资金管理方法汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇资金管理方法范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

第二条本办法所称的“平遥县工业发展扶持资金”是指县财政2009年为促进全县工业发展设立的500万元政府筹措资金。

第二章使用原则

第三条工业发展扶持资金的使用应遵循以下原则：

（一）应当遵循“公开透明、科学管理、突出重点、加强监督”的原则。

（二）必须专款专用。

（三）必须符合产业政策，优先扶持国家、省、市产产业政策鼓励发展的工业项目。

（四）注重资金的使用效益，优先安排经济效益高的工业项目。

（五）坚持量入为出，择优扶持，突出重点，注重实效，集中使用资金。

第三章使用对象、范围和方式

第四条工业发展资金使用对象为在平遥县境内工商注册、税务登记后，具有独立法人资格、经营正常、管理科学、会计核算规范、行业优势明显、信誉良好的各类所有制工业企业。

第五条工业发展扶持资金的适用范围为：

（一）按照国家产业政策要求，采用高新技术和先进适用技术改造传统产业，提升企业技术装备和水平的项目。

（二）通过引进技术进行消化、吸收与创新活动的项目。

（三）社会效益突出，具有节能降耗、促进能源资源综合利用、清洁生产、循环经济项目。

（四）通过招商引资途径引进的项目。

（五）企业利用自有资金，新上符合国家产业政策的项目。

（六）工业园区基础设施建设项目。

（七）县政府确定的其它支持领域或重大项目。

第六条工业发展扶持资金原则上对新上项目新增固定资产进行扶持。主要采取项目补助和贷款贴息两种安排方式。补助一般用于以自有资金为主、无银行贷款且经济、社会效益显著的新建项目；贷

款贴息一般用于以新增固定资产投资以银行贷款为主的项目。

第七条根据新增固定资产贷款额度及当期银行贷款利率确定贷款贴息和补助额度。对无银行贷款的新建项目，其最高扶持金额不超过50万元，重点项目可适当增加；采取贷款贴息方式扶持的，扶持金额为企业2009年当年办理的新增固定资产贷款利息的20%，最高不超过50万元。重点项目可适当增加。

第四章资金管理

第八条县财政设立工业发展扶持资金专户，经县政府确定的项目扶持资金由县财政局直接拨付给企业账户。

第九条工业发展扶持资金由县经贸局和财政局共同管理。

（一）县财政局主要负责资金的拨付和收缴管理；会同县经贸局组织项目征集、筛选和评审，确定支持项目并报县政府审批；会同县经贸局编制、下达年度资金使用计划，办理资金拨付手续；并对

资金使用情况进行监督。

（二）县经贸局主要负责组织项目申报、审核和评审。会同县财政局下达资金计划，并对资金使用情况进行监督检查。

第十条工业发展扶持资金不得用于企业福利、奖励和消费性开支。

第五章申报条件

第十一条申报条件：

（一）企业符合本办法第二章的规定，项目实施地在平遥境内。

（二）项目符合国家产业政策、环保政策、行业发展规划和全县工业结构调整方向，能够促进产业布局优化，对区域工业发展有明显带动作用。

（三）能够扩大生产规模，延长产业链条、增加劳动就业；促进节能降耗、降低成本、管理水平和经济效益提高。

（四）企业管理规范，有健全的财务管理制度和会计核算制度；会计信用和纳税信用良好。

（五）项目技术含量高，市场前景好，具备质量、安全、卫生、环保等审批标准。

（六）项目已开工建设，自有资金和银行贷款落实。

（七）无违纪、违规记录。

第十二条符合申报条件的企业，申请使用资金要向县经贸局提供以下资料：

（一）资金使用的申请报告；

（二）项目可行性研究报告；

（三）项目立项备案批文；

（四）银行贷款合同；

（五）单位上年度会计报告；

（六）项目环保意见；

（七）项目用地规划意见；

（八）其它需要提供的材料。

第六章申报程序

第十三条工业发展扶持资金实行每月申报制度。申请使用工业发展扶持资金由工业项目实施单位在每月1至5号提交项目实施的可行性方案等相关材料及用款申请。

第十四条申报工业发展扶持资金的项目由县经贸局、财政局共同进行评审。评审内容包括：项目是否符合国家产业政策，环保政策，项目的工艺技术和装备水平，项目的审批和执行情况，项目的资金落实和到位情况，项目的安全情况，项目的经济效益和社会效益。县财政局和经贸局对符合工业发展扶持资金的项目进行审核并初步筛选后，以月汇总并上报县人民政府。

第十五条县经贸局负责对项目建设情况进行跟踪服务，11月底由县经贸局、财政局进行初验，初验结果报县工商企业工作领导组讨论确定，经分管县长签字后，在12月份由县财政予以拨付兑现。

第七章监督检查与绩效考评

第十五条县经贸局、财政局要定期或不定期对工业发展扶持资金的使用情况进行监督检查，主要包括项目的审批执行、资金使用和财务管理等情况；检查采用跟踪项目全过程、抽查相关资料或委托社会中介机构审计等多种方式。

第十六条使用工业发展资金的企业或项目实施单位，应自觉接受县经贸局、财政局的检查，如存在自筹及其他配套资金不到位或弄虚作假、套取专项资金的，县经贸局、财政局除扣收已拨付资金外，还顾取消该单位以后年度发展资金的申报资格，情节严重、构成犯罪的，依法移交有关机关追究刑事责任。

篇（2）

资金是企业的血液，科学的资金调度可以使资金发挥最大的优势，对企业的快速发展产生极大的效果。单个企业资金容易操作，而大型集团企业可以通过财务公司的管理来达到资金运作的目的。小型集团企业既不如单个企业资金运作灵活，又不能像大型集团企业那样通过专业的财务公司去运作资金，所以资金管理现状五花八门、资金管理水平参差不一。不仅资金占用成本高、资金利用效率低，且稍一不慎，就会导致资金链断裂，或者引起资金方面的违法犯罪。下面我就结合某小型集团企业的资金管理情况探索一下对小型集团企业的资金管理。

某小型集团公司资金管理现状：

某小型集团公司属国有企业，近年来发展势头不错，所辖独立核算公司有二十余家、分公司十余家，下属公司规模大小不一，其中有全资子公司，有参股公司，还有虽无股权关系但实际控制的公司。目前资金管理显着特点主要表现在三个方面：1、各下属公司与集团公司关联交易频繁，资金管理却各自为阵，下属企业对集团公司资金依赖性强，普遍存在占用集团公司资金现象。2、各下属公司有的经济效益也相当好，但不去考虑对外融资，不承担借款费用，无偿占用集团公司资金。只有集团公司对外融资，造成集团公司承担债务较多，资产负债率特高，会计报表上反映财务状况极为不佳。3、由于小集体主义作怪，下属公司均站在自身利益考虑，加之集团公司内部各公司间资金划拨审批手续繁琐（审批手续与对外付款一样），所以资金使用效率低，集团公司掌控资金能力极差，不能统一使用资金。

