房屋风险评估汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇房屋风险评估范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

了解民情民意、集中民间智慧是制定政策的基础，也是实现民主决策、科学决策的关键。从我市房屋拆迁（征收）工作实践证明，充分了解民情、掌握民意、吸纳民智，能够最大限度地确保房屋拆迁（征收）决策科学，最大程度地凝聚社会力量，防止因决策不当带来损害群众利益的问题。这是实施房屋拆迁（征收）的重要基础。

（二）实施社会稳定风险评估是实施房屋征收的重要依据

房屋拆迁（征收）的目的是加快城市建设步伐，改善城市面貌，改善居民的居住条件，提高城市的综合功能，增强城市的竞争力。这是推进我国城镇住房制度市场化改革的必然结果，是实现城市可持续发展的必然选择。但在实施过程中，需要平衡和协调私有财产和公共利益及城市建设需要的关系，使合法私有财产得到更为有效的保护。因此，更多的倾听民意、了解民情、掌握实施房屋拆迁（征收）之前可能面临的问题和制定解决问题的方案是实施房屋征收的重要依据。

（三）实施社会稳定风险评估是实施房屋征收的重要环节

《国有土地上房屋征收与补偿条例》（国务院令2011年590号）第12条规定市、县级人民政府作出房屋征收决定前，应当按照有关规定进行社会稳定风险评估；房屋征收决定涉及被征收人数量较多的，应当经政府常务会议讨论决定。

二、我市房屋拆迁（征收）社会稳定风险评估发展的两个主要阶段

（一）在房屋拆迁项目过程中实施风险评估阶段（2011年前）

按照2005年《市委办公厅、市政府办公厅关于印发建立稳定工作新体制、新机制、新制度的若干方案制度规则规定细则的通知》（沈委办发[2008]7号）中《关于对重大建设、改革项目实施稳定风险评估的规定》文件精神，我市起草了《城市房屋拆迁风险评估实施办法》，把稳定风险评估作为房屋拆迁审批重要程序，成为全国首创的新举措。此阶段也是我市实施社会稳定风险评估的起步阶段。虽然对保证拆迁工作顺利开展，取得我市和谐拆迁、平安拆迁良好局面起到了一定作用，但也存在以下几个问题。

一是制度的制定缺乏有效的法律支撑。我市房屋拆迁稳定风险评估起步较早，是在建立我市稳定工作新体制、新制度、新机制形势下逐步摸索建立起来的。《城市房屋拆迁管理条例》（国务院第305号令）以及《辽宁省城市房屋拆迁管理办法》（省政府令[2002]年145号）以及《沈阳市城市房屋拆迁管理办法》（市政府令[2004]31号）文件中并没有在拆迁许可之前必须施行稳定风险评估的规定。而且也与《行政许可法》不得随意设定、增加行政许可的审批程序和环节的规定相冲突。

二是制度的实施缺少有效的评估手段。我市起草的《城市房屋拆迁风险评估实施办法》围绕房屋拆迁事项可能存在的稳定风险，开展合法性、合理性、可行性的评估工作，分析评估不稳定隐患和问题的风险程序和可控程度，并对房屋拆迁事项易引发稳定的关键点予以明确。但只停留在参与评估的专家的感性认识阶段，对风险评估指标体系等的具体规定，缺少有效的评估手段。

三是制度的实施缺乏主动性。《城市房屋拆迁风险评估实施办法》中规定了市联席会议是全市稳定风险评估工作领导机构，市大厅是全市稳定风险评估的工作机构，各地区党委、政府是本区域的风险评估责任主体，但由于房屋拆迁实施稳定风险评估是一项新规定，是一个新生事物，从接受的过程和实施过程来看，缺乏评估的主动性，存在“要我做”的心态。从评估的前期民调工作开展和评估相关资料的准备来看，还缺乏主动细致的工作程序和环节。

四是风险评估时点设定没有更广泛的被拆迁人的参与和建议权。《城市房屋拆迁风险评估实施办法》规定房屋拆迁稳定风险评估是房屋拆迁许可的前置条件。就风险评估的内容，过多的考虑了项目的合法性，而就补偿的合理性以及风险的可控性，由于拆迁许可之前，项目的实施主体并没有和被拆迁人进行更多的沟通，就补偿方案和补偿计划以及回迁安置方案等群众关心的问题，被拆迁人也无法得到明确的意见和更多的参与，从而增加了被拆迁人的抵触情绪。

（二）在房屋征收项目中实施社会稳定风险评估阶段（2011年后）

2011年1月21日，《国有土地上房屋征收与补偿条例》（国务院令第590号）颁布实施，社会稳定风险评估作为房屋征收决定前的必要程序和重要步骤，我市房屋征收社会稳定风险评估进入了规范化操作阶段。此阶段有如下特点。

第一，建立了相对完整的社会风险评估体系。按照市政府要求，我市房屋征收实行市、区两级管理体制，各区政府为房屋征收主体，为了使风险评估工作更具操作性，我市制定了《国有土地上房屋征收社会稳定风险评估工作流程》，明确项目评估申报程序、项目评估民意调查程序、项目组织论证程序及项目审批程序和保障措施等，国有土地上房屋征收社会稳定风险评估实现常态化、规范化、制度化。

篇（2）

参照COSO对企业风险评估的要求，企业可以采用定性和定量相结合的办法来评估税务风险。根据各种税务风险发生的可能性及其影响程度的评估，将已经识别出来的税务风险进行排序，从而为确定重点和优先控制的税务风险提供依据。需要注意的是，不论是采用定性方法还是定量方法，其本身都有一定的适用范围，有些税务风险评估能够采用定量的方法，有些税务风险评估则只能采用定性的方法。因此，比较现实的做法是在进行税务风险评估过程中，将定性和定量的方法相结合。另外，企业在进行税务风险评估时，应当由税务风险管理员或财务部门委派专人，组成税务风险专业评估团队，按照严格规范的程序进行评估，以确保税务风险评估结果的准确性。

(一)定性评估法

定性评估是指直接对某种税务风险发生可能性的高低以及可能造成损失程度的大小进行文字描述，是一种比较简单实用的风险评估方法。一般来说，这种方法用于评估无法或不要求量化的税务风险。当对某种税务风险进行评估时，由于所需的数据无法取得、数据不充分或者获取和评估数据的成本效益性比较低，企业可以采用定性评估的方法。用此种方法评估的税务风险通常是企业外部的税务风险，包括税法变化、税收征管带来的税收风险。较为常用的定性评估方法有小组讨论、专家咨询、问卷调查以及标杆评估等，这里重点介绍小组讨论和问卷调查两种方法。定性评估一般是用文字进行描述，对税务风险发生可能性的评估结果一般有“不太可能”、“略有可能”、“比较可能”、“非常可能”、“几乎确定的”等情况。对税务风险可能产生影响的评估结果等级，可以按照税务风险的性质划分为“不重要”、“次要”、“中等”、“严重”、“很严重”。定性评估法的质量，主要取决于参与税务风险评估者的知识、判断能力、对潜在税务风险的了解程度以及对企业生产经营流程的熟悉程度等。

1．小组讨论

小组讨论可以集合管理层、普通员工和行业税务专家的知识和经验。一般来说，小组讨论由税务风险管理员或财务部门负责人发起，针对某项业务所涉及的税务风险来组织小组讨论。小组讨论可以集中利用每个参与人员的知识和经验来评估潜在的税务风险。

2．问卷调查

调查问卷是一种定性评估的数据收集手段，是针对某一具体事项提出参与者需要考虑的一系列问题，并通过对这些问题的评估，确定税务风险发生的可能性及严重程度。问题取决于目的，在调查过程中，可以采用自由回答式或限制式的问题。将需要回答的问题打印在问卷上或编制成书面的问题表格，由调查对象进行填写，最后收回问卷，整理并进行评估，从而得出调查结论。按照调查对象，可以分为内部调查、外部调查，内部调查通常属于广泛的调查，需要收集企业内部所有相关人员对调查问题的反馈信息。外部调查则是针对特定目标的调查，调查对象可能是一个或少数几个人，主要用于对特定的消费者、供应商或其他外部团体进行调查。通过上述两种方法对税务风险进行定性评估，参照表3、表4，得出每一项需要进行定性分析评估税务风险的最终结论，并进行排序(如表5所示)，为制订此类税务风险的应对策略提供依据。

