风险处理策略汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇风险处理策略范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

关键词 BOT 污水处理 风险 对策 政府信用

随着我国经济建设的高度发展及国家宏观调控政策的实施，基础设施投资的资金压力日益增大。根据《国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》及各部委、各地方政府的实施细则，民间资本有望成为污水处理项目的主要投资者，BOT等投资模式仍是新增污水处理项目的主要投资方式。如何提高污水处理BOT项目的综合质量，确保投资方的盈利和项目运行的可持续性，成为各方关注的问题。而这些问题集中在如何有效的控制污水处理BOT项目的全过程风险。本文将按项目投资的过程，分五个阶段对面临的风险进行分析并提出对策。

一、污水处理BOT项目的风险特点

污水处理BOT项目具有以下特点：第一，运营周期长，利润率较低；第二，收入基本是固定的，污水处理费是唯一收入，收益受合同制约；第三，污水处理项目投资很大，专业性强、通用性差、变现难。除此之外，污水处理BOT项目还要面临环保政策变化多、技术更新快、城镇规划、土地征用、管网建设、污水处理费用征收支付、环保技术标准等诸多因素影响。

对于污水处理BOT项目的风险管理，需要采取全过程风险管理。在污水处理BOT项目中面临的众多风险项目中，可以将污水处理BOT项目风险按项目的五个阶段（投资决策、项目取得、融资投资、建设施工、生产运营），选取对经营管理影响较大的主要风险，划分为五大类十八项风险，具体分析如下。

生产运营 内部风险（运行操作、管理、运营成本）；外部风险（污水处理费收费政策、环境标准提高、进水水质超标或大幅波动、税收优惠政策变化、污泥处理条件变化、电价调价）

二、污水处理BOT项目投资决策风险及应对策略

污水处理BOT项目在决策时，有三个利益相关方，分别是投资运营商、政府和居民，主要由前两者对项目投资进行决策。这个阶段涉及的风险有：市场风险，包括当地对污水处理的需求风险、投资的价格及收益风险、来自其他投资商的竞争风险；地方政府信用风险，即地方政府作为污水处理的公共服务购买者所具备的财务支付能力，以及提供项目建设用地的供地能力；政策风险，主要体现在环保政策、居民污水处理费用征收政策、财政支付政策、税收优惠政策在BOT项目特许期内可能发生的变化；商业条件风险，包括进水量及进水水质、项目环保要求、场地地质条件等。对于投资运营商来说，在进行BOT项目决策时，要充分考虑以上风险，并进行规避或转移。

对于市场风险及商业条件风险，投资运营商在进行立项可研时，需要特别重视对项目产品所面向市场具体情况的调查研究与预测工作，对污水处理的近期及中远期需求情况、污水来源及水质情况进行摸查，为投资测算及BOT报价提供依据。

对于地方政府信用风险，投资运营商要对污水处理厂所在地区的经济状况、居民消费能力、污水处理费用征收情况和财政收入情况进行摸查和分析，并在BOT合同别对政府支付投资款或污水处理费规定特别条款，要求地方政府将污水处理费支付纳入财政预算。在实际操作中，还可以通过资产置换、土地无偿使用等方式抵补企业的污水处理费。

对于政策风险，投资运营商一方面要做好环保技术储备，以应对不断提高的环保标准要求，为将来对污水处理厂项目进行技术升级改造提供保障；另一方面，可以将政策变化带来的风险，以条款形式写入BOT项目合同中，约定政府所应承担的风险或责任。

三、污水处理BOT项目取得风险及应对策略

污水处理BOT项目取得阶段，主要是投资运营商的投资立项，以及参与政府的招投标。这一阶段面临的风险包括投资商业条件风险、资质能力风险、招投标风险和特许协议风险。

投资商业条件风险，包括对项目的商业运行环境、施工技术选择、投资额、投资收益和预计运营成本的预计风险。投资商业条件的确立，直接影响了BOT项目的后续施工建设和生产运营，也是控制成本费用的第一个环节。在确定水价上，需特别重视定价工作，充分考量通货膨胀因素、利率因素、政策因素对水价的确定及调整的影响，保障企业合理投资回报。

资质能力风险，包括运营资质能力、技术能力、研发能力和人员素质。在政府招投标中，一般会要求必须具有生活污水处理运营资质，这是投资运营商参与项目的基本条件。投资运营商还必须具备较为先进的污水处理技术、项目设计技术、信息系统管理技术等。政府在评标时，鉴于对项目长期性以及环保标准升级要求，也会重视投资运营商的技术能力、研发能力。

招投标的风险，包括招投标文件内容、招投标办法，以及其他招标主体的竞争风险。污水处理BOT项目不同于简单的工程招标，直接涉及到出厂水质关系到整个社会利益。BOT项目招投标文件，内容更加复杂，更加综合，需要在组织招投标时对应标内容和主题有较为明确的约束，并避免后续协议谈判、工程施工及运营中遇到分歧或纠纷无文件可依据，带来长期的潜在风险。

投资运营商针对招投标的程序及评标办法进行相应的风险控制，以提高中标率。在资格初审时，需要确保企业本身及投标文件符合招投标的要求。在制定标书及报价上，要考虑评标办法的影响。早期国内的污水处理BOT项目多数采用最低价中标法，可能产生报价过低，影响企业的盈利水平或偷排污水等问题。投资运营商应在确保收益率的前提下制定最低目标报价，避免盲目竞标。如果项目评标采取综合评审法，则可以在确定目标收益率的情况下合理报价，同时突出企业在建设、融资、技术等方面的优势。

四、污水处理BOT项目融资风险及应对策略

在BOT项目中，地方政府不直接参与项目的融资工作。投资运营商则须一方面作为项目的承包单位，一方面作为项目融资的借款人，为使项目融资得以顺利实施，必须对可能产生的融资风险进行分析并提出充分的保障措施，要在融资渠道、融资规模、融资结构和融资成本上实施风险控制。

第一，融资渠道风险。目前污水处理项目融资多数采用商业银行的间接融资，利率高、周期短，难以适应污水处理项目周期长、收益低的要求。发行债券和上市融资的门槛较高，对于多数污水处理企业来说并不现实。投资运营商可以考虑利用政府政策性资金、优惠贷款（例如世行的绿色贷款）、股本融资、项目融资和境外融资等渠道，降低投资运营商本身的资金压力，并适当转移风险。

第二，融资规模上，投资运营商要衡量自身的资金实力以及承担债务的能力，不是资本金投入越多越好，也不是信贷越多越好。采取信贷融资（包括各种贷款及项目融资）方式，要考虑融资的利率因素、汇率因素和污水处理费的现金流入，在企业可承担的财务成本和现金流范围内确定融资规模，一般可以在投资额的50%～70%的范围内。采取股本融资，要考虑项目的投资回报和风险转让，即在转让项目股本的同时，投资运营商不应失去对项目的控制权，不减少投资回报率，同时要求入股方承担相应比例的风险。

第三，融资结构上，根据融资渠道分为自有资金、股本融入资金和借贷资金。前两者不必承担资金成本，借贷资金具有财务杠杆作用，但要求有偿付能力。

第四，融资成本。除了融资手续费外，融资产生的利息费用，按照行业经验应控制在总成本费用的20%左右。如果超出这个水平，则融资成本将对项目的盈利带来长期的负面影响，直接降低项目的盈利能力。在融资时，投资运营商需要关注汇率变动风险、利率变动风险、通货膨胀风险等比较常见的金融风险；同时，还可借助货币互换、利率互换、债务结构混合性措施、商品远期销售合同或者期货合同等金融工具，锁定融资成本，避免出现融资成本因金融风险导致大幅波动。

五、污水处理BOT项目建设风险及应对策略

笔者认为项目建设风险应重点关注项目设计缺陷风险、项目施工风险、工程质量风险和投资超额风险。在BOT项目实践中，可以通过以下四个措施降低风险。

第一，针对由于项目勘察不详细、工程设计不合理，或在工程施工中改变设计方案、工程承包商技术能力不足等原因，导致项目达不到预期设计标准，投资运营商做好项目的技术储备和设计论证、审核工作，完善技术交底工作，以避免运行后增加运营费用和改造费用。

第二，针对项目施工过程中可能遇到的安全事故、技术不过关、施工进度延缓、项目管理混乱等风险，可以从完善项目施工管理，采取EPC模式施工，利用EPC承建商的资金和专业，降低施工管理、安全事故和工程延期等方面的风险。

第三，针对工程质量风险，可以通过加强工程监理管理督促项目承包商加强施工质量措施，减少项目出现质量问题；同时，还可以借助保险公司，购买商业保险的方式，达到转移降低因工程质量风险产生的损失。

第四，鉴于迟延完工、通货膨胀、汇率波动、利率变化以及环境和技术方面产生的问题都是造成投资超额的主要原因，投资运营商可借助于“项目建设承包合同”的方式，固定工程价格和工程工期，将成本超支风险转移给承包商。但要防止承包商承担风险过大，提高要价。

六、污水处理BOT项目运营风险及应对策略

项目运营阶段，投资运营商面临着内外两大类风险。内部风险主要是运行操作风险、管理风险和运营成本风险；外部风险主要有污水处理费收费政策变化、环境标准提高、进水水质超标或大幅波动、税收优惠政策变化、污泥处理条件变化、电价调价等风险。

内部风险的化解措施，一是规范生产运行操作，定岗定人定量操作，并实施监控；二是加强安全生产培训和预案演练；三是优化组织架构和岗位配置，提高人员素质；四是做好各环节的运营成本控制，特别是用电、药剂投放和污泥处理费用。

