税费征管体系汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇税费征管体系范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

农业灌溉税费的征收是为了补偿水利工程建设、维护以及管理成本，确保水利工程可持续利用，维持水管单位正常的生产经营活动，进而推动社会经济的可持续发展。建国以来，我国的水价制度经历了无偿供水、低标准收费、按成本收费以及微利收费等等阶段。国民经济恢复时期，水价主要是按产量每亩征收一定数量的稻谷，基本能满足供水设施的运行、维护和管理；实行后，农业水费的收取主要是粮食部门代收，并且他们将收取3%～5%的费用作为代收和催收的劳务报酬，勉强维持供水设施的运行、维护和管理；基层粮站被取消以后，水费就变为在统筹费中收取，经常无法到位；取消统筹费之后，水费征收便进入了一个困难期，只能收到极少的水费或者是完全收不到水费。目前，对于广大基层水务工作者来说，面临的最大难题就是如果运用现行政策，完成农业灌溉水费的征收工作。

一、农业灌溉水费征收存在的问题

1.1 缺乏对农业水费征收的正确认识

影响农业灌溉水费征收工作的首要原因，就是缺乏对水费征收工作的科学认识。一方面，农民群众对于缴纳水费的认识不充分，缴费积极性较差。很大一部分的农民群众认为，水利工程是农民群众投工投劳修建的，用水不需要交水费。然而农业生产用水属于生产性投入，是需要花成本的；水利工程的运行、维护和管理需要大量投入资金，是需要成本补偿的。另一方面，基层干部对于水费征收工作不够重视，监督力度较差。许多村干部平时不重视宣传水费征收政策，不向农民群众讲明水费征收的目的意义；在征收水费工作中，缺乏责任心，导致水费征收率低，不能满足水利工程运行、维护以及管理的需要。

1.2 农业水费的计价与使用不够规范

近年来，农业水费的计价与征收都是采取委托代收方式，代收的水费经常无法足额及时地划拨给水利部门，阻碍了农业水费的计价与征收工作的正常进行。农业水费的计收与使用不够规范，已经严重影响水利工程事业的正常运行与管理。一方面，在水费计收中存在着很多问题，比如终端收费混乱，缺少监督；农业用水普遍没有实行计量收费；按合同计收水费的意识不强等等。另一方面，在水费使用中也存在着很多问题，比如平调、截留挪用水费现象严重；供水经营者内部管理体制不健全；没有建立起节水效益补偿机制[等等。这些问题导致了很多不良后果的产生，比如水费收收取少、取率低，加上挪用水费，使水利工程无法正常运行；水利工程改造和维修费会增加财政和用水户的负担等等。

1.3 截留和挪用农业水费的现象严重

对于大多数的乡镇来说，截留和挪用水费的现象是十分严重的。基本上农业灌溉的水费都是由乡镇政府代收，收取的水费就有可能被截留和挪用。比如，对于财政收入较好的乡镇来说，大部分的水费是能够用于水利工程维修整治的；而对于财政紧张的乡镇来说，只有少部分的水费或者说根本没有水费能够用到水利工程的维修与管理当中，而是被挪用到了其他项目。

二、加强农业灌溉水费征收工作的对策

2.1提高思想认识，健全政策法规

加强农业灌溉水费征收工作的首要措施就是提高农民群众和基层干部的思想认识，同时健全农业灌溉水费征收的相关政策法规。一方面，需要营造强烈的舆论氛围，使广大农民群众认识到，在水资源合理开发利用中，合理的水价可以增强节水意识，提高用水效率，还促进水资源的优化配置。另一方面，需要明确的法律法规来加以约束。比如，建立合理的水价形成机制，改革农业水价的核定与水费计收、使用与管理；建立与完善灌溉水费管理的法规与制度等等。将农业灌溉水费的征收工作纳入规范化、法制化管理的轨道上来，既能够体现出保护农民的利益，又能够要求农民和地方分担灌溉工程维护管理的义务，从而有利于水资源优化调度和开发利用。

2.2加快水管单位体制改革，降低管理成本

目前，大多数以灌溉为主的水利工程都无力对工程进行维修，不利于农业生产经营活动的进行。灌溉工程是一项社会效益巨大的工程，其成本主要来源有两部分：一部分是水费收入补偿，另一部分是国家投资政策的倾斜。因而，加强农业灌溉水费征收工作就需要加快水管单位体制改革，按照分组管理、分组负责的原则界定地方和国家负担的范围，降低管理成本，进而促进水管单位良性运行。

2.3完善水费征收制度，提高水费实收率

由于水利工程的成本是在不断变化的，所以农业灌溉水费的价格也需要不断调整，一般来讲，1-2年时需要调整一次的。加强农业灌溉水费征收工作还需要完善水费征收制度，提高水费实收率。首先，在水费代收过程中，有关部门需要制定相应政策，要求各级公开水费收缴工作情况，建立合理的监督机制，保证水费收缴工作的正常进行。其次，改善水费的计量措施和征收方式。加大对计量设施建设的投入，分步实现干渠、支渠和田间计量供水，逐步实行按方收费。再次，采取多种征收途径，加大水费征收力度。建立合理的监督机制，绝搭车收费现象，提高农民交纳水费的积极性。最后，要安排好水费自收的时序和工作内容，减少水费收缴的中间环节，降低征收成本，缩短收缴时间，提高水费实收率。

三、结语

总之，加强农业灌溉水费征收工作，是一项关系国计民生的重要举措，相关部门应当高度重视水费的征收工作，确保农业水费征收工作规范合理进行。 目前农业水费征收中还存在诸多问题，我们必须做出积极努力来改善这一状况，地方政府与农民群众都要相互配合，共同努力，为实现水费的科学化管理贡献自己的一份力量。

参考文献

篇（2）

个人所得税征管中的信息非对称问题主要是指征税方与纳税人之间就与个人所得税有关的各类信息的掌握情况出现非对称现象，主要表现为纳税人不了解个人所得税征收法律及管理规定和政策，征税机关无法掌握纳税人真实的收入情况。信息不对称问题的长期存在，不仅导致个人所得税的避税问题，也影响到税收征收的效率和税负公平的实现。所以，解决信息非对称问题是推进个人所得税征管工作的关键。

一、消除和缓解信息非对称问题的途径

（1）公平的税制。所谓公平的税制也就是要求收入相同的人同等课税，实现税收征收的横向公平，对于不同收入的人不同等课税，实现税收征收的纵向公平。先看横向公平，对于纳税者来说如果对于同等收入者采取不同的税负，势必会在税负较高的纳税人的心理产生税负不公平的念头，这会极大的影响纳税者的积极性，也有失税制上的公平性。而从纵向来看，低收入者应该不纳或少纳税，高收入者应该多纳税，也就是说税率应该随着收入水平的提高而递增。但是在实践当中在个人所得税征管中却出现了“只管住工薪阶层却管不住新生贵族”，导致在纵向上出现了税制不公平现象。这些两类不公平的现象，是导致信息不对称问题的主要原因，要想解决这一问题必须真正实现税制的公平。（2）加大逃税的处罚力度。个人所得税征管中的信息不对称问题形成的一个重要原因就是逃税，而从税收征管的角度而言对于纳税人逃税行为的处罚越重，逃税的预期成本也就越高，纳税人的逃税率也就越低。而相关的研究自那时，当惩罚率从0.1提高到0.5的时候，平均遵从率从0.226提高到0.528，这对于纳税人及时申报个人所得税，保证税收征管信息的真实性和完整性具有重要意义。

二、解决个人所得税信息非对称问题的对策建议

（1）要完善个人所得税实现公平税负。首先，要求确定合理的个人所得税税率。因此，笔者建议要将个人所得税的税率固定在一个较低水平上，具体来说就是要对中等收入者客以较高的税率，对低收入者和高收入者客以较低税率，为避免出现信息不对称甚至可以对最高所得的边际税率设置为零。其次，在征收办法上，可以采取年内分项预交和年度终了会算清缴相结合的方法，提高纳税的灵活性。最后，在扣除标准上应该考虑到不同地区的物价水平和生活标准，并考虑到纳税人的家庭构成和收入水平，使扣除水平更加科学合理。（2）要加强逃税行为的检查和惩处力度。在今后的个人所得税的征管当中要加大逃税者的惩处力度，提高逃税行为的预期风险和机会成本，警示逃税者不要逃税，对纳税人产生强大的震慑。（3）完善代扣代缴制度、奖励诚信纳税行为。代扣代缴制度实现征税源头控制的重要方法，也是保证个人所得税征税效率的重要措施，西方国家在这一制度上建立了比较严格的制度措施，对于雇主的代扣代缴责任有着比较严厉的监管措施。而我国尚未对雇主的代扣代缴义务作出强制性的规定，在今后的立法完善当中应该明确这一点。对于诚信纳税的纳税人可以指定相应的奖励制度，明确奖励形式和奖励标准。同时对纳税可以同个人利益联系一起，对于能够依法纳税、诚信纳税的公民给予不同的社会保障待遇。（4）规范税务中介机构的发展。税务是以税务中介的立场，根据我国税务征收的相关法律规定，客观公正的计算纳税人的应税所得，确保纳税人能够诚实纳税、保证国家利益不受损害的重要结构，是纳税体系的重要组成部分。对于税务中介机构的发展，目前我国还没有出台专门的、详细的管理规定，也没有明确其在纳税体系中地位和作用，导致税务成为纳税人逃避税收的一个捷径。为此，在今后的发展中我国应该制定详细的税务中介机构管理办法，规范税务中介机构的业务范围、服务标准和收费标准及应该承担的法律责任，使之真正成为独立的专业化的税务征收的社会服务结构，减少信息非对称的现象。

