税收筹划面临的风险汇总十篇
时间：2024-01-11 16:48:37
序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇税收筹划面临的风险范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。
篇（1）
关键词 税收 筹划 合理避税
目前，我国改革开放不断深入，我国市场经济得到了迅速发展，这样使得企业面临各种各样的机遇与挑战，企业面临着日趋激烈的国内与国际竞争，企业在如此激烈的竞争中如何应对挑战，这是每一个企业所面临的问题。由于我国对税收筹划的研究还不成熟，因此作为本国的企业如何能够正确地应用税收筹划，避免出现税收风险和税收滥用，就成为大家所关注的问题。
一、税收筹划的定义及意义
税收筹划，又叫纳税筹划，是指纳税主体为了维护企业的合法权益，依据所涉及的现行法规，遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，以企业整体税负最小化和价值最大化为目标，对企业的经营、投资、筹资等活动所进行的旨在减轻税负，有利于财务目标实现的非违法的谋划与对策。作为一个企业，来进行纳税筹划是非常有意义的，它的意义在于：它不仅可以减少纳税人的纳税额，而且也可以降低税收的负担率，特别是可以延缓交税的时间，这样就可以为企业增加更多的流动资金，从而实现企业利益的最大化，因此很多企业采用了不同形式的纳税筹划，从而使企业纳税更加合理。随着我国产权制度的明晰，依法治税的深化，以及政府对纳税人从道德要求向法律要求的过渡，必将极大促进税收筹划的发展。
二、树立税收筹划的意识
客观地讲，从纳税人角度看，减轻纳税负担，获得节税收益通常是所有纳税人所期望的，甚至有很多纳税人不惜冒着巨大风险去偷税、骗税、以减低企业的纳税负担。因此，从节税这个意义上来说，税收筹划具有巨大的市场潜力，但这是税收筹划的理论市场。在现实中，税收筹划并没有广泛地开展起来，税收筹划的现实市场要比理论市场小得多。但这恰恰是税收筹划的希望所在。
三、税收筹划的前景
一是随着税务稽查力度加大，对偷逃税处罚加重和执法环境改善，纳税人会越来越多地摒弃偷逃税手段，进而选择税收筹划方式获得合法节税收益；二是随着人们对税收筹划研究的深入，会找到或发现越来越大的市场空间和税收筹划技术，税收筹划的专业书籍和专业人士会越来越多，为税收筹划提供了技术和人员基础；三是社会越来越期望纳税人按税法约束自身的纳税行为，而不是期望纳税人按道德标准来约束自身的纳税行为。因此，随着社会对税收筹划的不断认可和其他相应环境的改善，必将推动税收筹划的全面发展。
四、避税节税所使用的筹划方法
值得我们注意的是那些国家需要发展的产业、产品等，国家会加大扶植力度，因此就会给相关产业适当降低税收，反之也是同样的道理。因此，在进行税收筹划时要严格领悟国家的政策法规，做到心中有数。
不仅要对国家出台的政策有深入了解，还要掌握税收筹划的途径。主要的税收筹划途径有以下四种途径：第一种，是选择比较适合企业自身的低税率；第二种，是尽可能地缩小税基；第三种，可以利用延期纳税；第四种，要巧妙运用税收的优惠政策。
最后还要对企业税收筹划的基本方法全面了解，做到如下几点：
（1）对于投资要做好选择，投资是一个企业获得利润的前提，对于正确的投资，可以降低税负；
（2）合理调整成本，合理组合筹资方式；
（3）不仅要合理安排收入，还要对税负转嫁。
对于税收筹划所面临的风险，也就是对于企业税收筹划失败所面临的代价。导致出现税收筹划面临风险是由税收法规具有时效性，还有一些事企业自身经营环境因素和其他错综复杂的因素，这些因素导致其具有不确定的风险，作为企业要做好风险的评估。
1.税收筹划面临的政策风险及对策
政策风险，利用国家出台的税收政策进行税收筹划，从而达到节税的目的。由于国家出台的政策具有不确定性，税收筹划人对国家政策认识不足、理解不够深刻，这往往就很容易造成税收政策风险的产生。这就要求我们要树立正确的风险意识，建立行之有效的风险预警机制，无论是从事税收筹划的专业人士还是接受筹划的纳税人，都应当正视风险是客观存在的，应时刻保持警惕性。
2.税收筹划面临的操作风险及对策
税收筹划操作具有风险性，是因为税收筹划经常要在相关法规的边缘进行操作，从而实现纳税人利益的最大化。由于我国税费的法规层次太多，有些法规之间有很多模糊的地方，甚至还有一些冲突，这就给纳税人的税收筹划带来了很多风险。这就要求我们应认真学法、懂法和守法，最大限度地使企业的税收筹划方案与国家的税收政策相一致导向保持趋同。
3.税收筹划面临的经营风险及对策
根据有关调查数据显示，企业的经营状况对税收筹划起着相当大的影响，导致这一结果，如果企业项目的投资以后的经济活动发生了变化，这样就可能使企业享受不到相应的优惠活动，还可能加重税负。总得说来，税收筹划在合法的情况下，无论何时都必须围绕利润这个目标而制定。
六、经验总结
总而言之，作为纳税人纳税是应尽的义务，在实施税收筹划时一定要按照我国相应的法律法规进行。税收筹划对企业的经营、经济行为的选择是十分有利的，但是要和企业自身的经营活动统筹兼顾发展，不可盲目追求单方利润最大化。
参考文献：
[1]张中秀.现代企业的合理避税筹划.北京：企业管理出版社.1996.
[2]张彤等.如何做税收筹划.大连：大连理工大学出版社.2000.
