发改委经济责任审计汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇发改委经济责任审计范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

一、财政收支审计项目（21个）

（一）本级预算执行情况审计（17个）

被审计单位：财政局、地税局

延伸审计单位：建设局、发改委、人口计生委、科技局、行政服务中心、煤炭局、中小企业局、城镇化促进局、陆管局、档案局、移民局、农机局、体育局、供销社、市委党校

完成时间：20**年5月

（二）乡（镇）财政决算审计（4个）

被审计单位：城关镇、庞村镇、**镇、**镇

完成时间：20**年**月

二、财务收支审计项目（14个）

被审计单位：人事劳动和社会保障局、教育局、国土资源局、规划局、公用事业局、总工会、卫生局、畜牧局、公安交警大队、第二实验小学、自来水公司、妇幼保健院、第一面粉厂、**实业公司

完成时间：20**年**月

三、重点建设项目及固定资产投资审计项目（16个）

（一）重点跟踪审计项目（5个）

1.北环路改扩建项目

2.**高速公路**连接线改扩建项目

3.**市区段综合治理项目

4.**故里扩建项目

5.中医院病房楼建设项目

完成时间：20**年**月

（二）决算审计和专项审计项目（11个）

1.20**年农村安全饮水工程专项资金审计

2.**路、**路、**路竣工决算审计

3.20**年度市财政支持现代农业生产发展基金项目决算审计

4.市廉租住房惠民小区一期工程竣工决算审计

5.**五库、**台水库除险加固工程竣工决算审计

6.**、**、**等乡（镇）卫生院改造项目竣工决算审计

7.**、**等乡（镇）垃圾中转站建设项目竣工决算审计

8.城关、**等乡（镇）计生服务站建设项目竣工决算审计

9.**、**、**等乡（镇）综合文化站建设项目竣工决算审计

**.**、**、**、**、**等乡（镇）敬老院建设项目竣工决算审计

11.新区**南路、**南路竣工决算审计

完成时间：20**年**月

四、经济责任审计项目（41个单位、46人）

被审计单位及人员：

（一）原**乡党委书记、乡长

（二）原**乡党委书记、乡长

（三）原**乡党委书记、乡长

（四）原**镇党委书记、镇长

（五）原工业区管委会党委书记、主任

（六）原**镇镇长

（七）原**镇党委书记

（八）原**镇镇长

（九）原**镇镇长

（十）原**镇镇长

（十一）原盐业局局长

（十二）原党史办主任

（十三）原中小企业局局长

（十四）原团市委书记

（十五）原科协主席

（十六）原行政服务中心主任

（十七）原残联主席

（十八）原妇联主席

（十九）原市委党校党委书记、常务副校长

（二十）原水利局局长

（二十一）原发改委主任

（二十二）原农机局局长

（二十三）原人口计生委主任

（二十四）原民政局局长

（二十五）原建设局局长

（二十六）原市场中心主

（二十七）原科技局局长王振民

（二十八）原煤炭局局长

（二十九）原安全生产监督管理局局长

（三十）原二轻局局长

（三十一）原**高中校长

（三十二）原驻京办主任

（三十三）原供销社主任

（三十四）原粮食局副局长

（三十五）原统计局副局长

（三十六）原广播电视局副局长

（三十七）原政法委副书记

（三十八）原房管局副局长

（三十九）原市委宣传部副部长、文明办主任

（四十）原水泵厂厂长新晨

（四十一）原**公司经理

完成时间：20**年6月

五、专项资金审计及调查项目（**个）

（一）地方政府债务情况审计调查（系国家审计署统一组织项目，20**年4—6月完成）

（二）全省中小学校舍安全工程资金跟踪审计（系省审计厅统一组织项目，20**年3—12月完成）

（三）农村劳动力“阳光雨露”培训资金审计（系省审计厅统一组织项目，20**年3—5月完成）

（四）全省城镇职工和居民医疗保险基金审计（系省审计厅统一组织项目，20**年3—5月完成）

（五）质量技术监督系统20**年度财政预算执行审计（系省审计厅统一组织项目，20**年9—11月完成）

（六）农村广播电视村村通工程建设资金专项审计调查（系省审计厅统一组织项目，20**年3—5月完成）

（七）乡（镇）综合文化站建设资金审计调查（系省审计厅统一组织项目，20**年3—5月完成）

（八）进一步加大教育投入政策执行情况审计调查（系省审计厅统一组织项目，20**年3—**月完成）

篇（2）

随着科研系统管理水平的不断提高和日趋规范,国家对科研院所各项业务活动、经济活动的管理越来越重视,通过内部审计来监督、规范科研院所的科研业务、经济活动行为日显重要。单位负责人任期经济责任审计作为内部审计的一种主要形式对规范科研单位内部管理具有十分重要的作用。

经济责任审计是对领导干部任职期间的财务收支、重大经济决策、内部控制执行、个人经济责任等情况进行全面的审查和评价,能够定量分析领导干部的工作业绩和成效、正确评价其是否履行了相应的经济责任,能够对领导干部的各方面素质进行综合评价,它是解除领导干部受托责任的重要机制,也是组织部门考核、任免、选任领导干部的重要参考依据。

正是因为经济责任审计作用重大,审计结论直接影响到现任领导干部的前途问题,因此,在对待内部审计的结论上,往往审计和被审双方分岐很大,甚至存在尖锐的矛盾。

一、科研单位内审部门和被审计单位主要矛盾及存在的原因

(一)科研课题经费管理常见问题、被审单位意见及产生矛盾原因

科研单位课题经费管理问题主要表现在以下几个方面:一是课题决算数据是基本按科研任务书的预算填制,实际账务发生的数据与科研项目决算报表数据不一致;二是管理费的支出实际超过了相关科研经费管理办法的规定;三是人员经费开支超过相关管理办法的规定;四是科研经费使用在项目之间互串;五是科研课题结题不及时或截留课题经费。

被审计单位对上述问题的抗争理由是:科研项目决算数据不符主要是相关科研管理部门在下达科研项目申报指南时对科研经费额度、管理费、人员经费等进行了限制,如果项目申请不按申报指南编制预算将无法争取到科研项目,致使预算无法按实际需求编制;管理费、人员经费的规定比例或额度太小,不符合科研项目本身的实际需求,特别是近年出台的国家投资项目的财务管理规定,管理费还包括了科研项目研究过程中使用本单位现有仪器设备及房屋、日常水、电、气、暖消耗,以及其他有关管理费用的补助支出,小比例的管理费根本无法满足科研课题全成本核算的要求;由于国家对科研单位基本运行费拨款不足,研究所宏观调控的经费不足,被迫从科研项目中开支部分人员经费,导致科研项目人员经费超预算;由于管理费和人员经费的限制,致使拥有多个科研课题的研究组为了尽量完成好国家项目的预算,将一些开支在横向课题和纵向课题之间互调,而不是实事求是地记录开支情况;课题结题后经费不及时结账,或将已结题的剩余经费转入其他课题是为了使科研人员在接下来的研究探索前期工作有前期启动经费支撑,以顺利申请到新的研究项目,促进研究所的发展和国家科研事业的发展。

存在上述矛盾的主要原因是:政策不配套,科技管理体制不完善;国家财政对科研单位基本运行费拨款不足;国家技科技资金多头管理;科技计划管理缺乏科学性和有效的监督机制;科技资金分配不透明;

(二)基建项目管理常见问题、被审单位意见及产生矛盾的原因

科研单位基建项目管理常见主要问题为:建设项目自筹资金不到位或挤占其他资金;变更投资规模;基本建设投资效益不高或建设质量不理想;基建日常管理不规范等。

被审计单位理由:科研单位本来宏观调控能力不足,而在基建立项时国家发改委或上级主管部门在建设项目立项时强制规定一定额度或比例的自筹基建资金,单位只能先按相关规定争取先立项,尽量争取到基建项目,改善科研条件,自知经费不足时再减少投资规模,否则无法申请到建设项目;基建行业是众所周知的高风险行业,围标、转包和分包现象普遍存在,行业腐败之风盛行,建设单位防不胜防,只能按规定程序办理相关工作,如果中标单位将中标项目转包或分包,从中收取一定数额的费用,真正承接建设任务的工程队利润会受到影响,可能会通过降低建设质量来获取更多利润,因而影响项目投资效益和建设质量;建设单位很少拥有专业的基建管理人才,现有薪酬体制也无法招聘到优秀的基建管理人才,只好边建设边提高,慢慢培养人才,提高基建管理水平。