该小型集团公司毕竟是一个整体，虽然有多个独立法人公司，但资金必须集中管理。资金集中管理，有利于科学合理使用资金、有利于提高资金使用效率、降低资金占用成本，同时有利于将有限的资金用到生产经营最需要的地方，降低集团公司财务费用。

根据对该小型集团企业的调研，该集团公司设有内部银行，但该内部银行只有一人操作，主要是负责分公司间的费用结转，该内部银行设立目的只是为了目的只是为了掌握各分公司核算的现实资料。虽然在在精细核算内部单位效益、查找成本漏洞、指导生产经营方面效果明显。但是就目前的内部银行核算来说，只能是一种财务成本核算的补充，并没有真正实现以资金管控来达到指导内部单位经济生产的目的。因此应扩大内部银行银行职能，使内部银行运作不仅要考虑独立法人单位之间的资金管控，也要考虑分公司之间的虚拟资金运作，以实实在在的资金流动来达到管理的目的。

总之来说，成本管理是按权责发生制的原则来核算的，而资金管理是按收付实现制的原则来管理的。实际工作中，人们更乐于接受资金直观反映出来的盈亏。按此思路，该小型集团企业资金管理思路应作如下运作：

一、对独立核算法人单位的资金集中管控

加强资金集中管控必要性与可行性：1、下属公司单设财务机构管理资金，每个单位都配备有出纳人员，核对银行账、送取银行回单，占用会计人员多，工作重复性大。2、下属公司财务机构对本单位资金的管理不利于集团公司内部资金的统一协调使用，不利于银行承兑汇票在集团公司内部调配。3、下属公司小而全的财务机构，会计人员少，各自单位的出纳兼管别的会计事务，不仅工作效率不高，而且不符合会计法规要求。4、时间一长，容易形成下属公司间的小团体意识，造成各自财务部门沟通困难，集团公司管控削弱。5、融资功能集中在集团总部，下属公司只管使用资金，不用考虑资金的来源，遇到金融政策变化，在融资环境恶化的情况下，不利于筹资业务集中开展。6、不利于集团公司资金预算的科学编制与切实执行。7、如能资金集中管理，将各单位出纳业务统一收归集团内部银行（或资金管理中心），则下属公司各财务机构可潜心干好会计核算。8、由集团公司内部银行（或资金管理中心）专业管理资金，收支效率更高，服务更到位，资金更安全。9、便于集团公司内部资金的调配，有利用银行承兑汇票在各公司间的统一使用和拆分。10、便于集中对外筹资，以及为筹资而进行的调度资金、和在银行票据业务的办理等。11、目前各银行电子业务的开展，专门针对集团客户开发的先进平台管理，便于集团企业对资金的集中管理。

资金集中管理具体业务操作流程：首先建立符合小型集团企业资金管控需求的资金信息化管理平台，并利用该平台，对小型集团企业内部银行进行资金信息化管理。（可根据资金管控需求，结合软件公司定制管理软件）。内部银行运作时应做到：1、要求集团内所有公司集中在内部银行办理开户手续，并预留印鉴章；2、收缴下属各单位财务印鉴，存放于集团内部银行管理使用；收编下属各单位出纳人员，划入集团内部银行集中管理；并将下属各单位账面所辖现金及银行存款等所有货币资金转入内部银行各单位账户；3、印制集团公司内部银行结算单据，包括但不限于“收款通知单、付款通知单、现金支票、转账支票、借款借据、借款申请书、借款合同等内部票据；4、内部银行建立后，各单位应将所有资金流入缴存至内部银行指定账户，不得随意存放资金；各单位根据月度资金预算批复限额及资金余存情况办理资金支付手续。

内部银行运作后具体工作流程为：

①收款程序：集团公司内部银行收款岗位收取的各单位款项后，应及时开具收款通知单，收款通知单一式叁份，第一联存根用于复核；第二联记账用于相关单位会计记账；第三联内部银行记账；集团公司内部银行收到款项按现金、银行存款、承兑汇票分门别类记入各单位账户；

②付款程序：各下属单位根据根据月度资金预算批复限额及资金余存办理资金支付手续。下属各单位经办会计接到该单位付款手续时，首先履行会计复核程序，其次，核对资金预算批复限额，第三填制付款通知单，并在付款通知单上签盖个人印章，交集团公司内部银行结算；下属单位财务经办人员将付款通知单交集团公司内部银行，集团公司内部银行收到付款通知单后，履行资金预算和资金余量审核，由集团公司内部银行会计编制内部银行付款凭证，集团公司内部银行稽核人员复核无误后，由集团公司内部银行出纳开具现金支票、转账支票或承兑支付凭据，单据一式叁份，第一联用于会计记账，第二联用于内部银行记账，第三联各单位用于复核。单据经集团公司内部银行内部银行出纳签章后，退回下属单位财务经办人员。

③借款程序：下属各单位由于资金余量限制，不能正常履行资金支付程序，可以由单位提出申请，到集团公司内部银行办理资金借款手续。资金短缺单位需填制内部银行借款借据和借款合同，按审批权限经集团公司领导签审后，交内部银行办理贷款手续；内部银行凭集团公司领导签审后的借款手续，办理资金下拨手续，增加借款单位在内部银行账面资金。

④核对程序：月度终了，集团公司内部银行负责与外部金融机构核对所有单位的银行往来账目，出具银行对账单和金融机构余额调节表；同时与内部各单位核对在内部银行存款余额。

二、对分公司的资金管控

分公司只是生产经营的一个单元，不具有法人资质，无银行账户，无对外结算业务，管控的重点在于通过内部银行运作，明确责任，清楚各自收益，避免浪费。具体工作流程与要求为：

1、集团公司各分公司间转让产品、提供劳务，均以内部银行票据结算，由内部银行会计人员记入各分公司的收入、支出项。

2、增强各分公司的经济意识，只有在内部银行账户显示有资金时，各分公司才能购买原料支出资金，这样可促使分公司降低费用消耗、创造更大价值，并及时索要下游分公司款项。

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传统的营运资金管理相比现代化的营运资金管理，还存在着许多问题，这是由于我国经济发展较快而导致的发展不平衡，相比发达国家的营运资金管理体系还存在着短板，因此下文就企业营运资金管理存在的问题进行分析。

（一）企业营运资金运营效率低

企业营运资金运营效率低主要表现在企业从事财务管理的工作人员没有及时把握住市场的动态，从而给企业造成不可忽视的经济损失。在日常的企业营运资金运营当中常常会出现各种各样的问题，因为企业营运资金运营是一条较长的链条，涉及到的部门也较多，工作上存在着一些不合理的部分。导致这些原因的理由主要是因为传统的企业营运资金运营的观念落后，没有做到与时俱进，因此导致了营运资金运营效率较低，企业被动承受资金周转风险。

