如何做好资金安全管理汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇如何做好资金安全管理范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

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中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）011-000-01

近年来，军队相发生的资金安全事故越来越多，给国家和部队带来了严重影响，因此军队资金安全管理受到了各级党委的高度重视。对财务管理来说，资金安全管理是非常重要的，但是资金管理工作比较繁琐、藏于细节以及工作内容较多的特点使得其极容易被具体工作人员忽视和淡化，造成资金管理不完善。在军队后勤管理日趋规范化、现代化发展新形势下，如何加强资金安全管理工作已成为财务部门工作人员关注的焦点。特别是随着网络技术的发展，如何做好资金安全管理已成为财会管理人员急需解决的重要问题。

一、资金管理存在的隐患

资金安全管理是目前资金运转中面临的普遍性问题，也是对财务管理工作人员的一个新考验。在军队现代化发展中，随着国民经济和科学技术的不断发展，资金安全隐患不断增大，给人们的工作带来了极大的影响。在目前的财会管理工作中，常见的资金安全问题主要包含以下几个问题：

1.内控规章制度不健全

制度是规范一个行为的标准，是工作行为得以顺利进行的关键。在社会飞速发展的今天，一个良好的制度对于工作的顺利开展有着决定性作用。尤其是对于资金管理而言，内部制度是否完善会直接影响资金管理的安全。目前内控制度不完善主要表现为重要物件、证章介质保管不严，银行对账管理不完善，配套制度不健全等。

2.人员素质风险

资金安全管理中工作人员是安全管理的执行者，其素质起着重要作用。在资金安全管理工作中，涉及到的人员问题主要包含有工作人员职业素质、技术水平、道德情操等因素，其人员素质风险问题主要表现在思想觉悟低、生活环境不佳、家庭背景复杂、有不良嗜好等，这就容易引发其在工作中资金管理安全问题较为严重。

3.外部风险

近年来，随着社会经济发展速度的不断加快，各种新技术、新设备所引起的盗窃风险不断增加，尤其是在网络技术不断普及的今天，一些不法分子利用网络的便捷不断的对财会管理系统进行破坏，使得内部资金极容易失窃，给财会管理工作带来一定的影响。目前，外部风险主要包含网络风险和失窃两种。

二、资金安全管理措施

在目前的资金安全管理工作中，要想做好相关管理工作，就必须要做好事先预防、事中检查和事后监督三个方面的问题。其中最关键的是做好事先预防，防患于未然能使很多问题解决在萌芽状态。所以资金安全管理工作中应做好事先预防与事中检查，制定完善的规章制度，严格按照规章办事。目前，资金安全管理工作中存在的风险主要是因为管理人员素质不高、管理制度不健全造成的，因此在资金安全管理方面应健全制度，强化人员培训。可是，在目前的工作中，我们很大一定程度上都是由于管理人员素质不高、资金管理制度不完善和外部风险造成的，为此在资金安全管理工作中也需要从这几个方面入手去完善和优化。

1.建立健全财务制度

制度建设。制度是行动的准则，也是行动得以顺利开展和进行的保障。资金管理工作的开展必须要依靠一个严格、完善的制度，也只有这样才能在工作中把精细的管理工作做得更好，使得资金流转到工作的每一个细节中。在目前的财务制度完善和建立中，首先应建立健全的资金管理制度体系，特别是制定详细的网上银行操作规则，提高资金管理制度的可操作性。比如规定网银支付密码必须是字母加数字的组合形式，不能少于八位；支付完成后应及时拔出U盾，不能长时间的挂在电脑上；网银U盾应妥善保存，平常不用时要放在保险柜中；离开岗位应做好交接手续等。要明确和优化财务管理体系，实施不相容、不相干的岗位相互分离制度，并且在工作中强化监督分管制度；其次，在工作中分别设置资金审核管理、出纳、预算等岗位机制，从而实现完善的管理体系。再次资金安全管理中，银行对账管理是非常重要的。对账管理中的对账管理单应由出纳以外的人去银行取得，检查是否加盖了银行专用章；银行对账资料需要资金监管员或者管理层进行审核，并采取账面余额、银行对账单余额、网上银行资金余额三者相一致的审核方法等。

2.强化人员培训

人是管理工作得以开展和顺利进行的主体，为此财会管理工作中有必要对管理人员进行前期培训，在培训中提高管理工作人员的素质、工作水平和职业操守。要明确规定资金监管员、出纳等岗位的任职条件，做好人员管理工作。作为单位主管部门特别是财务管理者应了解清楚，加大人员保障。在财会管理中选人、用人是尤为重要的一个环节，在培训之初必须要提前摸清楚每一个岗位员工的底细。同时在工作中通过方式灵活、形式多样的培训工作来对管理人员进行岗位和业务技能的培训，以增强业务人员的实际操作能力。同时在培训的时候还需要将工作程序、业务管理、操作规范等形成明确的条文，并将其公布在资金管理办公室显目处。

3.完善管理机制

资金管理工作本身就是一个流动性极强的工作流程，其控制风险也是整个管理工作中最大的，为此在目前的管理工作中我们有必要完善管理机制，使得各项不良问题能够提前得到预防和解决。尤其是在科学技术不断发达的今天，要想做好资金安全管理，就必需从外部预防技术入手，完善网络平台，强化管理体制，从而使得外部各种风险问题能够及时的得以预防，从而保证资金管理安全，提高资金管理效率。

三、结束语

资金安全问题已成为军队关心后勤管理中的大事，更是各级财会管理人员特别是财务管理者面临的严峻挑战。资金安全管理是一项长期的、系统的工程，对财会人员来说是一种责任，只有增强财会人员的安全意识与风险意识，完善财务管理制度，才能最大限度的保障资金安全，确保财会管理工作的持续发展。

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关键词 资金集中管理 资金融通 预算管理

资金集中管理是集团资金管理机制的创新，也是转变集团管控模式，发挥集团宏观管理服务职能的重要举措。实施资金集中管理，可以更好地发挥资金融通服务平台的管理和服务职能，实现“管理有力、操作便捷、运行顺畅、降本增效”的预期目标实现。为此，本文对资金集中管理的重要意义进行了简单的阐述，并对如何做和资金集中管理进行了思考。

一、资金集中管理工作的重要意义

资金是企业的生命线，企业发展离不开高水平资金管理的支持，打造资金管理优势是提升企业整体竞争优势的关键。对于集团企业而言，由于地域分布分散，企业间经济规模悬殊、发展不平衡，在资金管理上的问题尤其突出。各成员企业间银行贷款利率差异较大，还贷、转贷和担保难度也很大，蕴含一定财务风险。集团企业不能实时监控各成员企业资金动态，难以有效实施投资、融资管理。这些问题已成为制约集团跨越发展的“瓶径”。如何解决好这些“瓶径”问题，是我们从事财务管理工作必须面对和解决的重大课题。当前，随着企业面临的市场竞争越来越激烈，集团经济战略发展目标迫切需要改变现有各自为营的资金管理模式，实现资金管理运行机制的创新，要通过搭建资金集中管理这个平台，集团成员企业的资金收入实时集中，依托集团在银行建立的“资金池”，按照资金“零余额管理”模式，不仅可以解决存贷双高现象，实现资金效率的最大化、实现整体资金效益最大化。还可以集中企业资金支持重点项目建设，集中力量干大事，解决资金制约问题，为企业战略发展实现提供资金保障。

二、对企业如何做好资金集中管理的思考

资金集中管理是以金融机构网银系统和资金管理软件为依托，建立以资金平衡为基础，融通银行的金融服务，满足集团资金筹划管理、融通调度、财务结算、信贷业务、风险监控的集团资金管理平台。当前集团及成员企业在财务管理人员素质、技术手段运用等方面，与资金融通要求仍存在一定差距，为此，我们必须积极做好以下基础工作，为顺利实施资金集中管理理工作创造必要条件。

1．要提高认识

资金集中管理是集中管理而不是集权管理，集中的目的就是通过集团企业资金统一管理形成的规模优势，在保证成员企业资金所有权、使用权、收益权不变的情况下，盘活集团内部资源，提高资金使用效益，获取银行优惠政策支持。实行资金集中管理后，集团企业一般不以盈利为目的，这个是和一般的财务公司区别所在，集团利用闲置资金压缩贷款或改变存、贷款期限、结构等降本理财活动，所获得的收益仍然体现在企业内部。同时集团财务部门要做好政策的宣传和解释工作，要学习研究相关政策，转变服务方式，提高服务效能，提供优质快捷服务；要做好统筹协调，关注并研究实行资金集中管理后可能带来的新问题、新矛盾，积极协调，主动应对，解决好资金集中管理工作推进过程中的各方磨合和效率提升问题。

2．要理顺资金管理体制

建立“统一领导、集中运作、分级管理、各司其职”的资金管理体制，是实现资金集中管理的前提和关键。集团和成员企业要建立资金管理的分级负责制和岗位责任制，明确各单位、部门、人员在资金管理过程中的职责，各司其职，各负其责。同时要严格预算管理和审批制度，严格控制资金流向审批，控制资金对外支付计划，控制资金投向和规模，促进资金管理和风险控制纳入集体领导、民主决策的制度化轨道。

3．要不断提高财会人员业务素质

财务管理人员是资金集中管理工作的具体组织者、实施者和推动者，集团企业要切实加强对财会人员的培训，切实提高财会队伍的专业素质和工作水平。在资金集中管理模式下，根据集团“资金池”管理新模式的需要，必须提高财会人员网络环境下资金管理系统操作水平，保证各类资金信息的实时收集、整理和处理，实现集团及成员企业资金信息的实时控制和共享。强化资金安全与控制。通过建立资金网络安全管理制度、资金运营分析评价制度、重大事项报告制度、责任追究制度等安全制度，及时发现资金运行中存在的问题，防范资金风险，保障资金收支的良性循环和安全运作。

4．要严格规范运作

一是要规范预算管理，特别是月预算和日支出预算，要加强年度预算编制的正确性，掌握控制月预算，尽可能设计便捷、快速的通道，不影响成员企业正常的生产经营，预算调整的审批权限，尽量考虑企业实际情况，采用适当的比例；二是银行账户管理方面，原则上按照总账户、分账户、基本账户和专用账户设置，要兼顾生产正常运行，与销售环节的衔接，留出一定时间，进行贷款置换和撤户，对于部分成员企业由于政策性的因素，可以暂时不撤户；三是合作银行选择，要考虑成员企业实际，分账户的设置最好上下联通，还有信用等级评定、收费减免等等，要争取最大优惠。进一步认真学习并积极参与讨论，准确把握国家和地方政府出台的资金集中管理办法和规定所涵盖的内容，并结合单位实际提出意见和建议，以便集团企业下一步进行修改和完善，确保资金集中管理工作顺利实施，取得预期效果。实行资金集中管理后，集团及成员企业现有的资金结算流程和方法将会发生一些变化。在具体操作中要根据集团“资金池”管理新模式的需要，按照资金信息系统规范的资金管理流程，进一步完善结算流程、账户管理、审批规定以及预算管理等一系列制度规范，为资金管理提供操作依据和制度保障。尤其要围绕企业投资、费用、采购“三项预算”，完善资金申请、责任落实、资金审批“三个环节”的制度建设与执行，从而保证资金集中管理工作的有效运行。

