，却游离于货币当局的传统货币政策监管之外。
截至2012年的第三季度，中国影子银行存量约28.3万亿元，经由影子银行渠道提供的资金规模达3.87万亿元，占同期社会融资总量比例近30%。其中，银行承兑汇票占比最大，存量余额为8.4万亿元，占影子银行存量规模的30%；其次是民间借贷规模约6.5万亿元，占比为23%；委托贷款规模5.8万亿元，占比20%；融资类信托产品余额3.1万亿元，占比11%。以上四类信用中介活动成为我国影子银行的主要组成部分，累计占比达84%。相比之下，同业代付与信托收益权、融资租赁、典当、小贷公司、创投基金等主体和活动参与信用创造的规模相对较小，总共余额约4.4万亿元，占影子银行规模的16%。
FSB最新全球影子银行监测报告显示，截至2012年底，中国影子银行规模占全球的比重为3%，总量为2.13万亿美元（约合人民币13万亿元），同比增速42%，增速为全球之首，高出第二位的阿根廷近20个百分点。
3 影子银行兴起的原因及监管思考
影子银行的过快增长一直以来被批评人士视为是金融系统的重大风险，因为它助长了中国债务水平的攀升并且导致信贷流动更不透明，另外，影子银行逃避了信贷规模。
但笔者认为，市场经济体是不需要硬性规定一个信贷额度的，这从美国利率市场化的经验中也可以得到借鉴。目前中国也处在这样一个过程中，由单一的信贷融资过渡到多元化的融资方式，意味着单纯的数量管理也会趋于无效，正在向价格管理过渡，但目前完全的价格或者完全的数量都不行，需要两者结合。央行的货币政策调控也在这种过渡中，还在探索，也面临着数量管理可能挤压中小企业融资，价格管理又会面临融资平台等预算软约束的问题，需要进一步细化。
与国外不同，中国影子银行才刚刚起步，而且中国银行业是由国有机构垄断，影子银行在一定程度上能满足地方政府、房地产企业、民营企业等融资主体的现实需求，能在一定程度上缓解金融管制下的资金供给不足。
此外，普通民众的收入结余除了存银行买股票外缺少投资渠道。在此情况下，利率较高的银行理财产品就成为沟通企业和居民的重要渠道。
金融市场的本质功能就是为实体经济提供融资，而融资不应只是针对资本实力雄厚的国有企业，在一个健康可持续的资本市场中，中小民营企业的融资也应纳入金融市场范畴。
中国式影子银行的产生是金融发展、金融创新的必然结果，并在一定程度上弥补了社会融资与银行融资之间的巨大缺口，在服务实体经济、丰富居民投资渠道等方面也起了积极作用。在国内经济快速发展的背后，影子银行提供了数以万亿计的资金支持。
近期国务院的107号文肯定了影子银行出现的必然性和积极意义，对风险定性“总体可控”，首次以官方最高规格颁布了对影子银行体系的监管框架，相当于官方首次正视中国影子银行的事实。
部分影子银行业务出于监管套利的考虑，带来额外的系统性风险积累。但也有部分影子银行业务有助于提高金融市场效率、金融机构风险管理能力，提升资金的配置效率，应予以肯定和保护。
从国际最新动向看，在FSB和美国、欧元区主要经济体，对影子银行体系和风险的认识，还处在探索阶段，FSB虽然提出了对影子银行体系的三个识别步骤和五类经济功能划分方法，但这仅仅是常识性方案，本身尚不清晰、具体，有赖于各国在实践中不断丰富和补充。目前，全球金融监管改革趋向于建立宏观审慎金融监管体系。
因此，笔者认为完善我国影子银行的监管，首先建立微观与宏观审慎监管的协调机制，由于我国金融分业监管体系，着重对个体金融机构的微观监管，但影子银行处在微观监管盲区，微观审慎监管存在真空或重叠，对影子银行的异动判断存在“合成谬误”或“分解谬误”，应逐步将影子银行纳入到宏观审慎金融监管体系中，唯此才有利于金融监管部门掌握整个社会层面的资金动向，同时建立微观审慎监管的沟通协调机制，实现由分业监管向混业监管的过渡。其次，建立全方位的风险监测和预警系统，人民银行推动实施了社会融资总量统计，在一定程度上是监管部门在宏观层面上掌握影子银行社会融资的有益尝试。但鉴于统计手段和制度的局限，社会融资总量统计没有将所有的影子银行纳入到社会融资总量统计，在积累经验和完善技术的基础上需要将所有的影子银行纳入到社会融资总量统计中，将包括民间金融在内的融资规模、期限、利率进行监测并定期公布，消除由于信息不透明导致的风险隐患。再次，由于金融改革滞后于我国宏观经济发展的需求，监管机构改革调成同时建议加快微观金融改革，放宽金融机构的准入门槛，扩大正规金融服务的市场供给，只有允许更多正规金融机构市场化竞争，才有可能从源头上打消影子银行对我国现行金融监管体系的套利动机，并防范风险的传递。其中，允许更多民间资本进入金融领域，成立更多中小型金融机构，缓解庞大的中小企业金融服务需求是未来重点方向。
4 结语
中国式影子银行是银行业垄断的结果，监管机构应该做的不是扼杀它，而是将影子银行合法化并纳入有效监管体系中。
【参考文献】
[1]谈佳隆.“影子银行”：“剿”还是“抚”[J].中国经济周刊.2011（5）.
