合伙公司财务管理方法汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇合伙公司财务管理方法范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

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一、前言

随着时代的发展以及经济的提升，企业投资与收益风险并存，企业财务管理在企业经营中的地位越来越重要，传统的企业财务管理方法已经不能很好地适应现代企业的发展需求，因此，各大企业应该依照财务管理的功能以及财务管理的原则，寻找传统的企业财务管理方法存在的问题，并寻找与之相对应的对策。同时，还应该努力寻找适应社会发展需求的新的新的财务管理方法，进而加强企业的经济管理，提升企业的经济效益，进而实现企业经济利益最大化以及财务风险最小化的目标。

二、企业财务管理的相关概念解析

1、企业财务管理的定义

所谓企业财务管理，指的就是在国家的法律、法规以及政策的引领与指导下，根据国民经济发展的客观规律和企业对资金管理的要求，有组织地对企业财务活动及财务关系所进行的一项管理工作。企业财务管理是企业生产经营管理的一个重要组成部分。

2、企业财务管理的功能

针对于企业财务管理的功能，可从以下几个方面进行阐述：

（1）资金筹集。

足够的资金是企业进行正常运营的基本需求以及基本保障，因此，企业的相关财务管理部门应该想办法为企业筹集足够的资金，以保证企业的正常营运、发展以及扩张。企业筹集资金的渠道有很多，例如债权融资、股权融资、产业投资、贸易融资、私募基金、合伙人或员工入股、租赁、银行等等,但无论是哪种方法，在采取相关措施之前，管理部门应该对不同的方法进行统一的计算以及预估，从而挑选出利益最大同时又最适用于公司的经营与发展的方案。

（2）资金投放。

财会管理人员要会同有关管理者共同参与资金的投入，作出有关直接影响企业资源利用的决策。除此之外，相关的财务管理人员还应该知道如何正确地利用企业现有的资产，进而使企业的资产没有不必要的浪费以及损耗。同时，为了保证企业的资金投放是准确的、恰当的，在做每一笔资金投放之前，相关财务管理部门应该先收集大量的有关资料，并且根据分析的结果计算出相关的报酬。

（3）收入分配。

对于企业的投资经营所收获的收入，应该有两种分配方法：一种是按照社会主义分配原则，对个人进行按劳分配；另一种则是要尽全力保证国家的财政收入。

（4）监督和控制财务活动。

对于企业的一切财务活动，相关部门一定要进行严格地监督以及控制，进而做到最合理、最有效地利用企业的每一项资源，从而达到提升企业经营管理能力、改善企业的经营管理方法的效果，进而使企业的经济利益实现最大化。

3、财务管理的原则

针对于企业财务管理，共有如下三点原则：

（1）风险、报酬平衡原则。

对于一个企业来说，若想实现企业的经济利益最大化的目标，就必须保证企业的风险以及报酬是平衡的。因为，通常来说，一个项目，投资的风险越大，它得到的报酬也一定是越大的，因此，财务管理的第一大原则就是风险以及报酬平衡原则。

（2）合理配比原则。

配比原则指的是，短期资产可以利用短期的贷款来进行筹集，长期资产则可以利用长期贷款来进行筹集。这种配比原则也是财务管理的关键，如果不能很好地利用配比原则来控制资金的运转，将会给企业的资金流通带来一定的问题，进而影响企业的经济效益，更严重的，有可能或导致企业资金的流失以及资金的短缺。

（3）货币时间价值原则。

通常情况下，影响货币时间价值的原因有两个：一个是期限的长短，另一个则是收益的多少。时间越长，利益最大，利益率越高；相反，时间越短，利益越少，利益率越低。因此，若想保证企业的经济利益，企业应该严格遵照货币的时间价值原则，对企业的资金进行合理化的利用。

三、我国当前企业财务管理的现状

当前企业财务管理中主要存在以下几点问题：

1、投资的决策和管理漏洞大

正如上文所提过的，企业投资的决策将直接影响企业的经济效益，然而，在现实生活中，我们发现很多企业的投资以及管理都存在一定的问题，甚至有很多企业的管理人员没有意识到投资决策以及管理对于企业的发展以及利益提升的重要性。还有很多企业盲目地认为一味的扩张现有的企业经营范围就是提升了企业的经济效益，并未对所有的投资都进行正确的决策以及管理，进而导致企业的资金周转存在大量的问题，损耗企业大量的资金，不但没有收获一定的效益，反而使企业背负上重大的经济问题。

2、企业的资金管理存在一定的问题

资金短缺是每一个企业都不想面对的问题，同时，资金短缺也是每一个企业都有可能面对的问题。事实上，很多企业缺少资金并不是因为企业本身的经济效益不好，而是因为很多企业的财务管理都存在一定的问题。由于对已有资金不正确的管理，导致资金的利用不合理，产生不必要的消耗以及浪费，进而导致企业的资金出现短缺。另外，还有一些企业常常喜欢搞预算外资金进而导致企业的资金不能正常运转。