（二）企业运营资金结构欠缺合理性

企业营运资金的管理的结构成分主要由两个方面组成，分别是负责资金周转的流动资产结构、负责抵御周转风险的流动负债结构。这两个方面的得失直接关系到企业营运资金运营状况，影响到整个企业的资金管理系统的评价，因此相比发达国家现代化的企业营运资金结构，传统的企业营运资金结构缺少合理性，企业营运资金结构的合理性需要有科学的理论与长期的实践相结合才能保障。由于企业营运资金结构问题会导致资金的流动满足不了生产经营活动，轻则造成经济利益的损失，重则会导致企业因为周转不灵而破产。因为负债机构与流动资产结构的比例失调所导致面对市场风险抵御力变差，这也是企业营运资金结构缺乏合理性的一个重要影响。

（三）企业营运资金缺乏影响因素分析管理

这是评价系统缺失所导致的企业运营资金流通不协调，影响因素分析管理可以及时的针对市场的动态发展来制定未来资金流通的方向，从而让企业在瞬息万变的市场当中占有一席之地，因此如果企业营运资金管理部门缺乏影响因素的分析，就会导致企业决策的失败，不利于企业开拓市场。因此针对企业的生产产品的定位与市场调查是非常重要的。

二、增强企业运营资金管理的方法

企业营运资金管理是有一条明确的链条的，从流动资产到流动负债就是这条链条的主题部分，运用对市场的供求变化，加快先进与存货之间的周转，从而达到收获较高的报酬率的目标。因此企业营运管理是建立在瞬息万变的市场的基础上的。

（一）确定企业总体战略目标

企业资金的营运管理需要建立在企业总体战略目标之上的，只有配合公司企业的总体方针计划，才能够明确资金的流动方向，在此基础上开展企业资金营运管理工作，这是资本周转的最初环节也是企业营运资金管理最重要的一个方面。首先要明确市场的供求关系、消费者的消费热点是企业制定总体战略计划的唯一标准，只有明确了这一点，才能在未来的营运资金管理的工作中取得实际效果，从利益关系出发理清与营运资金提供方合作共赢的总体目标。

（二）强调最高管理者的作用

对于企业运营资金管理，管理者起到了引导的作用。不但要把握市场的变化，还要理清思路不盲目投资，避免资金的过分占用，从而降低资金的占用成本，对资金营运管理的得失负责。同时作为企业营运资金的管理者还应该从企业文化入手，用定期开展企业营运讲座以及对相关的资金营运的工作人员进行综合素质的培训，争取在企业中培养一种良好的资金管理氛围，让相关从业人员树立营运资金管理的意识，并且在企业的整体氛围中发挥指导、鼓舞的作用。

（三）建立企业营运资金管理体系

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中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）05-0-01

一、示范校建设专项资金概况

示范校建设专项资金包括用于示范校建设的中央资金、地方政府配套资金，以及在示范校建设中获取的企业赞助资金及学校自筹资金。其中示范校建设设中央补助资金由中央财政划拨，各批示范校各获得中央专属的配套资金，分两年划拨，并要求在示范校建设的三年左右时间使用完毕该项资金。

二、示范校建设专项资金管理使用情况

示范校建设任务书中已将该专项资金分解到各具体项目，本着专项资金专项管理的原则，我院财务处理上依据专项资金专账管理，并设置备查账的管理办法，设专账管理该专项资金，并制定《示范校建设专项资金管理使用办法》，依照项目书的级次建立明细账。

三、示范校建设专项资金管理使用中遇到的主要问题

（一）示范校建设专项资金管理使用制度缺失

自示范校建设项目实施至今已有几年时间，而针对此项专项资金中央及各级地方均未颁布管理办法，各示范校建设学校均是依据专项资金管理办法，互相参考，出台自已学校示范校建设专项资金管理使用办法。

（二）原申报示范校建设项目时各明细项目与实际开支脱节

根据示范校建设要求，各学校在申报示范校项目时已制定出实施的详细目标、方向，包括各明细项目资金支出数额。而各学校在实际建设中由于申报时间较早，有的建设项目在实施时已发生变化，需进行调整，甚至个别项目由于技术进步等原因需进行较大调整，资金使用必然随之产生很大变化。以上原因会造成实际使用资金与原预算脱节。而各学校出于专项资金专项管理的考虑，一般会尽量按原计划用途开支资金，这样势必会造成不合理的资金使用情况发生，会出现个别明细项目资金使用不足，个别明细项目资金使用浪费。

（三）示范校建设专项资金下拨到使用完成时间性问题

根据示范校建设的时间要求，一般示范校建设单位要在三年时间完成示范校建设任务，同时示范范校建设资金使用达到验收要求，一般要达到开支90%以上，资金的使用率同时也是检验各学校示范校建设是否达标的重要标准。这样的时间性要求，使各建设院校使用资金的时效性要求严格，很容易造成建设任务完成前期资金使用效率低下，项目建设后期为完成任务资金使用而大量开支，容易造成浪费。

四、加强示范校建设专项资金管理、提高专项资金使用效率的措施

（一）健全示范校建设专项资金管理制度

示范校建设项目实施几年来，多所学校已为此建设项目投入了大量的人力、物力，为管理使用好此项资金也都分别制定了各自的项目资金管理制度及办法。但由于此项资金资金量大，涉及面广，要求严格，使各院校使用资金缺乏统一的指导性，本来资金是为建设项目服务，而建设院校却为管理此项资金耗用了大量人力，财力，应属得不偿失，资金主管部门有必要出台一系列具体的资金使用及管理办法，来指导各示范校建设单位的资金管理，使建设单位提高资金管理的效率。

（二）示范校建设项目单位依据财务制度、示范校建设项目管理相关制度，结合自身示范校建设的特点，制度相关管理办法

笔者所在学校在实施示范校建设过程中发现，由于资金管理配套制度不完善，为使用该资金造成了很大困难，特别是各细分项目建设部门及人员使用该资金，办理申请及报销手续时环节复杂，操作起来比较困难。笔者所在学校在示范校资金管理过程中，参照其他示范校建设院校的做法，对该专项资金实行单独预算审批，报销审核凭预算审批单、相关原始凭证，经过使用资金部门复核示范校建设管理办公室审核会计主管审核主管财务院领导审批校长审批几个流程，完成报销程序。财务部门登记示范校建设专账、备查账，每月汇总统计各示范校建设项目资金使用完成情况。示范校建设单位建立完善的制度可以使资金的使用更加合理规范，资金使用人员使用资金报销流程更加清晰，提高报账效率。

（三）完善示范校建设专项资金的审批及监督机制

在过程管理中规范使用资金可以使资金的使用更加合理、安全，有利于提高资金的使用效率，因此完善示范校建设专项资金的审批及监督机制度对于资金使用尤其重要。由于示范校建设项目大，是对一所学校综合素质的考量，通过对重点专业、特色项的的建设来提高院校的师资水平，做出更适合学的教学模式。各示范校建设单位必须依据教育部审定的建设方案及任务书推进建设工作，但是，虽然建设方案设计得很科学，但建设过程中出现了新情况和新问题就需要修订，资金使用计划随之发生变更。根据新情况、新问题及时修订预算方案，经过合理的审核程序后执行能使资金使用更加合理。针对此问题，同时建立完善的监督考核机制会促进资金的管理过程更加规范。

参考文献：

[1]王官禄，张学英，韩宇骞.地主高校科研经费财务管理规范化研究[J].会计之友，2013（10）.

