企业信息化意见汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇企业信息化意见范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

以推进RFID应用，提高广东省物流与供应链管理水平为重点，采用政府引导、企业运作的模式，建立RFID公共技术支持中心，重点提供物流和通关应用的软硬件设备和业务应用系统的无线接口技术支持，以及数据格式转换服务等；建设RFID技术应用软硬件产品仿真测试系统，为设备生产商、软件企业和科研机构提供技术应用产品测试与认证；开发和集成可扩展且能够支持物流和通关相关业务应用的公共服务系统，实现RFID物流通关信息系统联通应用，为企业的RFID技术应用提供咨询、培训、规划、解决方案和管理维护等全程技术应用的支持服务。组织企业开展与RFID技术相关的标准研究和制订，推动RFID技术在各领域的广泛应用，带动我省RFID产业发展。

（十）构建企业信息化技术支撑体系。

建设和完善信息化系统的评测、认证、咨询、监理体系。通过行业协会密切配合，推进企业的信息化业务流程技术标准、数据交换和信息共享标准、产品编码和管理编码标准等各类标准的建立与完善，制订信息化系统实施建设和运行维护制度，逐步形成企业信息化的技术标准和管理规范。加强政府引导，推进学校、社会培训机构与企业互动，多渠道开展企业信息化技术人才培训、继续教育和在职培训工作，进一步加强企业信息化专业技术人才队伍建设。

五、主要措施

（一）加强统筹协调。

各级政府要高度重视企业信息化建设，各有关部门要密切配合，充分发挥部门职能优势，形成推进企业信息化的工作合力。省信息化工作领导小组要加强对企业信息化工作的统筹协调，研究推进企业信息化促进经济增长方式转变的工作内容，制定支持企业信息化发展的政策措施，全面指导我省企业信息化的发展。

（二）加强政策扶持和资金引导。

制订扶持、鼓励企业开展信息化建设的相关政策。落实国家扶持企业自主创新的财税、金融和政府采购政策，加强知识产权保护力度，优化企业创新环境。继续将企业信息化项目纳入技术改造和技术创新的重点，发挥省财政资金的引导作用，加强共性技术应用平台和重点企业信息化项目建设。加强企业信息化关键技术和共性技术研究，将其列入省关键领域重点突破项目实施攻关。

（三）加强重点工程和示范项目建设。

大力抓好企业信息化重点工程和示范项目，以点带面，逐步推广。组织实施制造业、商贸流通业和省产业集群升级示范区的企业信息化示范工程，探索企业信息化促进经济增长方式转变的发展模式。在冶金、电力、石化、建材、造纸等行业，开展以信息技术促进循环经济的试点。大力推进各类信息化服务示范平台建设。企业信息化重点工程和示范项目由省信息化工作领导小组统一协调、部署、推进和实施。对成效显著、示范性强的企业信息化项目，由各级政府根据实际情况给予奖励。

（四）调动社会力量积极参与。

篇（2）

以信息技术改造生产制造方式。推动信息技术在制造业中的深度应用与融合。鼓励中小企业推进生产制造流程的柔性化改造，发展网络众包、个性化定制、服务型制造等新模式，促进中小企业生产方式变革。推广智能工业控制系统深度应用，促进增材制造、工业机器人、人工智能等新手段在生产过程中的应用，推动制造业中小企业的智能化转型。

以信息技术提升经营管理能力。鼓励和支持中小企业充分利用云计算、大数据、移动互联网等信息技术，获得以租代建、支持核心业务发展、覆盖企业经营管理链条的便捷信息化服务，降低信息化应用的成本和门槛。

以信息技术优化市场营销。鼓励中小企业利用移动互联网、新媒体等发展电子商务，探索网络营销新模式，细化区分网络群体特性，发展精准营销。鼓励中小企业建立统一的产品质量可追溯体系，逐步建立覆盖采购、生产和销售等全链条的产品品质追溯系统。

探索互联网金融，缓解中小企业融资难。推动互联网金融应用，发挥网络借贷和股权众筹高效便捷、对象广泛的优势，满足小微企业小额、快速融资需求。

篇（3）

一、充分认识企业档案信息化建设的作用

（一）企业档案是企业重要信息资源，档案信息化建设是企业信息化建设的组成部分，也是企业档案管理创新的重要方面。企业应采取有效措施，加大投入，确保企业档案信息资源的完整、安全和有效开发利用，全面推动企业档案管理现代化。

（二）企业档案部门要做好对计算机系统及数字设备中形成的电子文件（数据）的采集、归档、存储和管理工作，做好对已有纸质、照片及声像档案进行数字化处理工作，为企业提供档案信息网络化服务。

二、明确企业档案信息化建设的目标与原则

（三）企业档案信息化建设要以促进、完善企业信息化和提升档案管理水平为总目标。企业应将档案信息化建设纳入企业整体信息化建设的规划和方案，企业档案信息化建设要适应企业信息化的要求，建立科学适用的文件归档、保管和利用管理系统，正确处理循序渐进与整体提升的关系，保证企业档案信息化建设健康有序发展。

（四）坚持档案信息化建设与企业信息化建设同步的原则。企业档案部门应加强与企业信息化建设主管部门的联系，提出档案信息化工作的基本要求，并将档案管理系统纳入企业信息化系统之中，实现档案管理系统与企业信息系统的无缝链接。

（五）坚持技术与管理并重的原则。以管理统领信息技术，以信息技术促进管理创新。企业档案管理理念、方法、技术和手段要充分考虑信息技术的发展和最新成果的应用，信息技术应用要服从和服务于企业管理的需要和企业信息化建设进程的整体要求。

三、建立健全企业档案信息化建设规章制度

（六）企业应根据国家有关档案信息化建设的规范和标准，建立健全电子文件的形成、流转、处置和监控制度，收集、归档、鉴定和销毁制度，利用和保密制度，安全管理与责任追究制度。切实落实各项制度实施的保障措施，根据电子文件的特点，执行相关技术标准，规范电子文件的数据格式，实现电子文件、电子档案的全程管理。

（七）企业应保证电子档案真实、完整和有效。对保管期限为永久和长期的电子档案，应同时保存相应的纸质档案，并确保相关电子档案与纸质档案的一致性。

四、建立适应企业信息化要求的档案管理系统

（八）重视档案信息管理系统的设计和管理软件的选择与开发。企业档案管理系统应与企业有关管理系统（如设计、生产、经营、财务、材料、管理、服务等）相衔接，确保档案部门对本企业各类电子文件、电子档案的收集、整合、控制和传递。档案信息管理系统设计，应遵循模块设计、分层实现、循序渐进的原则。

（九）依据国家有关档案信息化建设的规定、规范，档案管理软件应具备适应多种文件存储格式、支持实时浏览、具有互联网及内联网检索功能，能够实现收集整理、数据存储、检索浏览、借阅管理、权限控制、统计报表、鉴定销毁、数据输入（输出）及格式转换的控制与管理，满足企业文档一体化管理、业务流程管理和信息资源开发利用的需要。

五、完善电子文件归档与档案信息数据库的管理

（十）企业档案部门应参照国家有关文件材料归档规定，根据文件和数据价值，确定电子文件归档的范围、内容及保管期限。企业档案部门应与信息管理部门共同对企业信息化建设中各类业务信息系统（企业资源计划、客户关系管理、计算机辅助设计／工艺／制造、产品数据管理、计算机集成制造系统、办公自动化系统及电子邮件系统等）所形成的文档及数据库信息提出归档管理方案。

（十一）确保电子档案的安全。企业档案部门要建立严格管理制度，从技术与管理两方面，确保档案实体与信息的安全，确保网络传输及档案数据库的安全。

（十二）提供高质量的服务。信息技术为档案服务提供了便利条件，档案部门应进一步加强档案资源建设，根据企业经营需要，提供专题或集成的档案信息服务。

六、加强对企业档案信息化建设的规划和指导

（十三）各级档案行政管理部门应加强对企业档案信息化建设的引导；中央企业档案部门应加强对所属及控股企业档案信息化建设的规划和指导，保证企业档案信息化建设顺利进行。

篇（4）

物流信息化是指物流企业运用现代信息技术对物流过程中产生的全部或部分信息进行采集、分类、传递、汇总、识别、跟踪、查询等一系列处理活动，以实现对货物流动过程的控制，从而降低成本、提高效益的管理活动。而物流信息化建设对于宜昌物流企业来说意义非常重大。首先，信息技术可以作为一种生产要素投入物流生产，替代成本日益增高的劳动力，实现自动控制，提高企业物流效率。其次，物流信息化促进了企业管理变革。再次，物流信息化改变了企业的经营模式。

