养老保险的管理方式汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇养老保险的管理方式范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

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统一的社会保险档案管理法规实行较晚，管理不统一。我国自2009年9月才出台实施了《社会保险业务档案管理规定》，之前一直没有统一的社会保险档案管理的规定，档案管理部门也没有把其列入管理范围。社会保险经办机构，根据各自的工作需要，制定了一些办法和要求，但并不统一、不规范。一些职工遗失养老保险档案资料的情况时有发生，特别是一些流动人员，自己保存有关参保资料的现象较多，虽然养老保险经办机构和劳动保障部门提出了要求，并且设立了保管档案的机构和人员，但由于没有过硬的措施和规定，加之参保人员对此认识不够，仍然有很大一部分流动人员保存着个人的参保档案资料。一些单位的劳资人员不及时将养老保险的有关资料归档或不认真办理的问题也不同程度的存在，给参保人员享受保险待遇带来麻烦，有的还引起争议。

养老保险档案管理水平不高，影响社会保险业务的开展。近年来，随着养老保险业务量的逐步加大，特别是国务院决定将退休人员实行社会化管理服务以后，职工退休后，各种待遇的享受，都由社会保险来负责。为了更好的做好服务，各级政府和社会保险部门，加大了职工养老保险档案的管理力度，投入了一定的资金建设档案室、购置设备、开发管理软件等。但由于这项工作刚刚起步，还没有实现软件、硬件和管理人员相配套，有的软件不成熟或不能完全适应保险业务的需要，特别是由于没有统一标准，全省甚至全市无法实现联网和资源共享，不仅造成资金的浪费，也影响养老保险业务的开展。有的硬件陈旧落后，与软件不能匹配，有的没有专业人员，现代化技术不能发挥出应有的管理效能。在县区一级，多数仍然沿用过去手工操作的陈旧管理方式，不仅效率低，质量也较差，查找数据资料费时费力，准确度也难以保证，直接影响工作的开展。

养老保险档案信息开发利用程度不高，浪费了大量信息资源。我市的企业职工养老保险开展了近20年，机关事业单位职工养老保险也搞了近10年时间，职工养老保险积累了大量的档案信息资料，但这些信息资料的开发利用仍处在“初级阶段”，主要用于职工计算养老保险待遇和离退休人员养老金调整等方面，即服务职工个人。而服务社会、推动社会保险事业的发展和为领导决策等方面几乎没有开发和利用。

二、职工养老保险档案管理设想与建议

职工养老保险档案管理工作，近年来已经引起了有关部门的重视，采取了一些措施，也取得了很大成绩，特别是国家出台《社会保险业务档案管理规定》和《国家档案局9号令》后，我省对此项工作十分重视，对各市、县区加强了督导，并要求在规定时间内接受社会保险档案的验收。根据工作实际，笔者认为，今后应从以下方面加大工作力度。

第一，加快职工养老保险档案管理的现代化，改变陈旧落后的管理方式与手段。仅秦皇岛机关事业单位养老保险参保职工已达12.21万人，传统档案管理和纸质目录检查根本无法满足档案管理和事业发展需要，所以职工养老保险档案管理现代化，是适应时代需求，发展职工养老保险业务的必然要求。要克服资金紧张的困难，采取多渠道筹集资金，多种措施并举的办法，“软”、“硬”件一起上，上下一起动。在全省甚至全国范围内统一构建安全、高速网络，开发结构合理、功能齐全、界面友好的应用软件，实现省内信息、数据共享，以适应当前参保人员流动性大，异地办理业务量不断增加的实际情况。

第二，加强对职工养老保险档案管理工作的宣传，营造良好的社会氛围。由于职工养老保险工作历史较短，档案管理工作开展时间更短，并且需要职工退休以后才能显现作用，加之过去宣传力度不够，很多人对养老保险的有关规定和具体业务不太了解，职工养老保险档案的作用知之更少，还没有引起广大职工的关注。在职职工养老保险档案资料和个人基本信息的收集填写中，有的不认真填写，有的甚至长时间放在自己手中保管等等。通过广泛深入的宣传，使人们认识到养老保险档案与每个参保职工利益密切相关，不仅关系自身的老有所养，也关系整个保险事业的发展和管理水平。加强职工养老保险档案管理工作，仅靠养老保险经办机构是远远不够的，需要有关部门的支持，需要参保职工和各单位的密切配合。

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养老保险档案是指居民在办理的保险的时候，出现了文字材料等等，而这些材料是具有法律效益的，通过这些档案信息可以知道投保人应该缴纳的费用以及享受的待遇。养老保险档案也是我国档案资源的一种，档案的重要性众所周知，因此要管理好养老保险档案http

1 新常态下做好城乡居民社会养老保险档案管理工作的意义

1.1 事关城乡居民社会养老保险制度改革进程

虽然我们河北省城乡居民养老保险制度已经提前并轨，但随着全国统一并轨制度的推行，城乡居民社会养老保险制度又增添了新的内容和新的要求。我们城乡居民社会养老保险部门不但要履行社会保障的责任，同时还要承担起对60岁以上老人的社会化服务与管理职能，如此庞大的社会系统工程，若无完整准确的个人资料记载，即安全有序的城乡居民社会养老保险档案管理，我们整个居民社会养老保险部门的工作就会陷入困境。

1.2 事关城乡居民的切身利益

一个参保人从办理参保手续到离退休享受社会养老保险待遇，要经过诸多环节。在办理参保手续时，首先要采集个人信息，并作为最原始的资料存入个人档案，其后要不断缴纳保险费、划拨个人帐户、计算利息等。当新老农保制度进行衔接及居民与职工养老保险进行流动时，还要办理保险关系转移和基金的转入转出等手续，这些详细资料的个人档案记载，就成了今后支付社会保险待遇的重要依据。城乡居民社会养老保险档案管理的好坏，将直接关系到参保人的切身利益。

1.3 事关经办部门的工作质量和办事效率

档案资料的收集、整理实际上是对业务工作进行有序的梳理和有效的归纳。对已完成的业务工作进行回顾整理、总结，从中找出经验教训，将对正在进行或进一步开展的工作提供良好的借鉴和推动。

2 当前存在的问题

2.1 管理人员的工作意识稍显不足，尤其是基层的管理人员，因为档案多，而且觉得自己是基层工作人员，在出现错误的时候，也不容易被发现。因此不重视工作，没有良好的工作态度。很多管理人员都认为对于养老保险档案的管理并不能为单位获益，也不能给自己带来好处，因此更加散漫的工作。还有一个问题就是基层的管理人员数量少，不能完成管理任务。而且部分城乡没有管理室，使得一些应该归档的档案不能及时归档，而管理人员也不能马上对这些档案管理，由于没有位置就只能随意的存放，有些档案放到了潮湿的地方，而有些档案也没有防火措施。这样就使档案管理工作有难度。

2.2 档案管理工作人员的素质偏低

他们没有经过系统的专业知识培训，缺乏档案管理的专业知识和现代档案管理技能，档案管理手段和方式落后，档案工作质量不能得到保证。

2.3 在管理养老保险档案的时候，应该使用正规的管理方式，同时遵守一定的管理规范

由于我国的城乡养老保险管理档案工作刚刚起步，而且这种档案业余其他的管理对象不同，因此在对其管理的时候，缺乏标准，这也就使得不同地区在管理档案的时候，采用不同的管理方法，从而出现了不同水平的管理模式。养老保险档案很多，部分档案需要归档，也有的一些档案需要销毁，但是归档之后，档案应该保存在哪里？在什么地方销毁等都是需要管理去解决的问题。因为某些档案的相似度高，为了减轻工作量，可以将这些档案集中管理，但是如何才能让档案集中，以及最佳的管理方式是什么？这些问题业需要管理人员去解决。如果没有一个正确的工作秩序，没有标准化的管理，那么养老保险工作会是苦难重重。