外部风险的化解，首先，需要投资运营商不断提高技术研发水平，掌握领先于国家城镇污水处理厂排放标准的相关技术能力，以应对环境标准提高所带来的技术改造升级要求，并降低生产运行成本。其次，需要地方政府部门做好污水处理费收费工作，确保有一定的“储水”以保证正常支付污水处理项目的水费。再次，需要环保部门做好对社会单位偷排的检查和处罚力度，确保进水水质能符合合同约定条款。

对于因进水水质长期变化、税收优惠政策调整、污泥处理方式变化等，投资运营商还需要求地方政府提供相应的费用补偿。

七、结束语

有效控制污水处理BOT项目的风险，既有利于保障投资方的利益，也有利于环境保护事业。本文按项目阶段所选取的主要风险因素，对于提高BOT项目综合质量而言有着重要意义，希望能够引起各方工作人员的特别关注与重视。

参考文献：

篇（2）

污水处理市场化是市场经济发展的必然要求，各级政府对可持续发展与环保事业日益重视，并纷纷改革过去传统的投融资和污水处理厂建设、运行方式，推进污水处理市场化发展。福建省在全国率先出台了《关于推进污水处理产业化发展的暂行规定》，广东等其他省市也制定了相应的推进办法，并积累了一定的成功经验。城市污水处理厂市场化运作有托管运营、BOT和TOT等3种基本模式，分别适用于建设较早、拟建和完工不久或即将完工的污水处理厂。本文分析了污水处理市场化中政府和投资运营商的风险，提出了各自风险的防范与应对策略，供有关方面参考。

一、政府的风险

城市污水处理是公益事业，原则上是属于需政府承担并组织实施的项目，污水处理市场化中政府的风险从整体上说是项目能否按计划如期、保质保量地实施，起到净化污水，保护当地环境的作用。围绕这一大的目标，政府的风险主要可分为政策、商业和自然灾害等3大类。

1. 政策风险

政策风险主要是国家环保政策和税收政策的改变如环保标准提高、税收政策、指标调整等，会导致项目公司的运营成本改变，影响投资运营商的投资收益，进而影响污水处理项目的顺利进行。按照风险分担的原则，此类政策风险应当由政府来承担，政府部门可以通过调整污水处理服务费价格，延长特许权经营期限或采取其他相应措施予以投资运营商补偿。

2. 商业风险

由于污水处理项目牵涉到的因素很多，政府和投资商在谈判阶段对项目涉及到的方方面面的影响因素不可能有非常详细的了解，同时投资运营期限较长，随着项目的不断推进，许多难以预料的环境因素将对项目的顺利实施构成威胁，项目公司的融资能力、项目管理能力也受到考验。如果项目公司的资金到位困难，无法按时开工建设，无法在规定的时间内完工，交付使用，致使项目延期或终止，预期的社会公共效益难以实现。由于项目持续时间较长，经济形势的变化等不确定因素较多，投资运营商的经营风险难以保证，尤其是在中标者出现经营不好，涉及重大诉讼或破产时，最终有可能出现中标主体不存在的局面。如果项目建设条件如工程地质、水文等发生重大变化，导致工程费用大幅增加，项目公司无法承担，导致项目流产。因为BOT项目有很长的经营期限，如果项目公司在建设期较多地注重近期的利益，则可能难以保证经营期满后，项目移交时资产的质量。

3. 台风、地震、洪水等自然灾害引起的风险

二、政府风险的防范与应对策略

1. 公开招标，选择有实力、有经验、符合资质条件的投资商

采取公开招标的方式，确定投资商的准入条件把好第一道关，然后由政府组织的评审小组对投标文件中对项目有关费用取值及回报率，污水的吨水处理收费，结合居民、财政的承受能力，进行独立、认真的经济评审。投标的处理工艺是否科学，是否适合当地的具体情况，运行方案是否可行，投资回报是否合理，计算方法是否准确，计算科目是否漏项，操作思路是否正确等进行评审，各种指标综合考虑。在这一过程中首先要重视专家的作用，聘请专业的BOT项目技术、财务、法律等多方面专家作为政府的顾问，从事招标文件的制作、投标文件的评审、特许经营权协议条款的制定、合同谈判等工作。聘请专家可使政府在项目的每一个阶段中能够处在比较主动的地位，也可从专业的角度寻找出较为妥善的解决办法。政府在聘请专家顾问的同时，也必须派遣训练有素、经验丰富的人员参与整个工作，并把握各种条件制定与项目的进程。政府的人员必须具有较高的级别和足够的权利，并能够及时促使政府部们决定交易条件。否则，可能导致项目的拖延而造成损失。同时对项目建设的必要性进行广泛的社会市场调查和宣传，争取社会各界的支持与理解。

2. 投标期由投资商提供投标保函

各投标商必须提供足额的投标保证金，一方面显示投标商的实力，另一方面可以敦促投标商尽职地履行自己的责任，而且在其出现违约情况时政府可以得到一定的补偿。

3. 在项目的建设阶段，由政府有关部门组织相关项目管理监督机构，对项目的全过程进行有效监督，从项目各项审批手续，建设方案到初步设计，资金到位计划等按照政府的要求实行全方位、全过程的监督，同时将《建筑法》，《招投标法》，工程监理制等落实进项目建设工程管理体制中，从而保证项目的质量、工期、造价要求并符合项目完工标准。也可以在建设期内要求投资商或工程承包商提供完工担保，包括延期担保、超预算担保等，或购买完工保险以确保项目的按期完工。

4. 在运营期间由投资商提供运营保证金

在项目的运营阶段，运用政府的行政权力，在双方实现了法律保障的纠纷解决机制的前提下，建立起双方的协调沟通机制，发展双方相互协作的利益伙伴关系，同时对项目公司的经营情况定期进行检查。为了保证污水处理厂运转良好，运营期内，政府可要求投资商提供履约保证金，履约保证金一般可以为三个月的污水处理费用。

5. 特许经营权的处置

当项目公司在出现重大经营失误或继续由原项目公司经营会导致极大经营风险的情况下，政府应当同项目融资贷款银行协商一致后，收回特许经营权或将特许经营权转由他人行使。这些约定必须事先在特许权协议中加以明确。

6. 特许经营权协议的约定

政府应当在特许经营权协议中制定详尽的风险防范措施条款，明确各方的权利、义务与责任。

三、投资运营商的风险

投资运营商的风险从整体上说是投资能否按计划如期收回，具体可分为政策法律、商业和技术等3大类风险。

1. 政策法律风险

在发达国家，城市污水处理市场化一直以其投资回报稳定，风险小而备受资金雄厚的投资者青睐。但是，我国从20世纪80年代后期才开始大规模建设城市污水处理厂，城市污水处理市场化则是最近两年才开始探索的新商业模式，缺乏相关法律法规体系进行规范，投资商其经营过程中存在着巨大的风险，包括业主变化、收费体系不健全以及各种政策的重大变化等。由于缺乏强有力的法律法规约束，使投资者感到风险难测，投资者权益得不到充分保障，是导致目前许多投资者裹足不前的重要原因。其次是国家环保政策和税收政策的改变如环保标准的提高会导致项目公司的运营成本改变，影响投资运营商的投资收益。

2. 商业风险

由于BOT项目融资的参与方和其中的审批环节较多，投融资结构复杂，因此综合融资过程较漫长、复杂，融资的成本较高，如果项目公司的资金到位困难，无法按时开工建设或如期完工，则不能如期收取污水处理服务费，投资难以如期收回。其次是项目持续时间长，经济形势的变化、通货膨胀和投资商的经营状况等不确定因素较多。

3. 技术风险

如果项目建设条件如工程地质、水文等发生重大变化，可能导致工程建设费用大幅增加，项目公司难以承担。如果投资运营商为降低建设和运行成本而选用不成熟的污水处理工艺而导致污水处理效果不理想，难以达到设计标准和国家排放标准，从而难以如期收取污水处理服务费或运营成本增加，投资收益难以保证。

四、投资运营商的风险防范与应对策略

1. 呼吁政府颁布相关的法律和地方法规，要求政府明确主管部门，负责组织协调、服务

各级政府相关部门应大力呼吁人大尽快立起草讨论有关法律文件，同时地方政府可以制定地方性法规，确定各方的权利义务，做到有法可依。另外，政府应当制定相关的政策以保障法规的充分实施和保障产业化的政策切实可行，避免同现实脱节等问题。政府的主管部门在污水处理市场化进程中将担任非常重要的角色，各方的组织和协调、特许经营权的签署等基本工作都要由其来负责，所以投资商可要求政府明确主管部门，以防止政府部门之间互相推诿，延误时间，造成风险。投资商还可聘请相应的法律顾问和投资银行家参加与同政府的谈判。

2. 要求政府在预算中明确污水处理费的收取标准与收集方法，并设立专用资金帐户

投资运营商的唯一收入来源就是政府向项目公司支付的污水处理服务费，该费用来源于政府向企业和居民收取的污水处理费，要切实保障项目公司能够按时得到稳定的现金收入，就必须先保障政府的污水处理费能按时和足额收取。投资商可要求政府在当年的预算中明确污水处理费的收取标准和收集方法，并经地方人大批准。由于政府在决定污水处理费的收取水平时需充分考虑居民的承受能力，收费价格往往不可能一步到位，也就是说，污水处理费很可能不足以支付污水处理服务费。在这种情况下，投资商可要求政府在预算中规定由财政另行设法补足其中的差额。为了确保污水处理服务费的按时支付，投资商可要求政府制定一个统一的污水处理费收费帐号，在必要时将该收费帐户质押给项目融资的贷款银行。