一、宜昌物流企业信息化存在的问题

进入21世纪，全国的物流业雨后春笋般发展起来了，但宜昌物流行业还停留在传统物流阶段，宜昌第三方物流企业信息化建设也还处于起步阶段，绝大多数物流企业仍停留在使用传统通讯工具上，仅少数物流企业已开始进行信息化建设，通过宜昌万声货运网站这个物流信息交流平台交流货运信息。目前宜昌物流企业现代信息技术应用水平的落后已经成为制约宜昌物流产业发展的技术瓶颈，它不仅影响宜昌物流产业发展的市场规模的扩大，而且影响着物流产业经营服务手段、运行方式、组织形式的创新和发展，制约物流市场竞争程度和自动化水平的提高，宜昌物流企业信息化的主要问题表现如下：

1.物流信息化的认识不清

宜昌多数物流企业不知道信息化的关键所在。认为信息化就是计算机化，没有意识到信息化建设是一项系统的、复杂的工程。在这些企业中，往往认为计算机软硬件的配置就意味着信息化建设的完成；或者认为建立一个企业网站就算已实现企业信息化了，这种认识显然制约了企业信息化的健康发展。

2.物流信息化技术落后

首先，条码及射频技术普及率不高。EDI、GPS等先进技术应用十分有限。EDI是指电子数据交换技术，EDI的应用可以提高物流信息管理水平，然而由于开发成本高和宜昌企业信息基础差等原因，EDI在企业的应用十分有限。据调查，GPS、GIS技术在宜昌物流企业的应用几乎是空白。网络技术应用不足：利用互联网和局域网开展业务的物流企业十分有限，多数企业只是利用网络技术获取、使用一些初级信息资源。

3.物流信息化专业人才欠缺

宜昌许多物流企业是由传统的运输、仓储等企业转型过来的。原有人员学历、素质结构偏低。对先进技术接受、应用起来比较困难。而物流信息化建设急需一批既懂物流管理又掌握较高信息技术的复合型人才，他们是物流信息化建设成败的关键。但一方面由于行业原因，整体待遇较低，缺乏吸引力，使得很多物流企业在招聘到相关人才以后，留不住人才；另一方面，由于物流属于实践性很强的学科，一些物流专业的应届毕业生不能适应岗位的需要，没有进入物流行业。

二、宜昌物流企业信息化建设的对策

针对上面提出的问题，结合宜昌物流产业信息化发展的实际和国际趋势，应采取如下应对策略：

1.营造良好的物流信息化环境：政府管理部门的支持一定程度上将迅速变革目前物流信息化发展程度低，信息系统不完善的局面。从而为中国物流企业整体信息化发展水平的提高开辟新的发展途径。当然我国政府已经认识到物流信息化对整个物流行业具有举足轻重的作用，已把物流信息化作为一项基础建设纳入规划。但中国物流信息化环境基础依然较薄弱，宜昌更是如此，今后应努力激发物流信息化的社会需求，推动宜昌物流行业信息化水平，为宜昌物流行业信息化快速稳健的发展提供良好的基础环境。

2.选择合适的合作伙伴：对于宜昌物流企业而言，绝大多数都由于现阶段的局限，无法拥有自己开发物流信息化软件的能力。但是，可以根据情况请专业物流软件公司的业务分析人员对企业的业务流程进行详细分析，吸收其提出的流程和管理方面的咨询意见，自主进行适当的模块调整，即在通用性基础上，注入企业的个性化，既可以节省物流信息系统的投资，又能够较好地满足企业自身的需要。

3.适时采用先进的信息管理技术：适时地采用WMS、条形码技术等，再次强调的是切忌贪多求全，不切实际，应既要适度超前，又不盲目投资，做出有效的选择。

篇（5）

随着时代的不断发展，促进着各行各业都在不断奋进，锐意改革、不断创新的理念深入到各行各业中，产生了非常重要的影响。科学技术的发展和创新让行业的发展开创了新的局面，将其应用到国有企业中则给国有企业的发展带来全新的气息。国有企业信息工程建设已经呈现出高度的统一性，其业务的深度也实现了高度融合，进入到一体化建设发展的新阶段。针对业务增长的需要，结合项目数量增多的现状，信息化集成共享的难度也在不断加大，国有企业亟待需要通过信息一体化建设管理模式，提升其整体的信息化管理水平，促进其管理能力的提升。因此，相关人员应当积极探索相应的措施和手段，对国有企业信息工程一体化建设进行深入研究，通过最佳的方式和途径促进国有企业信息化发展升入到新的高度。

一、国有企业信息工程建设管理现状

目前我国国有企业信息工程建设管理一般是遵循传统的信息化部门进行管理，由信息部门指导进行统一的领导、规划、执行标准，以及相关的经济统一建设。总部信息化部门通过建立项目管理中心对建设工程进行全面的管理控制。一般执行过程都会安排给总部信息化公司下属的通信专业公司予以完成，比如总部数据中心的软硬件采购项目，项目的下达由总部信息化部门开展，传达给通信专业公司后，总部信息化部门只负责监督管理的工作，执行方则是通信专业公司。随着大型电力国有企业的制度改革，公司的信息系统也正在向一体化方向转变，公司的信息建设系统进一步向总部集中。比如，国家电网集团公司在十一五期间，加强公司内部的信息化建设项目，使得建设项目的投资比率大大增加，这种情况下，能够极大地发挥资金的利用效率，提高信息化项目的参与度和执行力。

二、信息一体化建设管理内容

1.明确组织职责

明确岗位职责是指通过具体的组织架构，进行责任分工。组织架构分为企业总部管理层面、通信公司管理层面以及地区通信公司管理层面三个层次。相关部门主要由各级通信专业主管部门、各级通信工程项目主管部门以及通信工程建设相关的集体企业和施工、设计、监理单位组成。责任分工是指将工程分配给各个部门，各个部门再细分到各个岗位上，通过细化职责，做到统筹管理。通信专业管理部门主要负责设计方案的审查，建设通信工程的指导以及重大活动的组织，从而保障还未完工的工程能够更好验收。其他分布的主要职责是协助专业通信公司进行对施工现场建设管理工作。

2.深化角色定位

深化通信工程一体化建设管理各阶段的角色定位可以为各个阶段施工的顺利开展提供有力的支持。角色定位可以分为六个阶段，主要是：可研阶段、初设阶段、采购阶段、施工阶段、验收阶段、后评估阶段。可研阶段、初设阶段、施工阶段、验收阶段、后评估阶段对应的归口部门为总部项目主管部门。采购阶段的归口部门为总部物资主管部门。当然这些工作的有效进行需要各个部门的相互配合和协作。做好每个阶段的角色定位有助于工作的更好开展，能够让各个部门的工作进程彼此之间更好的互相配合，推动工作更好的开展。

3.确定阶段成果

确定通信工程可研、初设、物资采购、工程实施、验收及后评估等各阶段管理工作成果，以及相应的责任部门，为确认各阶段工作完成情况提供有力支撑。下面列举出一些阶段的成果。可研阶段的核心成果为《可研报告模板》、《可研报告》；初设阶段的核心工作成果为《招标文件模板》、《中标通知书》、《初设方案》、《初设方案评审意见》等；采购阶段核心工作成果有《采购文件模板》、《技术规范书》、《采购文件》、《采购合同》等；施工阶段的核心工作成果有《施工图审查意见》、《施工方案》、《施工现场管控记录》、《预验收意见》等；验收阶段的核心成果有《验收报告》等；后评估阶段的核心工作结果有《工程总结报告》、《功成后评估意见》等。

三、信息一体化建设管理措施

1.建立工作管理机制

为保障国有企业信息工程的建设管理工作顺利的开展，需要在国有企业信息工程一体化建设管理过程中建立有关的工作管理机制。建立工作管理机制主要包括三个方面，第一，建立相关部门组织，组织国有企业信息工程安全委员，成立安全生产管理委员会。明确的分配工作职责，按照专业公司、省公司、设计部门、施工部门、监理部门等进行分工，按照完成项目的目标制定计划，成立配套的国有企业信息工程安全生产管理委员会，从而可以更好的部署和落实各项安全生产要求，还能够监督和检查整个国有企业信息工程的各项安全工作，组织安全质量管控工作的开展，除此之外的职责还有协调事故应急救援工作等。第二，联合成立国有企业信息工程业主项目部。联合成立国有企业信息工程业主项目部是指通信息通信公司组织成立国有企业信息工程业主项目部，还需要省级通信公司的组织。此项目部的主要职责是负责是对工程建设的安全、质量、工期、投资控制严格控制，以及对特高压配套国有企业信息工程的现场建设管理工作，还有需要将部分业主项目部的员工分配到现场进行现场管理工作。第三，联合成立国有企业信息工程预验收工作组。联合成立国有企业信息工程预验收工作组是指通信公司通过组织相关部门、省级通信公司成立的国有企业信息工程预验收工作组。国有企业信息工程预验收工作组的主要工作职责是对特高压配套国有企业信息工程的验收工作严格把关，配合开展竣工验收工作。