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(一)管理不集中，资金回收缓慢

电费资金是电力企业经营活动中重要的资金来源，也是企业正常运转的保证，然而管理不够集中，使得电费回收节点数量非常多，这就在很大程度上降低了资金回收利用率。网省电力公司为了能够适应市场的需求，在管理的过程中要求对下属的各个子公司进行集中管理与监管，供电公司经过改革之后，实现了银行联网，但是管理模式依然没有发生根本性的变化，还是存在有层层划拨的管理方式，经常出现资金截留、客户欠费模糊等现象。

(二)营销与财务信息不统一

当前大多数供电企业中的财务部与营销部的工作不够统一，两者工作脱节现象严重，营财对接不够，这就出现了大量的电费资金问题。首先电力企业中营销系统的设计，主要是重点强调满足营销专业的要求，严重忽略了财务管理的需求，这样在对电费资金进行管理的时候，就不能实现财务化；其次电力企业没有对财务与营销两方面的信息进行整合，这就使得营销信息的更新跟不上账务信息的变化，数据差异较大。

(三)缴费服务有待提高

电力企业为提高电费资金回收效率，需要全心全意为客户服务，致力于为客户创造多样与便利的缴费方式，不仅要为客户提供网上缴费、电话缴费等方式，而且还要为客户提供ATM缴费、跨地区缴费等方式，同时还要为客户提供相关的咨询服务，尽量的建设多样的缴费渠道。但是当前电力企业的缴费服务还不够规范，每一种类型的电力营销系统都存在一定的差异，缴费方法等服务也会有一定的区别，客户的收费管理平台不统一，这就给客户的缴费增加了难度，不利于电力企业的发展。

二、全程管控的有效途径

(一)加强电费资金的集中管理

电力企业只有加大电费资金的集中型管理力度，才能进一步提升资金管理水平，在实际的管理中，首先电力企业需注重资金的回收管理，同时还要抓好相关的各项经营收入管理，对整个过程实施控制，将电费资金的管理作为财务管理的一个重要部分，从而对其进行统一管理，一方面建设统一的资金结算系统，另一方面与各大银行合作建立一个统一的服务网络，为客户提供多样的缴费方式，使缴费变得更加的便利与准确，并且还需要对电费资金进行按日汇总结算，这样可以避免资金的沉淀和截留，提高电费资金回收利用率；其次电力企业要对电费资金的发行与收缴进行严格的监管，严格按照电价政策实施；最后电力企业要注重资金的归集工作，在管理的过程中，需要对负债规模进行有效控制，避免债务结构出现不合理的现象，想方设法降低资金的沉淀，并且还要以现金流管控为工作重点，逐步建立一个健全的电费资金管理制度，从而能够对电费资金进行统一的管理与调度，确保企业资金运作的稳定性。

(二)开发完善的营销系统功能，使其与财务信息系统保持一致性

电力企业需要加大营销信息系统的开发力度，使其能够涵盖财务信息，这样财务部门在整理电费资金的时候，就可以在系统中查询到具体的信息，从而使营销数据与财务数据保持统一性，实现信息共享，营财对接。电力企业具备信息共享平台之后，财务人员在遇到客户的交费、欠费问题的时候，就可以在平台上查询最新与历史的信息，很好的解决了两个部门信息不统一的问题，从而使电费资金的管理变得更加规范。

(三)不断完善电费资金的规章管理制度

电力企业只有先完善电费资金的规章管理制度，才能实现有效的内部控制与管理。当前电力企业的缴费方式还比较单一，所以需要建立一个企业、银行、供电机构互相联系的统一的缴费服务。同时电力企业还要加大电费资金管理的落实力度，不仅要落实审批、银行票据等管理方法，而且还要落实会计对账、银行预留印签等管理方法。另外，各个基层电费回收单位也要对电费资金进行严格的管理，将实时的电费回收的具体账务实时传送给上级单位，利用会计核算汇总的方法对电费资金余额及时进行核算，然后再与实际余额进行对比，这样上级电力企业才能随时了解各个基层单位电费资金回收的状况，从而要求其加强电费回收工作力度，如果用户依然拒交，可按照相关规定赋予其停电处理的权利。

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一、 我国企业集团实行资金集中管理的必要性分析

随着我国企业集团的发展，企业集团组织结构日益复杂，资金管理难度加大，相关问题愈加突出。不管是从我国企业集团的发展趋势和面临的资金约束来看还是从我国企业集团提升管理水平和竞争力的角度来看，探索新的企业集团资金管理模式，最大限度加强集团资金集中管理，加快技术的运用，已成为我国集团企业管理中需要重点推进的现实问题。实行资金集中管理可以实现资金的有效配置，提高资金的使用效率；有利于节约资金，减少融资成本，提高集团效益；可以提高信用，增强融资能力；总的来说，最终能促进集团资金的良性循环和财务目标的实现。

二、 当前我国企业集团资金集管理的现状

目前我国很多大型企业集团在实行高度集中的资金管理方面取得了显著的进步。但目前我国企业资金管理尚属于起步阶段，在资金管理操作中还存在信息失真、监控不力、资金散乱、使用效率低下、监督考核环节“弱”等与企业的发展阶段不合理的情况。主要原因体现在一下几个方面：

(一)现代化的资金集中管理意识不强，有效的资金集中管理方法还没有形成

有些企业集团管理层缺乏现代企业管理意识，对资金集中管理制度的建立不重视，导致难以及时、准确、全面地掌握生产经营全过程的信息和实施有效的管理、监督和控制。我国大多数集团管理层次多，没能形成高度集中的资金管理系统，缺乏统一规范的资金调控制度。

(二)资金调度不合理，缺乏有效的政策支持，配置效率低下，资金调控难度加大

目前我国一些企业集团中总公司与分公司之间并没有实质上的资产纽带或资金纽带关系，而是靠行政的力量来维系集团的运行，在子公司看来，总公司的资金管理制度是对自身权利的一种剥夺，因此不愿意将资金全部归入集团公司集中管理或变相抵制执行集团公司资金调度，国家亦没有明确的政策规定，更有地方税务部门，把集团公司与下属企业的资金归集与划拨定性为“民间借贷”收取营业税。另外，受利益驱使，集团公司所属子分公司所在地银行，对集团公司的资金归集，多持不予配合或消极配合态度。使集团公司的资金调控难度加大。

