员工自我评价和总结汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇员工自我评价和总结范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

在当前金融危机的情况下，建立和保持一个强有力的内部控制系统对任何组织的成功都是至关重要的。但是内部控制的执行和遵循成本是一个不能回避的问题。相对而言，内部控制自我评价提倡的是以研讨会的方式让全体员工参与内部控制的建设。不仅有助于降低成本，而且符合人本管理的理念。因此，内部控制自我评价对企业的重要性不言而喻。《企业内部控制基本规范》第二章内部环境中要求审计委员会负责“审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和自我评价情况”，但对于如何实施、怎样实施并未有具体指引。内部控制自我评价的现实意义是什么?如何具体实施内部控制自我评价等问题是每个企业应该关注的重要问题。

一、内部控制自我评价的概念及其特征

内部控制自我评价系统最早是由加拿大的海湾资源公司在上世纪八十年代开始运用的，并大大推动了该公司内部控制的发展和完善。近年来，其理念受到了国际内部审计协会等理论界和实务界的赞许和推广。随着经济全球化、决策低层化以及企业外部竞争多元化趋势的日益加剧和加深，企业经营风险加大。与此同时，内部审计人员由于对复杂多变的业务不尽熟悉，受人力资本、工作时间和工作地域的限制，完全依赣个别审计人员实施完整有效的审计监督已不具可能性。在公司治理活动的推动下。企业内部管理的强化，使内部控制系统评价也由传统的审计人员检查单据、实施复核性测试程序为导向，转为在审计人员指引下、由管理部门和员工共同研讨、提出最佳改进措施的“内部控制自我评价”。

内部控制自我评价(CSA)是指公司定期或不定期地对自己及所属子公司的内部控制系统进行评价，评价内部控制的有效性及其实施的效率和效果以期能更好地实现内部控制的目标。其一般的方法是内部审计人员与被评价单位管理人员组成一个小组，管理人员在内部审计人员的帮助下，对本部门内部控制的恰当性和有效性进行评价，然后根据评价和集体讨论来改进建议，出具报告，由管理者实施(张谏忠、吴轶伦，2005)。J.Stephen Mcnally(2007)认为内部控制自我评价是一种管理技术，其运用可以向内部和外部重要的利益相关者确保一个组织的内部控制系统是可靠的。内部控制自我评价是一个持续的过程，管理层可凭借这种方法检验证实其内部控制的效果。也就是一个组织里的每个过程中的组长或个人都对其效果进行检验，核实关键的控制功能是否适当地发挥，从而察觉或消除重要的误报。综上所述，内部控制自我评价是指公司管理层和员工共同在公司内部为实现目标、控制风险，而进行的内部控制系统的有效性和恰当性实施的自我评价方法。有效的内部控制自我评价是一个对内部控制效果的监督和测试的持续过程。

“内部控制自我评价”体现了内部控制系统评价的崭新观念。发展至今，已由审计的技术和方法转变为管理的技术和方法。内部控制自我评价有三个基本特征：关注业务过程和控制成效；由管理部门和职员共同进行；用结构化的方法开展自我评估。企业不仅是建立和实施内部控制的主体，而且负责对内部控制状况进行检查、监督和评价，增强了企业的自主性和责任感。内部控制的自我评价机制使内部控制的监督由被动变为主动，是公司治理协调性和有效性的体现。

二、实施内部控制自我评价的益处

内部控制自我评价活动一般以研讨会的形式进行，通过每个过程的人员及时发现存在的缺陷和可能导致的后果，主动采取改进行动，从而提高全员的内部控制意识。

第一，内部控制自我评价增加了业务流程执行者的责任，总体上也增加了经营管理阶层的经营管理责任。实施内部控制自我评价的首要步骤，需要确保内部控制的过程和程序已经建立并清晰地解释。每个业务流程的组长必须理解由他或她的部门所拥有的整个计划，包括每个小组成员的作用以及如何由小组相互联系实行控制活动。然后要求每个业务流程的组长检测他们的控制效果，履行制定的检验手册，核实证据并且证实控制是否按所设计运行。该流程的组长亲自负责监督和证实该部门整个年度内部控制的效果。一个有效的自我评价把内部控制的责任感带到了每个业务流程小组的每个成员。事实上，由那些直接对交易加工处理的人、或者是对某个过程履行关键控制的人证实经营活动的效果是最好的安排。通过调动这些不同的个人的积极性，使他们对作为控制的主人、他们的责任、以及控制意识等获得了更好的理解。

第二，有效的内部控制自我评价会促进对法律法规的持续遵循。它是通过将内部控制有效性的评价镶嵌于每日的活动或例行的程序中提供了保证。最重要的是实施内部控制的自我评价使得管理阶层更有可能发现对现有的控制活动加以改善或合理化的机会，取消多余的、无效的控制，减轻内部控制系统可能存在的缺陷，使某个过程的组长和个人对他们在过程中的特有的作用加深了理解。因而，自我评价的结果很可能使企业的内部控制系统得以加强并且合理化，自然使得管理当局遵循法律法规演化为一个持续的过程。

第三，内部控制自我评价可能成为一个有效的培训工具。实施自我评价的过程并在整个年度内对其进行检验，有助于那些对交易进行加工处理的人理解他们在整个计划里的作用，结果使他们在履行其工作时变得更有效。自我评价也使得经营管理阶层，特别是每个过程的组长更好地理解关键的控制和由小组中每个成员所发挥的作用之间的联系。自我评价的文件可以被另一个小组中的新的成员进行复核，这样对于他们总体上的作用和对内部控制的义务就能迅速地达成。一个有效的自我评价确保内部控制培训变成了常规的一部分。

第四，降低内部控制的遵循成本。内部控制法律法规的遵循，常常要增加内部审计人员或雇佣新的人员，从而提高了内部控制的成本。实施一个有效的自我评价，管理当局就能减少或消除对第三方的依赖。从而使内部审计的功能更加关注那些有压力的和战略上的需要，从而减少了纯粹出于遵循而增加的成本。由于内部控制自我评价是一个在广泛的范围内员工参与的过程，因而不会对其中的某一个人造成过度的负担。

第五，强化内部控制的环境。有效的自我评价不只提高了内部控制的遵循效率，而且提高了公司总体上的控制意识。由于在管理当局和全体员工较宽的范围内执行，组织将更好地培训和激励员工，特别是当自我评价的责任经由业绩的复核可以被计量或奖励的话，更易于对雇员的激励。

另外，自我评价使管理当局能够识别

内部控制的不足，对控制的失败具有很大的预防性的作用。员工对内部控制具有了一致的认识并能在控制缺陷发生时加以识别和更正，而不是在发现故障之后才补救。有效的自我评价将提高经营管理阶层和高管之间的交流，并且对高管和外部审计师就组织的内部控制有效运行提供较大的保证。

三、内部控制自我评价的具体实施方法和步骤

内部控制自我评价方法常用的有三种：即研讨会法、问卷调查法和管理结果分析法。其中，研讨会法是指把管理当局和员工召集起来就特定的问题或过程进行面谈和讨论的一种方法。问卷调查法是利用问卷工具使得受访者只要做出简单的“是／否”或“有／无”的反应，控制流程的执行者则利用调查结果对内部控制系统做出评价。无论采用何种方法或结合使用几种方法。都需要了解实施的步骤。

内部控制自我评价的实施包括定义其性质和范围；开始实施；对实施进行测试和复核；总结具体的经验和教训；开始下一轮实施过程。一般主要通过以下几个步骤来实现：

(一)研究采用的内部控制自我评价的模式

研究采用的内部控制自我评价应取得管理层的支持，由内部审计人员参与设计，必要时聘请外部审计人员或相关的专家帮助设计。其结构一般包括；管理者的支持及工作小组的创建。并恰当安排小组成员。有助于内部审计部门和其他部门开展合作和增加相互理解。参与的人员要有对各自控制环境的风险发表意见的机会，可以采用定期举行会议的形式。对发现的问题可由审计师以职业的眼光进行判断，以预防各种错弊。

(二)定义内部控制自我评价的范围、原则和目标

每个组织关于内部控制自我评价范围、原则和目标并不相同，但一般应采用全员参与的、整个流程范围的自我评价。并要在所有的关键的利益相关者之间进行交流、调整，如内部审计师、高层管理人员和董事会。

(三)作用和责任的限定

有效的内部控制自我评价关键在于对参与者的作用和责任的限定。包括过程的岗位责任者，内部控制自我评价的测试人员以及经营的复核者。一般而言，一个过程的岗位负责人应该是一个拥有较强的项目管理技术的专家并且足够资深，以确保无论在何种情况下，内部控制自我评价能优先排序。对测试人员要实行详细的检验，并将相应的结果文件化，测试人员必须对自我评价的过程理解和所测试的基本控制进行适当的权衡，并且以合理程度的专业怀疑态度和独立性进行测试。内部控制自我评价的复核人员也必须对实施有效的复核过程有足够的理解。对某一个既定的过程而言，自我评价复核人员逻辑上通常是这个过程的岗位负责人。

(四)确定内部审计人员的功能

出于遵循法律法规的需要，一般都由内部审计人员正式地对内部控制自我评价进行评估并发表相应的意见；或者他们只是简单地对某个既定过程的基本的内部控制在一般的基于风险的审计范围内进行审计。无论内部控制自我评价在结构上采用何种方式，关键的是对上述人员的作用加以规定，并从项目涉及的各个参与人的视角进行协调，达成一致意见。

(五)全面实施内部控制自我评价

在建立了内部控制自我评价的总体的结构、原则和预期后，就需要将相应的培训列入日程中。培训涉及内部控制的性质、审计功能和目标，对那些没有审计经验的参与者要使其领会内部控制自我评价项目的具体要求。

(六)提出实施的具体要求

对每一个关键控制的目标如何进行测试要制定测试手册。包括事先确定样本的规格、具体测试的步骤、步骤保留的证据以及每项测试通过与不通过的组成内容。可以多听取外部审计师及其他专家的意见。

(七)实施测试和复核

在进行内部控制自我评价测试期间，对每一位内部控制自我评价的测试者而言，首先应该复核已有的内部控制文件，包括关键控制和有关的测试手册以及分配的每一个责任领域；其次按照事先建立的测试手册和正式的文件实施适当的内部控制自我评价测试，必要时要保持有关的证据。每个测试人应该与该过程的岗位责任人和具体的个人就潜在的、新的内部控制缺陷进行讨论，完成测试。某个过程的岗位负责人或涉及的个人应该对内部控制自我评价测试的文件进行复核，包括详细描述实施的测试、达成的结论和任何支撑的证据。

(八)矫正已确认的内部控制的缺陷

在内部控制自我评价测试中，如果内部控制的缺陷已经被确认，或者是对所设计的控制有某些担心或者失败已确认，则应尽快启动对差异的矫正。确认已有的控制和最佳的控制之间的差距，从而不断改善、发现和掌握使内部控制程序和内部控制本身更有效的方法。

篇（2）

中图分类号：C937文献标识码：A文章编号：1001-8409（2013）04-0111-05

1问题提出

工作投入（Work Engagement）概念最早由Kahn于1990年提出，后被Schaufeli等进一步发展和完善，认为工作投入是积极情感和高强动机在工作中的持续反应，可以从活力、奉献和专注三个角度进行概念化操作[1]。工作投入研究的理论基础是工作要求-资源模型，根据Bakker和Demerouti的观点，将工作特征划分为工作要求和工作资源，强调工作要求与工作资源不同程度的组合对工作投入的影响[2]。研究表明：自主度、任务多样性、工作重要性和反馈等工作特征会对从业者工作投入产生重要影响。同时，变革型领导、领导成员交换等社会因素对工作投入的作用在许多研究中也得到了证实 [3，4]。虽然该模型具有一定有效性，但其过于关注工作环境对工作投入的影响，缺少对个体因素的考量[5]，而且需要特别注意的是，工作要求-资源模型是随着人群特点的不同、文化习俗的不同而有所权变的模型。

