企业信用评价管理汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇企业信用评价管理范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

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目前,中国市场化程度日益加深,市场竞争激烈,企业为了扩大产品销售渠道,稳定发展,不得不向客户采取赊销的方式提供信用业务,随之带来的应收账款管理成为企业的现实任务。应收账款的管理正在成为企业管理的重要组成部分,在很大程度上关系到企业的生存和发展。对此应实行有效的信用评价管理与控制方式,合理确定信用政策,加强对应收账款的控制与风险管理,以规避信用风险,获得最大收益。企业的应收账款管理,必须建立在科学的信用评价体制上,对应收账款从客户信用评价到账款收回的全过程进行管理。

一、我国应收账款管理的现状及存在的问题

在现代社会激烈的市场竞争下,为了扩大市场占有率,企业往往运用信用促销。由于防范风险意识不强,在事先还未对客户付款能力进行调查的情况下,为了扩大销售,盲目地采取赊销政策。虽然看到账面上的利润增高了,却忽视了大量的流动资金被客户恶意拖欠,甚至不能收回的问题,造成企业的应收账款逐渐上升居高不下,且总量有逐年增长的势头。据统计,我国企业间互相拖欠构成连环债链的资金总额已达数千亿元,占全国流动资金的20%以上,并呈扩大趋势。目前大量的企业对应收账款的管理只限于数量方面,对其应收账款成本、账龄、客户信用等级等资料不作分析,使得账龄超过3、4年的应收账款大有所在。与此形成鲜明对比的是,在国外发达国家,早就作为坏账处理的应收账款,在我国的一些企业却一直是放在“应收账款”项目下,而不是在“坏账”项目下,尽管如此,我国企业坏账率仍占5%～10%。与此同时,美国企业的赊销比例高达90%以上,我国只有20%。可以清醒地从这些触目惊心的数据中看出,应收账款现状不容乐观,已严重制约着我国企业的健康发展。

应收账款的管理滞后产生的原因有很多,其中最关键的是大多数企业在经营时对其风险性认识不足,相应的管理制度及部门设置不健全。销售业绩的提高,却造成应收账款居高不下,监管缺失带来了市场秩序混乱。另一方面有些企业虽然认识到了这种现象,为了改变应收账款风险无人负责的局面,将应收账款的收账责任指定在营销部门,这种现象在企业实行销售包干或买断的制度下最为明显。在一些管理责任相对模糊的企业,缺乏有效合理的利益分配制度,一旦营销部门所增加的销售业绩激励超过企业本身应收账款增加所带来的风险,可能会导致营销部门朝相反的方向选择,那将给企业带来灾难性后果。更可怕的是有些企业将应收账款管理的责任划归到企业财务部门,这样的结果会导致一方面营销部门不顾风险,任意扩大销售,追求销售业绩,财务部门为了信用风险也会单纯强调风险防范,且由于不能掌握交易客户的信用信息,也无法对每一笔应收账款的风险状况作出准确的评价和判断,更不可能有时间和精力从事应收账款的回收工作,矛盾激化随之而来,最终导致内部冲突。因此,应收账款管理的主要原因是经营管理机制和信用评价风险管理不合理造成。

二、应收账款的管理目标

应收账款是一种短期投资行为,是为了扩大销售提高盈利而进行的投资。任何投资都是有成本的,应收账款投资也不例外,随着市场经济体制的建立与完善,提供商业信用已成为企业间越来越普遍的现象,因而对应收账款进行管理已成为企业流动资产的重要组成部分。企业采取赊销方式,会使应收账款的数额大量增加,现金的回收时间延长,甚至出现不能收回应收账款的现象,赊销的方式扩大了销售,增加了企业在市场中的竞争力以及盈利的空间。应收账款的管理目标就是充分发挥应收账款的功能,权衡应收账款投资所产生的收益、成本和风险,迅速作出有利于企业的应收账款决策,争取利润最大化。为实现这一目标,应收账款的管理就应该制订合理的信用政策以及风险管理体系,在采用商业信用销售产品的同时,规划和制定应收账款的基本原则和规范,用于约束企业内部与客户。企业还要加强应收账款的内部控制,做好客户的资信调查,制订合理的赊销方针和结算方式。除企业领导高度重视并合理有效地防范与控制应收账款的风险作为一项重要的管理工作外,同时营销部门应树立全新的营销观念,加强客户的信用评价管理,财务部门应加强监督,确保内部控制制度的有效实施,使企业应收账款的风险降低到最低程度。

三、建立科学合理的信用政策以及风险管理体系,实现应收账款管理的目标

要实现应收账款管理的目标,就必须建立科学合理的信用政策,形成有效的信用评价风险管理机制。信用评价是应收账款管理的重要依据,信用风险管理是指通过制定信用政策,指导和协调各机构业务活动,对从客户资信调查、付款方式的选择、信用限额的确定到款项回收等环节实行全面的监督和控制,以保障应收款项的安全及时回收。从根本上要解决信用风险问题,从风险业务的管理制度、管理授权机制、业务流程和操作方法等必须引进科学的管理方法和手段,这里需要在三个方面的管理进行改革:

1.建立完整的应收账款系统管理机制。这里涉及到企业的销售管理、资金管理、债权管理、客户信用管理等领域,必须全方位的加以解决,其解决方案至少由四部分组成:一是建立销售管理中的赊销管理程序和规范;二是应收账款的总额控制,涉及应收账款的预算与报告制度;三是建立以账龄控制为核心的营收账款回收监控体系;四是强化对长期拖欠款的催收和处理,建立由专职人员负责的债权管理体系。

2.建立完善的信用评价风险控制体系。涉及到企业各部门的利益问题,首先从机制上和制度上进行合理化解决。企业通过内部控制的方式,对财务管理中的应收账款信用风险进行专业性的科学预测评估,并进行合理化控制,使企业的应收账款管理建立在一个科学的、规范的基础上。存在大量赊销业务的企业其内部必须有人真正对应收账款企业负责,为此应当建立专门的信用管理职能,兼顾信用营销和风险控制的双重管理,使企业信用资源的使用按照利润最大化的原则进行。企业一定要建立健全内部信用风险管理职能,并制定相应的制度加以规范。

3.建立客户信用评价机制,改进客户资源的管理方式。企业的财富是由客户带来,其也是风险的所在。在销售承包制或提成方式下,企业的客户资源信息通常掌握在个别业务人员手中,公司很难掌握客户的真实情况,做出准确的判断则更加困难。信息的不对称产生了决策上的风险,因而企业必须采取措施,规避这种现象的发生,统一管理和优化客户资源。

由于我国目前处于经济转型时期,社会经济生活中不讲信用的现象还比较普遍,每年因信用管理缺陷造成的财务费用、管理费用和销售费用,平均占到销售收入的14%,欧美企业只有3%左右,意味着一个销售额10亿元的企业,中国企业比欧美企业多支出无效成本1亿多元。在这样一个大的信用环境下,企业要想谋求超越其他企业的应收转管理效率,必须规避应收账款的信用风险。建立完善的信用评价体系是提高应收账款管理效率的必要前提。借鉴国内外成熟经验,在企业中建立起有效的信用管理系统,完善客户信用评价制度,解决好客户选择、授信政策和授信额度以及应收账款管理等各方面问题,实现扩大销售和降低成本的预期目标。