篇（2）
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01
中国铁路总公司的成立，使铁路走向市场成为现实，伴随着公司全力推进货运组织改革的同时，我们财务系统也将面临新的挑战，如何适应改革需要，如何适应市场发展，对于我们来讲，都是新的课题。随着我国税务政策的日趋完善，所有企业都希望能在遵守国家税法的前提下，合法地减轻自己的税收，显然加强企业税务管理是达到企业经济效益利润最大化目的的根本途径。同时，世界经济一体化的发展则使更多国外企业进入国内市场，加入原本就相对激烈的市场竞争当中。铁路企业在求生存谋发展的过程中，除了要应对原有的竞争对手，还需要与实力强大的外资企业相抗衡。如此条件下，要解决企业融资困难，提升企业资金的整体活力，税收筹划成为一种有效的选择途径。但作为一种降低企业税负的管理手段，税收筹划是一把双刃剑，在降低企业税负成本的同时，也有可能使企业陷入税收筹划风险。何为税收筹划风险？企业税收筹划主要特点有哪些？而铁路企业又该如何针对税收筹划的特点对其进行防范与控制呢？以下主要从这几个方面对企业税收筹划风险的防范与控制问题进行简单分析。
一、加强企业税务管理进行税收筹划的重要性
加强企业税务管理进行合理的税收筹划，可以有利于提高企业财务管理水平，有助于实现企业的各项财务目标，实现企业资源的合理配置。
（一）加强企业税务管理进行税收筹划有利于提高企业财务管理水平
企业在遵守税法和相关会计法规有关规定的基础之上，明确企业的业务流程和财务政策的规定，做好会计核算工作，进一步加强企业税务管理，这样才能有效降低企业的涉税风险。如果企业没能做好税务管理的相关工作的话，一旦被税务机关查到有偷税或漏税现象的话，将会受到严厉的制裁。因此，加强企业税务管理有利于企业财务管理水平的提高。
（二）加强企业税务管理进行税收筹划有助于实现企业的各项财务目标
企业作为市场经济主体，需要在市场环境的公平竞争机制下取得发展，无论是工业企业还是商业企业，其经营的最终目标就是为了盈利，所以企业的各项财务目标的制定也都是围绕如何让企业获得更大的经济效益进行的。而税务管理工作作为一项可以有效降低企业的成本支出、增加企业盈利的方式。因此，加强企业税务管理将有助于企业的各项财务目标的顺利实现。
（三）加强企业税务管理进行合理的税收筹划有助于实现企业资源合理配置
企业在精通和掌握以及正确理解国家的各项税收政策的基础上，通过加强企业税务管理，可以进行合理的投资，通过科学的筹资和先进的技术改造，进而实现企业资源的优化和合理配置，进而提升企业的核心竞争力。因此，加强企业税务管理有助于实现企业资源的合理配置和优化。
二、现代企业税收筹划风险概述
（一）现代企业税收筹划风险
税收筹划风险，就是现代企业税收筹划工作在未来所存在的一种不确定性。主要指纳税人在采用各种方式进行企业税收筹划的过程中可能出现的可能因筹划方案失败、筹划目标落空等而造成的企业现金流出的风险。当然，这种风险所造成的不确定性同时包含正反两面。从风险发生的具体情况来看，现代企业税收筹划风险包含多方面的内容。
1.合规性税收筹划风险。这种风险又称为法律风险，主要指纳税人在进行税收筹划的过程中所面临的因筹划结果的不确定性而使其承担补缴税款或承受偷逃税法律处罚的风险。
2.经营性税收筹划风险。经营性的税收筹划风险是纳税人进行日常税收筹划活动而面临的风险。
3.效益性税收筹划风险。效益性税收筹划风险是因企业筹划成本与收益之间的不对等而引发的风险。
4.操作性税收筹划风险。操作性税收筹划风险是指因企业税收筹划工作在操作上的不规范性而引发的造成税收效益存在不确定性的风险。
5.环境性税收筹划风险。环境性风险则是因企业税收筹划所处的宏观及微观环境的变化而造成的企业税收筹划失效的风险。
（二）现代企业税收筹划风险的主要特点
根据从现代企业税收筹划风险现有的研究成果，结合近几年所发生的各种具体案件可知，我国现代企业税收筹划风险主要具备以下几方面的特点。
1.系统性与综合性。税收筹划风险是企业经营活动中各种风险的一种综合与转化，因而具备系统性与综合性的特点。
2.时效性与可变性。税收筹划活动都是在一定的经济条件下发生的，这些条件既包含企业内部环境，又包含政策及社会环境，当环境发生变化时候，税收筹划效果也发生变化，因而税收筹划风险也存在一定的时效性与可变性。
3.多样性与层次性。所谓多样性与层次性是指因税收筹划的规模较大、周期较长、涉及的范围较广，因而所面临的风险也是层次各异，种类多样。
4.客观性与普遍性。税收筹划风险是一种客观性的存在，是不以人的意识为转移的，而同时，在一定的经济环境下，税收筹划风险也普遍存在于企业的税收筹划活动中。
5.理念性与文化性。税收筹划中，对于风险的计量具有较大难度，与其将税收筹划看做一种衡量的标准或工具，倒不如将其看做是一种税收筹划活动的文化性和理念性的指导。
三、现代企业税收筹划风险的防范与控制
针对以上对税收筹划风险的介绍，结合税收筹划风险的基本特点，现代企业税收筹划份的防范与控制应当从以下几个方面着手进行。
（一）树立对风险的防范意识
思想意识上的重视是保证企业税收筹划工作有序开展的必要条件。对很多企业而言，由于思想意识上的不足，往往使其对税收筹划的普遍性、客观性及危害性了解不足。但作为一项同时涉及税收、金融、法律、管理及会计等众多领域的系统性工作，税收筹划的处理相对复杂，稍不注意便有可能使企业陷入税收筹划的风险之中。因而，企业要合理且有效地对税收筹划这一管理手段进行利用，就必须积极主动且及时地树立起风险意识，以风险防范与控制的理念，对税收筹划的弹性、空间及时间等进行科学性与艺术性的选择。
（二）严守底线，保证税收筹划的合法性
合法性是企业税收筹划的基本准则，也是企业防范税收筹划风险的基本要求。因而，企业在进行税收筹划的过程中，必须严守底线，严格遵守我国相关法律法规及制度规范的要求，保障税筹划活动的合法性；其次，企业应该对国际相关法规以及行业准则的约束进行考虑；另外，企业税收筹划还必须对国家法律环境的变化进行密切的关注。总之，企业税收筹划要避免各种风险的发生，就必须严格遵守法律的基本底线，决不跨越雷池半步，摒弃侥幸的心理，尽量将税收筹划工作与法律靠拢，进而保证企业税收筹划工作的合法性。
（三）提升对筹划环境的变化的敏锐性
基于企业管理系统风险的存在以及信息上的不对称，使其对整个税收环境缺乏必要的敏感性，这很容易使企业陷入环境性税收筹划风险。从宏观上来讲，企业税收筹划所处的宏观环境保护政策环境、经济环境、法律环境、资源环境以及文化环境，所以企业要对税收筹划风险进行有效防范与控制，就必须对税法的变动、宏观经济的走向、行业管理准则的调整、宏观政策的导向等各种与税收筹划工作相关的因素的变动情况进行关注，以较强的敏锐性提高对环境的洞察力。
（四）加强对筹划收益与成本的权衡
篇（3）
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-0243-01
企业筹资，是企业根据其生产经营、对外投资以及调整资本结构等需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。税收筹划是企业在充分了解、掌握税收政策、法规的基础上，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、组织及交易事项的复杂筹划活动，目的在于合理、合法地降低税收负担，实现税收利益最大化。所谓税收筹划风险，是指纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在而无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性。
一、企业筹资活动面临的税收筹划风险
（一）政策风险中的政策变动风险
具体原因为一是税收作为政府对经济进行宏观调控的重要手段，税收政策会随着经济形势发展的变化而作出相应的变更；二是对于税收政策的缺陷和漏洞，政府会不断地对税收法律法规进行补充、修订和完善，以致对企业税收筹划方案产生较大的风险。
（二）操作风险中的错误筹划风险
具体原因表现为企业没有全面把握相关的法律法规，或者没有正确理解具体的政策规定，或是对企业生产经营活动不够了解，以致税收筹划的出发点就是错误的。