3. 要求政府尽可能完善配套设施

投资商可要求政府负责投资、建设和管理污水处理厂厂外的污水收集系统，包括集污干渠和泵房，干渠铺设到污水处理厂的集污池，并保证适量的污水供应。可要求政府负责建设污水处理厂与周边路网的联通道路。要求政府做好项目公司所需的配套设施的维护，并协助项目公司做好与当地政府部门的协调工作，以保证项目的建设和运营。可要求项目用地采取行政划拨的方式，由项目公司无偿使用。

4. 争取项目用电采用工业用电谷期电价标准

污水处理厂是一个用电大户，电费是污水厂运行费用的主要组成部分，直接影响污水处理厂的运营成本。污水厂需要24小时运转，享受不了只在夜间用电，白天少用电的优惠政策，由于污水处理厂还具有社会效益的功能，污水处理厂的成本加大，投资商会在投标时相应提高污水处理费，这样会增大政府的支付压力，同时也会给企业和居民或政府造成负担，因此投资商可争取政府给予污水处理厂较合理的低价格的用电政策。

5. 争取税收优惠

污水处理厂目前可能发生的由地方征收的税项是营业税和企业所得税。考虑到污水处理关系到环境的持续发展，为了不加重污水处理厂的负担，减少污水处理费的征收，减轻居民的负担，投资商可建议政府免征地方税种。

6. 确定合适的投资收益率

投资收益率太高，则污水处理服务费较高，政府难以接收。投资收益率太低，则投资商风险较大。综合考虑我国目前的经济形势、银行贷款利率、长期国债利率及走势，较合适的投资收益率为8-10%。

7. 同商业银行建立战略合作伙伴关系

目前，我国银行存款余额不断增加，同时商业银行惜贷情况很普遍。污水处理市场具有较稳定的投资收益，商业银行也愿意在条件合适时介入。投资商应从投标阶段就同商业银行建立战略合作伙伴关系，以利于快速和低成本的融资。

8. 选择合适成熟的污水处理工艺，优化设计

投资商应根据国家的环保法规和当地水质要求，聘请技术专家会同设计部门选择最合适的污水处理工艺，并优化设计，降低投资。

9. 同政府签署详细的法律文件，明确双方的权利、义务与法律责任

篇（3）

引言

我国城镇经济的快速发展，促使了对污水处理厂等基础设施需求量急剧增加。基础设施项目建设需要巨额的资金投入，基础设施由政府提供的传统模式使急促设施长期滞后于城镇经济的发展水平，为缓解这一矛盾，政府开始在基础设施的供给方式上作出转变，努力将市场经济纳入到基础设施的恰当领域中。BOT模式就是在这种背景下发展起来的[1]。

BOT模式的一般含义是：项目公司通过特许合同从委托人（通常是政府）手中获得从事某个项目（多为基础设施项目）的投资建设，经营“特许权”，在“特许权”享有期内，项目公司通过对项目的经营回收投融资成本并获得适当利润，“特许权期”满后，项目公司将项目无偿移交给政府[2]。

BOT项目特许期长、资金投入大，城镇污水处理厂还将面临城镇规划、污水负荷、管网建设、污水处理费用的征收与支付、污水处理技术以及环境标准等诸多因素的影响，因此风险管理更为复杂，下面对污水处理BOT项目特许决策的风险因素进行识别。

一、风险因素识别

宋志东认为，BOT融资中的风险应分为两类：系统风险和非系统风险。系统风险指与市场客观环境有关的超出了项目自身范围的风险，主要包括政治风险、法律风险、经济风险和不可抗力风险；非系统风险是指由项目实体自行控制和管理的风险，主要包括完工风险、经营风险和环保风险[3]。俞波等指出，影响项目财务的主要风险因素为项目的建设投资、产品的销售数量与价格、能源动力与原材料物价指数，即建设投资、价格指数和供水量与价格将影响项目的财务指标。可见，价格和投资、价格指数和财务指标之间存在函数关系[4]。他同时指出，污水处理BOT项目存在三大类风险：环境风险、技术风险和不可抗力风险。环境风险主要指政策风险，技术风险指进水量和水质的变化风险，建设风险、运营风险和出场水质和污染物处理风险[5]。吴建等在谈到城镇污水处理厂BOT项目运作程序集风险管理时提到政府风险、技术风险、负荷风险、竞争风险、环境标准风险[6]。这里的政府风险主要指地方政府的信用风险，那会给项目造成麻烦，但无关价格，技术风险指以下几个因素可能产生的技术风险：工程及设备质量、污水处理工艺、污泥处理、公司管理、暴雨和干旱等不可抗力，技术风险将导致污水处理异常。负荷风险是指进水量和进水水质的风险。

总结文献资料对污水处理BOT项目风险的分析，决定从供应风险、市场风险、经营风险、不可抗力风险、政策风险、金融风险、建设风险7个方面确定影响污水处理BOT项目特许决策的风险因素。如表1所示：

可见，7个方面的风险共包括17个风险因素，图1显示了这些风险因素对污水处理BOT项目特许决策影响的途径。

图1风险因素及其影响途径

下面分别对这17个风险因素进行解释并对BOT项目特许决策的影响途径进行说明。

3、供应风险

工业废水排量不足，会使污水处理厂的处理量达不到盈亏平衡点，从而以原有的价格不能保证利润的实现，这样就会影响到价格。

生活污水排量不足，会有何工业废水排量不足一样的影响。如果排水量超出BOT污水处理厂处理能力的情况，则风险由水域环境承担，对价格不会产生影响。

生活污水水质超标，会增加污水处理厂的的处理难度，使经营成本上升，从而影响到价格。

工业废水水质超标对价格的影响与居民生活污水水质超标对价格的影响相同。

管网铺设不力。污水是通过污水管网从排污源输送到污水处理厂的，没有污水管网系统的建设，污水就不会得到处理。通常污水管网和污水处理厂是两个项目，政府负责管道的建设，只是把污水处理厂作为BOT项目交由私人运作，由于两个密切相关的项目由不同的主体负责，便会产生项目的管网之间在建成使用时间上的矛盾。管网铺设不力是指管网不能在污水处理厂投入运营之前建好，从而导致污水处理厂不能正常开工，在特许经营期内不能产生现金流，从而导致资金时间价值的浪费，使投资额增加，从而影响项目。

污泥处理条件变化。污泥的处理是污水处理之后的必须环节，它和污水处理一样，拥有独立的一套设备。目前的污水处理还主要是经过减量化、无毒化和稳定化之后运到填埋场埋掉。当填埋场被填满时，污水处理厂便需要花费成本寻找新的填埋场，在土地资源不丰富的今天其成本会很高。将来的污泥处理采用资源化的科学方法，污泥经处理后可以堆肥，可以做建材或黏合剂、吸附剂等，还能通过焚烧来获得一些热量。污水处理厂根据实际情况和当地的经济结构，选择经济科学的方法来处理污泥。污泥资源化的不同选择差别很大，选定一种后就很难转型到另外一种，因此选择存在风险。同时有些资源化的技术还不成熟，可能会给以后的处理造成麻烦，造成成本的增加。

4、市场风险

篇（4）

国际贸易中的外汇交易风险是指企业运用外币进行账款收付时可能产生的风险，其主要表现为因具体协定或其他因素导致在款项交易完成之前汇率发生突然变动的风险。如在进行图书出口、版权交易等事项时，以外币计价的款项已经谈妥，但由于某些因素导致交易无法立即执行，待真正执行时由于汇率变动使出口方蒙受损失。这样的风险是较为常见的，比如我国某出版社向美方文化公司购买某一科技图书的中文翻译与发行权，决定使用美元进行交易，初步确定了购买规格、数量和违约条款。但由于中美双方的法律和行业协定等原因，双方难以立即执行该交易，需要等到双方行政监管部门进行批复之后才进行款项的支付。在中美双方交易初步意向达成时，美元兑人民币的汇率为1∶7.6，但到实际进行款项支付时，美元兑人民币汇率变成了1∶7.8，此时中方的出版社就要面临美元兑人民币汇率上升带来的超额支付风险，即其需要支付更多的人民币才能按照约定达成这笔交易。

1.2折算风险

折算风险，又称会计风险，是企业(尤其是跨国企业)在进行财务管理和财务报表编制过程中由于企业涉外业务产生的收入、费用、利润等科目以不同币种计价而带来的汇率波动风险。大型出版传媒集团公司、图书对外贸易公司会经常进行涉外的文化贸易业务，一些特大规模公司甚至还在海外设置了子公司、分公司、办事处等分支机构来加强市场开拓和业务扩展。但是，这种经营模式必然会面临多种货币计价的问题，且企业的涉及范围越广，多货币计价的问题越复杂，在进行财务报表编制和财务管理过程中进行外汇风险管理的难度就越大。例如，某公司是一家国资背景的上市传媒集团公司，其不光在国内进行图书出版、影视制作、网络开发等业务，还在美国进行电影、电视剧的国内引进，在欧洲进行华人杂志、华裔影视作品的制作与推广，在东南亚和非洲进行中国电视剧和电影的出口与推广等工作。由于该企业业务遍及美洲、欧洲、东南亚、非洲等多个国家和地区，其国外业务大都以当地货币计价，因而在进行财务报表编制时，会由于汇率变动产生月度、季度、年度报表的差异。