根据成本效益原则,企业要制定合理的信用评价以及风险管理制度,控制应收账款规模,将信用评价风险管理与应收账款的管理有机结合起来,加强对应收账款的信用评价,合理控制应收账款的规模,以期在我国目前信用环境现状不佳的情况下,充分发挥应收账款的优点,为企业谋求最大利益。

参考文献

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1.问题背景

中国的中小企业、民营企业在社会经济发展中的整体重要性日益显著，不仅增加了就业，成长型中小企业、民营高科技企业已成为中国经济增长和高科技产业发展的重要力量。

然而，中小企业融资难已经成为严重制约企业发展。这一现象主要源于金融机构所承担巨大的贷款风险。依照国家发改委对中小企业发展较好、信用担保机构较多的省份进行调查，中小企业被拒贷率达到56%[1]。因为国家仍未建立相关的企业和业主档案，所以金融机构不能对存在不良行为的经营者进行有效的防范。为了降低贷款风险，金融机构对中小企业贷款持谨慎态度。由于国有银行不信任中小企业，从而采取了不利于中小企业贷款的审批办法。

市场经济从某种意义上说就是信用经济。目前由于我们国家的信用体系建设严重滞后，对中小企业，特别是对中小企业法人代表的信用状况没有记录。企业与银行、企业与企业主要是一种信用关系。银行无法了解企业领导的信用背景。缺乏信用体系，这样合作双方的信任和交往只能从零开始、从问号开始。所以，建立和健全中小企业征信与信用评级机构至关重要，可以为中小企业的融资提供基本条件，银行依据企业的信用等级给予贷款，对信用等级高的企业降低利率，免除抵押，既为中小企业提供了相对公平的融资环境，也能优化银行资产的质量。

2.中小企业征信与信用评级的重点、难点

中小企业征信与信用评级机构通过广泛采集、加工中小企业信用信息，依据一定指标进行信用等级评定，提供关于企业信用状况的调查、评估或者评级报告等征信产品，可以增加市场主体的透明度，为市场主体间的交易安全提供保障。

中小企业征信与信用评级的程序主要包括：信用评级撰写报告数据处理信息征集；跟踪测评；信息存档结果公示。

重点在于征信、信用评级、评价报告的撰写和数据信息存档。难点在于征信渠道的使用、信用评价指标的确定、模型的确定和使用以及贯穿于整个流程中必不可少的信息系统的设计与实现，其中尤其是信用数据库的建立。

3.基本思路

3.1 征信

中小企业的征信能够反映出被调查企业以下信息：对供应商应付帐款的按期支付情况；对银行贷款的按时还本付息情况；对顾客提供服务和产品的质量、数量、交货期等的保证情况；对员工提供的各种权益保障履行情况；按时足额纳税情况；遵守法律法规情况；企业财务报表和信息披露的真实性情况。

依照获得信息的方式，征信渠道划分为直接渠道和间接渠道。直接渠道是指通过多种公开手段拿到的企业、个人的征信资料。间接渠道是指在部触犯法律的情况下从第三方信息提供机构获得的资料。其中，直接渠道是获取信息的主要途径。对中小企业的征信渠道主要包括：

（1）税务部门和工商行政管理部门；

（2）公安、法院等政府部门；

（3）商业银行；

（4）报刊、杂志等新闻出版物和互联网站；

（5）官方公报和数据库；

（6）其他信息提供机构。

一个国家的信用管理体系建设和征信服务的全面开展，首先必须创造必要的法制环境。在我国缺乏完善、高效的信用管理法制环境的情况下，征信工作的开展更应该注意必须能够合法地取得真实的企业信用信息，并在法律规范下对经过处理的信息进行公开和公正的报告。对征信渠道的使用可以通过公开渠道免费获取；依法从政府相关部门或其他信息提供机构获取信息；通过金融机构尤其是商业银行获取信息；企业和个人自愿提供的信用信息；通过间接渠道获得的信息。

目前，我国仍属于非征信国家。按照其他征信国家的经验，建立起我国自己的信用制度和企业征信模式是当前的紧急任务之一。作为发展中国家，我国不能纯粹靠市场力量来自发建立企业的征信制度。应由政府出资，建立中央银行中央信贷登记系统，建立起全国网络数据库系统。

3.2 信用评级

（1）评级主要指标

企业规模：企业人员状况、企业资产状况、企业股东（关联公司）、奖惩记录；

财务效益：企业经营状况、企业财务状况、企业银行记录；

产品开发：产品开发投入占销售额的比例、产品开发技术来源、主导产品专利权、产品开发技术获奖情况；

质量管理：质量管理体系认证状况、主导产品应用状况、客户评价；

营销服务：客户满意度、营销服务网络建设。

（2）评价模型

信用评价方法包括多种统计、数量等定量和定性的方法，可以综合利用各种方法对指标进行评价。

比如，财务指标反映了企业的信用状况，采用信用评分法，利用企业主要财务指标的分析和模拟，可以预测出企业破产的可能性，进而预测出企业的信用风险。较为著名的是Altman的Z计分模型[2]。其中，（Z1主要适用上市公司；Z2适用非上市公司；Z3适用于非制造企业）

Z1=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.999X5

其中X1=（流动资产-流动负债）/资产总额

X2=未分配利润/资产总额

X3=（利润总额+利息支出）/资产总额

X4=权益市场值/负债总额

X5=销售收入/总资产

对于Z值与信用分析的关系，Altman认为Z小于1.8，风险大；Z大于2.9险较小。Z2=0.717Xl+0.847X2+3.107X3+0.420X4+0.998X5

其中X1、X2、X3、X4、X5同上

Z3=6.56X1+3.26X2+6.72X3+1.05X4

其中X1=（流动资产-流动负债）/资产总额

X2=未分配利润/资产总额

X3=（利润总额+折旧+摊销+利息支出）/资产总额

X4=所有者权益/负债总额

Altman认为，根据上述公式计算的Z值，如果Z小于1.23，风险很大；Z大于2.险较小。

（3）等级评定

在得出各项指标加总的信用评价分值后，就可以进行信用等级的评定和信用评价。

信用分值信用等级信用评价：

95-100 AAA 信用极好，商业合作风险低，产品质量稳定，资金充裕、流动稳定，付款及交货正常，企业及产品通过相关认证或受到奖励，可予优惠信贷及通关、结汇等贸易便利安排；

85-94 AA 信用良好，商业合作风险低，产品质量稳定，资金充裕、流动稳定，付款及交货正常，，企业及产品通过相关认证或受到奖励，可予优惠信贷及通关、结汇等贸易便利安排；