（三）操作风险中的片面性风险
具体原因表现为企业只关注某一税种或几个税种税收负担的降低却忽视了对总体税收负担的考量，或是没有考虑对企业税后利润的影响，又或是忽视了该税收筹划方案对他^利益的损害，以致税收筹划的失败。
（四）操作风险中的方案选择风险
具体原因为不同的税收筹划方案具有各自的特点，企业受多种因素影响，最终选择的方案不一定就是最优的方案，而且最优的方案也因具体因素的变化而变化，以致企业不可避免地要面临方案选择的风险。
（五）经营风险中的经济环境风险
具体原因为企业所选择的税收筹划方案对企业的经营范围、经营地点、经营期限等经营活动带来了约束性，一旦企业的经营活动发生变化，则定会给企业带来风险，以致税收筹划由有效变为无效。
（六）成本性风险中的成本偏高风险
具体原因为税收筹划在给企业带来税收利益的同时，也需要企业支付相关的成本，而且这些成本需要通过税收筹划的收益予以补偿，如果企业在进行税收筹划的同时，没有充分考虑其实施成本，没有对企业的情况和外部环境进行成本和收益分析，以致税收筹划面临成本偏高，甚至得不偿失。
（七）违法违规风险
具体原因表现为企业的税收筹划行为在企业不知情或恶意避税的情况下在形式上看起来似乎符合法律法规的规定，但在实质上却违反了法律法规的规定，以致税收筹划遭到法律惩罚失败的危险。
二、企业筹资行为中税收筹划风险的应对策略
（一）企业应树立纳税意识依法合理开展税收筹划
纳税人应强化税收筹划的意识，运用合法的方式保护自己的正当权益，在各种筹资决策过程中，有意识的运用税收筹划的方法。企业应当树立正确的纳税意识，使企业在享受有关税收优惠的同时，也要了解国家的反避税条款及措施，减少恶意避税逃税的嫌疑与风险。
（二）企业应确立风险意识完善内部财务控制制度
企业应当意识到，由于税收筹划目的的特殊性和客观经营环境的多变性、复杂性，其风险是无法避免的，因此企业需要确立科学的税收筹划风险意识。与此同时，应提前做好税收筹划风险的防范和控制工作，完善企业内部的财务控制制度，尽力将税收筹划可能发生风险的可能性降到最低限度。
（三）企业应总揽全局综合衡量税收筹划
在实践过程中，企业往往只注重税收筹划的收益方面，从而导致成本偏高，增加税收筹划风险。因而，企业在进行税收筹划时不应仅注重部分纳税环节中个别税种的税负高低，还应遵循成本效益原则，着眼于整体税负的轻重。企业进行筹资决策时，除了要考虑税收因素外，还应从企业的社会形象、发展目标、经营规模等多方面综合考虑，选择能实现企业整体效益最大话的税收筹划方案。
（四）企业应适当选择放弃保持税收筹划方案灵活性
企业应了解到，并不是所有的税收筹划方案都是可取的，针对各个企业经营环境的不同或同一企业经营阶段的不同，适用的税收筹划方案亦是不同的，注重税收筹划的所带来的效益，不能简单地为筹划而筹划。企业还应注意税收筹划的主客观条件时刻都处在变化状态，因此在进行税收筹划时，需要保持税收筹划方案适当的灵活性，以便随着税制、税法等相关政策的改变或预期经济活动的变化调整筹资行为，确保税收筹划目标的实现。
（五）企业应确保筹划人员专业水平加强与税务机关沟通
企业税收筹划工作既可以选择由企业内部人员进行，也可以选择委托外部专业机构和人员进行，两者各有其优劣性。企业不管选择何种方式进行税收筹划，都应注重筹划人员的专业水平，降低税收筹划风险。税务机关具有税收执法权和一定的自由裁量权，为了获取税务机关的认可和肯定，企业和筹划人员就应保持同税务机关密切的联系与沟通。
三、结语
篇（4）
一、引言
当前，我国社会主义市场经济的深入和完善，使得企业面临着巨大的市场压力。提升企业的内部管理对于提升企业的经济效益十分重要。税收筹划作为企业内部管理的重要方面，是财务工作的基础，加强税收筹划管理和实践，能够提升企业的盈利能力。
税收筹划，即纳税人通过一定的手段在国家税法允许的范围内减轻税后负担，可以促进利润的相对提高。税收筹划不仅没有违背国家税法精神，还是顺应国家税收政策导向的重要手段。企业的税收筹划工作能够增强企业自身的税法意识，并通过对相关筹划方案的审查维护企业的合法权益。实际上，税收筹划也是企业财务管理的基础工作，贯穿于企业财务管理的始终。企业的税收筹划还能促使国家完善税收制度，实现税收政策，是社会发展与进步的表现。本文基于税收筹划的含义，从管理实践和风险控制两个方面对企业当前的税收筹划问题进行了剖析，尝试从分析问题并提出解决策略，以期通过税收筹划优化企业的财务管理，促进企业的发展。
二、税收筹划工作：原则及管理实践
税收筹划工作包含以下几个原则：一是从其含义出发，税收筹划的基本原则之一是纳税人被允许在税法范围内，通过事的安排筹划，制定最优的企业纳税方案，减轻税收负担，节省企业资金。当前，随着我国市场经济的日益发展，企业的税收筹划已经得到初步发展，且良好的外部环境将促进企业税收筹划工作的发展。同时，企业进行税收筹划要在国家税法范畴内并保证诚信度。进行税收筹划时，企业要保持谨慎的态度。二是企业的税收筹划工作要从实际出发，既要把握税收政策，又要合理运用税收优惠以减轻企业负担、提高经济效益。对于企业而言，要统筹生产经营和理财投资活动。实际上，企业的税收筹划对于实现国家产业政策、扶持的产业和地区发展十分重要。从管理实践来看，我国企业的税收筹划管理工作体系逐步走向完善，包含以下几个方面：
一是提高税收筹划人员的业务素质和能力。税收筹划人员的素质决定了企业税收筹划的效果。作为一个专业性很强的工作，税收筹划需要多方面知识，涵盖了税收、法律、会计等综合内容，对于企业的税收筹划人员来说，既要具备一定的工作经验，还要具备专业的知识。当前，我国税收法律逐步完善，税收工作人员要与时俱进，提高业务水平和能力。企业也要为员工提供专业知识培训，发挥各种资源优势提升税收筹划人员的专业素质和能力。
二是企业的税收筹划方案要进行事前设计，并需要具备大量特定信息的支持。实际上，在制定筹划方案前，税收筹划人员要了解企业的内外部环境，包括经营情况、产品状况等；筹划方案制定完成及实践中，相关人员要注意国家政策、考虑到信息的变化并对方案做出相应的调整。科学管理信息才能实现真正有效的税收筹划。
三是企业的税收筹划要设立独立的筹划部门。单独由财务人员来进行筹划工作时往往限于业务知识的局限性，税收筹划不能实现良好的效果，因此要在企业内部建立专门的税收筹划机构，招聘专业人才进行筹划方案制定。不过，成功的税收筹划方案需要不同部门的配合。高能力、高素质的财务人才要充分掌握税收知识，并能够了解企业内外部环境。税收筹划方案要能真正减轻企业的税收压力、提高经济效益。
四是做好风险监控。风险监控制首先要有预见能力，即通过对税收筹划有关的信息进行分析以实现风险的提前监控，并根据风险点及时调整方案，从根源上有效控制和防范危险，减少风险损失。
总之，以上的管理实践过程在我国已经展开，企业大都开始重视税收筹划，并采取有利于税收筹划管理的政策。可以说，成功的税收筹划管理能够有限减轻企业的税收负担。从长远看来，税收筹划对于企业的发展是十分重要的，在今后还要积极实践。
三、税收筹划过程中面临的风险类型及应对
当前，税收筹划中存在的问题集中表现为企业面临的各类风险，主要包括：一是企业对税收筹划概念认识偏差，企业存在故意少纳税、偷税、抗税、骗税等问题，违背了纳税筹划的实质。同事，税收筹划有一定的时效性，由于当前企业缺乏相应的专业人员，各项优惠政策下财务人员制定出的税收筹划方案不能获取有效的节税收益。二是税收政策变化风险普遍存在，如果企业无法有效的理解和领悟，就可能使原有的筹划方案导致利益冲突。三是税收筹划基础不稳，专业素质的筹划人员的缺乏往往导致筹划失败。四是税务执法不规范。税收筹划要经税务行政执法部门认可。五是税收筹划目的不明确，往往导致效果的不确定性。
总体来看，企业进行税收筹划风险的防范包含这样几个方面。一是要正确理解税收筹划，规范基础工作，建立一定的风险预警体系和科学预警系统。完善风险防范体系，降低风险损失。二是要营造良好的税企关系，树立法律的权威性，共同创建和谐的纳税筹划氛围。三是要树立敏感的风险意识，关注政策变化调整，适时调整方案。四是要提高税收筹划人员素质和专业能力，使他们更好的理解税收政策，降低税收筹划风险。
参考文献：
[1]张菡.新时期我国中小企业纳税筹划之探讨[J].商场现代化，2005（1）.