(二)定量评估法

定量评估是指用数量方法描述税务风险发生可能性的高低以及造成损失程度的大小，大多数评估建立在数学模型的基础上。定量评估中对税务风险发生的可能性用概率来表示，而对造成损失程度的大小则用损失金额来衡量。一般来说，如果可以获取充分的信息及数据来估计税务风险的可能性或造成的损失，并且具备成本效益性时，就可以采用定量评估的方法。定量评估通常具有更高的精确度，因此往往应用于比较和选择风险的活动中，也可作为定性评估的有效补充。用此种方法评估的税务风险通常是企业内部税务风险，包括交易与行为、财务核算产生的税务风险。比较常用的定量评估的方法主要有AHP层次评估法、税务风险指标法、计算机模拟(蒙特卡罗方法)、成本—效益评估法等。在进行税务风险定量评估时，首先要制订各种税务风险的度量单位以及度量模型，并通过测试确保定量评估模型的假设前提、数据来源、各项参数和评估程序的准确性、合理性。同时，要根据实际经营环境的变化，定期对定量评估模型的假设前提及参数进行修改和完善，并将实际效果与定量评估模型的估算结果进行比对，据此对有关模型进行调整和改进。本文以蒙特卡罗方法为例来说明如何进行定量评估。

篇（3）

债务知多少

地方融资平台由本轮金融危机后的“4万亿元”刺激计划而生。在中国政府公布的4万亿元经济刺激计划中，中央政府承担1.2万亿元的份额，而余下的部分由地方政府以及企业承担。

而多年以来，中国地方政府的财政收支一直处于较为平衡的状态，并没有过多的盈余。与此同时，地方政府也不允许发债，这导致了地方政府只能寻求银行资金来撬动经济建设。

为了“大干快上”，地方政府成立了大量的所谓“地方融资平台”，将各种项目置入其中，以“组合”的方式来取得银行的贷款。在很多情况下，为了对“地方融资平台”进行“信用注入”，地方政府甚至以地方财政收入作为未来还款的保证，来向银行取得贷款。

这样一种政府、项目与银行之间“抱团融资”的方式，成为了引发地方债务问题的导火索，因为这样的模式导致一旦项目出现问题，地方政府将被卷入其中，并引发地方政府偿债压力，“道德风险”等问题也由此产生。

在银行之外，很多地方政府还通过信托基金的方式来获得融资，即由信托基金来为地方政府的项目募集资金，这种模式多被称为“信政合作”，但由于相关资料披露不全，信托资金进入地方融资平台的数量，仍存在一定的疑问。

地方融资平台在2008年开始起步，到2010年进入，其数量从2008年的2000个左右，上升至目前的1万个左右，扩张速度惊人。同时，七成地方融资平台存在于区县政府一级，这也引发了市场对于这一级政府风险控制以及偿债能力的担忧，而与此相关的银行系统风险也不可小觑。

那么，地方融资平台现存的贷款数量到底有多少？官方数据有各种说法，大体的规模在7万亿－10万亿元的水平之间。我们的研究也证明，这一数字大体可靠，我们从银行的公开数据以及信托基金业的公开数据汇总得出，地方融资平台所有的全部债务约在7.1万亿－9.3万亿元之间，基本符合市场的主流估计。

风险待评估

在此基础上，我们对地方融资平台的债务风险做了更加深入的研究。我们的研究是基于贷款本身的风险评估，并假设地方政府将需要全部承担地方融资平台的贷款，来评估地方政府在极端状态下的财政可持续性。

一般而言，银行对于地方融资平台的项目融资有这样的特点，项目融资贷款有一定的“宽限期”，在“宽限期”即项目建设期内，项目方只需偿还利息，而无需偿还本金。而在项目完成后，项目方则需同时支付本金以及利息，而本金的支付比例也会按照贷款时长来确定。

基于以上的特点，我们对地方融资平台的贷款做了以下的假设：

第一，项目贷款时长为五年（2009年－2013年），“宽限期”为两年，在三年“还本期”内，本金偿还比例分别为30％、30％和40％；

第二，央行将在2011年加息四次，并在后续几年内维持这样的利率水平；

第三，地方政府的财政收入每年增加20％，同时，中央政府将在未来几年内维持为地方政府2000亿元国债的政策。

按照这样的假设，我们的估算显示，地方政府将从今年开始进入偿债高峰期，这是因为从2011年开始，大部分项目将进入“还本付息”期。而偿债的比例将高达地方政府财政收入的30％左右。如果偿债风险被大规模释放，那么这将严重影响中国地方政府的财政可持续性。

按照预算法的规定，中国地方财政不允许出现“赤字”。因此，如果希望保持财政平衡，地方政府必须相应减少开支，这样的财政收缩规模将占到GDP的7％左右，对于一个仍然以政府主导的经济体来说，这将是中国经济一个较为明显的下行风险。

按照上述的这种假设，地方债务的风险将严重影响中国经济。然而，我们也做了另一种假设，即如果银行能够拉长地方政府的还贷年限，那么其对地方财政的影响又如何呢？

在这一种情境下，如果我们将贷款年限拉长至七年，“宽限期”同样为两年，结果又怎样呢？我们的测算显示，地方政府的还贷压力将大大减轻，每年需要还贷的比例约占其财政收入的10％－15％。如果需要保持财政收支平衡，那么相应需要减少的财政支出比例则占到GDP的3％左右，这样一来，中国经济面临的下行压力将大大减轻。

而在一种较为乐观的情境下，即地方政府的财政收入增速能够从20％上升至25％，其结果又如何呢？测算显示，在五年总还贷期的情形下，地方政府需要减少大约占GDP4％－5％的财政支出来偿还银行信贷，而七年总还贷期的情形下，地方政府在“勒紧腰带”三年后，将再度出现财政盈余，即在三年以后，地方政府将无需减少财政支出。

流动性风险

以上的测算，不仅揭示了地方债务可能面临的风险，更重要的是，这样的一种数量研究告诉我们，地方融资平台面临的并不是一种“偿付风险”，而是一种“流动性风险”。

在对债务的研究中，“偿付风险”与“流动性风险”具有完全不同的含义。“偿付风险”意味着债务人无力清偿债务，并存在着破产并对债务进行违约的风险。而“流动性风险”则意味着如果债权人给出一定的宽限期，债务人将有能力逐步清偿其债务。

对于债权人来说，准确辨识这两种风险相当重要，因为如果对存在“流动性风险”的债务人施行严厉的清债举动，将可能迫使债务人违约，进而导致债权人的损失。

1997年－1998年的韩国债务危机就是典型的“流动性风险”的债务案例，当年很多韩国银行由于从海外借入大量债务，而在金融危机爆发后，大量国际资本撤出韩国，导致韩国银行无力筹措美元流动性，偿还其国际债务，导致市场对于韩国清债能力的怀疑，进而引发了韩国金融体系的大规模违约风险。

然而，在IMF以及韩国民众的支持下，韩国到了1999年就基本解决了其债务问题，其根本原因就在于金融危机期间，韩国仍然获得相关的流动性，保持了债务的清偿能力，而一旦危机过去，很多人才发现，韩国其实根本不具有严重的债务问题，债务危机的爆发则是因为短期流动性紧张而触发的。

笔者认为，中国地方政府的债务也是一个“流动性问题”，只要中国经济保持正常的增速，同时，商业银行能够有效管理地方融资平台债务的偿债节奏，由于地方融资平台而导致系统性风险的可能性很小。

与此同时，我们上述的测算也没有考虑地方融资平台可能产生的自身现金流，即项目建成后，项目本身也能产生相当的还贷能力。按照工商银行的估计，其放出的地方融资平台贷款中，约有67％左右的项目可以产生足够的现金流来覆盖银行贷款。

这意味着，不是所有的地方融资平台贷款都需要转向地方财政。事实上，这也是商业银行本身需要作出的判断，并非所有的地方融资平台贷款都是“坏账”，也不能“一刀切”地对地方融资平台贷款进行收紧和压缩。