2.4 手段落后，管理水平偏低

近年来，随着城乡居民社会养老保险的全面启动和业务量的逐步加大，有的经办机构实施了档案的微机化管理，但由于软件、硬件、人员没有实现有机结合，有的缺乏相应软件，有的缺乏专业人才，因而未能发挥出应有的效能。

3 做好城乡居民社会养老保险档案管理工作的途径

3.1 加大对养老保险档案的宣传，选择最有效果的宣传方式加大宣传力度，从普通的群众到领导干部都要有管理意识

通过宣传让对养老保险管理工作不重视的人也对与管理工作有了了解，各级部门都要加强对养老保险档案的管理，而政府更应该重视档案的管理工作，支持管理档案，对于管理工作的支持主要表现在资金以及人力上，为管理工作提供资金，在社会上选拔优秀的人才从事管理工作，解决资金以及人手紧缺的问题。建立和谐的管理环境，使工作人员能在一个良好的气氛下管理档案。

3.2 完善养老保险档案管理制度，在制度下优化管理方式

国家已经出台了与养老保险档案管理有关的法律。法律中明确的确定了档案管理的期限。因为档案的分类多，因此在管理档案的时候，应该有完善的管理制度。工作人员在管理的时候，也要按照规定管理。在收集养老保险档案的时候，也应该做好整理以及存档的工作。每一项工作都有自己的章程，而且还要符合档案管理的要求。档案在未归档之前，基本以书面材料为主，还有很多的图表、账薄等，在归档之前也要做好材料的统计工作，并保证材料能及时的归档。

3.3 对于养老保险档案的管理工作要加大投入，以此来增强管理水平

各级在管理档案的时候，都会有苦难，以城乡养老部门为例，最主要的问题就是缺少资金。没有足够的资金，就不能购买设备，也不能建立新的档案室。因此要加大资金投入。在管理档案的时候，应该按照相同的标准，为了减轻档案的管理工作，可以使用计算机，通过电脑操作记录或者是保存档案。在保管档案的时候，还要有专门的管理软件，这个软件只用于收集资料，而且养老保险部门使用的是同一种软件。这个管理软件具有几种功能，编辑档案，自动搜索以及查询档案等。

结束语

城乡居民的社会养老保险档案是一种重要的福利依据，它保障着的是广大劳动者能“老有所依”。养老保险制度属于我国社会保障制度不可或缺的一部分，是构建和谐社会的重要手段。让我们重视并想方设法提高城乡居民社会养老保险的档案管理水平，在自己的岗位上发挥自己的光和热，让更多的群众受益！

参考文献

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社会保障制度改革是我国当前经济体制改革的重中之重。改革的目标已基本明确，就是在社会保障基金的筹措方面，从现收现付式向基金积累式转化，即建立社会统筹和个人帐户相结合的养老保险制度。其中，能否建立起一个合适的养老基金投资运营机制，确保养老基金在不断积累扩大的前提下保值与增值，是这一改革成功与否的关键。

一、中国养老基金投资运营的必要性

1、现行政策无法实现养老基金价值增值

养老基金是职工的“养命钱”，代表职工特别是老年职工的权益，因此，保证基金的安全性理当成为其首选目标。为了确保我国养老基金的安全，按国家政策规定，养老金只能用于购买国债或存人银行，而不允许将资金投向风险大、获利市制项目上。1996年，我国578。56亿养老保险基金累计节余额，存人银行专户380。72亿元。虽然仅从获得利息的角度来看，现行政策能使养老金在数量上增值。但如果将银行利率、社会商品零售物价上涨指数和居民消费价格上涨幅度等三个指标进行比较，在我国银行利率一降再降，物价总体水平居高不下的情况下，不难看出养老基金价值上增值已十分困难了。尽管近几年物价上涨有所减弱，但在利率不断下降的情况下其负利率还是相当高。因此，单靠银行储蓄或投资国债已不可能确保养老金增值，唯一的出路在于实行养老基金的投资运营。

2、人口老龄化的压力加剧了养老金支付的需求量

我国15一59岁劳动年龄人口数量，从现在到2020年将呈增长趋势。但是随着人口老龄化发展，2020年后将出现逆转，预测劳动年龄人口将由2020年的9。345亿递减为2030年的8。879亿、2040年的8。654亿和2050年的8。357亿。从1970年起，由于儿童人口比重下降的幅度大于老年人口比重上升的幅度。使劳动人口比重呈上升趋势：由1970年的53。5%依次提高到2以城)年的65。1%，预计2010年达到67。9%。从此以后将逐年下降，2020年、2030年、2040年和2050年将分别为研。5%、592%、57。0%和55。1%。我国早期进人老年型社会的上海1993年开始出现户籍人口自然负增长和“青年人赤字”，北京到2010年也将出现劳动年龄人口出大于进的局面，这种劳动年龄人口比重的递减的趋势将会在全国出现。劳动年龄人口比重的下降就意味着老年蟾养系数的上升。因此，即将面临人口老龄化的社会养老保险，必然面临着养老费用增加的局面，如果不通过基金储存并采取适当的形式进行养老金的投资运营，使其价值增值，社会保险制度就无法适应人口老龄化的趋势。进而直接影响到社会保障制度改革的顺利进行。

3、现行的社会保险基金管理组织已不能适应养老基金保值增值的需要

现行的社会保险基金管理组织日常从事的只是基金的收缴、存取和养老费用的发放等简单的重复劳动，不能充分发挥主动性，力争养老基金增值，履行其社会职能，也起不到减轻国家、企业、单位的养老压力的作用。因此，建立养老基金的投资运营机构，保证养老基金的保值增值势在必行。

二、社会保险基金投资运营的国际经验

金融投资有其一般的原则，即安全性、盈利性和流动性，作为资本市场上的养老基金进行投资固然需要遵循投资的一般原则，但又有其自身的特殊性。考察世界各国养老基金投资运营的历史及现状，下面三条经验值得我们借鉴。

1、安全性原则

养老保险基金是由在职职工和企业交纳的保险费建立起来的，专门用于支付职工年老退休后的养老金。以保证其退休后的基本生活需要，是职工退休后的基本生活来源。是职工的养命钱。这些基金最终都要返还给被保险人，具有负债性质。投资是利用其收人和支出时间差和数量差。对闲置的资金作充分的运用。以实现基金的保值和增值，同时支援国家经济建设。如果养老保险基金出现投资失误。则退休职工的收人来源就可能面临威胁。所以，基金的完整、安全关系到养老保险目标的实现，从而关系到社会的安定、这就决定了养老保险基金的投资必须高度重视安全性。即必须保证投资本金能全部收回。并能取得预期的收益。安全性原则是养老保险基金投资必须遵守的基本原则。

2、盈利性原则

从投资的动机来看。养老保险基金的投资的主要目的就是为了获利，以实现养老保险基金的保值和增值。如果投资不能盈利，还要承担这种或那种风险。那就是得不偿失。然而，盈利与风险是相伴随的，盈利越多。风险就越大。为此。公共养老保险基金的投资与私人养老保险基金投资应有所区别。