篇（5）
关键词 ：税收筹划；涉税风险；规避
一、企业税收筹划过程中可能产生的涉税风险
1.法律风险
企业本身进行税收筹划的初衷是为了减轻企业的税收负担，而一旦这个目标出现偏离，企业很可能为达到少缴税的目的而采取另外一种极端的方式，那就是逃税、偷税。尽管这种方式下企业可能会短期内减少一定的税负，但这种方式可能需要承担法律风险，包括故意偷税风险、纳税筹划风险等。
2.经济风险
企业税收筹划过程中产生的涉税经济风险，主要是指纳税人因不当筹划而多交税。这种风险状态下，企业尽管可以免除法律责任，但由于多缴税与其进行税收筹划的初衷相违背，而使自身经济利益受到损害。比如，很多企业不了解最新的税收条例，而造成多缴税的风险。
3.心理风险
不少纳税人在面临税务机关稽查时，往往提心吊胆、担惊受怕，生怕因自己在税收筹划过程中有意无意的行为而被戴上偷漏税的帽子，这种心理上的负担，笔者称之为企业税收筹划过程中的心理风险。如果企业能够正确做好税收筹划工作，资料留存齐全，账目清晰，即使税务机关稽查，企业也不用担心涉税风险。
二、企业税收筹划中涉税风险产生的原因分析
1.税收筹划方案实施条件的变化
企业在税收筹划过程中经常会面临环境的变化，包括企业内部环境与外部环境。就企业自身而言，一旦企业税收筹划的预期经营活动发生改变，企业的税收筹划方案将失去最基础的依据，一些税收优惠政策将可能无法继续享受，从而导致税收筹划的最终结果与企业预期存在较大的差异。而从企业外部环境来说，首先税收政策的变化，出于发展战略的要求，一些税收政策将不断调整变化，这进一步增加了企业税收筹划的风险；其次，宏观经济的波动，也会对税收筹划带来一定的影响。这种因素对企业税收筹划的制约性较大，也最为直接，无疑将增加企业税收筹划的风险。
2.征纳双方的权利义务不对等
企业在税收征纳管理上，往往处于被动的一方，相关权利义务并不对等，对某一涉税事项，很大程度上取决于税务机关的主观认定。若企业一项正确的税收筹划被税务机关认定为偷漏税，则企业将承受一定的法律责任。
3.税收筹划人员技能差距导致税收筹划方案本身有漏洞
税收筹划是一门高技术要求的工作，需要高素质、综合性的税收筹划人员。一些企业在税收筹划过程中，往往是由财务人员全程主导的。在这种情况下，财务人员因没有参与实际经营活动，而对整个税收筹划的工作缺乏一个整体的认识，也往往出现只注重某个税种的规避，而忽略了企业整体税种的要求，而给企业整体利益带来损害。
4.税收筹划的全部成本较难估计
由于税收筹划存在的不确定性较多，再加上税收筹划所要考虑的成本内容较为广泛，而且也存在着诸多不确定性。因此，对企业税收筹划而言，其税收筹划所涉及的全部成本实难为企业所估计到。笔者碰到过一些案例，企业在进行税收筹划过程中，往往较为片面地追求税收节约了多少，而很少将关注重点放在税收的全部成本估计。
5.税收筹划过程中企业部门之间沟通不畅
企业各职能部门因岗位分工、工作职责不同，各部门之间存在局部利益的考虑。一些企业在进行税收筹划时，各职能部门均推脱工作任务，不愿接受或承担税收筹划工作的风险，这就导致了部门之间沟通不畅，使得企业税收筹划在整体衔接上出现缺位或缺失的情况，从而造成税收筹划的涉税风险。
三、企业税收筹划过程中规避涉税风险的措施
1.认真学习税收政策并且准确把握税收政策
笔者认为，企业进行税收筹划的出发点就是需要根据经济发展的趋势和特点，及时把握各项税收政策的变动，全面把握税收政策的原则性和规则性。从某个角度来讲，税收筹划就是利用税收政策与经济发展状况的不断变化，以寻求企业在税收缴纳上的平衡点，从而实现价值最大化的目的。
2.加强与税务机关的沟通，协调好与税务机关的征纳关系
企业应加强与税务部门的联系与沟通，平衡好与税务机关之间的关系，努力适应税务机关的管理，及时寻求税务机关的指导和帮助。同时，企业在与税务机关打交道时，需要树立企业的良好形象，甚至在每一个新规划方案实施前，抱着真诚的态度咨询税务机关以获得其认可和批准，最终实现企业和税务机关的“共同双赢”。
3.大力提高纳税筹划人员及纳税筹划风险管理人员的素质
一方面，企业应做好高素质的税务规划与风险管理人才的引进工作，一位优秀的税收筹划人才可以结合企业的现实需要，设计出最合理的税收筹划方案，帮助企业最大程度地获得利益。另一方面，企业也要做好自己内部税收筹划人员的培训和教育工作，包括税收、会计、金融、商业管理与风险管理等方面的知识，甚至还要培训税收筹划人员的流程管理知识，同时加强税收筹划人员的职业道德教育，从而使企业能够做好科学合理的税收筹划，有效应对税收筹划涉税风险。
4.注意纳税筹划的成本与效益的分析
在设计和制定税收筹划方案时，企业不应只考虑降低税收成本，而忽略其他费用的增加或收入的减少，还应综合考虑税收筹划可以为企业带来的效益。因此，作为税收筹划方案选择的决策者，企业必须遵循成本效益原则，以确保税收筹划目标的实现。
5.加强企业各部门之间的沟通、协作与配合
一方面，纳税筹划风险管理小组应当在企业管理层的组织下，定期与各业务部门进行交流，共享各自掌握的信息并进行讨论，并一协调纳税筹划风险管理与其他领域的管理活动，分享各自的对纳税筹划风险管理以及其他方面风险管理的建议；另一方面，企业应当建立纳税筹划风险管理的责任制，明确各部门和人员的职责，将其风险管理业绩与工资挂钩，以保证纳税筹划风险管理的顺利实施。
参考文献：
篇（6）
一、税收筹划相关问题分析
（一）税收筹划与税收筹划风险
税收筹划也叫做税务筹划、纳税筹划，指的是纳税人以税法规范为依据，合理使用税收优惠政策，通过对投资决策、经营管理和会计核算方法的有效选择，采用最优的纳税方案，追求低税负或滞延纳税时间的目的，实现税后利润最大化。
税收筹划作为一项高级理财活动，跟其他财务决策一样，受到各种主客观不确定性因素的影响，在制定和实施的过程中不可避免的会有一定程度的风险。很可能导致其实施效果没有达到预期的经济利益，甚至由于企业某些方面违背税收精神，需要为其偷税行为承担额外惩罚。这种实施结果与预期不一致情况出现的可能性即通常的税收筹划风险。可见，税收筹划风险是因税收筹划失败而导致的不良后果和负担。
（二）税收筹划风险的类型
1、经营性风险
经营性风险即企业日常税收筹划活动中面临的风险，主要体现为企业在对具体的经营活动上的把握性。企业税收筹划的过程依托企业生产经营活动，因而具有明显的针对性和专有性。政府通过税费参与企业经营分配，但未承担经营风险。