总之，信息非对称问题是我国个人所得税征收当中一个重要问题，这一问题不仅关系到个人所得税的征收效率，也关系到收入分配差距的减少，实现税负公平。在征管工作当中，我们要利用公平税负和检查惩处力度，消除和减弱信息非对称的现象，同时要加强税收征管力度，强化措施的针对性和灵活性，只有这样才能真正解决这一问题，保证国家利益不受侵害。

参 考 文 献

[1]张维迎．博弈论与信息经济学[J]．上海三联书店．上海人民出版社，1996

[2]戴敏．浅谈我国与西方发达国家个人所得税设置的异同[J]．新疆电力技术．2008（3）

篇（3）

【关键词】 术中输液; 脊柱侧弯; 血管外肺水; 动态肺顺应性

[Abstract] Objective: To investigate the correlation between the amount of transfusion fluids and extravascular lung water(EVLW) include respiratory fuction in scoliosis surgery. Methods: Twenty patients received general anesthesia scheduled for Scoliosis Surgery were mornitored continuously by PiCCO deviced， measured extravascular lung water index(EVLWI); and at the same time， the amount and kinds of transfusion fluids，dynamic lung compliance and trachea canula extubated time were recorded during operation. Results: Amount of colloid solution， amount of crystalloid solution and total amount of transfusion were significantly correlated with EVLWI(Pearson correlation coefficient>0.6， P

[Key words] transfusion during operation; scoliosis; extravascular lung water; dynamic lung compliance

脊柱侧弯后路矫形内固定手术是骨科大型矫形手术的一种。其手术时间长，出血量大，围术期常需要大量液体输入和输血[1]。PICCO监测仪采用热稀释方法测量单次的心输出量，同时可计算胸内血容量(ITBV)和血管外肺水(EVLW)。本研究旨在通过术中对脊柱侧弯矫形术的患者行PICCO监测，观察手术中大量晶体液和胶体液输入后，患者EVLW的变化及动态肺顺应性(Cdyn)的改变。

1 对象与方法

1.1 对象

选择特发性脊柱侧弯患者20例，术前肝肾功能、凝血功能检查在正常范围，无呼吸系统和循环系统疾患，ASA分级Ⅰ～Ⅱ级。其中男8例，女12例;年龄9～21岁，平均(14.25±2.69)岁;体重29～68 kg，平均(42.25±9.62)kg;手术时间270～370 min，平均(321±30.93)min。

1.2 方法

所有患者采用静脉和吸入复合全麻，术前30 min哌替啶0.5～1 mg·kg-1、阿托品0.01～0.02 mg·kg-1肌肉注射，麻醉诱导用异丙酚1.5 mg·kg-1、咪达唑仑0.1 mg·kg-1、芬太尼8 μg·kg-1和维库溴铵0.15 mg·kg-1，麻醉维持用异氟醚0.5%～2.0%吸入，芬太尼0.5 μg·kg-1·h-1、维库溴铵0.04 mg·kg-1·h-1静脉泵入。

诱导后放置PICCO导管，德国PULSION公司PICCO监测仪经肺温度稀释法监测EVLW。术中机械通气，吸入气氧浓度100 %，调整潮气量为10 ml·kg-1、呼吸频率为12～14次·min-1。术中维持血流动力学平稳，PHILIPS IntelliVue MP60监护仪监测Cdyn。维持术毕中心静脉压力(CVP)为(8±1)mmHg(1 mmHg=0.133 kPa)，血红蛋白(Hb)为(90±5)g·L-1。

1.3 数据采集

所有患者于术毕缝皮时统计术中晶体液和胶体液总入量，记录术毕EVLW指数(EVLWI)和Cdyn，记录术后拔管时间、拔管前动脉血氧分压(PO2)和二氧化碳分压(PCO2)。

1.4 统计学处理

采用Pearson线性相关分析法和多元线性回归分析晶体液量、胶体液量、液体总量与EVLWI的相关性。采用Spearman等级相关法分析EVLWI与Cdyn、PO2、PCO2的相关性以及Cdyn与拔管时间的相关性。P

2 结 果

2.1 一般情况

20例患者术毕晶体液量(61.55±20.77)ml·kg-1，胶体液量(42.54±15.84)ml·kg-1，液体总入量(105.16±30.40)ml·kg-1，EVLWI(6.00±1.81)ml·kg-1，Cdyn(28.25±5.77)ml·kg-1，拔管时间(44.40±33.85)min，拔管前PO2(104.75±39.3)mmHg、PCO2(39.68±7.54)mmHg。

2.2 相关性变量

20例患者术中晶体液量、胶体液量和液体总入量与EVLWI均有相关性，Pearson线性相关系数依次为0.630、0.626和0.740，P值依次为0.003、0.003和0.000。

多元线性回归得出在各变量中影响EVLWI的独立因素为液体总入量，P=0.000(P

EVLWI的正态分布见图1。该图是根据变量EVLWI的累积概率对应于正态分布累积概率绘制的散点图，代表样本数据的点基本在代表正态分布的对角线上。

采用Spearman等级相关法得出EVLWI与Cdyn呈负相关(相关系数=-0.591，P=0.006)，与PO2、PCO2没有相关性(相关系数分别为0.112和-0.173，P值分别为0.639和0.466)。Cdyn与拔管时间呈负相关，Spearman相关系数=-0.474，P=0.035。

3 讨 论

在脊柱侧弯矫形手术中，手术野常涉及多个胸腰段椎体。椎体的暴露、椎弓根钉的放置和半椎体的切除等操作都会引起大量的失血，有些患者失血量可达上万毫升[2]。麻醉医生为了维持围术期循环的稳定和器官的灌注，在输入血液制品的同时需要给患者输入大量的液体，包括晶体液和各类代血浆，也就是胶体液。临床研究表明，前负荷的增加有增加肺水肿的危险[3]，而肺水肿又是影响呼吸功能的重要因素。

EVLW是指分布于血管外的液体，它包括细胞内液、间质液、肺泡内液，后两种过多可造成肺水肿[4]。通常，临床上应用EVLWI作为指标，正常值在3.0～7.0 ml·kg-1之间，>7.0 ml·kg-1提示有肺水肿[5]。在危重患者经肺温度稀释法测定EVLW被证实是有效的[6-8]。

我们对20例特发性脊柱侧弯患者施行PICCO监测和统一的麻醉管理。通过对术毕输液量和EVLW相关性的统计发现，术中晶体液量、胶体液量和总液体入量与EVLW呈线性相关。采用多元线性回归分析后得出，在以上三因素中，只有液体总入量是影响EVLW的独立因素(P=0.000)，且EVLWI完全符合正态分布(如图1)。由此可见，围术期液体的大量输入有直接导致EVLW增加的可能，虽然实验中的相关数据基本在正常范围以内，但仍然提示我们围术期液体总量是导致EVLW增加的重要因素之一。同时，晶体液和胶体液的量对EVLW的影响不如液体总量明显，提示液体的种类并不是决定性的因素。有研究证实：胶体渗透压在肺毛细血管通透性增加时作用轻微[9];晶体稀释剂在降低血浆胶体渗透压的同时，亦降低组织间液胶体渗透压和增加组织间液压，抵制了肺毛细血管液体进一步滤出[10];更为重要的是肺淋巴系统有极大的潜力，当血浆胶体渗透压下降，肺淋巴引流量也相应地增加[11]。

通过Spearman等级相关统计得出，EVLW与Cdyn负相关(P

综上所述，对于时间长、失血量大的脊柱矫形手术，围术期适当的液体管理有助于降低肺水肿的发生率;过多的液体输入，可导致EVLW增加，降低术后肺顺应性，延迟术后呼吸功能的恢复。大量动物实验和临床研究证实，在维持循环和氧合稳定的前提下，利尿剂的应用以及呼吸机适当水平的呼气末正压有利于减少EVLW[12-14]。然而，对于脊柱侧弯后路矫形手术的患者，如何使围术期的麻醉管理更为完善值得麻醉医生不断研究。

参考文献

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[2] KIASHIRO S， SUGIURA T， TAMURA T， et al. Factors associated with increased extravascular lung water in cardiac tamponade and myocardialischemia[J]. Crit Care Med，1999，27(10):22292233.