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当前，由于世界经济复苏缓慢，市场需求低迷，企业产能过剩，企业的经营和发展面临着严峻的挑战。一方面，企业人工成本压力增大，经济效益下滑；另一方面，企业货款回收困难，资金周转周期过长。此外，许多企业更是由于原来的发展方式受到了瓶颈的制约而不可持续，还面临着必须要转变发展方式或调整内部结构的压力。面对这种复杂严峻的经济形势，企业必须认清形势，坚定信心，积极应对，充分认识这种新常态，适应这种新常态。而在这种新常态下，企业的经营管理的关键之一就是加强企业资金的管理。新常态下，如何加强资金管理，提高企业经济效益，确保企业可持续发展呢？笔者结合自己的实践经验，谈谈自己粗浅的认识。

一、正确认识新常态下的经济特点，把准发展大趋势

目前，新常态下主要体现以下特点：

（一）产能过剩，需求不振

当前，市场有一个特点，就是不管是传统产业，还是新兴产业，都有产量供应过剩，而需求却降低的供需矛盾。只要某行业前景看好，利润高，必定受到大量的风险资本追逐，随着源源不断的风险资本加速流入，在资本、技术和人才的快速结合下，在很短的时期内就能形成巨大的产能，造成了相关产品从供应稀缺变成供应过剩，企业利润从超额暴利变成微利，或甚至亏损，导致企业难以持续健康发展下去。例如，海南盛之业高新技术有限公司生产的瓶级聚酯切片，其产能是24万吨，在华南市场算是比较大的。由于2013年5月，珠海华润包装材料有限公司30万吨瓶片产能投产，2013年底，海南逸盛石化有限公司100万吨瓶片投产，瓶片供过于求，价格暴跌，导致海南盛之业破产倒闭，严重影响了行业的健康发展。因此，产能过剩是当前企业发展突出特点，去产能化势所必然，企业一定要审时度势，必须严控产能产量，即使开发出的新产品销路很好，也要分析研究市场的潜在需求，适度估计市场需求，合理制定排产计划，切忌盲目上量。当前，虽然我国正在大力提倡大众创业，万众创新的策略，这样做会带来一定需求增加，但是这些增加的需求量是缓慢的，也不会很大，并且一时也难以形成规模，去产能化是大趋势，这个方向我们一定要把准。

（二）汇率波动幅度大，市场利率变化快

随着国家对金融改革的提速，利率和汇率的市场化改革持续深化进行，利率和汇率的波动幅度逐渐增大。例如，2007年，人民币兑美元交易价日浮动幅度由0.3%扩大至0.5%，2012年、2014年再次分别扩大至1%和2%。一年期贷款基准利率由2012年6月

8日的6.31%降至2015年10月24日的4.35%。由于每天的利率和汇率都在变化，因此，企业对资金的管理也要善于紧跟着市场的变化，做出相应的应对措施。

（三）下游的中小企业经营困难，资金紧张

最近几年，我们不时听到有中小企业的老板卷款跑路的事情发生。据报道，2014年至今不到两年时间，仅东莞市就有4000多家中小企业倒闭，一些外资企业、台资企业、港资企业或从东部搬迁到西部，或是直接撤离大陆地区，这些现象都说明当前很多中小企业经营非常困难。究其原因有很多方面，诸如人民币持续升值、人力成本增加以及发展方式面临瓶颈等，但最主要的原因就是资金紧张。尽管我国政府大力扶持中小企业的发展，大力减税减费，努力减少企业负担，但是中小企业融资难、融资贵的问题依然存在，中小企业很难从银行融到发展所需的资金。由于银行害怕形成不良资产，为了控制风险，一般要求中小企业提供资产抵押，或者第三方担保等条件，或者使用另外一种融资方式发票支付。面对着下游中小企业的资金非常紧张这种形势，企业资金的安全管理就提出了更高的要求，特别是对客户信用的开放需要更加谨慎，对应收账款的收回管理要更加严格。

（四）资金结算选择现金结算减少，选择远期结算增加

通常，企业之间的资金结算首选现金结算，其他的结算方式相对比较少。但是，这几年许多中小企业为了缓冲资金紧张，纷纷选择银行承兑汇票结算，国内信用证结算，电子汇票结算等相对远期的结算。由于电子汇票结算的结算有效期限达到一年之久，而银行承兑汇票结算的有效期才半年，国内信用证结算有效期一般仅三个月，选择这些相对远期的结算方式，大大减缓了企业资金紧张的压力。特别是电子汇票结算推广以来，越来越多企业认识到这种资金结算方式带来的好处，许多企业渐渐开始使用电子汇票结算这种资金结算方式。由于电子汇票可以背书转让，贴现，通过再背书转让，大大加速了企业资金周转，提高了结算效率。在实际工作中，笔者发现选择电子汇票结算方式进行资金结算正呈爆发式增长，在远期结算的方式中占主要的地位，而选择现金结算方式却下降了。

二、新常态下资金管理的五个着力点

面对着当前复杂严峻的经营环境，我们要做好资金管理的工作，必须要与时俱进，采取相应合适的对策和措施。着力点在哪里呢？我认为，工作的着力点主要从以下五个方面着手，那就是做好企业的资金安全管理、做好企业资金的合理配置、提高资金的运作效率、加强资金的风险防范、提高资金的全面服务意识。

（一）严格执行各项资金管理制度，确保企业资金安全

资金是企业的血液，是企业生存的基础，做好资金的安全管理工作，无论什么时候都是第一位的。而要做好资金的安全管理工作，首先，要根据内控制度要求，根据不相容岗位相分离的原则，合理设置岗位，配置合适人员，做到内部互相稽核，互相监督。其次，是要做到严格执行各项相关制度。当前，诸如现金管理制度、信用管理制度、存货管理制度、现金和存货的盘点制度等等都有明确和完善的制度规定，但是在实际工作中，我们面临的主要问题不是制度不完善，而是制度执行不严或者走形式走过场，甚至有制度不执行的现象普遍存在，制度执行缺少一种硬性约束机制。解决这个问题的关键就是加强管理创新，特别是要加强事前预防，事中检查，事后监督的约束机制建设，最大限度地消除各种人为因素，加强刚性约束。其三，要建立一个特别应急机制。随着不同的经济环境特点，企业要善于相应采取合适的应对措施，在当前下游企业资金普遍紧张的情况下，建立一个特别应急机制很有必要。例如，2014年3月，我们的一个客户广东新会美达股份有限公司由于股权纠纷，被法院冻结银行账户，我们公司业务员发现问题后立即报告，公司领导及时做出决策，立即采取暂停发货，暂停信用开放等措施。对客户信用管理更加严格，对开放的信用额度的更加谨慎，在发生突发事件时及时处理，就能保证企业资金的安全。其四，要加强学习，特别是对新的业务，新的知识要努力学习和掌握，充分认识风险的控制点，有合理的对策，这样才能更好地开展工作。

（二）做好资金的合理配置工作，优化企业资金结构

企业必须保持合理的流动性，一方面既能保证及时支付到期债务；另一方面又要保证企业的生产经营正常运作，一个企业的资金结构必须保证这两点。衡量企业的资金结构的标准，一个简单的办法就是，看流动资金和流动负债的比率关系，当流动负债/流动资金大于1.5时，说明企业的经营状况要引起足够的重视了，尽快回笼流动资金，补充血液；如果在1.5之内，说明企业的资金流没有问题，资金的使用效率是高的，可以放开去运营。

优化企业资金结构，关键在于合理配置。俗话说，好钢用在刀刃上。通常，流动资金与固定资金的比例，流动负债与长期负债的比例，是根据不同的企业而不同，没有统一标准。那么，如何做好资金的配置工作呢？企业资金配置必须要与企业经营活动协调，要从时间上、数量上，从行业特点和营业周期等因素来通盘考虑资金的筹集，融资，配置，确保企业的现金支付能力。

要做好资金配置工作，我认为必须要着重考虑以下几点：首先，企业要做好企业的资金配置工作，要服从企业的长期发展战略选择，对企业长期发展战略项目，研发投入，新产品促销要确保足够的资金。其次，要保证有充足的资金来满足正常生产经营需求。再次，保证资金高效率的使用，企业通过增加流动现金和控制现金流出来获取维持日常生产经营和扩张所需的资金。第四，要降低现金流动过程中的风险，准确预测资金收回和支付的时间。例如，应收账款的收回期限，生产原料、物资的采购时间等，降低任何可能导致企业产生经济损失的风险，否则，易导致收支失衡、资金拮据等问题。第五，要合理规划企业现有的资金，进行有效的管理和投资，流动资金和固定资金的占用应合理分配。最后，要开源节流，增收节支，立足于过紧日子，严格控制各项费用开支。在当前市场低迷，企业盈利能力下降的情况下，企业能够维持持续经营并生存下去就是最大的目标。

总之，善于合理配置资金，优化企业资金结构，就能大大降低经营风险。

（三）整合资源，盘活资金，提高资金运作效率

由于资金只有流动起来才能产生价值，在资金有限，资金结构相对稳定的情况下，要想增强企业资金运营能力，唯一的办法就是提高资金的运作效率。通常，提高企业资金的运作效率，关键就在于整合资源，盘活资金，增强资金的流动性。首先，我们要把企业的资金集中起来，整合现有的资源，编制资金收支预算计划，然后根据各方资金需求，兼顾各方，统筹调配。其次，对一些期限过长的库存商品，长期闲置的固定资产、设备也要及时报批处理，根据企业的发展需要考虑削价转让或出售，以便盘活各种占用资金，尽早收回现金。第三，加强应收账款的管理，提高其占用的资金周转率。我们既要加强它们的安全管理，也要加强它们的周转率管理。对应收账款要与客户及时对账，跟踪监督和催收，保证资金的及时回笼。第四，必须对资金实施跟踪管理，做到专款专用，防止资金被挪用和形成“三角债”。由于资金的使用周转牵涉企业内部的方方面面，企业管理者要认识到管好、用好，控制好资金不单是财务部门的职责，因为它是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，严格把关，提高资金的周转和使用效率。

（四）强化风险控制体系建设，构建风险防范长效机制

面对着当前，市场需求不振，企业产能过剩，下游企业资金紧张，市场利率变化快的特点，企业应该加强风险控制体系建设，积极应对当前这种复杂多变的经营环境。切实建立一套信息收集、风险识别、风险分析、风险评估、风险应对、风险监督和评价的全面风险管理流程的完善的风险管理机制。做到全面风险管理与日常经营管理深度融合，构建风险防范长效机制。在实际工作中，企业应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度，即企业愿意承担哪些风险，明确风险的最低限度和不能超过的最高限度，并据此确定风险的预警线及相应采取的对策。确定风险偏好和风险承受度，要正确认识和把握风险与收益的平衡，防止和纠正忽视风险，片面追求收益而不讲条件、范围，认为风险越大、收益越高的观念和做法。同时，也要防止单纯为规避风险而放弃发展机遇。当前，化工销售企业面临着的主要风险就是存货和信用管理的风险，企业一方面为了提高市场占有率，增加存货，扩大信用，加大了风险；另一方面又要提高企业效益，企业必须综合权衡。对这类风险要注意分类识别，进行风险分析，评估，然后决定风险应对策略，在执行政策全过程中要始终加强风险监督，每隔一段时间后（三个月或半年）要进行风险评价。把这种制度长期执行下去，就能建立起我们所需要的风险防范的长效机制。