1.3经济风险

经济风险是指企业在经营过程中，由于项目与合同的期限较长，在汇率变动时给企业自身利润、现金流等带来的风险。通常一些跨国的联合出版项目需要进行多方协调，可能会经历较长的项目周期，由于谈判成本、建立战略合作伙伴关系等因素，一些合同可能会签订较长的周期。较长的项目或较长合同周期虽然有利于我国出版社与国外机构的深度交流与合作，但是跨国业务面临着国际金融市场和全球经济环境的诸多不确定性，汇率的变动就会对出版社的经营带来影响，其中有些影响是有利的，有些则是负面的。例如，2008年，中国某出版社和美国某科研基金会共同设立了为期10年的社会科学研究出版基金项目，旨在加强中美双方人文科学领域的交流与合作，双方约定每年各自出资10万美元对两国科研工作者进行资助，出版发行后所获得的利润双方平分。但是，在2016年，人民币对美元的汇率遭遇到大幅度下跌，而中方出版社仍然需要进行支付10万美元，这对于以国内业务为主的公司来说，无疑是增加了企业的成本与负担。

2我国出版业外汇风险管理的基本原则

2.1成本最小化原则

外汇风险管理是企业的一项风险防范与利润保障业务，其并不直接产生利润，反而还会产生一定的风险管理成本。在进行出版业外汇风险管理过程中，控制管理成本十分必要，即在既定的风险管理任务和决策之下，尽可能通过最小的成本来达到相应的目标。为了尽可能降低成本，应当对多种风险管理方法予以考察与比较，选择最合适的方法进行风险管理，通过长期的风险管理，不断降低企业外汇风险管理的边际成本。伴随着外汇风险管理研究的不断深入，外汇风险管理方法也不断增多，我国出版企业应当积极结合自身的目标和成本进行综合研判，选择成本最优的管理方案。

2.2主动管理原则

出版业在业务经营过程中所面临的外汇风险是不以人的意志为转移的风险，这种客观性要求出版社在进行风险管理时应当主动管理，即应当主动采用多种方法进行风险管理。风险管理可以采用风险自留、风险转嫁、风险对冲等管理形式。风险自留适用于风险发生的可能性不大且风险所带来的损失也不大的情况，此时出版企业可以将风险进行自留，因为具备对这种风险的承受能力。风险转嫁是指将风险转嫁给其他机构，一般是保险公司，当风险发生导致企业损失时，企业可以按照约定要求保险公司对该部分损失进行补偿。风险对冲是指通过期货、期权、远期、互换等创新型金融工具对汇率风险进行对冲，从而发挥该类金融工具的避险保值功能，稳定企业的收入与利润。

2.3灵活调整原则

由于国际金融市场变化莫测，受到世界上各个经济体的政策、环境、事件等内容的多种影响，潜在的外汇风险很容易在不断变化中产生。因此，在进行出版社外汇风险管理过程中，应当坚持灵活调整的原则，跟随国际金融市场的不断变化，灵活地调整企业的应对策略与管理方案，尽可能地应对各种潜在的外汇风险，并从风险中把握发展趋势，帮助企业在市场开拓和业务布局上获得先发优势。

2.4预测先行原则

伴随着出版业跨国业务的不断增多和国际金融市场风险的不断增加，外汇风险日益复杂，对于外汇风险的管理已经不能仅停留在对历史数据和当下数据的分析，而应当积极进行外汇风险预测和汇率波动研究。当下国际竞争处于多极化的局面，各个新兴经济在国际市场中的比重不断增加，老牌资本主义国家坚持捍卫自己的地位，国际金融市场会在国际竞争中产生更加频繁的变动。此时，为了避免汇率变动所带来的外汇风险，应当加强对外汇风险的研究与未来市场的预测，对企业所涉市场的币种汇率进行精准的预测与判断，并采取多种措施对可能产生的不利影响进行事先预防与多重管理，切实保障企业的利益。

3我国出版业外汇风险的管理策略

3.1交易风险的应对策略

面对出版业在进行国际贸易过程中所产生的外汇交易风险，应当采用净额结算、配对管理和结汇时间调整等策略来加以管理。净额结算是指在交易进行过程中选择以净额作为结算的额度，可避免未来的汇率变动带来的风险。我国出版企业在与外方签订合同时，约定以某一具体的汇率所计算的外币进行交易，如果汇率发生变动，则仍然依据之前约定的汇率进行。这就可规避企业双方所面临的风险，并且达到了双方的目标。配对管理是指企业在进行外币收入与支出时，应当学会对外币的持有量进行管理，尽量保障外币的收支平衡，以化解由于人民币对外币的汇率变化而带来的风险。配对管理主要包括自然配对和平行配对两种方式。结汇时间管理是指在交易发生之前，企业预期汇率的波动会给自身带来不利影响时，应当采用提前结汇或延迟结汇等方式来降低由于汇率波动而产生的损失。该种方法如果运用得当，还能为企业带来因汇率变动所产生的套利收益。

3.2折算风险应对策略

为了应对出版业所面临的外汇折算风险或会计风险，出版社或跨国出版集团公司应当进行多元化海外布局，运用金融工具降低风险。多元化海外布局是指企业在进行海外投资和海外贸易时，应当不断扩大自身在全球范围的规模，分散投资集中度，从而降低由于某一具体投资或贸易市场变化而给企业带来的不利影响。对出版业而言，应当根据全球不同市场的情况有选择地进行海外布局，例如对于欧美应当关注其科技型文化产业，对于非洲和东南亚应当进行中国文化产品的出口，对于华人聚集地区应当进行中国文化产品的出版与推广。运用金融工具是指运用保险、期货、期权、互换、远期、资产证券化等金融工具，结合自身业务特点和管理期限进行风险管理，积极借鉴成熟跨国公司在利用金融工具管理外汇风险的经验，聘请专业化的金融人才或财务咨询公司为企业的风险管理进行科学指导，从而保障外汇风险管理工作的进行。

3.3经济风险应对策略

为了应对企业在经营过程中所面临的外汇经济风险，出版社应当采取经营多元化和融资多样化的策略。经营多元化是指出版企业在产品类型、经营结构、产业布局等方面应当多元化涉足，不断拓宽企业在国外的品牌数量和业务范围，从而能够在汇率波动和外汇风险发生时，通过分散化的布局降低某一具体方面的冲击给整个企业层面带来的影响。我国出版业可以不断增加产品类型，在图书产品之外增加音像制品、附属装饰品等;还可以增加与当地企业的合作，雇用当地员工，从而减少汇率变化带来的风险。此外，还可以涉足体育、影视、游戏等泛文化产业，以实现多元化布局。融资多样化是指企业应在投融资方面以多种方式来促成目的的达成，降低对某一形式或具体金融机构的融资依赖，防止在外汇风险发生时由于过度的融资依赖从而产生现金流断裂的风险。出版业应当积极与国内外银行、信托、基金等金融机构拓展合作关系，尤其是要增强对外汇风险防控的合作，分散融资渠道，增加融资途径，以保障资金量的充足。

作者:李丽 单位:湖南出版投资控股集团财务有限公司

参考文献:

［1］王乾任.出版业如何借鉴电影业的风险管控［J］．出版参考，2013(12):53.

［2］江鸣.出版业跨国并购的风险防范和管理分析———以凤凰传媒收购美国国际出版公司为例［J］．出版发行研究，2016(12):88－90.

篇（5）

2005年7月我国对人民币汇率形成机制进行改革，实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度，人民币对美元盯住汇率8.27就此终止并逐步开启市场化进程，如图所示2012年1月至2015年1月人民币对美元汇率总体呈现一定升值态势，但同时伴随着较强的阶段性双向波动行情。按官方统计数据，2014年我国进出口总值26.43万亿元，同比增长2.3%;国内生产总值（GDP）初值63.64万亿元，同比增速7.4%，预计外贸对GDP增速贡献10.5%，可见外贸业务是我国经济发展的重要支柱，而面对复杂多变的国际汇率环境，我国出口企业经营风险逐步加大，如何有效规避和对冲外汇交易风险尤为重要。

图1 2012年1月～2015年1月美元兑人民币中间价趋势图

外汇交易风险指企业以外币计价的各种交易中因兑换汇率变动造成本币数额减损的不确定性，是经济业务外币交易额已确定而在后期实际清算时出现的交割兑换风险，外币经济业务包括：信用结算方式下的商品或劳务贸易、国际信贷及贸易融资、跨国投资并购、收取境外分红、外汇头寸保值增值等。浮动汇率体制使得未来货币走势更具波动性，企业需提高外汇风险敞口管理水平，采取适当的对冲策略，本文试对我国出口企业外汇交易风险管理策略做出分析与探讨。

一、明确外汇交易风险管理目标与原则

我国出口企业应以外币经济业务为基础，引入外汇交易风险预警、监督和考核机制，通过识别、评估外汇风险，借助各种风险规避、对冲手段，将风险锁定在可控范围内并保障预期利润，切忌不可偏离主业，盲目追求投机获利，这应作为外汇交易风险管理的总体思路与目标。

外汇交易风险管理应坚持以下原则：效益最大化原则，尽可能压缩风险管理成本，灵活运用对冲工具以获取更大收益;风险源头控制原则，首先考虑在外币经济业务中规避、化解、消除外汇风险;全面性原则，外汇交易风险敞口对冲覆盖率目标应为100%，不可超出敞口上限;动态管理原则，根据业务和外汇市场变化情况制定风险敞口及对冲方案滚动预算，并按预测、识别、评估、对冲和合约交割各环节往复循环，实时掌握外汇风险状态并及时采取应对措施;职责分离原则，健全外汇交易风险管理体系，实行决策、操作与稽核职责相分离。