产生上述矛盾的根本原因:国家或上级主管部门基建拨款不足;科研单位宏观调控能力不足;自有资金短缺;基本建设行业管理混乱,行业不正之风盛行。

(三)内部审计部门通常由于时间紧迫、力量不足等原因,为了规避审计风险而详细披露审计中发现的所有问题,而被审计方以客观情况、法规制度老化为由对审计结论不服,让审计组拿出行之有效的整改意见。

产生上述矛盾的原因:一是内部审计职能定位不准确:将内部审计主要定位在行使监督管理、维护财经纪律、提高国有资产的使用效率和经济效益,而忽略了进一步完善单位内部管理的需求;二是国家或主管理部门的法规或管理制度老化,未及时更新;三是被审计方的本位主义思想作崇。

二、化解经济责任审计矛盾的对策

如何客观公正、有效说服被审计方;被审计单位如何正确对待审计报告所作的评价,如何采取有效措施尽快对单位经济活动和管理中所存在的问题进行有效整改呢?笔者作出如下思考。

(一)认真反思,正确对待

对于审计评价、存在问题、审计意见和建议,审计组和被审计单位的认识是存在较大差距的。由于单位负责人经济责任审计,涉及到领导是否继任问题及被审计单位的荣誉问题,一般来说,或多或少存在审计方和被审计单位对审计评价的立场矛盾。一方面审计方必须在较短的时间内认真履行审计职责,充分披露审计过程中所发现的各种问题,规避审计风险;另一方面被审计方希望审计方尽量少披露问题,以免抹杀单位全体人员千辛万苦创立的业绩,影响单位声誉或领导前途。因此,审计方必须认真组织强有力的审计阵容,让具备较高专业水平、丰富管理经验和综合能力的财会人员从事审计工作;审计证据必须具备足够的说服力,审计结论必须有足够的法律、法规依据;对被审计单位的业务活动、经济行为和管理情况作出客观公正的评价。作为被审计单位,首先必须摒弃本位主义思想,虚心接受意见,充分认识到内审的主要目的是帮助单位提高管理水平,防止对所存在的问题麻痹大意,最后酿成大错;其次,要组织相关部门和人员认真学习审计报告,对照报告所提出的问题,进行反思,充分认识到各自在经济活动和管理中所存在的问题,对问题的严重性进行估计;再次,要统一思想,遵纪守法,审计结论事关全单位发展,领导层必须高度重视,正确宣传和引导,通过披露内部审计所发现的问题来提高全员遵纪守法的意识。

(二)引以为戒,加强内控

经济责任审计所发现的问题,不少是由于单位缺乏完整的内部控制框架体系,制度得不到有效执行,没有对制度执行情况建立监督机制。内部审计只是一种督促单位提高管理水平的手段,单位业务活动是否真正做到了遵纪守法、科学管理、高效运行还是取决于单位本身。因此,单位应该将内部审计评价作为一个引子,来真正加强内部控制,改善经营管理、提高管理水平和经济效益。单位应从以下几个方面加强控制。

一是控制环境。单位决策层对内部控制发挥的作用至关重要。决策层、管理层及员工的分工制衡及职责权限是否有效履行;单位内部机构的设置及权责分配是否恰当;内部审计机制,包括内部审计机构设置、人员配备、工作开展及其独立性是否得到保证;单位人力资源政策是否科学合理;单位文化氛围是否良好,这些都是内部控制需要重视的方面。

二是对单位的各项活动进行控制。具体要实行职务分离、授权审批、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、电子信息技术控制、定期报告控制、分析控制、绩效考评控制等。

三是加强信息与沟通。要确认、计量、记录有效的经济业务,在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量;保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通,要求信息真实、及时、有用。

四要加强内部监督。是配备适当人员评估内部控制设计、通过日常监督和专项监督监控内部控制的运行情况、形成书面报告、对问题应作出相应处理。

(三)充分沟通,换位思考

由于科研系统内部审计是由上级主管单位监审部门或由其委托各二级管理单位监审部门对基层研究单位进行审计,审计组和基层科研院所立场不同,对审计的认识也存在差异,或者对具体问题的看法和做法存在差异,这就需要审计组和被审计单位对审计所发现的问题和所作的评价要反复沟通,尽量达成一致意见,避免审计组和被审计单位矛盾激化。一方面被审计单位要充分尊重审计组的意见和评价,对有疑问的地方可提出自己的意见并同时提供相关的法律、法规等依据,同时还要站在审计方的立场反复思考,如果自己是审计组成员,如何面对所面临的问题;另一方面,审计组也要对审计意见和评价反复推敲,每提出一个问题或作出一个评价必须有充足的政策依据,要经得起质疑和推敲,同时针对被审计单位所提出的异议,也要作换位思考,如果自己是被审计单位,能否接受此问题和如此评价,从哪个角度和以什么方式来提出问题和作出评价能更公正和更具说服力。如果双方能相互理解,换位思考,那么,审计的职能就容易履行,审计的目的就容易达到了。

(四)抓大放小,帮助改正

一个基层研究单位,特别是一个业务量较大的研究单位或一个正处在高速发展的研究单位,在其开展科研业务和管理过程中,一定会存在不同程度的问题,如果单位领导层过于谨小慎微,没有创新意识,不犯任何错误,是不利于单位快速发展的。如科研项目一些政府采购目录外的大型采购,单位会采取比质比价的方式压低采购成本,但由于时间关系可能不一定会走过多过细的程序。针对发展中所存在的各类问题,审计组应从高起点来审视所存在的问题。主要应对单位遵守各项法律、单位内控制度的科学性、单位决策层、管理层的法律意识和职务胜任能力、单位各个层面对法律法规及制度执行的力度及防腐拒变等方面进行监督,重点提出有可能存在重大风险的问题,以体现审计人员的政策水平和综合素质。更重要的是,对于审计出的问题,有些是单位实际情况无法解决的,如科研项目管理费、人员经费超标、课题结题不结算或结算后仍将经费留给科研人员支配等行业普遍性难题,审计组在提出这些问题的同时,最好能同时提出有效的解决办法,以使被审计单位心悦诚服,真正帮助被审计单位解决问题,提高管理水平。

(五)提高认识,加强整改

面对审计提出的各种问题,单位领导必须组织相关人员进行整改,并采取相应措施,防止类似错误再次发生。首先要组织有关人员重新学习相关法律、法规,对与单位业务关联性大的条款要特别提醒,由相关部门反复学习研究,找出出错的原因和防止再犯类似错误的有效措施;其次,要尽快对错误进行整改,并在整改的同时,由相关业务部门或管理部门反复思考和探索,看是否会由此而引发出新的问题,以及应采取的应对措施。

(六)科学总结,共同呼吁

对于审计中发现的科研系统普遍存在的问题且由于客观原因难以整改的,如:科研项目立项预算的不合理问题、管理费规定比例太低问题、用科研经费发放人员费用、自筹基建经费不到位等问题,审计组和被审计单位应客观地向上级主管部门或国家相关部门反映,以引起相关部门的高度重视,完善相关管理法规,使之科学合理。又如:在如何正确面对表面规范、事实上腐败(如基建工程招标的围标情况普遍存在)、效率低下、资源严重浪费的程序操作问题上,应以实是求是、效率为重、不走过场的工作方法来应对,应向国家有关管理部门反映(该行业已到了非整顿不可的程度),以避免审计工作表面化。

【参考文献】

[1] 王光远.现代内部审计十大理念[J]. 审计研究,2007年第2期

[2] 郭郁婷,韩建军,何勇.经济责任审计在现代风险导向审计中的作用[J]. 财会通讯,2008年第7期

[3] 陈丹萍.我国内部审计管理现状与对策[J]. 审计研究,2007年第6期

篇（3）

根据国家电网建设的“十一五”规划，在“十一五”期间，电网建设仅国家电网公司系统所属直辖市、省会城市、计划单列市共计31个重点城市电网建设共需投资就达到约2200亿元，电网建设将步入新一轮景气周期。对这笔庞大的电网改造投资进行监管，有利于发挥投资效果，缓解用电紧张的矛盾，推进中国经济进入重工业化发展。