3、企业的费用管理存在一定的问题

除了对于资金的管理存在一定的问题外，部分企业对于费用的管理也存在一定的问题，没有做到有效地、合理的利用。有的企业对于资金的利用没有长远的计算以及预估，只是一味的花费，在一些非生产性的环境下产生大量的支出，有的甚至是挥霍性支出，更有甚者，，将企业的资金纳入自己的腰包中。良好的经济效益一定是建立在收支平衡的基础上，倘若企业不能做到收支平衡，而是一味的消耗现有的资金，企业的经营将遭受到极大的打击。

4、对于企业成本的管理不到位

在企业的各项费用中，最多也是最大的一项花费就是产品的生产成本消费，然而，在实际经营过程中，我们发现很多企业并不重视企业的生产成本的费用管理。许多企业在经营的过程中缺乏一定科学、合理的管理模式以及管理方法，对于公司产品生产常常出现不计物资、不计消耗、不计成本核算的现象，进而导致企业的产品在生产过程中常常出现堵塞漏洞、一味生产不重视销售的现象，以至于公司的资金大部分损耗在生产上，还有的公司销售业绩不是很好，却一味生产，导致企业囤积大量产品却无渠道进行销售的情况，最终致使公司不能正常的经营运转，更不用提实现经济利益最大化。

5、财会人员素质参差不齐

对于一些大型企业来说，其财会人员大都是经过招聘选来的刚毕业的大学生，他们虽然有很丰富的理论经验，但却缺乏一定的实践能力，因此，更不了解如何做才能实现企业经济效益的最大化。对于一些中小型企业来说，其财会人员大都是自己家中的亲戚，他们有的是具有丰富经验的老财会人员，有的却是一无所知的外行人，这样不专业的财务人员对于企业来说，无疑是一大隐患。轻者，危害公司经济利益，重者，可能直接导致公司，由此可见，对于一个企业来说，财会人员的专业素质很重要。

四、加强企业财务管理、提高效益的对策

若想很好地加强企业财务的管理，提升企业的经济效益，可采用以下几种对策：

1、更新财务管理观念

随着国家经济的发展以及提升，各大企业之间的竞争压力逐渐加剧，在竞争呈现白热化现象的今天，各大企业必须学会更改现有的财务管理观念，意识到财务管理对于一个企业的发展以及扩张的重要性。首先，企业的管理者们应该时常给员工进行一定的财务培训，让员工们意识到财务管理、投资的决策以及管理的重要性。同时，企业应该发动全体工作人员集体思考为企业融资的方法以及渠道，进而保证企业的资金的足够化。同时财务部门的相关人员应该定时为大家分析目前公司的财务情况，让大家意识到目前公司财务状况，为日后财务管理做一定的铺垫。

2、实施全面预算管理

良好的企业运算管理是提升企业的管理水平的重要方法之一，企业预算管理指的是对于企业未来的发展做预先一步的行为安排以及行为打算，对于企业内部各个部门的各项资源事先进行合理并且有效的分配以及安排，从而保证接下来的每一步都是按照一定的目标井然有序的执行，进而保证企业的管理规范化、合理化。良好的企业预算管理应该是以目标利润为基准，编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和利润预算，进而使企业能够沿着实现预算好的轨迹行驶，而不至于出任何的差错。实施全面预算管理不仅可以提升企业的经营管理水平，还有助于企业的发展以及企业经济效益的提升。

3、加强对于企业资金的管理

资金管理是企业管理的核心内容，若要加强企业的资金管理，需要从以下几个方面入手：一，采用合理并且有效的方法筹集资金；二，按照货币时间价值原则，严格地控制企业的短期借款以及长期借款，进而保证企业的利益率达到最高化；三，合理的使用公司的每一笔资金，与各部门之间进行及时的沟通以及协调，保证每一笔资金的流出都是合理的、经过严格控制的且没有任何不必要的损耗的。

4、提升企业的费用管理以及成本管理

有支出就应该有收入，只有这样才能达到收支平衡。因此，对于企业的费用支出，我们一定要保证在支出以后能等价值的得到一定的报酬。例如，在品牌的推广上，我们可以花费一定的费用在企业的品牌推广上，但是同时我们也一定要评估一下该推广手段是否能为企业赢得一定的报酬，而不能盲目的进行推广，不计花费，不计资金的平衡情况。同时对于企业的生产成本也应该进行严格的控制，不能一味的生产，应该根据销售情况进行合理的生产分析，要确保不会出现断货得的现象，同时也要保证不出现货物积压的现象。

5、提升财会人员专业素质

对于一些大型企业来说，若想实现财会人员素质的提升，可以采用从外部招聘具有资深经验的财会人员的方法，同时，对于内部已有的财会人员，要进行一定的理论上的以及实践方面培训，并定时进行考核，进而提升财会人员的专业素质，同时，对于考核成绩不通过的人员，要施以一定的惩罚，进而让他们了解到财务管理对于公司发展的重要性。对于一些中小型企业来说，首先，其要保证企业的财会人员一定是对于财务管理有一定认知的专业人才，另外，对于那些实践经验不是很丰富或者是财务管理能力不是很高的人员，也要进行一定的培训，提升企业财会人员的专业能力以及专业素质，保证企业财务管理能力的提升，进而提升企业的经济效益。