(三)资金运动不透明，违规操作多

集团资金分散存放导致资金极度分散，部分资金还因违法存放出现浪费与流失，再加上企业集团内部上下游企业之间容易形成内部 “三角债” 或支出融资成本，给资金管理带来了极大的难度。

(四)缺乏资金管理监控，考核不力

很多企业集团资金存量也较大，容易产生资金管理上的风险。而我国目前因为资金管理方式和手段的限制而无法对资金管理进行动态控制。

三、企业集团资金集中有效管理方法研究

(一)结合企业特点，选择适当的管理方式

根据企业集团内部体制的不同建立不同的管理方式，具体可以采取设立结算中心方式、设立内部银行方式和设立财务公司方式。三种模式各有优势,具体选择哪种模式由公司自身条件而定。但总体来看,在实行资金集中管理的这些模式中，要实现资金的内部结算，统一管理、调拨和使用等这些目标。一般设立结算中心即可实现目标需求。内部银行方式适用于单一法人企业集团，使用者较少。由于我国大部分的企业集团是集团公司/股份公司(或者子公司)的二级法人结构,一般不具备设立财务公司的基本条件,很难审批通过。目前，在我们国家只有为数不多的特大型企业集团才获批成立财务公司。因此,现阶段大多数企业集团选择结算中心模式。

(二)借鉴不同企业的经验,创新资金集中管理模式

部分国外跨国集团也采取资金集中管理的方式，分别形成了自己不同的管理模式，如德国西门子公司资金集中管理模式和瑞典爱立信公司资金集中管理的模式。借鉴西门子金融服务公司采取账户零余额管理，同时以爱立信的模式控制集团风险，保证在集团内部应当有一定的专业化机构来实施资金集中管理是一种很好的方法。另外采取“银企直联”模式，通过因特网对集团内的金融服务机构及多家商业行的网点系统实现无缝、安全的连接，使之形成一个完整体系，从而更好地实现资金的集中管理。

(三)通过具体措施加强资金集中有效管理

通过科学的集权与分权提高管理水平，制定一套统一的财务支出标准和资金集中结算平台，分公司根据不同情况，委派相应的财务负责人，并且要求相应的负责人承担一定的责任，调动企业集团不同管理层次的积极性，形成高度集中的资金管理系统；完善内外监督控制，充分利用商业银行提供的先进的资金结算系统，加强对资金的流动性、安全性管理，特别是大额费用、超指标支出和大额借款等实行严格的审批流程，同时主动接受上级部门的监督防止总公司财务部门在权利集中的情况下滋生腐败。争取政府、企业和社会各界的支持和理解，合力推动企业内部控制体系建设，企业集团可以不失时机地将资金的集中管理与企业内部控制的建设有机结合起来，与全面预算管理结合起来，势必达到事半功倍的效果。

四、结束语

总的来看，集团企业推行资金管理并非一蹴而就的单一的管理措施，而是一个整体推进、协调运作的改革过程。在实际工作过程中，各企业集团要根据自身实际，采取切实可行措施，趋利避害，比如健全企业集团的管理体系和集权程度和内部控制体系、提高信息化水平、改善银企关系等，规避政策和涉税风险，使资金集中管理合理合法地发挥出应有的作用，才能顺应我国经济社会的发展要求，实现企业长期发展和社会共同进步。

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Abstract: this paper reveals the construction enterprise a funding the problems existing in the management and puts forward the key management and strengthen capital basic method. Hope to inspire a new managers.

Keywords: construction enterprise; Capital management; Key; methods

中图分类号：C29文献标识码：A文章编号：

随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变化。企业的经济增长方式由粗放型逐步转向集约型。在这样的经济环境中，提高经济效益已成为建筑业企业的一项十分重要和迫切的任务。提高经济效益有两条途径：①从科技发展中创效益。从长远看这是企业经济发展的必由之路，但这需要投入大量的资金和一个较长的时间过程，对多数企业来说是受到各种条件制约的。②向管理要效益。从当前的实际情况看，把管理工作抓上去，向管理要效益，则是投入少、产出大的一条生财之道。在企业的经营管理工作中，财务管理具有更大的综合性，涉及企业的各个方面，直接关系着企业生产经营水平的高低和经济效益的大小，去企业管理的重要部分。

在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。因此，资金管理是企业财务管理的核心内容。只有强化资金管理，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通资金的流转环节，提高企业的经济效益。

1 现阶段建筑业企业资金管理中的突出问题

目前，建筑业企业资金管理还存在许多问题，财务风险日益显露。突出表现在财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环境“弱”，管理方式、手段落后，管理效率低下。以下3个问题表现得尤为特出：

（1） 信息失真，难为科学决策提供依据。现代企业管理的根本依据是真实的信息，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而，目前相当多建筑业企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真。造成会计核算不准、报表不实。有时的会计报表还掩盖了下属单位的实际状况。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观调控的科学性。

（2） 监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。在建筑业企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运作环节普遍存在着监控不力，甚至内部人为控制现象。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。

2 建筑业企业资金管理的重点

面对新形势，建筑业企业急需提高资金使用效益和变现能力，努力促使资金加速周转，因此，必须对资金管理有更高的要求。为适应这个新趋势，资金管理可主要从以下4个方面入手，作为资金管理的重点内容。

（1） 核定资金系统的管理。企业建筑业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量，这是进行资金管理的基础。确定资金的合理需要量是其中的关键点。从财务会计稳健原则角度来说，编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘企业内部资金潜力，积极组织投入，节约支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡，加强资金的计划管理。同时分析资金动态，根据计划核定需要，使资金的使用达到最优化。

（2） 筹集资金系统的管理。在市场经济条件下，企业自主经营、自负盈亏，自然会出现自有资金不足的情况。解决的办法是：一方面企业应对建设项目加强收现，另一方面就是从企业外部筹措资金。根据企业生产经营需求筹划筹资方式、筹资渠道和筹资结构，并根据实行情况，选择一个最佳的决策方案。建筑业企业应积极争取国家政策支持，通过贷款、融资、引进外资、发行债券等途径来增加可利用资金，并充分利用企业内部之间资金供应与使用的时间差，调度资金，节约支出，提高资金的使用效益。

（3） 运用资金系统的管理。这是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的，就是以最低成本创造最大利润。①要用好现有资金。除在计划、决策等宏观的方面力求有所突破以外，财会人员对资金运用项目的审定要变单纯地“服从”为直接参与。变事后“监督”为立项决策，加强预见性，减少盲目性。财会人员的工作重点应放在加强内部管理、挖掘资金潜力上。例如要千方百计抓好清欠，提高资金回收率。施工物料采购要集中管理，压缩采购的在途资金，调整库存结构。在新项目和对外投资上要先进行可行性研究，避免决策失误。②要优化企业资产配置，合理调配资金。建筑业企业的固定资产所占份额不宜过大，要通过优化资产配置，把非流动资金融资为流动资金，这是一种降低包袱，增加资金净流量的好方法。