一、严格投资计划的编制，而投资计划的实施必须严格执行基本建设管理程序要求

电网工程项目投资计划是项目资金的投资分配预算，而部分工程从规划开始就粗列，给建设单位挤占挪用、浪费专项资金打开了方便之门。因此，要严格执行基本建设管理程序要求，确保工程的真实有效。

上级电力公司要对每一个县（市）的工程项目进行严格审查，进行实地摸底核实，以保证工程投资的严肃性和准确性，并能获得理想的综合效益。项目建设单位必须科学地编制项目的可行性研究报告，可行性研究报告还必须报请上级主管部门及发改委审批。发改委、上级主管等部门要认真审查可行性研究报告及投资概算等，做好项目建设的前期工作。

在项目实施过程中，各级计划管理部门要进一步跟踪检查，督促地方各级政府认真落实建设责任，要严格查明项目概算调整频繁、挤占挪用建设资金、不严格实行招投标和损失浪费等问题。一旦发现有挤占挪用等违纪违规行为就应通知停止拨款，并责令有关单位整改，还要检查项目的实际建设效果，对照发改委批复的项目建议书、可行性研究报告等文件，看是否达到了规定建设指标、完成了计划，如建设规模、设计能力、投资概算、质量指标等，对建设效果进行全面、准确的评价。

二、健全电力系统内部控制

一个健全的现代化企业管理的好坏一定程度上取决于内部控制是否有效，而有效的内部控制又是保证专项资金安全、完整，防止、发现和纠正错误与舞弊的关键。电网改造工程专项资金使用中存在的问题，追根究底就是内部控制失效了。省级电力公司作为项目法人，应建立起对项目法人负责的内部控制机制。我国电力企业是一个由省、地区、县（市）多层级组成的组织，每层级由很多部门组成。若要使每一层级、每一个部门都有效地执行内部控制，必须根据每一层级每一部门的利益关系及其特点，分别确定每一层级每一部门的内部控制目标。如对于物资内部控制，首先由下级电力局根据经过审批的工程项目预算，提出计划；对重要及金额大的物资实行集中采购，由下级层层上报，上一级电力局物资部门应严格审核，然后汇总到省级电力物资公司，由省级电力物资公司进行统一招标后，再由地区电力局与供货单位签订合同，并需经省级电力公司鉴证，防止地区电力局未经招投标自行签订合同。物资入库、出库要有严格的审批手续，物资账与物资实物应由不同人员管理，并建立定期盘存制度。对电网工程专项资金做到专户存储。主管部门对专项资金的使用实行严格的审批制度，并设置开支权限，建立相互牵制机制，有效地执行专项资金使用的内部控制制度。

加强内部控制制度的监督并由各级内部审计部门来执行。省级电力局内部审计部门定期审计地区电力局，并抽查县（市）级内部控制制度的制定及符合性程度；地区电力局内部审计部门定期审计县（市）级电力局的内部控制制度的制定及符合性程度，这种内部审计部门隶属关系的安排，是内部审计部门监督内部控制制度实施效果的重要环节。因为内部审计的任务就是对内部控制进行检查，评估内部控制的健全性和有效性，有效地控制风险。内部审计监督的内容包括：下拨的所有专项资金必须有项目计划批复文件作为专项资金拨款依据，不准项目建设直接提取现金，更不准“打白条”领取现金；上一级机构对管理职责范围内的专项资金使用情况加强监督检查，实行全过程跟踪管理，对违反规定转移专项资金的，要坚决予以纠正，对严重违法违纪行为交由纪检部门查处；在招投标、评标、合同签订、变更等过程的关键环节进行事前评审；在采购的各个环节对预算、立项申请、供应商资格审查、合同金额等的批准，必须按照公司的授权与管理规定进行审批；对竣工决算进行事后审计。

三、外部监管促使内部强化控制，借助外力规范专项资金的使用

篇（4）

为了选好配强村干部队伍，我们不断拓宽选人用人渠道，把工作能力强、作风正、有开拓精神的农村优秀人才吸纳到村干部队伍中来,努力建设精干型村干部队伍。

一是科学划分类别，确定干部职数。为适应全县农村经济社会发展新形势，按照和有关法律规定，结合我县的实际，根据行政村规模大小，从严控制了村干部职数。县委明确规定，人口在1000人以上的一类村可配备村干部5名；人口在500人至1000人的二类村可配备村干部4名；人口在500人以下的三类村可配备村干部3名。同时积极推行村党支部书记与村委会主任“一肩挑”、村支两委干部“交叉”任职。在2005年的村级换届选举中，全县村支部书记、村主任一肩挑的有118人，比例达61%，共减少村干部186人。今年4月，我县在泷泊镇城关村的村级换届选举试点工作取得了圆满成功，严格按照县委的要求配备了村干部职数，为全县第七次村级换届选举工作拉开了序幕。

二是拓宽选任渠道，优化队伍结构。积极拓宽村干部的选拔渠道，注重从致富能手、回乡知识青年、复退军人、务工经商人员中选拔村干部，使村级两委班子成员的年龄、文化结构得到不断优化。目前，全县村支两委班子中平均年龄42.1岁，最小的23岁，比上届下降3.4岁；高中文化以上的372人，比上届提高了18.6个百分点；“有经济头脑、致富能力强”的村干部达256人，比上届提高21个百分点。打鼓坪林场西河源村原班子软弱涣散，林场驻村干部了解到该村在外务工的马庚荣同志有经济头脑、善管理、会经营，当时他在上海打工年薪达10余万元。通过林场党委的积极做工作，马庚荣自愿放弃打工赚钱的机会，经选举毅然挑起了村支书的重任。上任后，马庚荣同志一边领着群众立足林区资源优势，大力调整林农产业结构，率先在该林场建起树桩花卉苗木基地，有效地增加了群众的收入；一边拿出自己的积蓄，组织群众集资修通了2.5公里的村级公路，架通了高压电，架起了自来水，较好改变了该村的落后面貌。

三是坚持严格标准，建设后备干部。切实加强村级后备干部队伍建设，及时把一批能力较强且得到村民认可的同志选拔确定为后备干部。目前，我县按照1：1的比例，在全县195个村建立了年龄在30岁左右，具有高中以上文化，素质较好、相对稳定的村级后备干部队伍。同时加强对后备干部的教育和培训，让他们在实践中接受锻炼，实行定期考核，动态管理，对条件成熟的按规定程序提拔使用。2005年来，我县已有120多名后备干部被选拔为村支两委班子成员。在今年的这次村级换届选举中，县委规定村干部的任职年龄为：男不超过60周岁、女不超过55周岁，文化程度初中以上,对男满57周岁、女满52周岁不再提名，为一批优秀年轻的村级后备干部按程序进班子创造了良机。

多途径培训教育，全面提高村干部整体素质

我们把加强村干部队伍建设摆上各级各部门工作的重要议事日程，采取多种有效措施，加强村干部的教育培训，提高了村干部的自身素质和“双带”能力。

一是立足实际，创新培训方式。着眼于新农村建设对村干部知识、能力的要求，按照“请进来教与走出去学”相结合的原则，通过下派科技、农业、畜牧等部门的专业技术人员到农村巡回指导，聘请湖南林学院、永州职院等专家到农村种养基地手把手传授，组织村干部到外地参观学习等灵活多样的形式，有计划、分层次加强农村干部的教育培训。2006年来，先后聘请20多名专家进村指导传授种养技术，下派技术人员1620多人次入户传授实用技术,选派了10多名优秀村干部到华西村等地参加实地培训。同时充分利用农村远程教育站点，组织村干部定期收看网上的种养加等致富节目，提升他们的致富本领和带富能力。泷泊镇江西村村主任罗健利用远程教育所学技术，为自创藠头加工厂更新技术，提供了广阔的发展舞台。目前,该厂发展到年加工500吨藠头的生产规模，年产值达200多万元，安置了100名农村剩余劳动力就业，真正让本村剩余劳动力足不出“户”就能打工赚钱。

二是整合资源，加大资金投入。采取县财政拨一点、移民和扶贫等部门列支一点、县管党费中安排一点和乡镇场财政筹集一点的办法，多层次、多渠道筹集培训经费。近三年来，共筹集投入资金70余万元用于村干部培训，培训村干部1900多人次。2006年县委组织部、县移民局、县民政局、县扶贫办共同筹集资金20多万元，在县委党举办了农村干部经营管理两年制大专学历教育班1个，全县53名村干部、村级后备干部参加了学习深造；去年县委举办了2期村党支部书记、村主任培训班，全县200多名村党支部书记、村主任参加了培训；各乡镇场把村干部培训经费列入了本级财政预算，每年安排1-3万元资金有计划地组织村干部学习培训。2007年茶林乡筹集2万多元资金，组织46名村干部到广西红岩等地学习柿子、红薯等先进种植技术。学习取经后，该乡老院子村在省建整扶贫后盾单位的扶持和工作队的指导帮助下，发展了300亩柿子、600亩红薯的产业基地。