退一步讲，如果中国有40％－50％的地方融资平台贷款全部转为“坏账”，那么其对银行系统有怎样的影响呢？我们发现，在这样的情景下，中国银行业的坏账率将从目前的不足2％上升至6％－10％的水平。这个数字看起来很可怕，但联想到中国在上世纪末以及本世纪初经历的动辄30％的银行坏账率，这样的坏账控制也并不是一个难以完成的目标。

允许地方政府发债

需要指出的是，任何时刻，债务危机解决的最终办法是债务人能够创造足够的财富来还清债务。对于中国地方政府来说，如果其能够保证正常的经济增速，目前累积的债务并非难以控制。

减缓目前地方债务风险的另一个途径，是允许地方政府发行债券，债券市场的发展能够减轻银行系统的压力，并解决地方政府在还贷过程中可能面临的“期限错配”的问题，而对于中国市场充裕的流动性来说，债券市场的大力发展也为其创造了一条新的去向。

目前来看，尽管很多方面提出了相关的设想，但地方债券市场的建立，仍需要较长的时间才能完成。这其中，涉及到债券发行的评级、承销以及交易等种种制度性问题。地方政府也应该引入地方人大进行监管，以避免地方政府的“过度举债”。

篇（4）

外部环境因素。

1金融风险。资本市场汇率、利率、债券价格及股票产生波动引发的风险即为金融风险，对电力企业影响重大。电力企业发展规模不断扩大，增加了银行贷款比例，资产负债率不断提高，资本市场不稳定会对资金成本造成一定的影响，进而影响电力企业的经营。

2自然灾害风险。森林火灾、强降雨、地震、冰雹、台风、覆冰等自然灾害会造成大范围的电力设备被破坏，造成电力企业的严重损失。

财务风险预测

利用财务比率，依据不同风险因素权重进行数学模型设置，利用模型进行计算分析，并提供决策者风险分析报告，构建风险预警系统，实现财务风险预测。可采用建立多元线性函数公式来设定财务风险系数。利用系统软件获得财务安全系数多元判别式：Z＝aX

1＋bX2＋cX3＋dX4＋eX5＋fX6＋gX7＋hX8＋iXg通常情况下Z应大于某个标准值，当低于某一个标准值时则说明财务风险较大（标准值参考表1）。

财务风险防范对策

1．加强企业成本控制。成本控制是企业和管理活动不变的主题，对成本进行有效的控制能够降低成本、增加利润，从而将企业的财务管理水平提升，提高企业的核心竞争力，减少资产风险。

2．实行资金预算、投资决策管理。依据年度计划、目标进行完成任务计划所需资金量的核定，提高单位对资金管理、使用责任的认识，促使养成精打细算、节约消耗的习惯，尽可能的将资金占用率降低，做好投资计划，提高企业资金管理水平。建立一套科学、高校的投资决策制度，对企业的投资作出正确、全面的规划，重视投资项目可行性评价，结合考虑投入货币的时间价值。

3．探索电费回收管理新方式。纠正用户电能消费观念，使用户了解电成本累积递增收费制度，节约用电；充分利用风险转移方法，通过一些方式解决电力企业的外欠电费问题，可以依靠相关的业务对风险进行转移。可以采用折扣的方式将外欠电费转移至保理商，由他们提供各种综合，电力企业就可收回账款，将电费回收风险降低，实现资金快速、健康周转，提高盈利能力。

4．完善内部控制制度。从人、事、钱、物四方面进行内部控制机制的完善，先提升人员的风险管理意识，并提升其职业道德、素养，加强监管力度，将合法的财务收支活动纳入计划管理之中。电力企业具有一定的经营垄断性质，需承担一定的社会责任，对员工进行培养教育，增强员工对内部控制风险管理的意识。

5．定制全面预防目标。自然灾害不会因人的意志发生转移，降低自然灾害风险的主要对策就是超前预防，采用科学方法对工作环境、场所进行检查，分析预测，在灾害风险发生之前将其预防杜绝。通过出台应急预案、定期进行反事故演习、加强日常巡检、积极改造电力设备等措施预防自然灾害风险。还应积极寻求自然灾害风险损失转移办法，可以通过为电力企业在应对和控制财务风险的过程中，要使信息传递的各个渠道保持畅通以便及时在各部门和相关负责人之间传递信息，使管理人员和决策人员能对信息及时做出反应。投保的方式将部分风险损失进行转移。

6．切实发挥监督作用，并加强信息的沟通。企业在进行内部管理和财务风险防范时，要使相关部门切实发挥出监督的作用，有效监督企业在内部控制和财务风险防范时的各个环节，并根据内控管理和风险防范的结果来调整控制的方式和程序。同时，在内控管理和财务风险防范的过程中，要加强各部门之间信息的沟通，保证信息的真实性和完整性以便相关部门能根据信息采取有效的措施予以防范。

篇（5）

2012年我国经济增速持续放缓，出口下滑、基本建设与房地产投资增长乏力等减速因素拖累经济发展，另一方面国内消费也不能有效拉动内需，许多上市龙头公司相继亏损。在此经济形势下，银行信贷资产潜在风险度增加，防范银行信贷资产风险的重要性不言而喻。信贷资产的安全依赖于对信贷操作过程的把关和控制，而抵押物评估就是其中关键一环，也是银行信贷资产安全的最后一道防火线，对保障信贷资产安全及防范金融风险尤为重要。本文主要从如何科学评估抵押物价值着手阐述，控制风险，保障银行信贷资产安全。

一、 把好抵押物入口关 ，防控抵押物产权带来的风险

抵押贷款中最常见的是房地产和机器设备评估，不论是资产评估机构还是审核机构在接受资产评估业务后，首要任务是明确待估资产是否已取得相应的国家机关出具的产权证明文件，权属是否清晰，从而有效防控由产权等引起的信贷资产风险。

房地产评估时，一般要求委托方提供的资料有：（1）房屋所有权证、国有土地使用证或房地产证；（2）建设工程规划许可证、建设用地规划许可证、建设用地批准书、国有土地使用权出让合同、红线图、土地转让合同、补偿合同协议、建筑物报建批文、竣工验收等用以申领产权证的相关文件资料；（3）经鉴证的商品房预售契约。对于较大、较复杂的建筑工程（特别是工业建筑）还需准备建筑安装工程预决算资料、建筑施工图和设备基础图、企业入账会计凭证等。

设备评估时，一般要求委托方提供的资料有：（1）设备原值的会计资料；（2）大型设备或高精尖设备的有关资料，如：购买合同、融资租赁合同；购买发票；设备说明书、运行记录，事故记录，大修理、技术发行记录；（3）电梯、压力容器年检报告，以及相关资料；（4）进口设备的进口批文、进口报关单，商检鉴定书等文件；（5）机动车行驶证等。

综上，对纳入评估的抵押物的核实非常重要，评估人员必须对抵押物产权进行仔细、谨慎和严格的界定。 在查验上述资料时还应注意抵押品必须是法律法规可以接受的财产，具有价值、能够转让或变现、抵押人对抵押物具有处置权。对于产权尚未界定清晰的资产，应要求资产占有单位办妥产权界定的有关手续，取得产权归属证明，方能进行评估，以防范权证不齐，产权不清的带来的信贷资产风险。

在实际操作中还应重点关注以下几点：

1.抵押人的名称必须与产权证书上的所有权人的名称一致，否则必须进行仔细调查，弄清来龙去脉并予以说明。

2、股份有限公司、有限责任公司、中外合资企业、具有法人资格的中外合作企业、外资独资企业作为抵押人的，应该出具由公司/企业章程确定的有权决议机构做出关于同意抵押的文件。

3、抵押财产为两人以上共有的，财产共有人应出具同意抵押文件。

4、国有土地抵押必须经国有相关部门批准。

5、在抵押人最终产权文件尚未办妥之前，抵押物评估必须慎重处理。对于尚未取得房产证的建筑物，必须要有建设项目证、建设工程规划证、建筑工程施工许可证及土地证、地上建筑物照片等，以证明此项房地产或在建工程的产权所有者。