[3] 孙辉明，邱海波，杨毅，等.呼气末正压对急性呼吸窘迫综合征绵羊心血管外肺水的影响[J].东南大学学报：医学版，2004，23(4)：239243.

[4] NEUMANN P. Extravascular lung water and intrathoracic blood volum: doublevs single indicator dilution technique[J]. Intenive Care Med，1999，25(2):216219.

[5] SAKKA S G， RUHL C C， PFEIFFER U J， et al. Assessment of cardiac preload and extravascular lung water by single transpulmonary thermodilution[J]. Intensive Care Med，2000，26(2):180187.

[6] KLEIN M， REINHART K. Prognostic value of extravascular lung water in criticallyill patients[J]. Chest，2002，122(12):20802086.

[7] COLMENERO M， PEREZ J M， FERNANDEZ M A， et al. Effect of pulmonary artery pressure on extravascular lung water in an experimental model of acute lung injury[J]. Acta Anaesthesiol Scand，2005，49(10):1449 1455.

[8] SHIRES G T， PEITZMAN A B， ALBERT S A， et al. Response of ext ravascular lung water to intraoperative fluids[J]. Ann Surg，1983，197:515519.

[9] CARLTON D P， CUMMINGS J J， POULAIN F R， et al. Increased pulmonary vascular filtration pressure does not alter lung liquid secretion in fetal sheep[J]. Appl Physiol，1992，72:650655.

[10] LEWIS F R， ELINGS V B， HILL S L， et al. The measurement of extravascular lung water by thermalgreen dye indicator dilution[J]. Ann N Y Acad Sci，1982，384:394410.

[11] 张伟.血管外肺水在危重患者中的预测价值[J].医学综述，2006，12(3)：177179.

篇（4）

根据金税工程（三期）的总体要求，遵循“统筹规划、科学实施、强化应用”的一盘棋原则，以“全省同一个信息处理平台、同一条宽带网络、同一个数据仓库、同一套管理制度、同一样工作流程、同一个业务技术标准、同一个安全保密体系，覆盖全省地税所有的机构和业务”为目标，建立统一的基础数据核心平台，通过__省地税局门户信息系统将各子系统融为一体，逐步形成了以税费征管为根本，以行政管理为基础，以外部信息交换为手段，以互联门户网站与税控应用功能的对接为抓手，以决策支持为目标的“五位一体”综合信息管理系统，初步实现了一体化的资源共享和综合应用。

（一）多项业务的资源共享和综合应用。“五位一体”的信息系统，是以标准体系的运行维护机制为基础，以税源管理为核心，以各类基础信息库为支撑，涵盖了税收征收管理和税务内部事务管理的多项地税业务工作门户。信息系统采用全省统一的认证与授权方式，重组__省地方税收内、外部信息，实现与税收征管系统的税费业务模块、行政管理系统的文书流转模块的自动衔接，实现不同模块之间的数据和功能的互联，实现地税业务与国税、工商、财政等部门业务的数据互联和功能互通，建立了统一的与纳税人及外部门的政务公开、纳税服务等信息交换渠道，保证多种业务之间的资源共享和综合应用，提高了工作效率。

（二）多个层级的资源共享和综合应用。“五位一体”的信息系统，运用身份认证和角色控制访问加强系统的安全管理，运用工作流模式控制行政办公与业务流程，以省级—市级—县级—分局级为纵轴，以决策层面—管理层面—业务层面—采集层面为横轴，以工作流为驱动，以待办事宜为驱动界面。信息系统采用的工作流机制，既能保证政令畅通，又极大地提高了地税系统的行政执行力。同时，工作流机制使基层能够及时、准确地向上级反映税收管理过程中遇到的问题或困难，使基层处理问题和化解矛盾的能力大大提高，有利于构建和谐的征纳关系。

（三）多种功能的资源共享和综合应用。“五位一体”的信息系统，集成了行政管理、税收征管、政务公开等功能，为各级领导的决策提供科学依据。实现资源整合共享后，税收管理系统更加稳定，数据分析功能更强，管理决策力度更大，对各类信息的收集处理、纳税服务、机构人员管理、税收业务梳理、流程再造等方面都产生了革命性影响。

二、依托信息技术强化税收征管，实现了多个行业、多种税费、多个环节的严格控制和科学管理。

税收征管是税收业务工作的核心，是税收信息化服务的对象和工作的目的。我们以业务需求为导向，以信息技术为支撑，通过资源整合，将管理、征收、检查、评估、处罚、执行和救济纳入税费征管信息系统，与其他业务实现资源共享和综合应用，实现多个行业、多种税费、多个环节的严格控制和科学管理，促进了税费征管质效的显著提升。

（一）多个行业的严格控制和科学管理。“五位一体”信息系统的税费征管系统，搭建了精确规范的数据采集平台，建立了纳税人户籍监控、纳税评估、行业管理等应用系统，引进地理信息系统等手段，构建立体税源管理体系，全面、实时掌控各个行业的税源现状。信息系统通过网上报税等电子手段采集申报数据，通过税控设备采集发票数据，通过与代征单位联网导入委托征收数据，通过横向联网导入相关部门的信息比对数据等，狠抓征管基础信息采集、录入和应用。充分运用__省电子政务网络资源，推进与相关部门的信息资源共享，取得了税源管理的突破，实现对各个行业税源的严格控制和科学管理。仅在20__年进行的第三方（工商）信息比对工作中，全省就登录、完善各类企业征管基础信息1300多万条。

（二）多种税费的严格控制和科学管理。我省地税系统负责征收的各种税费，包括15个税种、17个规费及5种社会保险费，具有数量庞杂、种类繁多、零星分散的特点。针对这一特点，我们在信息系统开发中采用新一代税收管理思路构建整体业

务框架，建立了全面、准确的数据采集体系和规范、统一的数据平台，使之很好地满足全省各种地方税费征管的需要。同时，采用开放系统架构和基于组件的技术，如果发生税费开征停征、种类增减等业务变化，仅需对有关组件进行升级即可。基于这一信息技术的优势，在与相关部门实行完整的数据交换基础上，辅之以房地产税收一体化管理、重点税源监控、双定户电子定税、土地使用税和耕地占用税的税源册籍、个人所得税全员全额扣缴等软件模块，提高分税（费）种的税源监控能力，保证了对各种税费的严格控管。

（三）多个环节的严格控制和科学管理。“五位一体”的信息系统，通过财政、税务、国库、银行等部门之间的计算机联网，实现对每一笔税款的全程监控和管理；通过税源管理平台，实现对每一个纳税人的全过程控制和管理；通过工作流机制，对每个业务在工作流中的状态都能实时监控。在征管信息系统内，针对税收管理员的电子工作日志，以税务人员岗位工作行为、执法行为和征管质量等工作流数据为考核基础数据支撑，建立绩效考核体系，利用软件进行绩效评估，按照规定实施问责追究，实现了手工考核向微机考核的转变。通过对税款、纳税人、业务等工作流的跟踪和监控，能够多环节、全方位地严格控制和科学管理，使税收征管质量和效率得到有效保证。

三、依托信息技术改善纳税服务，实现纳税前多途径告知、纳税中多形式服务、纳税后多措施维权的良性互动和长效机制。

搞好纳税服务，是税务部门的基本职责，是税收工作的永恒主题。我们依托信息技术，整合各种资源，通过完善为纳税人服务系统，拓展和凸显税务互联网网站、12366纳税服务系统、短信平台和多元化申报四部分的功能，不断拓宽征纳之间的沟通渠道，将服务贯穿于纳税前、中、后整个过程，为广大纳税人提供更加优质、便捷、全方位的服务。

（一）纳税前多途径告知。“五位一体”的信息系统，能够为纳税人提供多种途径的税前宣传、咨询。纳税服务平台提供了纳税客户端软件、税务网站、税务短信、电子邮箱、12366纳税服务热线等；与纳税服务平台对接的__地税门户互联网站，采取实时在线沟通的方式，使纳税人能在线咨询税收政策、税收优惠、发票防伪等事项；纳税服务平台与税务短信平台对接，能实现及时纳税提醒等事项，为纳税人提供登记办理、税负核定、税款催缴等各类涉税信息。通过多种途径的告知，帮助纳税人熟悉有关财会、税法知识，全面准确理解税收政策，避免各种非主观故意造成的延期缴税等情况。

（二）纳税中多形式服务。

篇（5）

（二）聚焦提质增效，把税收职能发挥在更高站位。强化收税聚财、助力发展、服务企业职能，在高质量发展格局中找准税收工作定位，在全面推进现代化中展现税务担当。履好收税聚财职责，增强财力支撑意识，盘活存量，拓展增量，全力完成县委县政府下达的收入目标任务，增强组织收入的协调性；履好助力发展职责，不折不扣落实减税降费政策，加大税收政策扶持力度，畅通重点项目、重点企业服务绿色通道，增强助推经济的主动性；履好服务企业职责，落实总局纳服规范3.0版，构建便捷高效的办税体系，推动税邮合作向多领域、深层次发展，增强营商环境建设的整体性。