三是健全制度，规范培训管理。建立了村干部农业知识技能培训制度，使全县每个干部掌握了1-2门实用技术，有效地增强了他们带头致富和带领群众致富的能力；同时健全了村干部学习培训档案管理制度，动态地掌握村干部的学习培训情况，把村干部培训情况作为了解、评价、使用村干部的重要依据。

多环节监督管理，有效规范村干部履职行为

我们建立和完善各项监督管理制度，切实加强了对村干部队伍的管理，有效地规范了村干部的行为。

一是建章立制，构建监督体系。对现任村干部、离任村干部和村级后备干部的基本信息和任职情况全部进行了信息采集，做到一人一档，专人保管。全面推行了村干部目标管理考核制度，年初各乡镇场与各村干部签订了目标管理考核责任书，年底按照岗位目标管理考核细则，对村干部的工作进行年终考核，并作出组织评定。组织评定的结果，作为村干部奖惩、绩效报酬发放和调整不胜任干部的依据并归档。

二是突出重点，加大监督力度。坚持把重大村务、财务和村干部施政行为作为监督的重点，组织了群众对村级财务收支情况、重大村务决策、执行情况以及村干部依法行政情况进行监督。同时狠抓了村干部的经济责任审计，一方面抓好村干部任期经济责任审计，另一方面抓好村干部离任经济责任审计。近三年来，共对468名村干部进行了经济责任审计，减少经济损失8.2万元。

三是改进方式，确保监督到位。积极推行村务、党务公开“阳光工程”，把群众关心的热点、难点问题公之于众，主动接受群众监督，坚持和完善了村级事务民主决策制度，凡与农民群众切身利益相关的事项，通过村民会议或全体党员会议进行民主讨论，集体决策，真正确保了村务、党务工作在阳光下运行，提高了透明度。同时推行廉政谈话、民主评议、述勤述廉、村财乡管等制度，形成对村干部事前、事中、事后的全方位监督，减少漏洞，避免缺陷，实行监督规范化。2007年来，群众反映村干部在财务、村务上的案件分别比上年减少了26%和18%。

多层次激励促进，积极解决村干部各项待遇

我们建立健全村级干部激励保障机制，有效解决了村干部的待遇问题，通过经济上保障、政治上激励、生活上关心，激发了村干部的工作积极性。

一是提高经济待遇，使村干部有甜头。完善了村干部误工报酬保障制度，建立了村干部待遇保障财政专户，把省财政转移支付用于补助村级支出的资金、县财政安排的村干部报酬专项资金等足额划入村干部待遇保障财政专户，县财政对各村的工作经费和村干部的误工工资等实行统筹安排,按大、中、小村每年分别为15000元、14000元、13000元的标准，年终一次性拨付到村，保证了在职村干部的基本误工补助按每人每月不少于200元的标准发放到人。

篇（5）

1.核实村级债务。各级人民政府要对去年村级债权债务清理情况进行全面检查、验收，特别是截至20*年12月31日的村级债权债务项目和数额，要逐村逐项审核，切实明确债权债务数额。

2.全面清理乡镇债务。各级人民政府要按照省里的统一部署，对20*年12月31日以前乡镇政府（含“七站八所”）的债权债务进行全面清理，并分级审核。

3.严密监测乡村债务。市、区县（市）、乡镇财政和农村经营管理部门要在全面清理的基础上，分别对乡镇债权债务和村级债权债务进行分类，逐项登记造册，建立债权债务台账和电子数据库，实行动态管理。通过建立乡村债权债务数据电子管理系统，设立债务警戒线，及时记录和反映乡村债务动态，对乡村债务及其风险进行监控和评估。

二、坚决制止新增债务

1.规范乡镇政府经济行为。不准以任何名义向金融机构申请贷款弥补收支缺口；不准为任何单位贷款提供担保或抵押；不准采取由施工企业垫支等手段上项目；不得举债兴建工程；不得滞留、挪用对村级组织的补助资金；不得举债发放干部职工工资、津贴、补贴及解决办公经费不足；不准铺张浪费或随意增加非经常性支出；不准直接或变相向村级组织转嫁负担。凡违反上述规定的，一经查实，按照“谁签字、谁负责”的原则，追究当事人的责任。

2.严格乡村财务管理。要精简人员，压缩开支。加快推进乡镇综合改革，切实精简机构和人员。严格控制村组干部人数，提倡村支两委交叉任职、村干部兼任片、组长。各地要以县为单位建立规范的村组干部误工补贴制度。要深化和完善“乡财县管乡用”的财政管理方式改革。按照“保工资、保重点”原则，严格乡镇支出程序，严格控制开支标准，规范支出范围。要加强村级财务管理和民主监督。推行“村账乡代管”制度，实行会计电算化，建立健全各项财务制度，重点抓好村级民主理财相关制度建设。要严格财务预决算管理，按照“以收定支、量入为出”原则，做好乡村财务预决算，强化乡村预算约束。要完善“一事一议”筹资筹劳制度，不准超出“一事一议”筹资筹劳上限控制标准向农民筹资筹劳，不得强行以资代劳。

3.确保乡村组织低限运转。市、区县（市）财政严禁截留挪用乡镇和村级的转移支付资金，确保及时足额落实和拨付到位。从今年起，进一步加大对乡村的转移支付力度，建立村级低限运转保障机制，保障乡镇低限运转所需的人员经费和办公、维修、会议、交通等公用支出，进一步完善乡镇控制开支的具体措施。具体标准是：小规模村3万元以上，中等规模村4万元以上，大规模村5万元以上。

4.切实减轻基层经济负担。各地推进社会主义新农村建设必须坚持从实际出发，因地制宜，量力而行。严格按照“谁办事，谁拿钱”的原则办事，不留资金缺口。对市、区县（市）人民政府及有关部门安排的涉及乡村基础设施建设和农业生产开发项目，必须足额安排资金，原则上不得要求乡镇政府和村级组织安排项目配套资金。区县（市）、乡镇要建立项目预审机制，凡超出乡村承受能力和当地农民收入水平、违背农民意愿的农村公共基础设施建设项目，一律不得“上马”；不得让乡村负债搞建设，更不能搞集资摊派加重农民负担；不得开展要求乡村和农民出钱出物的达标升级和检查评比验收活动；不得面向乡村举办以营利为目的的各种学习培训活动和部门庆典活动；不得对乡镇下达招商引资指标；不得向乡村摊派报刊、书籍征订任务，每个村500元报刊订阅费用采取由县财政统一付款的方式，禁止村级超标准订阅报刊、书籍。各级政府和有关部门开展计划生育、维稳、民兵训练、征兵、强制性动植物防疫等涉及基层的具体工作，要足额安排工作经费，不得把经济负担转嫁给村级组织，也不得额外增加村级组织的经济负担。

三、积极稳妥地化解债务

1.明确乡村债务处理原则。处理乡村债务要区别轻重缓急，采取有力措施，从农民群众和乡村干部最关心、利益关系最直接、矛盾最集中的涉农债务着手，优先化解农村义务教育、基础设施建设、公益事业发展、村干部工资等方面的债务，把确属因用于乡村公益事业而造成对农民个人、乡村干部、乡村工程业主等个人债务的化解工作放在突出位置。在具体问题处理中，对拖欠乡村干部的工资、补贴和奖金，个人垫付的办公、差旅、接待、租车等费用，一律只还本不付息；对自立项目、超标准为干部职工发放福利、补贴和奖金所欠的个人款项，应在清理核实后冲销，不列入债务范围。

2.积极化解乡村债务。各地要结合实际，制订化解乡村债务的工作规划，继续采取清收还债、核销减债、结转冲债、剥离消债、降息压债、筹资抵债、变现还债、节支化债等多种办法，多策并举，积极开展债务化解工作，确保化解乡村债务目标落到实处。