6、评估人员在验证抵押人的产权证书时，还要亲自验证产权证书原件并在复印件上签字注明“复印件与原件相符”字样，以示负责。以避免抵押人将资产重复抵押而增加风险。

7、如果抵押人的产权是从别人手中转让的，但产权证书却没有过户，此时除了要验证转让合同及付款凭证之外，一定要在产权证书原件上进行抵押登记和保留产权转让合同的原件，以防止产权的重复抵押和虚假合同，

8、从目前情况来看，大部分企业是以房地产作抵押，少数在房地产抵押的同时，也加以机器设备等固定资产作抵押。但应注意某些市场价值极有限的专用资产及其他资产一般不用来作为抵押资产。

9、市场变现能力有限的资产不宜用为抵押资产。由于抵押资产存在最终变卖的可能，抵押权人一般要考虑其在市场上的流动性，如有些无形资产虽然其价值很高（如许多商标品牌评估价值都很高），但目前在我国市场上的流动性却十分有限，因此不宜用作抵押资产。

二、坚持评估原则，防控评估人为因素带来的风险。

抵押贷款资产评估是资产评估的一种，它理应遵循资产评估的普遍原则：即独立性、客观性和科学性原则；应遵循资产持续经营原则、替代性原则和公开市场原则等操作原则；还应遵循主要权利益体变动原则，即以被评估资产的产权利益主体变动为前提或假设前提，确定被评估资产在评估基准日时点上的市场公平价值原则。此外，从防控银行信贷资产风险及抵押物评估自身业务性质考虑，还应重点遵循以下原则：

1.安全性原则。由于被抵押的资产在贷款全部还清以前具有物质保证的功能，所以评估时要特别注意其安全性，以防止在抵押期间抵押资产的非正常贬损甚至消失。因此评估时，除现时公平市场价值的考虑之外，对资产的使用、经济寿命、未来适用性等其他因素情况都要进行预测。如对于附属主体建筑的简易仓库、车库、临时建筑，或在合法建筑上增建的违章建筑等，虽有其现行价值，但不宜列入评估范围；或虽然进行了评估却须予以特别说明，以防抵押期间这部分资产价值损失。

2.真实性原则。由于抵押期间被抵押资产产权的未来不确定性，所在评估时务必核实抵押人产权的真实性。排除任何不真实的因素，以保证抵押权人的合法权益。对于产权不清晰或不完整的情况应予以详细调查，并在评估报告中说明。而对不能提供任何产权证明和可以辨别的虚假情况，不能认可其资产权属，不能评估其价值。

3.保守性原则。由于抵押贷款的自身特性，我们对抵押资产的未来收益或市场状况不应予以乐观的估计。尽管统计数据或经验表明抵押资产（如房地产）价值可能上升。但在评估时仍以当时的市场价格为评估值，对未来的升值不予考虑。然而对未来可能的减值则应给予充分的重视。

抵押贷款，银行注重的是资金的收回，其目的并不是得到抵押物，对于抵押贷款评估来说，其一般在企业出现经营失败，贷款难以收回时风险加大。对此，评估师应保持应有的职业道德和职业谨慎，遵循资产评估各项一般原则，重点关注抵押贷款评估的三原则：安全性、真实性、保守性，充分关注企业的经营能力，采用市场调查、同行业咨询、借助于专家帮助等采取的方法有效防范金融风险。

三、 科学选取评估方法，有效防范抵押物评估价值风险

资产评估的主要有市场比较法、重置成本法、收益法等几种基本方法。贷款抵押物资产评估时应综合考虑抵押物资产特点、市场价格、变现难易程度，选用合适的方法进行评估。由于贷款抵押物资产评估有其特殊的性质，因此在选取评估方法时应有所侧重。市场比较法是市场发育完善状况下资产评估普遍采用的方法。重置成本法适用的范围是没有收益、市场上又很难找到交易参照物的评估对象。收益现值法是将评估对象剩余寿命期间每年（或每月）的预期收益用适当的折现率折现，累加得出评估基准日的现值，以此估算资产价值的方法。收益现值法通常用于有收益企业的整体评估及无形资产评估等。

不同的资产抵押，应采用不同的评估方法，评估方法不同，选用的数据、参数都会有所不同，所以评估结果也会有不小的差别。在以抵押贷款为目的评估中，根据具体抵押资产的情况，评估人员必须考虑每一种适用于抵押贷款评估的方法，从而决定哪种方法最适合。具体操作时应注意以下问题：

1、针对整体商品房（已办理土地使用权出让，具有完全产权）作为抵押物进行抵押价值评估，可采用市场法和收益法。

2、行政划拨土地上房产作为抵押物进行抵押评估时，可采用房产与土地开发费用（征地或拆迁安置补偿费及前期费用）分别估价再综合的方法，可用成本法和市场比较法或收益法进行估价，从得出的估价额减去土地出让金的方法。

3、部分（局部）房产、乡镇企业用房作为抵押物进行抵押价值评估时，估价方法可选用成本法、市场比较法或收益法。

4、作为抵押物进行抵押价值评估时，估价方法可选用成本法、市场比较法或收益法。

5、在建工程已完工部分作为抵押物进行抵押价值评估时，估价方法可选用成本法、市场比较法或假设开发法。

6、在评估中，评估人员一般应注意到某些特定的、特别目的和特别设计的资产，因其特有的性质、特殊的用途或限于特定的使用者，所以，在不作为企业经营活动的一部分时，这种资产很少在公开的市场上出售，因而在价值上受到严格的限制或没有市场价值。如专门的炼油厂、发电厂或特殊生产企业中的一些专有资产，在抵押时不能按照市场价值定义评估，而应采用重置成本折余法评估。

贷款抵押价值评估业务一般估价时点为当前的某一日期，而抵押期限一般会有一年以上的时间，一旦发生处置清偿，需实现抵押权时，是在未来的某一时点，因此，应侧重对预期可能产生的风险因素考虑，而对预期不确定的收益或升值因素，较少或不予考虑，采用保守性原则选择估价的各项参数值。

抵押物资产评估一般价值较大，在评估时稍有疏忽就会严重影响评估结果。必要时最好选用两种或两种以上方法评估，相互验证后确定评估值。

四、总述

在目前经济形势下，防范银行信贷资产风险的重要性不言而喻，作为以经营资金为主的金融机构，希望贷款人能如期还本付息，而达到经营资金盈利的目的。但能否收回使用价值和流通价值一致的现金，正是金融机构的风险所在，一旦不能如期收回贷款，处理抵押资产则存在相当的市场风险，还需付出相应的处理费用。

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关键词:企业财务风险;成因;特征;评估;防控措施

Key words: financial risk;causes;feature;assess;control measures

中图分类号:F275文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)10-0026-02

0引言

财务风险是指在内外部各种难以预测的因素影响下,企业财务管理过程中产生了预计财务成果与实际财务成果不一致的现象,而使企业可能蒙受经济损失的可能性。这些可能性客观存在于企业财务活动的各个环节之中,随时可能对企业的经营产生重大影响,因此必须引起各方面的重视,根据不同企业的经济背景和经营特点,认真分析其财务风险的产生原因,对风险程度进行准确的评估,以建立行之有效的风险控制机制,确保企业健康快速的发展。

1导致企业财务风险形成的因素

企业资本在现金与非现金之间循环的过程中,各个环节都具有形成财务风险的因素。其中既包括企业自身的原因,也有外部经济环境对企业的影响。具体到不同企业,形成风险的因素也不尽相同。

1.1 企业外部因素企业的经营发展离不开复杂多变的宏观环境,宏观环境中包括的经济、法律、文化、资源等因素经常发生变化,并且这种变化通常是企业难以预见和左右的。当外部因素发生对企业不利的改变时,如果企业无法做出科学的预测和及时的应对,则必然会带来较高的风险。具体而言,产生风险的主要原因有:①市场季节性调整:如销售淡旺季现金的不平衡,季节性用工成本的变化等;②经济波动:如市场不景气产生的滞销及经济过热造成的利率上升等现象;③通货膨胀的压力:通货膨胀常造成资金流转的不平衡,原料成本上升,使企业财务风险加剧;④市场竞争带来的不利影响等。

1.2 企业自身因素

1.2.1对效益的盲目追求导致企业资本结构不合理企业资本结构是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。一些企业在经营过程中,为获得更高效益而盲目筹款以赚取超额利润,使负债资金比例过高,这是产生风险的一个根本因素。一旦投资或经营决策出现问题,偿付能力的不足必然导致企业财务状况恶化,严重影响企业的生存和发展。