篇（6）

农村税费改革是建国以来我国农村继家庭联产承包经营之后的又一次重大变革和制度创新。它是在农民收入增长缓慢、农民负担日益加重和农村社会矛盾日渐突出的宏观背景下提出来的，其根本目的是解决农民负担过重问题，规范农村分配关系从安徽省及全国其他试点地区情况看，本次农村税费改革虽然在减轻农民负担、规范税费管理体制、稳定税负水平、简化征税方式等方面取得了初步成效，但是由于没有从根本上消除加重农民负担的旧体制因素政策设计存在严重的制度性缺陷，因此改革过程中引发了诸如农村基层政权机构运转困难，农村中小学经费得不到保障，农村公益事业难以为继等方面的问题如果没有配套措施和对当前改革方案进行适当调整农村税费改革将很难持续，且农民负担客观上存在反弹的可能性。对此应高度重视，因为类似现象曾在中国历史上多次重演，即每一次税费改革在短暂减少税费之后不久，各种税费问题又回潮，并涨到一个比改革前更高的水平，从而导致所谓的“黄宗羲定律”。

要从根本上减轻农民负担，跳出“黄宗羲定律”，必须从源头着手，改革原有的制度安排，实施制度创新。

一、农村税费改革的制度性缺陷

农村税费改革的基本内容可以大致归纳为三个方面：（1）通过取消三提五统、各种杂费、逐步取消劳动积累工、义务工，建立以税率提高的农业税以及农业税附加为主体的农村税制，可以简称为费改税；（2）通过中央和各级政府配套财政转移支付填补地方财政缺口；（3）村内兴办各种其他集体生产和公益事业所需要资金，采取“一事一议”的办法，由村民大会讨论决定。这一改革无疑具有积极与深远的意义，税改之后，农民负担平均水平确实有所降低。但是，这并不能够掩盖其所存在的以下问题及制度设计上的缺陷：

1税费改革目的具有单一性和短期性。减轻农民负担是此次税改的根本目标，其他各种配套改革都是围绕减轻农民负担展开的。然而，农民收入低、负担重只是问题的一种表现，并不是农村社会的根本问题。农村社会的根本问题是发展问题。目前，中国整体经济生产能力过剩，农村劳动力回流，乡镇企业经营状况恶化，农民收入增长放缓，农业收入基本停滞，收入的地区差距十分巨大。税费改革必须以当前的形势为背景，不仅要减轻农民负担，改变税收累退性的格局，更要以转换政府职能，提高农民收入，促进农村要素流动，加快工业化和城镇化步伐作为基本目标。仅仅将“费”改为“税”不可能真正解决农村的根本问题。

2税费改革政策设计缺乏系统性。农民负担沉重的根本原因在于不合理的制度安排，即：城乡二元结构下城市偏向的财政体制导致农村公共事业经费严重短缺；政治体制改革滞后导致乡镇机构行政管理费用膨胀；不完善的分税制导致地方政府特别是县以下政府财力入不敷出；城乡分割的户籍政策阻碍了城市化进程，使农业生产规模不经济等等。因此，单纯依靠财税体制的行政性调整不可能最终解决农民负担问题，农村税费改革决不能仅仅是规范农民与农村基层政府之间的分配关系（费改税）或基层组织的行为（制止乱收费），而必须从政治体制与经济体制的联系上，从统筹城乡经济社会发展的战略上，改革原有的制度安排，进行土地制度、分配制度、粮食流通体制、劳动就业体制、财税制度、社会保障制度及基层行政管理制度等方面的配套改革与制度创新。但现实则不然，本次农村税费改革政策设计明显滞后，缺乏系统性，经常是出现问题后再去寻找解决方法，致使农村税费改革进展缓慢，各种新问题层出不穷，效果不尽如人意。

3新的税制设计没有充分考虑、甚至是忽视了农民负担的累退性越来越强是构成农民负担问题的主要原因，却把农民负担问题看成是一个降低平均税负水平的问题，造成新的税负不平等。由于农村新税制在取消各种收费的同时，提高了农业税税率，但收入较低者在收入结构方面以农业收入为主，因此这部分农户更容易受新税制提高农业税率的负面影响。税费改革前，“三提五统”基本上类似人头税，农民的负担大体上是“人田各半”。改革后在一定程度上存在“摊丁入亩”的倾向，即税费直接与土地相联系，“税随地走”。这就使“离土离乡”、“离土不离乡”的那些从事非农产业的农村人口负担明显减轻，而“老实巴交”种地的农民，特别是种田大户的负担加重，即所谓“多种地、多负担、多吃亏”。一些地方甚至还出现了改革后农民税负比改革前增加的情况。农业税费的负担金额与农民个人收入高低完全无关，收入越低的人，农业承担的税费占收入的比重反而越高；越是贫穷地区，贫困的农民越能感受税费负担的沉重。新农税设计方面的缺陷，加剧了农业税费在实践中具有的累退性质，成为农民间收入差距进一步扩大的重要制度原因。这在客观上又鼓励了农民从事非农产业的倾向，内在地推动了农民的“抛荒”现象。

4税改强调了减少税负的绝对水平，却没有充分考虑建立健全地方公共财政体系，并为农村公共产品供给建立充足、高效的融资渠道。农村税费改革在规范县乡财政收支结构、减轻农民负担的同时，也给县乡财政套上了“紧箍咒”，使得县乡财政供给地方公共产品的能力大大减弱。从试点地区税费改革的实践结果看，本次税改并没有充分考虑基层政府的利益以及财政的可持续性，普遍存在农村义务教育经费缺口反而加大，乡村债务化解更加困难，县乡财政的收支矛盾趋于尖锐化，农村基层政权难以维持正常运转等问题。这些问题的产生主要是因为所制定的改革政策和策略缺乏系统性，尤其是对如何确保农村公共产品的供给缺乏制度方面的可操作的保障措施。这也成为2001年税费改革扩大试点不得不暂缓的重要原因之一。

二、解决农村税费问题的出路：建立长期稳定且科学合理的农村税费制度和地方公共财政体制

在关于财税体制与农民税负关系的各种讨论中，往往将财税体制的缺陷当作一种既成事实，而没有分析其形成的深层根源。目前中国的五级政府在财政职能分配上有一个明显异于发达国家的特性，即越低级的政府所承担的社会公共服务职能越沉重。分税制改革以来，随着财权的不断上移和事权的不断下移，县乡财政面临越来越大的收支平衡压力，并成为农村义务教育经费短缺、地方公共产品供给能力弱化和农民负担累年加重的重要制度原因。仅仅将“费”改为“税”非但不能从根本上解决这一问题，反而使问题进一步凸显和尖锐化。因此，农村税费需要系统性的革新，其根本出路在于建立长期稳定、科学合理的农村税费制度和地方公共财政体制。

1实现地方基层政府的职能转换

目前税费改革的最大矛盾是减轻农民负担的同时也减少了政府的财政收入，使得地方政府机构的正常运转面临严重困难。从表面上看，地方基层政府正常运转的困难似乎是农村税费改革直接造成的，但从深层次上看，恰恰反映了基层政府机构臃肿、人浮于事的不合理状况。县乡政府机构设置和人员安排上的弊端是导致其运转困难的根本原因，也是农民负担不断加重的重要因素。解决这一问题的根本措施是将农村税费改革与政府机构改革与行政体制改革结合起来，在积极推进税费改革的同时，大力推进政府机构改革，转换政府职能。因此，应结合农村税费改革试行精简政府级次，进一步转换政府职能，譬如可以将乡级政府转为县级政府的派出机构，将地级政府定位为省的派出机构，以求大量精简非必要的机构和人员。这样，我国政府级次能够得到有效精简，职责也较易廓清，有利于减少行政运转经费，减轻公众负担。

2重新建构农村税费体系

（1）调整税费改革的目标，建立税费改革的前期、中期和远期三级目标体系。减轻农民负担作为税费改革的前期目标或当前目标，从各地税费改革的实践看已初步实现；税费改革的中期目标是对前期改革的成果进行巩固，对改革措施进行完善，对改革经验进行总结，建立税改向远期目标过渡的机制，这一目标大约需要2-3年；税费改革的远期目标即最高目标是在我国最终建立起城乡统一的税费制度，这一制度应与我国社会经济发展的总体战略目标具有一致性，到2010年这种城乡统一的税费制度应初步建立起来。建立税费改革的中长期动态目标体系，一方面可以避免政策实施的短期效应，从根本上规范基层政府行为，另一方面不至于使税费改革游离于整个国家市场经济制度建设的系统之外，使之成为规范农村利益分配关系的长期稳定的制度。