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【中图分类号】F275

2017年中央经济工作会议强调，要坚持新发展理念，以推进供给侧结构性改革为主线，我国经济运行仍存在不少突出矛盾和问题，产能过剩和需求结构升级矛盾突出，经济增长内生动力不足。作为大型国有企业，培育未来利润增长点必须要“走出去”，要加快产业转型调整的境外战略布局，国际拓展必将是我们开疆拓土的必由之路。国家战略布局将国H业务提升到了前所未有的高度来谋划和推动，必将为国际业务公司市场拓展凝聚更多力量，提供更多有效支撑。在国际业务迎来新的历史性发展机遇的同时，国际公司面临的经营管理压力前所未有，财务工作也面临着“转型与升级”的挑战，以更好的适应和助推国际业务拓展。资金是企业经营的“血液”，业务拓展离不开充足的资金支持，如果缺乏“造血功能”，经营发展将受到严重制约。因此，如何搭建平台，管好、用好资金，让有限的资金发挥更大的杠杆作用，实现风险与效益的最优平衡，便成为了财务工作的重中之重。下面笔者结合目前国际公司在国际业务拓展过程中遇到的一些具体的实务问题，就如何做好跨境资金管理进行探索和思考。

一、境外资金管理面临的风险

（一）资金安全风险

国际公司境外业务涉及国家多，账户管理和资金支付分散，操作风险大，对境外账户的有效管控能力有待提高。在境外资金使用量较小的情况下，为加强境外资金流的监控，保障境外存量资金安全，国际公司主要通过存量控制、开通网银在国内操作等手段，快速实现账户信息可视、集中付款管控。但随着国际项目的一一落地，境外账户资金用量也日趋增加，存量控制的手段将不能满足资金安全管理的需要。

（二）资金分散沉淀风险

由于受国别政治、经济、外汇管制等因素影响，国际公司的跨境或者境外资金周转链条相对较长，资金收支存在较大的时间差异，款项收付可能需要在两种或三种外币之间进行兑换，资金链的相关节点存在大量分散的沉淀资金，资金效率和效益有很大的挖掘空间。加之，国内大部分集团公司普遍对金融工具的使用权限进行严格的制度约束，导致资金价值链无法充分地规避风险、最大化地提升效益。在实务中，我们只能通过协定存款协议、通知存款、保本型理财产品、“按期开放外币”理财等无风险的传统短期投资路径，增加闲置资金效益。而无风险的新型金融工具可以产生更大的收益，但由于属于集团公司审批权限范畴，无法进行操作。

（三）境外融资风险

境外业务往往伴随着很强的不确定性，受政策、经济和政治等因素的影响较大。为保障资金支持的及时性，我们通常可以提前做好融资筹划、路演融资过程，可以通过邀请国内、国外金融机构，按照预设的项目信息进行融资排练，从收集案例中提前预判风险，了解最新国内外融资产品，了解市场价格，推演可行性计划。并依托集团公司与银行类和非银行类金融机构的“总对总”合作，利用银行间的全球授信平台，提前与境外分支机构建立关系，保障未来境外业务的临时性用款需求，收集境外金融信息，扩大境外融资渠道，提高融资效率。但目前国内大部分国际公司整体上还缺乏项目融资特别是大型项目的融资实践经验。

（四）汇率波动风险

随着汇率市场化改革的深入推进，人民币汇率市场的价格正在逐步开放，特别是2015年“811”汇改以后，汇率波动频率加快、幅度增大，企业面临的汇率风险也随之加大。而国际公司的境外业务主要采用外币结算，随着国际公司境外市场业务开拓步伐加快，境外收汇量也将进一步扩大，我们必须与有关金融机构紧密对接，认真分析内外部环境预期因素，冷静判断，研究外汇套期保值短期路径与长期策略，并及时做好集团公司的授权操作权限区间。在实务中，我们主要采用日间盯盘、参考即期和“T+1”远期结汇变化、CNY与CNH跨境转收、分期切割结汇以及记账日对冲轧差等手段，探讨套期保值工具的多种组合，在规避外汇风险的前提下，适时扩大外汇收益，提升企业主动应对外汇风险的能力。

二、境外资金管理的思考

（一）搭建行之有效的境外投融资平台

国际公司的国际化进程将大大超出现有的资金体量和资信等级，需要大量的外部融资和内部注资以及严格的增信方式，特别是在投资建设期，项目收益滞后于项目投资，资产负债率攀升，存量资产体量小，资源匹配度不理想，难以支撑项目投资计划。跨境或境外项目的融资有着多渠道、大金额、长时限、多币种、金融复杂工具和海外资金引入的特点。人民币“国际化”尚在路上，而部分投资所在国结算货币也多用本国货币，国内金融市场可用融资币种有限，在这样的情况下，要确保国际业务“走得出”、“走得稳”、“走得好”，输血能力和造血能力是必须重点关注的。可以整合集团公司的金融资源，集中打造统一的金融平台，延伸搭建行之有效的境外投融资平台就显得十分重要。一是可以考虑在税收、外汇、政策有优势的国家或地区搭建平台，从账户构架，集中管控、归集资金三个方面下手，实现多国家、多币种、多银行的全球资金管理，形成合力。同时，在满足外汇兑换、外汇避险及保值增值需求的基础上，借助平台提供的筹融资渠道，在国际金融市场募集稳定、低成本的资金，为国际拓展提供资金来源，不断提升企业在国际资本市场的形象和海外声誉，提升企业海外竞争力。二是参股或控股境内外银行、保险、信托等金融机构，逐步搭建纵向和横向的跨境金融链条。研究拓展产业链金融，分析产业链上下游融资需求，设计产业链金融业务模式，拓宽境内外投融资多维度渠道。三是可以争取政策性金融机构支持，加强与境内外所在国的政策性银行、亚投行、亚开行、世界银行、中国――东盟投资合作基金、丝路基金等政策性金融机构对接，探索双方合作机会，建立政策性资金库，发掘资金的政策红利。

（二）构建管控有力的跨境资金管理体系

面对境外项目的不确定性和复杂性，与金融机构联合构建管控有力的跨境资金管理体系可极大地提高资金管理效率。一是合理搭建多币种银行账户架构。结合管理维度要求和管理成本最优策略，通过主要合作银行体系、行网络协助以及SWIFT（环球同业银行金融电讯协会）渠道，逐步构建全球多币种银行账户信息平台，将账户尽量统一到主要合作银行体系，以提高对海外资金的运营效率和调控能力。二是尽可能开展集中收付款业务。利用全球账户的统一性，加强海外账户的资金收付管理，提升财务透明度，实现海外资金集中管理。三是建立跨境资金池，服务全球现金管理和筹融资业务。合理利用跨境资金池在不同国家地区的外汇管理政策，开展外汇避险交易和资金融通等业务的集中管理。

（三）建立灵活高效的金融工具授权机制

从灵活高效的角度上看，适度授权机制的建立，可以保障被授权单位及时根据经营的资金交易和避险需求，把握时机，协同合作银行调动全球资源，利用银行体系的专业机构为公司提供多币种的风险管理服务。未来也可嵌入“一带一路”及新兴市场国家货币的外汇即期、远期、掉期和NDF（无本金交割远期外汇交易）等产品合理避险。只要结合国家调控政策及市场预期情况，建立授权标准，再根据记账汇率和汇率走势，伺机切割分批叙做，就可以保证企业稳定的汇兑收益，规避汇兑风险。同时，对于企业的短期沉淀资金，也可在授权范围内与合作银行根据持币周期和风险偏好，选择多样化的资产组合投资方案，如对留存或交割前的存量外币遵循期限匹配的原则，将“按期开放外币”理财或者美元定期存款嵌入远期锁汇，提高沉淀资金效率，实现资产的保值、增值。

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(2)关注工程规划和方案制订。审查三年工程总体规划及实施计划报批情况。包括:制定完成情况和报省(区、市)政府批复及全国校安办备案情况等。审查校全工程规划是否符合鉴定报告及加固改造、避险迁移和综合防灾方案的要求,是否与有关专项工程相衔接,是否重点突出;年度项目预算(计划)是否及时下达;是否存在未履行报批程序而随意调整规划和年度项目预算(计划)的情况。

(3)关注工程减免费政策落实。关注校安工程收费减免政策落实情况。包括:制定和落实收费减免政策情况等。审查校安工程建设是否执行《国务院办公厅转发教育部等部门关于进一步做好农村寄宿制学校建设工程实施工作若干意见的通知》(〔2005〕44号)有关减免行政事业性和经营服务性收费等优惠政策,行政事业性收费、政府性基金是否予以免收,是否根据当地实际情况制定经营服务性收费减免优惠政策;未落实的减免政策有哪些;摸清相关收费涉及的项目,已收费和已减免金额,应减免未落实的收费金额及原因;有无乱收费等问题。

(4)关注工程资金及债务。关注校安工程专项资金落实、使用、管理情况。包括:中央专项资金落实到项目及形成实物工作量情况,地方资金统筹、到位、使用情况等。了解校舍安全工程总体投资规模、资金筹措总体情况和到位情况,重点是中央财政资金、省、市、县配套专项资金、自筹资金和开发银行贷款情况。一是跟踪审计中央财政资金的分配管理使用情况,对涉及中央资金的项目调查和审核各项目的基本情况、资金到位情况、完成情况,重点关注专项资金是否专款专用,是否存在截留、滞留、挤占、挪用、套取专项资金的问题。二是跟踪审计地方财政配套资金、自筹资金等筹集分配管理使用情况。配套资金是否足额列入本级预算,资金拨付是否执行财政国库管理制度有关规定,专项资金是否实行分账核算,是否按进度拨款;社会资金来源是否符合有关规定,是否具体落实;有无因配套资金不落实、不到位,造成拖欠工程款和形成新的债务等影响工程建设的问题。三是跟踪审计开发银行贷款是否及时签订合同,项目建设资金是否及时拨付到位,资金管理制度是否健全。是否存在将专项贷款资金用于偿付过去拖欠工程款和其他债务,是否存在虚列专项资金支出、白条抵账和大额现金支付等问题。四是审查已完工程的设备投资、待摊投资、其他投资等费用的列支内容和核算情况,有无挤占成本、虚列投资提高工程造价或转移投资,以及损失浪费等问题。核实货币资金、库存材料、往来账款、有无隐瞒、转移、挪用结余资金和库存物资,债权债务清理不及时,未按规定收取质量保证金及质量保证金管理不规范问题。关注工程新形成的债务,审核市、县(区)、乡(镇)和村发生每一笔校安工程政府负有偿还责任的债务或政府负有担保责任的那个年度发生的债务,关注债务发生的合理性及债务规模。