1.2.2财务管理制度缺乏科学性,财务人员对风险认识不足

科学系统的企业财务管理工作是防范风险、维护企业良性运营的重要保障。但在某些企业,由于财务风险意识淡薄,缺乏优秀的管理人员、完善的管理手段及系统的管理流程,使整个财务管理过程处于无序的状态,财务关系混乱,直接引发了财务风险。在这一状态下,企业资金利用效率低下,甚至严重流失,极有可能导致重大财务危机的出现。

2企业财务风险的特征及评估指标

2.1 财务风险的特征企业财务风险通常具有以下特征:①客观性:任何企业财务活动都客观存在着两种结果,即预期目标的实现和无法实现,因此,风险的存在是不以主观意志为转移的;②普遍性:风险普遍存在于资金的筹备使用、资产的配置、收益的累积和分配等经济活动的各个环节,体现在各种财务关系上,具有全面性;③变化性:企业虽然可以对风险进行预测和控制,但由于财务活动之间复杂的联系和相互作用,影响财务风险的因素都在不断的变化之中;④共存性:在经营中,风险与收益一般都是共同存在的,且通常成正比例关系,即风险越大,收益的可能就越高。财务人员必须充分把握这一系列的特征,才能对财务风险做出正确的评估,从而建立一套完整、全面、动态的风险控制体系,有效地化解其对企业的不利影响。

2.2 各项评估指标在制定完善的财务风险控制机制以前,财务工作者应首先对自身企业做出合理的风险评估。科学的分析指标可以从不同的角度揭示出风险存在的范围和程度,这些指标包括资产负债率、已获利息倍数、现金流动负债比率、总资产报酬率等。以总资产报酬率为例,它指示出企业全部资产获取收益的水平,可以反映出企业的投入产出情况及获取效益的能力。在评估中,充分利用不同的指标杠杆可以对企业中较隐蔽的风险进行全面的分析,除以上指标外,财务人员还可以通过资金流动比率、速动比率、总资产周转率、营业利润率、净资产收益率等的分析,得到更加客观准确的风险评估结果。

3财务风险的防范与控制措施

在认真分析企业宏观环境和自身经营特点,得出有针对性的财务风险评估结果后,制定并落实多种防范措施,健全财务管理制度,最大限度地降低风险变化对企业造成的不利影响就成为财务工作的重心。

3.1 加强财务管理人员队伍的素质培养经营者和财务管理人员是否具有足够的风险意识和专业知识是风险控制工作成败的关键。管理人员必须具有专业的分析判断及丰富的操作经验,及时发现潜在的财务风险并迅速采取快速合理的反应措施,提高财务决策的科学化水平以规避风险。

3.2 完善财务管理制度完善的财务管理制度是企业有效应对环境变化的基础。企业内部各种财务关系应清晰明确,财务管理的流程和会计核算流程适应企业经营方式与发展模式的变化,有效地从企业的实际情况出发,制定合理的财务决策。要明确各部门在财务管理体系中的地位和作用,赋予其应有的权利及相应的责任,并通过岗位责任制的落实和审计监督工作的加强,减少工作失误,确保财务信息的真实有效,增强企业的财务安全。

3.3 健全企业财务风险防控机制防控机制主要分为事前、事中和事后三个部分。事前预防是防止风险转化为财务危机最重要的手段。企业应对其筹资、投资等方案作出慎重而客观的风险评价,在决策中始终坚持稳定性、适度性、合法性的原则,并对负债进行相应的担保。此外,应建立基于各种评估指标的风险预警指标体系,保证风险分析的客观性和科学性。在生产经营过程中,企业应根据财务风险的变化性特征及时作出决策的调整,当实际财务成果与预期值出现偏差时,能及时通过各部门的分工协作制定出降低风险的具体对策,将风险始终置于可控范围内。事后控制则要求以已发生的财务风险为依据,制定新的更完善的风险防控措施和保障制度。

3.4 控制财务风险的具体方法实践证明,财务决策中的一些技术方法可以有效控制财务风险,具体包括:①风险分散:主要指企业通过投资的多元化和多种经营等方式降低风险;②风险回避:这是指在财务决策的制定中对多种方案进行综合考虑,在保证企业实现效益的同时,优先考虑风险较小的方案;③风险转移:指企业通过他人承担等方式将部分或全部财务风险转移的做法。

总之,在激烈的市场竞争中,面对客观存在的财务风险,企业必须采取多种措施以降低风险对其经营生产活动的影响。除上述方法外,努力降低生产成本,改进产品设计、提高产品质量和拓展新的营销手段,同样能提高企业的竞争能力和市场占有率,也是实现企业预期经营效益,规避财务风险的有效手段。

参考文献:

[1]张祖敏.企业财务风险成因与防范探讨[J]. 现代商贸工业, 2010, (01):201-202.

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1.错选评估方法。

目前，押品价值评估的基本方法有收益法、市场法和成本法等三种，收益法主要用于被评估资产的未来预期收益和风险可以预测并可以用货币衡量；市场法主要用于活跃市场上有可比的资产及其交易活动；而成本法则是以再取得被评估资产的重置成本为基础的评估方法。三种方法各有侧重，适应于不同的押品评估。但在实际工作中，为达到提高押品估值的目的，存在人为错选评估方法的现象。

2.成本法中成本构成过大，导致估值不客观。

成本法中最常见的是通过增大成本或增加重置成本，达到提高抵押物价值的目的。土地评估，特别是重估时，应特别注意市场因素、土地使用年限、开发利用程度对价值的影响，合理确定重估价值，避免因素分析不透，多年一个价值或价值过度虚涨。

3.市场法参考标的物选取不客观。

所谓市场法，是利用市场上同样或类似资产的近期交易价格，经过直接比较或类比分析以估测资产价值的各种评估技术方法的总称。《押品估值手册》就收益法适用问题明确指出：“（1）参照物与被评估对象在功能上具有可比性，包括用途、性能上的相同或相似；（2）参照物与被评估对象面临的市场条件具有可比性，包括市场供求关系、竞争状况和交易条件等；（3）参照物成交时间与评估基准日间隔时间不能过长，应在一个适度时间范围内，同时，时间对主观价值的影响是可以调整的。”人为提高押品估值，最简单方法的是给押品选取一个价值更高的参照物，以此所确定的押品估值就大大高于押品的客观价值，如某市郊外农村区域的土地，外部评估机构评估时却以市区工业园的土地价值作参考，结果评估价值明显高估。

4.收益法测算脱离实际。

收益法是指通过估测被评估资产未来预期收益的现值来确定资产价值的各种评估方法的总称，由于是以未来收益作为测算的依据，所以容易出现测算偏差。

5.内部评估人员缺少相应的技能。

一是作为评估岗的兼职人员，普遍存在评估知识和评估经验欠缺的不足，往往是只能简单确认外部评估机构的评估值，难以胜任评估价值确认的岗位需要；二是评估人员重新评估抵押物后定价能力有欠缺。外部评估机构有合格的营业资质和上岗证书，评估结论合法、权威，得到国家承认。评估人员没有相应评估资质。

二、提高银行抵押物估值水平的建议

1.加强业务培训，提高评估岗位的履职能力。

要加强行内对抵押物评估岗的培训，下功夫培养一支专家型的队伍。通过技术型评估岗，承上启下，一方面认真审查中介机构的评估值，客观、公允地评估抵押物价值，审查抵押物是否足值、价值是否公允；另一方面，把公允的抵押物价值传导到决策层，把好我行信贷资产抵押风险关。

2.正确选择评估方法。

抵押物评估方法各有其特点，分别适用于不同抵押物，应严格按照押品性质、特性和抵质押要求等选择合适的评估方法，从而确定客观、公允的押品估值，合理确定风险敞口，有效防范资产风险。评估方法错选将直接导致不能合理确定押品估值，可能会放大押品风险，因此内部评估人员一定要认真分析外部评估报告，分析其评估方法选择的合理性，在合理的基础上确定公允的评估值。