结合我国具体国情，80后、90后的新生代员工已成为创造社会财富的主要生力军，这些新生代员工同上一代用工群体相比，个性张扬、自尊心强，他们特有的过往经验、人格特点、价值观念等均有可能影响其工作表现。社会认知理论假设人类具有自我反思和自我调节能力，认为人类不仅是环境的消极反映者，而且还是环境的积极塑造者[6]。中国情境下新生代员工工作投入行为的产生是外部环境与个体内部因素（如认知因素、情感因素等）交互作用的产物。因此，有必要探讨个体特质与工作投入的关系，并重点关注认知因素对这种权变关系的影响与作用机制。

11核心自我评价与工作投入的关系

Judge，Locke和Durham在整合自尊、自我效能感、控制点和情绪稳定性的基础上，提出了“广泛的、潜在的、高阶的”的人格构念——核心自我评价，并将其定义为个体对自我能力和价值所持有的最基本的评价和估计[7]。从核心自我评价提出以来，有关核心自我评价与工作行为的关系研究在国外学术界较受关注，从而使得核心自我评价迅速成为组织行为学研究中不可或缺的个体差异性因素。Chang，Ferris，Johnson，Rosen和Tan针对149项核心自我评价研究中出现的599个描述核心自我评价同结果变量关系的效应量进行元分析，结果表明：当员工具有较高的核心自我评价时，除了会表现出较高的生活工作满意感外，还会增进对组织的情感承诺，并表现出较强的工作动机、较高的工作绩效和积极的组织公民行为[8]。虽然国内关于核心自我评价在工作背景下的研究还不多，但有研究指出：核心自我评价同工作结果变量存在直接关系[9]。借鉴国外核心自我评价的研究成果，并充分考虑东方集体主义组织文化背景的前提下，提出研究假设1：新生代员工高水平的核心自我评价可以提升其工作投入水平。

12心理授权对核心自我评价和工作投入关系的中介效应

心理授权由授权概念演变而来，Spreitzer指出：心理授权是个体对工作任务形成的内化动机，体现了个体对工作的控制感，是个体对工作角色的积极定位，是工作意义、工作自主性、胜任力和影响力的认知综合体[10]。自我决定理论一直是心理授权研究中最重要的理论之一，该理论认为：任务的激励效果不是由任务活动的客观特征决定，而是由这些任务活动赋予人的心理意义所决定。任务给个体带来了自主型动机，个体就会受到激励[11]。一般而言，核心自我评价较高的个体通常会选择具有挑战性的工作，由此促使其工作动机得到内化，进而对心理授权的感知产生强化。例如，Judge和Hurst的研究就证实了核心自我评价对心理授权的正向影响[12]。此外，持续增强的内部动机会有效提升员工组织公民行为。Seibert对于心理授权的元分析表明：心理授权水平较高的个体会对自己的工作态度与工作行为产生更为积极的知觉或体验[13]。基于以上分析，可将心理授权视为中介变量，如果员工核心自我评价较高，其心理授权程度就会得到增强，增强的内部动机继而影响其工作投入水平。提出假设2：心理授权在新生代员工核心自我评价与工作投入关系之间有中介效应。

13过度教育对心理授权中介效应的调节作用

随着我国高等教育连续十几年的扩招，高学历已然成为新生代员工的一个显著特征，而这些高学历员工的增加在某种程度上已超出劳动力市场的吸纳能力，因此，许多人不得不接受一份与他们实际教育水平不相匹配的工作。由此，过度教育已成为该群体日益凸显的现实问题。过度教育是指受教育者由教育带来的知识、能力、技能等超出了自身工作的需要。依据相对剥夺理论，组织中员工对工作环境的反应，受他们自我评估以及和比较对象多方面对比结果的影响[14]。一方面，核心自我评价高的个体会对工作产生较高预期，当个体感觉到为工作所投入的前期教育成本并未获得相应收获时，会大大降低其工作动机。Agut和Peiró的研究表明过度教育对个人主动性和内在工作价值观有着消极影响[15]。据此推断，过度教育作为人职匹配程度的重要指标，在核心自我评价与心理授权关系间起负向调节作用。另一方面，过度教育的个体通过与那些和他们从事类似工作但学历低于他们的人相比，会感觉工作预期没有得到满足，比如技能得不到充分发挥、较低薪酬以及有限的社会人际关系等，进而产生相对剥夺感。研究表明，相对剥夺感不但会降低个体对工资的满意水平，还会对其身心健康产生不利影响[16，17]。可以说，过度教育不可避免地造成新生代员工对自身工作角色的消极定位，由此削弱了个体心理授权与工作投入的正向关系。基于上述推测，提出假设3：过度教育在心理授权的中介效应中发挥着调节作用。整体研究架构见图1。

2方法

21被试

问卷调查在北京、上海、哈尔滨、大连、青岛等地的16家企业中进行，这些企业覆盖了国有、民营、外资和合资等组织类型，被试者是1980年以后出生的新生代员工，性别分布平衡。鉴于新生代员工知识水平较高的特点，在人事专员的协调下，简要介绍研究目的并承诺匿名之后，任何感兴趣的被试者可以自由选择是否要参加。根据其个人意愿，问卷的发放采用现场作答和网络作答二选其一的方式进行，并通过平衡项目顺序、匿名测评等方法控制共同方法偏差。根据筛选标准，剔除未完成和胡乱作答（连续出现10个或以上同一答案，或有规律）等无效问卷39份，剩余合格问卷447份，有效回收率为9198%。被试中，74%以上拥有本科学历，814%未婚；男性占499%，女性占501%。

22工具

3结果

31共同方法偏差检验

4讨论

基于社会认知理论、自我决定理论和相对剥夺理论，对新生代员工核心自我评价与工作投入关系进行探讨。首先，核心自我评价对新生代员工工作投入的主效应得到了回归分析结果的支持。核心自我评价较高的新生代员工，通常具有较高的工作投入。体现在组织环境中，新生代员工通过与工作环境的磨合以及对任务成败的总结，会持续积累、沉淀和概化自身能力与价值。因此，高自我评价的新生代员工通常具备积极的工作态度，这也是核心自我评价带动工作投入产生的重要原因。其次，心理授权对新生代员工核心自我评价和工作投入间的关系起部分中介效应。心理授权强调个体感知到的授权程度，反映了个体对工作及自己在组织中角色的知觉或态度。研究表明，如果新生代员工能够自主决定自己的行为，有能力在富有意义的任务上取得预期的结果，并且能够通过关系的建立在群体中产生一定影响，其内部动机就会得到维持或增强。这种持续的自主型动机不但反映了新生代员工对自身能力和价值所持有的最基本评价和估计，还会进一步促进其在工作中充满热情、积极奉献、主动融入。这一结论也成功验证了自我决定理论在职业健康心理学研究中的可推广性，并启发研究者进一步深入探索如何对新生代员工进行自我启发式培训，促进其自主型动机的整合。再次，研究结果证实，新生代员工心理授权对核心自我评价与工作投入关系的部分中介效应受到过度教育的调节作用。这种调节作用不仅表现在核心自我评价与心理授权的关系上，同时还体现在心理授权与工作投入的关系上，这说明新生代员工心理授权对工作投入的影响是有调节的中介效应。一方面，新生代员工渴望人格的独立和他人的尊重，乐于参与有价值和挑战性的工作任务。但是，当员工自认为大胆创新无法得到组织的认同，或是付出的脑力劳动得不到相应的尊重，会感觉到对于组织的发展决策和管理工作缺少话语权，从而使得过度教育高感知削弱了核心自我评价对心理授权的积极影响。另一方面，新生代员工职业生涯刚刚起步，他们迫切地希望将自己的利益与组织发展密切结合，虽然心理授权有助于提高信息的透明度，增加员工程序公正感，但如果新生代员工受人职不匹配因素影响，对组织目标缺乏认同，同样会降低其工作投入程度，这对于过度教育高感知群体尤为明显。

5未来研究方向

新生代员工核心自我评价通过心理授权对其工作投入产生正向影响，该效应之所以发生，是由于在组织环境中，自主、关系和胜任等因素能够满足个体的基本心理需求，从而促使个体自主型动机的形成，并在自我决定的基础上，最终对提升个体工作投入水平。核心自我评价对工作投入的影响强度因过度教育的高低而异，过度教育感知越高，对心理授权的感受度越低，核心自我评价与心理授权关系越弱，继而降低工作投入程度的可能性越大。因此，对于年轻人来讲，进行合理的职业生涯规划，选择一份与自身教育水平相适应相匹配的工作非常重要，尽管有时候它并没有吸引人的外在奖励。对于企业来讲，招聘前进行合理的工作分析，注意工具性支持与情感性支持并重，充分地体现出对新生代员工的情感尊重和智力尊重，实属必要。

今后的研究中，应注意避免同源误差，增加数据来源的异质性，还需进一步加大被试取样的范围和数量，从而使研究结论更具可推广的外部效度。此外，对工作投入的研究方法进行创新，开展多特质、多方法、长期追踪式的本土化研究，也将是未来研究的方向之一。

参考文献：

[1]Schaufeli W B， Salanova M， Gonzalez-Roma V， Bakker A B. The Measurement of Burnout and Engagement： A Confirmatory Factor Analytic Approach[J]. Journal of Happiness Studies， 2002，3（1）：71-92.

[2]Bakker A B， Demerouti E. The Job Demands-Resources Model： State of the Art[J]. Journal of Managerial Psychology， 2007， 22（3）： 309-328.

[3]Christian M S， Garza A S， Slaughter J E. Work Engagement： A Quantitative Review and Test of Its Relations with Task and Contextual Performance[J]. Personnel Psychology， 2011， 64（1）： 89-136.

[4]Rich B L， Lepine J A， Crawford E R. Job Engagement： Antecedents and Effects on Job Performance[J]. Academy of Management Journal， 2010， 53（3）： 617-635.

[5]吴亮，张迪，伍新春. 工作特征对工作者的影响——要求-控制模型与工作要求-资源模型的比较[J].心理科学进展， 2010， 18（02）： 348-355.

[6]Bandura A. Social Cognitive Theory： An Agentic Perspective[J]. Annual Review of Psychology， 2001（52）： 1-26.

[7]Judge T A. Core Self-evaluations and Work Success[J]. Current Directions in Psychological Science， 2009， 18（1）： 58-62.

[8]Chang C-H， Ferris D L， Johnson R E， Rosen C C， Tan J A. Core Self-evaluations： A Review and Evaluation of the Literature[J]. Journal of Management， 2012， 38（1）： 81-128.

[9]黎建斌，聂衍刚. 核心自我评价研究的反思与展望[J].心理科学进展， 2010， 18（12）： 1848-1857.

[10]Spreitzer G.Participative Organizational Leadership， Empowerment，and Sustainable Peace[J]. Journal of Organizational Behavior，2007，28（8）： 1077-1096.

[11]Deci E L， Ryan R M. The"what"and"why"of Goal Pursuits： Human Needs and the Self-determination of Behavior[J].Psychological Inquiry，2000，11（4）： 227-268.

[12]Judge T A， Hurst C. Capitalizing on One's Advantages： Role of Core Self-evaluations[J]. Journal of Applied Psychology， 2007， 92 （5）： 1212-1227.

[13]Seibert S E， Wang G， Courtright S H. Antecedents and Consequences of Psychological and Team Empowerment in Organizations： A Meta-analytic Review[J]. Journal of Applied Psychology， 2011， 96 （5）： 981-1003.

[14]Crosby F. Relative Deprivation in Organizational Settings[J].Research in Organizational Behavior： An Annual Series of Analytic Essays and Critical Reviews， 1984（6）： 51-93.