公共养老保险金是老年人最基本的生活来源。它向老年人提供保命钱，所以一旦投资出现问题，要么会影响老年人基本生活，要么会增加政府其他渠道的投资压力。所以，在安全性与盈利性何者为重的天平上，世界各国的养老保险基金的投资都把安全性作为首要原则。正因如此。公共养老保险基金的投资收益率比较低，例如：在80年代，新加坡、马来西亚的公共养老基金分别只取得了3%、4。6%的实际收益率，而同期荷兰、美国、英国和智利的私人养老保险基金的投资收益率分别为6。7%、8%、8。8%和9。2%。秘鲁、土耳其、委内瑞拉、埃及、厄瓜多尔等国家的公共养老保险基金在此期间投资甚至出现了负收益。因此，公共养老保险基金的投资更倾重于安全性。以保证退休职工的养老金免受投资风险的影响，而私人养老保险基金投资则应适当注重盈利性。因为，一是私人养老金计划是政府公共养老金计划的补充(实行养老社会保障全部私有化的国家除外)，它提供的养老金属于“锦上添花”，所以对投资风险具有较大的承受力；二是企业养老金计划如果通过参加养老基金的方式举力，则具有独立法律地位的养老基金(基金法人)与养老金计划的受保人(企业职工)之间的关系一如同公司和股东的关系一样，养老基金的股东就是参加养老金计划的企业职工，养老基金及其雇佣的基金管理人所从事的投资活动都要以股东利益的最大化为目标，既要保证职工养老金资产的安全性，同时又要确保养老基金的投资更倾向于取得较高的收益率。正因为如此。各国的私人养老保险基金都十分重视投资的收益问题。

3、流动性原则

社会保险基金投资不是为了拥有大量的难以流动的资产。应当能够迅速地融通、变现和周转，以保证支付的需要。要随时准备一定数量的现金或活期存款，以保证及时、迅速地给付各项社会保险基金。如果资金因投资而冻结于某心固定项目而难以变现，将无法应付基金支付的需要，也违反设立基金的宗粉齐国社会保险基金投资都侧重于灵活性比较强的股票、政府债券、企业债券、银行存款等项目，并注意投资周期与负债(给付)周期的相对平衡，根据负债周期、变现程度强弱与收益情况等，确定投资于短期项目还是中长期项目及投资类别。投资流动性的另一要求是保证劳动力的流动与投资的选择性。雇员能够将其享有的法定的养老金权利在没有损失的情况下在不同雇主之间进行转移，投保个人或投保企业上具有选择基金投资公司的权利，以保证基金投资公司内部资产的流动性。

三、我国养老基金投资管理方式选择

在养老基金管理运营的整个业务流程中，基金投资是重要业务环节之一。不论提供什么样的养老金计划方案，最终的收益都要落实在可实现的投资收益上。较好投资收益的取得在很大程度上受制于投资管理方式和具体投资管理机构的选择。

1、国外养老塞金投资管理主要有理事会内部直接管理和委托专业机构外部管理两种模式

养老基金的投资管理不外乎两种模式：一是由养老金理事会直接投资管理(即内部投资管理)；二是由养老金理事会委托专门投资机构间接投资管理(即委托外部投资管理)，它又可再细分为部分委托和全部委托两种模式。

内部投资管理(指由养老金理事会直接管理养老基金投资组合。实施这种模式的条件是理事会必须具备相当强的投资管理经验，同时需要相应的人员配置、投资管理系统等。优点在于可以减少直接委托管理成本，缺点在于理事会职责过大、过宽。承担风险过大，不符合专业化发展潮流。不利于提高投资效率。

部分委托管理。指由养老金理事会直接进行固定收益部分投资，风险收益部分委托专业投资机构运作。实施的条件是理事会需具备一定的投资管理能力，优点是理事会职责范围、承担的风险均部分被转嫁给专业投资机构。

全部委托管理。指由养老金理事会在监管机构已确认资格的范围内。通过招标方式选择专业投资机构，专业投资机构根据养老基金投资立法规定比例进行投资组合。实施的条件是需加快专业投资机构的培育和加强监管力度。优点是有利于提高基金运营效率，分散投资风险，增加服务竞争。降低管理费用，增加管理透明度和外部监督约束。

2、我国现行的养老基金非市场化内部直接投资管理方式带来的系列后果

我国现行的养老基金管理中，企业年金的保费收缴、会计核算、个人账户的登记、基金账务管理等业务工作基本上依附于企业的劳资、财务职能科室，汇集的基金由企业直接投资。有的将基金并于企业生产资金投资营运。也有上缴社会保险机构或上级工会“互助会”投资营运。这种非市场化投资管理方式带来了如下结果：

(1)不利于基金保值增值。企业自行管理基金投资，企业资金与养老基金没有分开，生产职能与社会职能混为一体。基金安全和增值没有保证。

(2)不利于公平竞争和降低管理成本。政府的行政事仲机构利用行政手段从事养老基金投资营运，政企不分、政资不分。缺少市场公平竞争机制政府行政部门的直接管理与投资，理论上讲，可能会节省委托管理中专业投资机构为竞争获胜而花费的“促销”开支，降低管理成本。但这种低成本必须依托于政府的高效廉洁和完善的监督机制。实践的结果往往是管理费用不降反升。如目前就有提取的年金管理费高于专业投资机构基金管理费用标准情况，影响了年金收益。

(3)不利于建立风险防范机制。无论是企业自行直接投资，还是由企业自办经办机构进行基金投资管理，以及由地方社保经办机构代为投资运营，都会因缺乏相互制约、相互制衡、高度透明的投资运行机制，缺乏投资专家和投资经验，无法分散投资风险，建立规范有效的风险控制机制。

(4)投资收益率较低。由于经办机构缺乏相应的专业知识，如果进行风险收益部分投资，可能会危及基金资产本金安全；如果只把基金资产投资于国债和银行存款，投资收益率必然较低。如20以)年我国企业年金基金收益率仅为2。79%。

3、委托专业投资机构间接管理是规范管理下我国养老基金投资管理方式的合理选择

中国社会保险基金具有两种性质不同成分，即具有现收现付性质的社会统筹保险基金和具有完全积累性质的个人帐户和补充养老保险基金。对于前者的投资运营应由现有的社会保险机构统一管理，管理的重点是保证基金及时、足额的收付。而对于后者的投资运营采用何种投资管理方式，主要是根据理事会自身需求而定。在国外养老金投资管理中，委托外部专业投资机构独立运作已成发展主流，我国的实践也证明基金内部投资管理存在弊端，因此，在养老金投资管理规范运作需求下，将由外部专业投资机构负责基金投资管理应是较为合理的选择。

政府在养老基金投资运营中的角色是制定相关政策和法规，举办企业和参保人委托理事会管理养老基金，再由理事会通过一定的法律协议将基金资产全部或部分委托给其选择的专业投资机构。理事会只需采用严格监管以及更换专业投资机构的方式给予其经营压力，基金受益人便可通过专业投资机构的竞争，投资专家的科学论证和精心运作，得到较高的回报和良好的服务。政府的参与和有关机构的监督使专业投资机构独立运作的管理方式得到了行政上的保证，具备了合法性，也使其投资管理的基金资产在运作中具备了广泛的市场性。同时，由于举办企业和参保人、理事会等有关利益集团的直接管理和政府有关部门的管理，保证了基金资产在整个运作过程中的安全、透明和公开，而不会被人以任何借口挪用。

在部分委托和全部委托两种投资管理方式中，究竟选择何种，则是由基金理事会根据具体的基金投资目标需要而定。如果受托机构拥有专业的投资人士以及与此配套的组织结构和运作体系，完全可以胜任部分固定收益投资或指数化投资，只需将不能胜任部分的投资委托出去管理；如果基金理事会自我感觉能力有限，则不妨全部委托投资管理。总的原则就是在降低管理成本与提高运营效率之间取得平衡。

四、我国养老保险基金投资运营的策略

受政策、法规和投资环境的制约，我国养老保险基金保值增值手段单一，贬值严重。目前，根据国家规定，我国养老基金绝大部分是以银行存款和购买国债的方式以保值增值的。除此以外，任何单位或个人都不得自行决定基金的其他用途。企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险目前有相当一部分由保险公司承办，而1995年10月l日颁布的《保险法》规定，保险公司的资金运用，限于银行存款、买卖政府债券、金融债券和国务院规定的其他资金运用形式。由于政府对养老基金投资的严格管制，使得养老保险基金难以进行有效投资，表面上保证了基金的安全，实际上使基金遭受通货膨胀的侵蚀，为此，改变其投资运营策略是保证基金保值增值不可或缺的方面。