3.遵循合理的评估技术途径。

进行抵押物价值评估时，必须遵循合理的评估技术途径，成本法要正确测算成本，认真核算押品的购置或重置成本，客观界定押品的成本；市场法要合理选择市场对比的参照物，参照物在功能、市场条件等要有可比性，同时时间上与评估基准日应在一个适度时间范围内，时间对主观价值的影响也是可以调整的；采用收益法应正确测算押品的收益，未来收益应基于合理预期、合理测算基础上，不能主观想象，也不能按照评估申请人的要求倒推估值。

4.合理采用外部媒体信息，加强押品贷前审查，规范押品准入管理，对于无可变现价值或可变现价值较小的押品，不得准入。

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【分类号】P429

雷电是一种自然现象，它无孔不入地威胁人类的生命财产安全，地闪放电过程对地面构、建筑物和设施产生极大的破坏作用，并造成人员伤亡，造成巨大损失，危害公共服务。面对这种风险，正确的方法是正视并且认识它，努力寻找有效的措施来降低风险或让风险产生效益。为此，防雷设计之前，应进行雷击风险评估。

雷击风险评估体现了预防为主、防治结合的理念，是以工程所在地的雷电活动情况以及雷电灾害特征为评估主体，综合分析雷电可能造成的财产损失、人员伤亡等风险内容，可以为项目工程的建设、提高建筑物防雷安全系数提供参考。作为有效进行雷击灾害防护的一个重要前提，雷击风险评估工作已在全国各省市较为广泛的开展。

为了避免建筑物被雷击后所造成的损害需要使用什么等级的防雷器件，使用这些等级的器件的性价比是否能够为业主所接受――这就是对建筑物做全方面的雷击风险评估的目的。通过建筑物防雷风险评估，确定建筑物的防雷风险等级，从而减少建筑物获被保护空间遭受直接雷击的损害风险，为防雷装置的初步设计阶段提供技术依据。

在建筑物防雷击风险评估的工作中，应该注意以下几点：

首先，确定风险评定的标准。

建筑物雷击风险评估有一定技术标准，第一便是要确定评估所依据的标准。总体而言，各标准对雷击风险的评估具有一定的一致性。当前，IE C62305的运用相对而言较为广泛，而G B / T 2 1 7 1 4 作为我国尝试与国际接轨的防雷标准之一，在以后的运用可能会逐渐变得更广。当然，在防雷风险的评估中，无论依据哪一种防雷标准，在雷击灾害风险的计算中都要涉及到局地的雷电参数、地形特征等。这些参数的科数作为风险评估的基础数据，是更为准确的。

其次要明确雷击风险的概念。

风险是指因雷电造成的年平均可能损失（人和物）与需保护对象（人和物）的总价值之比。在雷击风险评估中，需要对建筑物中可能出现的各类损失，计算出其所对应的风险。建筑物中需估算的风险有人身伤亡损失风险、公众服务损失风险、文化遗产损失风险及经济损失风险。计算各种损失风险时，可按损害成因或损害类型确定构成风险的各个风险分量，然后计算出各个风险分量并求和得出各类损失风险。

第三，要明确建筑物雷击风险评估的内容及流程。

建筑物雷击风险评估应包括三个方面的内容：计算建筑物年预计雷击次数确定建筑的防雷分类；爆炸物质与危险环境的划分；建筑内部雷击风险与防护分级。建筑内部雷击风险与防护分级也是防雷风险评估的内容。建筑物内部的雷击风险评估主要考虑其内电子信息系统的雷电防护。电子信息系统指由计算机、有/无线通信设备、处理设备、控制设备及其相关的配套设备、设施含网络等的电子设备构成的按照一定应用目的和规则对信息进行采集、加工、存储、传输、检索等处理的人机系统。

评估工作的一般工作流程为：确定评估对象；明确评估范围；选择评估标准，包括评估体系、评估指标及其基准值；确定评价方法包括评估公式；收集信息，进行评估；提供评估结论包括评估等级，并提出适当的对策与相应的措施。

第四，建筑物防雷风险评估所用的方法。

建筑物防雷风险评估主要通过雷电参数结合雷电概率统计确定防雷等级。

（一） 雷电参数的应用。

在雷击风险评估的应用中常用雷暴季节、雷暴持续期、雷暴月、雷暴日、雷暴小时以及落雷密度等参量来表述雷暴的活动情况。雷暴活动参量的气候资料是对气象台站（或其他雷暴观测站）的雷暴（闪电）观测资料进行多年统计平均后的结果。雷暴观测资料的统计平均年份愈长，雷暴活动参量的气候代表性愈好。通常，需对至少10年以上的雷暴（闪电）观测资料进行统计和平均，才能获得较好的气候代表性。闪电密度和落雷密度一般借助探测仪器来获得，目前最先进也是最可靠的闪电密度和落雷密度获得方法是卫星携带的闪电探测系统和地面闪电定位系统。

（二）雷电风险概率统计。

电子系统向小型化、微型化发展的趋势使它们对瞬态电磁现象的敏感程度增加，而雷电活动正是重要的瞬态电磁现象之一。近距离的雷电活动会对电子系统产生具有破坏性的二次影响。因此雷电电磁场对电子系统的有害耦合的效应估算得到了广泛研究。考虑到雷电放电是一种随机过程，由此产生的98电磁场量是随机变量，因此在概率统计的框架下研究雷电电磁场是合理而必要的。

一些已有的相关研究均包含了概率统计的知识，如研究者通过对自然产生的雷电和触发式雷电进行多次测量来获得关于雷电流和雷电电磁场等相关雷电参数的统计特性。这些实验研究是基础而重要的，但其较高的成本以及理论研究的需要使数值模拟成为其重要的补充。

雷电风险评估是一个完整的评估系统，它所考虑的因素很多。一般计算风险公式为： Risk=Probability×Consequences （风险）=（事件概率）×（可能灾情） Risk={[Si，Po（Pr（Si）），Po（Xi）]}c 式中，Si 代表第 i 种致灾因子，Pr（Si）表示第 i 种致灾因子发生的概率，Po（Pr（Si）） 为 Pr（Si）的可能性分布，表示第 i 种灾害造成的损失，Po（Xi）为表示的第 i 种灾害的可能性分布。 雷电风险评估中建筑物及服务服务设施风险的计算Rx=（1-e-NPt）L其中 N为建筑物的年预计雷电闪击平均次数； 为建筑物损害概率； 为建筑物或其内 P δ 容物可能损失数量的量度。若取观察时间为1年（t=1），则当 NP≤1 时，上式可简化为：Rx=NPL 可见，总风险或风险分量的评估就是对Nx、Px、Lx三个量综合评估的过程。 其中，危险事件的次数 Nx 受到雷击大地密度 （Ng）、受保护对象的物理特性、其周围 环境以及土壤性质的影响。 损害概率 Px 受到需保护对象的特性以及所采取的保护措施的影响。 间接损失 Lx受到对象的用途、现场人数、公众服务类型、损害所影响的商品的价值以及限制损失量的措施的影响。

实际上， 对于具有一定程度建造价值和使用价值的建筑物， 其本身必然存在一定的特殊性，使得风险评估与既定或者常规的计算方式存在一定出入，这就要求风险评估人员根据实际情况，灵活地做出相应调整，使得评估的结果更具科学性。

第五，运用电子计算机技术，结合建筑物类型，做好防雷风险评估。

随着电子计算机技术的发展和运用，办公条件的信息化，客观上为风险评估工作由人工计算向应用程序实现的转变提供了可能。伴随着风险评估工作探索前进的过程，相应的雷击风险评估的应用程序被 开发出来。由于实际需要评估的建筑物千差万别，所以某一个风险评估软件一般是不能涵盖所有建筑类型的，某些软件是针对某一特定类型进行雷击风险评估。例如针对高层建筑物，不同计算软件所采用的标准也可能存在一定的差异。于是，根据实际情况量化准确的输入参数，可能是使用风险评估软件能否得到合理的评估结果的一个关键。

不同的建筑物类型及不同雷击灾害类型等涉及较多公式，评估工 作中可能存在较大的不确定性。建筑物类型是雷击风险评估必须考虑的因素，但同一种类型在不同风险估算中，其参数取值相差较大。另外，评估人员对具体问题的认识差异而导致评估结果的不同也可能会影响公众、业主等对风险评估工作的信任。雷击风险评估涉及到气象、电磁 、建筑、工程等众多学科，建筑物雷击风险的评估需结合多种因素，因地制宜，才能提高整个雷击风险评估水平。