二、外币业务合约风险规避策略

外币经济业务谈判时可通过对合约条款优化设置来规避外汇交易风险，以做好风险源头控制。

（一）合理选用计价结算货币

货币汇率会随着一国经济和金融状况的变化而变化，国际金融市场上汇价坚挺并能自由兑换、币值稳定、可以作为国际支付或流通手段的货币为硬货币，而汇价疲软，信用程度低不能自由兑换的货币为软货币。为规避汇率风险，原则上资产权益类款项以硬货币收取，负债信用类款项以软货币支付，如：出口收汇首选硬货币，进口付汇首选软货币，借用外资首选软货币等。同时，随着人民币国际化进程不断深入，国际业务中应积极争取以人民币计价结算，开展跨境人民币贸易。

（二）订立货币保值条款

在合约中明确结算货币、保值货币并约定两者之间比价关系，在后期支付时若汇价变动超过一定幅度，则按约定比价关系调整结算货币金额，以达到保值目的，保值货币主要包括黄金、硬货币和一篮子货币。以一篮子货币保值为例，如出口企业2014年9月初贸易项下形成应收账款100万欧元，以美元、英镑、日元构成一篮子保值货币，三种货币权重分别为40%、30%和30%，与欧元间约定比价为：EUR1=US$1.32、EUR1=￡0.8、EUR1=J￥137，则欧元权重价值分别折算为52.8万美元、24万英镑、4110万日元，2015年2月初结算时这三种货币与欧元间比价变为：EUR1=US$1.13、EUR1=￡0.75、EUR1=J￥133，则按此汇率将以美元、英镑、日元计价部分重新折算为欧元，欧元相对一篮子货币整体贬值9%，我国出口企业可收回货款109万欧元，实现货币保值目的。

（三）确立外汇风险分摊机制

为避免汇率变动对贸易双方的影响，签订协议时可协商确立外汇风险分摊机制，明确基本汇率和商品基价，支付时汇率变动导致结算货币价值增减额由双方按约定比例分摊，并调整反映在商品价格及结算金额中，形成加价保值或减价保值，进而化解外汇风险对双方预期利润的影响。

三、外汇交易风险自然对冲策略

出口企业可利用资产、负债业务组合或某些具有汇兑损益负相关性质业务组合的风险抵消特性实现敞口自然对冲，本币现金流量根据币值变动进行自然调整，并在汇率波动中保持相对稳定。

（一）外币资产负债调整

外币资产、负债受汇率波动影响将产生溢价或折价，对外币资产、负债组合在币种、期限、数额等方面进行合理安排可实现总体保值甚至增值，出口企业应争取持有硬货币资产、软货币债务，且保持期限相同或相近，数额相等或相当，以有效降低和消除外汇风险敞口，例如当企业新增一笔外币应收账款时，则同时可在银行叙做一笔同币种、等数额、同期限的融资借款，以消除外汇风险敞口。

（二）外币借款-即期交易-投资（Borrow-Spot-Invest，BSI组合）

拥有应收账款的出口企业先借入与应收外汇等值的外币，以消除时间因素导致的外汇风险;同时在即期外汇市场上将借入外币兑换成人民币，以消除币种因素导致的外汇风险;之后再将人民币纳入运营进行理财或投资，以理财及投资收益抵减借款利息和手续费;最后应收账款到期收取外汇直接归还外币借款，有效规避外币应收账款交易风险。

（三）提早收汇-即期交易-投资（Lead-Spot-Invest，LSI组合）

拥有应收账款的出口企业与进口商协商以给予一定折扣优惠为条件而提前收取外币货款，以消除时间因素导致的外汇风险;同时在即期外汇市场上将所收外币兑换成人民币，以消除币种因素导致的外汇风险;之后再将人民币纳入运营进行理财或投资，以理财及投资收益抵减提前收汇的折扣损失，实现外币应收账款保值增值。

四、金融工具外汇风险对冲策略

若无法有效利用合约条款消除或化解外汇风险，自然对冲组合构建不完整，还可积极选用金融市场相关工具来对冲外汇残余风险。

（一）境内远期结售汇（Deliverable Forwards，DF）

出口企业可与银行签订远期结售汇协议，约定未来结汇或售汇的外汇币种、金额、期限与汇率，到期时按照该协议订明的币种、金额、汇率办理结售汇，这样通过确定未来兑换汇率可以锁定预期成本或收益，起到保值避险作用。企业可以选择固定期限交易，如7天、20天、1个月、2个月、3个月至12个月等;也可选择择期交易，在起始日至到期日间根据客户需求任意选择交割日;若不能确定外汇结算具体日期，还可选择具有期权性质的远期外汇交易，企业将被赋予在交易日后的一定时期内执行远期合约的权利。

（二）境外无本金交割远期外汇交易（Non-deliverable Forwards，NDF）

新加坡和香港人民币NDF市场是亚洲最主要的离岸人民币远期交易市场，该市场的行情反映了国际社会对人民币汇率变化的预期，出口企业可通过设立在新加坡和香港的贸易中转子公司操作NDF交易，NDF与DF一样均须有国际贸易背景，两者在汇率风险控制功能上并无差别，NDF在合约到期时只需将按约定汇率与实际汇率计算的交易差额完成交割清算。

（三）外汇期权交易

出口企业可以签订外汇期权合约，在支付期权费后便可享有在一定期限内按约定汇价向权利的卖方买进或卖出约定数额外币的权利，期权分为看涨期权和看跌期权，套期保值者可根据未来即期汇率走势判断是否行权，将风险损失上限锁定为期权费，同时保留理论上无限的获利机会。

（四）外汇利率期权

出口企业借入浮动利率外汇贷款后，为规避市场利率不利变动影响可选择买入或卖出外汇利率期权，一般分为三种情况：买入利率封顶期权，锁定浮动利率最高限，可避免市场利率大幅上升带来的融资成本增加;卖出利率封底期权，可获取期权费收入来冲低债务成本，锁定融资成本，但也失去了市场利率下降带来融资成本减少的机会;买入利率封顶期权并卖出利率封底期权，实现利率两头封，以期权费收入抵减期权费支出，企业利率成本将被锁定在该封底至封顶的利率区间内。

（五）外汇货币掉期

结合外币需求情况，出口企业可与银行约定在近端交割日按约定汇率交换人民币与外币的本金，在远端交割日再以相同汇率、相同金额进行一次本金的反向交换，期间双方定期向对方支付换入货币按固定利率或浮动利率计算的利息，以规避汇率、利率变动风险，降低融资成本或提高资产收益。例如，企业在境外取得外债借款1000万美元，期限3年，按浮动利率计息，企业收到美元借款后结汇为人民币投入使用，此时可叙做人民币外汇货币掉期交易，以锁定汇率、利率变动风险。

（六）外汇利率掉期

出口企业取得外币贷款后，根据国际资本市场利率走势，可与银行约定在未来一定期限内将其自身的外币浮动利率债务转换成固定利率债务，或将固定利率债务转换成浮动利率债务，双方只交换利息，不交换本金，企业可基于利率掉期市场价格，选择最有利的贷款付息结构，规避利率变动风险，降低融资成本。

（七）其他金融工具

为规避外汇风险，出口企业还可以叙做贸易融资提前收汇，如：出口信用证押汇、出口信用证贴现、福费廷等，同时对于成熟的跨国公司还可尝试运用相对复杂的金融工程技术研究外汇衍生品组合，实施更加精准、目标更高的外汇风险管理策略。

五、集团外汇风险管理策略

国际金融市场汇价瞬息万变，这对集团型跨国公司外汇风险驾驭能力提出较大挑战，集团需有效整合子公司资源，建立外汇风险统筹管理系统。

（一）外汇资金集中运营

集团型跨国公司需积极争取外汇资金集中运营管理资格，尝试集中管理子公司外汇账户信息和外币资金，进行分类归集与监督，打通境内、外资金双向流动渠道，实现集团层面资金统一运营与外汇风险统筹管理，有助于提高集团资金运营效率，优化外汇资源配置，拓宽资金融通渠道，降低集团财务成本，提升集团国际竞争力。

（二）创新财务公司外汇业务

多数大型集团均通过组建财务公司来统筹资金集中管理及提高资金使用效率，财务公司应发挥集团内部金融机构的独特优势，控制外汇风险并提高外汇运营收益，充分利用国家政策创新外汇经营业务，如：申请成为中央外汇交易中心会员办理即期结售汇业务，同时做好结售汇综合头寸限额管理;申请外汇资金集中收付业务资格，并将付汇业务扩大至异地成员单位;申请远期结售汇业务资格，完善头寸平盘模式，制定风险防范及应急机制;平衡集团外汇风险敞口，提高外汇头寸运营收益。

我国出口企业应建立完善的外汇交易风险管理体系及相应策略机制，准确认识自身风险承受能力，适度选用避险工具，坚守锁定风险及保障预期利润底线，防止陷入投机陷阱。在全球贸易新格局下人民币国际化的诉求不断增强，我国出口企业外汇交易风险管理策略也必将进一步丰富与成熟。

参考文献

[1]吕晖和李建平，金融衍生工具在企业外汇风险管理中的运用，财会研究.2009，第5期：56-57.

[2]胡小荣，如何应对跨国公司经营中的汇率风险，时代金融.2013，第10期下旬刊：202-203.

[3]李柯，浅议我国海外企业跨国经营中的外汇风险管理，经济研究导刊.2014，第2期：151-152.