75-84 A 信用好，商业合作风险低，产品质量稳定，资金流动稳定，付款及交货正常，可给予信用及贸易便利安排；

65-74 BBB 信用较好，商业合作有一定可控风险，产品质量较稳定，资金流动稳定，付款及交货基本正常，应慎重给予信贷及通关、结汇等贸易便利安排；

55-64 BB 信用一般，商业合作有一定风险，产品质量较稳定，资金流动基本稳定，付款及交货基本正常，应注意防范风险，审查付款及交货约定；

45-54 B 信用较差，商业合作有较大风险，产品质量一般，资金流动不稳定，付款及交货有一定问题，应注意防范风险，严格审查付款及交货约定；

35-44 CCC 信用较差，商业合作有很大风险，产品质量一般，资金流动不稳定，付款及交货有一定问题，应注意防范风险，严格审查付款及交货约定；

25-34 CC 信用差，商业合作有极大风险，产品质量不稳定，资金流动不正常，付款及交货有问题，以防范风险为主；

15-24 C 信用很差，商业合作风险很大，基本不具可合作性；

0-14 D 信用极差，濒临破产倒闭，无可合作性；

未确定 NR 资料不齐，无法确定。

3.3 评价报告

完成评级以后，需要撰写信用评价报告以便公示。报告按不同用途可以分为简单企业资信调查报告、标准企业资信调查报告、深层次企业资信调查报告等。

用于争取银行贷款的重要参考依据是深层次企业资信调查报告，其内容包括企业业务范围、业务现状、对外投资、发展前景以及历史沿革等基本状况，企业实地考察、行业状况、与银行往来等的信息，理想信用评级和额度，连续三年以上较为详细的财务比率和财务数据分析、行业基本状况和发展情况、综合经营信息、企业竞争力分析等资料，同时也包含企业主要领导的个人信用，对竞争对手进行的分析等，并给出对企业的综合评估，主要是在一个较长的时间对企业做出评价。这不仅能帮助客户了解企业全面的生产、经营、管理情况，还可以作为赢得顾客、扩大企业业务范围、争取银行贷款的重要参考依据，同时也可于大型投资项目的可行性分析和企业重大经营活动的决策参考[3]。

另外，还需对报告进行适时更新。更新的部分通常包括被调查企业的即期财务报表，也包括企业的管理层、股东的重大变动、经营情况和公司法人、地址、电话等注册信息的变更情况。

3.4 存档，纳入信用数据库——信息系统的构建思路

中小企业征信与信用评级机构信息管理系统的设计和建立包括成熟的大型数据库平台、信息系统、网络系统的设计和建设方案以及专业性网络维护队伍的组建方案。

信用数据库是中小企业征信与信用评级机构信息管理系统的重要组成部分。它涵盖了中国中小企业的基本信息、经营状况信息和信用评价信息。包括工商注册和年检数据、企业普查数据、人民银行的企业还款记录数据、企业产品质量投诉数据、法院诉讼数据等。信用数据库需要满足信用信息的全面性、广泛性、时效性和安全性的要求。由于对系统的时效性的要求，信用数据库需实现不间断服务，必须在多个高性能服务器间建立群集，万一服务器出现问题，在若干秒内备用服务器将启动接管所有服务。同时，机房内24小时由专业的工程师值班，以便及时处理故障，更换备件。对病毒入侵、黑客入侵、工作人员失误、火灾、断电等安全威胁做到很好的防范。

将所采集的数据进行筛选，把一些不合格、不准确、不完整的数据剥离出去，保证入库数据的质量。其次是将数据进行科学的分类，征信信息和评级结果按照企业基本情况、负责人情况、注册信息、质量管理情况、经营情况、产品资料、财务状况、银行记录、奖罚记录、信用等级等几大方面内容保存入库，并保持实时更新。

数据库信息既作为信用评估（认证）的基本依据，同时也对国内外客户，特别是融资机构提供查询服务，并可根据不同需要进行分类查询。如按企业信用等级查询，可以查询到企业的信用状况和征信背景信息；按产品名称查询，可以查询到该产品的主要生产企业，以及企业的产品状况、质量标准等；按企业名称查询，可以查询到企业的基本信息概览；按地区查询，可以查询到某一地区的中小企业资料。

4.项目可行性评估

温总理在十届人大二次会议政府工作报告中进一步发出“加快社会信用体系建设。抓紧建立企业和个人信用信息征集体系、信用市场监督管理体系和失信惩戒制度”的号召。目前，建立中国的社会信用体系的工作正在各个层面上紧锣密鼓的展开。加入WTO以后的过渡期所剩时间不多的情况下，我们应该做的事情之一是必须加紧培育国内信用评级机构。这样环境和政策为该项目开展奠定了很好的基础。如果能利用好征信渠道获得真实的数据，并致力于各种相关数据的及时更新，该项目将为中小企业的发展带来极大的推动力。

参考文献：

[1]孙常珂.我国中小企业融资问题及解决对策[J].中国棉花加工，2012，04：21-22.

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关键词：企业；应收账款管理；信用风险

一、企业应收账款的产生原因及其影响

（一）应收账款的概念及产生的原因

应收帐款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，是企业流动资产的一个重要项目。应收账款的产生原因主要有：

1．扩大销售的需要。应收账款的发生是企业采用信用销售方式的必然结果。企业之所以采用信用销售方式而不采用现销方式是因为：首先，绝大多数顾客由于可支配资金的数量有限而更愿意采用赊购；其次，在市场经济条件下，激烈的市场竞争也要求销售企业采用信用销售方式，否则，就会流失客户，在同行业的竞争中处于不利地位。

2．产品销售与资金回笼脱节。有些企业销售部门只管推销商品，并不注重货款回笼，而企业的财务部门为应收账款的数额不断攀升，呆账和坏账的逐步增加而忧心重重，但由于财务部门不甚了解有关产品销售的具体情况而难以进行有效干预，从而直接导致企业应收账款的增加。

3．缺乏严格的经济责任制。有的企业的经营者和销售人员的责任心不强，没有明确严格的经济责任制，货款回收率指标没有与产品销售和货款回收相关的责任人经济利益挂钩，资金回笼多与少一个样，奖罚不明、责任不清，造成应收账款不断增加。

（二）应收账款的增加对企业经营管理产生的影响

企业实行信用销售的确可以为自身赢得市场份额，增加商品销售量，减少商品的库存量，降低存货成本，增加现金流，为企业带来利润。然而应收账款也对企业经营管理产生的不利影响，主要体现在以下几个方面：

1．企业应收账款的增加，占用了大量的流动资金，无法实现既定的效益目标，还可能带来经营和财务风险。

2．按权责发生制记入的应收账款当期收入，虚增企业业绩，形成潜在风险。我国企业会计制度实行的记账基础是权责发生制，当期发生的赊销业务全部记入当期收入，收入的增加并不表示现金能够如期收回。因此，企业应收款的大量存在，虚增了账面上的收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的潜在风险成本。

3．存货和应收账款直接影响企业营业周期，造成资金周转缓慢，直接影响企业的正常生产。由于不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，影响存货周转天数拖长营业周期，严重影响了企业正常的生产经营。

二、造成应收账款变成坏账的原因

（一）赊销企业的内部原因

1．赊销前的信用政策。合理的信用政策是应收账款收回的重要前提条件。企业在制定信用政策之前，应对客户的资信、资质、偿债能力等与支付能力和诚信度相关的信息进行深入调查，充分把握客户资信程度，对应收账款风险进行正确评估，制定出合理的信用标准和信用期限。对客户资信调查不深，自身风险承受能力把握不准，一味地为了追求销售任务的完成，草率确定信用政策，其结果必然是应收账款的收回艰难。

2．赊销时的审批控制。在决定是否赊销以及在多大的额度范围内赊销，是一个影响应收账款能否收回的关键因素。建立严格的赊销审批制度，实行“谁审批，谁负责”。在赊销限额以内的，可由业务管理部门负责人决定是否赊销及其赊销额度。对超过赊销限额的，必须严格按照赊销审批程序进行逐级审批。