6、实现企业财务与业务一体化

随着企业的不断发展壮大，企业需要管理的环节也越来越多，因此，企业的财务管理应该逐渐渗透到企业的每一个部门，对于企业的每一个部门的每一项业务，都应该建立一定的财务管理制度，尽而完善企业的财务管理、规范企业的工作流程，实现企业财务和业务的一体化。对于一个企业来说，如果能够实现财务管理和企业业务的共同发展，可谓是达到了企业财务管理的最高层次，或实现了企业业务和财务的完美融合。

五、结束语

总而言之，加强对于财务的管理，其主要目的在于提高资金的运用效益。在考虑到企业可能面临的风险的前提下，以最少量的资金投入，获取最大量的财务收入，进而加强企业的财务管理，提升企业的经济效益。目前，虽然企业的财务管理仍然存在诸如投资的决策和管理的漏洞太大、资金管理存在一定的问题、对于费用的管理不是十分的严格、对于成本的管理不到位、对于成本的管理不到位等方面的问题，但相信在诸如更新财务管理观念、实施全面预算管理、加强对于资金的管理、提升企业的费用管理、实现企业财务与业务一体化等一系列措施的辅助以及帮助下，企业的经济管理问题一定能够得到改善以及提升，进而加强企业的经济管理政策、提升企业的经济效益，为企业的扩张以及发展做进一步的贡献。

参考文献

[1]杨秀闵.有效管理你的营运资金[J].突破管理,共好国际出版控股有限公司,2007,(1).

[2]陈欣.现代企业制度下的成木管理模式探析[J].财会月刊,2009,(12).

[3]周桂云.现代企业财务管理存在的问题及其对策[J].行政论坛,2008,(06).

[4]李强.现代企业管理应以财务管理为中心[J].税收与企业,2008,(08).

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（一）有助于提高中小企业经营质量

有效的财务管理使得企业各要素能够相互配合、合理运营，并且在运行过程中提高各要素和各组织的质量，提高企业的运营效率，保证企业的整体运营过程健康发展。通过有效的财务管理也能够有效地实现资本积累，在企业的投资过程、生产过程、销售过程、财务管理过程都能取得高效的发展，使得企业经济效益大幅度地提高，并在各部门的相互合作和体系的循环发展中实现资本的有效扩充。

（二）有助于降低中小企业经营成本

财务管理有助于降低各项成本，主要从预算、税收筹划和有价值的财务分析三者相互配合。财务要协同各部门实施预算，建立标准，并有效进行成本规划。税收筹划有利于降低公司的税费成本，并避免了公司的税务风险。有价值的财务分析是财务部门应根据会计核算系统中的成本核算数据，制作各种成本分析报表，改善原有管理方法的分析建议报告，为决策层提供财务数据好进行合理制定管控成本制度。这三者的实时比较，比较后的积累数据为企业的各项成本的变化起到很好的预警作用。

（三）有助于防范中小企业经营风险

财务管理弱会导致企业持续经营风险增加，如经营性资金不足引发的现金流断裂风险，存货增加带来的资金积压风险，债权增加隐含的坏账风险，债务增加隐含的诉讼风险和税务稽查带来的罚没风险等。面对当前严峻的市场经济形势，必须加强财务管理、防范企业生产经营风险，保持企业生产经营的连续性和稳定性。

二、中小企业财务管理普遍特点

（一）财务管理观念淡薄

企业在财务管理方面普遍存在的问题是财务管理意识淡薄，也没有建立完善的财务管理机制，使财务管理工作不能顺利开展。[1]很多中小企业属于民营企业或者私营企业，企业管理者本身素质水平不高，对当前的市场经济条件和营销的知识不熟悉，缺乏一定的战略思想，财务管理的视野相对较为狭窄，因此不利于企业财务管理工作的顺利进行。部分中小企业一味追求经济效益，只是注重产品的销售，而没有认识到财务管理工作的重要性，也没有建立健全财务管理制度，使资金分配方面出现问题，产生混乱。一般的中小企业的老板都非常重视业务，企业在生存期时，通常都是找一般的财务公司去处理公司财务，根本谈不上财务管理，而企业到了快速发展阶段，因为财务管理的缺失才会急急忙忙把过去的财务数据补回来，而这时的数据也未必是公司全部的真实的财务状况和经营成果。要想对公司的发展做一个有效的财务分析还是有困难的。

（二）财务管理制度不健全

由于缺乏相应的财务管理意识，很多中小企业没有建立完善的财务管理制度，使财务管理工作不能顺利进行。由于财务管理制度不健全，很多中小企业的管理方式不成熟，造成企业的经营权和所有权过于集中，有些企业的管理人员身兼数职，既是管理人员又是决策人员，不利于企业的健康发展。还有一些管理人员本身素质不高，财务管理意识淡薄，经常会越权行事，相互监督的岗位不分，这样更会加剧财务管理的制度混乱，给企业的管理带来一定困难，阻碍了企业的发展。