[15]Agut S， Peiró J M， Grau R. The Effect of Overeducation on Job Content Innovation and Career Enhancing Strategies among Young Spanish Employees[J]. Journal of Career Development， 2009， 36 （2）： 159-182.

[16]Buunk B P， Janssen P P M. Relative Deprivation， Career Issues， and Mental Health among Men in Midlife[J]. Journal of Vocational Behavior， 1992， 40 （3）： 338-350.

[17]Sweeney P D， McFarlin D B， Inderrieden E J. Using Relative Deprivation Theory to Explain Satisfaction with Income and Pay Level： A Multi-study Examination[J]. Academy of Management Journal， 1990， 33（2）： 423-436.

[18]Brislin R W. Translation and Content Analysis of Oral and Written Materials [A]. Triandis H C， Berry J W. Handbook of Cross-cultural Psychology[M].Vol 2. Boston， MA： Allyn and Bacon， 1980. 389-444.

[19]Judge T A， Erez A， Bono J E， Thoresen C J. The Core Self-Evaluations Scale （CSES）： Development of a Measure[J]. Personnel Psychology， 2003， 56（2）： 303-331.

[20]张轶文，甘怡群. 中文版Utrecht工作投入量表（UWES）的信效度检验[J]. 中国临床心理学杂志， 2005， 13（03）： 268-271.

[21]李超平，李晓轩，时勘，陈雪峰.授权的测量及其与员工工作态度的关系[J]. 心理学报， 2006， 38（1）： 99-106.

[22]Johnson G J， Johnson W R. Perceived Overqualification and Psychological Well-being[J]. Journal of Social Psychology， 1996， 136（4）： 435-445.

[23]Baron R M， Kenny D A. The Moderator-mediator Variable Distinction in Social Psychological Research： Conceptual， Strategic， and Statistical Considerations[J]. Journal of Personality and Social Psychology， 1986， 51（6）： 1173-1182.

[24]Aiken L S， West S G. Multiple Regression： Testing and Interpreting Interactions[M]. Thousand Oaks， CA： Sage， 1991. 1-18.

篇（3）

现代企业均具备经济性和伦理性的双重身份,担当着经济、社会和生态的三种功能,这决定了现代企业必须具备相应的道德观念和价值目标。和谐力是现代企业所应该达到的一种应然的价值目标和理想追求。培育和优化现代企业和谐力的过程其实就是将这种应然的价值目标转化为具体实践效果的过程,现代企业和谐力的优化只有在加强教育灌输、进行制度化管理的同时融入到企业具体的生产实践中才能收到实效,因为“个人怎么表现自己的生活,他们自己就是怎样。因此,他们是什么样的,这同他们的生产是一致的――既和他们生产什么一致,又和他们怎样生产一致。”

一、加强企业员工的伦理准则教育

培养企业员工爱岗敬业、团结协作、无私奉献的精神要素。具体的伦理准则构成了我国企业伦理的行为规范体系,其终极目标在于营造企业的和谐力,使企业走上良性发展的道路。然而要实现这个终极目标,只有在上述应然的企业伦理准则转化为企业具体的道德实践后方才具有真实的意义,否则无异于纸上谈兵。

二、强化企业的制度化管理

从根本上讲,企业对市场经济秩序的维护源于企业中人的自觉遵守,倘若人类的理性意志完全能够制约人性对待利益的感性追求,那么,以强制为特征的法律和制度也就没有存在的理由了。事实上,在由人构成的企业行为选择中,制度建设在企业发展中仍然发挥着重要的作用。企业和谐力作为一种高尚的企业道德理想和价值目标,倘若不能渗透到企业的行为实践中,就会沦为空想,实现这种渗透和结合主要靠企业员工的自觉实践,同时需要制度的约束和保障,能够经常性地、以一贯之的落实在现在企业的行为活动中,以保证实现制度的常态化。除了拟定法规和完善监督之外,还需构建公平民主的管理机制,塑造民主、自由的氛围,这是培育并优化企业和谐力、促进企业和谐发展和整个社会和谐发展的一个契机。

三、构建有序的评价体系

除了强化企业的制度化管理,实行实效化的激励机制,而且要进行有序的评价体系。对现代企业的制度进行客观、全面、及时、有序的评价,是保障企业管理制度化、规范化、科学化的关键时节。

有序的评价体系需要采用多种评价方式进行全方位的评价。根据现代企业法制度的性质和特点以及进行评价活动的主体和对象,对现代企业制度管理的评价方式主要有:

篇（4）

中国神华能源股份有限公司（简称公司）是一家以煤为基础，电力、铁路、港口、航运、煤制油与煤化工为一体，产、运、销一条龙经营的特大型能源企业。2005年6月在香港主板上市，2007年10月回归A股，作为A+H股上市公司，公司内部控制建设要满足上市监管要求，同时要建立符合公司实际的内部控制评价制度，目前这一评价制度的建设和运行已经从公司总部、业务板块模式转变为“十八加X”模式，“十八”就是财政部等五部委内控应用指引基本要求，“X”为公司基本要求，包括公司以风险管理为主要特征的经济本质安全体系建设和运行的基本评价点。目前内控评价已经成为公司监督内部控制有效性及提升企业管理水平的重要举措。

一、循序渐进逐步提高内控评价的有效性

（一）内控自我评价从公司总部开始。公司的内控建设和评价首先是在公司总部进行的，2006年通过现状评估，与国际先进能源企业对标并制定的内控自我评价标准，通过自我评价发现差距，寻找问题的系统性原因，对问题进行整改，不断完善内控制度流程及组织架构，明确管控责任。

（二）以总部评价为基础，在全公司范围内自我评价。2007年开始公司所属企业在总结公司总部内控评价经验基础上，全部子分公司开展内控评价。

（三）在自我评价基础上，进行抽样检查评价。2007年开始在总部及子分公司自我评价的基础上，选择总部及部分重点子分公司进行检查评价，独立对自我评价的可靠性及重要业务领域进行测试。

（四）在抽样检查评价基础上，进行全公司范围检查评价。2009年开始在总部及子分公司自我评价的基础上，对总部及全部子分公司进行全面检查评价，提高内控评价的可靠性和有效性。

（五）核实评价和内控审计，2007年开始外部审计机构对公司内控评价报告进行核实，包括对内控整体检查的方案、自我评价、检查评价的程序、内容和结果进行核实，2011年开始外部审计机构对公司内控有效性进行审计。

公司在内部控制评价工作实践中，始终坚持量身定做、与时俱进，不断探索和创新，使内部控制评价工作与公司管理工作相融合，不断提升企业管理水平。

二、积极利用现有组织体系开展内控评价

公司开展年度内控评价工作以来，一直由内控审计部牵头组织，总部各部门、各分子公司全部参与，内控审计部由公司董事长直接分管，向审计委员会汇报工作。公司总部和分子公司分别设置内控评价领导小组和工作小组，领导小组由公司领导和各部门总经理组成，主要负责对本单位的内控评价工作统一部署和安排，同时对内控评价工作结果确认。工作小组由内控审计部和其他部门相关人员组成，负责工作的具体组织和实施。

子分公司是否设置内控与风险管理专职部门，以及如何设计内控与风险管理计划和规划，公司没有统一要求，公司只是定期组织进行风险评估、内控评价、专项检查，子分公司根据自身管理现状和公司统一管理要求逐步推进内控与风险管理工作。

三、以全面风险控制、重点内控检查为评价原则

公司开展内控评价一直坚持全面性、重要性、客观性、以风险为导向原则。

（一）全面性原则是指评价工作包括内部控制的设计与运行，包括公司各部门和各分子公司的各项业务和管理活动，涵盖决策、执行和监督的全过程。

（二）重要性原则是指在内部控制全面评价的基础上，针对公司总部重点部门、重点分子公司、重大业务事项和高风险领域进行重点检查或测试。

（三）客观性原则是指公司总部和分子公司以及评级工作组应在评价工作基础上，客观地揭示经营管理中存在的问题和风险状况，在内部控制评价报告中如实反映、准确描述内部控制缺陷，客观评价内部控制设计与运行的有效性。

（四）以风险为导向原则是指根据全面风险评估工作确定的重要风险和制定的管控措施，评价公司各项管控措施对重要风险的控制情况，以及偏离公司整体控制目标的程度。

四、科学设计内控评价程序

内控评价工作过程中，公司逐步形成评价方案设计、自我评价、检查评价、缺陷认定及整改、撰写评价报告、核实评价及内控审计、结果评比等七个环节为一体的年度内控评价工作程序。

（一）评价方案设计是指评价工作开始前，对本年自我评价工作底稿中的关键控制点实施更新、确定检查评价内容与程序、对全部评价工作筹划安排，组织抽调相关人员组成评价工作组等。

（二）自我评价是指各部门、各分子公司对照自我评价工作底稿中的关键控制点，自我检讨和审视自身业务领域内内控的设计和执行情况，风险的管控情况，并撰写部门和分子公司内控自我评价报告。

（三）检查评价是指公司内控审计部抽调熟悉业务的人员或聘用专业机构组成评价工作组，对各部门和分子公司的自我评价底稿和自我评价报告复核，并抽取重要业务执行专业测试。

（四）缺陷认定及整改是指各部门、各分子公司首先分析缺陷产生的原因和后果，并提出整改建议或措施，由公司汇总后分析缺陷的类型，是否需要披露，并分解整改责任，落实整改。

（五）撰写评价报告是指内控审计部在汇总、整理、分析全公司内控评价结果的基础上，撰写内控评价报告，经董事会审核批准后，对外披露。

（六）核实评价及内控审计是指外部审计机构对评价报告核实后，发表核实意见，2011年起改为内控审计，并发表财务报告相关内控有效性审计意见。

（七）结果评比是指按照预先制定并向各分子公司公布的评比办法，对内控评价结果打分排名，以鼓励先进、督促后进。

五、建立符合公司自身特点内控评价机制

（一）实施全面内控评价

公司到底实施全面内控评价，还是与财务报告相关的内控，在外界对内控建设和评价的范围争论不休时，公司从提升管理水平，有效防范公司全面风险的角度出发，实施以财务为核心的全面内控评价。

公司实施内控评价时，评价的范围不仅包括资金管理、预算管理等与财务相关的内部控制，也包括了总体战略规划编制、资源选择与获取、公司并购业务、项目投资决策等与公司重大战略相关的内控控制，还包括年度生产计划制定、日常调度业务、生产装备管理、煤炭装船销售等与公司主营业务密切相关的内部控制，还包括安全监督检查与隐患整治管理、突发事故处理等与公司安全风险密切相关的内部控制，还包括科技创新项目管理等与公司科技发展密切相关的内部控制，体现了公司董事会在内控评价伊始，就将公司的内控评价上升到防范公司重大风险、提升公司管理水平的重要手段。

（二）建立内控评价运行机制

公司在内控评价实践中，逐步建立了“风险评估-风险管控-内控评价-缺陷改进-考核评比”不断循环往复的机制。即每年年初，各部门、各分子公司对当年可能发生的风险进行评估，并调整或制定相应的管控措施，年中各部门、各分子公司对各类风险持续管控，内控审计部、安全监督局等监督部门对各类风险持续监控并进行专项检查，年末内控审计部对各部门、各分子公司一年来风险管控措施执行情况、风险管控效果进行系统评价，对于评价过程中发现的问题，分析原因，分解责任，落实整改，并对评价结果打分评比。

由于建立了这样一种常态性的内控监督评价机制，所有的内控实施人员，包括公司领导和具体操作人员，都能自觉遵守各项管控措施，并努力采取各类措施以有效控制风险，谋求公司的长远发展、科学发展和安全发展。