（2）逐步建立城乡统一税制。农村税费改革，其根本问题应是农村适宜征收什么样的税，以怎样的方式征收。这需考虑效率、公平以及征税成本等多方面因素。西方财政理论认为，地方最适合的税种首先是受益税或使用税，其次是对不流动的要素征税。我国现行的农业税没有体现税收与受益的对等，不具有收益税的性质。它对农业产出征税，导致农业部门和农业从业人员的边际税率远远高于非农业部门，成为农民在社会中不平等负担的根源，激励农业生产要素流向税负更轻的非农产业。现行费改税改变的仅仅是原有费的征收数量和方式，并没有改变农业税收的性质，甚至在数量上还有加大农业税的趋势，因而也就不可能消除农业税原有的不公平和扭曲效应。农村最适合的征税对象应是土地本身和一些不具有流动性的财产。西方典型的地方税种是财产税。如何设计对效率影响最小的并具有公平性的农村税费体系，均等化农业和非农业的税收负担，既是税费改革的一个重要课题，也是税费改革的方向。

（3）完善征管措施，规范征管行为。现行农村税费体系需要的是一次根本的革新。但就目前现实而言，统一城乡税制、均等化税负的设想在短期内难以实现。当前应着重从以下几个方面加强征管，巩固税费改革的成果，建立税改向远期目标过渡的机制。一是对税改中所造成的计税土地不实、计税常产过高、计税价格过高等问题积极加以纠正。二是建立规范的征管制度，实行纳税通知制度、纳税登记制度、纳税公示制度、纳税期限制度、完税凭证制度等，对违反制度的事和人应建立惩罚机制。三是应规范征管行为，建立社会监督机制，对所征税费应实行归口管理，杜绝一切变相损害农民利益的行为。

3建立和完善政府间转移支付制度

当前地方基层政府的收入问题已成为农村税费改革的最大阻碍。税费改革通过利益关系的重新调整，在使农民较大幅度减轻负担的同时，必然会导致其他利益主体受损。一方面，县乡财政增长无望，平衡困难。另一方面，县乡财政支出却呈刚性增长的态势。近几年，国家关于财政支付人员的工资增长和福利改善的政策不断出台，客观上加大了财政平衡的难度。这一矛盾如果不能得到及时有效的解决，农民负担反弹的可能性就会存在，减轻农民负担就会成为一句空话。

我国农村税费改革面临的财政缺口，客观上需要通过建立和完善政府间转移支付制度来解决。要求转移支付的最重要理由是外部性的存在。地方政府提供的某些公共产品具有很大的正外部性，如果没有相应的补偿，这些产品的供给就会陷入不足的境地。例如义务教育的外溢性极强，很多在农村接受教育的孩子，目的就是为了摆脱农村贫困落后的环境背景，进入发达省市就业生活，使得地方政府承担了义务教育的成本却无法获取相应的教育收益。而农村税费改革后，由于取消了教育费附加和教育集资，切断了县乡政府教育经费的筹资渠道，财政压力剧增，使得本已脆弱的义务教育更是难以为继。因此，中央和省级政府对农村义务教育负有极大的责任，加强中央和省级政府对义务教育财政转移支付是解决农村教育经费短缺问题的根本途径。同时，转移支付还可以调节地区间发展的不平衡，实现地区间的均等化。农村税费问题涉及公平和效率。农民税费负担沉重源于不合理的制度安排及由此引起的农村税费制度的不公平。农村税费改革下一步工作的重点，应以建立农村地方公共财政为目标，以效率和公平为标准，完善相应的配套制度，革新整个农村税费体系，以促进我国农村经济的繁荣和农业的发展。

篇（7）

总结年工作、研究和部署年地税工作，今天旗地税局召开这次会议。很及时、很必要。邢局长对今年全旗地税工作进行具体部署，希望大家认真分析新一年的地税形势，深入研究新一年地税增收目标任务的有效举措，并在今后的工作中很好地落实下去。这里，讲两点意见，供大家参考。

服务大局，一、围绕中心。为我旗经济建设作出突出贡献

十五”最后一年，刚刚过去的年。也是旗经济快速发展的一年，经济建设和社会事业迈上了新的台阶。全旗地区生产总值达到16.28亿元，2000年的3.2倍，年均递增25.8%财政收首次突破亿元大关，达到1.5571亿元，同比增长70.2%总量排全市第7位，增速排全市第3位；规模企业工业增加值累计完成2.92亿元，增速达到68%规模企业经济效益综合指数完成235.25点，同比增长79.69点；全旗固定资产投资达到15亿元，同比增长74.4%城镇居民可支配收入完成7090元，同比增长15.2%牧民人均纯收入完成4433元，同比增长1.6%全旗各项社会事业全面发展，社会和谐稳定，人民生活日益提高。这种形势的带动下，旗地税局各项工作取得了长足进步：一是全面深化征管改革，实施科学化、精细化管理，实施税源分级、分类、分片管理。二是实现了税费一体化管理，形成了一人进厂，税费统管”管理模式。三是实现了一窗多能、一机多用、一岗多责”一窗式”服务，加快信息化建设、不断提升纠风工作及办税服务水平，推进了地税事业的全面发展。

各项税费累计入库6841万元。其中，地方税收累计入库5333万元，完成旗委、旗政府下达任务的100.1%,截止年11月30日。同比增收2116万元，增长65.7%社会保险费累计入库1508万元，完成年度计划任务1159万元的130%同比增收708万元，增长88.5%

截止12月31日，经科学合理地分析税源、费源。局预计组织入库各项税费万元。其中地方税收预计完成万元，社会保险费预计完成1800万元。

二、加强领导、强化征管，确保完成今年的各项税费收入任务

年是“十一五”的开局之年，做好今年的工作具有重要意义。“十一五”时期我旗经济社会发展目标是，地区生产总值年均增速40%，达到84亿元；人均地区生产总值达到11.9万元；三次产业比重调整为6.6：82.2：11.2；财政总收入年均增长40%，达到8.37亿元；固定资产投资累计完成125亿元，比“十五”期间翻两番以上；引进旗外资金达到88亿元，比“十五”期间翻一番；社会消费品零售总额年均增长10%，达到3.8亿元；城镇居民人均可支配收入年均增长16.4%，达到15200元；牧民人均纯收入年均增长17.7%，达到10000元。我旗已经提出在“十一五”时期要以建设社会主义新牧区为目标，按照经济和社会发展的总体要求，调整经济结构，转变增长方式，走资源转换和总量扩张的道路，构建以满洲里、海拉尔、额尔古纳为支撑点的三角区域能源重化工基地、绿色生态基地、北疆风情旅游基地，提高牧民素质，发展生态、高效农牧业，改善农牧民生产条件，提高生活水平和质量，建设和谐、平安、富裕、文明的陈巴尔虎旗。今年我旗的固定资产投资、工业化、农牧业产业化和旅游业将有较大发展，这无疑将为税费增收提供坚实的基础和丰富的财源。因此，我们要进一步加强税源分析，加强税源监控，加强税收征管，加大稽查工作力度，扎扎实实做好各项工作。

(一)、加强税收收入的组织工作。税收收入的组织工作是确保完成全年工作任务的基础性工作，要坚持以组织税费收入为中心，依法治税，强化管理。要正确分析判断全旗收入形势，正确处理地方收入增长与经济发展、加强税收征管与税源分析的关系，要通过狠抓科学化、精细化管理，抓住税收征管薄弱环节，大力加强户籍管理，提高管理效能，要进一步规范和整顿市场秩序，开展各项专项检查，严厉打击涉税违法行为，拓宽协税护税网络，千方百计把我旗经济社会发展的成果如实反映到地税收入上来，做好应收尽收，确保今年地税收入稳定增长。

(二)、提高促进经济发展能力，发挥地方税收

调节经济的职能作用。要适应我旗经济快速发展的新形势，依法运用地方税收调节手段，为我旗经济发展营造一个良好投资的软环境。要认真落实旗委、旗政府扶持重点工业园区发展，支持高新技术产业和企业技术改造等地方税收优惠政策，用好、用足各项地方税收优惠政策，努力把市场机制调节与税收政策调控作用结合起来，加快工业结构调整，推动工业企业上规模、创特色、出效益。

(三)、要围绕提高税收管理能力，进一步深化地税征管改革。进一步加快地税征管信息化进程，建立和完善信息化和专业化相结合的现代税收征管体系。要加强信息化队伍建设，不断提高依法治税水平，努力培养一支业务精、事业心强的信息队伍。要完善网络建设，提高信息资源共享程度。要通过征管改革，建立起更加公平、更加科学、更加法治的地方税收管理体系。