3．赊销后的管理办法不力。催收责任制度没有建立。建立催收责任制度，考核催收责任效果，能有效降低坏账损失的发生。

（二）客户方的外部原因

从企业外部来说，应收账款能否收回最直接相关的因素就是赊销客户。赊销客户能否按时付款主要原因有两方面：一是客户的财务状况；二是客户的信用状况。

1．客户的财务状况：客户的财务状况直接影响到客户的偿债能力，进而影响企业应收账款能否顺利收回。因此，企业应充分利用各种渠道及时跟踪客户的经营动态，广泛收集客户财务状况信息，密切注视客户各方面动向。

2．客户的信用状况：我国市场机制不健全，法规制度仍有不完善之处，商业信用惩罚力度不够，这在一定程度上纵容了故意拖欠账款行为的发生。部分企业不讲信誉，恶意拖欠卖方资金，使得企业应收账款不断增加。这也是造成应收账款长期存在无法收回的原因之一。

三、解决坏账问题，加强全程控制

（一）事前控制与信用风险

1．签定完善的销售合同。完善的销售合同是防范应收账款风险的最有力的保障，合同的签订一定要严格遵守合同法，对于商品的数量和质量，交货的时间和地点，付款金额，付款期限和付款方式，售后服务等要素，在合同条款中要完善和明确，以避免客户用种种理由或借口拒绝或拖延付款。

2．建立健全赊销控制制度。根据企业自身特点和管理需要，赋予相关职位人员一定金额的审批权限，所有的赊销业务均需通过审批程序。企业还要明确销售人员有追讨应收账款的责任、审批人员和财务部门有督办责任，要制定严格的资金回款考核制度，以实际收到的货款数作为销售部门的考核指标。

3．企业为了防止应收账款逾期不能收回，必须形成一套规范化的系统管理程序。

（二）事中控制

企业发生的应收账款时间有长有短。一般来讲，拖欠时间越长形成坏账的可能性越大。对此，企业应严密监督，随时掌握回收情况。实施对应收账款回收的监督，可以通过编制账龄分析表进行。对不同拖欠时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策：

1．采取有效的应收账款催收方法。具体催收方法可根据对客户资信充分调查的基础上分别采用，主要有：(1)每月给客户发当月的发货清单和对账单；(2)电话联系；(3)信函催收；(4)对客户访问；(5)制定客户付款计划；(6)停止供货；(7)停止提供商业信用；(8)对收账人员的奖励。

2．债转股控制法。如果客户的付款能力有限，可以提出债转股的方案，“债转股”可以将债权企业对债务企业的应收账款转化为债权企业对债务企业的股权，也可以将债权转化为债务企业所持有的其他企业股权。债权方可实现纵向联合，增强自身对本行业的控制力和影响力；而债务企业将属于短期负债的“应付账款”转变为“所有者权益”，可迅速降低资产负债率，降低财务风险。

（三）事后控制

加速应收账款的回收和使坏账损失降低到最低程度，除了事前、事中采取一些措施外，应收账款发生后也可以采取很多措施：

1．对应收账款进行信用保险。在保险公司专门为某一时期可能出现的坏账风险提供保险的前提下，企业可考虑在应收账款发生时向保险公司购买信用保险，虽然投保企业承担一部分坏账损失，但这种方式仍然可以把企业所不能预料的重大损失的风险转移给保险公司，使企业应收账款的损失率降到最低。

2．对过期应收账款采取严厉的收回措施。采取的措施可以是足够的严厉，可以增加利息，加收滞纳金或罚款。

3．法律诉讼控制法。如果客户故意违反合同，拖延付款，企业应果断地通过司法途径进行追究，及时通过人民法院冻结客户有关财产，进行财产保全。

4．加强应收账款管理清账责任制，成立催收组等清款机构。客户拖欠账款的原因较多，若客户确实遇到暂时的困难，一般的做法是进行债务重组，若遇客户已达到破产界限的情况，应及时向法院，以期在破产清算时得到债权的部分清偿。若客户故意拖欠，可委托专业收款机构代为办理，甚至可以通过法律途径解决。

参考文献：

[1]褚颖《应收账款管理的理性思考》《财会通讯（理财版）》经济科学出版社2006年01期6-9页

[2]刘美萍《浅谈应收账款管理》《林业财务与会计》东北林业出版社2005年06期53 -54页

篇（4）

“行业多年来存在一个‘顽症’，那就是融资难。在国内信用体系缺失之下，成千上万的小纺企缺乏融资能力。”专家认为，中小企业占到了我国纺织企业的九成以上，这是后金融危机时代需要迫切解决的问题。

“评价活动立足服务会员企业、推动行业自律，旨在提升会员企业信用管理水平的抗风险能力，倡导诚信经营的良好风气，引导信贷、投资、客户、供应商使用企业信用产品，降低政府部门行政成本，促进行业持续，和谐，健康发展。”中国纺织工业协会信用工作办公室主任叶志民介绍说，信用等级分为“三等五级”，A、B、C三等，下设AAA、AA、A、B、C五级。“如果一个企业信用等级比较高，那么在融资、原材料采购、并购等方面，它将享受到更为优惠的政策和待遇。”

据记者了解，分数在90到100之间的，信用等级为最高的AAA，表示企业具有很强的偿还能力和履约能力，综合实力很强，经营状况良好，发展前景广阔，现金流充足而稳定。

分数在60分以下的，信用等级为最低的C，企业具有很低的偿还能力和履约能力，企业经营状况较差，效益与支付能力较弱。

随着新闻会的召开，依托中国纺织工业协会官网――中国纺织经济信息网建立的“中国纺织信用网”也同步开通。记者打开该网站，发现网站设有“网上申报”以及“信用监督”两个功能，可供相关单位和个人选择。其中，点击“网上申报”可进入企业信用评价网上申报系统，企业可自行网上申报。

“要把信用建设工作融入到对会员的服务、管理工作中去，提高会员的诚信意识和风险防范能力，提供信用知识、信用评估、信用管理、信用培训及技术支持等方面的咨询服务。”为此，杜钰洲会长提出了四项要求，1　集中调研，开展诚信宣传。通过调研，企业经验汇总等方式，全面了解和掌握纺织行业信用状况，摸清本行业发展现状和存在的突出问题，科学规划本行业信用体系建设工作。2　企业自律，提高信用水平。通过组织骨干企业建立“诚信自律同盟”，向纺织行业发出“诚信宣言”。积极开展对会员企业的信用知识培训。3　平斗学规范，建立行业信用系统。建立动态的企业信用数据库，对于企业的信用等级升降或不良记录，建立与相关行业的信息交换制度，加强信息的透明度和有效利用，促进上下游产业的共同发展。4　精心组织，推广诚信经验。把企业的信用指标纳入加入协会的考察条件，对会员企业建立信用状况登记制度。宣传推广城信企业经验，充分开发和利用信用信息的价值，提高信用企业的社会认可度，提高守信行为的社会、经济价值，从而鼓励企业守信守法。企业数据造假严重没人管

“销售数据，生产规模、员工人数等‘说假话’的现象目前比较普遍，基本上不受什么监督，而信用评价体系已将它们纳入其中。”业内人士指出，此次开始的信用评价，其评价体系将对纺企的经营运营状况、企业管理、财务、人力资源配置，安全生产、产品质量、社会信誉等“点、线、面”进行客观的分析和评估。