篇（6）

中图分类号：F253.3 文献标识码：A 文章编号：

医药工程项目作为医药工程建设的重要组成部分由于发展的时间比较短，项目质量管理工作人员缺少相关的工作经验和管理专业知识，影响了医药工程项目的正常进行。在今后的医药工程项目管理中应该进一步加强对医药工程项目的管理，促进医药工程项目的正常进行。

一、医药工程项目质量风险管理中存在的主要问题

医药工程项目的质量管理对于医药工程的进行有着十分重要的作用，但是由于当前我国对于医药工程项目的质量管理不重视或者缺少相关的人才导致医药项目管理的质量风险管理水平未能得到有效的提高，医药工程项目因此受到一定的影响。当前我国医药工程项目质量风险管理中存在的主要问题有以下几个方面：

医药工程项目质量风险管理认识不足

由于当前我国的医药工程发展时间比较短，发展缓慢，对于医药工程项目的认识不足，导致医药工程项目 的质量风险管理认识不足有所欠缺，质量风险管理工作难以有效地实施，影响医药工程项目的正常进行。医药工程项目管理人员对于质量风险管理的认识不足，对于质量风险管理的重要性并没有全面的了解，导致这一工作难以落实。

医药工程项目质量风险管理人员素质需要提高

医药工程项目 在我国的发展时间比较短，当前我国医药工程项目的专业人员数量和素质都并不理想，这对于医药工程项目的实施造成了十分不利的影响。当前我国医药工程项目质量风险管理人员的专业素质需要进一步提高，由于质量风险管理的认识不足导致的质量风险管理工作失误对于医药工程的发展造成了十分不利的影响。另外当前医药工程管理人员也忽视了对于质量风险管理人员的培训，当前医药工程项目的质量风险管理人员的素质需要进一步提高才能更好地为医药工程项目建设服务。

医药工程项目质量风险管理方式不规范

我国的医药工程项目质量风险管理工作由于重视不足，发展时间比较短，一些相关的规范和制度并不十分完善，管理方式还需要进一步完善。一方面风险管理规范制度不健全。由于医药工程项目的发展时间比较短，质量风险管理的相关规范制度并不十分完善。另一方面质量风险管理制度缺少相关的落实措施。由于对于质量风险管理的重视不足，质量风险管理的相关制度并没有得到落实，这严重影响了医药工程项目的实施效益和实施进度。

医药工程项目质量风险管理策略

医药工程项目的实施需要加强对质量风险的管理，由于医药工程项目管理中存在众多的问题，项目管理也应该加强相关的质量风险管理，尽量减少项目实施过程中的质量风险，保障应有的经济效益。

重视医药工程项目质量风险管理

质量风险管理主要是一个系统化的过程,是对医药工程项目中的医药产品在整个生命周期过程中,对风险的识别、衡量、控制以及评价的过程。产品的生命周期包括产品从最初的研究、生产、市场销售一直到最终从市场消失的全部过程。由于当前医药工程项目的实施缺少相关的经验和管理，导致医药工程项目的效果并不十分理想。再加上由于医药工程倾注了相关工作人员的精力和汗水，更需要提高医药工程项目的质量，促进医药行业的健康发展。作为医药工程项目的管理人员应该重视医药工程项目的质量风险管理，尽量减少项目中的质量问题，保障医药工程项目的顺利实施。

完善相关的质量风险管理规范

由于我国的医药工程项目的质量风险管理并没有广泛地得到应用，质量风险管理的规范并不十分完善。在今后的医药工程项目管理中需要进一步完善质量风险管理制度和相关的规范，使医药工程项目质量风险管理工作有章可循。另外还需要建立相关的质量风险责任制度，这样不仅仅可以提高工作人员对于质量风险管理工作的重视，同时还可以提高质量风险管理工作的质量，尽量减少由于工作人员失误或者是专业素质不足导致的管理问题。

提高质量风险管理人员的素质

医药工程项目的实施在当前我国的医药行业发展中占据着十分重要的位置，发挥着十分关键的作用。但是医药工程项目是一项十分复杂的系统性工程，需要工作人员加强质量风险管理，尽量减少项目工程中存在的质量风险问题，保障项目工程的顺利实施。当前我国的医药行业中由于质量风险管理工作开展时间比较短，相关的专业人员比较少，在今后的工作中一方面需要加强对现有工作人员的质量风险专业知识的培训。当前我国的医药工程项目的质量风险工作发展时间比较短，需要不断提高工作人员的素质促进质量风险管理工作的水平。医药工程项目管理人员需要加强对工作人员的素质培训工作，加强相关的质量风险管理知识的培训，提高工作人员的专业素质。另一方面需要引进一些专业人才提高质量风险管理工作水平。医药工程项目管理人员需要不断引进相关的专业人才进行质量风险管理工作的指导，这为质量风险管理工作人员提供了良好的学习借鉴机会。另外医药工程项目管理人员还需要借鉴相关的国外质量风险管理经验，从中学习相关的工作经验，提高质量风险管理工作的水平。

结语：

医药工程项目作为我国医药行业发展的重要新兴项目，对于提高我国的医药水平有着十分关键的作用。医药工程项目作为一项系统性的工程，需要加强相关的质量风险管理，这样才能更好地促进医药工程项目的顺利实施，保障医药工程项目的质量。在今后的医药工程项目实施过程中需要进一步重视和加强质量风险管理，提高医药工程项目的质量，促进医药行业的发展。

篇（7）

中图分类号：TU984 文献标识码：A 文章编号：

1 工程造价风险的处理对策

工程造价风险管理是一个全过程性的管理体系，单纯地、机械地依赖一定的管理方法是绝对不够的。对于工程项目的风险事件，在风险识别阶段进行了分析与识别以后，已识别出的绝大多数风险事件都是相对可控的。这些风险事件的可控程度取决于人们在风险识别阶段给出的有关风险事件的足够信息的多少。工程项目的风险事件的处理是建立在工程项目风险事件的可控性基础之上的。对特别重大的风险应提出专门的分析报告。对作出的风险对策措施，应考虑是否可能产生新的风险，因为任何措施都可能带来新的问题。由负责具体风险事件控制的人员，根据风险事件的特性和时间计划去制定出各具体活动风险事件控制方案，即对工程造价风险的处理方法:前处理和后处理。

1.1工程造价风险的前处理

工程造价风险的前处理主要是体现在对风险的识别和评估阶段，对可能发生的风险，要在决策阶段或设计阶段就进行预处理，特别是重要的或重大的风险因子，要优先处理。风险事件的前处理方法主要有如下几个方面;

①风险规避方案。例如，对于存在技术不成熟性的施工技术坚决不采用就是一种风险规避的方案。这类方案是从根本上放弃使用有风险的资源、技术、施工方案等等，从而避开风险。

②风险遏制方案。例如，对于可能出现的财务状况恶化的风险，采取注入新资金的方案就是一种风险遏制方案。这类方案是从遏制风险事件发生的角度出发去控制风险事件的。

③风险转移方案。例如，通过合同或购买保险将风险转移给他人就属于这类方案。这类风险控制方案多数是用来对付那些概率小，但是损失大，或者自己的组织很难控制的风险事件。

1.2 工程造价风险的后处理

工程造价风险的后处理是指在工程实施过程中，对已经发生的风险的处理。其方法具体实用如下;

①风险应急方案。例如，准备各种备用灭火器材以对付可能出现的火灾就是一种风险应急方案。这类风险事件控制方案也是对付无预警信息风险事件的一种最主要方式。

②风险容忍方案。风险容忍方案多数是对那些发生概率小，且风险事件发生所能造成的后果很轻的风险事件所采取的控制方案。

③风险分担方案。风险分担方案是指根据项目风险的大小和项目团队成员的不同承担风险能力，由团队成员合理分担整个风险的方案。这是最为常用的风险管理方案之一。

④风险消减方案。例如，出现雨天而无法进行室外施工时，尽可能地安排各种人力与设备从事室内作业就是一种风险消减方案。这类方法是对付无预警信息风险事件的主要方式之一。

⑤风险化解方案。例如，对于可能出现的团队关系冲突，采取双向沟通、消除矛盾的方法解决问题就是一种风险化解方案。这类方案是从化解风险事件产生的原因出发，去控制项目具体活动的风险事件的。

2 工程造价风险管理策略

在对工程造价风险的识别、评价和监控方法进行探讨的基础上，有必要对工程造价风险的全面管理方法进行总结，这就是对工程造价风险管理策略的研究。

2.1工程造价风险管理策略目标

风险管理策略就是辅助项目组建立处理项目风险的策略。项目的开发是一个高风险的活动，如果项目采取积极的风险管理策略，就可以避免或降低许多风险，反之，就有可能使项目处于瘫痪状态。一般来讲，一个较好的风险管理策略应满足以下要求:

(l)在项目开发中规划风险管理，尽量避免风险。

(2)指定风险管理者，监控风险因素。

(3)建立风险清单及风险管理计划。

(4)建立风险反馈渠道。

风险管理策略可以包含在项目的整个管理中，也可以组织一个独立的风险缓解、监控和管理计划。风险驾驭和监控是一种项目跟踪活动。

它有三个主要目标:

(1)判断一个预测的风险是否事实、是否发生。

(2)进行风险再估计，确保针对某个风险而制定的风险消除活动正在使用。

(3)收集可用于将来进行风险分析的信息。

2.2 工程造价风险管理策略内容

工程造价的风险管理策略主要内容包含如下几点:

2.2.1完善控制环境

控制环境是一种氛围，直接影响项目组织成员的控制意识以及实施控制的自觉性，决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素作用的基础。影响控制环境的因素是多方面的，笔者认为最重要的是提高项目管理者的素质，尤其是造价工程师的素质。管理者素质在项目建设中起绝对重要的作用，直接影响到企业内部控制的效率和效果。在许多西方国家，由于市场经济比较完善，基本上已形成一个比较成熟的经理人才市场。我国这方面的起步比较晚，企业应把主要精力放在人才培养上。有了高素质的人才，不仅会提高工程质量，还可为企业节约可观的成本。因此，应从提高企业管理者的素质入手完善项目内部控制环境。