2、合规性风险
合规性风险也叫法律风险，即纳税人在制定、选择和实施相应方案时，面临的预期结果的不确定性而可能承担补缴税款的法律义务和偷逃税的法律责任或者处罚。
3、操作性风险
实际中，操作性风险主要表现在员工素质、基础设施、税法体制等层面，指的是因为员工素质不高、程序审批混乱、基础实施不完备、技术水平差、运作效率低等相关因素，引发失误导致税收筹划效益不确定性的风险。
4、效益性风险
效益性风险体现为企业税收筹划的成本与收益不对等的风险。企业可能过度强调对税负的降低，忽视相关成本.使发生的纳税筹划成本得不偿失，造成无形之中的损失。在税收筹划的决策中，需按成本效益原则进行。
5、环境性风险
税收筹划必须在一定的宏观环境和微观环境下实施。备选方案选择受制于企业税收筹划所面临的环境。税收政策的调整以要求企业的税收筹划选择、决策、程序也进行必要的调整。环境性风险针对企业长期的筹划比短期的筹划更重要。
二、税收筹划风险的影响因素
（一）纳税人税收筹划目标的短视性
受制于企业目标的短期性，进行税收筹划的过程中，企业倾向于锁定税收优惠的特定有效期限，为了追求优惠期内税收减让、退免的相关好处，企业更多的会不顾自身承受范围开展上述行为。毫无疑问，种种过度行为导致企业的财务计划和发展规划的盲目与混乱，进而影响企业的正常业务的平衡协调，如此一来，既不能实现节税的行为初衷，又丧失了企业的可持续发展的机会与大好前程。
（二）税收筹划者的业务素质参差不齐
税收筹划者的自身素质是税收筹划风险出现的内部约束条件。可以说，一个纳税人对税收、财务、会计、法律等相关政策与业务掌控程度直接决定着税收筹划风险的大小。纳税人制定、选择、实施何种税收筹划方案相当程度上取决于纳税人的主观判断，这里涵盖了纳税人对税收政策的认识理解、对税收筹划条件的把握认知等诸多方面。目前，我国纳税人的业务素质整体偏低，纳税人对税收、法律、财务、会计等政策业务的掌握程度较差，使得纳税人税收筹划的最终成功受到内部条件的制约。在业务素质水平低下的阻碍下，即便纳税人存在急迫的税收筹划愿望，落实到具体的筹划行为上也很难有成效或达到预期的效果。
（三）相关政策的发展变动
作为纳税人最易忽略的内容，政策的变动性构成了税收筹划风险产生的外部约束因素。在纳税人的严重，内部的涉税行为才是重中之重。本质上，税收筹划有合理合法性，并不违背法律的基本原则，但因为税法的变动性，税收筹划成功的盖然性就产生了较大的不确定性，这就导致税收筹划法律风险的不可避免。实践中，税法一旦修订，曾经是税收筹划的依据就会消失或变动，筹划假定的结果可能发生与预期背道而驰的结果。假如税收政策或成立条件变化，原税收筹划方案由合理变成不合理甚至合法变成非法也不是没有可能，从而导致税收筹划的风险税收筹划的成本高于收益的风险。
（四）行政执法的风险
税务机关对税务活动的界定享有较大的自由裁量权和主观性，这就可能出现业已实施的税务筹划方案难以获得税务机关认同的危险。实践中，大量税务筹划活动运作在法律的模糊地带，税务筹划人员难以精确把握其确切边界，再加上某些问题在概念指向上本来就模棱两可。而且税务执法人员时常会按照自身对法律的认知判断纳税人的经营活动，倘若税收筹划的方案未被认可，其实施被界定为偷税、避税的概率就会大大增加。
三、企业税收筹划风险防范与控制
首先，牢固树立风险意识，建立风险控制机制。无论是从事税收筹划的专业人员还是接受筹划的纳税人，必须认识到风险的客观存在与难以避免，在生产经营活动和涉税事务中始终提高对筹划风险的警惕意识。在信息时代，利用先进发达的网络设备尽快建立完善一套科学快捷的税收筹划预警系统非常必要，实时监控税收筹划过程中的潜在风险，一旦风险出现，立即向筹划者或经营者示警。这个预警系统的作用一般有：信息收集功能。在批量搜集与企业经营相关的税收政策及其变动情况、市场竞争状况、税务行政执法情况和企业本身生产经营状况等方面的信息，加以对比分析，判断预警与否。危机预知功能。在大量信息分析的基础上，出现引发税收筹划风险的关键因素时，系统应预先发出警告，提醒筹划者或经营者未雨绸缪事先应对。风险控制功能。当税收筹划可能发生潜在风险时，系统应及时寻找风险产生的根源所在，帮助筹划者或经营者采取有针对性的措施，对症下药，避免风险的发生。
其次，不断提高纳税筹划人自身的素质，可聘请专业机构协助进行。作为纳税筹划的核心，筹划人是筹划过程中的主体，很大程度上筹划人的知识和经验直接决定筹划的成功与失败。这就对其提出了很严格的要求：必须具有丰富的法律知识，对合法、非法的界定以及两者的界限都能有一个明确的认识，从总体上确保纳税筹划财务处理符合税收法规及征管规定。具备较熟练的税务和财会专业知识，掌握税收业务和征管方法，熟知税收法规中可享受的优惠条款，清楚和掌握税收优惠事项的申请审批程序和应具备的条件以及财会方面的专业知识，确保纳税及财会业务处理符合规范。具有可以进行纳税筹划的事项，即拥有介于税收征管法规非明文规定的事项。必须声明的是，一些综合性较强、事关企业全局的较大税收筹划业务，借助税务机构与专业的税收筹划人员是极其重要和必要的，可以达到分担转嫁风险的功效，最终事半功倍。
再次，协调企业同税务机关与财政部门的关系，平衡利益分配。税收一方面是国家宏观调控的工具，也是国家参与企业经营成果分配的重要形式。实践中，企业的税收筹划活动但凡得不到被税务机构的认可，那么企业的税收筹划活动就无法具有合法性，也就难以获得应有的收益。这就要求在税收筹划前，要及时获知道有关的有价值信息，不断强化与税务机关的沟通对话机制，充分了解当地税务征管的工作流程和具体要求，争取达到税法理解上的一致性，尽量减少无效筹划的发生可能性，这也是企业防范税收筹划风险的必要手段。
最后，遵守成本效益原则，实现企业整体效益最大化。税收筹划时，既考虑税收筹划的直接成本，还要将在选择税收筹划方案过程中放弃方案的可能收益作为机会成本进行考察。整体税负的降低是税收筹划的着眼点，个别税种税负的减少不是最关键的部分。因为各税种的税基具有内部关联性，具有此消彼长的关系，某种个税税基的缩减可能引起其他税种税基的扩大
参考文献：
[1]邓卫红.企业税收筹划风险的规避[J].商业现代化，2011.2
篇（7）