（三）实施全员内控评价

正如财政部王军副部长在企业内部控制规范联合培训班上的讲话所说，公司中每个人都是内部控制的剧中人和责任人。公司内控评价开始就没有走一般企业惯常走的评价组主导型的模式，而是走了一条全员内控自我评价的道路。公司内控评价的第一步首先是各部门、各分子公司对照自我评价工作底稿自我评价，撰写自我评价报告，自己评价自己到底做的怎么样，还有那些不足和缺陷待改进。

在这种评价方法下，全体员工既是自己所负责领域内控的执行者，也是评价者。每位员工对自身工作的领域无疑是最了解的，由员工自己对照自我评价工作底稿的关键点，对自己实施的工作进行评价，员工会深刻了解自己工作中的不足，并主动的进行弥补和改正，同时也能提出更具有操作性和针对性的改正建议。为弥补自己评价自己所缺乏的客观性，内控审计部抽调人员组成独立的评价工作组，对自我评价工作底稿和自我评价报告进行复核，并选择重要方面，使用专业评价方法测试。

这种评价方法实施以来，深刻改变了各分子公司、各部门的内控意识，增强了全体员工的内控责任感，从最初的“我被内控”，转变为现在的“我要内控”，如一些部门和公司，主动要求增加自我评价的流程，并接受评价工作组的检查。这种评价方法也充分调动了全体员工在内控工作中的积极性，各分子公司、各部门自觉行动起来，加强学习内控知识，调整组织结构，整章建制，主动系统完善和改进公司的各项内控建设，弥补自己在工作中不足，公司的整体内控建设发生了翻天覆地变化，公司的内控文化深入人心，公司的整体管理水平得到迅速提高。

（四）内控评价推动内控执行

“天下之事，不难于立法，而难于法之必行”。内控的最大的难点不在于制度不全，而在于执行不力。公司自实施内控评价以来，一直把推动内控的执行列为内控评价的主要目的。

公司每年都实施内控自我评价，但每年全体员工对照进行自我评价的关键控制点不是一成不变的，而是每年根据监管要求的变化、公司管控要求的变化、当年风险评估的结果、上一年内控评价发现的问题等进行调整，将最新的外部监管要求和公司内部管控要求贯彻落实，促进了这些管控措施的真正落地，同时公司的内控评价始终围绕公司的主要风险展开，围绕最常出现问题的环节展开，不断督促公司各个层面加强管理，有效防范风险。

（五）致力于全体分子公司管理水平提升

中国神华下属有40多家二级分子公司，分布在煤炭、电力、铁路、港口、航运五大业务板块，神东煤炭、国华电力等几家大的公司资产和收入总额占集团公司相当大比重，根据方案分析，如果只做这几家公司内控评价，基本能够满足监管要求。但是中国神华没有将内控评价理解为仅仅满足监管要求，或者走形式，而是致力于全面提升所有分子公司内控管理水平。

历年来，对于几大分子公司以外的其他公司的内控工作，中国神华也常抓不懈。如各个公司的内控底稿和报告，内控评价组全部复核，对于几大分子公司外的其他公司，内控评价组也派人亲赴现场，测试重要业务，访谈有关领导。以致力于推动全集团内控管理水平提高，避免各分子公司间内控发展水平不平衡。

六、内控评价中存在的问题和对策

公司实行以风险评估为基础的内控评价以来，也清醒看到尚存在一些问题和不足，对于存在的问题和不足，公司一直在积极改进、应对和系统解决。

（一）风险和管控措施重要性分级

风险评估是公司内部控制和评价的方向，公司从2006年以来，每年进行风险评估，根据风险评估结果，制定管控措施和实施内控评价。但是公司目前只评估出公司和各分子公司层面的重大风险，对重大风险进行重点管控，对于重大风险及其他风险的关键风险点，缺乏适合公司管控体系和管理需要的风险分级、分层标准，尚未建立分层级的风险管理策略及风险应对机制，可能导致公司不能依照风险的管理层级，有效配置人力和资源，合理管控和评价公司存在的全部风险。

针对此问题，公司将进行风险评估科研立项，补充完善公司风险信息库，对风险进行分级、分层、分类、分担，建立分层级的风险管控策略和风险应对机制，在确定风险管理关键控制环节和关键岗位的基础上，平却管控责任和评价各项风险。

（二）评价结果评比

公司目前尚未将内控评价结果纳入各分子公司、各部门的绩效考核，原因是目前的打分评比方法，不能客观比较不同规模大小、不同发展阶段（如生产期和基建期）、不同业务类型（如煤炭生产企业和铁路运输企业、境内外企业、复杂业务与简单业务企业）企业间内控发展水平，这在一定程度上影响到内控的贯彻执行和内控评价的效果。

针对此问题，公司正在考虑对风险评估和内部控制进一步深化，制定一套具有科学性、客观性、可操作性、可比性、适应性的评价标准和办法，对各分子公司、各部门的评价结果评比，在此基础上，逐步过渡到对评价结果考核。

（三）评价指标定量化

公司目前使用的评价标准主要是定性指标，缺乏定量指标，例如对关键控制点：“公司在制定战略规划目标和指标时，是否明确规定所需资源支持以及未来所需获取资源的范围、重点、计划”进行自我评价时，目前可选的答案是“是”和“否”，在选择“是”时，不能反映“是”的程度，当连续两年都选择“是”时，也不能反映出公司针对此关键控制点的管控水平提高了没有，提高了多少。当不同的两个分子公司都选择“是”时，也不能反映这两个分子公司针对此关键控制点的管控水平的差异。

篇（5）

西餐厨师长自我评价范文一：厨房在XX年做了很多，但也有不足，有激情，但也有无奈，其实这些就是工作，这些就是生活。我们不要想着去改变什么，我们更多的该想想我们自己还可以改变什么，这样才能让我们的厨房有更大的进步。下面是我的工作总结，和大家分享：

XX年香榭里厨房工作总结

XX年即将过去，回首年前的工作计划和这一年中的忙碌种种，厨房员工付出了艰辛的努力，大家齐心协力，积极奋斗，在完成计划的同时还创造了一个个的惊喜，但也有不足需要我们去总结和弥补。

一、XX年工作总结：

1.加强厨房内部培训。

根据前一年的工作总结，厨房员工工作能力差和工作意识不强现象，严抓新员工的工作服务意识，强化岗位技能，提升员工的综合能力。

2.加强前后台沟通和协调，提升对客服务。

定期拓开厨房、前台协调会议，增强香榭里人员的团队意识和服务意识，发现并解决工作中的存在的不足，前后台相互协助，共同努力，提升了餐厅的品牌。

3.合理安排人员，劳动力综合运用。

在竞争日益激烈的当今，人员紧张，根据厨房现有人员对其进行合理安排，综合运用，及时调整员工的工作内容，提升员工的工作效率。

4.进一步规范和明确厨房奖励考核制度。

为提升厨房员工工作效率，增强团队战斗力和凝聚力，提高员工总体水平和素质，培养员工积极进取的工作态度，对员工的奖励及考核方案作了进一步的明细规定。

5.一如既往做好厨房“五常法”和卫生工作，厨房的卫生和“五常法”工作一直是厨房工作的重点之一，厨房员工持之以恒进行落实。

在饭店星级复评自查中，受饭店领导好评，还被评为西餐部“五常法”示范厨房。

6.体现餐厅品牌，突出个性化服务。

在平日服务中，前后台共同配合，不缺乏个，对特殊客人特殊对待，这其中有为孕妇制定制作为期两个多月的营养餐，有为喜好美食的常客长期制作个性菜肴等等。

7.坚持做好各厨房的协调配合工作。

严把出品质量关，保证从本厨房出去的任何成品或半成品符合标准，提升部门的服务与品质。

8.圆满完成月饼销售任务。

一年一度的月饼销售工作厨房人员齐心协力，把工作重点放在销售上，虽厨房人员的销售能力薄弱，但经过两个多月的努力，圆满完成任务。

9.各节日美食活动丰富多彩。

从中西混合套餐到经典自助吧台，从母亲节温馨套餐到圣诞大餐，给客人带来的不光是美食，更多的是惊喜和满足。

10.创造具有南苑特色的优秀西餐菜肴。

厨房内部创新开拓，研制了许多深受客人喜爱的西餐零点菜肴;在参加全省烹饪技能大赛中屡获金奖、特金奖，为饭店争夺荣誉。

这些都离不开全体人员的共同努力，也离不开领导的支持和配合。在这一年中厨房取得了一些成绩，但我们更多的思考应该是我们的不足，在竞争如此激烈的今天，我们如何在明天创造更多的业绩，这需要我们群力群策。我们会在新的一年中，共同面对困难，共同挑战未来，创造更美好的明天。

西餐厨师长自我评价范文二：回首2013年，在各位领导及广大同事的支持下，作为一名厨师，我始终坚持以身作则，高标准、严要求，团结。为顾客提供了精美的菜肴和优质的服务;为实现酒店经济利益和社会效益，勤勤恳恳、兢兢业业。现将一年来的具体工作总结如下：

一、经营方面：我在各位领导的指导下集思广益、制定较合理的经营计划。如：根据顾客的消费心理，我们推出一些绿色食品和野生食品;根据季节性原料供应特点，我们推出一些具有农家特色的菜肴，还为客人提供具有季节特色的花茶等等。

二、管理方面：以人为本，我结合员工实际情况，定期对员工进行有针对性的厨艺培训，并经常激励他们把本分工作做好。经过努力，员工整体素质得以提高，如注重仪表、遵守厨房规章制度不断提高自己的厨艺，甚至有些员工还开始尝试自己制作新菜肴。现在，我们已经形成了一个和谐、优质、高效、创新的团队。

三、质量方面：菜肴质量是酒店餐饮方面得以生存发展的核心竞争力。作为领班，我以身作则，协助厨师长严把关好菜肴出品的质量。我们对每道菜都制作了一个投料标准及制作程序单，做菜时严格按照标准执行，确保每道菜的色、香、味稳定;我们还认真听取餐饮厅面员工意见及宾客反馈意见，总结每一餐的菜肴出品问题，并在每日例会中及时向员工分析厨房的不足;我们还经常添加新菜肴，确保回头客每次都可以尝到新口味。

四、卫生方面：严格执行《食品卫生安全法》，认真抓好食品卫生安全工作，把握好食品加工的各个环节。按规定，每个员工都必须对各自的卫生区域负责，同时，由我进行不定期检查。我们利用一切可以利用的力量，确保食品卫生安全，防止顾客食物中毒，造成不必要的后果。

五、成本方面：在保证菜肴质量的情况下，降低成本，让利顾客，始终是我们追求的一个重要目标。作为厨师，我也总结出一些降低成本的新方法。如：掌握库存状况，坚决执行“先进先出”原则，把存货时间较长的原料尽快销售出去;研制无成本菜品，把主菜的剩余原料做成托式菜品，以降低成本;还让每位员工都知道自己所用原料的单价，每日估算所用原料的价值，这样就把成本控制落实到每个员工身上，使所有厨房员工都关心成本，从而达到效益最大化。

综上所述，在本年度，通过团队的共同努力，我们在厨房经营管理方面取得了显著成效;在菜品创新、菜肴质量、成本控制、员工素质提高等方面都取得相当高的成绩。当然，我们也还存在不足，从这个事件上，我也深感我肩负工作的挑战性与创新性。今后，我一定会带领我的团队不断接受挑战、勇于创新，烹饪更精美的菜肴。

辞旧迎新之际，我们将在2013年的基础上，继续加强经营管理、质量卫生监控和成本控制，同时要改进自己的工作思路，考察新的菜品，加快菜肴的创新，从而寻求在2014年创造更好的经济效益和社会效益。

但是，我相信，在各位领导和同仁的指导和帮助下，我们的团队一定能够抓住机遇，迎接挑战，走向一个收获的2014!