（三）财务管理水平低

由于企业缺乏财务管理意识，因此没有建立有效的财务管理制度，没有配备相应的专业人士来做企业财务管理的事。公司的财权只要掌握在老板的手里就可以，老板控制收入和支出。但是没有专业人士去分析怎样才能增加收入，支出是否应该支出，企业有了利润是怎样筹划的交税，而不是任老板一味地逃避交税的义务。

（四）财务管理内部控制薄弱

财务的内部控制相对较为薄弱，阻碍了财务管理工作的开展。企业的内部控制的流程和制度没有老板的支持很难执行下去。一般的人员都会认为这是浪费时间和成本的事情。中小企业大多规模较小、资金不足，为了追求更高的经济效益，有效节约成本，中小企业不愿意在这方面浪费太多资金和精力，一般的企业都是缺失流程和制度的，通常都是老板一人说了算，这不利于企业的进一步发展。

（五）财务管理队伍流动性大

大家都没有归属感，因为财务人员身份的特殊性，再加上老板的不信任，解决流动性的问题很难。中小企业的财务的一票否决权是没有的。目前公司的会计人员一人兼数职、满负荷地工作。只能机械地做好日常工作，无法专注地做好本职工作，更是没有时间思考和总结公司财务管理存在的问题。这样导致财务人员没有为企业提供专业的服务，老板也在质疑其专业性，所以财务人员流动性问题很难解决。

（六）财务管理人员素质不高

目前，我国财务人员的学历情况如图1。

财务人员总体的学历水平不高，导致素质不高。再加上很多中小企业本身缺乏一定的实力，不能有效吸引财务管理的专业人员，使企业内部专业人员过少，专业水平一般，容易出现财务管理上的问题。有的中小企业规模相对较小，内部工作人员素质水平参差不齐，相当一部分财务管理人员不够专业，素质水平有待提高。部分中小企业对财务管理工作的认识不足，没有建立健全财务管理机制，而是一味地追求企业的经济效益，使企业严重缺乏财务管理专业人员。有一些中小企业内部结构混乱，有的人身兼数职，财务管理工作由其他非专业人士兼职，这些人本身缺乏对财务管理工作的重视，在财务处理方面也不够专业，非常不利于企业的发展。

三、完善中小企业财务管理的对策与建议

（一）提高财务管理意识

最重要的是企业的决策层一定要很强烈地意识到财务管理的重要性，然后企业再加强全公司工作人员的财务管理意识，建立完善的财务管理体系，这样才能有效促进财务管理工作的正常开展。企业领导和财务管理人员应该对财务管理工作积极落实到位，要尽可能地提高公司各生产要素的利用效率，使各要素发挥出最大价值。因此，财务管理是企业全体人员的意识形态，只有全员重视，有效的财务管理才能发挥出它应有的作用，再加上全员的有效执行，会使企业得到加倍的回报。在对财务进行管理时，全体工作人员应该时刻具有清醒的意识，及时做好相关的各项资料收集、保存、分析，这样才有利于企业的发展。

（二）建立健全的财务管理制度

中小企业应该加强财务管理的意识，并建立健全的财务管理制度，这样才能切实使财务管理工作真正落实到位。[2]中小企业应该在企业内部设立专门的财务管理机构，由专业的财务管理人员对财务进行管理。制定相应的规范约束工作人员的行为，这样才能做到财务管理有制度可循，从而使财务管理工作真正能够顺利开展。完善的财务管理体系还应该包括健全的财务审计机构，中小企业应该加强对财务的审计工作，对财务进行及时的审批核实，让企业的所用资产能够有迹可循。这也在一定程度上避免了公司内部腐败、贪污等现象的发生，从而更加有利于中小企业的财产安全，使中小企业能够健康地发展。

（三）提高财务管理水平

中小企业应该切实加强财务管理工作，保障财务管理工作顺利进行。加强企业财务管理主要从以下几个方面做起：

1.目前先进的信息化技术是提高财务管理水平的有效工具。对财务管理实行信息化管理，提高信息化管理水平，正确处理财务管理与会计核算的关系。以科学高效的会计核算为基础，以企业价值最大化的财务管理为重点，在抓好会计核算工作的同时，加大财务管理力度，充分发挥财务管理的职能和作用。

2.多维度的财务指标是衡量企业管理水平的根本，是财务管理水平提升的目标。评价企业的角度是多维的，如财务、研发、社会责任、安全生产等。但是，衡量企业成功与否的核心指标是财务指标，如净利润、净资产收益率、EVA等。这是由企业追逐利润的本质所决定的。

3.财务管理水平提升的基础是核算、报告、管控、战略。核算，财务应积极参与战略制定，用价值创造的主线贯穿战略制定和管控过程才能保证企业价值最大化目标的实现。战略，包括目标的确立和战略路径的选择。尽管创造最大化价值是所有企业的共同愿望，但具体目标值的确定和包括投融资在内的战略决策则是在充分了解市场、了解竞争对手、了解自己的基础上做出的，包括CFO、财务经理在内的财务人员在战略制定过程中，应该从收益与风险平衡的角度参与项目的调研、方案评估，并提供战略决策所需的财务数据和相关数据。财务工作只有在做好日常核算与分析工作的基础上，提升自己运用管控手段服务于战略目标与路径的能力、引导企业围绕价值创造制定战略决策，才能很好地服务于企业的价值创造。