篇（9）
从更宽泛的意义来说，利用互联网拓展金融业务的都是互联网金融的范畴。但这个理解从2012年起有了变化，它转变成了一个相对特定的概念。P2P、金融超市、众筹、各种“宝”、电商的小微信贷等方式，将金融行业的普惠需求和互联网适合“长尾”服务的特点结合起来，以各自的方式针对小微客户的金融需求做了很多创新，这些新的互联网金融形式似乎是突然间就闯进了人们的视野和生活。
91金融：
做系统做服务，意在普惠
吴先生是北京的一家餐饮公司的老板，在餐饮业已经营了5个年头，目前在北京的西城区、海淀区、朝阳区等多个地方有旗下分店。今年3月份，由于公司要扩大经营范围，增加门店数量，并且想要将以前的一些旧门店重新装修，预算大约需要1000万元的资金，但公司账上的现金流只有500万元不到，还缺约500万元的资金。
因此，吴先生向银行寻求帮助，想要从银行贷款，而且还是抵押贷款，以自己和妻子在北京的三套房产做抵押。银行接受了吴先生的贷款申请，根据流程开始审核。从3月底到8月底，足足5个月的时间，银行反映说各项审核都已通过，但根据银行规定，大约需要6～9个月才能放贷。
可是，吴先生在3月底申请贷款的时候，就已经着手门店的开设和装修，以及旧门店的翻新工作了。现在吴先生自己账户上的资金已经基本全部投入进去了，银行说审批通过了但是却又迟迟不放款，现有的工程进度也不能停下来，公司账上资金链特别紧张。吴先生感到十分无可奈何，500万元又不是一个小数字，去找亲朋好友借也不那么容易筹集得到。
面对这样的情况，吴先生向91金融旗下的互联网直接理财平台91旺财提出了申请，上午提出申请，91旺财的债权部门和风控部门随即就确定了交谈调查时间，并于当天按约定时间准时到达吴先生的家里，实地调查，严格审核，从身份证、房产证、结婚证、土地证、个人征信等多个维度进行深入调查，然后还到房管局、银行、家庭、门店等地进行了多方面的调查、审核，所有审查项目工作均在两天内全部完成，并于第二天的下午进行了合同和他项权证等的签订、办理。合同、权证签订之后，91旺财第一时间进行了放款。
91金融帮助吴先生继续了他的“浩大工程”，避免了因为等待银行放贷而使公司资金链断裂和经营发展停滞。从开始交流、审查，到最后的放款，总共用了不到三天时间，互联网金融存在发展的普惠意义和作用从中可见一斑。
91旺财只是91金融的一个部分，也是91金融超市发展相对成熟后的产品。91金融的创始人叫许泽玮，因受家人的影响，从小就对银行有一定的了解。在创业之初，他和伙伴们也面临着“找钱”的困难，在这样的困难中，他们开始了自己最初的创业理念――“解决企业和个人找钱的问题”。
市场上一面是对众多金融产品、金融机构不知道如何选择的消费者，另一面是服务小微客户成本高、对接困难的金融机构，91金融希望通过建立平台把两者的需求连接在一起，这成了许泽玮创业最初的切入点。
刚起步时的91金融类似于一个金融产品超市，定位为金融消费者提供金融产品导购服务，不涉及直接的产品交易，只提供信息服务，帮助个人和小微企业这些过往不容易得到金融服务的消费者和银行、基金等金融机构对接。当消费者提出金融需求，平台可为其进行匹配和推荐服务，平台通过高质量的对接服务向金融机构收取信息费和佣金。
做金融产品服务与销售的平台，不可避免地会帮金融机构做很多前台的事情，从用户需求审理、提交到整个前期大数据的梳理，再到线下对用户信用的风控把握。在这个过程中，会对银行的需求也有所了解，同时也会考虑这些金融服务的深层次需求自己是否可以消化。随着与银行等金融机构合作关系的稳固与加深，91金融在积累起丰厚的金融用户数据库以及金融产品数据库之后，开始由前端的营销通道业务向后端的金融交易及产品业务涉及，这也让它们和专注于做金融产品垂直搜索比价的融360和在贷款领域深耕的好贷网这两家金融超市渐渐不同。91金融开发的增值宝系列理财产品，面向中小微初创企业，门槛多为100万元，每期产品在6%以上的预期年化收益率，每月开放申赎。较低的进入门槛为小微企业充分利用闲置在手里的流动资金提供了可能，同时也解决了中小企业融资、理财问题，可以帮助中小企业进行财富管理，盘活资金。沿着之前通道业务和交易业务的发展轨迹，2014年3月91金融上线了前文提到过的类P2P互联网直接理财平台――91旺财――进一步完善了91金融的产品布局。除此之外，91金融旗下还包括91贷款、91车险、金融助手（手机）等产品与业务，尝试全面覆盖普通个人消费者以及中小微企业级用户的金融需求。