2.建设制度标准体系

建设制度标准体系是指通过专业的管理制度对国有企业信息工程进行管理，这种专业的管理制度要遵循一定的标准。通信专业管理制度按照标准体系建立出三种制度等级，一级制度是顶层的管理制度，二级制度是覆盖国有企业信息工程建设管理的主要环节的制度，三级制度是相关实施细则和指导原则的制度。顶层的管理制度为各归口部门的有关项目立项、计划、采购管理等通信专业性不强的管理制度。二级制度是跟通信技术管理有关的工程设计、施工、监理、验收、评价的全过程。三级制度是根据国有企业信息工程的特点对其进行相关的指导，还有对有关组网架构、互联互通、资源命名、地址（号码）分配等方面的完善。在国有企业信息工程技术标准方面，通过梳理网络工程建设各个细节，制定出一套国有企业信息工程建设标准。国有企业信息工程技术标准要求建设出门类齐全、分类科学、层次清晰、结构合理的标准，而且能够作为今后国有企业信息工程建设标准制定和修订工作的主要依据。最后建设制度标准体系的实施，规范了国有企业信息工程建设，提高了国有企业信息工程建设质量。

3.打造专业人才队伍

人才作为国有企业信息工程建设中的基础，随着国有企业信息工程的快速发展，一体化建设高品质，高效率国有企业信息工程越来越需要更多专业的人才。而且随着大型电力系统下高压工程发展迅速，工程建设规模也逐年增高，许多工程项目都要求具有较高水平的人才队伍来完成建设任务，因此，建设一支专业人才队伍对于国有企业信息工程建设有重要的作用。这样的人才队伍设置应该结构合理、素质优良、保障有力，而且在选拔人才以及培养人才时注重人才的基本素养。建立一个选拔标准，通过选拔标准选出的人才能够明确通信建设工程的核心，人才选拔后就是对人才的培养，同样需要制定一系列的人才培养计划，通过系统正规的培训提高人才在国有企业信息工程方面的能力水平。然后适当的对人才进行激励，通过企业文化激励和薪酬激励的方式促进人才在国有企业信息工程方面有大的发展。必要时还需要对其进行科研投资，提供一个发展的平台，培养出能力更强的技术与管理方面的人才。在维护人才队伍方面，可以再通信建设公司内部建立起一个人才交流站，通过内部的交流，使人才互相取长补短，不断充实自己，这样对通信建设公司而言还能够提高人才的利用率，还可以发展更多的全面性的人才。这样为以后的公司内调动和今生提供了基础，为建设国有企业信息工程奠定了坚实的基础。

4.强化信息平台建设

强化信息平台建设是指对信息化水平进行项目管控工具的完善、模块研发的优化。最重大型的电力企业对项目管理水平要求逐年增高，对信息化平台的建设也成为了紧要任务，只有构建信息化平台才能让工程建设管理的重要支撑得以建立，才能实现计划的随时转变，以及成本的核算制定的完善等工作。因此，强化强化信息平台建设能够为国有企业信息工程建设全过程管理提供有力支柱。在此平台构建中，要将立项、合同签订、物资/服务采购、过程管控到验收的整个过程囊括其中，事项项目管控的全生命周期信息化管理，让管理层能够从信息化平台中随时了解物料的采购、中标跟踪、回款确认、应付应收账款明细，以及风险的分析，命令的下达等等内容，真正让科技进入到国有企业的每一个“缝隙”之中。

四、结语

国有企业是我国企业中的重要组成部分，对其进行信息化建设有助于国家企业整体水平的拉升，有助于国家信息化建设的整体推进，是国家发展的重要支撑。因此，相关人员要积极探索国有企业信息化建设的方式，让国有企业的信息化建设呈现新的气息，信息深入到国有企业的发展中来，促进国有企业在当前的市场竞争中占有一席之地，让信息化建设帮助国有企业晋升到新的水平高度。

参考文献：

[1]曹锋.抽蓄电站工程一体化管理信息系统设计[J].广东科技，2014，24：92+87.

[2]张巍.建立建设工程市场质量安全一体化监管平台应注意的几个问题--以湖北省建设工程综合监管信息平台建设为例[J].工程质量，2015，04：20-24.

[3]吕俐.信息化建设：工程勘察设计企业转型发展的必由之路--中国瑞林工程技术有限公司一体化智能管理信息系统建设经验谈[J].中国勘察设计，2014，05：62-65.

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[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.20.151

1 管理会计的内涵及研究现状

关于管理会计定义，不同学者在不同阶段从不同角度对其开展研究，但目前较为认同的是：“管理会计，又称之为‘内部报告会计’，是旨在提高经济效益，并通过一系列专门方法，利用财务会计提供的资料及其他资料进行加工、整理和报告，使企业各级管理人员能据以对日常发生的各项活动进行规划和控制，并帮助决策者做出专门决策的一个会计分支。”从以上定义，笔者认为管理会计有三个特点：①主要目标是服务企业决策、提升企业价值；②服务对象是企业内部管理者；③主要任务是运用各种方法加工与整理信息。

关于管理会计方式，近年来，学者们从理论体系、企业实践等角度开展了研究，主要集中于管理控制系统、成本会计与管理、价值链管理、战略管理会计、管理会计信息系统等几个领域。

关于管理会计实践，主要集中于战略管理会计、ABC应用、平衡计分卡、预算管理等。如：位春苗（2014）基于价值导向开展对电信企业战略管理会计研究、熊焰任、苏文兵（2008）基于国内采用作业成本法、平衡计分卡的核算研究、韩向东（2014）对神东煤炭的预算管理实践研究。

2 管理会计信息化及成功实践

在大智移云的时代背景下，企业的生存环境发生了重大变化，我们的管理模式需要随之转型与重构，互联网思维应深深地根植于企业管理的生产、市场营销、人力资源、财务管理的全过程。移动互联网时代已催生出新的会计环境，管理会计信息化是推动企业财务转型的重要方式，是管理会计体系建设的重要支撑，是提升管理会计应用水平的重要手段。

2014年6月21日至22日，第十三届全国会计信息化学术年会在山东烟台召开，会议以“继往开来 开创会计信息化新时代”为主题，研究主题为“管理会计信息化”，讨论主题包含管理会计信息化的理论与方法、实务案例分析、趋势对策研究等。2015年1月19日，财务部了对《指导意见》的解读之五――“信息化为支撑，提升管理效率”，明确提出：“企业应将管理会计信息纳入单位信息化规划，整合各个平台，打破‘信息孤岛’，推动管理会计的有效应用”。韩向东（2014）认为，管理会计信息化，是信息技术在管理会计领域中的运用，更准确地讲，是指向管理会计的信息系统在企业中的运用，是企业信息化的重要组成部分。

关于管理信息化的成功实践，主要集中以下几个方面：①预算管理信息化，如神东煤炭于2009年实施的多维度、财务业务一体化、数据集成的预算管理信息系统；②成本管理信息化，如许继电气实施成本管理信息系统，运用ABC方法，实时对成本进行查询、预算、规划；③业绩评价信息化，如华润集团是最早采用平衡计分卡的中央企业，将业绩评价完全嵌入企业信息系统。

3 X工业公司的财务信息化现状及问题分析

3.1 财务信息化现状

近几年来，X工业公司以实施全面预算为契机，大力推进财务信息化建设，逐步构建以财务核算系统、全面预算系统、资金监管系统为核心的财务信息系统，延伸开发了成本管理、财务分析、报销管理等模块，并实现了各系统与ERP系统的对接。

3.1.1 财务核算系统

公司财务部着力提升会计处理自动化水平，推进财务业务一体化，先后开发了报销管理模块、成本管理模块、资产管理、报表管理模块，实现业务人员填制报销单自动生成凭证、固定资产卡片管理、成本模块与ERP系统无缝对接、成本核算半自动化、报表自动生成等功能，财务人员工作效率大大提升，降低了财务核算人员的比重。

3.1.2 预算管理系统

公司大力推进全面预算管理，预算管理系统全面上线，“无预算不开支”的理念深入人心，各项费用实施预算归口部门管理，启动月度预算、年度预算编制模块，实现预算填制、审核、汇总、执行控制的系统全过程管理，公司预算编制准确度逐年上升，成本费用得到有效控制，预算决策价值逐渐显现。

3.1.3 资金监管系统

为进一步提升资金管控水平，公司上线资金监管系统，与NC财务系统开展无缝对接，实现资金支付的监管审批与对外支付全面电子化审批，对资金支付实行统一审批、统一监管，防范资金风险，提升企业资金管理水平。

3.2 财务信息化方面存在的主要问题

3.2.1 各系统间融合度不高

由于财务信息化开发时未统筹规划，造成各模块间存在融合度不高、与业务模块结合不够等问题。

3.2.2 管理会计信息化程度不高

各系统模块侧重于规范管理、效率提升，但对决策支持作用不明显，如移动财务分析系统仅仅是对基础数据的收集与比较，未能充分提取基层业务收据，对非财务信息的利用度不够高，财务分析实用性不够。