3.妥善处置乡村债权。要运用组织纪律和司法手段清收单位和个人对乡村的借款或占用的流动资金，严厉打击逃债行为。要稳妥清收历年农业税及其附加尾欠，对农户认可的农业税及其附加尾欠，经村民代表会议民主评议，该减免的要坚决减免，能豁免的应予豁免，应该清收的要按照省里的统一部署和安排组织清收。在中央关于处置乡统筹村提留尾欠新的政策出台前，要坚决执行国务院关于暂停清收乡统筹村提留尾欠的有关规定。

4.加大财政支持力度。从今年起，区县（市）政府要利用现有政策，整合现有资金，从新增财政收入中安排一定比例资金建立偿债基金，对乡村化解债务的重点项目按比例予以补助。市财政从今年起安排一定数额的资金作为控制和化解乡村债务工作专项奖励资金，奖励在控制和化解乡村债务工作中取得突出成效的单位和个人。各区县（市）也要设立相应的专项奖励资金。

四、切实加强对控制和化解乡村债务工作的领导

1.强化组织协调。市委、市政府成立控制和化解乡村债务工作领导小组，由市长任组长，市委分管领导、常务副市长和分管农业的副市长任副组长，市农村办、市财政局、市农村经营管理局、市委组织部、市纠风办、市审计局、市人事局、市发改委、市法制办为成员单位。领导小组下设办公室，由市农村办主要负责人兼任办公室主任，市财政局、市农村经营管理局主要负责人兼任办公室副主任，并从相关单位抽调精干力量组成日常工作班子，负责控制和化解乡村债务的日常综合协调、检查、督导和考核工作。各区县（市）也要组建相应的领导机构和工作班子，安排专项工作经费，确保此项工作的顺利开展。

篇（6）

2014年在县委县政府的正确领导下，全县民政系统紧紧围绕改善民生、落实民权、维护民利三个方面，统筹兼顾，真抓实干，落实“四比四看”精神，即比创新改革看办事效率、比联系群众看群众评价、比服务大局看工作举措、比争先创优看工作成绩。各项工作取得了长足的发展和进步，突出表现在：

一、比创新改革看办事效率：一是提高标准，民生保障水平不断增强。与全市同步城乡低保、农村五保、三无人员供养、精简退职职工补助标准、孤儿标准、重点优抚对象补助标准有序提高，全年发放各项民生保障资金9000余万元，较上年同比增长25.6%。获得2014年度“全省社会救助工作先进县”称号。二是面对特大洪涝灾害，积极争资恢复倒房重建。“5.25”洪灾后，中央、省、市共下达倒房重建资金3280万元，危房改造补助资金1429万，共计4709万元，加上冬春救助资金460万元，较上年同比增长13倍，目前全县已恢复重建住房746户、3751间，修缮房屋948户。三是基层社会管理能力不断提升。确定了社建设的发展目标。城市社的升级改造基本完成，大力开展”和谐社、农村精品社”创建活动，涌现出了镇滨河社、福田镇边塘村等示范点。加强了全县的社会组织党建工作，明确了发展方向。四是公共社会服务能力不断优化。社会福利、养老事业快速发展，民政局连续几年获得全市老龄工作先进单位。通过争取项目资金，福利机构、居家养老服务中心、农村老年协会和颐养之家等基础设施建设得到大力推进。2014年我县新设立7个居家养老站点、12个幸福院、2个颐养之家，加上婚姻登记中心标准化建设资金共计争取资金109万元，较2013年增长41.5%。四是扶贫开发方式多样，成效显著。以实施整村推进为重点、以扶贫移民搬迁安置为突破口，实施专业扶贫、行业扶贫、社会扶贫并举措施，真抓实干，扶贫工作取得了显著成效。通过整合资源为项目建设提供资金帮扶，完成总投资2042.6万元，较上年同期增长1倍。

二、比群众工作看群众评价。通过扎实开展党的群众路线教育实践活动，认真查找问题，不断改进作风，建章立制，以“大爱民政为百姓，真情服务暖民心”为抓手，开展六项活动，充分体现民政事业为人民的理念，得到社会各界的好评。科级以上干部深入开展了“入户结亲”、“下访听诉”和“开门纳谏”，各自回到自己的成长地走访了老党员户、社情联系户和困难户，听取了不少建议和意见，力所能及地为他们排忧解难，解决一些实际问题，同时宣讲民政政策。积极开展基本业务服务规范化建设活动，实行“一站式”服务，制定《首问责任制》、《工作人员行为规范》等十多项工作制度，并上墙公示，使日常工作有章可循、照章办事。通过宣传册、展板等方式，把相关政策法律、业务流程告之群众，让办事群众一目了然，快速办理相关业务。逐步形成科学、规范、适用的服务体系。打造国家3A级婚姻登记机关，提高办证效率，在婚姻登记中心开展“龚全珍式”窗口单位建设，以真情服务构建和谐社会。在全县民政系统开展“学习龚全珍、争做贴心人”活动，确定每个月的第二个星期二为“下访日”，深入挂点乡镇村社，解决实际问题，特别是今年我县遭遇“5.25”洪涝灾害，为帮助灾民恢复重建，我局干部积极协调整合资源，切实保障群众基本生活。现在，机关出现了“三多三少”的可喜变化，即：加班加点干工作的多了，上班迟到早退的少了；同志们一起研究工作的多了，扎堆闲聊的少了；接待办事群众让座倒水、态度热情的多了，不理不睬、敷衍应付的少了。全面完成了民生工程各项指标，未出现违反八项规定被通报事件和个人。

三、比服务大局看工作举措。一是重点项目进展迅速。县级社会福利中心于2013年3月经市发改委批准立项，该项目选址在镇村乡水井村交界处，占地140亩，已争取省民政厅福彩公益金600万元、省发改委项目资金300万元。该项目于2014年3月完成总体规划设计，9月底完成征地丈量，下拨征地补偿资金300余万元，目前已完成附属工程的招投标工作，年前确保工程启动。二是招商引资，鼓励兴办民办养老机构。目前泛华集团股份公司、省国会老年生态颐养有限公司两家有意向在镇、水库投资办养老院，正积极会商当中。三是乡镇敬老院升级改造持续开展。镇、杨岐乡积极申报省级项目，抓紧选址推进敬老院新建进程；福田镇、长平乡、东源乡、彭高镇敬老院努力筹资，将敬老院硬件设施按省四星级敬老院标准改扩建，使五保老人共享社会改革发展的成果，乐享晚年。四是全面开展低保清理整顿工作。县委将低保工作作为党的群众路线教育实践活动中的专项整治工作来抓，县人民政府办公室下发了《关于对城乡低保进行复查并建立加强动态管理长效机制的通知》栗府办字[2014]21号文件，县民政局下发了《关于印发县最低生活保障操作规程的通知》栗民字[2014]24号文件，县委组成多个工作组，进村入户实地排查，落实评审团制度、监督举报制度、健全责任追究制度，全县共设立城乡低保永久性公开栏162个，设立低保政策公开栏170余个，印发低保政策宣传资料2万余份，今年共清理低保对象达到1617户，3331人。五是严格程序依法行政，全面完成第九届村级换届选举。我县出台了《关于印发县村级换届经济责任审计工作方案》（栗办发[2014]15号），县委县政府以纪委牵头抽调了近70名干部对全县所有行政村进行为期2个月的经济责任审计。同时，县人大组织县村建办、县民政局积极开展“基层政权调研年”活动，了解掌握村级换届可能面临的困难和问题，出台《县村级组织建设调研报告》（栗人发[2014]37号）报县委县政府。我局开展了“村务公开、财务审计、民主评议、民主议事、目标承诺”为主要内容的“五项活动”，制定了《县村务居务财务公开和民主管理混乱问题专项整治实施方案》，深化村民自治。充分发挥职能作用，做好村委会换届选举法律法规学习和培训工作。向全县10个乡（镇）发放了《省村民委员会选举工作手册》近1000本，《第九届社居民委员会选举工作手册》近100本，切实做好《村委会组织法》和《村委会换届选举办法》的学习宣传和培训工作，第九届村委会换届选举正有序进行。