企业税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内，以追求效益最大化为目的，通过对企业生产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最大的税收利益。随着市场经济体制的日趋完善，税收筹划必将成为企业生产经营过程中不可缺少的重要组成部分。企业要充分利用税收制度改革，加强对有利环境的运用，不断促进企业的优势和税收政策的结合，让企业纳税得到合理规划。
一、产生税收筹划风险的原因
（一）筹划理论薄弱
我国企业税收筹划发展较晚，目前还停留在对其概念和特征的研究上，也缺乏关于企业税收筹划方面的专业书籍[1]。近年来，随着电子商务的迅猛发展，已被广泛应用于企业之中。电子商务是企业通过网络，用服务器为媒介，与其他企业进行商贸合作。消费者也能够实现网上购物和在线支付，商户们也可在网上进行交易，这是一种与金融活动相关的全新商业运营模式。电子商务是计算机发展过程中的产物，在实际运用中能够有利于企业员工的办事效率，有利于企业财务管理水平的提高。但是由于电子商务是一个新兴概念，我国对此的研究还不够成熟，因此在其发展时带来的税收筹划问题还有待解决。
（二）管理水平不高
从企业税收筹划和财务管理的本质上看，它们都有共同的目标，就是在合法的条件下，实现企业经济利益的提升。由于企业税收筹划的不断完善，传统的财务管理模式不再符合企业税收筹划的要求，因此，必须不断提升企业的财务管理水平。目前我国企业的数量众多，规模不一，造成了企业财务管理水平参差不齐。在大部分中小企业中，财务信息失真问题严重，普遍存在“内外帐”现象。很多企业的财务管理人员缺乏足够的知识，不能满足税收筹划的要求，同时企业财务信息化管理不健全，信息交换滞后，都阻碍了企业税收筹划的发展。
（三）行政执法不规范
税收筹划是通过合法手段来降低税负，与逃税有着本质上的区别。税收筹划要得到税务部门的认可，不过在确认时，由于税务部门行政执法的不规范，会产生一定的风险。因为税法上并没有明确的说明，所以税务部门都是依靠自己的判断，来认定税收筹划是否正确，这里面就存在着很大的弹性空间。并且由于税务人员自身素质不同，对税收政策掌握程度差别，税收筹划就可能失败。比如企业将税收筹划方案移送到税务部门评估时，主审税务官员可能会感觉该案例有逃税嫌疑，但又找不到证据，故而拖着不办，长此以往，企业就会对税收筹划失去信心。
二、防范税收筹划风险的措施
（一）树立税收筹划风险意识
树立税收筹划风险意识，能起到有效防范税收风险的目的。由于影响税收风险的因素有很多，且存在着诸多不确定性，给税收风险的防范造成了巨大的困难。同时，仅仅是树立税收筹划风险意识还不够，企业还应该运用先进的信息技术，让税收筹划预警系统得到建立和完善，以此发挥出收集信息、分析风险和控制风险等能力。让企业能够在面临存在的各种风险时，可以迅速制定出有效的补救对策，降低因风险给企业造成的损失。
（二）依法实施税收筹划方案
法律环境能给税收策划方案的制定带来极大的影响，并且也会受到企业正常生产经营活动的影响[2]。在合法的条件下，税收筹划的方案才能被制定，当纳税正常发生变化时，税收筹划也应随之改变，只有这样，才可确保税收筹划的合法性。而在制定税收筹划方案时，应让其具备一定的弹性，面临法律法规的变化，便可及时的作出调整。依法实施税务策划方案，就要求企业财务人员加强学习，并要掌握税收政策的变动情况，防止其陷入逃税骗税的局面。
（三）加强税收筹划人才培养
企业在制定税收筹划方案时，一般要有专业的筹划人员来操作，因为税收筹划方案不仅要符合企业的利益，还需要符合法律法规，符合企业发展的需要，这样就要求企业税收策划人员应有较高的能力。优秀的企业税收筹划人员，不单要掌握牢固的税法和财务知识，更要清楚企业的长期发展战略，只有这样，才能够把专业知识运用到企业战略发展的制定中去，为企业制定科学合理的税收筹划方案，并对企业的发展前景有着准确的预测，规划企业的每个经营项目。同时还能在企业部门之间发挥出协调的作用，让税收筹划方案在实施后能够得到成效。
（四）加强税收筹划理论研究
我国在企业税收筹划方面的理论研究还有所不足，而且研究缺乏深度、研究成果也很少。所以要不断创新企业税收筹划理论，让其相关的理论具有先进和实效的特点。因为欧美等发达国家在税收筹划相关理论的研究上起步较早，并具备一定的影响力，因此我国企业税收筹划人员可充分借鉴发达国家的研究成果，结合国内的实际情况，不断促进税收筹划工作的开展，稳步提升税收筹划管理的水平。同时税务部门、税务机构以及纳税人三者之间可定期召开研讨会，针对目前在税收筹划理论研究中存在的问题进行分析讨论，从而找到解决问题的措施。另外，在研讨会上还需要对我国税收筹划发展的情况进行总结，让我国税收筹划理论研究不断取得新的成果。目前，我国在税收筹划理论研究上还没有上升到法律的高度，因此要站在法理学和纳税人权利义务的角度去研究，并加强在互联网、电子商务发展背景下的企业税收筹划的研究。
三、结语
总之，随着社会经济的发展，市场竞争也将更加激烈，企业要想在此局面下获得发展，不仅要加强管理，还要制定合理的税收筹划方案，通过降低企业的税负，以实现利益的最大化。当然，企业在制定税收筹划方案时，不仅要规避可能存在的风险，还要依照相关的法律法规，最大限度利用国家的优惠政策开展节税措施，切不能钻法律的空子，只有这样，才能为企业的可持续发展打下良好基础。
篇（8）
税收筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。
税收筹划的目标是使纳税人的“税收利益最大化”，即税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化。
一、税收筹划的必要性
社会主义市场经济中，现代企业发展目的是实现企业价值最大化，而税收筹划正是企业实现价值最大化的重要的手段之一。
（1）税收筹划是降低企业经营成本的有效手段。税收无偿性决定了其税款支出是企业资金净流出，没有相配比的收入项目，所以节约税收等于直接增加企业净收益，增强企业竞争力。
（2）税收筹划能够使企业在纳税约束的市场环境下，减轻税负，实现企业税后利润最大化或企业价值最大化。纳税人在法律允许前提下，通过税收筹划可以使企业在履行纳税义务的同时，最大限度享有相应的合法权益。
二、税收筹划的影响因素