3.2.3 管理会计的理念推广度不够

近年来，公司大力推进财务从核算型向管理型转变，倡导价值增值理念，但对管理会计的具体内涵、实施方式等理解不够，在开展财务信息化建设中，也未能全面考虑、积极筹划。

4 关于推进X工业公司管理会计信息化水平的思考

4.1 构建管理会计发展的内部环境

为营造良好的管理会计氛围，应从专业培训、财务标准、预算评价、舆论宣传等方面来完善，以转变财务人员管理思维为切入点，宣贯管理会计理念，加大对各种管理会计工具的培训，同时配套一系列激励措施、增收节支奖励方案，营造出“人人创造效益”的管理氛围。

4.2 编制企业管理会计信息化的整体规划

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结合内部控制及信息化的定义，本文将内部控制信息化定义如下：内部控制信息化是企业根据自身规范需求，利用现代信息技术，将内部控制规范制度中涉及的管理、经营流程及关键控制点以数据信息形式固化，旨在实现企业发展战略的过程。

内部控制信息化以保护资产安全、防范舞弊行为、保障财务报告真实完整、提高经营活动的投入产出效率、并由此提高企业价值、促进企业实现发展战略为目标。由于信息资源是信息化的主要客体，而信息资源具有多样性，另外，信息化是一个历史过程，在不同的阶段也有不同的表现形式，所以内部控制信息化的表现形式就多种多样。随着会计信息化在企业的普及应用，信息技术已成为促进经济发展和社会进步的主导技术，在改变人们生活及工作方式的同时，也将对企业的竞争环境、对财务会计理论及实务界产生深远影响。而随着内部控制制度在企业的应用及完善，也将推动内部控制信息化建设在企业的应用。近年来，中小企业在会计信息化普及应用中取得了一定成绩，如何推动内部控制信息化建设问题也引起了越来越多的关注。

一、中小企业在内部控制信息化建设中存在的问题

通过与先进大型企业及企业集团比较，中小企业在应用内部控制信息化过程中存在的主要问题是：

（一）起点低。虽然会计信息化已实施多年，计算机在中小企业的应用已经普及，但大部分中小企业目前尚处在内部控制建设的初级阶段，主要还是通过起草下发制度办法来实施内部控制，而且办法主要以财务会计控制为主，还是依靠人工来实现控制，个别企业还存在内控制度形同虚设现象。不少企业未将会计信息化与内部控制制度建设有效结合起来。

（二）投入少。近年来，部分基础管理规范、市场化程度高的中小企业开始意识到内部控制信息化的作用，特别是资金形势普遍吃紧的情况下，如果财务和业务之间链条不紧密，企业经营及资金风险将会加大。这部分企业也自行或委托开发了相应的管理模块，旨在加强合同管理、资金预算及动态、应收账款结算等过程中的财务与业务衔接，也取得了一定的效果。但从中小企业整体来看，这种投入是极少的。而且，不少企业的下属网点由于各种原因目前还无法连接到局域网或互联网，网络建设相对滞后，影响了信息传递的及时性，也对内部控制信息化建设带来阻力。

（三）人才缺乏。中小企业的信息化机构和人才队伍建设相对滞后，相比较大型企业集团专设的信息管理部门及一批专业技术人员来说，中小企业大都未设专门机构负责信息化建设，技术人员也十分稀少，既懂财务又懂计算机的复合型人才更是稀缺。

（四）缺乏系统性。由于缺少信息化组织机构的统筹推进，不少中小企业及部门都是单打独斗，基于自身管理需要都开发了各自的管理模块，数据无法共享，缺少信息集成，出现了重复开发建设现象，造成了一定的资源浪费。加之财务与业务管理模块分立运行，客观上容易造成财务与业务数据的不一致，出现“两张皮”现象，而且由于目前受技术、开发手段及管理层次限制，也无法形成数据共享。

二、中小企业内部控制信息化建设的相关建议

会计信息化的推广应用使内部控制框架的内部构成产生新的变化，推动了内部控制制度的实施，提高了企业内部控制效率、增强了内部控制效果、同时也产生了一定的风险，新的风险的产生并不能阻止内部控制信息化的推广应用进程。因此，可以预测，在较长一段时期内，内部控制制度信息化建设将是企业内部控制建设的主要方向。如何跟上内部控制信息化建设步伐，作为中小企业来说，是摆在其面前的重要课题。以下结合内部控制框架的五个基本要素，对如何推进中小企业内部控制信息化建设提出相关建议：

（一）培育良好的内部控制环境，提高企业整体的信息技术能力。一是要重视对员工的内部控制及信息技术知识的培训及宣传教育，以提高员工的职业道德修养及专业胜任能力；二是要重视网络建设，确保每个企业的部门及网点都能纳入到网络体系，使信息资源渠道畅通；三是要成立相应的信息化组织机构，并充实调整相关成员，在由会计信息化逐步向企业信息化过渡过程中，做到由单一的财务内部控制向企业内部控制转变；四是加快人才培养及引进速度，通过每年招聘大学生及对突出员工进行在职培训等方式，重点培养及引进计算机、财会、经营管理及复合型人才，以取得内部控制信息化建设中的人才智力支持。

（二）评估与现行业务过程和信息过程有关的风险，利用信息资源进行风险控制。一是要建立风险控制体系，特别是于对市场化程度高的多经企业，要有效利用信息技术为企业服务，利用信息资源及时将资本及市场信息、客户的资质信息、资金回笼信息、近年销售比重信息、政策法规信息进行搜集及整理，建立相关信息档案，确定赊销额度及风险预警额度，并使财务的财务处理程序与业务活动有效结合起来，及时调控经营风险，完善决策机制；二是要组建风险分析团队，在自身专业人员有限条件下，可以聘请外部专家进行相应的分析工作，严格按规范程序操作，确保风险分析结果的准确性，以此对各种内外部风险采取不同的应对策略。

（三）内部控制手段中应充分结合运用会计信息化。一是无自行开发管理软件条件的中小企业要在应用大型软件公司开发的成熟软件基础上，确保核算系统的正常运转，确保下属企业会计科目的统一，争取做到财务数据的实时动态反映业务过程，从以往的事后控制发展到事中控制；二是有条件的中小企业可以自行开发或委托开发相应的管理系统，针对关键控制点制定相应的控制手段，如配合增收节支活动的开展，可以对重点行业的收入及重点支出项目进行控制，利用信息技术将控制流程嵌入到相应的管理信息系统中，以此来控制相关业务操作及对规章制度的遵守情况，这样可以做到事前预防和事中控制；或更进一步，借鉴先进企业的ERP系统，规范企业的内部基础管理工作，通过信息化手段完成产、供、销业务的一体化集成管理，实现财务与业务的同步，建立一套有效的企业运营信息系统。

（四）建立信息与沟通制度，促进内部控制有效运行。一是要强化财务与业务等部门的衔接。与现代信息技术相结合的会计信息化及相应的信息系统具有开放化、实时化、电子化、共享化等特点，使财务与业务实现同步化、并行化。财务在企业管理中，应充分发挥牵引作用。即财务部门应重视对业务部门及其他相关部门的引导作用，通过细化目标（结果）来引导业务等其他部门的实施过程，从而使公司财务管理更具全面性；二是要取得员工及管理层的理解与支持，使员工能清楚了解内部控制控制制度、流程及各自的责任，使管理层及时掌握内部控制制度的执行及生效情况，并从中获取对决策有用的重要信息。

（五）定期对内部控制信息化进行评价。内部控制信息化实施形成了人工控制和程序控制相结合的财务内部控制，一旦程序发生差错或失效，由于人们对计算机系统的依赖性，将会使失效控制长期不被发现。另外，随着新的业务和信息流程出现后，原有控制程序是否匹配并符合控制目标，也需要企业定期对内部控制的有效性进行评价。

总之，中小企业在实施内部控制信息化过程中，要避免盲目跟风，应做好相关基础工作（庞大详实的数据资料、流程分析、成本效益分析等），要本着因地制宜，循序渐进的原则进行量体裁衣，选择适合自身的内部控制信息化发展模式才是最好的。

参考文献

[1]企业内部控制标准委员会秘书处.企业内部控制理论研究与实践[M].中国财政经济出版社,2008:51-56.