四、比争先创优看工作成绩。一年来，民政局内强管理，外树形象，热情周到，优质服务，涌现出一批先进典型，得到了社会各界和上级主管部门的高度肯定和一致好评。一是经省民政厅考核，以全市第一的成绩获得2014年度“社会救助先进县”称号。二是县民政局代表全市申报了全国老龄工作先进单位。三是获得全市民政工作先进单位。四是在“5.25”救灾工作中，我局刘本荣、兰小花获得全县救灾先进个人称号。五是长平乡敬老院钟永刚院长，荣获全县“龚全珍式”模范人物称号，同时获得全市“敬老孝亲个人”候选人提名。六是局退休干部巫光平，为群众帮扶济困，为村子谋划发展。10几年如一日，在镇永红村植树造林，兴修水利，同时捐款捐物，帮助困难学子就学，老人养老。他的事迹被日报、大江网等广泛报道。七是我县慈善会不但大力募集资金扶危济困，还积极引导各协会组织投身到爱心志愿服务中来。2013年成立的县志愿者联合会，在两年时间里组织了“赈灾义演”、“情系敬老院”、“义卖助学”、“走进特殊学校”等90余次公益活动，带动了县近5万人次参与志愿活动。长平乡人民教育奖励促进会，坚持助学20余年，会员2000余人，发放奖励资助金52万余元，成为省市闻名的爱心组织。八是积极构建精品社，加快基层发展步伐。今年，福田镇福田社获得全国减灾示范社称号，镇滨河社获得全省减灾示范社称号，福田镇边塘村获得全省农村精品社称号。九是为拓宽县级福彩公益金筹集渠道，我局努力创造条件，积极申报，省厅批准在我县设立“中福在线”站点，这是全市第一家县级站点。4月9日，位于中强步行街的“中福在线”站点正式运行，销售一路上扬，10个月实现销售收入1200余万元，按照10%提取公益金，每年将增加县本级福彩公益金超百万。将全部用于养老服务机构建设、孤残儿童救助、贫困学子助学等帮扶项目和弱势群体的资助。在保障民生、推动发展、构建和谐方面发挥积极的作用。十是全年未出现一起效能督查通报事件，依法行政被投诉事件，违反计划生育政策的个人等。

篇（7）

一、指导思想?

以科学发展观为统领，以发展新型营销方式，完善市场监管体系为重点，充分发挥食盐专营优势，进一步巩固食盐专营成果，不断提高我市盐业行业管理水平和经济效益，不断提高职工收入，打造适合市场经济发展需要的现代盐业企业平台。?

二、基本目标?

通过改革，整合和重组所辖县（市、区）盐业公司（站）机构，理顺管理体制，实行食盐由市公司集中调入、分装配送、网络销售、资金结算、统一核算的一体化经营管理模式。将县（市、区）公司更改为龙盐绥化盐业有限公司分公司，变独立核算为二级报帐制单位，由市垂直管理，实现全市流通现代化和经营管理一体化。?

三、基本原则?

（一）坚持因企施政的原则。按照国家、省、市的相关文件和政策要求，因企制宜，一企一策，成熟一个，改制一个，不搞一刀切。改制过程中要兼顾国家、集体和个人利益，确保稳定，不留后患。?

（二）坚持资产保护原则。保证国有资产保值、增值，防止国有资产流失，维护国有权益。?

（三）坚持以量定编原则。各县（市、区）盐业公司（站）要按照年销量300吨配备一人的标准（含事业编制和内退职工）核定人员编制，在上岗职工中择优选用。?

四、基本条件?

（一）各县（市、区）盐业公司（站）上岗人员需控制在省定标准之内（即按年销量300吨配备一人）。?

（二）除欠省公司盐款外，各县（市、区）盐业企业应没有债务、潜亏等包袱，或资债可以相抵。对符合实施一体化经营管理基本条件的县（市、区）盐业企业，采取合并或兼并等方式先行实施一体化经营管理。对不符合基本条件的，由该企业所在地粮食行政主管部门会同有关部门对所属盐业企业分别采取注销、关停、破产等形式进行改制，分流安置人员和消化债务。通过改制，达到实施一体化经营管理基本条件后，再由龙盐绥化盐业有限公司对其实施一体化经营管理。?

五、管理办法?

（一）由龙盐绥化盐业有限公司（以下简称公司）承担各县（市、区）原盐业企业欠省公司的全部盐款。?

（二）将各县（市、区）盐业公司的食盐批发许可证变更为公司批发许可证。各县（市、区）盐业公司更名为龙盐绥化盐业有限公司分公司（以下简称分公司）。?

（三）实行报帐制，统一核算。公司根据各县（市、区）分公司实际，核定其年销售指标和企业管理指标，定期考核，奖优罚劣。分公司对公司报帐，由公司统一核算、纳税和计算盈亏。?

（四）实行区域执法负责制。执法队伍由市盐务管理局直管，各县（市、区）粮食局协管，并会同当地政府有关部门，共同管理辖区内盐业市场，做好相关工作。?

（五）各县（市、区）公司储存的国家储备盐由公司统一管理。?

六、实施步骤?

（一）进行清产核资、资产评估、土地评估和企业法人代表经济责任审计。清产核资、资产评估须由当地国有资产监管部门委托有资质的中介机构进行，土地评估须经土地管理部门核准备案。?

（二）在清产核资、资产评估的基础上，根据企业的人员、资产、债务和所有者权益等情况确定实施一体化经营管理的改制方式。?

（三）根据各县（市、区）盐业公司（站）的实际，分期分批地组织实施一体化经营管理。对符合实施一体化经营管理基本条件，可采取合并或兼并等方式直接实施一体化经营管理的，于今年年底之前完成。对不符合实施一体化经营管理基本条件的相关盐业企业，要在2011年6月末前完成自身改制，达到实施一体化经营管理基本条件后，再由公司实施一体化经营管理。?

（四）对实施一体化经营管理的企业重新进行工商登记，依法办理产权过户手续，并协调财政、税务等相关部门认定和变更相关事宜。?

篇（8）

（一）切实增强金融审计维护国家大金融安全、防范大金融风险的意识。在市场经济条件下，金融风险是一种客观存在，无法消灭，因为微观主体总是基于对相关变量趋势的判断而作出决策，一旦变量的变化结果与决策者的判断相悖，就可能发生重大损失。国家金融审计的主要责任就是要使各金融当事人在“风险与收益对称”原则支配下发生的投资损失控制在可承受的范围之内，并使个别风险事件不至于扩散为危及整个社会的金融动荡。由于金融在国家经济社会运行中所处的核心地位，特别是我国金融正面临着国际大型化、全能混业化、资本市场化的大变局之中，国家金融审计更需切实强化全面维护国家金融安全、防范金融风险的意识，一切以维护国家金融安全和防范化解金融风险为总目标和出发点来考虑、计划和实施全部金融审计，有效提升金融审计在国家安全审计战略中的地位，为不断发展金融市场和建立在流动中分散配置风险的风险化解机制而发挥国家金融审计的应有作用。

（二）构建新时期下大金融审计格局。在新时期下，国家金融审计不仅要对常规的一行、一司、一地金融机构的总部少数基层分支机构进行审计，更要注重对跨市场跨行业跨领域的整个大金融产业和金融功能产品、衍生工具等进行大金融功能组合式审计。

1.国家金融审计部门首先应从内部机构配套设置上改革入手，如以金融功能产品为主设立组建跨市场跨行业跨领域的大金融审计机构和岗位，而不是目前以金融机构隶属关系和单个金融行业来划分设置配套金融审计机构和人员。

2.尽快研究配套出台相应的大金融审计法规和准则，以使国家金融审计部门不但能像财政和发改委等部门一样参加人民银行和各金融监管机构召开的各种形势分析和汇报研讨会，以及时了解掌握和共享现有各种国家金融形势研判信息，还能从金融功能产品和整个国家金融安全考虑出发来实施跨所有制隶属关系、跨国内外市场、跨单一金融行业机构领域的大金融审计。

3.强化实施以金融功能产品为主的组合式大金融审计。由于金融功能产品能在各银行机构等金融机构间进行跨市场跨行业跨领域的自由运动，已成为扰乱危及整个金融产业市场安全的突破口或切入点，常规的金融审计已难以对其实施有效审计。国家审计机关应实施以金融功能产品为主的跨市场跨行业跨领域的组合式大金融审计，以较好地及时摸清国际游资热钱的进出渠道和规模、虚假存贷和贴现、违规证券期货和外汇交易、虚假信用卡和网银交易、表内业务表外化等金融功能产品对国家金融安全的危害和风险，并提出相应的对策与建议。如可通过及时对所有新增金融机构存款的真实来源和进出渠道、进出口贸易和外贸预收货款、外汇贷款和信用卡透支、外商直接投资等的真实去向和最终用途，证券期货、房地产市场等大资金进出流动的来源与去向等实施跨市场跨行业跨领域的组合式大金融审计，就能较好地及时摸清国际游资热钱的进出渠道、规模及对国家金融安全的现实危害和风险。实施跨市场跨行业跨领域的组合式大金融审计，是国家审计机关的最大优势，也是国家现有单个金融监管机构所较难做到的。