(5)关注工程实施和进展。关注校安工程实施情况。包括:项目选址、可行性研究、立项、招投标、勘察、设计、施工、监理、竣工验收等程序执行情况,开工、完工项目进展情况,工程质量标准执行情况等。审查校安工程建设程序是否合规,是否按照先勘察、后设计、再施工、竣工验收合格后交付使用的程序进行,是否存在边勘察、边设计、边施工的“三边”工程;是否执行了项目法人责任制、招标投标制、工程监理制和合同管理制;工程勘察、设计、施工、监理单位的确定是否通过公开招投标。勘察、设计、施工、监理单位资质是否合规,是否存在借用资质或者转包、违法分包工程的问题。校安工程项目中纳入政府采购范围的设备、材料,是否按照政府采购有关规定执行;工程建设是否严格按照批准的投资计划和内容实施,是否存在擅自调整投资计划和扩大建设规模情况;是否制定校安工程安全生产规章制度、操作规程和质量安全管理制度,是否按照制度逐项落实。关注工程项目建设进展,审查项目是否按计划开工,工程建设是否顺利,是否存在影响、阻碍工程建设的突出问题,是否按照规定的时间保质保量完工;项目完工后是否及时进行竣工验收和交付使用。调查掌握未开工项目和已开工项目,已开工项目中在建项目和完工项目数量,完工项目中结算项目和决算项目数量。依据审查结果分析未开工项目原因、在建项目迟延原因、完工项目未能及时竣工验收并决算的原因。

篇（6）

中图分类号：F29 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）08-0132-02

医院出纳工作涵盖内容复杂多样，具有显著的政策性、原则性、经常性、时间性和技术性。出纳工作主要是负责管理医院货币资金、支票、印鉴等进出，负责办理现金和银行存款收付，办理银行结算和保管库存现金，其对出纳员的自身素质和技能有较高的要求[1]。

一、医院出纳岗位的职责及特点

医院出纳岗位的的职责之一是根据货币结算制度和医院报销制度的相关规定进行现金的收付和报销工作，并做好收付款凭证，登记现金日记账；再就是负责准备收费处零钞，负责核对银行返回的各收费部门的对账单，并将其统一存入医院银行账户中，催收购销业务以外的各种应收、暂付款。另一个职责是对往来款项进行核算，定期核算余额，做好年终清单，并上报上级领导。最后是落实工资计划，管理好工资使用情况，根据医院制定的薪资制度按时发放工资；严格按照相关规定做好奖金和加班费的支付，发放完毕后，记录在账，妥善保管[2，3]。

二、三甲医院出纳岗位现状

（一）出纳工作不够深入，重视度不够

三甲医院出纳工作工作量大，要求出纳工作人员具有较强的责任心。而在一些三甲医院中，出纳工作没有得到足够重视，工作人员的责任意识不够强，工作深度和工作细节上仍存在一定问题，例如清点现金时多数或者漏数、对人民币的真伪辨别工作有所疏忽等。

（二）基础工作做得不到位

出纳工作的开展需要各医院各科室的积极配合，但目前一些三甲医院在进行出纳工作时，存在工作脱节于科室的问题，无法将出纳工作与医院日常经营管理活动紧密联系起来，出纳工作渗透度不够，一定程度上妨碍了事先了解、事中管理与事后分析工作的进行。

（三）工作内容繁杂，风险大

出纳工作工作量大，工作人员需每天面对几十张甚至几百张的支票、进账单、汇款单、票据等，工作内容要求出纳工作人员必须做到准确、认真、无修改。另外，一些会计人员长期不与出纳人员进行合理的工作交流沟通，使得出纳人员对现金收支情况不明，在报销款项、确认核实现金、银行账的工作中频频出现账目数字的偏差，导致乱批、乱花、漏批、漏记等情况的发生。

（四）银行配合不到位

医院出纳工作的开展与银行密不可分，作为金融机构的银行不仅负责为医院提供贷款、吸收存款，还需为客籼峁髦中畔⒑头务，为医院提供便利的条件[4]。然而，在实际合作中，银行很难做到这一点，许多银行退票时不能及时通知医院，另外银行不能够提供上门服务，增加了医院工作量。

三、做好三甲医院出纳工作的方法

（一）控制好现金使用和支付

建立备用金体系，备用金额应保证每日出纳业务的正常进行；为避免出现当日坐支现象，应开具现金支票来冲抵当日的收入解银行[5]；做好现金支付结算工作，在对金额进行核算时，应严格按照相关法律法规进行核算，需现金收支的环节应及时进行收缴，避免出现纠纷。

（二）强化记账和报表编制工作

做好每日现金登记、入账和结算记录工作，定期对账面余额和银行对账单金额进行核查，保证其与实际情况相符；还没有进行支付和结算的项目，应事先制作余额调节表[6]，根据相关法律法规和医院预算标准，将各项开支控制在一个合理的水平；在进行现金支付和结算时，应做好签字、盖章工作，责任到人；当日未完成的内容应做好记录以待隔日处理。

（三）加强非现金项目管理工作

医院财务资金进出过程中往往会涉及到像使用票据、支票这样的非现金项目，在对非现金项目进行管理时，出纳工作人员应保管好相关票据，将其及时纳入会计凭证管理中，并将需进行记账核算的票据送交医院会计部门，由专门的会计工作人员进行核算处理，协助会计工作人员完成核算工作，为其提供准确的信息。

（四）努力提升出纳工作人员的整体素质

出纳工作人员应不断提高自身职业素养，在严格遵守职业道德的前提下，对出纳工作人员进行责任培训和专业技能培训，使之不断学习相关专业知识，拓宽自己的知识面。

（五）严格执行预算，合理使用资金

出纳工作对时间有较高要求，何时发放工资、何时归还贷款等都要求有一个准确的时间点，这就需要出纳工作人员制订一个时间表，保证能够及时办理各项工作。预算管理是医院财务管理的基础性工作，出纳工作人员应在每月安排的资金预算中，按照轻重缓急的顺序有序进行资金的支付，满足药品、物质材料储备的基本需求及应对突发事件的专项资金需求，合理安排资金，实现医院资金周转的良性循环。

（六）提高医院会计电算化水平

电算化技术是改进医院出纳工作的关键，会计电算化形势下，医院出纳工作在支票登记工作、记账工作、对账工作上发生了巨大的变化。为适应新形势的需求，医院出纳工作人员应积极转变观念，改变以往的传统观念和思维方式，密切配合会计人员，做好相互的衔接工作，重视会计电算化，实现与会计人员的共同提升。

结语

三甲医院出纳岗位对出纳工作人员的各项要求均较高，为医院更好发展做好出纳工作尤为重要。针对三甲医院出纳工作中存在的问题，出纳工作人员应严格遵守职业道德，不断提高自身职业素养和工作水平，做好现金和非现金项目的支付和结算工作，控制好资金进出；严格按照相关政策制度对出纳工作各环节进行核查，发现问题应及时告知有关部门，并统一协商处理；还要做好登记、记账和报表编制工作；不断完善医院会计电算化环境，促进会计电算化水平的提高，转变传统的思想观念，积极学习新的知识和技能；严格执行预算，合理安排资金，控制好资金流动方向，实现医院资金周转的良性循环，降低风险，保证医院效益的最优化。

参考文献：

[1] 姚蓉.三甲医院出纳岗位的现状及重要性[J].行政事业资产与财务，2012，（20）：14，30.

[2] 张亮.医疗机构出纳岗位工作的特点及工作环节控制[J].现代经济信息，2013，（9）：102.

[3] 朱晓红.医院出纳风险评价与分析[J].行政事业资产与财务，2015，（29）：55-56.

篇（7）

中图分类号：C29 文献标识码：A 文章编号：

一、明确安全管理的任务

施工安全管理的任务是：对施工管理系统进行监督，鉴定系统的可行性，揭示事故隐患；鉴定和评估事故发生的原因、条件及造成损失的严重程度；制定安全目标，设计和选用安全技术措施方案；进行目标管理,组织实现安全技术措施，进行安全控制；研究改进控制事故和事故损失的方法、措施，采用先进的安全技术和安全装置；对潜在危险源进行预测；研究、实施对施工区域的安全防护。

二、安全管理隐患分析常见安全管理隐患

1.某些开发企业在利益的驱动下，盲目追求项目进度指标，在建设项目前期手续不全的前提下，违法、违规开工，导致相关质量监管手续不能办理，现场质量监管走过场、不到位，从而导致整个项目的建设过程和日后的使用中都存在不同程度的安全隐患。有些建设单位还存在任意压缩合理工期，违背科学规律，不按正常工序施工，造成赶工、抢工的情况时有发生，导致安全防护设施不到位，为工程质量和施工安全埋下隐患。例如某房地产项目施工现场就发生过因赶工造成高层电梯并道防护不完善，导致施工人员坠亡的事件。

2.有些开发企业在招投标过程中存在规避0标、肢解工程、化整为零，或者直接指定施工单位的违规行为，这种行为导致出现安全问题时无法及时确认责任方，造成处理迟缓，追踪困难。一些企业还将建筑工程的勘查、设计、施工、监理发包给不够资质的单位甚至非法的个体承包商，由于这种层层的分包，导致施工管理不严格、安全培训不到位和安全投入不足或基本没有，导致发生安全隐患和生产安全事故不断出现。而且承包单位还存在大量偷工减料，使用不合格建材的现象，直接影响建筑物的使用安全，造成安全隐患。

三、相关单位的安全管理隐患

1.勘察设计单位不按要求进行勘察或设计，未严格遵守法律、法规和强制性标准，使勘察设计成果存在缺陷，不能保证建筑物和施工人员的安全。

2.工程监理单位未有效履行监理安全责任，在施工前未对施工单位的安全技术措施或专项安全施工方案进行认真的审查，在施工工程中也没有对施工单位落实安全措施的情况进行认真监理，发现事故隐患时，也未采取果断措施予以整改和消除，同时还存在随意出具虚假报告的情况。

四、建筑施工单位安全管理隐患。

1.施工企业现场项目部不按规定配备足够的专职安全员，或名为专职实为兼职架子工等特殊工种经培训持证上岗入员数量不足:施工组织设计编制依据中安全依据不正确，不全面，引用规范过时，安全措施内容缺乏针对性，深度不够，尤其是中小项目照搬现成模块己成普遍现象。负责编制施工组织设计的技术负责人缺乏经验，加上工期紧张或施工准备时间不足，施工组织设计编制仓促，不具备针对性和指导意义。

2.施工单位对危险性较大的深基坑、高边坡、塔吊基础、土方开挖、模板、脚手架、吊装等施工方案编制不规范，针对性不强，往往套用现成模块再凭经验调整后验算，受力分析及计算错误多，构造要求不全，安全措施不力，一旦出事故，后果严重，极易导致群死群伤或重大财产损失。其原因在于方案编制人员水平低下，责任心不强，经验不足。施工企业技术管理存在漏洞，未建立专家论证制度，未配备足够的专家级人员，对危险性较大的工程施工组织设计或专项施工方案签字了事，未真正起到把关作用。

五、加强安全管理的主要措施

在项目开发建设过程中，针对各方主体容易出现的安全问题，工程建设各方主体及相关人员要切实负起责任，开发企业、勘察设计、施工、监理、质检、图纸审查等单位要牢固树立建设质量和安全生产意识，依法承担起相应的安全责任。尤其是房地产开发企业在整合各方资源，完成建筑产品建设的管理过程中，要不断走向正规化、规范化和标准化，成为企业安全管理工作的总协调和有力支撑，尽可能地通过有效的管理和监督消除安全隐患，确保在房地产开发建设过程中的安全生产。