篇（8）

二四年，是中央加大农村税费改革力度的重要一年，也是我镇税改工作取得显著成效的一年。一年来，我镇在上级税改领导小组的领导下，始终把原原本本落实税改政策、实实在在减轻农民负担作为农村工作的头等大事来抓，严格执行政策不走样，全面推进各项配套改革措施，加强对农民负担的监控管理，有力地巩固了税费改革成果，做到了领导满意、群众满意、基层干部满意“三满意”。现将我镇2004年税费改革实施情况简要汇报如下：

一、基本情况

我镇地处罗田北部山区，辖35个行政村，304个村民小组，农业人口32843人，版土面积285.11平方公里，其中计税面积24778亩，按照县委、县政府的安排，青苔关、拥门关、吊桥河、黄柏山四个国营林场村的税收工作由我镇负责指导，全镇税改户数达9019户。2003年全镇农业税正税134.72万元，附加26.944万元，农业特产税29.13万元，附加5.826万元，共计196.62万元，人平税负59.87元，亩平税负65.24元。2004年农业税正税76.9828万元，附加15.3965万元，合计92.3793万元，人平负担28.12元，亩平负担37.28元。此外，2004年全镇发放粮食直接补贴资金11.8万元，发放中稻良种补贴资金31.1万元。

二、主要工作措施

1、结合实际，做好税费减免、粮食直补和良种补贴工作

2004年中央和省里出台了取消了特产税、降低了农业税及附加三个百分点以及水稻、良种补贴等政策。为了确保这些政策的顺利实施，我们制定了详细的分阶段实施计划和实施方案，在实施中牢牢把握“三个坚持”，即：坚持政策公开、减免补贴公开，避免“暗箱”操作；坚持政策统一，严禁随意调整税率、扩大范围、变更政策；坚持程序过程公开，规范操作。在具体分解落实过程中，我们按照“进村、入户、上墙”和“公开、公平、公正”的原则，对农户粮食直补按照2002年税改数字进行登记造册，并公示公开，为了核实准中稻面积，本着“硬抽人、抽硬人”的原则，及时从农技、农经、财税等部门抽调了20名专职工作人员和镇村干部一起深入到田间地头，对全镇的中稻面积逐户逐地进行核实，切实履行充分征求农民意见农民签字认可、张榜公布的程序，接受群众监督。并直接发放到户，避免存在中间舞弊环节。同时，为了确保税改政策不折不扣落实到位，我们又多次组织人员深入乡村进行督导检查，通过“听、看、查、谈”，走访了近千户农户，实地查看张榜公布表，认真听取了农民的意见，核对了农民档案的有关数据，并对在督查中发现的问题，及时进行整改。通过以上措施，有力确保了农税减免到位，粮种补贴到户。

2、规范征管行为，积极推进农业税收征管改革

税改后，我们积极探索建设新的体制下税改征管体系，按照“八到户”、“十不准”的要求，坚持专业化征收为主、乡村干部协税护税为辅的原则，切实履行农税征管、执法的主体职责，进一步规范征管行为，为加强税收征管，我们在原财政所基础上成立了征管所，组织力量对全镇农户税收据实核定、并集中填写《农业税纳税通知书》，于4月份以前全部发放到户。同时，我们改进了农税征管方法，采取“三定”（定时、定点、定额）为主的方式征收税款，全镇39个纳税单位全部推行了送税制，在送税制实施过程中，我们加强了票据管理，做到一户一票，一税一票，杜绝打白条。此外，对于少数外出打工户和困难户纳税的难题，我们严格贯彻省委、省政府“三不准”的行为准则，采取寄信和上门征收的办法，积极动员外出打工户和困难户想尽千方百计，缴纳税款。到年底，全镇92.4万元的税收任务已全部入库，为全镇其他各项工作开展打下了良好的基础。

3、强化“一事一议”和“两工”的审批管理

税改后，“一事一议”和“两工”的征收使用是税改后农民负担管理的重要内容。为此，我们从狠抓“一事一议”和“两工”使用审批入手，坚持有事才议、无事不议的原则，认真做好审查监管工作。一是严格按照规定程序办事。全镇39个单位都按照规定程序确定筹资筹劳项目预算。经村民代表会议讨论通过，报镇经管站审核，由镇政府报县减负办审批。经县减负办审批，全镇39个单位有28个单位进行筹劳，共计预算筹劳14.5万个。有8个村进行筹资，共计筹资7.59万元。二是严格控制标准。经批准的8个“一事一议”筹资单位，筹资标准都控制在人平15元之内。28个村“两工”使用单位筹劳标准都控制在劳平10个之内。三是严格使用用途。经“一事一议”筹集的资金严格按照批准项目使用，做到专款、专用、专项结算。“两工”使用主要用于防洪抢险、公路维修、植树造林等公益事业建设。四是严格及时公开。各村将筹资筹劳提取、使用、结算情况采取召开会议、办公开栏等多种形式及时向群众公开，接受群众监督。五是严格监督管理。镇经管站将加强各村筹资筹劳监管力度，进行定期审计，确保筹资筹劳按政策规定提取、使用和结算。

4、全力推进配套改革，确保了镇、村、学校的正常运转

税费改革后，镇村收入相对减少，如何做到“三个确保”，关键是配套改革要同步推进，坚决到位，不拉后腿，做到减人减事减支，从根本上减轻群众负担。第一、加大了教育体制改革力度。撤销了镇教育组，调整了全镇中小学布局，合并了3所完全小学，7所初级小学，辞退了代课教师和临时工勤人员67名，全面实施了教育“一费制”。经过精减后，全镇中小学共有公办教师252人，退休教师67人，财政供给297.8万元，省拨公用经费21.66万元，基本保证学校正常运转。第二、加大了政府机关改革力度。一是清退了临时工、编外人员15人。二是撤销了四个总支和办事处，设立了五大办。三是推行干部人事制度改革，实行干部双向选择、末位待岗、竞争上岗等机制整合干部队伍。镇领导干部职数由原来的19人减为9人，镇干部总数由原来的68人减至44人，其中离岗学习1人，转岗6人，三放活13人，提前退休离职退养4人。每年在职及退休干部工资、分流人员基本生活费、加上年费用支出需要131.65万元。通过财政包干、转移支付、政策性增资、上级扶持资金及发展企业，我们取得收入131.65万元，基本持平，保证了镇政府机关的正常运转。第三、合并了事业单位。由原来的七站八所15个事业单位精减合并为8个。第四、加大了村组改革力度。对村干部职数从严控制，严格执行1000人以下的村村干部编制3人，1000至2000人的村村干部编制4人的规定，撤销村民小组长，全部由村干部兼任。全镇共精减村组干部350人，每年节约开支100万元。目前全镇共有村干部125人，工资总额50.8万元，费用及支出17.3万元，五保及优抚支出33.2万元，合计支出101.3万元。村级收入108.18万元，转移支付50.4161万元，两税附加32.77万元，村办企业纯收入25万元，保证了村级正常运转需要。

5、有效化解债务，减轻了村级负担

清理化解村级债务，是巩固农村税改成果的关键举措，为化解旧债，遏制新债，我们一方面出台系列相关文件，并成立农村财务服务中心，对全镇各村债务进行清查、核定、冻结，实行村级帐务、资金“双代管”，从源头上控制了增加新的债务；另一方面积极探索多种方法，采取有效途径化债：一是划转债权化债。在自愿协商的前提下，动员债权债务人结对互抵，冲销集体负债128万元。二是盘活资产化债。主要将村级集体闲置的固定资产，经村民代表会同意，公开进行拍卖，用于化债60.73万元。三是清理挤水化债。充分发挥民主理财小组的作用，对形成的村级债务逐笔审核，挤出债务中的水份，全镇共挤水化债7.18万元。四是发展增收化债。鼓励创办村级资源型企业，增加村集体收入，达到发展增收化债的目的。全镇通过发展企业，增加集体收入化解债务28.16万元。五是削减高息化债。主要是对民间借款，在清理核实基础上，按金融部门规定的同期同档利率计息。六是节支化债。全面落实村级零招待费制度，实行报刊限额征订，严格控制非生产性开支，并将转移支付资金、两税附加、村级集体收入节余部分，全部用于化债，此举共化债12.14万元。通过采取上述化债途径，全镇共化债291.63万元，占债务总额的55%。

6、加大农民负担的检查、整治力度，建立健全农民负担监测网络

一是建立规范的转移支付资金和两费附加管理使用体系。我们坚持两税附加由财政部门按照“一票两项”的方法，随正税一并征收，并按时足额拨付到农村财务服务中心的专门帐户上，不抵税，不代扣，按村设帐，镇管村用，专款专用。在执行过程中，我们对农村优抚对象、五保户的优抚补助款按时按标准登记造册，发放到户。

二是建立村级财务管理体系。我们在村帐站管的基础上，成立了村级财务服务中心，在全镇范围内积极开展村级帐务、资金双代管工作，把全镇35个村的资金和帐务统一归并入镇农村财务服务中心，资金和财务统一由农村财务服务中心代管，各村均成立了民主理财小组，从根本上杜绝了村级财务混乱和管理松懈的难题。