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档案信息的质量、建设标准会对信息化水平和质量产生影响，我国目前很多企业已经实现了办公自动化，因此，应该提高档案信息化的水平，促进基础工作质量的进一步提高。

1.档案信息化建设的现状及存在问题

在档案管理的过程中，存在着企业领导认识不完善，缺乏对人员配备、硬件配备、软件配备等方面的综合性考量，档案管理人员多为兼职，无法有效集中精力，缺乏对知识的掌握水平，无法使用计算机知识，不能准确应用相关软件进行管理，一些企业虽然开设了相关软件的培训讲座，但是不仅没有降低员工工作强度，还增加了工作负担，最终导致对信息化档案建设产生影响。

1.1档案员对档案的数据缺乏安全性和保密性意识

在一些企业档案室中，存在着数量众多的机读目录，但是没有进行备份，很多员工甚至不了解备份的程序，档案室之中的电脑任何人都能够触碰，只要输入正确的口令，就可以对记录进行修改、阐述和增添，存在着保密性和安全性较低的特征，很容易造成数据的泄密和丢失，很多档案室的控制和开放目录共同存在于数据库之中，频繁操作，具有较高的使用率，在机读的过程中，很容易产生信息的泄漏，安全性很低，在一些有条件的企业中，应该将档案室网络和公众网相连接，提高数据安全水平。

1.2数据错误较多

在一些企业的档案室中，为了满足检查的需求，经常进行突击录入等工作，随着机读目录的不断增加，档案管理人员在校对和检查等方面的工作无法满足实际工作的需求，会产生质量问题。

2.做好档案室信息化建设的几点建议

2.1加强档案信息化人才队伍的建设

随着信息化水平的不断增加，对管理人员的素质需求也不断提高，管理人员应该了解管理知识、技术知识，对业务领域的新技术和新工艺进行实时了解，提高著录格式的准确性和统一性。

2.2统一著录格式标准

在工作之前了解工作规范，保证著录格式的统一性，使检索途径不断向多元化等方向发展，针对工作的实际水平选择项目，使著录格式满足工作需求。

2.3加快档案目录数据库建设的速度

档案室保管档案数量不多，应制定方案争取在十五期间完成目录的录人工作，

2.4注重档案数据的安全、保密

档案室的工作人员应该重视安全性工作，关注相关领域的法律规范，重视对网络和设备的管理，结合规定对档案信息网络进行隔绝，进行严密的防护，建设完善的质量监管体系，及时纠正错误，不能够直接使用未经检查的数据。

2.5 树立档案信息化管理意识

意识的能动作用说明，强烈的社会意识会对社会发展起到较大的能动作用。树立企业档案信息化建设意识，有助于提高档案信息化管理系统的建设效率和质量，也是企业档案信息化建设的主要推动力量。所以，档案信息化建设能够在一定程度上理解为“意识信息化”。企业档案信息化建设的实现，需要以档案管理人员为基础，档案管理者需要在档案信息化管理过程中发挥自身作用。

3.档案信息化建设的意义

3.1对于职能部门的意义

3.1.1提高整个部门的工作效率

信息化水平提高之后，档案室工作人员可以提高工作效率，降低工作强度，避免档案室工作人员只进行保管和打字的工作，重视对搜集和编研工作的投入，提高部门职能。

3.1.2提高整个部门的技术水平

企业不断向网络化、数字化和信息化的方向发展，企业之中的每一个部门都应该不断投入精力，提高档案室信息水平，与公司的整体发展相适应，满足社会环境的需求，提高企业的市场竞争力。

3.1.3有效的进行档案的收集工作

搜集档案具有较大的工作强度，在整编和分类档案的时候需要投入大量的人力，因此，应该使用完善的管理工具，建设管理平台，避免产生档案不完整等现象。

3.1.4有效的为科研服务

档案室信息化水平的提高，有助于实现网络信息共享，技术人员通过网络能够及时查找资料，使工作效率大幅度提高，实现对资料的发开和使用，提高综合竞争力和工作水平。

3.1.5有效的为决策服务

科技档案是研究院最宝贵的无形资产，是研究院投人大量资金、经过科技人员辛勤劳动，由档案管理人员分类、编目，最终成为研究院的核心竞争力是研究院领导决策的依据。而文书档案通常是由院领导亲自起草，亲自下发的，是领导决策的具体体现。所以档案的信息可以更好的对档案进行利用，为决策提供依据。

3.2对于公司的意义

首先，能够有效管理和收集档案。档案是一个立档单位为适应职能活动需要而直接产生的依法归档的具有保存价值的文件与材料档案是一种历史活动的原始记录.大型企、事业单位每年都要产生很多档案资料，内容主要包含合同、科技和文档等多方面的信息，能够对企业发展史进行详细记录，为同行业企业提供借鉴，有助于对信息的搜集和管理。

第二，便于二次使用，提高使用效率。企业当年的档案在下一年才能够整理完成，但是在尚未整理完善之前，档案已经开始使用，对其使用效率造成很大影响，同时，已有的档案在使用过程中具有复杂性的特征，需要登记，在较多档案中进行查找，会造成破坏。

第三，有助于解决丢失和破损等多种问题。以往在搜集和借阅档案的过程中使用人工操作的方式，会导致破坏和丢失，使用计算机进行管理能够避免产生上述危害。

第四，建立完善的信息网络。传统的档案信息无法形成完善的信息网络，在档案借阅的时候十分不便，不利于进行交流、统计和管理等工作，使工作效率降低，因此，应该在企业内部形成信息网络。

第五，建立信息资源体系。电子化管理能够促进和国际的接轨，形成资源体系，有助于今后企业各项工作的展开。

第六，使工作人员的劳动强度降低。科技档案具有较大的经济价值，实现信息化之后，可以通过网络实现档案的浏览、借阅和查阅，避免繁琐的工作，使工作人员的效率不断增加。

4.企业档案信息化建设的主要发展方向

企业档案信息化管理的过程也就是其档案建设的过程，这一过程是十分漫长且复杂的。各个部门要首先收集本部门的档案资料并进行资料整理，这一工作贯穿于企业档案管理的全过程之中，该情况能够在一定程度上提高企业档案管理的难度和复杂度，加强企业档案信息化建设，能够明显提高企业档案管理工作的效益和效率。

按照企业档案信息化管理的实际情况，可采取高效的档案信息化管理工具和软件，从而实现档案信息化管理系统的有效运行，提高企业档案管理的信息化程度，打破传统的地域和部门方面的界限，实现档案信息化体制改革，制定和实施规范的规章管理制度，实现档案信息化交换和高度共享性，并为员工档案管理创造有利条件。建立和实施档案管理者培训和绩效考评制度，逐渐提高档案管理者的自身素质和工作能力。

在收集和整理企业档案信息时，要对数据质量进行严格掌握，因为信息的质量会对计算机管理系统运行的有效率造成直接的影响，准确、全面地输入档案信息，能够为档案信息化管理系统的高效运行提供保证。

5.总结

综上所述，通过使用现代化的计算机网络技术和设备，充分利用计算机设备的作用，能够大大提高企业档案信息化管理的效率。提高档案管理部门工作人员的网络和计算机应用能力，有助于建立信息化的档案管理系统，一方面能够为企业档案的信息化管理提供保证，另一方面，还能够大大提高企业档案管理工作的效率与质量。

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财务管理、业务管理为企业经营管理中的重要内容，当前是互联网的时代，网络已经对企业发展产生重大的影响，企业在开展出版物批发、零售等工作时，应该基于业财一体化的视角来开展财务信息化建设，该举措可提升财务管理的信息化建设水平。由于财务管理中涉及许多内容，各部门间应增强沟通频率，全面交流当前的财务现状，以此来达到实时共享的效果。每一个人也应该认识到基于业财一体化的企业财务信息化建设的价值，当全面彰显业财一体化的作用后，在提升财务管理质量的同时，还能使企业得到更多的经济利润。

一、基于业财一体化企业财务信息化建设的作用

(一)提升管理效率

通过业财一体化的方式，使财务、业务间的信息达到实时共享的效果，还能规范信息流、资金流，使数据呈现集中化、扁平化的特征。以往财务人员运用层层上报的数据汇报方式，浪费许多时间，基于业财一体化的视角，每名员工都能及时看到最新的数据信息，管理者也能高效配置相关资源，使资源处理水平得到质的提升。由此，借助财务信息化建设的手段，有助于企业实现资源共享的目标，使财务管理流程中充满高效性的特征。

(二)降低运营成本

当增强财务、业务间的关联性后，财务人员可第一时间了解最新的实际成本数据，使各项成本消耗数据全部展现在财务图表中，以此来实现规范化管理的效果。业财一体化是一种新型的管理理念，管理人员可科学地进行预算规划，针对可能出现的预算问题，提前制订预见性的解决方案。业财一体化理念还有助于推动企业的进一步发展，当财务管理过程中充满信息化的特点后，管理人员将构建崭新的财务管理模型，并始终运用认真负责的工作态度来处理数据信息。最终，企业花费较少的成本，便能得到较多的经济利润。

(三)控制运营风险

当财务数据呈现信息化的特点后，各项数据均会出现在计算机系统中，在决策者提出决策方案前，计算机系统会自行整合优化相关的数据信息，避免企业产生严重的运营风险。同时，项目中所展现的问题将会体现在财务数据中，避免公司产生信息滞后的现象。运营风险是企业发展过程中的主要问题之一，而当财务人员基于业财一体化视角来开展企业财务信息化建设后，有助于管理人员科学配置相关的资源，使企业形成强大的竞争优势。

(四)完善财务信息管理体系

当前是信息化的时代，各种技术手段层出不穷，多样化的技术均可被应用于企业财务信息化建设过程中，优良的技术手段能改变企业的信息化建设方向，避免企业在运营管理过程中产生严重的问题。管理人员也会形成创新性的思想观念，针对企业发展中所存在的风险问题，制定针对性的财务信息管理体系。最终，企业将在市场竞争中占据优势性的位置，赢得更多受众的认可。