纺织业以其产业链条长、从业人员众多，出口创汇多、产业集群效应明显而著称，并直接面对千千万万的消费者，因此，信用评价关系到多方的利益。目前，由评级机构或者行业组织进行信用评价的模式已经被世界上主要国家规范接受。记者获悉，信用评价管理办法和技术指标体系由中国纺织工业协会企业信用评价委员会制定。委员会组成人员包括中纺协有关领导、各专业协会，各纺织服装院校专家以及部分骨干企业资深管理专家、法律专家和信用专家等。

如何才能获取真实可靠且及时的企业信用讯息呢?中纺协有关人员表示，信用评价的考察将通过政府、银行、企业上下游业务企业以及社会公示监督等来完成。据悉，2009年，中国纺织工业协会已开始在部分纺企中进行企业信用评价试点，积累经验，逐步推进纺织行业信用体系建设。

记者获悉，此次信用评价将首先从中纺协会员以及代管的专业协会会员开始，并常年受理企业申报，每年两次向社会公布评价结果，评价结果有效期三年。

惩罚失信建“黑名单”

“中纺协将建立失信企业的‘黑名单’，这是惩罚机制的一种。”杜钰洲介绍，协会将建立行业信用信息搜集渠道和企业信用数据库，把重点企业的信用档案、交易伙伴信用档案纳入其中，企业可以自愿互换，只要提供自己的资料就可以进行免费查询，对社会则可以有偿开放。同时也将建立起守信和失信的奖惩机制，对于守信企业协会将向金融机构，相关政府部门进行推荐，而对失信企业则会纳入“黑名单”。

企业信用评价是对企业遵纪守法、履行社会承诺及经济偿还意愿和能力进行的综合评价。重点考察的，一是企业的履约能力，评价企业是否具备履行相关合同所需技术能力、财力资源和经营管理能力；二是企业的履约意愿，主要考察企业以往的优良信用记录和不良信用记录。企业信用评价的根本目的是通过制定和实施一套科学，适用的信用评价指标体系和行业信用标准，规范企业的经营行为，加强行业自律和社会监督，推动行业市场诚信体系建设。

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2功能模块设计

企业环保信用评价体系建设：通过对企业环境行为的相关法律法规的研究，结合江苏省对污染源企业管理的实际情况，制定适合我省省情的企业环保信用评价体系，包括企信用评价管理标准、信用评价建设标准、信用评价运维标准规范体系；根据信用评价体系建立相关的信用评价信息的数据标准、信用等级评定管理标准、信用信息的传输标准、信用系统建设的能力评估标准、信用系统安全标准、信用系统的运维管理标准等；通过相关信用体系标准，建立相关的企业信用评价流程模型、环保信用信用评价模型、信用系统建设能力评价模型、信用评价运维评价模型等标准评估模型，支持信用系统建设。

安全保障体系建设：根据国家对电子政务系统的相关安全保障的要求，本项目不仅需借助于环保专网和“1831”项目现有的安全体系，对于系统的访问需要经过CA认证，在Internet网访问需要配置隔离网闸以保证应用数据的安全性；另外需要从管理角度制定适合本项目的数据交换等安全管理规定，以保证数据交换过程中的安全和保密。系统软硬件基础设施建设：充分利用省厅“1831”工程建成的网络，以生态环境监控系统服务器虚拟化项目为基础，搭建本项目服务器及数据库，以满足本系统运行基础支撑环境；环保信用系统数据平台建设：根据相关的信用系统的数据标准，利用信用数据平台对企业在环境管理过程中产生的污染防治数据、环境监管数据、社会影响数据3大方面中数据的产生，储存进行标准化的管理。

包括信用归集数据、信用评价数据、信用修复数据、信用标准数据、信用管理数据;数据平台充分利用江苏省生态环境监控系统中产生的对监控企业产生的水、气、声、渣、固废等实时监控数据做信用评价的环境数据支撑，将总量控制、环境监察、等工作过程产生的数据作管理数据支撑，共同为环保信用系统提供准确的数据信息；环保信用平台产生的各类信用数据，通过“1831”的数据共享接口，将环保企业信用评价的结果，回馈到“1831”中心数据库，支持江苏省生态环境的建设工作；企业环保信用系统基础应用平台建设：根据相关的信用标准体系，开发建设企业环保信用基础应用平台，平台包括信用企业管理、环保信用评价系统、信用数据归集系统、环保信用修复系统、信用标准管理系统、信用能力评价系统、移动环保信用系统等子系统构成；通过环保信用评价工作流程的建设，建立企业环保信用管理的三级管理体系，省市县各级环保职能部门根据流程对相关的信用情况对企业的环保信用进行评价，最终到省级部门进行汇总、终审。

基础应用平台需要利用江苏省生态环境监控系统（“1831”）已经建成的GIS服务组件、资源服务组件、应用服务组件、单点登录组件等相关基础资源服务来支撑信用平台的建设；企业环保信用信息系统建设：企业环保信用信息系统是对污染企业的相关环境信息数据进行归集，根据信用评价体系进行分析和管理，并将评价结果报送省公共信息平台，实行联动监督监管，放大环保监督效应，提高环保服务效率；环保诚信门户建设：建立外网门户系统，实现污染源企业与环保部门的及时信息沟通，提供门户方式进行企业评价的相关数据收集及信息等；移动信用系统建设：建立移动信用系统，实现领导在外的移动办公功能，实现移动评价、企业信用查询、权力阳光对接、办公自动化对接、企业信用修复的移动审批。

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中国国际电子商务中心党委书记姚广海在致辞中表示，本次会议一方面，是要深入贯彻落实商务诚信建设的各项工作要求，促进“守信得益，失信受制”的市场诚信体系建设；另一方面，是要贯彻落实“互联网+”行动计划，突出创新驱动，促进转型升级，为加快商务领域创新发展做出新贡献。中国国际电子商务中心作为商务部商务领域信用体系建设领导小组成员单位，一致非常重视并积极参与商务信用建设工作，健全了商务信用研究中心，组建并培养了一支信用理论水平高、业务精湛的专业团队，开展了商务信用建设的理论研究和实践探索。

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一、企业会计信用评价的含义及作用

1、企业会计信用评价的含义

信用评价，也称为信用评级、资信评级。多数学者认为信用评价就是指由独立或中立的专业评级机构、部门，根据评级对象的委托，本着“公正、客观、科学”的原则，以评级的相关法律、法规、制度和相关规定为依据，应用规范、科学的方法，经过评级中的相关参数值进行比较评价而对评级对象的履行经济承诺的能力及可信任程度进行的调查、审核和测定，并以简单、直观的符号表示其评价结果的一种评价行为。企业的会计信用评价是信用评价在会计领域的应用，它是企业会计活动与信用评价相结合的产物。因此，对企业会计信用评价的含义可称为企业会计信用评价或企业会计信用评级、评估，它是指由独立或中立的专业评价机构，接受委托，根据“公正、客观、科学”的原则，以评级的相关法律、法规、制度和相关规定为依据，应用规范、科学的方法，在全面了解、考察、分析的基础上，对被评价企业的会计信息的确认、计量、记录和报告过程及可信任程度而进行的调查、审核和测定，并且经过评价参数值的比较和综合评价，以简单、直观的符号表示出评价结果并向社会大众公布的一种评价行为。