三是建立农民负担监督审计管理体系。一是规范填写发放农民负担监督卡，并告之农户凭卡缴税，卡外负担有权拒交。二是公布农民负担情况，接受群众监督。镇政府将涉农收费项目和标准以村为单位，采取办公开栏、开群众会等形式，公布了税费任务详细分解情况，接受广大群众监督。三是加大了涉农部门收费监管力度。镇政府专门成立了规范部门收费领导小组，建立了涉农收费公示栏，对涉农部门收费在全镇各村公示，并设立举报电话。用铁的手腕、铁的纪律来规范教育、土地、城建、计生、畜牧、外贸等部门收费行为。四是进行农民负担专项检查。去年，镇政府先后组织三次农民负担专项检查，查税费任务分解是否做到镇村组户四对口，查负担监督卡是否全部发放到户，查是否搭车收费和加码收费。通过检查，有力的确保了全镇农民负担政策落实到位。版权所有

四、下一步工作打算

总体来看，我镇农村税费改革取得了突破性进展和明显成效。但也要清醒地看到，由于这项改革的复杂性、艰巨性和长期性，目前取得的成效只是初步的、阶段性的，改革中存在和面临一些不容忽视和需要认真解决的问题和矛盾，主要是税改后镇村收支缺口大；农村公益事业建设资金投入严重不足；乡村债务负担沉重，化解难度大等等。因此我们将按照上级的统一部署，扎扎实实地搞好下一阶段各项工作。

篇（9）

所谓税收专业化管理，就是根据纳税人的经营规模和行业管理等不同特点，通过建立一支高素质的税收管理专业人才队伍，优化人力资源配置，探索实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，以达到加大管理力度和拓展管理深度的目的。湖北省恩施州地方税务局自2009年5月从科学界定岗位职权、明确工作目标、理顺工作规程、强化评议考核和责任追究，按照“精减、统一、效能”的原则，以机构扁平化为突破口，将县（市）局机关职能从“组织指挥型”转变为“管理服务型”。 较好地解决了“由谁做、做什么、怎么做”的问题。随着经济的发展，企业经济性质、组织形式、经营方式日趋多样化，税源管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大，纳税人数量不断增加，征纳信息严重不对称，推行征管方式变革势在必行。笔者就恩施州地税扁平化模式下推行税收专业化管理的必要性、制约因素、基本思路谈一些粗浅的看法。

一、推行实施税收专业化管理工作的必要性

(一)湖北省恩施州现行的税费管理模式

各县（市）局设税费管理一、二、三科，税费管理一科、二科管理县（市）城区税收，税费管理三科管理乡镇税收，城区科内分片、组。有的县税费管理二、三科管理乡镇税收。税费管理科管理人员均各有自己的“责任田”，独管一片，直接从事对所辖纳税人的税源及日常涉税事项的管理工作。由于每个管理员的业务熟练程度、能力强弱不同，遇到征管问题特别是风险较高、专业性较强的问题时，单兵作战，无法发挥团体力量和业务素质强的管理员优势，难形成征管合力，导致征管不到位带来执法风险。通过推行税收专业化管理，可以有效化解管理员的执法风险。

(二)推行税收专业化管理是提高征管质量和效率的重要保证

推行税收专业化管理，就是根据税源管理的不同特点，把税收管理过程的各阶段、各环节的管理职能在不同层级、不同部门以及不同岗位之间进行分工，使复杂的管理活动简单化，粗放的管理方式精细化，重复的管理过程流程化，资源比较优势最大化，从而提高税收征管活动的效率，最大限度地减少税收管理员事务缠身，质效不高的现象。

(三)推行税收专业化管理是创新税收管理员制度构架的需要

税收管理员制度从2005年开始实施以来，在解决“疏于管理、淡化责任”方面取得了一定的成效。但随着经济形势的变化发展和征管改革的不断深入，税收管理员制度存在的弊端和局限性日益显现，管理员工作的被动性、盲目性、无序性以及权力过于集中、税收执法风险加大、人力资源配置不科学等问题尤为突出，推行税收专业化管理已是事在必行。

(四)随着经济的不断发展和完善，纳税人不仅所属行业、经济性质、经营规模、纳税能力不尽相同，而且在内部控制、会计核算和税法遵从度等方面也存在明显差异

税源的差异性，客观要求税收征管方式再也不能只搞“一人统管”的征管模式，必须要按照各行业税源运行的内在规律，分别制定管理办法，实施有针对性的管理。否则，会出现“大户管不透、中户管不细、小户管不住”的现象。

二、推行税收专业化管理面临的制约因素

(一)征管范围因素

由于地税征管税种多，承担着营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城市维护建设税、车船税、房产税、资源税、城镇土地使用税、印花税、烟叶税、耕地占用税、契税共13个地方税种；职工基本养老保险费、新型农村社会养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等6种社会保险费，以及教育费附加、文化事业建设费、地方教育发展费、河道堤防工程修建维护管理费、排污费、磷矿石价格调节基金、残疾人就业保障金等规费的征收管理工作。各税种计税依据和征管要求各异，完全按税种实施专业化管理的难度较大。

(二)管辖地域因素

山区县（市）域范围内，城区与乡镇之间，乡镇、村组，点多面广线长，在管户数量、分布密度、税源结构、人员配置等方面存在明显差异，给打破传统的地域管辖方式，实行专业化管理带来困难。目前尚不具备彻底打破属地管理格局，实行完全意义上专业化管理的条件。

(三)征管手段因素

近年来，随着税收信息化工作步伐不断加快，税收管理信息化手段日臻完善。但对推动税收专业化管理的支撑方面还存在一定的局限性。表现在：一是基础信息质量不高。二是信息加工能力不强。三是专业化软件性能不稳，许多软件的现有功能尚不能完全满足税收专业化管理的要求。

(四)人员素质因素

尽管税收管理员制度从2005年开始实施以来，在解决“疏于管理、淡化责任”方面取得了一定的成效。但随着收入总量不断攀升，日常工作量不断加大，税收征管要求不断提高。加之人员年龄结构老化，部分人员的素质不能完全适应税收管理员职责的要求，难以适应新时期税收工作的需要。

三、推行税收专业化管理的基本思路

基于上述制约因素的成因，笔者认为，山区县（市）地税部门推行税收专业化管理决不是简单地将横的“划片”管理改为纵的按“行业”，更不可一个模板、一个标准，而是要结合本地现已实施的扁平化模式基础上因地制宜地选择专业化管理方式。税收专业化管理的目的是以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以实行分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障，以建立和培养专业化人才队伍为支撑，优化服务，严格执法，不断提高税法遵从度和税收征管水平。

其基本思路：

(一)完善税收管理岗责体系

重组属地管理税收管理员职能，把税收风险分析、专业纳税评估、重点税源、风险监控应对、中小企业行业性风险监控等专业化程度较高的风险管理职能剥离出来；把制度性安排、事务性管理等服务职能保留其中。改进原有属地管理单兵“独管一片”的模式，改为按“团队作业”的模式，按行业设置大责任区，实现从“一人管多户”向“多人管多户”转变。

(二)调整税收管理机构职能职责

按照专业化管理要求，在确保管理机构扁平化下机构数量和整体结构相对稳定的基础上，适当调整机构职能，明确岗位职责，优化内部分工，实施税收分级管理。根据税源结构特点，“抓大管小”选择几种方法的组合，分别在县（市）局范围内实施。如城区税费管理科的纳税户数多、税源集中、行业门类相对齐全，即在科室范围内实行以分规模为主，分行业、分事项为辅的管理模式；随着两路的开通、鄂西生态文化旅游圈开放开发、武陵山试验区的建立。旅游业、房地产、现代服务业等必将成为我州各县（市）局的重点税源，在现有科室内增设重点税源管理科（或一科两牌专人）,集中实行专业化管理。乡镇税费管理科的纳税户数少、税源相对分散，则以属地管理为主，辅以分类管理。同时，根据各类别纳税人的管理要求、管理难度和税收管理员的综合素质，科学配置税务管理资源，优先保证对重点税源的监控管理需要，将业务素质较高、综合分析能力较强的干部调配到业务相对复杂的专业化税源管理岗和纳税评估岗；将工作经验丰富、责任心强的干部调配到业务相对单一的日常税收事项（税源）管理岗，做到人尽其才、充分发挥其工作潜能。合理确定税收管理员的管户数量，最大限度的发挥税收管理员的工作潜能，扭转税收管理员“一人多责”、“一人多权”的局面，提升税收执法风险的防范和监控能力。