房地产开发企业可以从以下几个方面来加强管理和监督提高自身安全管理水平房地产企业自身要增强安全意识，自觉贯彻’安全第一、预防为主、综合治理”的方针，提高安全管理水平，切实履行安全生产主体责任。要建立健全各级、各部门安全生产责任制，以及与安全质量有关的各项规章制度，建立内部约束、激励机制。要对全体员工进行安全培训教育，提高他们的安全素质和业务能力。

六、把好基本建设程序关

房地产开发企业要严格履行国家基本建设程序、遵号各项规章制度，杜绝在手续不完善的情况下无证开工，在经济效益和安全生产出现矛盾的时候，能有效保证工程建设的科学性和合理性，杜绝随意赶工、抢工的行为。

七、把好招投标关

房地产开发企业要严格规范招投标程序，加强资质审查和项目考察，谨慎对待低价中标的行为，择优选择勘察设计、施工、监理单位，确保把那些质量管理水平高、信誉度高、最负责任、综合素质高的企业挑选出来，承担项目的建设服务。把好图纸审查关。

房地产企业要严格施工图审查管理，要选择有资质的图纸审查单位，杜绝勘察设计单位不按要求进行勘察设计，或者不满足国家强制性规范的情况发生。另一方面要强化对施工现场使用图纸的核查，施工图纸未经审查合格的，一律不得擅自使用。从而避免因图纸设计不规范而出现的安全质量隐患。把好总承包单位安全管理关

房地产开发企业要积极引导施工企业加强安全管理，提高其自我安全控制和管理水平。特别要加强对施工总承包单位的选择、监督和管理。房地产企业可在总承包合同中进行相关约定，充分发挥对施工单位的激励机制，定期对施工过程中的安全问题进行总结和考核，对正确的安全行为要给予大力支持，及时进行表彰和奖励。高度重视对专业分包和层层分包的管理，要有相应措施对专业分包和层层分包做出规定，确保单位的资质合格，特殊工种持证上岗，人员素质符合要求。

八、把好施工现场监理检查关

房地产企业要认真贯彻国家安全生产法律法规的要求，对建设项目安全生产情况、劳动条件、事故隐患等做到定期检查。要把’‘预防为主”作为安全管理的基本原则，使之贯穿于房地产开发安全管理的全过程。对生产过程做到实时监控，提前排除生产中存在的问题和潜在的危险。施工现场的安全生产并不仅是施工单位和监理单位的工作职责，有条件的房地产开发企业可以设立安全检查岗位，代表建设方协同监理单位和施工企业对建设项目的安全生产和文明施工进行联合监督检查。

参考文献：

[1] 徐金辉.房地产企业资金安全管理的几个问题[J]. 现代经济信息. 2011(22)

[2] 苗颖,张辉.房地产开发企业业务流程再造浅析[J]. 知识经济. 2011(04)

[3] 叶艺超,张东琴.浅谈房地产开发企业项目成本控制[J]. 中国证券期货. 2011(07)

[4] 杨迪,秦达超.浅析房地产开发中建设项目管理[J]. 中国证券期货. 2011(07)

篇（8）

中图分类号：U41 文献标识码：A

如何更好地适应国民经济的发展，最大限度地满足人民对现代交通的需求，是公路管理者应着重研究的重要课题。通过深入地研究与实践，认为只有着力解决好以下几个问题，才能推动实现高速公路健康、有序、快速地可持续发展。

1 养护

养护管理是高速公路管理中的一项重要基础工作，是保证高速公路快捷、安全、舒适，达到“畅通、平整、洁净、美观”的行驶质量的重要手段。高速公路管理部门应通过对高速公路及其附属设施进行经常性、及时性、周期性的预防、养护与维修，保持其正常的使用质量、路容美观。从目前来看，在养护管理过程中，主要存在以下几个方面的问题：

一是如何保证快捷。关键在于对紧急事件处治的力度。除雪除冰、防洪抢险分别是冬季和夏季常规性的养护工作，从而实现预防为主、排查有效、反应迅速、快速畅通的目标，达到“下雪不封路”或“雪后快速开通”。二是如何提高高速公路桥梁等构造物二期检测频率和密度，以提高安全设施被损坏后的恢复速度。三是如何保证舒适。要保证高速公路路面质量、行驶指数达标及抛洒物清理及时，提高路面行驶的舒适度和车辆的行驶安全。四是如何保证畅通。在高速公路日常养护路面维修中关并车道实属必要，但施工时应体现高效管理、快速施工、热情服务，以确保高速行驶的车辆在施工路段不出现拥堵点和安全隐患源，真正做到道路通畅安全。

2 收费

高速公路收费管理不仅关系到通行费征收，同时也是各个高速公路管理部门直接面对社会展示文明形象的重要窗口。因此收费队伍的人员素质至关重要，关键是对收费人员的制度管理、激励机制及素质培养，其中包括业务技能培养、日常行为规范、文明形象塑造、作弊行为处理等，都是影响管理水平提升的重要因素。除此之外，还必须结合实际，注重收费员工的人本管理，深入研究探讨和解决下列问题：

一是建立合理有效的薪酬制度，提高收费员工的工作积极性；二是培养收费员工参与社会化就业的技能和能力，为员工创造再就业的条件和机会；三是加强收费员工劳动保护，防止职业病发生；四是最大限度地提高收费站快速放行能力，使高速公路真正实现“高速”，避免和消除对公众时间和社会资源的浪费。要从多方面入手，在设备配置、收费站车道的开放使用、收费人员配备和技能、紧急预案、服务承诺等方面完善制度，建立有效机制，保证快速放行；五是提高收费设备维护能力，保证收费系统正常运行；六是在收费路段内维修里程达到10公里以上时，考虑对通行车辆收费实行优惠；七是对收费作弊行为如何进入司法程序，以确保收费的质量和回收资金安全，稳定收费队伍。

3 路政

路政管理的主要功能是保护高速公路路产，维护路权。它具有行政执法效能，更具有服务功能。目前，全国高速公路路政管理体制很不统一，有交通厅设立高速公路路政执法专门机构，与管理者相对独立的形式；有交通厅向高速公路派驻路政执法机构，实行双重领导的形式；也有路政管理职能与巡警合二为一，成立高速公路综合执法队的形式等。但无论是怎样的管理体制，最根本的落脚点就是如何确保保护路产、维护路权的力度，如何做好为高速公路行驶车辆竭诚服务。作为高速公路的管理单位，理顺与路政部门的关系十分重要，一方面，要形成联动机制，管理部门与路政执法有机结合，做好路产的索赔、恢复、路权维护，保证路产、路权不受侵害；另一方面，要形成互动体系，在路政管理中充分体现服务的理念，做好道路巡查、事故快速清障工作，全面保证高速公路高效、安全和畅通。

在路政队伍的内部管理中，强化队伍建设是路政管理的核心。必须以制度管理人，以规范约束人，科学合理地制定相关制度，解决实际管理中存在的诸多问题，如：事故清障的及时性、提高路政人员巡查的责任心、认真负责地对超限车辆管理等问题，特别是要与交通安全管理部门相互配合协调，保证事故现场的快速处理，与驻地政府、医院紧密联系，以保证交通事故的紧急救援。

4 服务区

服务区是高速公路的重要配套设施，从20多年的发展来看，早期的高速公路服务区建设仅仅是从配套设施的要求出发，没有以人为本从服务功能、人性化方面考虑，因而大多存在功能不够完善、布局不尽合理、外观设计不尽美观等缺陷。随着我国国民经济的发展，高速公路服务功能日益提升，服务区不仅承担着高速公路加油、修理、餐饮、休息等重要功能，而且也是高速公路经营者直接面向社会、面对顾客展示文明形象的又一重要窗口。据不完全测算，全国高速公路服务区每年营业额约在50亿元以上，面对如此庞大的消费群体，服务区不仅要做到功能完善、服务到位，而且应从建设期就合理设计、长远规划，在运营后，加强公共设施维护，最大限度地体现人性化服务。同时，高速公路管理单位要根据所辖服务区的情况，做好长久性的资金准备，针对社会经济不断发展以及不断变化的顾客消费需求，本着以车为本、以顾客为本，长期持久地完善服务功能，不断改进服务设施，从而提高顾客在接受服务时的舒适度与满意度。

5 科技

5.1 技术协调

联网收费涉及到的计算机技术、自动化控制技术、通信技术及视频监控、银行结算等，在不同地域对技术程度、水平要求也不同，如何有机地集成应用到高速公路，保证三大系统的统一性、整体性和有效性。

5.2 资源整合

高速公路电子通讯、骨干网建成之后，在收费监控、监控调配、紧急救助、应用通讯等方面，如何把所有资源进行整合，以提高高速公路通行能力为前提，以安全畅通为保障，实现人、车、路全天候无障碍沟通与对话。

5.3 技术拓展

在高速公路建设、管理、经营、服务等方面如何建立以市场为导向、以高速公路企业为主体的高速公路现代电子商务平台，拓展到交通征稽、公路运输、运输管理、交通管理等多方面的管理领域，实现面向社会公众的交通全方位服务。

结语

篇（9）

5、建设学习型团队。 项目部要求全体管理人员不断加强专业知识和管理知识学习，在实践中学习，在学习中实践。在熟悉图纸、勘察设计文件、施工合同、招投标文件的基础上，要学习国家强制性条文、施工验收规范、推广的新技术、新材料、新工艺和企业《质量、环境、职业健康安全》三合一管理体系文件，不断提高全体管理人员的专业技术水平和管理水平，更好的为工程服务。要结合项目部不同阶段的实际情况，按计划的开展集中学习。同时，要组织项目部的员工参观正在施工的同类工程和获奖工程，吸取经验，取长补短，使所建工程保质按时完成施工，一次成优。鼓励项目部的职工参加各种如建造师、监理工程师、造价工程师考试，达到干一项工程育一批人才的目的。只有勤奋学习，善于总结，善于创新，才能不断提高团队的整体水平，在项目部形成比学赶邦的良好氛围。

二、质量管理加强过程控制， 狠抓细部，创建过程精品 质量管理方面要始终注重“过程”、“细节”和“抓落实”。一个工程项目在实施过程中工序繁杂、材料众多，要确保工程质量达标只有从源头上控制材料质量、从工序上创建过程精品，狠抓细部，按照“策划先行、样板引路、过程跟踪、达标验收、奖优罚劣”的管理思路进行全过程质量管理，才能实现一流的工程质量的目标，最终建成精品名牌工程。 1、根据企业《质量、环境、职业健康安全》管理体系，建立健全项目质量保证体系，确定质量目标，进行目标量化分解，形成全员质量管理体系。 学习《建筑法》和《建筑工程质量管理条例》，要让全体员工牢固树立“百年大计、质量第一”的意识，明确质量终身责任制的义务，使干好工程质量责任落实到人，并制定详细的质量管理过程奖罚措施。