二、企业财务信息化体系框架

(一)业务应用层面

企业在开展出版物批发、零售等工作时，应该着重提升业务层面的财务信息化建设水平。由于业务应用层面是构建优良财务体系的基本条件，因此，财务人员应该将网上报销系统作为信息化建设的核心性环节，并将数据信息与项目管理系统、预算指标管理系统联系在一起，以此来构建一个崭新的闭环应用平台。基于业财一体化的视角，财务人员需增强业务信息、数据信息间的关联性，当管理人员想要查询相应的数据时，便能在第一时间内查询到第一手的数据资料。另外，各个接口间也应拥有统一的标准与格式，可成为决策人员制定管理决策的重要依据。

(二)管理决策层面

管理者应充分发挥自身的职责，认识到预算管理系统、内控管理系统的价值，借助预算指标控制的手段来查询相关的数据信息，还应借助综合查询系统的方式来开展业务信息处理工作。由此，当增强各系统间的关联性后，有助于决策者提出行之有效的解决策略。管理者还应逐步提升绩效管理水平，将绩效管理应用于整个预算管理流程中，当企业进行资金支出时，根据预算管理中的数据结果来提出决策方案，可得到更多的流动资金。管理人员也应创建数据共享方式，当实现数据共享的目标后，相关的财务信息将会结合在一起，有助于降低财务舞弊风险的发生概率。

(三)应用支撑层面

应用支撑层面指基础数据库层面，其中包括人员数据库、机构数据库等内容，管理人员应将更多注意力投入于应用层面中，科学处理人员分配、权限分配等事务，为信息化系统提供强大的支撑。科学的信息系统是财务人员制定信息决策的重要依据，管理人员应该重视资金管理的核心性地位，逐步完善当前的财务核算方式，使财务会计逐步转变成管理会计。此外，财务管理是一个系统的过程，管理人员应该正确处理合同管理、资产管理间的关系，由于财务信息、非财务信息间也存在关联性，财务人员更应形成创新性的思想观念，逐步完善应用层面的财务指标。

三、企业财务信息化建设中存在的问题

(一)信息孤岛现象过于普遍

信息孤岛现象指企业在进行财务信息化建设的过程中，存在数据重叠的情况，或者两种财务系统间缺乏关联性，无法达到数据共享的效果。当产生信息孤岛现象后，既影响了企业的发展进程，又降低了财务管理效率。目前，当企业开展文化、教育产品开发时，没有提前制定目标方案，各部门的财务信息人员也未进行充分的交流，造成财务系统、业务系统处于各自独立的状态中，无法达到信息共享的效果，该现象加剧了资源整合难度。财务信息化建设是时展下的产物，随着信息孤岛现象的逐渐加剧，企业将产生集成风险问题，加之各部门没有及时交流相关的业务信息，将降低业务处理效率，无法保障财务管理工作的进一步开展。

(二)管理决策不符合财务管理的实际情况

信息化建设是企业管理中的重要内容，当财务人员获得精确的数据信息后，可高效处理相关的数据，然而在当前的财务信息管理过程中，数据信息处理流程缺乏透明性，无法达到优良的处理效果。另外，企业没有运用适宜的信息手段来处理数据信息，造成财务数据缺乏真实性，无法成为领导制定决策方案的参考依据。加之各部门所运用的财务软件也存在差异性，导致领导不能进行集中式管理，无法实现信息转换的目标。管理决策影响企业的未来发展前景，当前管理人员在制定决策时，没有将业务系统、财务系统全面结合在一起，导致相关决策不吻合企业的实际发展状况。业财一体化是一种新型的管理思想。目前，财务人员没有全面彰显业财一体化的价值，导致财务管理过程中出现数据核算失误的情况，对企业未来发展产生一定程度的影响。当管理决策不符合企业的实际发展情况后，企业将产生信息闭塞的现象，各项财务信息仅能在财务科室中进行流通，业务部门无法第一时间了解一系列的财务数据，严重影响了企业的进一步发展。

(三)财务管理信息系统违背企业战略发展要求

企业在开展数据核算工作时，应该运用优良的财务管理系统，否则随着数据信息的逐渐增多，可能出现信息不对称的现象。如果财务管理信息系统未如实展现企业的基本发展状况，还不利于提高企业的经济利润。因此，企业在创建财务管理信息系统时，应该知晓其他业务系统的基本情况，当前企业财务管理信息系统缺乏集成化的特点，没有增强各系统间的关联性，当决策人员在进行决策时，无法根据最终的业财融合结果来提出合理的决策，严重影响了财务管理水平。优良的财务管理信息系统是企业得以长久发展的重要保障，但是管理人员在创设财务管理信息系统时，没有运用发展性的眼光来制订财务目标，造成财务管理信息系统缺乏科学性;也没有考虑社会主义市场经济的最新发展趋势，提前预测公司可能产生的风险问题，导致信息化建设过程中产生许多漏洞。

(四)缺乏高素质的财务信息化建设人员

现今企业缺乏高素质的财务信息化建设人员，即使企业已经意识到人员引进的重要性，着重培养综合性技术人才，然而许多人员没有优良的思想道德素质，未将一些信息化思想应用于财务管理过程中，严重降低了企业的经济利润水平。企业在开展教育、文化产品开发等工作时，需要较多的高素质人才，但是许多人员未认识到信息化建设的价值，造成信息化建设处于形式化的状态中，业务、财务模块也无法达到深度融合的效果。当前在信息化建设的所有环节中，业财整合模式产生形式大于实质的情况，由于许多财务人员始终运用传统的财务处理思想，如将手工做账的理念应用于财务管理流程中，无法实现信息共享的目标。

四、基于业财一体化的企业财务信息化建设措施

(一)整合业务模块

信息孤岛是企业财务信息化建设中的最主要问题，管理人员为改变当前的财务管理现状，应该整合业务模块，制定优良的财务管理信息系统，如确定平台建设的基本目标，保证系统平台吻合公司的实际发展现状。随着企业的不断发展，管理人员也应该完善信息化体系，营造优良的管理氛围，使每名人员都拥有优良的信息化管理思想，并充分整合各个部门中的财务信息，通过数据库集成的方式，信息平台才能处于稳定运行的趋势中，以此来实现信息共享的目标。管理者也需认识到业财融合的重要性，在具体任务目标的引领下来开展资源共享工作，该举措可增强各工作平台间的关联性，彰显协同效应的价值。由此，整合业务模块有助于改善企业的经营管理现状，借助统一的数据传输平台，工作人员能高效传递数据信息，避免企业产生严重的风险投资问题。在整合业务模块时，财务人员应该将预算思想融入核算体系中，并不断发挥信息化系统建设的作用，尽量避免产生人为调整预算指标的情况，管理人员也应将各种内控要素融入信息系统中，以此来实现自动化控制的目标。在整合财务模块时，管理人员应秉承改革创新的原则，加大与各部门的沟通力度，在审核财务报表中的数据内容时，提前了解预算报表中的数据信息，并改变事后管理的思想观念，认识到事前控制的地位。最终，各项业务均能得到稳步推进，避免财务数据处理中产生严重的问题。

(二)制定符合财务管理实际情况的管理决策

当前财务管理决策不符合财务管理的实际情况，企业在开展出版物批发、零售等工作时，应该意识到财务信息化建设的重要地位，以此来提升企业的综合管理水平。政府也应充分发挥自身的职责，可出台相应的政策来为企业发展提供一定程度上的政策扶持。在信息化建设的初级阶段中，管理人员应该不断完善资金输入方式，开发更多的财务软件，否则计算机系统可能会被病毒侵袭。领导在制订财务决策前，应该对核心流程实施信息化再造，并运用发展性的眼光来看待企业的未来发展前景，妥善处理财务、业务间的关系。财务人员需开展财务流程重组工作，全面彰显各种信息手段的地位，加大与各部门的沟通力度，有助于顺利完成项目规划工作。管理人员应全面调查当前的市场环境，借助信息化再造的手段，理清核心业务、管理流程间的关联性，确保信息流、资产流符合企业的实际发展现状。企业还应运用信息技术来完成财务数据核算工作，确保各项数据符合企业的发展目标。最终，在提升信息处理水平的同时，还能使财务人员形成正确的工作态度。

(三)制定符合企业战略发展要求的财务管理系统

业务预算是制定经营预算的前提条件，财务预算为处理其他业务的重要基础。因此，财务人员应制定符合企业战略发展要求的财务管理系统，增强各个系统间的关联性，管理人员也应形成内部风险防控的思想观念，避免企业产生严重的风险问题。基于业财一体化的视角，企业应该创设科学的财务管理系统，领导需加大资金投入力度，充分彰显财务数据中心的价值，并将更多资金应用于软件、硬件的安全投入中，以此来达到资源优化配置的效果。管理人员需根据企业的实际发展情况，构建优良的数据操作程序，实时记录财务系统的运行数据，落实数据备份工作，使各个平台处于安全运行的状态中。管理人员应增强系统的自动化程度，确保经济业务、信息记录处于同步运行的模式中，在此基础上，财务人员可及时了解相关的财务数据，避免企业产生严重的内控风险问题。管理人员还应该逐步降低人工工作量，在建立信息系统时，应将报销业务、资金计划等融入线上流转中，在此过程中，财务人员会形成正确的业财融合思想，借助信息化的数据处理手段来记录数据。在构建财务管理信息系统时，财务人员需认识到数据分析的价值，借助生产成本核算体系的方式，全面剖析相关的成本数据。由此，在信息化系统的作用下，显著减轻了财务人员的工作量，工作人员将更多注意力投入于财务分析工作中。