（四）加强内部控制

内部控制体系现在是企业管理中的重要体系，如果一个企业不重视内控的重要性，那么这个企业必将会有很大的经营风险。

1.提前预防。首先是内部控制系统制定也就是制度加流程的结合体。再在内控系统中配套流程图的使用，以便于各部门更加全面具体地了解各自的责任。更加全面了结每个工作的节点，并且在节点中明确责权。其次，有效地利用预算可以有预警作用。刚开始做预算各部门可能都会做得不准确，但不能不做。只有经过反复实践又是由企业各个部门的配合才能完成。这样的磨合期过后，预算会越来越接近实践，最后是责权要明确。

2.过程管控。这是一个反复延续的过程，执行人员是否能评估结果并迅速作出相应反应，决定了管理控制过程是否能有效运行。

3.思考与总结。这是最重要的一步。无论何时都要对事情进行总结与思考，才能提高执行人员的管理水平。不管是团队一起思考总结还是每一个执行人都应该重视总结。思考与总结后让相关人员在自己的工作岗位上能够很好地完成其相关任务，履行其相关职责。

（五）建设优秀财务团队加强稳定性

大型企业逐渐由雇佣制向合伙制发展，过去的老板员工思想在当今时代已经不适用，合伙制的好处是财务人员要站在老板的角度看问题、做事情，而且大家都有归属感以及被信任、被理解的感觉。

（六）有效提高财务管理人员素质

中小企业应该注重人才的引进和培养，切实提高财务管理人员的专业水平和素质。中小企业要想实现更快发展，就应该大力引进专业人才，提高财务管理工作人员的专业水平，这样才能使财务管理水平更进一步。中小企业应该建立完善的新人培训制度，对新上岗的新人进行培训时，一定要树立他们对财务管理的正确认识，使财务管理工作能够真正落实。中小企业对于人才的引进和培养应该紧跟时展的步伐，使专业人才能够切实满足企业发展的需要。此外，中小企业还应该加强内部财务管理人员道德素质的培养。良好的个人道德修养有利于树立企业良好的工作氛围，提高企业内部员工的团队合作意识，从而促进企业的有效发展。

篇（3）

支撑资源配置

支持共享服务

支持总成本领先、差异化竞争

支撑企业快速决策

支持知识创新

文 黄如福

2012年以来，一部分企业主动地放弃了企业管理信息化， 部分企业重新构建企业管理信息系统，一部分企业开始优化企业管理信息系统，这些企业为什么要减缓信息化建设进程？除了政策导向的原因外，还因为信息化难以满足企业灵活多变的业务应用。企业管理信息化的最新需求

第一类需求：支持移动业务处理。一是信息获取、过程监控类。二是信息传播类。四是搜索查询类。五是统计报表类。对于我们的平台来说，就是要建立 个可移动、可协同办公的平台，能够满足公司每一个工作人员、每一个岗位上的工作。固定和移动两种方式可同时进行应用，这就是在移动业务平台的处理。那这样一个平台要解决什么问题呢？要实现数据的整合与流程的整合。数据整合=办公数据+业务数据；流程整合=管理流程+业务流程；系统整合=办公系统+管理系统。也就是说管理系统要达到四个转变，重点解决从行政管理转变为行政和业务兼管；从沟通管理转变为协作管理；从单一应用转变为综合系统应用；从固定应用转变为移动应用。所有业务通过移动设备能够在移动端处理。目前，这一类需求是企业最重要的需求。

第二类需求：支持组织方式变革。企业组织方式的变革在实际中已经出现。一是在工程项目组织模式上，很多企业尤其是经济比较发达地区的企业，采用项目联营制方式，实际上是项目挂靠的方式。这样一种方式，住建部准备用两年时间进行重点清查。在这种形势下，很多企业就从联营管理转变到项目股份制；从项目股份制转换到项目合伙人，把这种项目联营管理方式合法化。

二是在企业组织模式上，很多企业都已开始人才大联盟、企业大联盟、产业大联盟，重新整合企业资源，形成一个现代化企业集团。也就是说，企业组织管理方式和生产方式都在发生变化。生产方式的变化，就是推动生产工业化，就如同过去工业化流水作业一样进行构配件生产。

生产工业化仅仅只是建筑在生产、施工过程的技术升级，建筑领域真正转型升级、创新发展还必须依靠工业化与信息化的两化融合，进而向产业化发展。正是基于两化融合的思考和实践， 些国家和地区都在应用产业园来推进建筑产业化。也就是说，企业的组织方式已经发生了变化，生产手段、生产方式也发生了变化。在当今网络化、电子商务时代，企业在什么地方已经不重要了，但是为了形成规模经济，把企业总部集中在园区，可以打造总部经济，形成地区优势和竞争优势。

第三类需求：支撑资源配置。企业做任何一个项目、任何个业务，都是需要资源的。企业的高层管理者除了制定企业发展战略外，还有一项重要任务就是配置资源，就是要围绕企业所承接到的工程项目，围绕企业的任务来整合资源，配置资源。如果我们的信息化不能够满足企业这样的需求，不能得到企业领导者的满意，这样的信息化是不成功的。