1、进行组合投资是社会保险基金投资实现安全性、流动性年收益性的重要手段

组合投资是社会保险基金投资运营的基本策略。它能够有效地分散投资风险。在通常情况下，一些投资项目的收益率降低，另一些投资项目的收益率就有可能上升。通过分散投资，实施恰当的投资组合，社会保险投资基金就可以取得一个较稳定的平均收益率。世界各国社会保险基金都非常重视组合投资，尤其是金融资产的组合投资。不仅投资于政府债券，而且涉及到国内股票、国际股票、国际债券、不动产等方面。在股票市场及全球资本市场投资风险虽然高些，但收益率也比较高。英国、美国、澳大利亚、新西兰等国养老基金投资于股票市场的比重较高，收益率也名列前茅(见表l)。

养老社会保险基金的投资应当以安全性为首要原则，在目前我国资本市场还很不完善的情况下让各地的养老社会保险基金贸然人市渊洲双险是不容低估的。事实上，就连国外私人养老保险基金“人市”也是非常慎重的。例如，美国的私人养老保险基金投资股票的比重就是随着股票市场的不断完善而逐渐增加的。1986年，美国私人养老保险基金的资产结构中，股票占46。8%，1996年提高到62。2%。为此，笔者认为，国债仍是中国养老基金投资最佳选择。

劳动和社会保障部法制司、社会保险研究所和博时基金管理有限公司日前在京共同的《中国养老保险稚金测算与管理研究成果报告》表示：通过对中国目前投资方式、投资风险、投资收益的综合评估，国债仍是目前中叫养老基金投资的最佳选择。报告分析认为，近年来。中川政府实行积极的财政政策，国债发行规模逐年递增。交投愈趋活跃。到2000年底国债规模已占GDP的14。55%。兼顾安全性、流动性而言，国债仍是养老基金投资的最佳品种。

2、中国养老基金可适当的投资证券

近期我国养老基金继续大比例投放于国债和银行存款，墓于中国资本市场的高速成长，养老基金目前可考虑适度介人，以分享增长收益。允许一定比例投资于国内证券(包括股票和投资基金)，市场人市比例应由少到多，现阶段的比例可定在10%至巧%之间以后逐步提高，这是世界各国养老基金投资的惯例。事实上，各国养老基金的投资也不仅仅局限于国债，而是充分利用其成熟的国内和国际资本市场来进行投资，以实现保值增值的目帅(见表2)。

尽管国家对社会保险基金的使用和投资渠道进行了严格限定，但违规运用、挤占、娜用社会保险基金的现象仍很严重。被挤占娜用的基金，大都用于固定资产投资、委托金融机构贷款或自行放贷、投资扩股和经商办企业。河北省借出52311万养老保险基金用于重点建设项目和技改项目。1993年至1995年，广东省投资于房地产的基金达657印万元，设立帐外基金4488万元，存人非银行金融机构34750万元。1992一1994年间，深圳社保局动用养老基金3798万元购买“深发展”股票，并向自办的社会保险投资公司投资6350万元。大连劳动保险公司动用养老基金5050万元，投资于酒楼等项目。这些“违规投资”项目的存在说明很多社会保险机构包括地方政府对国家规定不能做到令行禁止，同时反映出社会保险基金投资渠道的狭窄和营运监管手段的落后。

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此外，档案管理部门要建立健全社会养老保险档案管理制度和标准，要建立能够将所有工作环节包括在内的档案管理制度。以文件的实际来源和自身价值为依据，进一步确定档案管理的方式方法、具体流程、档案资料分类方式等。这些方案的确定要严格遵循《中华人民共和国档案法》等现行法律的规定，以城乡居民社会养老保险的实际状况为重要依据，不断健全档案管理分类制度、档案保密制度和档案存档制度等。在此过程中，要做到每一个档案管理部门都能够严格遵守规章制度，以实现档案管理的规范化和标准化，实现社会养老保险档案的科学分类、集中管理、规范有序等，不断完善我国社会养老保险制度。

2信息化档案管理

信息技术的快速发展和不断进步，使得各行各业的工作效率都在不断提高，以完全人工的方式完成城乡居民社会养老保险档案管理工作已经不能满足时代的要求。人工的方式不仅会耗费大量的人力、物力，也会限制工作效率。传统的社会养老保险档案管理方式大都为纸质书面记录和个人档案的存放，这样不仅占据了大量的工作时间，也占据了较大的空间存放资料，并且这些纸质资料不易保存，随着时间的推移，会出现纸质泛黄、筛选困难等问题。信息化的社会养老保险档案管理不仅能够改变传统的纸质化档案管理工作方式，使其成为信息化、数字化的信息，做到档案管理电子化，还能够完全代替人工实现档案的查询和检索，大大地提高信息检索的效率和准确度。信息化的档案管理方式使大量的原始书面资料被有效地压缩和快速记录，在节省了空间的同时也大大地延长了资料、档案保存的时间，并且有效地降低了保存难度。同时，存档和编码社会养老保险档案并且建立计算机检索信息系统，能够彻底实现档案管理的改革和创新。由计算机检索、扫描获得信息代替人工查找、翻阅档案资料原件，节省了大量的时间，并且在很大程度上提高了工作的准确度和效率。

社会养老保险部门在分类和管理档案时，要科学归档，提高工作质量，要注意记录存档的时间和类型。普通的业务文件、退休记录和审计等资料的存档时间为次年的年中，即6月底，而社会养老保险的结息时间为每年的6月份，会计的管理存档时间为隔年存档，基本信息的档案归档时间为所有业务项目结束之后。其中，最重要的是影音资料和照片等资料档案。这些资料要在第一时间内存档处理，以合理的归类方式完成档案资料的选取、收集和初步记录，根据一定的规律，比如参保人的参保时间或是其他特点建立、记录和合理存放档案，确保再次查找时的准确度，提高档案管理工作的效率和质量。在档案管理的过程中，要实现档案的科学分类和存档，做到存档、归档有律可循，避免无序存档的情况发生，切实提高档案管理工作的有效性。

3实用化档案管理

社会养老保险档案的创建和存储是为了为之后的查找和检索工作提供便利，使参保人与社会养老保险管理部门及时、准确地找到所需要的信息进行核对和审查等。有关档案管理示意图的绘制也是为了档案存储能够更加便捷。因此，档案管理部门应当制订科学、有效的社会养老保险查询和检索工具，比如创建全引式的目录、建立专题形式的索引和编写案卷形式的目录等。在档案管理工作人员的工作过程中，有关部门要配备适应性强的社会养老保险档案管理软件和系统，使信息化的档案管理形式和计算机信息检索方式能够为其提供方便。这样，不仅能够为工作人员的信息检索、查询工作减轻负担，还能够有针对性地保护社会养老保险档案。为了实现社会养老保险档案管理工作服务社会的目标，有关部门要提升工作人员的专业素质和工作能力。新形势背景下的档案管理工作需要具有较高工作水平的工作人员完成档案管理工作。档案管理部门在分配具体的管理工作和责任的同时，应要求工作人员具有能够完成业务办理和档案管理双重工作任务的能力。要将这两项工作任务在年初分配，并将其归入工作任务考核内容中，明确工作职责和标准，明确要求工作人员具备较高的工作素质和政治觉悟，在创新的同时具备专业的工作能力。只有不断提升工作人员的素质，才能为社会养老保险档案管理工作打下坚实的基础，加快档案管理实用化的步伐，达到档案管理工作为社会服务的目的。

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中图分类号：F323.89 文献标志码：A 文章编号：1002-2589（2014）19-0079-02