西餐厨师长自我评价范文三：光阴似箭，日月如梭转眼间20xx即将接近尾声，马上伴着圣诞节的喜庆和元旦的气息，20xx年的钟声即将敲响。首先，我预祝大家新年快乐、工作顺利!回首20xx年，在各位领导的关怀指导下，在广大同事的支持下，作为一名厨师长兼厨师，我始终坚持以身作则，高标准、严要求、团结和带领食堂员工，坚持以大局为重，服从组织安排，干一行爱一行，以自己的实际行动抓好食堂管理，保证工作正常动转，为领导和员工提供精美、可口的菜肴和优质的服务，我们还开垦出来好几亩地，种植蔬菜，饲养牛，羊，鸡，鸭等。加饭菜的花色品种，做到主副食合理搭配，降低损耗，节约成本。温暖服务的理念，全心全意为地雅，紫金服务.在20xx年里，食堂共接待外部用餐121次，共计1077人次，并受到领导及客人的一致好评。 现将一年来的具体工作总结如下：

一、工作方面：

我现担任食堂主管兼食堂烹调工作。我在各位领导的指导下集思广益、制定较合理的工作计划。首先在节约支出的情况下，吃饱吃好不浪费，并在技术上不断提高自己的烹饪技术。在实践中我不断探索，让领导和员工都能吃上香甜可口的饭菜。

二、管理方面：

首先，对厨房从业人员定期培训和指导，杜绝在操作过程中的重大失误，比如烧伤，烫伤等。结合员工实际情况加强素质教育，对操作人员进行有针对性的厨艺培训，并经常激励他们把工作看作是自己的事业。经过努力，员工整体素质得以提高;注重仪表、遵守厨房规章制度、劳动纪律、不缺勤、不旷工、不迟到、不早退;现在，我们已经形成了一个和谐、优质、高效、创新的团队。

三、质量方面：

菜肴质量是食堂得以新鲜、实惠的核心。作为厨师长，我严把质量关，保证食材，新鲜、不腐烂、不变质。还要确保员工的用餐卫生、可口严防食物中毒，拒绝霉变，过期食品。其次，增加饭菜的花色品种，做到主、副食合理搭配。

四、卫生方面：

严格执行《食品卫生安全法》，认真抓好食品卫生安全工作，把食品加工的各个环节。按规定，每个员工都必须对各自的卫生区负责，对操作间进行每两天消毒一次

希望领导及同事们进行不定期检查;并提出宝贵意见，加以改正。其次，规定食品原料必须分类存放，分别处理，厨房用具也必须存放在固定位置;另外，库房、保鲜柜、冷冻箱等原料存放地也进行定期的温度和湿度测量。我们利用一切可以利用的力量，确保食品卫生安全，防止食物腐烂，造成不必要的浪费。

五、成本方面：

在确保不超支、不浪费、而且菜肴质量的情况下，降低损耗、节约成本、始终是我们追求的一个重要目标之一。作为厨师长，在平时的工作中也总结出一些降低成本的新方法。如：随时掌握库存状况、坚决执行“先进先出”原则，把存货时间较长的原料尽快投入使用;研制无成本菜品，以降低成本。

综上所述，在本年度，通过团队的共同努力，我们在厨房管理方面取得了显著成效;在菜品创新、菜肴质量、成本控制、员工素质提高等方面都取得相当高的成绩。当然，我们还存在不足。请领导和同事监督指正，我也深感我肩负工作的挑战性与创新性。

经过一年多的努力，在原有的工作基础上，严格要求自己和帮厨人员，在以后的工作中找出不足，保留好的传统。今后，我一定会带领我们的团队不断努力，接受挑战、勇于创新，烹饪更精美好吃的的菜肴。

辞旧迎新之际，我们将在20xx年的基础上，继续加强管理、质量卫生监控和成本控制，同时要改进自己的工作思路，考察新的菜品，加快菜肴的创新。总之，今后的工作中，不断地鞭策自己并充实能量，提高自身素质、营养知识和烹饪水平，以适应时代和企业的发展，与公司共同成长。我相信，我们的团队一定能走向一个成功喜悦收获的20xx。

篇（6）

内部控制，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造，并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。内部控制自我评价，简单来说就是公司不定期或定期地对自己及所属子公司的内部控制系统进行评价，评价内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地实现内部控制的目标。内部控制自我评价是一种自发的自我评估运营程序，它把传统的只由内部审计人员从事的内控评价转由公司各部门参与作业的人员亲自评估，帮助他们认识到内部控制不只是内部审计工作的责任，也不仅仅是高级管理层应该关心的问题，相反，应该把它看作是组织所有成员的事。内部控制自我评价是为提高组织内部控制的自我意识所作的努力，这种活动经常以研讨会的形式进行。研究表明，实施内部控制自我评价的方法对于一个公司加强管理、提高劳动生产率、改进内部审计程序和业务经营程序及控制风险等都有着积极的作用。

一、内部控制自我评价的基本特征

（1）现在我国的一部分企业在发展业务流程和控制成效上也加大了管理力度，管理信息系统作为企业内部控制和管理的重要子系统，也在评价范围之内，由于对于管理信息系统的重视，控制成效也有了相当大的提高，所以加强了对这两方面的关注。（2）由职能部门和业务部门共同进行。要想企业的内部控制自我评价落到实处，起到应有的作用，要在企业的职能部门和业务部门同时开展是无庸质疑的。（3）从内部审计人员到业务流程具体执行人员全体参与。一方面要想使内部控制自我评价顺利有效的进行，企业从内部审计人员到业务流程具体执行人员全体必须参与；另一方面也体现出企业对员工的重视，增加员工的积极性，同时也是普及内部控制相关知识的过程。

二、内部控制自我评价实践

由于业务复杂多变，受人力资本和工作时间的限制，完全依赖少量的审计人员实施完整有效的审计监督十分困难，一些企业目前的经营风险比以往任何时候都大。另外，由于一些企业采取事业部制，使得在此组织机构下职能部门和业务单元之间的冲突无法避免，而以监督和检查为天职的内部审计部门首当其冲。为了创造和谐,更是为了深入业务，在监督的同时做好指导、服务工作。控制活动是针对控制点而制定的，公司一般根据其生产经营活动的特点来设计控制活动内部控制标准设计流程。内部控制自我评价作为一种很好的双向沟通机制，就受到企业中审计部门和业务单位的一致好评。可望借助内部控制自我评价这一平台让各部门减少摩擦，创造和谐，提高管理水平，完善内部控制制度是公司发展和治理的需要。

三、内控部门责权不对称内部控制和监督不力

1．企业没有专门机构或指定专门的人员制定、评价企业内部控制，更缺乏对内部控制实施情况的评价机制。由于内部控制职责不明确，对企业在内部控制方面存在的问题要么发现不了，要么不及时进行总结，汲取教训，“有章不循”现象严重。以致有的控制点（甚至是关键控制点）长期失控也未能察觉，管理漏洞不能有效堵塞。权利、义务与责任对等是内部控制的基本原则之一。而目前有关法规中明确内部控制机构既代表国家执行行政监督职责，又要为企业领导加强经营管理、提高经济效益提供服务。这种理论上的双向服务机制将内部控制机构经济责任和义务确定得大于其实际的功能和拥有的权力，只能把内部控制机构置于一个两难的境地。

2．财务与会计合署办公，在传统计划经济体制下，这种机构设置尚能满足管理的需要，但与现代企业制度要求相比，其弊端暴露无遗。一是服务对象不明。财务监督的服务对象是企业的所有者，而会计监督的服务对象是企业内、外部利害关系人，其提供的公开化会计信息必须体现“真实、公允”的原则。将服务对象和灵活性程度不同的两项工作合并一处，必然导致服务对象模糊，财务管理的灵活性会干扰会计的公允性。二是财会部门不堪重负。应由财务部门负责的投资、筹资和收益分配事项，涉及的时间跨度大。特别是在市场经济条件下，企业的财务事项必将日趋复杂，关系到企业的存亡。由会计人员兼做财务，会计人员力不从心，既影响会计信息质量又导致财务管理乏力，财会部门的工作质量也随之下降。三是违背不相容职务分离原则。由财会部门的主管人员既管理财务收支又进行会计信息处理，极易导致基于财务收支需要而捏造会计信息；财务管理的对象是资本营运系统，而会计的对象是信息系统，财务与会计合并一处也不符合实物管理与会计记录分离原则。随着理财业务量的增大，对财会部门内部不相容职务的划分提出了更高的要求，划分不当，容易产生个人舞弊。

四、对完善内部控制自我评价的几点思考

1．明确内部控制在现代企业中的重要作用。一是有助于管理层改善经营方式，实现经营目标；二是保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失或损害；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性；四是保证企业财务活动的合法性。

2．树立以人为本的新观念。强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。内部控制的成败，取决于企业员工的控制意识和行为，而企业领导者的内部控制意识和行为是关键。企业领导者内部控制的随意性往往会限制内部控制作用的发挥，严重的甚至会影响到整个企业的发展。亚细亚关门、“广东国投”破产，都与领导者不重视内部控制的重要性有关。反之，企业领导者注重内部控制，注重对企业员工的研究，尊重员工的心理需求，强调沟通和管理交流，便能减少管理者与被管理者之间的隔阂，形成强大的企业合力，就能促进整个企业健康、持续、快速发展。

3．健全组织机构提高管理人员素质。随着企业财务管理工作的不断更新，原有的内部控制制度在具体实施过程中，暴露了一些突出问题，如体系不够完善、内容不够完备、监督不够得力、可操作性不强、滞后性明显等。企业内部控制制度要创新，就要结合企业发展实际和建立现代企业制度的要求，充分考虑企业的性质、规模、生产工艺过程、管理模式等内容，建立一套行之有效的内部控制制度，如建立新型的成本、费用控制制度，破除传统的成本、费用与科技创新、市场经济相脱节的弊端，健全组织机构。大胆启用有现代管理知识的人才，提高管理者的综合素质。

4．建立完整的监督机制。建立内部控制固然不可忽视，但使内部控制能够有效执行则更为重要。目前，一些企业之所以会产生有内部控制制度而不认真执行的情况，一个很重要的原因是监督机制不健全，对执行者没有足够的约束力，即没有实施必要的内部控制执行隋况的评价制度。企业应根据不同的控制点，进行定期或不定期的内部控制实施情况评价活动。

综上所述，内部控制自我评价作为新兴的审计技术和方法，其理论和方法正在被实施者不断充实和更新，希望国内同行有更多的人了解内部控制自我评价、运用内部控制自我评价，并结合我国国情和公司的实际情况把这一方法进行改良、发展，以提高公司的管理水平。

篇（7）

我来中国人寿保险股份有限公司青海公司业管中心工作已经七年多了，在过去的这工作的七年里，有成功，有失败，有欢乐，也有苦恼。在领导的关怀及指导下，在各位同事及前辈的鼎力支持帮助下，我的工作能力有了很大的提高，现将七年来的工作做一个自我评定。 在工作过程中细心和责任感很重要，以前在上学阶段，学习的好坏需对自己负责，而工作中，责任很重要，一句话也许就会造成后面无数连锁反应，我们要对自己说的话负责要对自己做的事负责。

以前在工作中，我自认为是比较尽职尽责的，但即便如此，有时候依然会犯职场中的大忌：即情绪化的处理工作中的问题。殊不知这种不专业的态度不仅给别人造成了困惑，也给自己带来了不少负面影响。

充分利用时间。一个人的时间是有限的，在有限的时间里如何将自己的事情打理的有条不紊很重要。在工作过程中，有工作在时，主要矛盾就是工作，而不是化妆、看电视、聊天、对工作视而不见等等，忙完了可以休息，工作中我有时候喜欢把活堆起来，总说明天再弄，明天的活来了又堆起来说后天再弄事实证明，这种做法会使工作效率低下，看似整天很忙，却不见成效。时间是稀缺资源，我们年轻人更应该懂得如何有效利用时间才能最大化的完成工作。