2、加强技术指导工作，策划先行，使每道工序都要做到有方案、有措施、有交底，明确标准，明确要求。 项目部技术质量组要根据工程总的质量目标和项目管理策划纪要，编制切实可行的施工组织设计和分项工程施工方案，施工工长要对工人进行详细的操作技术交底，对一线施工班组工人要进行施工前培训。对后期装饰阶段的分部、分项工程更要进行详细的策划，有的还要进行二次设计，使工程观感不但要达到设计和规范要求，力求美观大方，体现建筑艺术、塑造时代丰碑。 转自项目管理者联盟 3、把好原材料和半成品的质量关。 材料组要加强对材料质量的把关和材料分供方的调查评价，所有大宗材料都必须招标采购，材料供应商必须是本企业合格材料分供方，技术质量组对所采购的材料，要检查其外观、品质，检查厂家企业资质、出厂合格证、检验报告，按规定做好材料的检验和试验工作，并对进场材料做好标识，防止不合格的材料混入工程实体施工中。 4、加强施工过程控制，实行样板引路制度，施工样板在达到要求情况下，再大面积展开施工。 项目管理培训严格执行班组自检、专职质量员检、监理工程师检的“三检”制度和工序交接检查制度，隐蔽验收制度，上道工序不合格，坚决不允许下道工序的施工。技术资料、保证资料等一定要按照规范要求同步形成，需强调的是检验批的划分一定要满足设计和规范要求，资料上各责任人的签字一定要本人署名，要牢固树立“过程精品”的理念，只有做到每道工序精品，才能实现整体工程的精品。

5、加强新技术和新工艺的推广和应用。

创新为了生存，发展依靠科技。要抓好工程质量，必须依靠先进的科学技术，把质量管理和技术进步结合起来，依靠新技术、新材料、新工艺来提高工程质量，加快工程施工进度，降低工程成本。同时针对施工中存在的施工难点、技术难题、质量控制难题等成立QC小组进行攻关，创建优秀QC成果。

三、科学组织、统筹安排， 确保工程进度

科学组织和统筹安排工程进度是落实履行合同的一项重要内容，根据合同要求，科学组织和统筹安排施工计划，对落实工程工期、施工质量、施工安全、施工形象、施工成本控制都会产生直接的影响，如何做好科学组织、统筹安排，确保工程施工进度，需做好以下方面工作：

1、充分做好施工前期准备工作。

根据施工合同要求，在熟悉工程特点、工程规模和施工条件的情况下，要做好施工技术、资金、材料、劳动力和机械设备准备工作。选用的技术施工方案一定要切实可行，有利于工程质量的控制和施工进度的提高。资金安排一定要满足工程进度的需求。材料组要根据工程物资采购供应计划和施工实际情况，及时准确的提供物资确保工程各阶段物资材料的供应，杜绝因材料供应不及时而导致工程进度备耽误情况的发生。做好工程各阶段的劳动力需求计划，及时搞好劳务招标或招聘工作，充分考虑农忙（目前建筑业用工，农民工占绝大多数）和冬（北方地区）雨季的影响。选用先进的机械设备，即能提高工作效率促进工程进度，又能提高施工安全性。

2、科学编制工程施工进度计划，加强计划的落实。

项目部要根据工程特点和工期要求，经过科学计算和论证等方式确定施工进度计划，根据施工进度计划要求绘制各工序工种平行施工、依次施工、分段流水施工方案，编制工程施工进度计化网络图，确定影响施工进度的关键因素，找准关键线路。在总进度计划的基础上编制分阶段和节点进度计划（如出±0.00M标高、主体封顶、全面装饰阶段的进度计划），在分阶段和节点基础上编制月进度计划，周进度计划和每一天进度计划。施工期间每天要召开进度落实碰头会，在每周业主和监理协调例会上检查上周进度计划完成情况，发现问题分析原因及时协调各方解决，若造成进度滞后及时采取补救措施解决。做好工程质量管理和控制工作，质量问题造成返工也是进度滞后的主要原因之一。进度计划“落实”是关键。

3、加强沟通和协调工作，认真履行总包职能。 一项工程要保质、按期完成，除总包单位自身努力外还需要加强与建设单位、设计单位、监理单位、监督单位和协作（分包）单位等沟通和协调，尽量减少工程施工过程中的变更，如确需变更的，变更图纸要及时提供。对检验批的分项、分部工程首先做好自检工作，自检合格后及时申请进行验收，避免因验收而耽误工程进度。特别是建设单位在资金上要能按照合同要求和形象进度付款，一些工程除按照形象进度付款外，还要获得建设单位特别支持。对由建设单位直接分包的分项施工队伍，要加强施工进度、施工质量、施工安全和文明施工管理充分履行总包职能，使分包分项工程质量和进度满足总体要求。 4、制订工程进度和质量是否达标奖罚条例，将现场管理人员和施工班组与施工质量和施工进度是否达标挂钩。对工程进度和质量达标作出贡献的管理人员和班组进行奖励，对现场管控施工质量和进度不力的管理人员，以及不能按期完成施工任务和出现施工质量问题的施工班组进行处罚。 四、以安全管理为龙头，规范现场管理 安全管理方面，项目部要牢固树立“安全责任，重于泰山”责任观念，确立 “以安全管理为主线，规范现场安全施工管理”的管理思路，把安全工作放在各项管理工作的重中之重，落实安全工作责任制，切实做到安全第一，预防为主。

1、根据《质量、环境、职业健康安全》管理体系，建立健全项目部安全生产保证体系，明确每个人的安全生产责任制，建立健全各安全生产管理制度、教育制度、检查制度、奖惩制度，狠抓安全责任制的落实，从项目负责人到一名普通职工人人有安全责任，个个有指标，要形成安全工作齐抓共管的局面。 2、根据工程的特点，编制详细的职业健康安全管理方案，结合项目实际进行重大危险源辩识，列出危险源项目清单，并制订相应的安全生产保证措施，对重大危险源要进行公示，编制安全生产事故应急救援预案，防患于未然。对深基坑支护、整体式提升架、高大模板及支撑架、临时用电等要编制专项安全施工方案，做到安全管理有的方矢。

3、安全文明施工费做到专款专用，在安全投入方面毫不吝惜，在重点部位重点区域加强防范，安全防护设施要进行统一的设计，达到标准化、工具化，从源头上杜绝安全隐患和安全事故的发生。 4、要根据工程规模和特点，配备足够有丰富安全管理工作经验的专职安全管理人员，加强对全体员工的安全教育和培训工作，从重要岗位人员的安全学习到全体职工的三级安全教育，班前安全技术交底都要按部就搬的进行。安全管理和安全措施贵在落实，因此，由项目经理牵头定期和不定期相结合方式组织安全专职人员进行施工现场安全大检查，对检查发现的问题要立即整改，安全员更是要时时处处讲安全、时时处处盯安全、时时处处落实安全。在施工现场要张挂各种安全警示牌、安全操作规程和安全标语，要形成人人知安全、个个讲安全的良好氛围。 五、树立企业窗口形象，建一流的文明工地文明施工现场是展示企业形象的窗口，发扬企业文化的阵地，项目部要通过文明工地建设，不断提高项目部的全面管理水平。

1、文明工地建设要坚持科学发展观。 坚持以人为本，遵循“适当投入、效果好、面貌新”的文明工地创建原则，把创新作为文明工地建设的灵魂，做到人无我有，人有我新，构建和谐的施工新环境。如现在推行的绿色环保型文明工地、小桥流水园林式文明工地、资源节约型文明工地等等。 2、文明工地建设要进行详细的文明工地策划。 编写文明工地创建计划书，围绕文明工地创建主题，狠抓全方位、全过程、全员参与的文明工地创建工作。项目部要结合工程总体平面布置科学设计 “施工现场平面布置图”,严格将现场划分为办公生活区、生产区、加工区，机械、材料、构件、临时设施、道路等布局要合理紧凑，避免材料构件二次倒运和设施二次重建，布置要体现安全、适用、高效、井然有序。围墙、大门必须按本企业统一标准建设，场地全部硬化，并进行绿化点缀，设置排水沟。所有人员要挂牌上岗，统一安全帽、统一服装，义务安全员佩带袖章，门卫严格来客登记，现场设置吸烟室。现场材料堆放整齐，仓库整洁有序，易燃易爆物品严格分开存放。各类管理制度、操作规程、警示标识要齐全有效，醒目美观。 3、加强企业文化的宣传，营造良好的文明氛围。 在施工现场要大力宣传本企业的企业精神、企业战略、企业管理方针、企业业绩等，要让社会各界得到认可。建设农民工夜校，编制切实可行的教材，不断提高农民工的技术水平和文明素质。要布置宏扬社会主义荣辱观知识的文化墙和施工现场“六牌一图”，展示独特的企业文化，营造浓浓的文明氛围。

4、文明工地建设同时要制定现场环境管理方案。

篇（10）

总账会计述职报告120__年紧张忙碌的一年即将结束了，总结这一年的工作，在各级领导的正确领导和业务指导下，我在本工作岗位上取得了一定的成绩，但也存在着很多的不足之处。本着正视当下、展望明天、总结成绩、剖析不足的思想，对本人今年的工作作以肤浅的小结，不足之处请领导批评指正：

一、岗位工作取得的成绩：

1、资金方面：作为一个企业，资金的安全及管理是财务业务中很重要的工作，20__年我每月月末会与出纳人员及时、完整核对现金、银行存款、其他货币资金往来进行对账、盘点，并做资金对账表存档。

保证了各项资金帐帐相符、帐实相符，为公司资金安全管理及合理使用提供了数据基础。

2、供应链方面：作为一个总账会计，我要负责每天采购、出库等发票的生成，月底我要做供应链的对账、关帐结账工作。

在这一年里，我能坚持每天生成相关发票、月底做库盘点数据并参与盘点、审核盘盈盘亏单据及写盘点报告，为公司商品管理工作尽到了一个作为财务人员的职责。

3、应收应付系统方面：我坚持每天把出纳传递的收、付款单据在当天入账，及时核销客户应收款、供应商应付款;

及时处理商务部门及业务人员OA邮件关于应收应付款项的调整入账;改变了以前因入账不及时，给商务方面在对客户和供应商款项管理方面造成的数据信息滞后、帐期影响。在这一块，通过我的工作有了很大改善，为公司各层级数据需求者提供了及时、完整、准确的数据支持。每月底及时进行了关、结账工作，仔细调整业务环节中出现的数据不符合系统的情况，从未因供应链关结账的问题影响下月的业务开单。

4、固定资产系统及存货方面：我每月对公司购入的各项固定资产进行登记入账、建立卡片，月底对资产项目核对关结账。

5、总账账务方面：我坚持每天及时从出纳处取得各项单据，及时分类归集记账，做到分录摘要清晰明了、数据准确、核算项目对应无误;

并增加了原来未做现金流量项目;在月末及时进行账目核对，保证资金、备用金项目、应收和应付项目帐帐相符，通过每月对应收预收、应付预付项目的数据的对比，核销了应收款、应付款的重复项，保证了资产负债表项目数据的真实合理，为数据分析奠定了扎实的基础;及时处理财务经理、财务总监OA邮件关于各种账务调整、数据清理的工作;能及时每月对P__F工厂、C__T采购、销售、一般往来账务及时进行核对并制作对账表，对于双方有疑问的事项我能做到和对方财务人员保持密切沟通只至找出问题所在、及时解决，保证双方往来账务清晰、数据准确。

6、其他会计事项：我能按照财务部规章制度、领导要求，处理相关财务事宜，提供需要的数据信息及账表及其他事务;