2、我国企业会计信用评价的作用

(1)提高会计信用信息透明度，降低交易成本。会计信用评价最基本的作用是调查、验证其他企业的会计信用，使会计信用的使用方能够更加充分了解与交易方相关的真实会计信用状况。通过企业会计信用评价而实现的会计信用信息的共享能够降低企业信用信息的不对称，使授信方的风险降到最低而达到节约信用交易成本的目的。

(2)有利于建立会计信用的记录、监督和约束机制。由于会计信用评价机构的特殊作用能使其掌握的会计信用信息较为全面和广泛，可以使会计信用结果的传播速度加快，也能够最大限度地发挥失信惩罚机制的作用，从而使受信企业认识到信用的重要性，失信得到的利益仅是一次性的，而失信惩罚则是严重的、长期的。

(3)信用的无形导向作用。会计信用评价能够起到一种良好的无形导向作用。会计信用评价可以使会计信用成为―种潜在的经济资源，会计信用评价结果能够让企业更好地进入信用社会，成为其从事契约活动的资格通行证，从而对受信人的行为起到约束和规范的作用，提高全社会的信用意识，进而能创造一个良好的市场交易环境，不断提高社会运行的效率，为间接促进经济的健康发展和整个国家信用体系的建立、完善奠定良好基础。

二、我国企业信用评价的现状

1、我国企业会计信用评价取得的效果

经过会计信用评价的工作在全国一些地区的积极实践，让我们看到了会计信用等级评价在促进企业单位健全完善内控制度，遵守财经法纪，保持良好信用状况，为带动各地及整个社会信用体系建设和促进当地经济发展的成效。具体主要体现在以下方面。

(1)规范会计工作，提高了会计信息质量。企业在实行会计信用评价程序过程中，能够对照相关评价标准进行自评和检查，能及时发现、认识会计核算过程及会计基础工作中的不足，能够及时有效地纠正原始凭证、记账凭证不完整和不规范、会计工作交接手续不规范，以及单位资产不实、虚挂往来等现象。同时，评价人员能够深入企业，直接了解、调研企业的会计工作，及时告知纠正企业中存在的会计信息失真现象以及会计基础工作的薄弱环节。通过企业的自查和外部指导工作可以更好地规范企业会计基础工作，确保企业会计信息的可靠性和完整性，为政府宏观决策和经营、投资者的决策提供可靠的会计信息。

(2)进一步提高了企业信用。在企业会计信用评价工作的开展下，企业的会计信用逐渐被越来越多的企业和社会各界所接受和重视。企业的信用已经运用到财产担保中，而作为信用的基础组成的会计信用在企业信用担保中也日益发挥着重要的作用。良好的会计信用等级为企业发展提供了充分的动力，有利于提升企业竞争力，也能够促使企业加强内部管理，促使企业自觉维护信用交易双方利益和信用市场秩序。

(3)完善了企业内部会计控制和公司治理结构。企业会计信用等级评定的实行，有效地帮助、督促了企业根据自身实际健全相关的内部会计控制制度，使企业能够严格遵守内控制度规定进行管理，这样有效地促进了企业压减各种费用，有效地防止了企业资产流失，提高了经济效益。

2、我国企业会计信用评价存在的问题

尽管我国的会计信用等级评价工作获得了较好的效果，初步形成了讲信用、守信用的良好氛围，但是，在实行中也普遍存在着一些问题。

(1)我国的企业会计信用评价结果公信力缺乏。信用评级行业的发展是与市场经济发展的成熟度密切相关。由于我国市场经济还处于不断发展和健全的过程中，这就使得我国的信用评价分级在短时间内还不能充分发挥出它的区分经济产品信用质量差异的功能，进而影响其评价结果的公信力。另外，我国的信用评级行业和信用评级机构的发展也刚刚开始，因此，评级质量的提高以及评级结果的检验都需要较长的时间。当前我国整体的信用评级行业的公信力不强，企业会计信用评价是其信用评级业分支的公信力也难以令人信服。由于会计信用评价结果公信力不高，因而，对会计信息的使用者做决策也没有很大的影响。所以，进一步造成了投资者和金融机构对会计信用评价结果不放心，企业会计信用评级结果缺乏公信力又进一步导致了企业不愿意参加会计信用评价，影响了企业参加会计信用评价的积极性。

(2)我国企业会计信用评价与其他信用评价联系不密切。企业会计信用可以为其他信用评估提供依据。在评估企业的商业信用、股票信用等时，都会对企业的会计信息进行分析和评价。而企业会计信用的好坏又影响、决定了会计信息质量的高低。守信用单位，纳税信用单位等信用评价在评级形式上相互独立，但在内容上相互交叉。目前存在的企业会计信用评价与其他信用评价联系不密切，造成了重复工作，不但增加了信用评价的运行成本，而且加重了企业的负担。这样就难以发挥出会计信用评价的基础性作用，影响了信用评价的权威性。因此，要提高各种信用评价的效率就要将会计信用作为恰当的形成其他信用评估结果的重要方面，在做其他信用评价时要加强与会计信用评价的联系。

(3)我国企业参与会计信用评价的积极性不高。企业会计信用评价的主要评价对象是企业，但参加了会计信用评价的企业仅占企业总数的很小部分。究其原因还是由于我国的社会信用体系处于开始阶段，会计信用成为社会信用体系的一部分，企业对其评定工作的认识及重视远远不足。一些企业认为，现行的会计信用等级管理办法对于信用好的企业的优惠政策没有实质性

内容，而对于信用差的企业也没有较好的制约措施。企业花费较大费用参与评价活动，但企业却无法从评价活动得到应有的益处，这些都影响了企业参与会计信用评价的积极性。

三、提高企业会计信用评价的对策

1、我国企业会计信用评价存在问题的原因

(1)评价主体存在的缺陷。我国的企业会计信用评价实行时间较短，政府在推广会计信用评价中发挥的作用很大。我国由财政部门负责会计信用的评价，充当评价机构影响了评价结果的公信力，也会导致评价机构监管不足。我国虽然在评定过程中引进了社会中介服务，但信用评定行政色彩仍十分浓厚。政府作为评价机构评价出的结果信服力不强，进一步影响了评价结果的质量。同时，作为会计信用评价机构的财政部门集规则的制定者、执行者、监管者于一身，评价工作的公正、独立性和信用评价结果的质量都令人担忧。

(2)我国企业会计信用评价标准不完善。会计信用评价标准的主要指会计信用的评价指标体系。根据会计信用评价指标计算出的分数直接决定信用评价的结果。当前我国的评价指标体系不甚合理，相应计算出的分数和企业会计信用评价结果也难以令人信服。我国的会计信用评价理论研究不够深入，评价指标体系存在较多的缺陷：会计指标体系设计粗略；会计指标体系可操作性不足；会计指标体系的科学性不足，各会计指标间缺乏内在联系，无法构成一个有机统一体；会计信用评价指标不统一，还没有全国统一的评价指标体系。

(3)我国企业会计信用评价法律依据缺乏。许多企业不参加会计信用评价极大影响了企业会计信用评价的权威性。而树立会计信用评价的权威性离不开法律的支持。当前，法律、法规对实施会计信用评价规定处理较轻微，对企业信用评价的建立和实施的支持力度不足。