随着时间的推移，工作阅历的增加，我也在不断的完善自我。2012年又是一个充满激情的一年，在今后的工作中，我将努力提高自身素质，克服不足，对照德能勤绩四项标准，尽心尽力做好各项工作，较好履行自己的工作职责。朝着以下几个方向努力：

一是高度重视理论知识学习，不断坚定政治信念，进一步明确服务宗旨。

积极参加机关组织的各项活动，提高自己的沟通能力，更希望能参加公司组织的每次培训。能针对自身工作特点，挤出时间学习有关文件、报告和业务书籍。时刻牢记全心全意为客户、为基层公司服务的宗旨，公道正派，坚持原则，忠实地做好本职工作。

二是统筹结合加强业务学习，不断提高工作能力，积极做好本职工作。

学无止镜，时代的发展瞬息万变，各种学科知识日新月异。我将坚持不懈地努力学习各种保险知识，并用于指导实践工作。业精于勤而荒于嬉，在以后的工作中不断学习业务知识，通过多看、多学、多练来不断的提高自己的各项业务技能。积极利用参加培训班等机会聆听专家的指导，向专家请教学习，提高自己的业务能力。紧紧围绕本职工作的重点，积极学习有关经济、政治、科技、法律等最新知识，努力做到融汇贯通，联系实际。在实际工作中，把理论知识、业务知识和其它新鲜知识结合起来，开阔视野，拓宽思路，丰富自己,努力适应新形势、新任务对本职工作的要求。

三是勤干加实干，积极进取，努力取得工作实绩。

认真做好本职工作和日常事务性工作，做到腿勤、口勤，手勤，协助领导建立健全各项制度，保持良好的工作秩序和工作环境，使各项管理日趋正规化、规范化。来人接待、上下沟通、内外联系等各类工作努力做到不推诿、负责任。工作中的自我评价有句话叫态度决定一切，其实在工作中，态度决定工作质量、工作效率、工作完成率。没有事业心的人，将一事无成。才华和能力只有在脚踏实地的工作中才能充分施展，才能得到相应的回报，我们青年的一代是要充分发挥个人潜能，锐意进取才能真正实现个人的人生价值。

【员工工作态度自我评价范文二】

岁月的年轮在飞一般地转动,20xx年呼啦一下子又过去了,回顾过往的一年，现将工作上各方面作一总结。总结如下：

首先，非常感谢公司给了我这个成长的平台，让我不断地磨练,慢慢地提升自己的素质与才能。过往的一年在领导和同事们的悉心关怀和指导下，通过自身的不懈努力，在工作基础上增长了很多技术知识而且吸取了很多工作经验，但仍存在了诸多不足。

在过去的一年中，我还是有许多的不足之处需要在今年的工作中加以改善，比如：对本工作岗位的知识技能还有待进一步的提高;对处理一些紧急的情况还缺乏经验;俗话说马有失蹄人有失足，工作中还会犯一些不必要的错误等等。针对去年出现的种种问题，我想我应该在今年的工作中逐渐避免，做到在工作中还会多思、多想、多学、多问，在存有的基础知识上增加自己多方面能力，在工作的各方面发挥出自己的才能。具体来说就是做到以下这几点：1.工作是工作，要靠自己来完成，不能依靠任何人;2.每件事情都要独立完成，不能让任何人辅助自己;3.做每一件事都要喜欢动脑子，而且要会动脑，不能事事往自己身上揽;

4.遇到不明白的，无论别人持有什么态度，都要打破砂锅问到底，直到自己弄明白为止;5.交接工作不可大意，必须自己一笔一笔的对上，否则后果不堪设想;6.在自己能力范围内，尽最大的力量帮助别人，鼓励别人;7.只要内心无愧，你就是做的最好的，相信自己比相信任何人重要;8做任何事情都要认真仔细对待。这丫才能在今年把工作做得更好。 2013年，是充满希望的一年，也是自我挑战的一年，我将努力改正过往一年工作中的不足，取长补短，把新一年的工作做到最好。总结起来，算是对自己的工作有了更多的熟悉,也好引导自己在新一年的工作中更好的利用、发挥自己的才能为公司的发展作出自己的一点贡献。

在今后的日子里，我将继续保持我的优良作风，发挥能动性，弥补不足，奋力前进。

【员工工作态度自我评价范文三】

到单位工作已经有三个月了，在过去的工作三个月里，有成功，有失败，有欢乐，也有苦恼.在领导及关怀与指导下，在各位同事的鼎力支持帮助下，我的工作能力有了很大的提高，现将3个月来的工作做一个自我评定。

1，对本职工作进一步加强深化理解，严格要求自己对安全第一，预防为主，综合治理为己要。

2，积极主动不放过可以学习的任何机会，对自己当前的严格可以使在工作中安全生产为首要。

篇（8）

一、心理学促进人的自我认识

学习心理学加深了人们对自身的了解。通过学习心理学，我们可以更好地解释自己的行为，并研究这些行为背后隐藏着的心理活动。通过心理学的测验我们可以明确知道自己属于哪种气质类型的人，是胆汁质、粘液质、多血质还是抑郁症。再根据自己的气质类型进行自我完善，同时也可以指导我们充分发挥自己的气质优势，丰富生活。

心理学中的自我认识中包括两个重要概念，自我概念和自我评价。自我概念就是个体关于自己的总体认识，即一个人对自身存在的体验。它包括一个人通过经验、反省和他人的反馈，逐步加深对自身的了解。自我概念是由反映评价、社会比较和自我感觉三部分构成。反映评价一直伴随着我们，例如，幼儿园的小朋友在活动中积极配合老师，并因此得到一朵小红花，那么小朋友的到老师的肯定后自信就会增加，在以后的活动中自然而然表现良好。反之，如果小朋友在活动中因表现不好而受到老师的批评，那么孩子心中就会有挫败感，在此活动中必然无法充分发挥，以后的活动也许还会受到影响。社会比较，在生活和工作中，人们往往与他人比较来确定衡量自己的标准，这就是在作社会比较。小时候我们会比较哪个小朋友吃饭速度比较快，哪个小朋友比较乖，大一点，同学之间会比较谁的成绩高，成年后又会比较谁的收入高、谁的孩子好等等。这些比较可以让我们更好地认识自己当前的状况，并及时弥补不足。自我感觉则是随着年龄的增长出现的。做作业时自己通过努力思考解决了一道难题，自己动手缝好了掉落的扣子，第一次独立做好一顿晚餐，这些都可以是我们获得较好的自我感觉，并因此而更加自信，同时，自我概念也改进了。自我评价是对自我所做的某种判断。事实上，自我评价与自我概念始终是联系在一起的。自我概念的形成过程中就有自我评价成分的融入，而自我感念形成后又为自我评价提供了框架 。心理学有效地促进了个体对自我的认识。

二、心理学有利于教学

心理学研究证明，参与教学活动的心理分为认知因素和情感心理因素两大类，正确处理这两大类心理有利于教学活动的进行。教师在教学时采取符合学生学习心理和情感需要的教学方法，以此提高学生学习的兴趣和积极性。

古代的教学是夫子在上面讲晦涩难懂的古文，之后学生死记硬背，这样的教学方法培养出一批又一批固守条条框框、缺乏自己思想的麻木者。现代的教学则吸取教训，充分研究学生的心理，在教学时采取多种形式的教学法。例如魏书生先生的“六步教学法”，首先给学生进行“定向”，明确方向，使学生有了学习的动力；第二步让学生“自学”，学生根据学习的重点和难点自学习教材，独立思考，自己作答案，这些答案都充满了学生自己独特的思想；第三步则进行“答疑”，此处的答疑首先是学生之间互相解答疑惑，在这一过程中学生思考了更多问题，答案也集中了全班同学的智慧，对于学生自己解决不了的问题教师在给予解答；第四步“自测”，顾名思义，学生根据“定向”中指定的目标来检测自己，进行自我评定， 检查学习效果；最后一步“自结”，学生自己总结本科学习的收获，再选取在自测中成绩优秀的同学进行系统的总结，使知识得到强化。这种教学法充分调动了学生的求知欲，认识求知的重要性，并在独立解决问题的过程中提高效率，体验了获得知识的欢乐和幸福。教师还可以在教学中与学生通过互动进行情感交流，使学生情况得到及时反馈，教师可以因此调整教学进度。学生具有猎奇心理，教师在教学中不时地展现一些图片、案例能很好地吸引学生的注意力。利用艾宾浩斯的遗忘规律则可以使教师引导学生将所学知识及时复习，巩固记忆，提高学习效率。

三、心理学使人更好地工作

心理学在工作中运用极为广泛，有助于企业更好地展开工作。我们平时见到的商场工作人员就是利用消费和广告心理学的知识重新设计橱窗、陈设商品，以吸引更多的顾客，如大街经常 “打折”或“疯狂大甩卖”店铺，再如企业中总管利用组织与管理心理学的知识激励员工，鼓舞士气，促进员工积极工作，等等。心理学在工会工作中的作用则在2010年富士康“13连跳”后得到充分体现。党的十七大报告提出：国有企业要关注职工的心理健康，富士康依此通过定时对员工进行心理咨询、缓解员工工作压力等方法来促进员工心理健康。员工心理健康了，工作积极性和工作效率自然提高。

四、心理学使人际关系更和谐

人际交往总会存在一些心理效应，如刻板印象、首因效应、近因效应、投射效应、晕轮效应等，这些效应会影响到我们的人际交往。心理学家根据这些效应提出一些合理的交往法则，例如匈牙利传播学家拉希尔提出了一个拉希尔法则，也称为人际交往第二法则，核心思想是：人际交往尊重为本。这个观点与我国儒学大师孟子的“爱人者，人恒爱之；敬人者，人恒敬之”相似，这些思想多多少少都能给我们一些启发，促使我们与他人友好相处，是人际关系更加和谐。

五、结论

由此，心理学涉及每个人生活和工作的方方面面，凡是人，不论幼儿或老人，正常人或精神病患者，都会运用到心理学，终身受其影响。我们要深刻认识到心理学的重要作用，并积极利用心理学的知识来造福自己，使自己更完善，学习更轻松，工作更顺利，人际更和谐，让生活更加丰富。

参考文献：

[1]时蓉华.社会心理学[M].浙江教育出版社，2005

篇（9）

一、内部控制自我评价与披露的内涵

内部控制自我评价是指公司定期检查公司内部控制缺陷，评估其执行的效果和效率，并及时提出改进建议的过程。它是由企业的全体成员共同参与，采用结构化的方法对内部控制的实施效果进行总体的评估，使得上至企业管理者，下至企业基层员工都能了解内部控制所存在的不足以及这些问题所可能导致的严重后果，督促企业的管理者能够积极主动地改正这些缺点，完善企业的内部控制制度，企业的员工也能主动地遵守改进后的内部控制相关规定，以促进企业的发展。从现在的实施情况看来进行内部控制自我评价所起到的作用是巨大的，它在一定程度上能够有效地提高企业的经营管理水平，同时能够使企业拥有一个有效的内部稽查程序，及时地发现内部控制所存在的不足并进行改进，使企业的业务经营流程更加合理有序，而且能够提高企业的风险防范能力，减少企业的经营风险，促进企业的可持续发展。

内部控制信息披露，是指上市公司通过一定的媒介向社会公众发表或公司内部控制运行状况的信息。我国《企业内部控制基本规范》中指出，企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。规范中也规定将企业实施内部控制的情况及进行自我评价与披露的情况纳入绩效考核体系，有关部门有权力检查企业的具体操作情况。为此目的，企业的相关负责人可以要求内部审计机构或委托会计师事务所定期的对本企业内部控制设计是否合理、执行是否到位进行审计，然后将最后的结果通过内部控制自我评价报告或其他的方式提供给外部信息使用者。