3 加强企业资金管理的方法

建筑业企业在强化资金的集中管理、加强财务监督和采用先进的计算机管理手段等方面，做了许多有益的探索，也取得了积极成效，其中一些做法值得借鉴。

3.1 实施资金的集中管理，积极规避财务风险

完善结算中心制度，实施资金的集中管理。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金帐外循环，保证资金管理的集中统一，企业通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，对下属单位做到了“你的钱，我看着你花”。结算中心一个口子对银行，下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，充分发挥了结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下，减少了银行风险，营造了新型的银企关系。

3.2 探索多种监督方式，确保资金的安全和完整

实施“会计委派制”，完善首问负责制，实现一级对一级负责的有效监督机制。有些建筑业企业对其下属公司实行了会计委派制，对下属单位重大财务事项实施监督，确保会计信息真实，防止资产流失。委派的财务人员既对企业总财务负责，行使所有者会计职能，又对经营者负责，行使企业内部会计职能。委派财务人员在行使所有者会计职能的同时还承担着内部审计的职能。该项制度的实行，强化了事前、事中的及时监督，同时，确保企业内统一的财务政策的有效运行，有利于资金管理和运用。

3.3 以先进的计算机技术为手段

健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理有些管理基础比较好的企业在全面实现会计电算化的基础上，采用了当前较为先进的计算机管理软件，达到了“统一计算机平台，统一规章制度，统一信息及业务编码，统一管理，统一监督”的财务与业务一体化的要求，实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，通过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使企业可随时汇集财务会计信息，查询子公司资金流向，避免了传统手工填制报表的弊端，保障了财务会计信息传递的效率和质量，提高了管理决策的水平。

建筑业企业要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用。企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择，财务管理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现本企业的物流、资金流、信息流的集成。

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施工企业一般采用“总部――分公司――项目部”三级管理模式，并实行项目经理承包制。在总部与下级分公司或项目部之间，一般建立利润或净收益承包制。在财务上，与之匹配实行三级核算，分公司或项目部成为会计报告主体，它们有独立的银行账户，可以直接对外实现收支结算和债权债务的清偿。作为非法人资格的分公司或项目部，一方面拥有工程结算收支和产生经营性债权债务的权力，另一方面，所发生的经济与法律风险却由总公司的法人来承担，这种体制安排，客观上造成施工企业资金分散、结算成本高、整体资金效率低下和风险预警的滞后等财务管理问题。

为此，施工企业运用信息、银企一体化和网银等现代结算技术，导入并开发应用资金管理系统，实行资金集中和集权管理，具有现实意义。

一、施工企业资金集中管理的目标

实行资金集中管理，目的是设计一种上下沟通机制，运用系统进行分界，重新划分总部与下级单位之间的资金管理权限。通过合理的统筹，调剂不同会计报告主体间的资金余缺，减少运营风险，使整个企业资金管理高效有序、动态平衡。其目标如下：

（一）实现资金运营的集约透明

分公司或项目部分散在不同区域，允许它们作为会计报告主体，独立开设账户，这在传统银行结算条件下，减少跨地区工程收支结算和债权债务清偿的财务成本的较好方法。但也造成了企业资金分散在不同地区的不同开户行的账户中。一个公司往往开设了数百、上千个账户，资金的监控成本极高。快捷的网银、网上结算和在授权分权下的资金集中，可以将分散开户的资金，统一在一个系统内，从而实现集约、透明的运营。

（二）调剂资金余缺

在分散管理下，不同会计报告主体间存在资金盈缺不均，资金短缺的分公司或项目可能面临融资压力，而资金充裕的分公司或项目部则可能弱化应收款催收动力，从而使总体的资金预测与控制失去依据。资金集中，也是信息的集中，可以动态的解决同一公司内部不同主体间的余缺。

（三）简化财务对账工作

分公司和项目部越多，在传统核算体制下，面临的内部账户间的对账越多。在手工对账模式下，任何其中一个环节或一个主体的差错，都会导致对账失败。运用信息技术，在资金集中管理下，可以实现不同权限账户间的自动对账，从而简化人工对账，提高财务核算的准确性。

（四）建立和增强自我管理能力

资金集中管理，不仅解决公司内资金的分散运营，还可以为建立自我管理提供帮助。在传统资金管理模式下，收支和债权债务的清偿，均需依赖银行传输单据和按期对账提供信息，企业往往不能及时、完整、准确的获得资金信息。导入资金集中管理系统，可为企业建立敏感捕获资金信息的检测手段。

（五）提高资金使用效率

导入资金集中管理系统实行资金集中管理，可以帮助施工企业解决现行核算模式下资金管理中的突出问题：一是减少结算的时间。总部可以随时掌握资金到账时间和实时监控分公司或项目部付款的审批，减少资金的在途时间；二是避免内部交易引致的不必要的关联交易税收负担。在总部与分公司、项目部之间建立内部的资金结算系统，可以在发生内部交易时，通过内部往来的对冲，实现余额结算制，从而减少资金占用和内部债权债务的形成，减少内部资金往来导致的关联交易税收定价负担。资金的集中管理，旨在提高总部对货币资产的控制，实时掌握资金运向，进而提高企业整体的资金效率。

二、施工企业资金集中管理的内涵

施工企业实行资金集中管理，是要将分公司或项目部独立享有工程收支和形成经营性债权债务及清偿的权力，通过一定的分界，改由总部直接控制，这种控制，是资金流、审批流、结算流和风险与收益的集中。施工企业在资金管理方面改革传统的分散管理模式，运用现代计算机软件系统，借助网络平台，利用网上银行和电子支付等手段，实现资金集中统一，包括资金计划、收支控制、资金调剂、动态分析等的系统化管理体系。从施工企业管理特征分析，资金的集中管理，可划分为两个层次：总部管理和分公司、项目部管理。根据授权不同，分别承担不同的资金管理职能。从财务特性分析，资金的控制过程包括三个层级：计划分析、业务运营、财务核算。如图所示：

首先，集中管理包含了资金计划管理。总部需要通过对各分公司、项目部所涉及的工程收支入单项目、债权债务的资金，进行计划管理。包括：（1）计划设计。即编制资金计划和层面所要包含的各项指标及其填制方法；（2）计划编制。各层面根据总部统一的方法和时间，编制某一会计期间的资金计划；（3）汇总审批。各分公司、项目部编制的资金计划通过系统汇总成企业的计划并经一定的管理层审批后执行；（4）执行分析。计划可能面临调整，针对计划执行情况的分析，可根据实际经营情况作出调整。因此，计划管理也包括了对计划本身的修正。同时，总部可以通过对现金流的监督和预测，实现对企业主要经营活动的控制，资金集中管理加强了总部对企业整体资金存量、流量、内外部结算比、计划与执行差异等的分析。