随着大连市全域城市化的加快推进，城市发展空间由中心城区向全域拓展。在这一过程中，部分农民承包的土地被征用于城市建设，失地农民长期以来利用土地收益养老的功能受到了抑制。为了彻底解决被征地农民的养老保障问题，完善被征地农民的社会养老保障制度成为一项亟待解决的重要民生任务。

一、大连市被征地农民养老保障现状

大连市于2006年下发了《关于贯彻落实的通知》（大政办发〔2006〕171号），要求各区市县建立专门的被征地农民养老保障制度，实行资金由政府、集体和个人三方共担，以待遇标准确定缴费数额，个人专户与统筹账户、专项调剂相结合。其中，集体和个人缴费资金从土地补偿费和安置补助费中一次性划拨和抵扣，与其利息一起记入个人专户资金；政府资金从土地出让金净收益中提取，与其利息和其他收入分别记入统筹账户资金和调剂资金。被征地农民养老保障待遇标准要求不低于城镇居民最低生活保障标准。目前大连市有10个涉农地区全面开展了被征地农民社会保障工作，截至2012年底，全市共有53 076人参保，征收保障资金22.71亿元（不含保税区、长兴岛），已支付保障资金7.30亿元。

在全域城市化推进过程中，为进一步完善被征地农民养老保障制度，大连市加快了实现与城镇职工基本养老保险制度并轨的步伐，使被征地农民的社会养老保障利益基本上得到了保障，对维护社会稳定、促进经济发展起到了重要作用，但在实际操作中仍然存在一些亟待解决的问题。

二、大连市被征地农民养老保障存在的问题

1.养老保障待遇水平低

大连市大部分涉农土地征占地区所领取的被征地农民养老金待遇水平低。表现为：平均养老金月发放水平约589元（见表1），只比大连低保标准（月530元）高10%左右。与大连市城镇居民年平均收入相比，大连市被征地农民平均养老金水平占城镇居民平均收入的比重约25.7%，与“保基本”的目标（社会养老保险待遇占居民社会平均收入比重应达到60%）相差一半多。虽然，被征地农民从身份和生活方式上实现了“由农入城”的转变，但是社会养老保险待遇收入却并没有与城镇职工平均养老金水平拉齐。2012年大连市城镇职工退休人员的月人均养老金为1 756元，分别是长兴岛、北三市和金州新区被征地农民养老金的约4倍，是旅顺、保税区、花园口和高新园区被征地农民养老金的约2倍。

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2.养老保障统筹层次低

大连市被征地农民养老保障资金实行县（市）级统筹管理，统筹层次偏低、统筹范围过小，各统筹地区基金自行收缴支付，县（市）间不能互相调剂资金，容易产生待遇水平不均衡的问题（见图1）。目前大连市被征地农民养老保险待遇水平已经拉开了低、中、高三个档次。低档次地区有长兴岛、北三市和金州新区，每人每月养老金300～400元左右；中等档次地区有旅顺和保税区，每人每月养老金700～800元左右；高档次地区有花园口和高新园区，每人每月养老金900～1 000元左右。此外，养老保障统筹层次低不利于形成养老金的规模投资基金，限制了养老基金的投融资渠道选择，只能将养老基金存放在银行财政专户，带来了养老基金保值增值难的新问题。

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3.养老保障资金管理方式单一

大连市对养老保障账户资金采取的是社会保障财政专户记账管理模式，实行专款专用的收支两条线管理。虽然确保了账户资金安全，但由于管理方式单一，仅按银行机构一年期存款利率记账，养老保障资金的收益率较低，存在账户资金贬值的问题。根据中国人民银行2012年7月公布的银行机构一年期存款利率为3%，同年大连市居民消费价格总水平比上年同期上涨3.4%，养老保障账户资金贬值率为0.4%。从消费用途看，被征地农民养老金主要用于食品支出等，2012年大连市食品价格水平比上年同期上涨5.3%，被征地农民养老保障资金账户贬值程度更大，年贬值率为2.3%。

4.养老保障账户支付压力大

被征地农民养老保障账户资金主要从土地出让金、土地补偿费和安置补助费中一次性划拨和抵扣，标准主要参照征地当时城镇居民最低生活保障标准和涉农征地人口数量。实际支付中，被征地农民养老金待遇标准要与不断上涨、动态变化的城镇低保标准挂钩，这样就出现了养老保障账户收入增长跟不上养老金支出增长的财务压力问题。养老保障账户支付压力大，暴露了传统征地城镇化模式不可持续的弊端：一是养老保障账户收入没有持续分享土地增值收益；二是养老保障账户收入没有持续分享村级集体经济资产盘活收益。一次性土地征用补偿及一次性划拨被征地农民养老保障账户资金总有用尽的时候，为此，要积极探索新型城镇化模式，壮大农村集体经济，提高养老保障账户可持续支付能力。

三、完善大连市被征地农民养老保障制度的建议

1.提高养老保障待遇水平，建立正常增长机制

一是设立市级财政专项养老保障补助资金。市人社局和市财政局根据年龄达到60周岁的被征地农民数量和人均养老金补助水平，核定专项补助资金总额，优先用于增加长兴岛、北三市、金州、旅顺的被征地农民养老金，逐步缩小与保税区、花园口、高新区等地区的差距，三年内拉齐。

二是建立养老金正常增长机制。把被征地农民养老金数额与城乡居民人均收入、基本生活消费、预期寿命、财政收入等因素挂钩，计算出年度养老金待遇调整系数，尽快缩小被征地农民养老金与城镇职工平均养老金水平之间的差距。具体计算方法为：“60岁以上城乡居民人口期望余寿平均变动率、上年市财政收入平均增长率、上年城乡居民平均收入增长率、上年城乡居民基本生活消费与市财政收入的增长比”的连乘积。

三是实施被征地农民养老金与城乡居民基础养老金联动。从性质上看，被征地农民养老保障是一种土地补偿保障，不排斥享有城乡居民社会养老保险的权利，对于非从业的被征地农民应该在享受被征地农民养老金基础上，同时享受城乡居民基础养老金（每月150元）。

2.优化养老保障制度设计，提升统筹管理层次

一是整合养老保障制度。市政府要尽快研究出台《关于进一步做好被征地农民养老保险工作指导意见》，优化养老保障制度设计，将大连市原被征地农民养老保险纳入城乡居民社会养老保险、城镇职工基本养老保险制度统一管理，不再建立单独的被征地农民养老保险制度。被征地农民养老保险的统筹层次随城乡居民社会养老保险制度合并管理，直接提升为全市统一养老基金账户统筹。

二是做好统筹层次提升过程中新老制度衔接。已经参加（包括已经领取）大连市原被征地农民养老保险待遇的人员，原待遇继续领取，筹资渠道和资金来源不变；同时可自愿按规定参加城乡居民养老保险并享受相应待遇，两种待遇合并发放。已经参加但未领取大连市原被征地农民养老保险待遇的人员，可自愿按自由职业者参加城镇职工基本养老保险。经核查，被征地农民已参加城镇职工基本养老保险的，政府补贴可支付给个人，用于补贴其缴纳城镇职工基本养老保险。

3.创新养老基金管理方式，提高资金管理收益

一是要探索实施被征地农民养老保障账户资金的分类投资管理模式。将养老保障账户资金分成保底资金和投资资金，其中，将投资资金分成稳健型投资资金和风险型投资资金。在进行分类投资时，要合理界定养老保障账户保底资金与投资资金的比例，为保证资金安全可先将养老保障账户投资资金的比例控制在40%以下，将投资资金中风险型投资的比例控制在30%以下。

二是采取多元化的养老保障账户资金投资渠道。将保底资金存入市级财政存款专户，按银行一年期利率获取稳定收益。将稳健型投资资金的投资渠道控制在国债、银行定期理财产品、福利彩票、基础设施建设等具有稳定性收益的经济领域。将风险投资资金投资于股票、保本基金、企业债券、私募股权投资基金等高回报率领域。