第四类需求：支持共享服务。共享服务就是整合企业内部性质相同、重复组织的资源，引进市场机制，为企业提供标准化、专业化公共服务。目前在国际上，有这样一种共享服务的组织方式，就是把财务人员，尽量集中在公司总部，为集团公司提供全方位服务。区域公司、项目部的财务人员能裁减掉的就裁减掉；裁减不掉的，就留下票务员，只负责收集报销票据，并对票据的合法性、真实性进行甄别和整理，形成报销凭证，然后直接通过网络传递到公司财务中心。财务中心按照财务审核、审批流程进行审批之后，再进行财务业务操作。这种组织方式，使财务管理工作做得更专业、更仔细，业务分工更明确，操作流程更清晰。企业总部可以把更多精力放在财务管理、财务分析上。

应该说这种组织方式的变革，对于目前经济环境不太好、经济下行的情况下，如何降低企业成本，是一种很好的思路和方法（如图1）。

第五类需求：支持总成本领先、差异化竞争。企业如何做到总成本领先？很重要的是管理创新。管理创新，首先是思想创新和制度创新，没有新的思想就没有新的制度。制度创新实际就是企业利益如何分配，如何形成新的利益格局，让大多数人都满意。然后是组织创新，有了制度后，如何去组织，组织架构如何适应和满足企业管理需要。有了制度，有了组织，就要有一套管理方法和管理流程。当企业有了这些之后，就可以开始管理信息化了，也就是说，企业管理信息化是去支撑企业组织实现企业管理方法和流程的。这里，需要强调一点的是，搞企业管理信息化，不是说要等企业把一切都搞标准了、搞规范了，再去做信息化，绝对不是这样。而是说，在做信息化的时候，固化的是什么方法、什么流程，能解决企业什么问题，针对性是什么，必须搞清楚再去做信息化。

第六类需求：支撑企业快速决策。施工企业没有精准的数据来支撑我们做决策，只能凭积累的经验和阅历来判断，这种在信息不完备的情况下做决策，就是粗放管理。企业统计信息报表是支撑领导者决策、指导经营生产的重要工具，是企业决策的基本数据。企业在做信息化顶层设计的时候，如果能抓住公司高层管理者或者是分管人力资源、分管财务的管理者需要哪些报表，需要哪些决策信息，把这些报表、信息设计出来，设计好，企业的顶层设计、信息化的顶层设计就做得好了。

第七类需求：支持知识创新。现在，最重要的知识是储存在企业人大脑中的知识。企业真正的优势是企业每一个人、每一位专家，在他们大脑当中掌握的知识，把这些知识挖掘出来、收集起来，还要进行创新、复制、利用（如图2）。erp的现在与未来

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欧元区经济信心继续改善经济敏感指数升至96.9点

欧盟委员会的报告显示，今年9月份，反映经济信心的欧元区经济景气指数连续第5个月上升，升至2012年4月以来的最高点。报告显示，今年9月份，体现欧元区生产者和消费者对经济前景乐观程度的经济敏感指数较前一个月上升1.6点至96.9点。欧盟的经济景气指数上升2.4点至100.6点，为2011年7月份以来首次超过长期均值。

伦敦将建立零排放区吸引中国企业投资

10月13日，伦敦市长鲍里斯·约翰逊在北京表示，伦敦将继续改善环境和优惠政策吸引中国企业前去投资，其中，伦敦将在2020年在市中心建立零排放专区。他指出，作为国际金融中心和文化创意中心，伦敦每年都吸引大批中国企业家前往投资。不过，他提醒，中国企业家在伦敦的投资，尤其是涉及古建筑的投资需要保护当地的文物。

中欧央行签署3500亿双边货币互换协议

10月9日，中国人民银行与欧洲中央银行签署了规模为3500亿元人民币/450亿欧元的中欧双边本币互换协议，旨在为双边经贸往来提供支持，并维护金融稳定。互换协议有效期3年，经双方同意可以展期。

与欧洲中央银行建立双边本币互换安排，可为欧元区人民币市场的进一步发展提供流动性支持，促进人民币在境外市场的使用，也有利于贸易和投资的便利化。中欧双边本币互换协议的签署，标志着中国人民银行与欧洲中央银行在货币金融领域的合作取得了新的进展。

俄罗斯央行维持基准利率8.25%不变

10月14日，俄罗斯中央银行宣布，维持8.25%的再融资利率和其他主要利率不变。俄央行公告说，俄罗斯国内工业生产和固定资产投资依然处于较低水平，商业信心指数不佳反映企业对经济前景表示担忧。但受益于低失业率、工资水平上涨和零售贷款增加，居民消费已成为俄经济增长的主要动力。俄央行认为，由于投资疲弱和出口产品需求低迷，中期俄罗斯将持续低经济增速。俄央行称，将继续对通胀风险和经济增速放缓风险进行监控，并在未来制定货币信贷政策时以通胀目标、经济增长前景为预判依据。