其次，集中管理包含了对业务运营过程的控制。依托银行的网银系统，建立跨行跨地区的资金集中管理系统和结算平台，利用银行资源和营业网点，为分布在不同地区的分公司、项目部提供结算服务。其主要内容包括：（1）账户管理。企业总部和各分公司、项目部设立统一的结算账户。分公司、项目部账户的设立，需经总部的授权和审批，总部的系统可以随时查询、调动和限制各分公司、项目部的资金账户；（2）结算流程。系统内使用统一的资金收支、债权债务清算流程；（3）审批稽核。总部对各分公司、项目部的资金收支进行实时的监控，这种监控通过事前审批和事后稽核实现；（4）数据传递。各分公司、项目部每一笔涉及资金流动业务的发生，都通过系统即时传递到总部，从而实现信息流与现金流的等效。上述功能，在系统内部数据传输时，可通过企业的资金系统与银行网银系统的无缝对接和数据安全认证，实现资金管理的安全与效率。

最后，集中管理包含了集中会计核算。资金结算的集中是会计处理方法在资金管理中的体现，从凭证审核、账务划转到会计记录都在会计体系解决。资金结算在会计核算系统内自动完成。在会计系统内，对涉及资金的会计处理、科目设置、凭证分类和编制以及核算方法和资金报表的编制，都依据统一的会计政策。一定意义上说，集中管理就是体现了制度和内部处理方法的统一。

三、选择合适的资金集中管理方法

资金集中管理方法的选择，体现了总部与分公司、项目部之间的集权与分权，应当根据公司的经营特点和资金运营规律来决定。高度集权的资金控制，有助于提高总部的控制力和统一调配能力，但不利于调动各分公司、项目部的积极性。在管理上过分依赖总部，若配套不到位，可能降低整个企业的市场反映能力；相反，过分分权的资金控制，又可造成资金分散、使用效降低、财务成本提高等缺陷。根据管理的集权与分权的不同程度，大体可以采取以下四种不同的方法。

（一）统收统支法

统收统支是指企业的所有资金收支和债权债务清算，都集中在总部，资金的使用、决策和融通权集中在总部。各分公司、项目部均不单独设立结算账户。如图：

（二）收支两条线法

收支两条线的操作思路是，各分公司、项目部，可以在当地银行开设子账户；总部开设主账户。子账户可根据授权，分别收、支功能开设，也可以收支合一开设；子账收款时，通过网银系统上划到主账户，实际不拥有资金；付款时，子账户开户单位，通过系统向主账户委托，主账户根据审批后向子账户下拨资金及指付令实现向外支付；内部债权债务清算时，收付只在主账户内实现，并不真正在子账户中划转。在收支两条线下，子账户的资金仅表示分公司、项目部可用资金，并不是实际拥有的资金。如下图：

（三）集中监控法

在监控法下，各分公司、项目部以一定方式定期向总部报告资金收支和债权债务清算情况，总部只对各分公司、项目部的资金计划、使用方向和现金流量进行一定的控制，并不实质干预分公司、项目部的业务经营。如图：

（四）余额控制法

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作为企业进行生产经营活动的血液，资金管理是财务管理，也是经营管理工作的核心。在日趋激烈的市场竞争中，企业内部的管理手段、管理模式和管理理念等方面都面临着巨大的挑战。企业传统的财务监管手段、资金运作方式、财务管理体制等方面的缺陷日加突出。因此，对企业管理资金的水平进行强化势在必行。

一、预算管理机制的健全完善

作为制度化和控制制度的一种程序，预算是对资金集中管理进行完善的有效模式。事实上，完善健全的企业预算制度是对其法人治理机构的体现，是实现其有序生产经营活动的重要保证，更是企业进行考核、审计、控制和监督的参考依据。为使企业形同虚设的财务预算状况得以改善，需要对全面健全的预算管理机制进行建立。预算管理通常包括管理、监督、考核执行情况，进行预算调整及编制资金预算几方面。资金预算通常包括月度执行预算和年度预算，在对其进行编制时往往遵循“以收定支，匹配于成本费用”的原则，在保持资金成本最优的情况下，对公司融资方案进行制定，从而使企业资金总预算得以编制和综合平衡。在进行跟踪管理执行时，若其前提条件产生变化，即出现新业务、业务划转或业务量增加等情况，需要调整资金预算或进行预算追加时，由管理资金部门对调整申请进行提出，然后进行逐项批准和申请。预算要保持在最新调整状态，在统一的口径下，对经营情况的变化进行及时跟踪。同时，还要重视对调整次数的控制，使流于形式的预算管理得以避免。在进行监督考核资金预算管理时，要结合使用现金流量各部门的特点，将预算作为基准，对相应的指标考核体系进行建立。同时，管理资金预算的部门要在结合各部门对预算执行实绩的基础上，根据年、月等时间划分进行考核与分析，使执行预算部门的绩效与考核完成情况相挂钩。

二、资金集中管理的实行

通过集中管理资金，在汇集集团全部资金入母公司的基础上，使分散的母子公司现金得以集中，在母公司统一使用、统一管理、统一调度中，使现金的占用水平得以降低，资金使用效率得以提高，从而使集团重点进行发展的项目资金得以保证。具体来说，首先，集中管理资金能够使整个集团资金存量盘活、银行账户数量减少，对资金流动能力的增强，资金周转的加速及资金经济效益和时间价值的提升有很大促进作用。其次，集团公司对资金运作效果的总体把握，对重点的突出，能够促进资金的良性循环和快速循环，能够为其生产规模的扩大，产业结构的调整及中长期发展目标的确定提供参考依据和保证。再次，资金的集中管理能够使贷款规模有效降低，对于财务费用的节约和集团银行信用的提升有很大作用。最后，有利于集团公司对资金预算管理的有效实现。通过全过程有效监控各分支机构收支资金的业务，为集团公司进行事后分析、事中控制和事前计划资金运作提供了参考依据，也奠定了集团管理资金预算的基础，对于全面预算管理的有效顺利开展有很大推动作用。

三、财务监督的强化

（一）会计委派制的推行

目前，我国很多企业存在着单一的所有权机构、不完善的法人治理结构及乏力的监督控制等问题。因此，强化企业财务监督，从而为会计信息的准确性及资金管理的集中性提供保证势在必行。根据企业特点和实际情况，可以对财务部长、财务总监等推行会计委派制，从而使事中、事前的监督工作得以强化。同时，根据国家有关文件规定，为使企业财务管理的统一软件得以有效运行，从而使出资者的利益得以切实维护，可以对控股和全资子公司进行财务总监的委派，并准许其进入董事会，从而对董事会和委派机构负责。有条件的企业，还可以对实行下管一级财务部长和财务会计人员的直接委派等形式，从而使内部人为控制和信息不对称等问题的产生得以防止。