(四)提高财务人员的综合素质

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中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2016年3月9日

一、内部控制信息化的重要性和必要性

内部控制信息化是企业内部控制工作的一项重要内容，为提高内部控制有效性、提高信息传播与沟通的速度和质量提供了技术支持。瞬息万变的竞争环境对企业管理提出了更高的要求，作为企业管理重要组成部分的内部控制，信息化建设势在必行。企业内部控制信息化是将信息化与内部控制有效结合，通过信息技术支持，优化管理流程，提高内部控制工作效率，有效防范企业运营风险，促进内部控制高效发挥作用，更好地保障企业目标实现。内部控制信息化要求来源于以下三个方面：

（一）内部控制框架本身的构架特点。COSO（2013）内部控制整合框架（以下简称新框架）扩展了财务报告标准，既包含财务报告，也包含非财务报告。信息化是整合财务数据和非财务数据的重要工具，可以增强内部控制报告的全面性和有效性。信息与沟通是内部控制五要素之一，新框架对它的定义是“企业管理层从内、外部获得或生成并且使用相关的有质量的信息来支持内部控制的正常运转，并假设数据交流具有安全性和准确性”。新框架下信息的沟通应遵循三项基本原则：一是组织获取、加工与使用高质量的信息，以支持内部控制发挥作用；二是组织在内部沟通信息（包括控制目标和职责范围）以支持内部控制发挥作用；三是组织与外部相关各方就影响内部控制发挥作用的信息进行沟通。信息就像是内部控制的神经系统，支持内部控制运行并有效发挥作用，对推进企业内部控制水平，促进其目标实现至关重要。而信息系统是企业获得并且使用信息的重要工具和载体。信息化和自动化带动了组织形式与经营模式质的变革，并将信息技术对内部控制的影响融入其中。

（二）追求高效的企业管理理念。随着信息技术大发展与企业工作效率的需求，我国大中型企业基本实现了办公自动化和信息化，企业越来越多使用财务管理信息系统、ERP系统等信息技术，处理大量交易和人工无法完成的复杂数据信息，工作效率大大提高。内部控制也不例外，内部控制环境、内部控制流程、内部控制测试、内部控制评价工作都与信息技术息息相关。内部控制流程以前全部是用纸质表格、人工签字审批，现在将部分内部控制流程嵌入信息系统进行流转，审批人随时可以进行办公；内部控制测试的方法有询问、观察、检查和再执行，以前就是测试人员到现场进行实地测试，翻看纸质资料，耗时、耗力、费用高，现在通过信息技术支持，测试人员可以远程对于嵌入信息系统的内部控制流程进行测试。也因为信息系统的使用，特别是随着“互联网+”、云计算、大数据、物联网等新的信息技术的涌现，使得内部控制不仅要对人进行控制，对于加强信息网络安全的内部控制也提出了更高要求。提高企业内部控制信息化水平，并融入企业全面信息管理成为一项重要课题。

（三）政府监管和内部控制有效性评价要求。政府监管方面，财政部等五部委联合颁布的《企业内部控制基本规范》指出，“企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。”《企业内部控制应用指引第18号――信息系统》进一步明确了促进企业有效实施内部控制，提高企业现代化管理水平，减少人为因素的主旨和各项具体内容。信息与沟通也是评价内部控制有效性的标准之一。财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的《企业内部控制评价指引》指出，企业组织开展信息与沟通评价，应当以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。

二、企业内部控制信息化现状

（一）信息化工作现状。总体而言，中国石油集团信息化建设走在了大型企业的前列。但由于建设的目的、时间等因素影响，目前在用的各个系统相对独立。例如，由普联公司开发的FMIS7.0在集团公司财务系统全面应用，实现了集团公司层面会计一级集中核算，是独立的信息系统。人力资源系统（HR系统）在集团公司各单位成功应用，因上线日期早于ERP系统，目前未与ERP系统融合。另外，如合同管理系统、安全环保管理系统、物资管理系统等也是独立的。这是造成各个信息系统数据不能相互共享的现状。系统使用者对来源于其他信息系统的数据需要人工干预、整理后，手工再录入自己使用的系统中。

（二）内部控制信息化工作情况

1、内部控制信息系统。在内部控制信息化建设过程中，集团公司建立符合发展战略并与经营管理活动一体化的信息系统，为内部控制提供足够的信息资源和顺畅的沟通渠道，统一部署ERP系统作为主要支撑系统进行相关信息处理。

2、内部控制流程使用的信息系统。笔者所在单位是中国石油集团建设内部控制体系的第一批试点单位，体系建设于2007年启动，2010年1月1日起正式实施。经过6年多的运行，目前发展到以风险管理为主要内容，涵盖公司经营管理各领域，较为完善和有效运行的内部控制体系阶段。2015年底，公司以法律、经营、财务风险为控制点的流程逐步完善，涵盖财务管理、经营管理、物资管理、人力资源管理、合同管理、安全环保、技术质量、三重一大、工程项目管理等业务管理领域流程173个，关键控制点181个，60%以上的业务流程已通过信息系统进行流转。由于ERP系统主要包含财务、物流、人力资源等核心模块，但在满足企业内部控制要求的日常业务审批及专业管理方面功能不足。因此，公司目前应用EMIS办公自动化系统进行内部控制业务流程处理，以满足日常工作需要。如合同管理业务，从合同相对方评价，各类合同审核会签，合同签订，合同履行、变更与解除，合同结算，合同专用章管理到合同归档、统计分析，纠纷处理等流程都在EMIS办公自动化系统流转，过程中涉及到的表单资料扫描上传系统，相关岗位在流程各步骤的处理意见均可追溯查询。对于嵌入EMIS系统的这部分流程，内部控制测试可以实现远程操作，一般不必到现场进行测试。EMIS办公自动化系统尚未实现与ERP系统的对接。

3、内部控制测试使用的信息系统。中国石油内部控制测试系统使用的是ARCM3.X。在测试系统中，进行测试的内部控制流程通过操作员及主审、项目经理、测试管理员三级审核，完成从创建测试任务到出具测试结果的工作流程。系统管理员进行业务建模、自动创建测试任务，主审分配测试任务给测试员，被测试单位接受测试任务、测试员填写测试任务、提交测试结果，主审审核测试任务（主审审核不通过的测试任务，测试员需要重新填写测试状态）、将测试审核结果提交项目经理审核（主审审核通过并且测试状态是存在例外事项的测试任务，项目经理可以审核为“缺陷”和“非缺陷”），项目经理将审核结果提交测试管理员（主审审核通过的测试任务测试管理员可以审核为不通过，这样主审可以重新审核测试任务。项目经理审核完的测试任务，测试管理员审核为不通过，那么主审需要重新审核，项目经理也需要重新审核），完成以上步骤后，由项目经理进行缺陷评估、测试结果统计分析，测试管理员输出测试结果统计报表。以上测试任务填写及审核均支持在线和离线状态。通过内部控制测试管理模块，实现内控审计测试结果录入、审核、查询与统计分析。

三、企业内部控制信息化存在的问题

信息技术不仅是工具，更是企业经营管理的环境，和其他环境因素相互影响和适应，共同决定着公司的组织结构、管理模式与流程。回顾内部控制体系建设与运行历程，每一次进步都离不开信息技术的支持，也存在一些突出问题。

（一）企业对内部控制信息化重视程度不够。自2008年《企业内部控制基本规范》以来，即我国企业内部控制实施近8年来，也是信息技术迅猛发展的历史阶段。但很多企业对内部控制信息化重视程度不够，内部控制信息化程度不高，难以适应瞬息万变的内外部环境。

（二）已有的信息系统与内部控制相脱节，信息孤岛现象仍未消除。由于系统上线的时间不同，财务系统和业务系统、各业务系统之间都各自分离。企业目前在用的信息系统多样，已有的信息系统与内部控制相脱节，影响了信息的及时获取和传递，无法为内部控制建设提供有效支撑，使内部控制功能不能得到充分发挥。如财务管理信息系统、人力资源管理信息系统、办公自动化管理信息系统、ERP管理信息系统都未实现融合，信息“孤岛”现象仍然是一个大问题。使内部控制人员难以通过信息系统实时监控有关事件和内外部活动，无法对经济、行业因素和控制问题进行迅速响应，面对经营活动中存在的潜在风险反应迟缓，难以预先诊断经营风险状况。