税收筹划是对经营、投资、理财等事项的安排和策划，是多种纳税方案择优选取的财务管理活动，成功与否受多种因素的共同影响和制约。
（一）政策因素
政策因素包括税收法律、法规和会计政策、法规。税收筹划必须在符合法律规定和立法意图的前提下进行。我国税收法律、法规中都有鼓励和限制企业经营行为的政策。政府鼓励的经营行为，享有较多的优惠政策，实行低税负；政府限制的经营行为，基本没有税收优惠政策，实行高税负。企业可通过不同会计政策的选择来实现不同的税收筹划结果，如固定资产折旧方法的选择、存货计价方法的选择等。
（二）税收因素
我国现行税收法律法规，不同的税种有不同的税率，同一税种不同的税目也可能有不同的税率。税率比例的差别，以及全额累进税率和超额累进税率的突变性为企业进行税收筹划提供了良好的客观条件。一般说来，税源大的税种，税负伸缩弹性大。税收筹划潜力也就越大。
（三）纳税人因素
鉴于经营内容和组织形式的差异性，特定的纳税人需要缴纳特定的税种，执行特定的税率。纳税人改变经营内容，或者改善组织形式，就可能由一种纳税人转变成另一种纳税人。或将纳税人转变成非纳税人，需更改税收筹划方案。
三、税收筹划风险及风险规避措施
从企业税收筹划的整个过程来看，筹划中面临的风险大致分为以下几类：
（一）法律风险
税收筹划的法律风险是纳税人在制定和实施税收筹划方案时所面临其预期结果的不确定性而可能承担补缴税款的法律义务和偷逃税款的法律责任。
（二）财务风险
财务风险主要指税收筹划的收益小于成本。纳税人在制定和实施税收筹划方案时，因其预期结果的不确定性，可能使已发生的纳税筹划成本沉没，或可能要承担法律义务、法律责任的现金流出以及无形之中造成的其他损失。
（三）行政执法风险
行政执法风险是指因税收筹划方案预期结果的不确定性，而使得纳税人可能承担因税务行政执法偏差导致税收筹划失败的风险。即税收筹划的合法性需要税务行政部门的确认。
（四）企业信誉风险
企业信誉风险是指税收筹划方案的实施可能导致的企业信用危机和名誉损失。企业的信誉是企业的无形资产，税收筹划失败会使企业的无形资产贬值。
针对以上税收筹划风险，企业必须做好以下四项工作：
（1）树立税收筹划意识，用合法的方式保护自己的正当权益，在各种经营决策中，运用税收筹划方法，增加企业经济利益。
（2）加强税收筹划指导，借鉴其他企业税收筹划成果，结合企业实际情况和地方经济环境，找到符合自己具体情况的税收筹划方案。
（3）提高办税人员素质，企业应采取各种行之有效的措施、利用多种渠道，帮助企业涉税人员加强税收法律法规、税收业务政策的学习，了解、更新和掌握税务新知识，提高运用税收武器维护企业合法权益、规避企业税务风险的能力，为降低和防范企业税务风险奠定良好的基础。
（4）在实际操作中持谨慎态度，鉴于目前税收筹划工作理论和实践经验的双向缺乏，可参照其他企业税收筹划成果，将理论与实践相结合，做到两者有机统一。
四、税收筹划工作思路
（1）税收筹划应着眼于整体税负的轻重，认真衡量税收筹划的综合效果，避免出现个别税种税负降低而整体税负增加现象。注意各税种税基的相互关联、此消彼长的关系，防止某税种税基的缩减而致使其他税种税基扩大的情况；考虑税收筹划带来的直接利益，也要考虑减少或免除处罚带来的间接利益；既要考虑某一税种的节税利益，也要考虑多税种之间的利益抵消因素，选择使整体利益最大的方案。
篇（9）
在金融危机中，房地产行业受到了严重的冲击，同时伴随着国家对房地产企业宏观调控的延伸，相继出台了一些政策和措施，这对房地产企业来说可谓雪上加霜。以至于现在出现房地产企业资金链断裂等情况。目前，如何在不违反国家相关政策下，提升企业利润、增强企业的竞争能力等是所有房地产公司必须得面临和解决的问题。房地产企业的税收筹划是在以不违反我国税收政策的前提下，以提高利润为目的的税收谋划手段，它是整个房地产公司经营管理的最重要的部分之一。
一、房地产企业税收筹划风险
税收筹划风险是指房地产公司做出的纳税筹划因各种因素的变动而和实际纳税金额所产生的偏差。在房地产企业税务筹划风险中存在以下几种风险：
（一）法律风险
由于我国房地产的起步比较晚，企业的税收筹划还不成熟，因此经常会出现打法律球的现象，于是在不经意间就演变成了漏税偷税，而后被税务执法机关抓住，轻则罚款，重则会对项目相关人员进行刑事诉讼。所以说税收筹划承担着较大的法律风险，其税收筹划不清的情况对房地产企业来说可以说是一颗“定时炸弹”，是极其危险的。
（二）经营风险
房地产企业项目投资一般范围比较广，包括前期设计费用、土地成本、施工成本、营销成本、管理成本、财务费用等，几乎牵扯到了所有部门和囊括了各种业务，其所产生的土地税、企业税等税务资金都比较大。再加上，受经济全球化一体化的影响，市场经济的运转速度加快，可谓是瞬息万变，导致房地产企业税务筹划就变得更难把握，公司面临的经营风险也更高。很多房地产公司往往就是因为一时的疏忽，忽略了税收筹划所需的投资成本，而给公司带来巨大的经济损失，加大了公司税务负担。
（三）执行风险
房地产企业税收筹划的最终目的还是为了能够合理避税，这是一种合法的行为。我国政府一般会根据经济发展情况、市场调查结果、人民生活水平状况等来做出对房地产企业发展的规范与控制，如调整税收政策等。虽然只是一小面，但对房地产企业来说却是足以影响公司整个项目的正常运营，使得税收筹划执行困难。
二、房地产企业税收筹划风险产生的原因
（一）税收筹划人员风险意识差
税收筹划人员的工作是根据项目建设情况和国家相关政策来预估公司项目所要交的税收资金，将它控制在一个合理的范围内。由于没有人能准确把握房地产企业未来的发展情况，因为它受太多不确定因素的影响，所以投资风险性高。税收筹划人员正是因为深知这一点，以市场信息不易把握为借口，放松了警惕，懈怠了对税收筹划的风险认识，他们认为，即使税收筹划出错了，也怪不到他们身上。
（二）税收筹划机制不完善
要做出来一份税收筹划项目需要各部门的通力配合。土地资金、建设成本、管理销售费用等等公司的分散投资是由各个不同的部门所执行，但因为他们的工作进度也不一样，而公司也没有严格的条例规定所有税收筹划部门必须做出一份完美的预算、执行方案，因此，他们都抱着误差是可以存在的这种心态做出投资方案。所以，税收筹划部门要想得到准确无误的数据几乎是不可能的。通常情况下，它只能得到一个大概的数据。