从早期的营销通道业务、中期的互联网金融产品业务，到目前打造金融从业者的专属信息平台的金融服务业务，91金融对接了数百家金融机构，上千家中小微企业以及千万计的普通消费者，每天数万笔的金融消费业务。其创始人、CEO许泽玮说：“我们希望通过服务产业链条的完善，构建从个人消费者，企业级用户，再到银行等金融机构的金融产品与服务生态体系。”
观察91金融的发展，可以看出互联网金融的某些特点。一是它们最初的出现与所发挥的作用是补充而非颠覆。目前传统金融行业，有三个方面的问题没有解决也不容易解决，即行业内外信息不对称，专业知识不对称，以及普通消费者和高收入人群、大企业和小微企业享受到的金融服务不对称，而这些正可以通过互联网的优势帮助解决，而且这一区域的市场机会也十分巨大。91金融也是从这三个方面入手，将个人或小微企业金融服务需求和银行等传统金融机构的金融产品服务进行直接嫁接和匹配，给符合规定和要求的小微企业直接面对银行的机会和权利，避免了传统金融领域服务小微企业客户过程中的信息不对称、专业知识不对称和服务不对称，让原本艰难烦琐的金融服务变得轻松便捷，现实可行。互联网金融在业务创新和服务体验上有着天然的优势，可为传统金融机构提供必要的补充，帮助传统金融覆盖过往的服务盲区。各种形式互联网金融的快速发展对传统金融也是一个警醒，需要随着时展，对业务模式、用户体验更多思考。
二是善用数据。互联网起自数据，其优势也在数据。每一笔交易汇集所形成的海量信息，经由合适处理后可以成为客户判断、业务发展的重要依据。91金融即是在自己三年专注发展，积累了足量的行业经验和真实数据后，通过行业细分和数据分析，有效降低了小微企业资质证明、资产识别和经营风险判断的难度，从而降低了其风险定价，减少了融资成本，缩短了融资时间，加之与银行等传统金融机构的合作共通，使得小微企业融资难、融资贵的问题解决起来相对容易了很多。
三是重视服务。传统金融最受人诟病的原因之一即是对多数普通个人及小微企业客户而言糟糕的服务体验。而金融领域的专业性，又让消费者和金融机构的接触常常不过是相关服务的起点，后续相关服务如何跟上是增加客户黏性及满意度的重要指标，互联网金融的各种形式在这点上尤为注重。91金融就是依托于自己的平台和数据给小微企业在资源、市场、推广等经营方面出谋划策，提供不止于“钱”的服务。
互联网金融的这些特点和普惠金融有天生的接口，对于那些符合国家政策规定，资产良好，经营发展健康有序的小微企业，互联网金融可以帮助缓解其发展初期的融资问题。原本拿不到的钱，通过互联网金融渠道可以拿得到;原本需要很长等待时间的复杂审批手续，通过互联网金融渠道可以变得很方便快捷。互联网金融灵活便捷的渠道和多样全面的业务开展使其可以专注于传统金融机构难以覆盖的小微、个体领域发挥重要作用，与传统金融机构形成差异化竞争与监督配合。而融资之外的企业资源和增值服务则可以更多地为企业的经营发展提供全方位的参考帮助。
众筹网和原始会：
为中小企业实现梦想
2014年，众筹成为互联网金融里的明星，人们普遍认为其在吸引奖金投资小型项目上存在着巨大的商机。据世界银行预测，到2025年，全球众筹市场规模将达3000亿美元，国内的众筹市场也会达到500亿美元的规模。