2、完善我国企业会计信用评价的对策

(1)加强监管企业会计信用评价主体。加强对企业会计信用评价机构的监管可以间接地增强评价结果的公信力。政府在会计信用的起步阶段起了主导作用，待会计信用评价发展成熟时，应引入社会中介组织代替政府进行会计信用评价，同时还要建立一些组织或部门进行会计信用评价管理和监督，比如建立会计信用评价行业协会及建立以财政部门为主体，税务、工商等多部门参与的会计信用评价监管机构。形成稳定的企业会计信用评价行业监管模式，以督促企业严格执行相关规则，规范执业，确保提高会计信用评价结果的质量和公信力。

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篇（9）

以科学发展观为统领，以“健全机制、科学规划，先易后难、稳步推进，改善服务、支农惠农”为原则，进一步整合农村信用信息资源，建立农户、农民专业合作社、农村企业等农村经济主体信用电子档案，完善农村经济主体信用档案信息征集机制和信用评价体系，培育并提高农村信用意识，优化农村金融生态环境，促进金融机构增加对“三农”和城乡统筹的信贷投入，形成集“信用惠农、信贷支农、服务便农”为一体的支农惠农体系。

二、主要内容

（一）夯实农村信用基础，健全农村经济主体信用信息采集机制。建立农村经济主体信用信息征集机制，加快推进农户、农民专业合作社、农村企业信用电子档案建设。人行县支行要组织各涉农金融机构，依托全省统一的农村企业和农户信用电子信息管理系统，不断提高农户信用档案的规范性和科学性，逐步拓展信用信息采集面，加快信息共享进程。县农办、县农经局等部门要积极支持，配合做好农村经济主体非银行信息的采集工作。团县委要牵头继续扎实推进“农村青年信用示范户”工作，支持农村青年创业。从2012年起，利用3年时间力争实现对全县有信贷关系和潜在信贷需求的农村经济主体建立规范化电子信用档案；实现农户信用档案建设的全覆盖；信用户、信用村、信用镇（街道）评定工作全覆盖。

（二）构建农村信用框架，完善农村经济主体信用评价机制。人行县支行要牵头制定农户信用评价和电子档案管理办法，逐步完善和规范农村经济主体信用评价工作，积极引导农业龙头企业参与第三方外部评级，不断提高信用评价的科学性、公正性和有效性。县农村信用体系试验区建设工作领导小组要进一步完善“信用户、信用村（社区）、信用镇（街道）”的评定机制和办法，全面推进信用镇、村、户建设。

（三）应用信用评价结果，强化农村地区“守信激励，失信惩戒”机制。人行县支行、县财政局等部门在制定出台各类惠农支农政策时，要充分利用农村经济主体信用档案和信用评价结果。涉农金融机构要在信贷管理中广泛应用农村经济主体信用评价结果，建立健全农村信贷风险管理体系，并依据信用等级给予政策倾斜。县农村信用体系试验区建设工作领导小组要积极推动信用信息产品在社会各领域普及应用，将银行信贷约束与行政管理、公共服务等方面的要求有机结合，使重视信用的企业和农户切实得到优惠与便利，使失信者处处受到制约。切实加强对守信典范和失信典型的宣传或公示，引导农村经济主体增强守信意识，培养良好的信用行为。

（四）提高农村信用意识，加大对农村地区的信用宣传教育力度。要联合各方力量，在农村地区广泛开展形式多样的宣传、教育活动，大力普及农村金融基础知识，提高农户对现代金融产品和服务的认识，不断增强农村企业和农户的信用意识和风险意识，提升和改善农村地区整体信用环境。

三、工作要求

（一）统一思想认识。加强农村信用体系建设是加大金融支持新农村建设的重要抓手和具体体现，对进一步改善农村金融服务、支持农民创业创新、促进农村经济社会发展，具有十分重要的现实意义。各有关部门、涉农金融机构要进一步统一思想，提高认识，增强使命感、责任感和紧迫感，切实将各项工作措施落到实处，确保县农村信用体系试验区建设工作有序开展。

（二）加强组织领导。成立县农村信用体系试验区建设工作领导小组，由人行县支行行长任组长，县农办主任、县农经局局长、人行县支行分管副行长、农村合作银行行长任副组长，辖内各涉农金融机构负责人为成员。领导小组下设办公室（设在人行县支行），人行县支行分管副行长兼任办公室主任。领导小组及其办公室负责全县农村信用体系试验区建设的组织协调和督促落实工作。

（三）明确工作职责。县级有关部门在县农村信用体系试验区建设工作领导小组的统一领导下开展工作，具体职责为：

人行县支行牵头负责农村信用体系试验区建设的具体工作，协助做好督促工作。同时，加强对全县农户信用信息数据管理，提供金融机构查询使用，并按照审慎原则，逐步为有关部门提供服务；制定农村信用评价管理办法和信用户、村、镇（街道）创建管理办法，对农户信用等级、信用村、镇（街道）实行统一管理；积极引导金融机构加大对“三农”的信贷投入，鼓励和支持农村金融服务创新。

县农办、县农经局等部门负责制定、落实对信用农户、信用镇、村的扶持政策；及时提供农户、农民专业合作社、农村企业等农村经济主体的相关信息，协助金融机构建立农村经济主体信用档案；结合本部门职责，注重对农村经济主体信用评价结果的开发与利用，推动评价结果在支农资金、农业项目开发等方面的应用。

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中图分类号：U223 文献标识码：A

现阶段的供电企业已从传统意义上的公用事业单位变成了企业。在市场条件下，供电企业与其他企业一样，是社会经济活动中的一个主体单位，同样面临着市场经济的考验。在当前的经营方式下，不可避免地存在来自内部和外部的经营风险。电费能否及时回收直接影响了供电企业的经营效益和正常运行。因此，加强供电企业客户信用管理，减少经营风险，对供电企业意义重大。

一、供电企业客户信用风险产生的原因

供电企业客户信用风险主要指由于电力客户不能及时缴纳电费而给供电企业造成损失的可能性。客户信用风险产生的原因有很多，可能是由于客户拖欠电费造成的，也可能是由于供电企业内部管理不善造成的。

（一）电是商品的意识薄弱。电力是一种商品，具有价值和使用价值。但长期以来，受计划经济体制影响，政府对电力生产、供应和使用直接敢于，电价由政府直接指定，供电企业市场地位弱化，再加上其本身作为基础产业和公用事业的行业特点，供电企业承担了较多的政府职能和社会义务，导致人们将电作为一种公共产品，对其商业属性认识淡化，对其市场概念模糊。大多数电力客户通常先用电后支付电费，预付费的结算方式推广难度较大。

（二）客户经营不善，无力支付电费。由于客户企业内部经营不善，资金流转不畅，甚至亏损，导致实力降低，产生信用风险。

（三）客户信用水平低下，许多企业欠费不是不能交，而是不想交。认为电力企业是国家的，电费能拖就拖，经营稍有困难，首先就考虑不交或缓交电费。一些企业甚至采取非法手段窃电，把窃电和逃避交费作为企业参与市场竞争和谋取暴利的重要手段。

（四）政府直接干预多。在企业经营困难，或者企业因欠费与供电企业发生矛盾时，地方政府常常以帮助企业、保护企业为由，要求供电企业网开一面，不要停电。一些地方企业也习惯于求地方说情、施压。