（二）内部审计制度的强化

作为企业严格考核、监督资金管理的关键环节，内部审计是对监督约束机制的强化，也是资金预算获得实效的重要保证。因此，企业要对高层的审计监督内部预算的机构进行建立，通过对专门人员进行配备，对其地位和职责进行明确，在健全完善的内部审计考核监督制度下，使企业财务信息的可靠性和真实性得以保证。为使企业执行重大经营决策的过程性监督和审计及其内部规章制度得以强化，要对监督关口进行前移，在以实时监督和事中、事前的监督代替传统管理事前控制的过程中，以企业年度预算和发展目标为核心，对企业的财务状况变动、资金流向及投资融资等情况进行全过程的监控和跟踪，在即时反馈、定期检查中，使预算执行过程中的重点问题得以及时处理和纠正。同时，还要重视外部审计与内部审计的结合。

（三）强化财务监督

在财务监督的强化中，使资金周转各个环节的控制性得以加强。通过将现金流量的管理在企业管理各环节进行贯穿，在现金流量的严格把关中，使企业的资金流动风险和支付风险得以降低。其中，监控应将当期实际资金预算与支出的差异情况；立项、审批、支付大额资金的合规情况；支付资金方面应付贷款的支付风险情况；当期资金预算收入与实际收入差异情况；资产的收回款项及处置审批等方面内容作为重点。

四、结束语

总之，企业要从预算、审计和集中管理等方面强化对资金的管理，从而使资金的使用效率得以提高！

参考文献：

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一、前言

随着经济社会的不断发展，现代企业管理制度的不断完善，资金的预算管理也变得越来越科学，并在企业的生产经营管理中发挥着越来越重要的作用。但在企业的资金预算管理中也存在着许多的问题，严重阻碍着企业健康发展及经济效益的提高。因此，如何更好的提高企业资金预算的管理水平，解决资金预算管理所存在的不足和缺陷，是我们必须的认真思考和迫切需要解决的问题。以下在对资金预算管理的意义进行研究的基础之上，对我国企业资金预算管理的现状进行了分析，并相应的提出了一些解决措施和建议，其实际情况如下。

二、加强企业资金预算管理的意义

（一）使企业的财务风险得到降低

科学的进行资金预算管理，需要对资金的使用状况进行全过程的紧密跟踪，以提高对资金的有效控制。通过对各项预算货币资金、预算外收支、预算内收支、担保、票据以及借款等工作的开展，可以有效加强对金融风险及货币资金的科学管理，保障资金活动可以有序的正常进行，使财务风险得到合理控制。

（二）使企业资金的利用率得到提高

资金预算的科学编制，需要对各种筹资方式、筹资渠道进行比较分析，对筹资的成本及风险进行权衡，以使资金结构得到优化，使筹资成本得到降低。在资金的投放及使用环节，经过相关的资金预算后，可以让资金的投放和使用有目的、有计划的顺利进行，防止资金在使用过程中出现偏差，使投资结构不断得到优化，投资回报率不断得到提高。

三、企业资金预算管理的现状

（一）缺乏科学性的管理

目前许多的企业都缺乏资金预算管理意识，预算的编制也缺乏科学性，多数的企业领导层多注重规模和产量，而忽视对企业内部的管理和研究。对资金的管理也只是局限于对发展的基本需求，认为有投入就会有回报，有时候甚至是一些盲目的投资，也不关心投入后的回报，效益目标通常难以顺利实现。某些企业还将经营预算与资金预算混为一谈，在资金预算的编制过程中只包括资金需求额度、资金回报额度、税前利润、周转次数等几个方面的内容，导致预算同理论脱节，预算编制的合理性难以得到保证。

（二）缺乏合理性的管理

要保持资金预算的合理准确性，就必须对其他项目的资金预算进行科学合理的编制。只有在经营预算编制比较合理的情况下，才能对原料成本、制造费用、人工成本以及销售费用等进行准确的估计，从而达到对资金收支进行预测的目的。但由于许多公司都没有较为完善的预算管理措施，某些公司员工对预算管理还缺乏足够的认知，其他部门参与预算编制的程度还不够，财务人员的素质好有待进一步提高，许多经营预算结果都缺乏整体的合理性，从而对资金预算的合理性也产生了直接的影响。与此同时，许多的企业只有财务人员和销售人员会参加到资金预算的编制过程，整个编制缺乏对企业的全面了解，使预算的合理性更加欠缺，在具体的执行过程中也会遇到极大的阻力。

（三）资金预算管理缺乏执行力度

许多公司的资金预算编制都不能如实的体现出公司业务的具体开展情况，某些业务的开展也会由于资金预算编制的不合理而无法实施。为避免在资金的预算过程中出现某些突发事件，在资金预算的编制过程中就必须保持有一定的弹性范围，使计划的可执行性更强。除了上述问题以外，某些公司在对资金的预算、执行、调整、控制方面也未给予必要的重视，财务部门缺少对个部门资金预算执行情况的检查和监督，公司领导层也无法得知真实的财务情况，导致决策与执行出现偏差。

四、完善企业资金预算管理的方法

（一）加强对资金预算编制阶段的管理

1、对资金预算的编制管理体制进行完善

企业可以按照发展需要建立起多级的资金预算管理体制，各级部门需成立对本部门负责的预算组织，下级预算组织需要对上级预算组织汇报工作。通过该种多级的预算管理制度的实施可以进一步对成本进行控制，提高预算编制和成本核算和精准性，让资金预算目标更具有挑战性和科学性，也更容易落到实处、分清责任、便于执行。对于大型的企业集团，在对外派机构或子公司进行资金预算管理时，可以实行相关的财务主管委派责任制，外派机构和子公司的资金周转状况、生产经营状况及预算执行状况等要及时准确的反馈至总公司，加强整个公司对资金的管理、预算及监控。

2、对资金预算编制的准确性进行提高

资金的预算编制是一个较为动态化的过程，上级预算部门对目标进行制定，下级预算部门按照部门的实际情况制定执行方案，方案执行部门再对方案进行可行性分析，以改善、修正资金预算及经营预算，使各部门、各环节的资金投入及支出情况更为明确。在资金预算的编制过程中，需要对以往的历史数据加以运用，从而编制出成本预算、现金预算、销售预算、利润预算等，细化各部门成本预算和销售预算的编制内容，使公司整个预算的准确性及可执行性不断得到提高，从而对资金需求预测的准确率进行提高，使资金的使用效率也得到提升。当完成预算编制后，要经过反复的讨论、修改及论证。各部门的预算在完成之后公司的财务部要经过详细审查，并对于不妥的地方做出调整，使预算更加贴近公司发展的实际情况，使预算的可操控性更强。