总之，建筑物雷击风险的评估是一项系统工程，对于具有一定程度建造价值和使用价值的建筑物，其本身必然存在一定的特殊性，使得风险评估与既定或者常规的计算方式存在一定出入，这就要求风险评估人员在评估各分量的估算，相关参量的选取上都应遵循科学、严谨、全面的原则，根据实际情况，灵活地做出相应调整，使得评估的结果更具科学性、精确性和指导意义。

参考文献：

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中图分类号：TN918.82 文献标识码：A 文章编号：1007-9416（2016）04-0000-0

对于网络安全而言，其中包括多个层面的内容与衡量，并且构成一个立体的系统，因此对于网络安全的衡量，必然也应当实现体系化，唯有如此才能有的放矢地面向网络安全体系的建设展开加强工作。

1 网络安全评估技术的发展

纵观网络安全评估技术体系多年的发展，可以发现有如下几个主要的趋势不容忽视。

首先实现了从手工评估向自动评估的转变。最初的网络安全信息搜索工作，在网络出现的前期，还主要依赖手工完成。1993年出现了第一个扫描程序SATAN，大大提升了搜寻恶意入侵的时间周期。在网络发展初期，网络安全防范能力以及安全评估水平都相对有限的环境下，只能面向局部展开安全评估工作。所谓单机评估，即面向本地系统的安全扫描，重点针对系统的一些配置文件、日志文件和用户口令等信息；而分布式评估则更多从入侵检测的角度出发展开工作，同时运行于多个主机环境，主要面向主机的开放端口、开放服务展开工作。

在这样的发展趋势之下，网络安全评估方法也逐步成熟。常见的网络安全评估方法可以分为三类，即基于量化的网络安全评估方法、基于规则的网络安全评估方法以及基于模型的网络安全评估方法。在基于量化的网络安全评估方法体系中，贝叶斯安全评估法是相对较为常见的方法，其根本原理是利用贝叶斯网络条件独立和因果推理的特点来实现对于网络安全评估指标等相关方面展开贝叶斯网建模，进一步通过大量样本，减少先验主观偏见，形成对于网络安全等级的量化评估。而后者则在目前发展成为一种应用基于插件的网络扫描工具。最后，基于模型的网络安全评估方法体系之下，主要包括基于目标的脆弱性检测，以及基于状态转移图和攻击图的监测三种。其中基于目标脆弱性检测在发现Unix主机脆弱性方面表现良好，而状态转移图则是将网络环境中的每一次攻击都视为一系列状态转移，依据既往供给案例来实现对于目标网络的匹配，从而实现对网络安全的评估工作。基于攻击图的安全评估，则是利用网络环境中的脆弱点对攻击状况展开模型的建立，最终形成一个评估网络整体环境安全水平的综合参数。

2 无线网络的安全评估工作浅析

虽然面向网络的安全评估工作，经过多年的发展已经具有一定规模，并且不同方法也各自形成体系，但是通信领域中，相关技术的进步，仍然从各个方面成为推动安全风险评估进步的重要力量。尤其是在当前移动通信迅速发展的环境中更是如此。

无线通信环境本身固有的工作特征，以及对应于无线工作体系上的标准不完备等问题，都从一定层面上加剧了无线通信系统的安全问题。面对非授权接入和非法使用等攻击手段的时候，如何切实了解到网络整体环境的安全水平，获取到更多无线网络环境中的安全薄弱环节，必然成为当前无线网络安全关注的重点。

总体来看，无线局域网面对的安全风险包括恶意入侵、非法AP、未经授权使用服务、地址欺骗和会话拦截、流量分析与流量侦听、高级入侵六个方面，因此既有的安全评估工作体系，也必然需要面向无线环境给出具有更强可行性的安全评估方案。随着国内外相关研究的不断深入，诸多边缘学科随之兴起，面向无线网络的安全评估方法也日益兴盛，而在这样的环境之下，灰色模糊安全评估模型呈现出一定的生命力。

以此种方法作为出发点，无线网络安全评估主要包括评估指标体系建立、综合评估模型建立和仿真实验三个方面的主要任务，本文仅从思想的角度对于模型建立的相关框架展开讨论。

从当前无线网络的安全属性角度考虑，相关指标体系可以从机密性、完整性、可用性、可靠性以及攻击状态几个角度展开重点分析。

其中机密性，即指网络环境中的信息不会被非授权用户所获取到的特征，具体而言，可以从获取到的数据的信息总量、身份诈骗的先验成功率以及相关特征，以及数据传输受到攻击以及发现攻击整个工作过程的实时性特征几个方面，考虑建立起对应的能够实现网络安全评估的数据指标。而完整性，则是关注数据在传输过程中，不会遭受来自于未授权用户的篡改以及删除等操作，确保数据完整送达到目的端。对于完整性方面的考察重点，应当聚集与篡改数据的信息总量以及数据信息丢弃比例两个方面，综合总体传输信息量和丢失以及破坏状态，来对网络安全体系中的完整性状态作出综合的评估。

可靠性，是指网络环境中传输的信息能够在规定的时间内，在预定的条件下完成相应的功能的反映。对应在当前网络信息环境中，对于可靠性的测度包括抗毁性、生存性以及有效性三种，其中抗毁性即信息系统在遭受外界侵害的时候所表现出来的可靠性；生存性和有效性则重点反映网络在遭受某些侵袭的情况下仍然能够提供相应服务的能力，是网络强壮型的一种体现，但生存性更多注重遭受到内因或者意外的时候所体现出来的能力，有效性更多关注外因影响。可用性则是只网络服务以及整个相关系统的诸多功能，对用户有效，确保授权用户可以在允许的时间内获取到对应的服务。最后攻击状态因素，即包括攻击消耗时间、攻击成本以及网络攻击目标的等级在内的整个体系。

3 结语

网络安全评估工作，对于帮助实现更为完善和健康的无线系统有着积极意义。只有建立起具有一定针对性的安全评估体系，才能有效发现整个网络环境中存在的不足之处，也才能切实推动网络自身的成熟与发展。

参考文献

[1]马涛，单洪.无线局域网安全量化评估方法与系统设计研究[J].计算机应用，2008，28（2）.

篇（10）

医院为了在短时期内扩大自身的经营规模，拓宽服务的范围，一般都会选择负债经营方式，从而快速的提高自身在医疗市场内部的竞争力。但是从根本上出发，主要的原因有三个方面：

1.相关的政府部门对医院没有实行有效的监管

医院要想扩大规模，就需要有大笔的资金，资金的主要来源就是从银行贷款，从而实施负债经营。但是政府内部的相关部门没有制定出具体的管理措施，使得医院的贷款以及融资的规模没有收到限制，无法进行科学合理的监管，导致近几年来医院筹资的现象越来越严重，最终形成了大规模的医院负债经营现状。

2.政府没有给医院投入充足的资金

在政府内部都设有相关的医疗卫生事业部门，主要的职能就是对公共事业、基层的卫生和公共医院进行管制。由于医疗卫生事业对公共事业以及基层的卫生比较关注，因此投入了大量的资金，对医院的资金投入就有所降低。与此同时，医院本身的流动资金比较有限，只能满足于当前的经营管理，无法满足医院的扩展需求。因此，很多的医院都选择了负债经营的经营模式，以脱离目前资金紧缺的财务困境，更能快速提高自身在市场内部的竞争力，扩大规模满足更多患者的服务需求。医院一般都采用银行贷款的方式来进行负债经营融资，也会采用分期付款或者是租赁的渠道来进行融资行为。

3.医院对负债经营缺乏相应的防范机制

医院内部的负债经营风险防范机制还不够健全，相关的债务责任追究机制没有建立起来，这就导致了医院的院长没有责任意识，不需要对医院内部的一切财务情况负责，为了追求自身的业绩或是政绩，就滥用职权为自身创设有利的环境来扩大整个医院的经营规模，没有节制意识大量的购买相应的医疗设备等等。缺乏防范机制的主要原因就是医院自身的经营流动资金不足，政府对医院的投入资金也有所降低，从而导致了医院出现了负债经营情况。