（三）创新大金融审计思路理念，实施大金融审计战略目标。在新时期下，国家金融审计应以维护国家金融安全为导向和第一要务，以金融系统性风险监控和防范审计为龙头，金融功能产品、创新工具等跨市场跨行业跨领域组合式大金融审计为重点，内部控制制度关键点管控审计为主线，常规经营管理和财务收支合规合法性审计为基础，对以政府性信用为基础的整个大金融产业进行全方位审计监督，有效防范、化解国家大金融安全和风险。

1.国家金融审计要实现两个结合并重和逐步转变。一是以常规单一金融行业机构少数地区分支机构的点到式审

计与多个金融行业机构的国内外金融业务全覆盖审计相结合并重，逐步过渡到以多个金融行业机构的国内外金融业务全覆盖金融审计为主；二是以常规单一金融行业机构的国内外金融业务全覆盖审计与以跨市场跨行业跨领域的功能产品组合式大金融审计相结合并重，逐步过渡到以跨市场跨行业跨领域的功能产品组合式大金融审计为主。

2.要重点强化对金融创新工具和衍生产品的审计。金融创新和衍生产品虽可以提高市场的运行效率，但由于其特有的双刃剑作用，在创新过程中不可避免地会带来各种各样的金融安全，若把握不好安全与效率的平衡，原本想用于防范金融风险的金融创新工具和衍生产品就有可能反而带来新的金融风险并危及国家安全。如英国的巴林银行集团破产、中航油期货巨亏事件和美国次级债危机等就都是金融创新产品失控后反过来引发局部或全局性金融风险的典型事例。

3.金融审计的重点、方式、手段应随着金融市场的发展而不断调整和优化，更多地强化金融功能产品审计和事前事后审计与评估。最近的美国次贷危机表明面对日益繁复、频繁的金融市场创新和日益复杂的创新产品，单纯依赖金融信息披露来保护投资者利益已经很不充分了。由此，金融审计的重点、方式、手段应尽快与维护国家金融安全的重任相适应，与跨市场跨行业跨领域的功能产品组合式大金融审计的要求相适应，以全面及时地重点关注、揭示、评估和预警各种金融功能产品工具等可能给整个国家大金融安全带来的隐患和风险。

篇（9）

一、目标和要求

通过建立和完善法人治理结构，明确公立医院各个利益相关者的权利、义务与责任，构建以公益目标为导向、内部激励机制完善、外部监管制度健全的规范合理的治理结构和运行机制，形成既相互理解支持，又相互监督制约的关系，实现决策、执行和监督的有效制衡，最终形成医院独立运作、自我发展、自我约束、自我管理的现代运行新模式。具体要求是：

（一）分权制衡。公立医院法人治理结构应主要体现各利益相关者之间的权力分配与制衡关系，其核心是在法律、法规的框架下，以保护社会公众和政府投资者利益为核心的一套权力安排、责任分工和激励约束机制。

（二）运作独立。公立医院独立运作是建立法人治理结构的基本保证，主要体现单位享有较大的人事和财务自，并依法自主管理、自主办理有关业务，独立承担法律责任。

（三）公开透明。信息公开透明，是解决信息不对称的重要手段，是保证公立医院接受社会监督的主要原则。公立医院在依法开展业务的前提下，应当尽可能地向社会公开各种信息，接受社会监督。

二、主要内容

根据权力决策机构、管理执行机构、监督约束机构相互分离、相互制衡和精干高效的原则，在公立医院建立以理事会为核心的法人治理结构。

（一）理事会

1．理事会的建立和理事的产生。理事会是公立医院的权力决策机构，负责确定公立医院的发展战略和发展规划，行使公立医院重大事项决策权。理事会对政府负责，其成员由政府部门代表、社会人士、医院院长等组成。理事长由市政府分管副市长担任，政府部门代表由市发改委、卫生局、财政局、人社局、编办、物价局等部门推荐，社会人士代表由市医学会等组织推荐，医院院长代表由市卫生局推荐。所有理事由市卫生局提请市政府审核任命。理事会人数为奇数，设15人，设理事长1名，副理事长1名。理事实行任期制，每届任期为5年，可以连任。

2．理事会议事规则。实行会议制和票决制。理事会会议分为定期会议和临时会议，定期会议应当按照章程规定按时召开，每年不少于两次。理事长、三分之一以上的理事、监事会提议召开临时会议的，应当召开临时会议。属于理事会决策范围的一般事项须经全部理事的半数以上通过，重要事项须经全部理事的三分之二以上通过。

3．理事会的基本职能。审议决定公立医院的章程和基本管理制度，年度工作计划、工作任务、工作目标、绩效指标和服务标准，以及用人计划、激励考核机制、财务预算方案、薪酬分配方案、资产处置方案和年度报告等。本单位章程规定的其他职权。

4．理事的基本权利和义务。理事享有对本单位管理层执行职务的行为进行监督，对违反法律、法规、本单位章程或理事会决议的人员提出罢免建议；检查本单位的财务状况；提议召开临时理事会会议；向理事会会议提出提案等职权。理事必须秉承诚信和勤勉精神，认真履行职责，谨慎决策；熟悉有关法律法规，掌握理事应具备的相关知识。

（二）管理层

医院院长及其副院长组成单位管理层。医院院长是单位的法定代表人，负责医院的日常工作。院长可由理事会提名产生，也可由理事会通过公开招聘方式产生，但均需按照管理权限上报有关部门批准或备案。院长对理事会负责，参与理事会决策，定期向理事会汇报本单位的运行管理状况，接受理事会监督。副院长由院长提名，报理事会审核后按管理权限报批或备案。副院长协助院长开展工作并对院长负责。

（三）工会组织

积极发挥工会作用。涉及全体职工切身利益的重大事项，按照有关规定提请职工大会讨论或审议。

（四）监督体系

1．监事会。由市纪委、监察局、审计局等政府部门，卫生局内设监察机构推荐代表及职工代表组成公立医院监事会。负责监督公立医院财务及理事会、管理层人员履行职责情况。监事会人数7名，任期5年。

2．社会监督。一是建立落实决策失误追究制度。理事会违反法律法规和医院章程导致决策失误，致使医院遭受严重损失或造成严重后果的，追究参加决策的理事的责任，但经证实在表决时表示异议并记录在案的，可免除责任。二是建立落实审计制度。审计机构依法对公立医院实施审计监督，对法人代表任期届满、任中或离任时实施经济责任审计。三是建立落实绩效评估制度。卫生局会同相关部门制订评估标准，每年开展一次以上评估工作。四是建立落实信息公开制度。年度报告要提交给政府相关部门（卫生局、财政局、国有资产管理部门、事业单位登记管理机关等），并在每年相对固定的时段向公众公开，接受政府机关及社会的评议。对本单位的服务内容、服务价格、服务标准、政策依据、运作状况、发展规划等内容及变化调整情况公开。

三、实施步骤

（一）工作准备阶段（2014年8月－10月）

1．组织学习，提高认识。认真总结中医院试点经验，组织相关人员学习中央和省、市有关文件，熟悉相关政策，了解事业单位法人治理结构建设基本要素和知识。

2．制订方案，审核备案。制定的具体实施方案，报市事业单位登记管理部门备案，并提请市委、市政府同意后实施。

（二）组织实施阶段(2014年10月－12月)

1．组建公立医院理事会、监事会。按照建立法人治理结构的要求，组建市公立医院理事会和监事会，行使对市人民医院、中医院、第二、三、四、五、六、七人民医院的决策和监督权，并筹备召开第一次理事会议。

2．制定完善公立医院章程。制定《公立医院理事会章程》和《公立医院法人章程》，经理事会讨论、征求职能部门意见、市卫生局确认和市事业单位登记管理机关备案后组织实施。

3．建立健全监督管理制度。研究制定决策失误追究、经济责任审计、绩效评估、年度工作报告、信息公开和人力资源管理等相关监管制度。

4．按法人治理结构模式运行。公立医院理事会、管理层、监事会等按章程规定和相关制度履行各自的职责，全面提升公立医院运行质效。

（三）总结完善阶段（2015年1月－3月）

1．总结评估。认真做好总结评估工作。评估内容为法人治理结构建设工作开展情况、组织架构建立情况、章程执行情况、法人自落实情况、制约法人治理结构建设的关键问题解决情况及机制运行效果等。