在我国，网信金融集团旗下集奖励式众筹与公益众筹于一体的综合式众筹平台众筹网定位在为项目发起方提供筹资、投资、孵化、运营一站式综合众筹服务。自其2013年2月上线以来，截止到今年10月17日项目总数4643个，累计支持人数超13万人，累计筹资金额超5000万元人民币。
打开众筹网的网站，页面十分清新，列着科技、艺术、设计、音乐、影视、出版、动漫、公益、公开课，以及农业等十余个分项，而最上方则是新近重点推的项目滚动。在10月中旬有一个县长众筹的项目很抓眼球。
程万军是国家卫生计生委派到山西的扶贫挂职干部，现任山西省永和县副县长。
2014年10月13日，他在众筹网上发起了一个名为“县长众筹”永和核桃圆孩子书屋梦”的众筹项目。项目计划在30天内众筹15万元为永和县今年丰收的核桃拓展销路，其中1.5万元将用于为当地幼儿园的孩了建一座圆梦书屋。在项目中，众筹款中除书屋费用外，其余将全部付给果农。
程万军和县里的干部每天都关注着这个项目的进展，没想到的是，仅仅3天，就完成了预定规划，到当月月底，所筹资金已经超过了30万元。
程永军说这样的结果出乎他的意料，却也是十分欣喜。永和县是国家级贫困县，这里山川秀美，民风淳朴，然而，生态环境和经济发展好像是天生的悖论，在永和，与好山好水好空气相对应的，是人们的低收入和艰苦的生活条件。即使是丰收之年，农民的收入也很难有大的改观，即使有些集约化程度很高农场，进一步发展所要面临的困难仍然很多，比如融资渠道少、成本高，销售市场拓展困难及缺少现代化管理理念等。。
“这个项目是我们和众筹网共同设计的，除了项目本身的帮助当地农户销售核桃和建立圆梦书屋外，也意在推永和县的旅游资源，加大宣传力度。项目的进度有些超乎我的意料，现在也确实有一些经销商来洽谈业务。”程永军说。
这样的成功在众筹网上不少，《甄执画集》的众筹上线5分钟即超募，创最快众筹成功纪录，计划筹得5万元，最近筹集金额超过了19万元;takee1全息手机的众筹不到13分钟即众筹百万，一天即筹满，创下了最快众筹百万的纪录。这样的众筹模式为一些个人，或是小型项目筹集了资金，其项目更多集中在文化、艺术和创意领域，比如凑钱拍一部戏剧，出一本书，开拓个旅游线路等等，其回报以实物为主，比如赠送相关产品，VIP会员或是免费参加线下活动等等，但从其资金的流动和运作方式来看，金融属性并不强。虽然如此，众筹的过程对项目来说有除了资金以外更泛的价值，比如了解市场需求与定价、获取客户反馈、扩大知名度等等，它在一定程度上实现了市场调研与推广，或可改变项目发起人的整个思路，或是初创企业的整体业务模式。
网信金融旗下的股权众筹平台原始会在2013年年底上线，初衷是希望打造一个高效和综合成本低的股权众筹投融资平台，提供包括资源对接、可视化估值、财务预测、融资辅导等增值服务，让那些有一定抗风险能力和收入较高的普通人、小投资者也能看到一个行业的数据和项目的详细信息。原始会对投资人认证的标准是年收入不低于50万，家庭资产不低于500万，在融资的方式一般会采取“领投+跟投”机制，领头的机构一般为专业的投资机构或是著名的天使投资人。
李女士是某第四代咖啡馆的创始人，之前做过七年的财经记者，对商业和零售领域的了解让她深刻感受到了第四代咖啡馆中的巨大商机，她为自己的创业做了充足的人才储备，但30%的创业资金缺口始终不能解决。通过朋友介绍接触到了原始会，并决定出让40%的股权，在原始会平台上发起目标为900万元的股权众筹融资。李女士希望可以让自己“倡导精致生活”的理念搭上互联网金融的快车，实现自己的梦想。
篇（10）
一、财会人员的职业道德概述
财会人员的职业道德是财会人员在会计工作中应当遵循的道德规范。是一般职业道德在会计工作中的具体化，具体体现会计行业的特殊要求，是引导、制约会计行为，调整会计人员与社会、会计人员与不同利益集团及会计人员之间关系的社会规范。会计法严格规定，会计人员应当遵守职业道德，不断提高业务素质。