三是创新被征地农民养老保障资金投资方式。允许委托选择具有良好资质投资的专业公司进行投资，在选择投资公司时要规定投资最低收益，将最低收益控制在不低于银行存款一年期存款利率的标准。

四是建立被征地农民养老保险准备金制度。集体土地征为国有出让的，按出让收入10%的比例提取养老保险准备金。养老保险准备金纳入市财政社会保险储备金专户，由市财政部门统一管理。

4.提高养老保障账户收入，持续分享集体经济

一是适当提高土地征收价格和土地征用补偿水平，建立土地征用“政府、集体、开发商”三方协商谈判机制，增强农村集体对土地议价能力，适当提高土地出让金、土地补偿费和安置补助费，增加划拨被征地农民养老保障账户的资金总额。

二是建立征用土地增值收益分享机制。以壮大农村集体经济为抓手，探索实施新型就地城镇化模式，允许农村集体经济以土地、劳务或资本等要素入股，以共同合作经营的形式参与集体土地开发商的项目经营活动，培育集体经济自主投资主体，盘活和壮大集体资产，提高集体经济持续分享土地增值收益能力。

三是实施集体土地股权量化权益证制度。开展村组集体清产（主要是土地）核资工作，对有经营性资产的村组，要求将其量化到人，分配每个人集体土地股权量化权益证书。集体土地的经营收益按股权量化证所属红利分配给个人，并计入被征地农民养老保障账户。

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一、社会养老保险档案管理的特点

1.档案管理对象和服务对象具有社会性。我国的养老保险已经广泛涵盖了个体工商户、企业事业单位以及自谋职业等人群，社会养老保险已经成为了我国社会发展的重要部分。社会养老保险档案管理作为养老保险的重中之重，也就具有了一定的社会化性质，最终其服务的对象同样也就具有一定的社会性。

2.档案来源具有广泛性，内容具有复杂性。社会养老保险的服务对象以及管理对象的社会性最终决定了养老保险档案内容的复杂性以及来源广泛性。之前的养老保险档案只是针对我国的集体企业或者国有企业的退休人员，在以往的档案管理流程中其档案的来源比较单一，档案的内容上也比较简单。然而随着我国养老保险制度的社会化，其档案来源也随之变得更加广泛，此外，参保人员的身份不同，最终又导致了其内容上的复杂化。目前为止，我国的社会保障档案依然没有一个相对统一的格式，养老保险档案内容混乱。因此，对养老保险档案进行规范化非常必要。

3.档案具有流动性。目前，我国参加社会养老保险人员的流动性极大，辞职、调动、退休或者脱离原单位的人员众多。然而流动人群通常没有一个固定的单位，工作的地点变动极大，最终导致了养老保险档案的流动性也非常大。因此，对于流动性的社保档案管理要更加的重视。

二、社会养老保险档案管理工作中存在的问题

1.流动性易使档案丢失、受损。由于我国的人口众多，目前的社会养老保险制度也在全国范围内不断地得到普及，最终出现了我国社会养老保险档案的流动性及其活跃，一部分人或由于自身原因、或者由于工作需要，往往会出现人员调动，有些参保人员或辞职到其他公司、企业单位，这就需要对参保人员的参保档案进行调动。这些没有固定工作地点的人群在进行档案调动的过程中往往会出现档案丢失、受损的情况发生。

2.档案与环境设施问题。我国居民养老保险部门尽管已经设置了退管股来对居民的保险业务档案进行集中管理，然而由于养老保险相关部门其办公的地点以及经费受到一定的制约，相关部门依然还没有专门的大干室来管理参保人员的个人档案。其档案室内的环境设施也没有达到正规标准，缺乏灭火器、空调、去湿机、温度、湿度计等基本设施。

3.档案管理与管理水平问题。随着居民参保人数的不断增多，我国目前迫切需要建立一个健全的社会养老保险档案管理的制度，从而可以在一定程度上减轻参保人员的后顾之忧。目前，我国一些地区的社会养老保险档案的管理流程以及制度存在着诸多问题，主要问题就是没有一个健全的法律依据。因此，养老保险档案管理在个别地区甚至没有被认真地对待，最终导致了居民保险档案管理的政策环境极差，有些甚至把参保人员的基本信息填写错误，最终导致了一部分人不能参保或者失去基本信息。我国社会养老保险档案管理的不规范严重地影响了居民的参保积极性，同时也极大地影响了政府的信誉度。

三、搞好社会养老保险档案管理的措施

1.规范化档案管理，健全档案管理制度标准。社会养老保险档案往往包含了参保人员的基本资料及其相关业务的原始材料。相关的管理部门在对其进行管理的过程中应该进行分类管理，做到标准化管理，最终实现养老保险档案管理的严要求以及高指标，建立一个健全的档案管理标准以及制度。在对档案进行管理的过程中严格遵守工作原则。

2.信息化档案管理，提高质量，科学归档。采用完全人工的档案管理方式已经无法满足目前我国社会参保人群，此外，完全人工往往会大大地增加管理成本，同时也无法达到满意的工作结果。传统的社会养老保险档案管理往往采用纸质版记录，最终进行统一存放，这不仅要花费大量的时间精力，同时还要占据极大的储存空间。此外，纸质材料往往在管理上要求极高，必须保持一定的干燥。因此，信息化管理方式可以极大地增加工作效率，降低养老保险档案的管理成本。

3.实用化档案管理，提升素质，服务社会。养老保险的档案储存与创建就是为了保证参保人群以及相关部门在进行查询时可以快速准确地查找、审核，一些管理部门对档案管理进行绘制示意图就是为了方便日后的查询。因此，档案管理部门需要制定科学的管理方法，例如提供社会养老保险查询与检索工具、专题形式的索引建立等等。在档案管理工作人员的工作中，相关部门要积极地更新适应性强的社会养老保险档案管理系统以及软件，最终使档案管理实现信息化。

参考文献

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1当前城乡居民养老保险基金财会管理方面存在的主要问题

1.1城乡居民养老保险基金财会管理效益不高

城乡居民养老保险基金在收集起来之后，一般帮会采用一定的投资方式，以便实现基金的保值增值。在当前的投资方式中，基金保管机构大多采用银行定期存款和购买国债的方式取得基金的收益。在进行投资之前，基金保管机构一般会留取两个月的资金作为预留支付，确保养老保险有及时发放。在当前城乡居民养老保险基金的监管条件下，运用这样的投资管理方式本身无可厚非，而且基金具有很高的安全性，但是这种投资方式相对于投资股票等存在收益效率低下，容易受到利率变化和市场经济及通货膨胀等各种经济因素变化的影响，同时可能出现资金亏损和贬值，这样就无法实现城乡居民养老保险基金的保值增值，对于基金的收益存在负面影响。

1.2城乡居民养老保险基金财会管理存在不足

城乡居民养老保险基金关系到广大居民的养老问题，需要引起高度重视，因此在城乡居民养老保险基金的财务管理中，基金的管理工作是其中最为重要的基础环节。在城乡居民养老保险基金的财务管理中，能够体现财会管理人员的基本职业素养和管理水平。但是在当前的实际工作中，依然存在财会管理人员专业素养缺乏，基金管理在核算中出现各种问题的现象，而这些现象的存在，对于基金核算的完整性和安全性都会产生影响。其基本原因是专业财会管理人员缺乏，造成基金统计信息有限，因而产生在基金核算中出现疏忽，对基金核算的准确性造成影响。

1.3城乡居民养老保险基金财会管理效率需要提高

城乡居民养老保险基金财务管理需要涉及基金管理的各个部门之间的相互密切配合，但是在当前的基金财会管理的各个部门的优化配合中，仍然存在不足，还需要改进。这种不足存在的主要原因是各个管理部门在基金的管理上缺乏严格的基金财会管理制度，而且在财会管理的内部审计和监督方面存在人员不足，分工不够明确的现象，这种现象的存在，对于基金的有效管理产生影响，因此需要加以优化，提高基金的管理效率。