2.2.2 进行充分的风险评估

风险评估是提高项目内部控制效果的关键。如果进行了全面的风险评估，那么在项目开工前，管理者就会对影响项目造价的关键环节做到心中有数，就能够尽可能地采取措施控制已预知的造价风险。比如，适用于国际项目的FIDIC条款要求采用固定单价编制招标文件，招投标中有一种投标策略叫做“低价中标，重在索赔”，这就意味着投标方在投标前就已充分分析了项目建设过程中的风险，对可能增加工程量的项目报高价，而对可能减少工程量的项目报低价，这样在工程决算时，增加的工程款将大大超过减少的款项，承包商也因此会获得可观的利润。项目造价进行风险评估一般须经历风险辨别、分析、管理、控制等过程。特别要注意的是，当项目建设内外部环境发生变化时，风险最容易发生，因此企业应加强对环境改变时的风险管理。

2.2.3 设立良好的控制活动

控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序。控制活动出现在整个项目组织内的各个职能部门。一般而言，控制活动包括政策和程序两个方面。政策规定应该做什么，程序则使政策运行并产生效果，政策是程序的基础。笔者认为工程项目宜按照业务流程设立控制活动，并对重要的业务环节制订详细的控制措施。

2.2.4加强信息流动与沟通

组织成员若要顺利履行职责，首要的是及时准确地取得所需的信息，并将自己掌握的信息反馈到组织的其他成员。信息系统不仅处理项目建设内部所产生的信息，同时也处理与外部环境有关的信息。项目信息系统是项目控制环境建设的一个重要方面。如果项目管理者能够策略性地使用信息系统，则意味着该项目可能降低成本，反之则增加支出。因此，项目应加强信息沟通体系的建设。

2.2.5 加强项目的内部监督

要确保内部控制制度被切实地执行且达到良好的效果，就必须加强项目的内部监督。

通过上述的风险管理策略的内容研究，对于提高工程造价风险管理水平，丰富管理措施及方法起到了很好的借鉴作用。

3 结束语

本文提出了工程实施阶段造价控制的基本思路：把握关键环节，主动控制造价形成过程，这是保证工程实施阶段造价控制目标顺利实现的必要条件。建设单位在工程实施阶段的造价控制过程中，首要任务就是合理运用技术经济相结合的方法，切实抓好工程勘察设计、招投标、合同签订与管理、施工组织设计审查和材料管理等关键环节的控制工作。[科]

篇（8）

 

1.工程造价风险的处理对策

对于工程项目的风险事件，在风险识别阶段进行了分析与识别以后，已识别出的绝大多数风险事件都是相对可控的。这些风险事件的可控程度取决于人们在风险识别阶段给出的有关风险事件的足够信息的多少。工程项目的风险事件的处理是建立在工程项目风险事件的可控性基础之上的。

1.1工程造价风险的前处理

工程造价风险的前处理主要是体现在对风险的识别和评估阶段，对可能发生的风险，要在决策阶段或设计阶段就进行预处理，特别是重要的或重大的风险因子，要优先处理。风险事件的前处理方法主要有如下几个方面;

①风险规避方案。例如，对于存在技术不成熟性的施工技术坚决不采用就是一种风险规避的方案。这类方案是从根本上放弃使用有风险的资源、技术、施工方案等等，从而避开风险。

②风险遏制方案。例如，对于可能出现的财务状况恶化的风险，采取注入新资金的方案就是一种风险遏制方案。这类方案是从遏制风险事件发生的角度出发去控制风险事件的。

③风险转移方案。例如，通过合同或购买保险将风险转移给他人就属于这类方案。这类风险控制方案多数是用来对付那些概率小，但是损失大，或者自己的组织很难控制的风险事件。

1.2工程造价风险的后处理

工程造价风险的后处理是指在工程实施过程中，对已经发生的风险的处理。其方法具体实用如下;

①风险应急方案。例如，准备各种备用灭火器材以对付可能出现的火灾就是一种风险应急方案。这类风险事件控制方案也是对付元预警信息风险事件的一种最主要方式。

②风险容忍方案。风险容忍方案多数是对那些发生概率小，且风险事件发生所能造成的后果很轻的风险事件所采取的控制方案。

③风险分担方案。风险分担方案是指根据项目风险的大小和项目团队成员的木同承担风险能力，由团队成员合理分担整个风险的方案。论文参考网。这是最为常用的风险管理方案之一。

④风险消减方案。例如，出现雨天而无法进行室外施工时，尽可能地安排各种人力与设备从事室内作业就是一种风险消减方案。这类方法是对付无预警信息风险事件的主要方式之一。

⑤风险化解方案。例如，对于可能出现的团队关系冲突，采取双向沟通、消除矛盾的方法解决问题就是一种风险化解方案。这类方案是从化解风险事件产生的原因出发，去控制项目具体活动的风险事件的。

2.工程造价风险管理策略

在对工程造价风险的识别、评价和监控方法进行探讨的基础上，有必要对工程造价风险的全面管理方法进行总结，这就是对工程造价风险管理策略的研究。

2.1工程造价风险管理策略目标

风险管理策略就是辅助项目组建立处理项目风险的策略。项目的开发是一个高风险的活动，如果项目采取积极的风险管理策略，就可以避免或降低许多风险，反之，就有可能使项目处于瘫痪状态。一般来讲，一个较好的风险管理策略应满足以下要求:

l)在项目开发中规划风险管理，尽量避免风险

2)指定风险管理者，监控风险因素

3)建立风险清单及风险管理计划

4)建立风险反馈渠道

风险管理策略可以包含在项目的整个管理中，也可以组织一个独立的风险缓解、监控和管理计划。风险驾驭和监控是一种项目跟踪活动，它有三个主要目标:

1)判断一个预测的风险是否事实、是否发生。

2)进行风险再估计，确保针对某个风险而制定的风险消除活动正在使用。

3)收集可用于将来进行风险分析的信息。

2.2工程造价风险管理策略内容

工程造价的风险管理策略主要内容包含如下几点:

①完善控制环境。

控制环境是一种氛围，直接影响项目组织成员的控制意识以及实施控制的自觉性，决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素作用的基础。影响控制环境的因素是多方面的，笔者认为最重要的是提高项目管理者的素质，尤其是造价工程师的素质。管理者素质在项目建设中起绝对重要的作用，直接影响到企业内部控制的效率和效果。在许多西方国家，由于市场经济比较完善，基本上已形成一个比较成熟的经理人才市场。我国这方面的起步比较晚，企业应把主要精力放在人才培养上。有了高素质的人才，不仅会提高工程质量，还可为企业节约可观的成本。因此，应从提高企业管理者的素质入手完善项目内部控制环境。

②进行充分的风险评估。

风险评估是提高项目内部控制效果的关键。如果进行了全面的风险评估，那么在项目开工前，管理者就会对影响项目造价的关键环节做到心中有数，就能够尽可能地采取措施控制已预知的造价风险。比如，适用于国际项目的FIDIC条款要求采用固定单价编制招标文件，招投标中有一种投标策略叫做“低价中标，重在索赔”，这就意味着投标方在投标前就已充分分析了项目建设过程中的风险，对可能增加工程量的项目报高价，而对可能减少工程量的项目报低价，这样在工程决算时，增加的工程款将大大超过减少的款项，承包商也因此会获得可观的利润。

项目造价进行风险评估一般须经历风险辨别、分析、管理、控制等过程。特别要注意的是，当项目建设内外部环境发生变化时，风险最容易发生，因此企业应加强对环境改变时的风险管理。论文参考网。

③设立良好的控制活动。

控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序。控制活动出现在整个项目组织内的各个职能部门。一般而言，控制活动包括政策和程序两个方面。政策规定应该做什么，程序则使政策运行并产生效果，政策是程序的基础。笔者认为工程项目宜按照业务流程设立控制活动，并对重要的业务环节制订详细的控制措施。

④加强信息流动与沟通。

组织成员若要顺利履行职责，首要的是及时准确地取得所需的信息，并将自己掌握的信息反馈到组织的其他成员。论文参考网。信息系统不仅处理项目建设内部所产生的信息，同时也处理与外部环境有关的信息。项目信息系统是项目控制环境建设的一个重要方面。如果项目管理者能够策略性地使用信息系统，则意味着该项目可能降低成本，反之则增加支出。因此，项目应加强信息沟通体系的建设。

⑤加强项目的内部监督。

要确保内部控制制度被切实地执行且达到良好的效果，就必须加强项目的内部监督。

通过上述的风险管理策略的内容研究，对于提高工程造价风险管理水平，丰富管理措施及方法起到了很好的借鉴作用。

3.结论

通过本文的探讨，可见人们对于事物的不确定性(或者说风险性)并不是无能为力的，人们可以通过主观能动性的发挥，运用正确的方法，去自觉地展开对风险的管理与控制活动，从而规避风险，化解风险，或者消减风险带来的后果。在风险渐进的不同阶段人们都是可以对风险有所作为的。正是由于风险的渐进性和阶段性，使人们能够在不同阶段采取不同的措施实现对风险的控制和管理。对于工程项目的风险和风险性造价也是同样的，由于风险的渐进性和阶段性存在使得我们可以建立一套工程造价风险管理的方法。

参考文献

[1]周怡.工程成本的动态控制[J].青岛理工大学学报,2007,(05).