欧盟批准启动与中国的投资协定谈判

欧盟外交部长及贸易部长会议10月18日授权欧盟委员会启动与中国的投资协定谈判。欧中投资协定将是欧盟与国际贸易伙伴之间的首个独立于自由贸易协定的投资协定。

欧盟轮值主席国立陶宛外长林克维丘斯表示，欧中投资协定谈判计划于11月举行的中欧峰会上启动。他说，与中国进行投资协定谈判的授权为马上要启动的谈判铺平了道路，是双方加深与发展投资关系的机遇。

欧盟认为，中欧贸易关系的相关谈判近期应主要集中在投资、市场准入、政府采购、知识产权保护这几个方面。

日本央行持续放水进口成本激增

日本财务省10月21日公布的数据显示，2013上半财年（4～9月）日本贸易逆差额接近5万亿日元，刷新半财年的历史最高记录。分析人士指出，自日本央行4月份推出大规模的量化宽松货币政策以来，日元大幅贬值，同时贸易逆差不断刷新纪录，主要原因就是本币贬值导致进口成本激增，且增速远远超过出口额增速。

日本央行行长黑田东彦同日再度力挺该行的货币政策，并对实现2%的通胀目标持乐观态度。业内人士普遍认为，随着日央行持续推行货币宽松政策，甚至不排除加大宽松力度的可能，日本能源等原材料的进口成本或将被进一步推升，贸易逆差额也将不断攀高。

巴西未来4年投资将增长26%

巴西国家社会经济发展银行10月21日公布的研究数据显示，2014?2017年，巴西的投资水平将比前4年大幅增长26%。2009?2012年，巴西企业的投资总额达1.43万亿美元，在未来的4年里，这个数字将到达1.81万亿美元。

据预测，巴西工业投资在未来4年将达到5000亿美元，比前4年增长24.3%。其中，仅石油与天然气业就将获得约2082亿美元。这主要得益于巴西即将对其最大的海上油田——盐下层油田进行开发。

同时，汽车制造业也将得到约336亿美元。农牧业将获得约6800亿美元投资，成为增长幅度最大领域。此外，住宅建筑业投资将增长22%，基础设施投资将增长24.8%。

[贾康]

促进金融改革可从存款保险制度开始

10月16日，财政部财政科学研究所所长贾康表示，目前促进金融改革可以从存款保险制度等方面打开一个新局面。他指出，要促进民营金融的阳光化、参与竞争，在这个前提下，要深化保险制度，保护存款人的利益。同时要按照完全竞争经济学框架理解的商业性金融，把直接金融、间接金融、资本市场、货币市场种种金融工具充分的多样化起来，适应各种期限、各种类型的融资需要，以及发展实际上带有各种特定要求的、开始有政策性色彩的，比如支持三农、支持小微、支持创新的金融工具。

[德拉吉]

欧元区将持续宽松货币政策

10月10日，欧洲中央银行行长马里奥·德拉吉在纽约表示，欧元区的改革初见成效但仍任重道远，欧洲央行将会在此过程中保持宽松的货币政策以帮助经济复苏。德拉吉说，欧元区整体正处在改革的过程中，改革的目的是打造经济复苏的根基、创造就业、促进金融稳定和财政可持续性以及增强国际竞争力，改革还将持续较长的时间。

[黎日忠]

中国股市缺乏深度以致企业依赖银行贷款

英格兰及威尔士特许会计师协会（ICAEW）日前报告指出，中国目前信贷水平过高，部分原因是影子银行系统实现增长以及商业银行将贷款从资产负债表转移到理财产品。ICAEW大中华区总监黎日忠（James Lee）表示，解决这个问题的一个途径是注重发展资本市场。他说，当前的中国股市缺乏深度，迫使中国的公司依靠银行贷款。尽管中国股市资本相对充足，但是当前的监管政策限制其快速发展，如果政府考虑放弃对IPO的管制，市场会决定哪些公司值得投资，同时还为企业提供一种可替代性的融资方式。

6.22%

前9个月实际使用外资886亿美元

实现连续正增长

10月16日，商务部对外公布信息显示，2013年1～9月，我国外商投资新设立企业16351家，同比下降9.29%；实际使用外资886亿美元，同比增长6.22%。9月当月，全国实际使用外资金额88.4亿美元，同比增长4.88%（未含银行、证券、保险领域数据），连续第8个月实现正增长。

4.62%

上市公司财务安全降至5年最差

非常优秀上市公司比例下降

商务部研究院信用评级与认证中心日前《中国非金融类上市公司财务安全评估报告（2013年秋季）》显示，2013年上半年我国上市公司整体财务安全水平继续下降，为近5年来最差。报告预测，2013年我国上市公司总体财务安全状况与将去年基本持平，更多企业居于中游水平，非常优秀上市公司数量比例较低，为4.62%，且比例下降。

10家

民营企业500强：

钢铁行业企业减幅明显

全国工商联日前的《2013中国民营企业500强调研分析报告》指出，2012年，中国民营企业500强仍集中于第二产业，但第三产业比重继续加大。报告显示，去年民营企业500强仍以制造业为主导，建筑业显著增长并居行业首位，钢铁行业减幅明显。500强前十大行业共包含333家企业，有251家企业集中分布在冶金、电气机械和器材制造业、房地产业、化学工业、石油工业等资金和技术密集型行业。其中，钢铁行业减幅明显，为55家，比2011年减少10家，从十大行业的第一位跌至第二位；建筑业企业从2011年的60家增至2012年的65家，位于榜首。