(三)完善提升纳税评估成效

按照税源监控、税款征收、纳税评估相分离的原则，将纳税评估从属地责任区管理职能中分离出来，合理归并原来的责任区及管理员直接纳税评估、直接实施税务检查的相关职责，建立专门纳税评估机构（挂靠法制科）或增设岗位“纳税评估岗”，专职负责纳税评估工作。将政治素质高、业务能力强的干部选择到专门从事专业化综合评估和税收风险分析、识别、应对工作。有针对性地组织各类专业纳税评估工作，评估机构以行业为对象分为若干评估小组开展专业化分析评估, 实现纳税评估由数量型向质量型转变，由收入型向管理型转变，由查处型向服务型转变，切实提升纳税评估工作的质量与成效，实现“以评促管”。

(四)根据特殊行业特点，制定行业税收管理办法，对特殊税源实施个性化管理

篇（10）

一、关于20*年全县财税工作

20*年，是全县财税工作极不平凡的一年。面对特大冰冻灾害、政策性减收和金融危机带来的不利影响，面对财税任务高基数增长和税源短缺带来的巨大压力，全县上下在县委、县政府的正确领导和县人大、县政协的大力支持下，迎难而上，扎实工作，全县财政运行态势良好，各项指标超出预期。主要表现在以下几个方面：

一是财税收入实现新突破。20*年，全县财税总收入突破6亿元，达到6.28亿元，为年度预算的101.95％，比上年增加8289万元，增长15.2％。其中：国税完成25868万元，比上年增加3798万元，增长17.21%；地税完成15901万元，比上年增加2*4万元，增长15.09%；财政完成21057万元，比上年增加2423万元，增长13%。

二是财税质量有了新提高。财政收入增幅超过GDP增幅2.43个百分点，占GDP的比重为5.84%，比上年提高0.17个百分点。税收收入完成42964万元，占财政总收入的比重超过80%，比上年提高1个百分点。非税收入完成10971万元，占财政收入的比重为20%，比上年下降1个百分点。花炮厂、打火机行业、廉桥药材市场经营户纳税意识增强，自觉接收税负定额调整；兴工焦化、兴盛置业、龙丰实业、亿利金属、廉桥造纸、青山机床、祥隆电瓷、牛马司煤矿等企业克服各种困难，对财税增长作出了较大贡献。

三是征管水平迈上新台阶。财税征管进一步规范，重点进一步突出，协税护税力度进一步加大。征管部门通过强化税源监控，摸清税收底子，坚持依法征管，严格财税稽查，保证了财税均衡入库。县国税部门深入推进科学化、精细化管理，加强重点税源监控，全面开展欠税清理，收入增幅较大；地税部门建立了税源分析制度，实行纳税评估，强化税源监管，效果明显；财政部门以矿产资源税和契税、耕地占用税为重点，启动了矿产资源税费统征，契税收入突破1000万元，达到1300万元；县非税收入征管部门加强非税收入信息化建设，完善“以票管收、票款同步、源头控制”机制，乡镇社会抚养费和基金收入征管实现突破，收入总量均创历史新高。两市镇、九龙岭、火厂坪、佘田桥、灵官殿、堡面前、廉桥、砂石等乡镇积极培植财源，采取有力措施，挖掘税收潜力，加大协税护税力度，财税任务完成出色。县国土局、运管所、交警大队、城管执法局等单位坚持依法行政、严格执法，任务完成较好。

四是财政支出取得新成效。按照“保重点、保稳定、促发展、构和谐”的要求，财政支出重点向社会事业倾斜、向“三农”倾斜，促进了经济社会协调发展。确保了国家工作人员工资及国家规定的津补贴及时到位，全县公务员津补贴标准在上年基础上人平增加1000元，达到12000元，并对全县义务教育学校教师及其离退休人员参照公务员标准发放了适当补贴，增加支出3711万元。确保了各类民生资金及时到位。全年通过网络发放惠农涉农补贴资金30项共1.2亿元；安排各类“三农”项目配套资金1.06亿元，有力地促进了农村经济的发展；支持教育优先发展，全年教育一般预算支出达2.93亿元，增加5200万元，增长21.61%；促进就业和完善社会保障制度，安排再就业资金1300万元，出资购买168个公益性岗位，解决城镇退伍军人和企业改制人员就业；支持公共文化服务体系和医疗卫生服务保障体系建设，促进人口和计生事业健康发展。确保了重点建设资金及时到位。县财政投入建设资金1868万元，支持会议中心、四完小、保险馆、保险局监管中心、交通监控设施等重点工程建设，有力保障了各项重点工程的顺利实施。同时，县财政调减了各职能部门罚没收入计划任务1200万元，优化了经济发展环境；投入1000万元建立中小企业发展专项资金，努力推动中小企业融资。

上述成绩的取得，是县委、县政府正确领导的结果，是县人大、县政协监督支持的结果，是各级各部门和广大财税干部职工团结奋斗、开拓进取、扎实工作的结果。在此，我代表县委、县政府向大家表示衷心的感谢！

二、关于2009年财税工作及“双过半”工作要求

受金融危机蔓延的影响，今年我县财税工作面临巨大的困难，但是只要思想不滑坡，办法总比困难多。根据县委经济工作会议和县十五届人大三次会议精神，今年我县财税工作的总体要求是：坚持以科学发展观为统领，以党的十七大、十七届三中全会和县委经济工作会议精神为指导，积极融资、加大投入，努力促进经济又好又快发展；完善体制、加强征管，不断壮大财政实力；改善民生、促进和谐，进一步优化支出结构；深化改革、强化监管，探索建设绩效财政，为加快推进“兴工旺商”、实现富民强县提供强有力的财政保障。

根据上述要求，全县财税工作的主要目标是：财政总收入完成70365万元，比上年增加7539万元，增长12%，其中，国税完成29489万元，比上年增加3621万元，增长14%；地税完成18096万元，比上年增加2195万元，增长13.8%；财政完成22780万元，比上年增加1723万元，增长8.18%。支出要紧紧围绕县委、县政府保增长、抓项目、调结构、促和谐、强基础的决策部署，对保运转、保民生、促就业的重点支出予以积极安排。

要完成上述目标任务，需重点抓好以下五个方面的工作：

（一）围绕增加投入,聚力抓好财源建设。重点抓好三个方面：一是组建国有资产经营公司，做大做强新的统一融资平台，为生态产业园的基础设施融资，打造承接产业转移的新平台，今年要拉通全长10公里的两条园区主干道路基。二是充分发挥县中小企业担保公司的作用，大力支持中小企业发展，担保公司上半年一定要运作、要见效。三是加大对金融机构的奖励，促进金融机构加大对新办、技改企业的扶持力度。对金融机构的奖励标准从去年的60万元提高到100万元，全年要新增贷款10亿元以上，存贷比达到40％以上。重点支持宾王扑克、方泰皮革落户**，支持新仁铝业复产，促成兴工焦化收购焦化厂、砂石齿轮厂技改、打火机组建集团以及亿利金属等一些大的财源项目。

（二）围绕依法征管，大力组织财政收入。要着力在三个方面下功夫。一是在创新征管手段上下功夫。要大力支持金财工程建设，启动非税收入征管软件，实行税费监管网络化、税费征管精细化、税费稽查电子化；完善宏

观税负分析、纳税评估等手段，积极探索主体税种、新兴行业税收、各种零散税收的征管机制；改革契税和耕地占用税征管模式，县城范围内“两税”纳入政务中心统一征收；充分发挥县计生抚养费征收局的职能，加大社会抚养费征收力度。二是在提高征管质量上下功夫。要建立健全征收、管理、稽查部门的信息交换制度、联席会议制度，提高信息化应用水平。要加强重点企业、重点项目、重点行业的税收监管，建立重点税源企业税负预警机制；积极探索保险和建筑安装税收一体化征管办法，堵塞税费征管漏洞；要加强税务稽查和专项检查力度，严厉打击偷、逃、骗、抗涉税违法行为，坚决制止越权减免税行为，促使纳税人保险纳税，维护税法刚性。三是在严格考核奖惩上下功夫。今年要继续严格执行20*年制定的财税工作考核办法，层层签订目标管理责任状，严格考核，严格奖惩。县政府对各乡镇各单位按进度进行考核奖惩，全年收入工作目标任务与年度文明目标考核挂钩，实行一票否决。各乡镇各单位要增强均衡入库意识，层层落实责任，严格目标管理，按进度奖惩到位。要将财税收入完成进度与干部的工作津贴、奖金挂钩，与单位下拨经费挂钩，与干部的考核评比挂钩，与领导的政绩挂钩。

（三）围绕优化支出，努力构建民生财政。进一步优化财政资源配置，强化财政公共服务功能，在保证工资发放和机关运转基本需要的基础上，把更多的资金投向社会公共事业领域，优先考虑民生，优先保障民生，不断提高民生支出占财政支出的比重。加大“三农”投入，扩大农业保险范围，努力促进农业发展、农民增收和农村繁荣；保证为民办实事资金投入，促进实事工作早见成效；全面落实农村义务教育保障机制改革，加强社会保障制度建设，完善城乡居民最低生活保障制度，提高低保补助标准，落实优抚政策，进一步完善农村合作医疗、城镇居民医保等政策。