对于其他部门和人员通过系统查询关事项，能积极配合并释疑;遵守财经纪律和制度、遵守职业道德、保守各种保密事件及商业秘密，做到数据不外泄不传播。

二、工作中存在的各种问题及修正：

1、在凭证制作过程中出现了数据登记不完整、科目归集、核算项目归集不准确的时候，在20__年的工作中应更加仔细、详细分析数据属性，做到摘要意思清楚、信息全面、科目及核算项目及现金流项目归类准确、数据准确。

2、对于应收应付项、资产项、总账项，不能拘泥于做账而“作”帐，在每项目完成之余，多看多想各环节数据状况、关联信息，发现及处理系统中出现的有必要处理的事项，使财务帐各项目、数据更完整清楚、符合逻辑。

三、20__年工作打算及展望：

新的一年，工作也是一个全新的开始，理应对人生对工作有个新展望，在崭新的下一年我要：

1、20__年建立新财务帐套，全面准备、核对、处理数据，在1月底完成帐套各个模块数据录入及初始化工作。

2、更好、更全面完成本岗工作;

团结部门全体人员、紧密协同工作;不折不扣完成上级领导安排布置的各项财务工作。

3、积极参与各种培训及学习，不断充实、更新知识，提升职业劳动技能。

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20__年__月__日

总账会计述职报告220__年6月份在公司各领导的领导下和各位同仁的帮助下，我顺利的完成了公司的会计工作(总账模块),取得了一定的成绩，现将主要工作总结如下：

1.正确履行会计职责和行使权限,认真学习国家财经政策、法令，熟悉财经制度;

积极钻研会计业务，掌握会计技术方法;热爱本职工作，忠于职守，严守职业道德;严守法纪，坚持原则，执行有关的会计法规。

2.工作中审核一切原始单据，检查附件正确，完整情况，金额核对情况等。

及时进行结算和记账，严格按公司规定检查各项开支都是否符合规定，一切账目都清楚准确。对经费的使用情况和账务存在的问题，经常向有关领导请示汇报。

3.按照规定编制各种预算报表统计资料和月度结算，做到准确无误，并及时报告分管领导。

如人力资源部要求提供的数据(每月行政费用明细资料等)

4.编制财务凭证，包括现金，银行存款，非材料发票入账等及时进行整理和保存。

5.经常与各部门同事联系，建立必要的手续，做到各单位的财产和账务的相符合.，进行对帐，包括和集团内部各投资公司之间的对帐。

还要承担企业内部控制审计部的一些零碎接待工作。

6.负责汇总包括应收，应付，固定资产等各个组的数据，并通过从ERP系统里抓期初的数，最终完成此期间的记账工作。

7.编制报表，包括几套报表，送交审计部的，送交税务的，还有001的报表。

8.每月结束后与银行对帐单核对，正确后找相关单位盖章，交付银行投递人员。

确保了单位资金的安全与会计核算的准确

9.负责稽核工作，对记账凭证进行审核。

10.8号前完成计统计报表的相关工作(注意月、季度报表)。

每月(季)10号前完成企业所得税、个人所得税的提取，编制相关凭证。

11.月末计提固定资本折旧，注意上月增加的固定资产，并填制计提累计折旧凭证。

进行其他递延资产及无形资产摊销、计提本月员工资等数据，编制相关凭证。

12.按时整理资料，以便归档管理。

认真执行安全、保密制度，管理好分管的会计档案。适时关注税局及出口，了解最新的通知及软件升级等相关信息。

13.报税前根据上月实际发放的工资总额编制工资表，并按工资表计算每个员工的个税应扣金额，再根据需要的个税进行调节相关数据。

14.每月末处理完凭证后，结账前对现金和银行各个账户的发生额，余额进行核对，检查调整有重复记账，多计，少计，误计金额的情况，发现后及时查明原因，进行更正处理，确保本月账务处理的正确性。

15.完成上级安排的其他任务(经常参与经筹的活动，协助其查找资料，录入ERP的相关数据等。

)

16.每月到厂区出差，了解厂的生产，经营，管理，账务等各方面的情况，收集相关单据，相互传递资料进行工作的交流和沟通，互助协同完成工作。

17.接下来的时间里，我为自己制定了新的目标，那就是要加紧学习，更好的充实自己，以饱满的精神状态来迎接新的挑战。

将来会有更多的机会和竞争在等着我，我心里在暗暗的为自己鼓劲。要在竞争中站稳脚步。踏踏实实，目光不能只限于自身周围的小圈子，要着眼于大局，着眼于今后的发展。我也会向其他同志学习，取长补短，相互交流好的工和经验，共同进步。争取更好的工作成绩。

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20__年__月__日

总账会计述职报告320__年5月__日，我加入了__公司，任职公司财务部总账会计岗位。来到公司已经半年有余，在公司领导及同事的帮助下，我对本职工作已经较为熟悉，但在工作效率及相关管理工作上还存在着不足，为了更好的做好本职工作，提升自己的工作能力，现将我20__年具体工作和后期工作计划总结如下：

一、单据的审核工作

财务单据审核工作尤为重要，我的职责就是严格执行公司财务管理制度，及时做好公司借款、费用报销及收款付款的单据的审核工作，严格把关相关报销发票的真伪，按照流程及时完成各个部门的费用报销和应付账款确认工作。

今年在工作中，总共发现费用报销假票__次，不合理借款及报销审核不符合项__次。相关不符合已经在当月完成整改。

二、凭证的填制工作

根据出纳提供的单据进行凭证的填制，将各个部门的收入、成本、费用分类记账，确保月底财务数据核算真实有效，更好的分析各部门的账务状况，发现问题及时修正。其中，收入与成本的数据不只是接收与填制凭证，还要知其所以然，熟知其数据的来源，及时将收入和成本的数据准确的对接。

三、财务报表

每月月底完成各个模块的凭证填制工作，及时做好各部门费用分摊和相关税务处理工作，以确保后期的财务分析工作。在出具财务报表和分析的工作方面，还应继续加强，使财务报表和数据分析工作更加简单化、精准化。

四、关于报税

公司审定为小规模纳税人，每月1-5号报送统计报表，1-15号报营业税、个人所得税以及相关附加税种，季报国税。在刚来公司不久，由于个人工作疏忽，发生延迟报税1次。经过总结工作失误原因，完全是因为自己对税务相关知识的缺乏，导致税务申报不及时。

在此我深表抱歉。经过此次事件，我已及时学习国家相关税务政策和要求，准确解析新的税务知识。今后还应加强与税务专管员的工作沟通，确保公司财税工作正常的运行。

五、凭证的整理与装订

年底了，由于种种原因，20__年凭证的整理与装订还未完成，作为总账会计有必不可少的责任，未能及时安排出整理及装订凭证的时间与条件，在此我保证在20__年初一定将20__年的凭证整理并装订完成，确保年审的正常进行。20__年的凭证将每月按时整理、按时装订，确保其完整。

六、后期工作计划

作为公司财务人员，我时刻提醒自己，财务工作既要做好财务监督核算工作，更要做好相关服务工作。按照公司制度和管理要求，及时做好每月的财务核算工作，出具相应财务统计报表和相关财务分析，为公司上级领导提供可靠的经营数据。新的一年我会加强学习，及时向收入经理、成本控制经理沟通学习，以便更加高效准确的履行我的工作职责。

新的一年已经到来，我会积极参加各种会计知识的培训，充实自己的理论知识，提高自己工作的质量与效率，减少领导的负担，最后感谢领导给我这个机会，我一定不负众望，做一个更加合格的总账会计。

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20__年__月__日

总账会计述职报告4财务部门是一个企业的神经中枢，能够对企业信息进行全面掌控，对于公司战略规划、预算管理、资金管理、内部控制、成本控制、纳税管理起着至关重要的作用。强大的财务设计能力和运营能力，是支撑公司健康成长的基石和保障。

几年来，在__公司正确领导下，我们以会计基础工作达标和开展财务管理年活动为契机，从基础工作入手，在公司党委和董事会的大力支持下，以“加强费用管理”为突破口，紧密结合我公司财务管理工作的实际，努力在加强财务管理，规范财务核算，提高财务管理水平上下功夫，取得了一定成绩，推动了我公司整体财务管理工作上了一个新的台阶。

一、健全管理制度，强化制度管理

公司成立以来，为完善财务管理制度，根据会计基础规范的要求，先后制订了《内部会计管理制度体系》、《会计人员岗位责任制》、《内部牵制制度》、《稽核制度》、《成本核算制度》等十二项内部管理制度。针对我公司在财务管理方面存在的问题，先后制定了《关于工资发放的暂行规定》、《20__年财务核算及奖励办法》及《补充规定》、《关于IC卡使用规定》《中心厨房核算程序》、《关于公寓收费办法的暂行规定》、《关于机关人员见习期工资标准的规定》、《关于使用公司车辆的暂行规定》、《关于维修费用收取的暂行规定》等具体管理办法、规定。

按照ISO22000认证的要求，规范了固定资产购置、修理、报废程序，并印制了专用表格，从资金、费用、生产、销售等各个环节，实行内部控制和监督，做到制度上墙，岗位责任到人，既人人目标明确，又相互协作，从制度上堵塞漏洞，取得较好的效果。电话费等日常开支、零星购置费用降低明显，非生产性开支基本杜绝，毛利率水平比去年同期有了较大提高。

二、加强会计队伍建设，提高会计队伍素质

财务管理工作对于企业经营具有十分重要的作用，财务人员的素质又是提高财务管理水平的关键。为此，针对各经营单位会计人员业务基础薄弱的现状，我们把提高基层财务人员素质作为一项重要工作。加强业务培训，提高基层单位会计人员业务素质;加强会计职业道德培训，强化会计人员职业道德水平;加强会计人员法律培训，增强会计人员遵纪守法意识。

每年举行大型财务培训4期，培训人次达280人次，通过培训，使广大会计人员的综合素质和整体水平得到有效提高。为配合全省粮食系统会计知识大奖赛，我公司于7月15日举办了公司第二界会计知识大奖赛，并选出1名选手参加了省局组织的比赛，荣获团体三等奖。

三、加强内部审计监督、促进企业规范发展

为促进企业规范发展，今年以来我们加大内部审计监督力度，定期组织专门力量，对所属单位的经营情况、会计资料进行全面审计。审计前，制定审计程序，明确审计目标、审计范围;审计中，根据审计进度和存在的问题，及时调整审计程序;审计结束后，召开专门会议，汇总审计情况，讨论审计意见，据以提出审计报告。

在审计过程中，坚持报送审计和就地审计相结合，一般审计和专题审计相结合，注重内部管理制度的执行和落实情况，查找制度没有执行和落实的原因，是制度本身制定缺陷，还是根本没有认真执行;注重经济效益的审计，查找原因，推广经验;注重现场兼盘工作，特别是现金的存放、保管，固定资产的使用、维修，原材物料的实存、质量。

对于发现的一般问题，当场提出整改意见，限期整改。对于突出问题，帮助他们制定整改措施，按照会计基础工作规范化要求，提出建设性整改意见，并在规定时间内，要求单位回复整改情况。另外，我们十分注重审计档案的建立，对于审计结果建立电子版审计档案。