联想CFO黄伟明：

慎重考虑收购不会高价收购

被外界视为IBM服务器业务以及黑莓潜在收购方的联想集团日前对外媒表示，联想集团在收购问题上会很慎重。联想集团CFO黄伟明日前在接受采访时表示，“我们不会为了收购而收购。即便是机遇出现，摆在我们的面前，且收购对我们很有意义，我们也可能不会进行收购。”黄伟明称，联想集团可以通过发行股票来完成大规模的并购交易。他说，“从财务资源的角度来看，这并不是什么问题。对我们而言这并不存在障碍。”

网秦更换CFO

提高第三财季业绩预期

日前，北京网秦天下科技有限公司对外表示，公司CFO季苏海离职，但他会继续担任公司高级顾问，网秦同时任命KB Teo为CFO。为确保平稳过渡，季苏海将与KB Teo共事一段时间。在加盟网秦出任CFO前，KB Teo曾任投资银行派杰亚洲业务联席主管，德银TMT投资银行董事，以及高盛执行董事。

网秦预计公司第三财季营收将超出此前预期的5000万美元至5100万美元，该公司于2011年5月5日登陆美国纽交所，是中国领先的移动互联网整合服务商。

潘石屹

记者问一位企业家朋友：您做企业的理想是什么？他：把企业资产负债表的左边做大，右边做小。我想，资产负债表左右是一样的，他怎么能做到左边大于右边呢？他的理想永远无法实现。

万宁

经过15?20年的IT建设，企业对集团管控提出更高的要求：CFO不仅要提供数据，更要提供信息，真正实现战略财务管理，让CEO更实时掌握企业运营状况实施有效管理。

叫我小舒舒Marvellous

吃饭席间遇到一位财务总监，于是我问：您注会都过了吗？答：没有，我一科都没过。过有什么用？我：您是财务总监，老板的左膀右臂给人出谋划策看报表。答：我能看懂报表就OK，考注会是你们事务所干的事，会计最终走的是管理层，书要越读越薄。

IPO财务核查收官：曝超三成企业终止上市

10月11日，证监会通报IPO财务专项检查开展情况，共有622家企业提交自查报告，268家企业提交终止审查申请，终止审查数量占此前在审IPO企业家数的30.49%。证监会表示，通过对自查报告的审阅及抽查工作，发现部分企业存在财务基础较为薄弱、内部控制质量有待提高、招股说明书财务信息披露针对性不足等情况。检查中还发现个别企业存在体外资金循环、虚构交易或代垫成本、虚增业绩等违法违规问题的线索。其中，河南天丰节能板材科技股份有限公司、广东秋盛资源股份有限公司已移交稽查部门，其他涉及弄虚作假的公司，发行监管部门将严格对照相关立案标准，符合标准的，将移送稽查部门。

上海国家会计学院将举办管理会计高层研讨会

11月23日，上海国家会计学院将在学院国际会议中心举办以“管理会计：新理论、新实践、新未来”为主题的高层研讨会，财政部相关领导、哈佛商学院教授罗伯特·卡普兰、CIMA全球执行总裁夏鼎以及各知名企业CFO将出席，上海国家会计学院院长李扣庆将致欢迎辞。此次会议将围绕以下几个方面的内容进行探讨：管理会计的新发展；如何运用作业成本、目标成本等战略成本管理方法支持企业战略决策；如何运用管理会计理论和方法，帮助企业防范各类风险，提升管理控制水平；如何运用管理会计工具，提升绩效管理水平以及提高素质人才培养等。

中国旺旺等26家企业获“陶朱奖”

9月12日，欧洲金融（Euro Finance）在北京主办第二届2013年度“陶朱奖”颁奖晚宴，中国旺旺获“财资管理实践创新奖”和“最佳供应链金融奖”重点推荐荣誉两项大奖。此荣誉奖项由欧洲金融发起，ACCA特许公认会计师公会和新理财杂志社支持，面向在中国大陆内运营的所有公司企业，旨在表彰财资管理的最佳实践与最优创新。各分项奖涵盖资金管理者的各项职责范围，包括年度最佳资金管理者/最佳资金管理团队、最佳现金和流动性管理奖及最佳融资解决方案奖等。

1.星巴克卷入“暴利门”。10月23日消息，在受到央视指责的同时，星巴克股价逆势上涨0.19%至79.46美元创历史新高。有分析称，华尔街依然看好该公司股票。与此同时，星巴克去年在中国亚太的销售增长迅速，更计划今年新开600家新店，两年后将中国咖啡馆数量提高至1500家。

2.三星公司向中国消费者道歉。日前央视曝光三星部分型号手机存在设计缺陷，频繁死机，以及三星公司在维修售后服务环节对中国消费者进行不公正待遇。三星公司于10月23日向中国消费者表示歉意，并在其官方网站发表声明说，对已经发生问题的手机进行免费修理，并承诺7款问题机型延保一年。