2提高城乡居民养老保险基金财会管理的基本措施

2.1实行城乡居民养老保险基金多元投资，提高基金效益

在确保基金安全性的基础上实现基金的保值增值，是提高城乡居民养老保险基金效益的必然要求。就具体措施而言，应该拓宽投资渠道，在传统投资方式的基础上，采取多元的基金投资方式，优化和完善投资渠道，从而更好的提升基金的获利效益。

2.2规范会计核算制度，保证基金账目的准确

城乡居民养老保险基金管理在会计核算中具有基础性地位，因此规范会计核算制度，提高会计核算的科学合理性，保证会计核算质量是提升基金财会管理的重要组成部分。针对会计核算的质量保证，应该在管理过程中提供完整、详实、连续的财务信息，从而能够更好的体现基金在财务管理过程中的变化趋势，为准确分析基金的预测、控制及监管提供强有力的数据依靠，进而为科学合理的基金管理奠定坚实的基础。

2.3优化城乡居民养老保险基金管理各部门之间的协调

从事城乡居民养老保险基金管理的各个部门之内，部门之间，应当各尽其责，充分发挥应尽职能，按照“制定政策、运行基金、监督基金”的原则，相互协调，加强基金管理。在实施会计处理与核算的情况下，采用收支两条线的基本管理模式，全面加强基金实行的管理与运行的力度，提升内外部审计质量，落实行政与社会监管制度，保障基金安全性与完整性。

结束语

城乡居民养老保险基金是关系到人民安居乐业的基本保障，确保基金的管理安全，提升基金的保值增值效益，严格管理制度，提高基金的管理质量，强化会计核算的质量与水平，是城乡居民养老保险基金管理的基本要求，完善和改进基金的管理措施，对于提升群众的生活水平和生活质量具有非常重要的作用。

参考文献：

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2009年6月，国务院研究部署开展新型农村社会养老保险(简称”新农保”)试点工作，提出今年在全国10％的县(市)、区采取社会统筹与个人账户相结合的基本模式和”个人缴费、集体补助、政府补贴”相结合的筹资方式，开展新型农村社会养老保险试点工作。随后在8月份召开的全国”新农保”试点工作会议上，进一步明确由国家财政支付最低标准基础养老金，中央财政对中西部地区最低标准基础养老金给予全额补助，对东部地区补助50％，并由地方财政对农民缴费实行补贴，以实现”保基本”、”广覆盖”的目标。

目前，我国社会保障制度建设已进入了一个需要将基金投资管理作为制度建设重要任务的新阶段。因此需要在研究国内外经验的基础上，制定以投资国债为主的有中国特色的社会保障基金投资管理政策和办法，促进资本的形成和政府责任的延伸，促进我国社会保障制度的可持续发展和社会保障基金的长期平衡。可以说是彻底改写了我国几千年农民养老的历史传统，普惠式新农保的推出是继取消农业税，实行农业直补、新型农村合作医疗之后的又一项重大惠农政策，是新农村建设的一个重要”里程碑”。与老农保相比，新农保的创新主要体现在：

首先，与传统农保倡导的”社会养老保险与家庭养老相结合”理念不同，新农保试点提出了”社会养老保险与家庭养老、土地保障、社会救助等其他社会保障政策的配套衔接”。这意味着新农保制度与时俱进，充分考虑到了当前中国城市化和人口老龄化发展趋势对家庭保障方式的负面影响。

其次，中央财政全额支付最低标准的基础养老金，强调国家对农民”老有所养”的重要责任，这是新农保最大的亮点。尽管目前农民基础养老金的标准还比较低，但在很多农村，特别是边远地区的农村，这笔养老金对一个老年人来讲无疑是雪中送炭。同时，这笔支出也在中央财政承受范围内，符合我国的基本国情。

再次，新农保筹资实行个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的办法，通过政府补助来形成利益激励机制，提高农民对于养老保险的支付意愿与支付能力，扩大养老保险的覆盖面。与各地经济发展的不平衡和农民收入水平高低差异较大相适应，新农保坚持自愿原则，农民根据家庭条件、个人判断来决定是否参加：缴费数额、支付标准都有弹性，缴费标准划分为多个档次，农民可以自主选择：同时允许地方政府根据当地经济发展水平向上或向下增设缴费标准，充分体现权利与义务相对应，效率与公平相统一。”逐步加大公共财政对农村社会保障制度建设的投入”、”探索建立与农村经济发展水平相适应，与其他保障措施相配套的农村社会养老保险制度”的要求，应以城郊为重点，在有条件的地区率先建立农村社会养老保险制度。各地可选择城镇化进程较快、地方财政状况较好、政府和集体经济有能力对农民参保给予一定财政支持的大中城市率先建立农村社会养老保险制度，为具备条件的其他地区建立农村社会养老保险制度积累经验，也为完善城镇养老保险、促进城乡养老保险关系的接续、转换、融合提供实践经验。

最后，与传统农保基金集权管理方式不同，新农保试点吸收了城镇基本养老保险基金的管理模式，实行财政专户管理和收支两条线管理方式，在一定程度上解决了传统农保基金管理中的制度性缺陷。

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个人账户“空帐”运转是目前急待解决的问题。目前我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合，按照现收现付模式运行，在养老基金财务的管理上，实行的是混账管理的办法，即允许统筹基金和个人账户基金相互调剂使用，由于“中人”个人账户基金积累不足、“老人”并没有形成个人账户基金的积累，政府也没有承担相应的转制成本，大量动用中人和新人积累的个人账户基金支付当期养老费用，承担过去几十年离退休职工的养老负担，使得本应为完全积累的个人账户变成了只具有记账功能的“名义账户”、“实账”变成了“空账”，造成个人账户“空账”运转，严重影响到广大参保人员缴费的积极性，特别是人口老龄化高峰到来时会造成严重的财务不可持续，从而影响养老保险制度的公信力及其可持续发展。

（二）管理问题

1.内控制度管理松懈，造成个人账户基础工作混乱。养老保险工作是一项政策性极强的工作，在养老保险基金管理与核算中，由于内控制度执行力不强，内控制度形同虚设，从而造成参保人员个人账户的基本信息记录不准确，缴费了却无个人账户、一人记多账、账户记账不及时、记录不完整、个人账户空账运行无法转移等诸多问题，成为个人账户管理中的重大隐患。

2.计算机管理方式下计算机数据与会计账面数据不符，造成个人账户账目不清，不能真实反映参保人员的缴费情况。主要原因一是由于手工操作方式向计算机管理方式过渡时，人手不够或是某种历史原因手工数据输入到电子计算机时出现差错，没有及时更正，二是由于日常计算机管理不善，不及时进行数据备份造成数据丢失，使参保人员基本信息、缴费台账、个人账户三者缺乏连续性。

3.个人账户管理难度大，养老保险经办员频繁更换严重影响个人账户的维护管理。统筹经办机构在个人账户中记录的项目繁多，少则几十条，多则上百条，难于管理，又由于各地保险经办机构没有统一的规范，很大程度上影响了相互之间个人账户的正常转移。并且由一名统筹人员记录一位参保人员的一次缴费记录很容易，但由多名记账人员记录成千上万名参保人每月的缴费记录，难度会大些。而几万名账务管理员定时和不定时记录所有参保人员的缴费记录，且可以相互转移、跟踪服务，一生都不出错，难度可想而知。而由于客观原因经办人员频繁更换更严重影响了个人账户的日常维护和管理。