（三）内部控制信息化程度有待提高。企业信息传递涉及方方面面，内部控制环境是内部控制有效性的土壤。目前，企业的内部控制环境需要借助信息技术更上一个台阶。部分重点业务流程未嵌入信息系统，使企业整体业务流程运行的流畅性受到影响。信息化覆盖面不全，内部控制的主要工作未实现信息化，仍依赖手工完成。内部控制测试和外部评估工作主要方式是现场测试、跟单测试、关键控制测试、电子表格测试，主要依靠人工，测试过程资料（包含跟单测试表的测试步骤及发现，离线表单的测试对象描述等）和结果均需手工整理后，二次录入ARCM3.X信息系统进行分析、查询与统计分析。

（四）信息化对内部控制工作提出新要求。信息技术的发展对企业面临的市场环境风险和企业内部控制工作产生更深影响，也给企业内部控制工作提出了新的要求。一是信息数据是企业的一项重要资产，内部控制需要满足保护信息资产的需求；二是互联网、云计算、大数据、信息系统融合，使得企业的网络从局域网到广域网，信息系统从单独分离到综合信息系统，一旦遭到人为或自然破坏，整个系统将陷入瘫痪，需要提高防范与信息系统有关风险的能力，加强信息系统安全内部控制工作；三是信息化使得内部控制人工干预减少，人的主观能动性减弱，对信息系统的灵活性、智能型要求提高。

四、企业内部控制信息化优化建议

（一）管理层重视，加大信息化投入力度。由于企业经营发展过程中面临的不确定性和风险日益增加，环境变化越趋复杂和快速。为建立实施符合现代社会发展的内部控制体系，首先企业高层必须重视信息化管理工作，加大信息化投入，从源头抓起，统筹安排，将企业内部控制体系驶入安全稳定的信息系统高速公路，将信息源源不断、安全高效地输送到组织运行的各个角落，用制度约束系统，以系统规范行为。

（二）加快推进以ERP系统为核心的信息化建设。内部控制要求获取的信息全面完整、质量高，不仅包括内外部财务报告信息，还包括非财务报告信息。完整和全面的数据对数据转为内部控制信息至关重要。在信息化管理工作方面，加快各业务系统融合是获取全面数据、管理提升的有效手段。加快推进以ERP系统为核心的信息化建设，建成统一的信息系统平台是集团公司既定的工作部署。实现ERP与其他系统融合，通过信息化建设提高公司管理创新，是公司对信息系统建设的总体要求。通过整合集团公司在用信息系统，统一操作平台，消除信息“孤岛”，实现业务集成和数据共享。利用综合信息平台为内部控制有效运行提供支撑，实时取数、数据共享、动态分析、预警功能，实现企业管理事前预测、事中控制、事后分析。

（三）通过内部控制信息化优化内部控制体系

1、通过加大信息化覆盖面，优化内部控制环境。集团公司利用综合信息平台和移动互联网，及时向全体员工传达企业各项信息，向客户、供应商等外部利益相关方传递相关信息，消除信息不对称带来的负面影响。中国石油内网主页包含公司信息、行业信息、办公平台。如企业文化栏目，公司年度报告、社会责任报告等；规章制度栏目，在用和失效的规章制度，实现制度管理信息化，方便员工及时查询，有章可循，工作合规。集团公司建立了公众微博、微信号，传递管理理念与企业文化，使员工可以随时随地访问、接收相关信息。在以往通过匿名举报、举报热线电话、邮箱等方式基础上，内部控制信息化增加和举报监督渠道，预防舞弊行为发生。把内部控制融入公司文化，变成全员、全过程的员工自觉行动。

2、利用信息系统固化内部控制流程，提高工作效率。信息在企业各层级传递的速度和质量影响内部控制有效性。如果依赖人工建立实施内部控制，不仅消耗大量的人力物力，还会造成效率低下，最终导致内部控制流于形式。因此，需要利用综合信息平台，实现各部门、各层级之间的业务流转、信息传递，提高信息传递速度和质量。内部控制主要通过流程进行控制活动，信息化本身的目的之一，就是促使企业将好的管理做法固化为信息化中的规则与流程。

公司目前主要工作：一是继续将剩余40%的流程和新增业务流程固化到信息系统；二是着力解决流程审批时限问题。为保证流程执行的及时性，集团公司了业务限时办结制度，各项流程审批时限，要求各环节签批的业务两天内完成。各部门也细化了业务办结时限。对于无法登录系统进行审批的，通过信息平台的授权功能实现岗位授权审批。

内部控制办公室（以下简称内控办）以内部控制流程为切入点，对信息传递过程的速度与质量进行分析，优化内部控制流程。通过梳理业务流程，不断完善内部控制体系职能分配及管理业务职责划分，进一步规范岗位职责，明确岗位授权，消除管理业务重叠、横向纵向职能不清晰、没有制度支撑、管理职能不落实等问题。每年梳理“各单位、各部门内控手册流程图及需要上报的报表资料清单”，使得各部门职责明确，流程清晰，减少公司管理的盲点。内部控制流程与信息系统的有机结合，实现了对业务和事项的自动控制，极大提高了信息传递速度和工作效率，减少控制成本、提高控制效率、减少或消除人为操纵因素，并为内部控制测试工作信息化奠定了基础。

3、内部控制测试工作信息化。内部控制测试是对内部控制体系设计有效性和执行有效性进行检查，分现场测试和非现场测试两种方式。公司现行的《内部控制体系管理办法》规定，“原则要求测试覆盖率不低于50%，重要流程覆盖率不低于70%，关键控制覆盖率要达到90%”。通过信息系统流转的业务流程，实施证据表单都已扫描上传系统，对于这类流程的测试，内控办主要通过信息系统随时随地进行非现场测试，有效化解了人手不足的问题，又满足了测试覆盖率，对提高内部控制有效性起到了积极的推动作用。

（四）注重信息安全控制。信息系统自身也存在风险，需要加强执行过程管理和内部控制测试。集团公司内部控制测试内容包括公司层面控制测试、业务活动层面控制测试（含跟单测试和关键控制测试）和信息系统层面控制测试三部分。信息系统安全控制包含访问控制、数据资源控制、系统软硬件控制、网络安全控制等方面。具体包括控制环境、信息安全、项目建设管理、系统变更管理、信息系统日常运作、最终用户操作等。

信息系统控制测试含信息系统总体控制和信息系统应用控制。信息系统总体控制GCC指的是内部控制中对信息系统相关部分的控制，保证由信息系统支持的流程控制是可靠的、生成的数据和报告是可信的。集团公司根据COSO要素、COBIT等国内外通用的信息系统审计标准，制定并信息系统总体控制规范，包含实施规范和测试规范。实施规范要求将信息系统控制的执行最终落实在各岗位人员具体操作上，并在执行过程中保留完整的证据链，保证信息系统总体控制执行的规范化。测试规范要求有配套的测试监督方法和定期检查机制，保证信息系统控制执行的有效性，形成一个执行――检查――整改的良性循环。集团公司范围内信息系统的日常管理和信息运营维护工作参照此标准进行。信息系统应用控制方面，关注企业业务管理流程及专业管理流程中影响财务数据的交易处理环节或系统处理环节的控制，已有的控制设计涉及ERP、FMIS等管理系统。对于新上线的信息系统及原信息系统的功能变更均会导致应用控制变化，且各个系统所处理的业务流程以及实现方式的不同，应用控制再根据不同的系统逐个识别。

五、启示

（一）加强内部控制信息化顶层设计，注重内部控制信息化工作的持续性和推动力。几乎所有的集团和单位都不同程度存在信息系统重复建设的问题，造成资源和成本浪费。对于新建公司和准备实施此项工作的企业，应加以借鉴。企业应该制定与战略决策相适应的信息技术长期规划，统筹安排，分步实施。既满足公司发展的需要，又降低成本。通过综合信息平台实现业务集成和数据共享，提升内部控制有效性。同时，内部控制信息化工作是一项长期工作，需要注重内部控制信息化工作的持续性和推动力，为企业持续健康稳健发展提供保障。

（二）信息化不是万能的，制度是根本，职业判断不能忽视。没有信息化是万万不能的，但信息化也不是万能的。对于内部控制工作而言，企业的制度是根本，首先应建立完善适合企业经营情况的制度。内部控制是以人为主体，实施内控的是人，监督检查的主体是人。业务流程运行与实际出现差异时，应及时分析解决和持续优化，必要时按规定做出合理变更；遇有紧急、临时、突发等特殊情况，业务流程中未明确具体程序时，应由业务主管领导酌情相机处置，并做好记录，而不是一味僵化执行。

（三）复合型人才培养。与其他系统控制测试相比，信息系统控制测试人员需具有信息管理技术、业务流程基础、财务核算基础三方面的综合技术能力。因此，需要有计划、分步骤加强复合型测试人员培养。同时，测试人员本身也应持续学习新知识，跟上日新月异的信息化发展速度，满足内部控制信息化工作需求。

主要参考文献：