（三）税收筹划作用被夸大
很多的房地产公司认为税收筹划是无所不能的，因而习惯性的去依赖它。其实，这种做法是错误的，税收筹划只是房地产公司财务管理方面的一部分，作用是有限的。不仅如此，它受各种因素的影响，还受一定条件的制约，可变性过大，并不能作为一个行之有效的依据去进行企业的生产管理。但事实情况却是，有些房地产公司并没有认清到这一点，觉得只要税收筹划做出来就万事大吉了，无视市场经济的变动，忽略国家新出的法律政策，最终落得了罚款、甚至倒闭的地步。
三、防范房地产企业税收筹划风险产生的措施
（一）增强风险意识，提高税收筹划人员自身素质
防范房地产企业税收筹划风险产生的工作是一项具有高度科学、技术性的经济活动，相应的对税收筹划人员的要求也要高一些。熟悉我国的各项法律条文，了解财务会计以及房地产公司项目开发的各项知识等都是每一位税务筹划人员必须具备的基本素质。除此之外，税收筹划人员还应该具备项目筹划能力、对市场经济前景的预测能力，并且还要能够配合公司其他各个部门的工作。但最主要的还是税收筹划人员要有强烈的风险意识、责任意识，不要过分的去依赖已有数据，要做到居安思危，凡事从几种不同的角度去看待问题。这一点是需要税收筹划人员自己努力才能做到的。还有一点就是从企业出发，做好企业文化宣传，提高房地产行业的整体素质，这样才能更好的做好企业税收筹划。
（二）健全税收筹划机制，加强与税务部门的联系
房地产公司应建立一套完整的管理制度，很好的把各个部门联系起来，促进部门与部门之间的沟通，方便各部门之间交换信息，在最短的时间内开展项目合作与执行。要想做到这些，首先就得设置监管部门，同时明确划分责任范围，使之相互监督，认真工作。其次，要改变公司领导层的管理方式。应该摒弃一直以来只注重大项目，而不过问小项目的工作方法，在公司内部起好带头作用，重视每一项工作，事无巨细。还应时不时地去各部门了解情况，要让员工知道领导对他们的器重。这样可以激发员工的工作热情，使之全身心
（三）正确看待税收筹划作用，注重税收筹划方案的综合性
税收筹划只是税收筹划的工作人员根据眼前的情况，分析未来项目发展的可能性做出的纳税资金预算，并不是完全的与事实情况相符的。因此，房地产公司应该充分认识到税收筹划的作用，准确把握税法政策，密切注视税法的变动，时刻更新税收筹划计划。但是，光这一点还不够，最主要的是要树立正确的纳税意识，不要想着以“我不知道税法改了”、“因为税收筹划错了忘记纳税”等任何借口为自己开脱而去做些违法乱纪、偷税、漏税等事情。
篇（10）
一、企业集团税收筹划风险类型
(一)法律风险。法律风险是企业集团在制定和实施税收筹划方案时，所面临其预期结果的不确定性，而可能承担补缴税款的法律义务和偷逃税的法律责任。如果企业集团在现有条件中只有其中主要条件或大部分条件符合税收优惠政策的规定，为享受税收优惠政策，就要对部分经营活动从形式上进行变通或从会计政策的选择上来满足税收优惠政策的规定。如果变通或选择的“度”把握不当，企业集团就有可能为此承担追缴税款、加处滞纳金和罚金的法律责任，严重的还要承担刑事责任。
(二)信誉诚信风险。信誉诚信风险是企业集团制定和实施税收筹划方案时，所面临其预期结果的不确定性，而可能承担的信用危机和名誉损失。如果企业集团曾经有过偷逃税行为，又被税务机关查实认定为偷逃税，可能被贴上有问题或不讲诚信的标签，导致税务机关对其更加严格和频繁地稽查，加上苛刻的纳税申报条件及程序，企业集团就会因此而付出额外的代价，严重的还会影响其生产经营活动及市场份额，给企业集团以后的发展带来一定的经济损失。
(三)心理风险。税收筹划心理风险是指在制定和实施税收筹划方案时，所面临其预期结果的不确定性，而在可能承担法律风险、经济风险和信誉诚信风险的情况下，方案筹划人由此而承受的心理负担和精神折磨。
二、企业集团税收筹划风险原因分析
企业集团税收筹划风险的原因有主观因素也有客观因素，其具体方面如下：
（一）政策的变化。企业税收筹划活动都与国家政策高度相关，国家政策分析是税收筹划活动的一个基本前提。由于国家政策具有时空性，随着经济环境的变化，其时效性日益显现出来。为了适应改变了的经济环境，旧的政策必须不断地取消或改变，新的政策不断推出，因此一些政府政策具有不定期或相对较短的时效性。这样，国家政策变化很容易引起税收筹划的失败。
（二）税收筹划存在着征纳双方的认定差异。严格地讲，税收筹划应具有合法性，纳税人应当根据法律的要求和规定开展税收筹划。但是税收筹划是纳税人的生产经营行为，其方案的确定与具体的组织实施都由纳税人自己选择，税务机关并不介入。税收筹划方案究竟是否符合税法规定和成功，能否给纳税人带来税收上的利益，很大程度上取决于税务机关对纳税人税收筹划方法的认定。如果纳税人所选择的方法并不符合税法精神，税务机关将会视其为避税或偷逃税。
（三）税收筹划考虑的税种不全面。有的税收筹划方案可能会使某些税种的税负减轻，但从总体上来说，可能会因为影响其他税种的税负而使整体税负增加。还有的税收筹划方案，虽然可以节省不少税款，但是却增加了很多非税支出。如，企业注册费、机构设置费、运费、政府规费等，从而使企业集团整体利益受损。
除上述原因外，还有税务行政执法偏差、税收优惠政策要求条件执行不到位及税收筹划具有主观性。它们都会给企业集团税收筹划带来风险，需要我们制定具体措施进行规避。
三、企业集团税收筹划风险防范
由于企业集团税收筹划目的的特殊性，其风险是客观存在的，但也是可以规避和控制的。当然，风险也是机会点，筹划人应当主动出击，针对风险产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少各种损失和成本的支出，趋利避害，为我所用。
(一)构建有效的风险预警系统。无论是从事税收筹划的专业人员还是接受筹划的纳税人，都应当正视风险的客观存在，并在企业的生产经营过程和涉税事务中始终保持警惕性。我们应当意识到，由于税收筹划目的的特殊性和企业集团经营环境的多变性、复杂性，税收筹划的风险是无时不在的，而且每个税收筹划方案并不是尽善尽美的，随时都会发生筹划失败的风险。当然，从筹划的实效性看，仅仅意识到风险的存在还远远不够。企业集团中的企业间还应当充分利用现代化的网络设备，建立一套科学、快捷的税收筹划预警系统，对筹划过程中存在的潜在风险进行实时监控，一旦发现风险，立即向筹划者或经营者示警。