二、医院负债经营的财务风险

医院为了扩大规模和提升服务质量，一般都会出现资金短缺的问题，从而选择负债经营的经营模式，虽然这种方式能够缓解医院的资金问题，提高医院自身的影响力，但是过度的负债不仅不能环节医院的资金问题，反而会限制医院的长期发展，为其带来了较大的风险。

1.医院在经营过程中出现财务危机的几率增加

任何事物都是矛盾的，具有两面性，负债经营也是如此。从积极的方面看，负债经营能够快速的促进医院发展，扩大医院的影响力，但是从消极的方面看，负债经营可能会增加医院在经营的过程中，出现财务危机的几率。因为医院的管理层在监督管理的时候没有有效的完善相应的监管机制，从而导致了医院在进行负债建设的时候没有科学合理的考虑发展的规模，只是单方面的对医院进行资源投入，提高了医院在经营过程中的资本投入，转向了高成本、高风险和高负债及高科技的经营。由于没有有效的机制支撑管理，导致了医院在进行负债经营时，无法进行科学控制，容易出现负债的失控现象，引发医院的经营财务危机的几率大大增加。

2.医院的再筹资能力大大的降低

随着我国社会经济的不断发展，我国政府对市场的调控力度在逐渐的降低，对医院的贷款建设政策也做到了逐渐放宽，在为医院发展带来挑战的同时也带来的机遇。大部分的医院都会为了稳定经营或者扩大规模而出现了资金不足的现象，为了解决资金不足的问题，医院会选择银行贷款或者分期付款等方式来实行融资计划，从而有效的应对政府对医院经营的投入资金转变。但是，我们不难发现，在政府对医院的投入资金减少的同时，对医院的贷款和负债行为的监管机制却没有得到有效的提升，导致医院在筹集资金时的随意性过大，完全没有考虑自身的实际经营情况，盲目的筹资只会导致医院再筹资的能力大大的降低，为今后医院的经营带来的无法预估的影响，阻碍了医院的未来发展道路平稳及可持续。

3.医院的医疗风险快速提升

从目前的医院发展情况看，我们发现，患者在进入医院进行治疗的费用与医院的负债情况有关，负债的增加会提高相应的医疗费用。很多患者本身并不具有较强的经济能力，无法支付高昂的医疗费用，而医院负债的增加将会为患者及其家属带来较大的医疗经济负担，医患关系将进一步加剧，导致医院的医疗风险快速提升。并且，我们也意识到医院的公益性日趋下降，究其缘由还是医院的过度负债经营造成的，医疗服务费用的快速增加引起了医疗的整体费用提高，使得社会对医院的怨言极大，打击了医院的整体公信力，增加了医院的经济效益的同时，也降低了医院的社会效益，从医院的长远发展角度看，这样的做法是不值得提倡的。

三、医院负债经营财务风险的评估

1.财务指标设计原则

财务风险具有系统性，贯穿于医院价值活动的全过程，它不是离散的，而是连续存在于医院的整个经营活动。基于财务风险的特征，医院构建指标体系应遵循以下原则：首先系统性原则。财务风险指标体系应该是一个完整的系统，应对各类风险的各个影响因素都给与充分考虑；其次，目的性原则，设计医院的财务风险评估指标，应当目的明确，；最后，适宜性原则，设计的评估指标应能够适时、准确的反映医院财务活动的变化情况。

2.建立风险指标体系

遵循上述的标准，我们把风险指标体系进行分成两个等级。一级指标包括获利能力、偿债能力和运营状况及发展能力这四个方面：其中，获利能力指标包含净资产收益率、业务收支结余率以及百元固定资产医疗收入三个二级指标；偿债能力指标包含资产负债率、流动比率、以及利息保障倍数三个二级指标；营运能力指标包含应收医疗款周转率、固定资产周转率和总资产周转率三个二级指标；发展能力包含资产保值周转率、收支结余增长率以及固定资产增长率。

3.风险指标的分析

（1）盈利能力

盈利能力是医院生存发展的前提，是医院获取利润的能力，是衡量医院可持续发展的重要指标，包含净资产收益率、业务收支结余率以及百元固定资产医疗收入三个指标，指标越高，盈利能力越强，医院面临的财务风险越小。

（2）偿债能力

资产负债率是医院负债总额与资产的比率，这个比率越高，医院的风险越高，反之风险越低；流动比率，他表示每一元流动负责有多少流动资产作为偿还债务的能力，这个比率越高，说明偿债能力越强财务风险越小。利息保障倍数是衡量医院长期偿债的能力，该指标越高，长期偿债能力越强，风险也就越小。

（3）营运能力指标

营运能力直接关系到医院的获利能力和偿债能力，关系到医院的生存与发展，包含应收医疗款周转率、固定资产周转率和总资产周转率这三个指标，指标越高，资产营运能力就越强，财务风险越低。

（4）发展能力指标

发展能力指标是衡量医院后续发展的重要指标，包含资产保值周转率、收支结余增长率以及固定资产增长率三个指标，这三个指标越高，表面医院的医院未来的发展能力强，财务风险就小。

综上所述，各类指标是相互独立但有相互联系的，对于财务风险的评估，医院可以通过建模、评分等方法来对指标进行综合考虑，评定风险的大小，进而采取防范措施。

四、提高医院负债经营财务风险的防范对策

现如今，医院要想实现快速发展一般都是依靠负债经营，虽然这样的经营模式能够给医院带来短期的经济效益，但是过度的负债经营只会给医院的长期有效发展带来极大的财务风险。因此，我们必须结合医院整体的实际经营情况，采取科学合理的防范对策来提高医院在负债经营时的有效性，降低风险，保障整个社会群众的利益。

1.相关的政府部门要对医院的负债经营情况进行长期有效的科学监管

医院要想实现长远的发展，就要有效的控制自身的负债经营情况，这不仅仅关系到医院自身的经营发展，也关系到整个社会的稳定情况，以及人民群众对身体健康的要求，医院要考虑到社会群体的切身利益，从大方向上考虑，才能确定正确的发展方向。医院在发展的过程中，也需要政府的监督管理，特别是医院在进行负债经营的过程中，政府就要对医院进行宏观上的管理规划，认真的实行自身的监管职能，从而确保医院在进行负债经营时是科学合理的。首先，政府要对医院的贷款额度进行限制，对于重大项目的贷款要制定相关的标准；其次，政府对医院的经营进行有效的监督，对贷款行为和负债行为进行宏观上的管理，监督其负债经营是否超额度；再次，政府不能对医院的经营不顾，放任自流，要建立起相应的监督机制，对医院进行严格的监督，并且健全考核体系，定期对医院进行科学全面的考核评估；同时，政府要在医院内部每个项目中建立监测评估机制，对医院进行评价，健全绩效目标评价体系，保障社会人民群众的切身利益；最后，对医院院长的任命要科学全面，改革医院高层的考核机制，确保医院内部的清正廉洁等等。政府为了有效的降低医院在进行负债经营时的风险，避免出现财务危机，要不断的强化医院内部对于负债经营的风险意识，给医院高层灌输管理之余医院的重要性，能够严重影响到医院的经营状况，也要加强成本意识和责任意识，从而推进医院平稳和谐的发展。

2.提高医院对于资金的利用效率

要如何防范医院负债经营的财务风险呢？关键的要点就是对负债规模的控制，只有有效的控制了医院负债的规模，才能提高医院内部对资金的利用率。我们一般将一个经营规模较大的企业的负债规模，用资产负债率来表示，医院作为半公益性的产业，在负债经营时也可以用资产负债率来作为重要指标，以便于将医院的经营发展控制在一定的安全范围内。通常来说，若是当医院的负债经营的资产负债率在0%～30%之间时，这所医院的经营处于安全的正常范围内；但是当医院的负债经营的资产负债率超过了50%，那么这所医院可能在对已有资金进行周转时会出现问题。因此，医院要着力关注自身的资产负债率情况，对其进行时时的监控，从而有效的提高医院可用资金的有效性，增加资金的利用率，从而提高医院负债经营的科学合理性。

3.提高医院负债经营的其他对策