（五）电力法规不健全。按照《电力法》，客户欠费可以依法停止供电进行追缴，但由于停电造成的影响较大，轻则导致生活不便，办公瘫痪，重则造成企业停产，尤其对于大工业客户重要负荷和涉及民生稳定的小区配套设施停电更是难上加难。在电费追缴方面，我国现有法律规定手段单一，除停电追缴外没有更多更好的选择。

（六）供电企业内部管理上，也存在着诸多问题。部分供电企业对客户信用管理的重视程度不够，固守传统观念。供电企业对客户无法掌握必要的信息，不能准确地判断客户的信用状况。各部门之间缺乏沟通，有效的信息集中在相关专业部门，信息传递渠道不通畅。缺乏科学的信用管理制度，无法对客户的一系列信息进行全方位的分析，不能对客户的信用进行监控，以致无法采用相应的信用政策。

因此，加强客户信用管理就显得尤为重要，从事前、事中和事后对来自内外部信用风险进行防范和监控，才能有效地降低结营风险、提高经济效益。

二、供电企业加强客户信用管理的重要性

（一）供电企业加强客户信用管理，有利于供电企业的电费收缴工作。对于不同信用等级的客户，供电企业可以采取不同的缴费方式和催费方式，如：预交电费、限时缓交电费、上门催促缴费，强行断电催缴等。供电企业在建立好客户信用评价管理体系后，可以公示于客户和社会，形成企业、客户与社会公众的三重监督，高强度的社会监督和舆论效应将会使客户的电费缴纳意识增强。同时，供电企业在客户信用管理的基础上，可以针对欠费风险进行事前控制，降低企业的经营损失。在事前对供电大客户进行信用评价和分析，建立相应的欠费预警机制，转变过去欠费后解决问题的方式，变为欠费前预防，能够将欠费问题消灭在萌芽状态。

（二）供电企业加强客户信用管理，是客户关系管理的重要部分，能够使供电企业根据客户的信用等级采取差异化的研究策略，并实行对客户的权变管理。在为客户提供用电诊断分析、安全用电咨询等增值服务时，有限安排信用水平高的客户，使其享受高品质服务的同时，努力了解其需求，提高客户的满意度，促使其信用水平进一步提高，从而建立长期互利的合作关系。

（三）供电企业加强客户信用管理，能够进一步促进电力营销服务的精益化。为进一步提升供电服务的品质，供电企业营销部门开始注重在企业应用现代化的管理理论和方法，在电力销售环节通过客户欠费现象，深入分析用户信用状况并建立欠费预警系统，从而制定不同的信用管理对策，实际上是改变过去粗放型管理模式，从而提升供电企业的管理水平和经营业绩。

（四）供电企业加强信用管理，能够满足社会信用信息建设的需要。我国逐步开始注重信用体系的建设，而信用信息是信用管理活动的基础。电力行业作为国民经济中的一个重要的基础行业，经济活动多，交易数额巨大，交易对象面广，在生产、经营过程中汇产生大量的反映信用的数据，这会成为信用信息数据库中非常重要的组成部分。

三、供电企业客户信用管理的现状

目前，我国诚信缺失比较严重，国家的信用管理体系并没有完全建立，供电企业客户信用管理发展也较为迟缓，目前存在下列问题：

（一）供电企业对信用管理的重要性认识还不够，管理手段陈旧单一，公司没有专门负责信用管理的部门或专职人员，信用管理工作没有建立科学的流程，也没有纳入到企业的管理流程，对客户风险的管理还不到位。

（二）供电企业脱胎于计划经济体制，尚未运用先进的信用管理技术和方法，对供电客户基本资料的分析非常欠缺，没有先进的信用管理技术手段，对客户的信用评价只是主观评价，根据工作经验进行估测，判断标准并不科学全面，公正客观。

（三）供电企业受制于社会信用管理滞后的影响，从客观上看，对客户信用评价的数据获取比较难。对客户基础数据的收集，大多分布在不同的部门，供电企业无法获得，也由于缺乏相关法律法规的约束，即便获得也无法保证数据的准确性。这些都限制了供电企业客户信用管理水平的提升。

四、供电企业加强客户信用管理的策略

供电企业要将客户信用管理作为企业内部管理的重要组成部分，形成完整的管理体系，建立与之配套的制度体系。由于供电营销工作的特殊性，客户信用管理包含一系列基础工作，主要有：

（一）提升对客户信用管理的重视程度。供电企业的各级管理人员由其是营销人员应具备足够的信用风险防范意识和管理意识。由于信用管理工作涉及到公司的多个部门和多个环节，单靠一个部门或几个人无法发挥多大作用，需要公司管理层给予全面协调支持。

（二）加强客户信息管理，确保客户信息真实、准确、有效。客户信息是客户信用管理的基础和保障。不同的电力客户对电力的需求存在较大的差异，其信用的等级也不一致。供电企业应根据电力营销各业务的特点和要求，按客户属性（如电压等级、电价类别等）、用电行为（如违约窃电情况、电量电费情况等）、用电需求（负荷情况、用电时段等）等对客户进行分组，细分客户群，对客户信息进行标准化、系统化的管理。

（三）加强客户信用评价体系研究。信用评价是信用管理的基础，建立一套完整、科学的且易于操作的指标体系是整个工作的重中之重。要确保评价的客观性、公正性和科学性，就要考虑到电力作为一种特殊商品的特性，构建供电企业客户信用评价体系不仅要考虑一般的影响因素，还要考虑一些特殊的影响因素，以便能够真实准确地反映客户的信用水平。同时，要研究信用管理自身特有的规律和内容，运用专门的技术知识加以实施，在客户信息管理技术、信用分析技术、应收账款管理技术等方面加强学习和开发，并有效地运用到实践中。

（四）加强客户信用管理制度建设，夯实信用管理基础。供电企业对信用管理的每个环节都要有相应的管理制度和考核制度。如客户基础信息管理制度、客户信息收集制度、客户欠费停电审批制度、客户修改缴费方式审批原则及程序、客户信用分析制度等，通过日常信息收集、分析、评定，动态地、适时或定期反映客户信用状态和走势，并将此工作形成常态化。

（五）加强客户信用评价结果的应用，持续改进评价体系。客户信用评价体系不可能一开始就很完善，需要在实践中逐步改进、逐步完善，使之切实发挥作用。因此，要加强对客户信用评价结果的应用，如根据信用评级信息来确定客户电费支付方式和其他服务方式在保证企业经营成果回收的同时，密切了企业与客户和社会各界的关系。只要应用有成效，企业会进一步提升对信用管理重要性的认识，根据评价中存在的不足和缺失，持续深入研究评价方式的合理性和有效性，从而进一步提升信用管理的水平。

供电企业客户信用管理对于提高企业的经营效益，降低企业经营风险具有重要意义。供电企业必须高度重视客户信用管理工作，将客户信用管理的理念贯穿于企业市场经营活动的始终，逐步建立和完善客户信用管理体系和客户欠费风险预警机制，才能进一步提高经营决策的科学性和准确性，实现客户满意度和经营效益的双提升。

参考文献：

（1）李明. 供电企业大客户管理中的客户信用评价模型及其实现研究.成都理工大学，2011