1.会计人员职业道德的主要内容是：自觉把爱岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，保守秘密，视为自己的神圣使命。
2.会计人员职业道德的基本原则是：努力坚持为民理财原则，廉洁公正原则，诚信为本原则。
3.会计人员职业道德的本质是义务。会计人员的义务感不断增强，能把实行科学管理视为自己义不容辞的神圣职责；义务还可以驱使会计人员摆正对个人专业的兴趣、爱好、愿望等与会计人员职业道德之间的矛盾，把服从社会需要，工作需要视为自己的义务而放在首位；义务在财会人员的职业道德行为的选择中，起到命令和趋使作用，使其自觉地服起应当担负的社会责任。
4.会计人员职业道德的核心是责任。在道德行为的选择上，会计人员的责任不允许违背自己的职业道德；会计工作的职业责任，对职业行为起到监督作用；会计工作的职业责任能够使会计人员对自己的行为后果和影响作出评价。
二、财会工作人员职业道德存在的问题
1.个人利益膨胀，利用职务之便贪污、挪用公款，为所欲为，以身试法。这虽然是财会队伍中的极少数人，但也充分反应出市场经济条件下，财会队伍中部分财会人员的职业道德沦丧，道德修养严重缺失。
2.业务水平低下，法律意识淡漠。有的财会人员缺少专业化训练，对财会业务知之甚少，业务知识严重老化，不懂得法律法规，不去依法办事，遵纪守法意识化为乌有，为领导意图指向是从，只是被动机械的按照领导意图反应财务现状。
3.违反实事求是，客观公正的职业道德规范。实事求是，客观公正，是财会人员职业道德中最重要的道德规范，而违反者这些规范的现象比较普遍，导致会计信息大面积失真，为我所用，失去了财务管理工作本质上的真实意义。
4.缺少敬业精神，工作得过且过。这些人往往做一天和尚撞一天钟，严重缺乏工作责任意识和进取精神，很难胜任本职工作。
三、财会人员职业道德存在问题的成因
1.外因的影响。首先是社会大环境对财会人员的影响。社会大环境包政治因素、经济因素、法律因素、科技因素等诸多影响。随着市场经济的建立，我国正处于一个深刻的社会转型期，会计领域遇到了经济发展与道德进步的相搏期。因此，各种各样受利益驱动的问题接踵而至，只要利益需要，财会人员无所不能。加强诚信教育和财会人员的职业道德教育，提高财会人员的职业道德素养已刻不容缓，势在必行，这是时代和形势发展的必然要求。其次，是内部环境对财会人员的职业道德的影响。包括内控制度、单位，人事制度和内部组织机构、会计主体性质、内部审计情况等。内控制度是否健全，领导对会计管理工作是否重视以及整体工作管理水平的高低，都会对财会人员的职业道德形成产生一定影响。
2.财会人员自身内因的关系。按照事物的辩证规律，任何事情都是取决于内因，外因是事物变化的条件，内因是事物变化的根据。财务人员的职业道德建设，取决于财会人员的思想道德素质、法律意识和业务水准，以及自律意识、自觉能力、自省程度等诸多综合因素。一个道德意识淡漠，社会公德水准低下，没有职业自律能力，没有起码业务常识，没有普通法律知识的财会人员，很难具备财务人员起码的职业道德，也很难真实的反映财务管理工作的本质所在。
四、如何加强财务人员的职业道德建设
1.要充分认识新形势下加强财务人员职业道德的重要意义，把财会职业道德建设，作为新时期财务管理工作的重要内容。制定切实可行的管理机制和监督机制，把财务管理、监督工作，作为硬性提高财务人员职业道德的必要条件，让财务人员的一切业务行为，置于法律监督的规范之中。
2.有计划、有步骤、大张旗鼓的开展财务职业道德宣传工作，形成良好的社会氛围。通过报纸、杂志、广播、电视、宣传栏、公益广告等多种形式，广泛宣传坚守会计职业道德的先进典型，弘扬正气，树立实事求是、诚实守信等财会人员必备的职业道德。通过座谈会、报告会、演讲会、知识竞赛等灵活多样的形式，宣传加强财会人员的职业道德的必要性和具体措施，引导广大财会人员积极参与职业道德建设，努力营造有利于加强财会人员的职业道德的大环境。