二、上市公司内部控制自我评价与披露存在的问题

（一）披露内容不规范。通过研究选取的自我评价报告可以发现公司所披露的报告内容带有很大随意性，缺乏一个统一的规范性的标准。尽管现在已经出台了相关文件，但是也仅仅提出了哪些内容是报告中必须要有的，而没有对全部的内容做出一个硬性统一的规定，所以导致报告的内容五花八门，也导致报告中的内容大多是避重就轻，存在众多的无用信息。

在所收集到的内部控制自我评价报告中，大部分的公司都按照相关要求详细地评价了内部控制的几个基本要素，或者是分业务简要的介绍了一下内控的设计，并且这些内容占了报告的绝大部分版页。但是一个很现实的问题不得不引起我们的思考，那就是这些信息的作用到底有多大？以雅戈尔的内部控制自我评价报告部分内容为例，报告中雅戈尔对销售业务的内部控制评价就短短的一句话：明确了销售业务中各环节的职责和审批权限，并按照权限和程序办理销售业务，实现了与生产、资产、资金等方面管理的衔接，有效防范经营风险，促进销售目标的实现。在评价研究和开发的内部控制时，几乎没有对其内部控制进行评估，而是着重介绍了公司品牌的发展历程。这样的信息对于我们的信息使用者而言其实都是一些无用或者说是没有任何实质性内容的信息，而这样的信息在很多公司的内控报告中都出现了，所占的篇幅比重也不小。

（二）内控报告中关于“缺陷”的披露情况存在不足。目前大部分公司所公布的报告中都包括内部控制的缺陷与整改情况这个内容，但是真正把企业内部控制存在的缺点公布出来的企业的数量是有限的。很多报告中都是说本公司的内部控制不存在重大或重要缺陷，也有的公司没有提到这句话，只是说会继续按照有关要求改进其内部控制制度。而不管企业的内部控制到底是否存在缺陷，报告中有没有披露所发现的不足，最后关于内部控制有效性的评价都是内部控制制度健全，执行有效。这些其实违背了内控自评的初衷，内控自评为的是让公司发现内部控制中所存在的不足并加以改正，从而促进企业的健康发展，同时也是为了让其他利益相关的人员了解企业内部控制执行的真实情况，帮助他们做出决策。有缺点就要勇于披露，积极改正，相信投资者肯定会做出一个合理的判断，但是显而易见我国的上市公司目前在这方面仍然做的不够好。

（三）内部控制评价标准不统一。在公司所公布的内部控制自我评价报告中往往还包括内部控制评价的程序和方法以及内部控制缺陷的认定标准，仔细查看这几部分内容可以发现几乎每个公司都有自己单独的流程以及认定标准。尽管每个公司披露出来的内控评价的流程存在相同之处，大体可以分为评价准备阶段、评价实施阶段、缺陷认定阶段、评价报告阶段，所采用的方法也基本相似，主要有调查问卷法、访谈法、穿行测试法和抽样法等集中办法，但是在最重要的评价标准上每个公司采用的标准是千差万别的。

评价标准一般分为定性标准和定量标准，在这两个标准上每个公司所给出的参考数据是不一样的，例如华润双鹤的报告所给出的定性标准中提到关键岗位管理人员和技术人员流失严重或者是媒体负面新闻频现都属于内部控制的重要缺陷，而这些在其他公司出现的比较少。定性认定标准不统一，定量标准更是千差万别。根据公司自己的评价标准，也许可以评判一个公司内部控制制度的好坏，执行落实的效果如何，但是在整个的评价体系中，公司之间却缺少一个可以进行统一衡量的标准，不能进行公司与公司之间的横向比较。这个缺点使得公司之间的相互学习变得比较困难，也使得有关部门不能统一全面地了解全体公司的内部控制制度执行情况。

（四）披露形式与格式不规范。上文中提到在现有的文件中没有明确的提出内部控制信息披露的具体形式，也不强制性地规定公司必须要采取哪种披露方法，企业可以在现有的两个形式中自由选择其中一种，这不利于让企业认识到内部控制自我评价报告的重要性，也不能满足社会对内评报告的需求。同样的现在对内部控制自评报告披露的格式也缺少一个统一的规定，在之前的现状描述中也说到公司进行披露的格式主要有两种，尽管这两种格式在大体上是相似，但是其中的细节部分还是存在不同，导致所披露的内部控制自我评价报告也存在差别，这就会使得报告显得杂乱无章，也会影响信息需求者的使用。

（五）信息提供者和信息需求者对内部控制评价与披露不重视。

一是从信息提供者的角度看，虽然很多上市公司的内部控制自我评价都确定了具体的评价流程，但是很多公司仅仅是敷衍了事，并没有严格地遵照规定来进行评价，而且在报告中给出的结论也极其简单，起不到任何实质的作用，甚至还有的企业没有披露内部控制自我评价的相关信息。而如果是聘请外部的注册会计师来进行内控的评估，一方面他们所关注只是与财务报告有关的那部分内部控制，另一方面出于利益的考虑，某些注册会计师所提供的内部控制审计信息对于利益相关者来说并没有很大的利用价值，而正是因为这样导致披露出来的内部控制自我评价报告缺少使用价值。

二是从信息需求者的角度看，内评信息的需求动力严重缺乏。尽管说如今对内控信息的需求正在增加，但是真正有效的需求还是比较少的，因为仍有很多的利益相关者包括投资者和政府部门都还没有真正的意识到内评信息所能起到的重要作用，或者可以说是他们还没有感受其所能带来的价值；同时，企业内部的员工还没有认识到内部控制自我评价与披露对改善工作流程、提高工作效率、防范经营风险的重大作用，自然就不用主动的去关注内部控制自我评价报告有哪些不足。

三、完善上市公司内部控制自我评价报告的建议

（一）上市公司层面。

1.不断完善企业内部控制制度建设。建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。然而在现实生活中，由于各部门的利益纠葛，会影响到内部控制执行的有效性，从而可能会影响内部控制披露信息的真实性。所以要保证披露信息的质量，必须要使这些部门负责任地承担其本职工作。公司的董事会为了股东的合理利益，要认真地根据公司情况设计内部控制；监事会则认真地担负起监督责任，一旦发现内部控制中存在不足就应及时向有关部门反映；经理层则应坚持将内部控制制度执行落实到底，不能阳奉阴违，及时调整在实施过程中发现的弱点，以保证公司的内部控制不存在任何的重大或重要的缺点。坚持如此，公司的人员就不会害怕披露内部控制自我评价的信息，因为企业的内部控制都是完善且有效的，内部控制自我评价与披露也可以成为公司主动自愿的行为，企业能够理直气壮的在报告中说企业内部控制健全，执行有效，更能够为企业节约一些不必要的“包装费用”，保证信息的可靠性。

2.改变企业所有者和经营管理者的思维模式。虽然完善的内部控制制度可以在一定程度上缓解内部控制自我评价与披露工作中存在的问题，但由人制定的制度避免不了存在瑕疵和缺陷，对这些信息是否进行真实的披露，取决于企业所有者和经营者的思维模式。在企业经营之中，企业的经营管理者需要向企业所有者负责，同时企业的所有者也会评价他们的工作。他们会害怕如果公开了公司所存在的问题可能会影响公众对企业的信心，影响到公司的业绩，出于对自身利益的考虑，管理者会偏向不公布内部控制自我评价信息或者是选择披露好的信息。这时候企业的所有者或者说是公司的股东董事们应该要起到带头作用，鼓励管理层对外披露内部控制信息，让公司的内部控制处在公众的监督之下，让公众判断公司是否适合投资；同时也应该鼓励管理层不断地完善企业的治理环境，保证内部控制的有效实施，也应该做到不以一时的利益得失来作为管理者的评价标准。管理层则应该排除后顾之忧，实事求是地反映内部控制的真实情况，不要因为一时的私利而影响到公司全局，敢于做实事，说实话。

3.重视重要性宣传与公司文化建设。目前很多公司不愿意进行内部控制信息的披露，一方面是害怕披露了缺点会影响公司的形象，从而造成不好的结果，另一方面则是认为内部控制自我评价与披露是一件成本与效益不符的行为。每年的内部控制自我评价与披露会支出一部分的费用，但是却看不到实实在在的利益。再加之公司很多员工都认为内部控制自我评价与披露这项工作是管理人员的责任，导致员工的参与积极性并不高。这就要求公司加大对内部控制自我评价与披露重要性的宣传，让每一位员工能够意识到这项成本是一次性支出，并不是会经常发生的，而且它是企业的一项长远投资，不管对企业还是对个人都有重要的作用，其长远效益更是不可估量。同时也可以通过企业文化的建设，通过潜移默化的影响，让员工树立起“执行完善内部控制，披露内部控制信息，人人有责”的思想意识，使他们能够积极主动地参与到内部控制的设计和自我评价的工作中来，帮助企业的管理者改进内部控制中存在的缺陷，完善企业的内部控制。

4.健全内部审计监督体系。现在我国有部分上市公司在进行内部控制自我评价时往往是临时组建评价小组，而不是将内控评价的工作安排到日常的流程中。这会造成评价的时间短，评价工作匆忙，而且在临时组建的小组中并不全都由专业的人士构成，也会影响到最后所披露的内部控制自我评价报告的准确性。

一个完善的内部控制制度理应包括一个专业的内部控制自我评价团队，没有相应的内评组织在一定程度上也就说明企业的内部控制本身就存在着重大的缺陷。组建内部控制专业评价小组，建立内部控制自我评价制度，不但可以提高内部评价的监督力度，而且由专业的团队负责内部控制自我评价工作可以保证内部控制的规定能够落到实处，也能够使内部控制自我评价的工作更具有科学性。同时也应该保证内部控制自我评价小组的客观性，使内评工作不受任何外来因素的影响以确保最后内部控制自我评价报告中内部评价结果的准确性。

另一方面应提高董事审议内部控制自我评价报告的能力。在内部控制自我评价报告正式公布之前，会先提交给董事会进行审议，同时要求董事会填写相关的工作底稿，作为董事审议了内部控制自我评价报告的依据。但是由于专业知识的限制，很多董事并不能很好地理解工作底稿中的内容，也不知道怎么填写表格，这样就很难保证内部控制自我评价的客观性和准确性，也不能及时地发现管理层或者是内部审计团队的造假行为。公司应安排董事进行一些内部控制审计的知识培训，使他们了解如何进行内部控制的评价，所采用的方法有哪些，具体要怎么操作，甚至在董事了解相关的知识后安排他们参与内部控制的自我评价工作，以保证内部控制自我评价报告的真实可靠。

（二）制度层面。尽管在美国或者是其他国家，也都还没有对内部控制自我评价报告的内容做出统一的规定，但是出于对我国上市公司实际情况的考虑，出台切实可行的披露框架势在必行。

1.充实内部控制自我评价报告的内容。前面总结出我国内部控制自我评价报告中所披露的内容不完善，无用信息过多，这是因为我国对内部控制自我评价报告的内容没有做出具体统一的规定。笔者认为相关部门应该在相关使用者中进行调查，了解他们需要哪些信息，包括投资者、政府部门和其他的利益相关者，将所收集的信息进行整理并结合上市公司的具体实际，以法律或者是法规的形式规定出内部控制自我评价报告的具体的、统一的内容，特别应该注意内部控制缺陷和整改意见的内容规定，这部分必须作为报告的重点。具体的内容规定可以防止企业所披露的报告大量充斥无用的信息，从而保证报告所披露的内容是有效的，能够真正为人们所用。