篇（9）

为了使建筑工程管理中财务风险策略能够得到合理运用，则需要明确这些策略运用的价值所在。具体表现为：（1）建筑工程管理中若能注重财务风险策略的有效使用，则有利于保持建筑工程良好的财务管理工作状况，使得其管理中的风险因素得以及时消除，且在长期的实践过程中不断提升建筑工程财务管理的整体水平，避免财务风险的发生影响工程施工效益；（2）建筑工程管理中财务风险策略的合理运用，能够优化工程财务管理方式，使得管理中的问题发生率得以下降，不断改善建筑财务管理方面的工作状况，且为其财务风险的有效应对提供参考依据；（3）基于建筑工程管理中的财务风险策略实际作用的发挥，有利于降低工程财务方面的管理成本，使其财务管理工作落实更具科学性，满足建筑工程整体效益持续增加的实际要求。这些方面的不同内容，客观地说明了注重建筑工程管理中财务风险运用的重要价值。因此，需要根据建筑工程的具体情况，在其管理中有效使用不同的财务风险策略。

二、建筑工程管理中的财务风险策略分析

（一）强化财务管理人员风险意识，落实好相应的财务风险应对工作

为了使建筑工程管理中的财务风险得以降低，增强其财务风险处理效果，则需要注重工程建设中财务管理人员风险意识的强化，并落实好相应的财务风险应对工作。具体表现为：（1）建筑企业应结合建筑工程的实际情况，积极开展专业的培训活动，并将责任机制实施到位，使得财务管理人员的专业能力得以提高，并强化这些人员的财务风险管理意识，确保他们工作高效性的同时优化财务管理工作方式，促使建筑工程财务风险管理工作开展能够达到预期效果；（2）在处理建筑工程管理中的财务风险时，也需要落实好与之相关的应对工作，且在实践经验丰富、专业能力出色的财务管理人员支持下，实现对财务风险的科学应对，从而为我国建筑工程整体管理水平的持续提升提供科学保障。

（二）建立高效的财务风险管理机制，给予财务风险高效处理制度保障

在建筑工程管理中进行财务风险处理时，需要在了解工程建设中财务管理状况的基础上，建立高效的财务风险管理机制，给予这类风险处理制度保障。具体表现为：（1）通过对当前形势变化的深入分析，结合建筑工程管理中财务风险处理的实际需要，且在专业的管理理论、实践经验等不同要素的支持下，建立高效的财务风险管理机制，使得建筑工程财务风险处理工作开展能够得到科学指导，实现对工程建设成本的科学控制；（2）通过对高效的财务风险管理机制的建立与合理运用，能够给予建筑工程管理中的财务风险高效处理制度保障，使得财务风险处理工作水平能够逐渐提升，从而为工程施工计划深入推进创造有利的条件。

（三）注重信息技术的有效使用，提升财务风险处理方面的信息化水平

由于建筑工程实践过程中可能会受到人员因素、材料及设备因素、技术因素等不同因素的影响，从而给建筑工程施工作业开展带来了潜在的威胁，并埋下一定的安全隐患，无形之中加大了建筑工程管理中的财务风险。针对这种情况，为了更好的适应信息化时代的形势变化，则需要将信息技术应用于建筑工程管理过程中，逐渐提升财务风险处理方面的信息化水平。具体表现为：（1）在建筑工程管理中，财务管理人员应强化自身的信息化意识，将信息技术应用于财务风险防范过程中，并通过对不同信息资源的高效利用，找出建筑工程财务管理中可能存在的风险因素，进而进行针对性处理，使得基于信息技术的财务风险处理工作开展更具针对性；（2）在信息技术的支持下，建筑工程管理中的财务风险应对工作开展将得到必要的技术支持，优化财务风险处理方式的同时有利于提升其处理方面的信息化水平，改善建筑工程实践中的财务管理工作状况。

（四）重视施工管理的内部控制，降低财务风险

在建筑工程施工管理过程中，为了减少对工程财务管理方面的影响，降低其财务风险，则需要重视工程施工管理的内部控制。具体表现为：（1）在建筑工程施工管理中，应结合财务管理的实际情况及要求，建立内部控制机制，落实好相应的控制工作，使得工程施工中的财务风险得以下降，避免施工企业遭受不必要的经济损失；（2）施工企业及人员应给予建筑工程施工管理内部控制足够的重视，且将内部控制理念融入到财务管理过程中，从而降低工程施工中的财务风险，逐渐增加工程施工效益，保持其良好的财务管理状况。

（五）及时回收工程款项，避免影响工程经济效益

建筑工程管理中应对财务风险时，能否将工程款项及时收回，也体现着工程财务风险的应对工作水平。因此，需要及时收回建筑工程竣工完成后的工程款项，避免影响工程经济效益。具体表现为：（1）在建筑工程验收工作完成后，应在财务核算工作方式的支持下，理清工程施工中的各部分款项，进而在财务管理人员的支持下，及时的收回工程款项，且需要对工程各项资金的流动情况有着深入的了解，从而改善建筑工程实践中的财务管理状况，最终达到其财务风险降低的目的；（2）实践中若能将建筑工程款项及时收回，并发挥出财务管理部门的实际情况，完善内部管控机制，则能为财务风险处理工作计划实施创造有利的条件，避免对工程经济效益产生较大影响。

（六）加大财务风险防范基础理论研究力度，缩小财务风险影响范围

篇（10）

简单地说,风险管理就是企业应对市场风险防范、处置措施和方法的系统的管理机制。建立了一套这样的完备的防范、处置机制,在常规市场一般意义的风险和非常时期突发的市场风险来袭时,企业才不会手忙脚乱无所适从。为要建立这样一套机制,有必要对风险及风险管理进行深入的分析,增强风险意识、加强风险管理,或防患于未然,或化解于无形,以保证企业效益的最大化。

风险。风险和危险的含意是不同的,风险含有不确定性,而其结果的概率是可知或可预估的;危险则只意味着一种不好的预兆。因此,有时虽有危险存在,但不一定冒其风险,要想方设法去改变风险发生的条件,化解于无形或降低至最小,使之不发生或最小限度的发生,甚至利用风险所带来的转机,开辟新的生产经营领域及扩大市场占有份额,寻找新的经济增长点。风险可以这样定义:风险是活动或事件消极的、不希望的后果发生的潜在可能性。风险一般具备以下要素:一是事件将发生不希望发生的变化;二是事件的发生具有不确定性;三是事件将引起不良后果。

风险管理。风险管理必须结合各行业、各企业自身的特点,符合或顺应其客观发展规律。企业风险管理是指生产过程中,风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估,以最低成本实现最大的安全保障的过程。

表层上看,风险管理是对生产经营活动或行为中的风险进行管理;深层次上分析,风险管理是指主体通过风险识别、风险量化、风险评价等风险分析活动,对风险进行规划、控制、监督,增大应对威胁的机会,以成功地完成过程并实现总目标。风险管理的主体是风险管理人员,客体是生活经营活动中的风险或不确定性。大型、复杂的生产活动过程,应设置专门的风险管理机构和相应的风险管理负责人。

二、如何进行风险管理

风险管理过程包括风险规划、风险识别、风险评价、风险处理和风险监控等几个阶段,下面分述之。

风险规划。指决定如何着手进行风险管理活动的过程。风险规划确定一套完整、全面、有机配合、协调一致的策略和方法并将其形成文件的过程。这套策略和方法用以识别和跟踪风险区、拟定风险缓解方案、进行持续的风险评估,从而确定风险变化情况并配置充足的资源。在进行风险规划时,主要考虑的因素有:风险管理策略、预定义角色和职责、各项风险容忍度、工作分解结构、风险管理指标体系。风险规划过程的运行机制是为风险管理过程提供方法、技巧、工具或其它手段、定量的目标、应对策略、选择标准和风险数据库。其中定量的目标表示了量化的目标、应对策略有助于确定应对风险的可选择方式、选择标准指在风险规划过程中制定策略、风险数据库包含历史风险信息和风险行动计划等。

风险识别。风险识别是风险管理的第一步,即识别实施过程中可能遇到的风险源和风险因素,包括面临的和潜在的,对它们进行特性判断、归类,并鉴定风险性质。风险识别的目的是减少结构不确定性,即发现引起风险的主要因素,并对其影响的后果做出定性、定量的估计。这一步骤需要明确两个问题:一是明确风险源并对其进行分类;二是对风险源进行初步量化。风险识别是风险管理的基础,是一项有持续性、反复作业的过程和工作。因为风险具有可变化、不确定性,任何条件和环境的变化都可能改变初始风险的性质而产生新的风险。对风险的识别,不仅要通过感性认识和经验进行判断,更重要的,是必须通过对各种客观统计资料和风险记录进行分析、归纳和整理,从而发现各种风险的规律及特征。常用的风险识别方法有:专家调查法(头脑风暴法、德尔菲法、访谈法、问卷调查法)、情境分析法、故障树分析法等。

风险分析和评价。风险分析和评价是在对风险进行识别的基础上,对识别出的风险采用定性、定量分析,估计风险发生的概率、风险范围、风险严重程度、变化幅度、分布情况、持续时间和频度,从而找到影响安全的主要风险源和关键风险因素,确定风险区域、风险排序和可接受的风险基准。在分析和评价风险时,既要考虑风险所致损失的大小,又要考虑风险发生的概率,由于衡量风险的严重性,风险分析和评价的目的是将各种数据转化为可为决策者决策提供支持的信息,进而对各风险事件后果进行评价,并确定其严重程度排序。在确定风险评价准则和风险决策准则后,可从决策角度评定风险的影响,计算出风险对决策准则影响的度量,由此确定可否接受风险,或者选择控制风险的方法,降低或转移风险。风险分析和评价的主要方法有:专家打分法、蒙特卡罗模拟法、概论分布的叠加模型(CIMM模型)、随机网络法、风险影响图分析法、风险当量法等。