4.养老保险经办机构不能就个人账户累计储存额与参保人员及时对账。在养老保险运行过程中，统筹机构由于种种原因没有与参保人员及时进行对账，按时发放对账单，使参保人员对本人的个人账户累计储存额的多少不能及时清楚的知道，个人账户的管理上是否会出现问题或是个人账户的账目不对该怎么办，使参保人员对于三四十年之后才能支取养老金的个人账户管理充满忧虑。

二、基本养老保险个人账户管理对策探究

（一）做实做细个人账户

取消混账管理办法，不允许统账基金相互调剂使用，单位缴费部分不再划入个人账户，全部纳入社会统筹基金，只将职工个人缴费全部计入个人账户。通过适当方式的财政补贴分担机制，来逐步实现账户的“做实”。做实个人账户，对于已存在的个人账户空账问题，在基本养老保险结余地区无须财政负担、可以直接动用基本养老保险结余基金弥补个人账户空账，而在基本养老保险无结余地区，养老基金结余不足以弥补空账，可以依法给予适当的财政补贴，全面做实个人账户，确实保证参保人员的切身利益。只有做实个人账户，才能积极鼓励广大参保人员缴纳养老保险费的积极性，才能转化人口老龄化高峰到来时潜在的重大财务风险（财政风险），从而增强养老保险制度的公信力及可持续发展。个人账户就应该做实，再也不能留下“空账”的隐患。

（二）建立全国统一的养老保险信息管理模式

要充分利用计算机管理的先进手段，规范化、信息化、专业化管好个人账户。制定全国统一的养老保险信息管理模式，为日后的信息调取提供方便，同时也为个人账户在全国范围内进行流动转移创造先决条件。

（三）实行个人账户对账单制度

即每年按照一定的频度，由养老保险经办机构向参保职工和个人，直接发放个人账户对账单，同时公布个人账户累计储存额、本年记账额、本年记账月级数的计算方法，通过这样公开透明的方式，可以有效防范个人账户的造假行为，让参保职工和个人更加清晰地了解和监督个人账户基金积累、缴交或欠费情况，同时还能对养老保险经办机构的管理形成社会化监督。

（四）培养专业的精通养老保险业务的一线人才

要严把保险统筹人员素质关，保险从业人员必须持有会计从业资格证书，具有一定的计算机操作技能，同时根据养老保险政策需要定期进行业务培训，增强使命感和责任感，增强解决新情况新问题的能力，减少错误的发生，及时准确为参保人员缴纳养老保险费、记录个人账户信息，按规定计算并记录利息，使参保人员对于三四十年之后才能支取养老金的个人账户管理无后顾之忧。

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一、碎片化养老保险制度的现状

“碎片化”这个词可以很好的形容我国现行养老保险制度体系总体上过度分割的现实格局。我国养老保险分为城镇职工养老保险和农村养老保险，其中城镇职工养老保险又由企业养老保险和机关事业单位退休制度构成。另外，为实现养老保险的全覆盖，现在部分地市还探索性地建立了居民养老保险、农民工养老保险、被征地农民养老保险等制度。然而，各种保险制度在设计上始终没有打破身份界限，因人而异、因身份而不同，存在着明显的等级差别：公务员和事业单位处于第一等级，企业处于第二等级，无业的城镇居民和农村居民处于最低。

二、碎片化养老保险制度的形成原因分析

（一）“打补丁”的渐进式改革路径，导致养老保险制度建设缺乏统筹全局的规划。我国养老保险制度最初仅仅是作为国有企业改革的配套措施，初始的制度选择强化了制度建设的路径依赖，使这种打补丁式的碎片化发展趋势难以避免。随着我国经济体制改革的不断深化，养老保险的覆盖面逐步扩大，但是由于采取了“增量式”的发展路径，为扩大覆盖面打上了一个又一个“补丁”。

（二）城乡经济社会二元结构的发展差异，造成养老保险制度的分割。养老保险制度是工业化和城市化的产物，我国城市和农村的经济条件决定了城乡养老保险制度必然会存在较大差异。城市就业形式以正式就业为主，收入形式以稳定的货币化薪酬为主，这使企业和职工共同缴费的现代养老保险制度能够在城市顺利推行。但是我国农村经济以家庭经营为主，收入形式以实物收入和季节性货币收入为主，收入水平和城镇相比有较大差距。因此，城镇养老保险制度并不适于农村地区，农村养老保险制度和城镇养老保险制度必然会有所差别，城乡两套不同养老保险制度并存的局面在短时间内难以改变。

（三）企业职工养老保险计发规则不合理，导致养老保险的地区分割状况难以迅速改善。在现行企业职工养老保险计发办法中，职工退休后的养老金由社会统筹和个人账户两部分组成，其中社会统筹部分的待遇水平与养老金发放地的社会平均工资水平直接挂钩。基于我国区域间职工收入存在较大差异的基本前提，劳动人口更倾向于到社会平均工资水平较高的经济发达地区就业和参加养老保险，并在退休后享受当地较高的养老金待遇，而不愿到经济不发达地区就业和参加养老保险。此外，由于各统筹区域养老保险封闭运行，高收入地区不愿接受区域外职工的养老保险关系，高收入地区职工也不愿意随工作变化而转出自己的养老保险关系。因此，现行职工养老保险计发规则成为限制养老保险制度进一步整合的重要因素。

（四）群体之间和地区之间保障利益的差异，阻碍了养老保险制度的整合进程。制度改革往往涉及利益的再分配。提高统筹层次意味着各个统筹地区之间的利益调整。当出现局部利益与全局利益冲突的时候，利益团体往往固守局部利益，导致养老保险碎片化状态的固化。一方面，收入分配的“棘轮效应”使养老保险待遇易上难下。在推进机关事业单位养老保险制度改革过程中，福利刚性使机关事业单位对于以保障基本生活为目标的养老保险持有消极态度。另一方面，地区利益难以平衡阻碍着统筹层次的提高。按照现行养老保险基金管理制度，征缴基金采用属地化管理，如果让基金结余较多的地区拿出部分基金支援有缺口的地区时，富余地区的利益就将受到影响。

三、对策建议

（一）加快机关事业单位养老保险改革，建立社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度。机关事业单位养老保险制度迟迟没有建立，一方面是因为事业单位的属性比较复杂，改革涉及的事业单位类型尚未明确； 另一方面在于企业实施养老保险制度后退休金替代率大幅下降，为机关事业单位建立养老保险制度形成了反向预期。机关事业单位养老保险制度改革，一方面应当坚持养老保险社会化的改革方向，参照与企业职工养老保险相同的统账结合的基本养老保险制度；；另一方面应当配套建立公务员和事业单位职工的职业年金制度，通过市场化的方式弥补基本养老保险替代率下降所产生的待遇差异，保障机关事业单位工作人员退休后的生活水平。

（二）改革企业职工养老保险计发规则，实施以个人缴费记录为基础的养老金计发办法。通过改革企业职工养老保险计发规则，使社会统筹部分的计算方式与地方社会平均工资脱钩，形成基于个人历史缴费记录的社会统筹计发办法。从发达国家的经验看，这一办法不仅可以避免由于各地经济发展不平衡而阻碍养老保险转移的问题，而且能够保证养老保险制度的公平性，从而在根本上解决养老保险转移接续问题。同时，这项制度设计也能为养老保险基金的集中统一管理创造有利条件。

（三）整合养老保险基金管理体制，建立集中统一的养老保险基金管理制度。养老保险基金的多头管理和分散管理，加大了基金管理成本，增加了基金运行的风险，提高了资金保值增值的压力。因此，一方面要按照集中、统一的管理原则，提高基金统筹层次，减少养老保险基金在基层部门的沉淀，提高资金管理效率。另一方面要改革目前养老保险基金“管办结合”的管理方式，按照成熟市场经济国家社保基金管理的通行模式，建立政府督办、社保部门监管、市场化运作的基金管理模式，提升基金运用效率，提高养老保险基金的保值增值水平。

参考文献：