2．分析研究。对法人治理结构下公立医院运行情况进行总结对存在问题深入分析研究，逐步完善改革思路与配套政策，力求使法人治理结构建设工作取得实效。

四、工作要求

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二、构建国家财政审计大格局的目标与原则

国家财政审计大格局与财政审计一体化、财政审计大格局等在审计目标、思路、层次、重点上均有着质的区别。前者要求从国家整体经济的层面上来计划与实施审计,来维护国家经济安全、防范国家经济风险和促进保障国家经济的可持续发展;后两者则主要重在从财政部门的资金收支和安全层面上来计划与实施审计。

积极构建国家财政审计大格局,应以审计免疫系统理论为指导,维护国家经济安全、保障国家经济全面协调可持续发展为总目标,切实维护国家财政安全和提高财政收支绩效为主线,按照更高层次“全面审计,突出重点”的原则,紧紧围绕国家经济工作重心和“两个报告”等要求来谋划、经营、实施年度审计工作,以使审计工作更好地从国家经济可持续发展的战略高度来把握热点、关注焦点、突出难点,抓住龙头和产出精品。

三、构建国家财政审计大格局的思路与重点

重点做到计划整合、资源整合、项目整合和信息(报告)整合,在所有审计项目中试行绩效审计和问责审计,具体做到更新一个审计理念,突出四项重点创新,实现四大战略转变,实施六项重点整合统一。

更新一个审计理念:在所有审计项目中推进绩效审计和问责审计的理念,树立国家财政审计大格局的理念,学习掌握国家经济运行规律,全面提高审计干部业务素质能力。

突出四项重点创新:重点创新财政收支总体结构性审计,重点创新财政收支绩效问责审计,重点创新财政收入征管审计,重点创新财政政策制定执行和体制机制性审计。一年若能集中力量深度剖析或健全完善若干条有关国家财政宏观经济方面的政策、机制,若能审计提示若干条国家财政收支总体结构性问题并提出相应审计建议,其所能发挥的国家审计免疫系统功能作用,远比简单审计揭示发现多少挤占挪用、多发福利补贴、滞留滞拨等要大的多。

实现四大战略转变:由以常规部门预算支出为主的部门预算执行审计向以部门预决算分配、收入征管和政策制定执行为主的高层次预算执行审计转变,由以主要反映挤占挪用、多发补贴福利等一般性低层次问题为主向以重点揭示反映财政收支总体结构性情况问题和体制机制性等问题为主的高层次审计监督转变,由数量型低层次全覆盖审计向质量型高层次重点审计转变,由一般常规财政财务收支审计向财政绩效审计和问责审计转变。

实施六项重点整合统一。即实施计划整合统一,资源整合统一,项目整合统一,审计审理整合统一,报告决定整合统一,信息成果整合统一。真正做到审计重点明确突出,计划制定科学,资源项目有效整合,统一组织实施处理,改进创新报告形式和内容,强化审计信息成果整合。真正适应大格局审计目标水平和资源整合的高层次要求,适应大格局审计信息成果利用、分析、提炼的要求,适应大格局审计业务控制和审理的要求,避免在审计条块和项目之间互不搭界各自为战,以使有限的审计资源产生倍增效益,进而提出真正的高层次审计意见建议,为国家经济全面协调可持续发展发挥高层次国家审计监督的应有作用。

四、构建大格局需注重七大重新定位和改革创新

(一)注重对财政审计工作的目标重新定位和创新。由于各种社会经济发展矛盾和风险最终要由国家财政总兜底,都要转化为国家财政问题即转化为整个国家经济问题。对国家财政进行审计,就是对整个国家经济进行审计。由此,国家财政审计大格局应以维护国家财政安全和提高财政收支绩效为近期目标,以维护国家经济安全、保障国家经济全面协调可持续发展为终极目标。

(二)注重对财政审计工作的思路重新定位和创新。一般情况下,常规部门预算收支规模占同级财政收支规模较小,且这部分支出又基本都是保正常运转所需。随着基尼系数的不断下降,常规部门预算收支规模占整个财政收支规模的比例会越来越低。尤其是常规预算执行仅只是整个国家财政收支管理完整链条中的一小部分,随着年初部门预算的细化和国库集中支付的执行到位,各部门单位在预算执行中所能使用的财政分配处置权也将越来越少,即使有也大多是在年初预算时就已埋下的伏笔(如在预算执行中对打捆资金和项目的再细化分配权就都是在年初预算时人为埋下的伏笔)。由此,预算执行审计不应将常规部门预算执行作为审计的重点,国家财政审计大格局不应将宝贵的审计资源消耗在揭示反映常规的、简单的挤占挪用、多发补贴福利等一般性低层次问题上,而应腾出有限的高级审计资源力量来对最能体现财权、最能影响公平公正和制约国家财政经济发展的预决算分配的关键环节和龙头关键部位进行高层次审计监督。

国家财政审计大格局向常规预算执行的两头突破,向部门预算和决算审计突破。即向常规预算执行的两头和龙头部位突破,向部门预决算和政策机制审计突破。具体要做到“抓龙头,调主线,攻重点”。抓龙头:以预决算审计为龙头,向预算决算两头突破。调主线:以预决算级次机制政策审计为主线,重点聚焦机制体制等宏观性全省性问题。攻重点:以专项投资性支出为主线重点,突出关注财政绩效。

(三)注重对财政审计工作的重点内容和方法重新定位和创新。大格局的审计重点内容可逐步以国家财政政策制定实施、预决算分配、重点资金项目为主,突出对财政预决算分配和重点资金项目实施绩效审计和政策绩效性审计。在当前形势下,收入审计有可能比支出审计更重要,政策机制审计与分配管理审计比一般财政财务收支审计更重要(一策可以兴邦也可以废邦),专项支出审计比一般保运转支出审计更重要。而对常规部门预算执行审计可探索建立社会中介审计制度,就像现在国资委要求所有国有企业必须经过中介审计一样。

(四)注重对财政审计工作的计划组织方式重新定位和创新。组建国家财政审计大格局智囊小组,由高级审计专家、经济学专家、财税金融专家等研究提出真正意义上的高层次审计计划,统一调配整合审计资源。先做到审计署、省级审计机关和市县审计机关本级范围内的国家财政审计大格局,逐步过渡到全国上下各级审计机关实行统一的国家财政审计大格局,真正做到全国一盘棋,做到国家财政审计大格局的横向到边和纵向到底,进而对国家经济、国家财政预算决算分配管理和政策制定执行实施质量型高层次全覆盖审计,而不拘泥于在审计资金面、单位面上追求百分之百的数量型低层次全覆盖审计。

(五)注重对财政审计工作报告的框架内容重新定位和创新。国家财政审计大格局下的审计工作报告框架内容可与政府工作报告、财政预决算工作报告、社会经济运行发展工作报告所列目标任务、完成情况等基本对应比较,与年中财政、发改委等所作重大财政经济政策和预决算分配追加调整事项、指标任务等基本对应比较,真正做到实时审计,实时报告,实时促进,实时整改。

(六)注重对财政审计理论重新定位和创新。应以维护国家经济安全、保障国家经济可持续发展为总目标来定位、创新和构建国家财政审计大格局,在国家审计免疫系统理论框架下构建国家财政审计大格局的理论基础和实践指南。重点从国家经济、结构优化和政策调控等战略高度来布局构建国家财政审计大格局理论,重点构建以推动建立国家总预算和国家总会计为目标的国家公共财政体系审计指南,国家财政预决算分配管理审计指南,国家财经政策审计指南,国家财政收支绩效审计指南等。

(七)注重对大格局高层次审计监管问责和审计成果运用重新定位和创新。

大格局审计应注重在所有的审计项目中都追究和问责相关的经济责任,将审计问责贯穿于各类国家审计全过程,而不仅仅在经济责任审计项目中才进行审计问责,以有效解决突破屡查屡犯的老大难问题和死穴,有效创新财政审计大格局成果综合运用层次和水平。

1.逐步探索创新大格局审计监管问责,有效运用“四两拨千斤”。