通过加强内部审计监督，使快餐店、招待所内部管理制度得到落实，会计基础工作得到加强、财务管理更加规范、到位。

四、统一程序，规范管理，财务管理程序化、规范化

(1)实行划片包干，保证会计队伍稳定，圆满完成会计核算。

随着企业经营的发展，一部分会计走向经理岗位，会计人员变动频繁。为加强会计工作，提高经营单位会计核算水平，对快餐店实行了分片包干制度。

财务审计部所有人员每人负责几个店的会计工作，给与帮助、指导、检查。分工协作，对于会计基础方面的工作专人负责，便于掌握日常工作中出现的问题及时得到解决，整改到人，切实起到传、帮、带作用。通过采取划片包干措施，提高了快餐店会计核算水平，保证了各经营单位会计核算工作正常进行，做到完整、准确、及时。

(2)配合会计达标工作，规范会计凭证。

为进一步适应经营需要，按照会计基础工作规范化评审工作要求，我们对会计凭证全面整改，对凭证内容及所附原始凭证、会计报告、会计帐薄逐项检查、逐项落实。在济南市财政局举办的会计基础工作规范化评审活动中，我公司代表金德利集团参加了评审，获会计档案规范管理奖。

(3)做好财务分析、提高财务数据的有效性。

为了促进快餐店更好的发展，根据各店经营情况，公司每月进行一次店经理参加的业务分析会，从财务数据_企业资金状况，盈利能力、费用收支、经济运行、店与店之间数据对比，查找问题、对照差距、相互学习、提出整改建议，为企业的发展提供参考依据。

五、加强财务监管，提高管理水平

(1)加强费用控制，大力压缩非生产支出。

为全面加强费用管理工作，对超过100元以上消费性开支，按照程序报批。从20__年6月份开始快餐店不准再出现零星购置，一切支出由公司统一办理。

(2)加强资金管理、确保资金安全。

一是对所属单位不定期现场进行现金盘点，检查出纳人员是否严格现金流量的手续制度;二是自二月份起公司已将所有员工工资由银行代管;三是规定每月货款结算日，到期及时支付货款。通过这一系列措施，既保证资金的安全、完整，又使公司资金得到合理使用、流动。

(3)为了加大中心厨房配送力度，统一原材料价格、统一质量标准、统一进货渠道，公司规定原材料由运营部和中心厨房统一配送。财务审计部全力配合，加大审计力度，杜绝自购原材料，每月公布采购情况，从而降低了生产成本，堵塞了漏洞。

(4)做好财产清查，确保国有资产增值保值。

根据《企业会计制度》和公司内部管理制度要求，公司坚持对原材料、周转材料、每月进行一次盘点，对固定资产每半年进行一次盘点，确实做到账实相符、账账相符、帐表相符，保证国有资产的安全、完整，保值、增值。

六、加大投入，实现财务管理电算化，提高信息化水平

在市局、集团统一领导下，我公司投入近10万元购买电脑、服务器、打印机，安装了“用友财务软件”，财务管理实现电算化。组织人员参加培训，按财务会计电算化操作办法财务会计电算化管理员、记账员、审核员岗位规范的要求制定措施，明确方法、步骤、搞好帐据交接。电算化的实施不仅降低了会计人员的工作强度，提高了工作效率，使财务管理真正实现了电算化。

为配合中心厨房管理需要，新上用友业务软件一套，实现了原材料购进、领用、生产、发货电算化管理，提高了管理效率，保障了中心厨房正常运营。目前财务软件已和手工操作同步，报表生成数据与手工帐完全统一，运行结果无误。初步做到中心厨房、运营、人力资源、办公室相关数据共享，信息化水平进一步提高。

总之，在__财务处的正确领导下，在__公司董事会的大力支持下，通过会计基础工作达标和财务管理年活动的开展、会计基础知识和会计技能大奖赛的举行，我们公司的财务管理工作和会计核算水平上了一个新的台阶，会计人员整体素质和业务水平有了较大幅度的提高，有效的推动了企业发展，所有这些成绩的取得，是与各级领导的大力支持分不开。

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20__年__月__日

总账会计述职报告5一期来，在董事会的正确领导和同志们的通力协作下，通过全体同志的共同努力，财务科紧紧围绕全局工作，与董事会精神密切配合，以董事会年初下达的各项工作任务、目标为统领，注重实效，重在落实，较好的完成了财务科各项工作，现就一期来我个人的工作做个述职，不当之处请大家批评指正。

一、我总结了以下几点不足之处：

1、财务部的工作不够主动，往往是被动接受工作，屡次影响其他部门的工作;

2、工作不够细化，存在很多漏洞，比如现金的盘点工作就只有形式没有实质;

3、财务没有起到很好的监督作用，给公司运营增加了不少隐性成本。

二、__年度工作计划

过去的成绩只能说明过去。“逆水行舟，不进则退”。在新的一年里，我们除了在公司领导的正确领导下，认真履行岗位职责，圆满完成领导交办的各项工作外，搞好财务基础工作，严格按照“一责两制”进行财务核算和财务监督。

(一)、“一责”是指问责制，谁没有尽职，那么就由谁承担责任;“二制”是指公司财务制度及税法制度。

1、按照公司人员编制计划，财务部将由4人组成，对于今后各个工作的岗位的定位，我们会制订相应的岗位职责。

财务部工作岗主要由财务部主管、往来会计、税务会计、出纳组成。那个岗位出错，则由岗位责任人承担相关责任。

2、遵守财经纪律，严格按照公司财务制度审查各项经济业务报销单据，根据审核无误的原始凭证做好会计核算工作，及时记帐、结帐，做到帐帐相符、帐表相符。

按月、季、年度及时上报会计报表及有关统计报表。细化公司收入、成本、费用、利润核算方法，形成一套适合本企业的完整核算程序，做到真实、准确、完整。

3、加强财务部内部稽查制度，定期或不定期抽查银现金库存的银行账目，杜绝内部风险。

(二)、我公司是商品流通企业，因此准确的进销存核算及合理的存货控制对公司的运营有着极其重要的作用。首先合理的库存有利于减少资金的占用，其次准确的核算存货能正确的反映公司的运营情况。在__年我们计划财务部这边同时对存货进行数量核算，在广度上把会计核算和财务管理职能渗透到商品的进销存诸环节，推进会计电算化，加强对存货的管理，改变以往单独由物料部门掌控存货的局面。使财务能真正起到监督的作用。

(三)、严格按财务制度督促相关部门的工作。比如督促客服、采购、物料部门的报表编制和上报。及时进行月度、季度、年度财务决算，为公司进行经营决策、财务分析提供真实、及时、可靠的决策信息。在深度上从事后反映转变到事前控制、事后考核分析的管理会计上来，使会计信息更加具有时效性和真实性。

以上计划的顺利执行离不开领导的支持信任、离不开财务部的同事们共同努力，同时也需要其他协作部门的支持。希望在__年我们能取得更好的成绩。

回顾过去的一年，财务部在公司领导的正确指导和各部门经理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圆满完成财务部各项工作的同时，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好资金调度，保证工程款的支付，及时准确无误地办理银行按揭和房款的收缴等方面也取得了骄人的成绩。当然，在取得成绩的同时也还存在一些不足，下面我一一向各位领导和同仁汇报：

一、财务核算和财务管理工作

组织财务活动、处理与各方面的财务关系是我部的本职工作，随着业务的不断扩张，记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率，使会计核算从原始的计算和登记工作中解脱出来。我们在年初即进行了会计电算化的实施，经过一个月的数据初始化和三个月的手机结合，全体财务人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作，财务核算顺利过渡到用电算化处理业务。这为财务人员节约了时间，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。

制度属于企业的硬性管理，任何成功的企业无一例外的有其严格的规章制度。长天公司从无到有，从当初的三两人到今天的上百人，规范各项经济行为已日益成为企业管理的主题。在过去的一年中，财务部相继出台了关于财产管理、合同签定、费用控制等方面的规章制度。为完善公司各项内部管理制度，建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责。

财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外，为达成本单位的任务，还要妥善处理外部各方面的财务关系。与外部建立并保持良好的联系。本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支。同时与银行建立了优良的银企关系、与税务机构建立了良好的税企关系，全面处理了保险公司遗留资产的往来手续，并圆满完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报。

二、资金调度和信贷工作

资金对于企业来说，就如“血液”对于人体一样重要。今年工程建设全面铺开，各经营管理机构逐步建立，新员工不断加盟。资金需求日益增加。尤其在1-7月份项目未能取得任何经济收益的情况下，公司承受了巨大的资金压力。我部根据工程建设和公司发展的要求，为确保资金使用单位各项工作的顺利开展，与总公司一起筹划、合理安排调度资金。同时财务部还全面承担了8月份开始的销售收款和银行按揭工作，在全体财务人员和招商人员的共同努力下全力以赴地做好了资金的快速回笼。保证了市场建设的顺利进行，及时偿还了银行到期贷款，全年累计完成投资2.6亿元，偿还到期贷款4500万元。资金的成功运作保证了长天和东方公司的正常运转，更是继续树立了东方公司“aaa资信企业”的良好形象。

自项目启动以来，一直有多家银行向公司进行信贷营销。为了公司的长足发展，财务部与工行东塘支行建立了信贷关系，以期达到积累企业信誉的目的。我部于3月—5月向银行申请房地产开发贷款3000万元。期间收集、整理了大量资料，编制各类贷款报告，与银行人员商谈贷款工作，多次接待银行各级领导的视察，在完成贷款工作的同时与银行建立了良好的合作伙伴关系，同时使我们对贷款工作有了全面的了解，学到了新的业务知识。

三、全力协助招商工作

招商是本年度的重中之重，招商政策的优劣与否直接关系到公司的生存和发展。财务部协助公司领导做了大量的财务分析和市场调查。全面参与了公司招商政策的制定，为公司制定销售价格、租赁价格，出台各项招商政策和调动招商积极性和主观能动性提供财务参考。

由于董事长、总经理正确的决策和超前的预见，以及全体员工的不懈努力，招商工作取得了可喜的成绩。根据财务统计数据截至12月31日，门店销售：297个、住房销售262个，成交率72.44%，成交额11560万元，实收房款9301万元，尚有未收房款__万元，资金回收率为82.62%;预定门店67套，收取定金139万元。出租自有门店82套，收取定金59万元，出租率53.25%。在这5个月中，财务部和招商部同心协力，加班加点，尤其是在审批至11月16日的按揭贷款中,表现了两部门不怕苦不怕累的良好工作作风。当月工行东塘支行向公司发放按揭贷款2391万元，创该行月发放按揭贷款的最高记录。确实取得了骄人的业绩。

时光飞逝，今年的工作转瞬即为历史。一年中，财务部有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，比如在资产实物性管理的建章建卡上，在各项经营费用的控制上，在规范财务核算程序、统一财务管理表格上，在及时准确地向公司领导汇报财务数据，实施财务分析等方面都相当欠缺。在财务工作中我们也发现公司的基础管理工作比较薄弱;日常成本费用支出比较随意;公司对员工工作要么没有很明确严格具体科学的要求;要么就是执行乏力;也有一些员工在工作中不能站在公司的立场和利益上等等。这些应该是__年财务管理要重点思考和解决的主题，也是每一位长天人如何提高自我、服务企业所要思考和改进的必修课。作为财务人员，我们在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面还应尽更大的义务与责任。我们将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。