2.统一内部控制自我评价报告的格式。目前各个公司的内部控制自我评价报告所采用的格式五花八门，使用者阅读不便，难于理解。通过对比各个公司的自评报告，总结各自的优缺点后，笔者认为内部控制自我评价报告大体可以采用如下框架格式：①董事会声明；②内部控制自我评价的总体工作安排；③内部控制评价的依据；④内部控制的评价范围；⑤内部控制缺陷及其认定；⑥内部控制活动中存在的问题及整改计划；⑦内部控制有效性的结论。在内部控制自我评价的总体安排中应着重介绍内部控制评价的程序与方法。在内部控制的评价范围一章中则以内部控制的五个基本要素为框架，在基本要素下再分业务介绍公司的内部控制制度，同时要求附上公司的内部控制流程，以帮助读者进行理解，但是这部分内容不应该也不允许企业作为重点的内容，对其的披露要做一个相应的篇幅限制。报告的重点应该放在缺陷的披露和整改，企业必须要在这部分披露实质性的内容，不能敷衍了事。具体的格式企业应该结合需要披露的内容做进一步调整。除规定格式以外还应统一规定报告的披露形式，以方便需求者获取和使用。

3.制定操作性强的内部控制缺陷认定标准。如前所述，很多公司的报告中几乎没有披露出重大的内部控制缺陷，这一方面是因为上市公司出于利益保护的考虑，另一方面也是因为每个上市公司的重大缺陷评价标准是不统一的，而且是由公司自行设定。按照公司自身设定的评价标准难以发现自身内部控制中存在的不足，更不用说是进行披露，甚至可能存在发现了重大的内部控制缺陷，但是通过修改评价标准，缺陷也变成是正常的情况。针对这一情况，相关的监管部门必须加紧出台统一的内部控制缺陷评价标准，用以指导企业进行内部控制重大缺陷的认定，同时也为公司间的相互借鉴提供条件。

4.明确内部控制自我评价的责任追究机制。现在大量无用的甚至是虚假的内部控制自我评价报告得以公布，是因为企业所需承担的造假成本低，也意味着我国目前的监管体系仍不完善，甚至还存在漏洞。这就要求有关部门要加强对内控信息披露的监管，可以从以下几个方面入手：

（1）加强注册会计师的独立性，提高注册会计师专业审计能力。在企业公布内部控制自我评价报告之前都会要求注册会计师就内部控制进行审计并给出相应的审计意见，但是大多数的注册会计师出于现实的考虑，在内部控制审计报告所给出的审计意见大都是“内部控制健全”。如果可以加强注册会计师审计工作的独立性，减少公司与注册会计师之间的利益纠葛，不仅可以督促企业管理者不断的改善内部控制制度，也可以保证所披露的内部控制信息的真实可靠。注册会计师的专业知识储备及业务能力也会影响到最后评价结果的准确性，所以注册会计师应该不断加强专业胜任能力，保证能够提供真实有效的信息。相信通过内部审计制度的完善再加上外部审计的辅助，公司内部控制的建设与评价工作必然可以更加顺利的开展。

（2）有关部门要加强对内部控制信息披露的监管。因为很多投资者将内部控制的相关情况作为其是否进行投资的重要参考依据，大量虚假无用的内部控制自我评价报告可能会损害到投资者的利益。监管部门应完善审计和监管程序，对于那些在内部控制自我评价与信息披露过程中违反有关规定，故意遗漏，甚至造假的上市公司，要给予严厉的处罚。同时也应该建立起一个投资者监督反馈渠道，让投资者及时地反映上市公司披露过程中所存在的问题，对所收到的投诉也要认真对待。对于那些由于虚假的信息而使利益受到损害的投资者，要建立起民事赔偿诉讼机制，加大上市公司及其有关人员的违规成本，从根本上杜绝虚假的内部控制自我评价报告。

5.建立激励机制，鼓励上市公司披露内控信息。有关机构还要加强对上市公司内部控制自我评价报告的事后监督，可以采用抽查的方法，对于检查不合格的企业给予惩戒，对于表现良好的企业予以奖励，具体的奖励措施包括：

（1）通过政府网站、报纸，或者是通过上交所和深交所的网站对表现良好的企业进行表扬和宣传，帮助企业树立良好的形象，增强投资者对该企业的信心，也有利于企业开展相关的经营活动。

（2）建立信用评级制度。对于披露工作做的较好，对在检查后确认能够真实如实地反映内部控制信息的企业在信用评级中给予好评，对于受到好评的企业在银行贷款、政策扶持、税收等方面都给予适当的优惠。

（3）建立类似免检产品的制度，可以评选出类似的免检公司。对于在检查中发现已建立比较完善的内部控制制度，同时在内部控制自我评价报告中真实地反映内部控制实施情况的企业可以适当地减少检查的次数，减少检查的内容，并可以给予适当的奖励，从而起到鼓励带动其他企业的目的。

（三）信息需求者层面。当前，投资者和债权人仍是内控信息的主要需求者，但是随着经济的不断发展，证交易市场的不断规范，内部控制信息的使用者必然越来越多。我们在不断的要求企业提供真实可靠的内部控制信息，但是这些信息对于使用者的价值到底有多少还是要看个人的，每个人获取信息的能力不同，分析能力也存在差别。如果使用者意识不到内部控制自我评价报告的价值，不能很好地利用内部控制自我评价报告，那么再好再可靠的内评报告也只是一堆废纸。我们只有让使用者认识到内评报告的重要性并不断地提高使用者的信息获取和分析能力，使使用者能够判断内部控制信息是否真实有效，并且积极主动地配合相关的部门监督上市公司的内控信息披露，发现所存在的不足，从而通过不断增加的有效的信息需求去督促企业负责任地内控信息。S

参考文献：

1.杨胜宇.内部控制信息披露研究[J].现代商贸工业，2010，（19）.

2.李荣锦，曾景伟.上市公司内部控制评价相关问题的探析[J].商业会计，2012，（7）.

3.董美霞.我国企业内部控制评价研究[D].大连：东北财经大学，2009.

4.朱琳琳.内部控制缺陷信息披露浅析[J].会计师，2010，（4）.

5.李成云.上市公司内部控制自我评价规范比较研究[J].财会通讯，2012，（9）.

6.宫玉惠.企业内部控制自我评价的涵义与方法[J].辽宁经济，2009，（3）.

7.李想.企业内部控制评价中存在的问题及对策[J].当代经济，2012，（8）.

篇（10）

内部控制自我评价CSA(ControlSelfAppraisal，简称CSA)是近年来产生的一种新的内部控制评价方法，体现了内部控制评价的新观念，不仅可以用于审计领域，也可以用于企业经营管理领域。基于经营管理目的的内部控制评价最初主要由企业内部审计机构发起和实施，然而，由于缺乏管理者的支持、企业员工对内部控制认识的不足以及内部审计机构缺乏独立性等因素的制约，由内部审计人员发起和实施的内部控制评价工作往往很难有效地开展。于是，从20世纪80年代末开始，一种由企业高层管理当局发动，全员参与的内部控制评价方法——“内部控制自我评价”应运而生。为了保证***有限公司业务活动的正常进行，保护资产的安全和完整，防止、发现各种错误、舞弊行为，本公司结合自身实际情况，建立了内部控制，并在执行中不断完善。

一、内部控制自我评价（CSA）的特征及主要方法

（一）内部控制自我评价（CSA）的含义及特征

内部控制自我评价（CSA）是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评价的方法。国际内部审计师协会在1996年的研究报告中总结了CSA的三个基本特征：由管理和职员共同进行；关注业务的过程和控制的成效；用结构化的方法开展自我评估。具体来讲，CSA将维持和运行内部控制的主要责任赋予公司管理层，管理层、员工和内部审计人员合作评价控制程序的有效性，使管理层和员工与内部审计人员一同承担对内部控制评估的责任；CSA以岗位职责和业务操作规程为中心来自我调节和自我完善，涉及所有员工对控制制度本身及其效果和效率进行的评价以及对参与控制人员的资格、工作程序和工作表现的评价。这使以往由内部审计人员对控制的适当性及有效性进行独立验证发展到全新的阶段，即通过设计、规划和运行内部控制自我评估程序，由组织整体对内部控制和公司治理负责。

（二）内部控制自我评价（CSA）的方法

西方国家在实践中已经发展了多至20余种的CSA方法，但从其基本形式来看，主要有三种，即：引导会议法、问卷调查法和管理结果分析法。

1、引导会议法

由内部审计人员与被评价单位管理人员组成评价工作小组，管理人员在内部审计人员的帮助下，对企业或本部门内部控制的恰当性和有效性进行评价，然后根据评价和集体讨论来提出改进建议出具评价报告，并由管理者实施。引导会议法集中体现了CSA全员参与内部控制的理念，改变了把内部控制评价看作是审计人员责任的思想，有效地提升了企业的内部控制环境。

2、问卷调查法

利用问卷工具使得受访者只要做出简单的“是/否”或“有/无”的反应，控制程序的执行者则利用调查结果来评价他们的内部控制系统。

3、管理结果分析法

指除上述两种方法之外的任何CSA方法。通过这种方法，管理当局布置工作人员学习经营过程。CSA引导者（可以是一个内审人员）把员工的学习结果与他们从其他方面如其他经理和关键人员收集到的信息加以综合。通过综合分析这些材料，CSA引导者提出一种分析方法，使得控制程序执行者能在他们为CSA做出努力时利用这种分析方法。

二、公司内部控制评价体系的目标和原则

（一）公司建立内部控制评价的五项基本目标

1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司生产经营目标的实现。

2、针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，强化风险全面防范和控制，保证公司各项业务活动的正常、有序、高效运行。

3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为，保护公司资产的安全完整。

4、规范公司会计行为，保证会计资料真实、准确、完整，提高会计信息质量。

5、确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行

（二）公司内部控制评价应遵循以下基本原则

1、内部控制制度涵盖公司内部的各项业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制制度落实到决策、执行、监督、检查、反馈等各个环节。

2、内部控制符合国家有关的法律法规和本单位的实际情况，要求全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力。

3、内部控制保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持既无重叠，又无空白，确保不同机构和岗位之间权责分明，相互制约、相互服务。

4、内部控制的制定兼顾考虑成本和效益的关系，尽量以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

三、建立公司内部控制体系

（一）内部环境控制

1、管理理念与经营风格公司把“诚实守信”作为企业发展之基、员工立身之本，将制度视为公司的法律、组织的规范，坚持在管理中不断完善和健全制度体系，注重内部控制制度的制定和实施，认为只有建立完善高效的内部控制机制，才能使公司的生产经营有条不紊、规避风险，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2、治理结构根据《公司法》、《公司章程》和其他有关法律法规的规定，建立股东大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”的法人治理结构，制定议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。三会一层各司其职、规范运作。董事会下设战略及投资委员会，审计委员会，提名委员会、薪酬与考核委员会四个专门委员会，以进一步完善治理结构，促进董事会科学、高效决策。

3、组织机构.公司根据职责划分结合公司实际情况，设立总经理办公室、质量保证部、生产部、人力资源部、财务部、物料部、研发部、内审部等职能部门并制定了相应的岗位职责。各职能部门分工明确、各负其责，相互协作、相互牵制、相互监督。公司对控股或全资子公司的经营、资金、人员、财务等重大方面，按照法律法规及其公司章程的规定，通过严谨的制度安排履行必要的监管。

4、内部审计公司审计部直接对**负责，在审计委员会的指导下，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。审计部负责人由审计委员会召集人承担，并配备了专职审计人员，对公司及下属子公司所有经营管理、财务状况、内控执行等情况进行内部审计，对其经济效益的真实性、合理性、合法性做出合理评价。

5、人力资源政策公司坚持“德才兼备、岗位成才、用人所长”的人才理念，始终以人为本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司实行全员劳动合同制，制定了系统的人力资源管理制度，对人员录用、员工培训、工资薪酬、福利保障、绩效考核、内部调动、职务升迁等等进行了详细规定，并建立了一套完善的绩效考核体系。

（二）风险评估控制

结合行业特点，建立系统、有效的风险评估体系：根据设定的控制目标，全面系统地收集相关信息，准确识别内部风险和外部风险，及时进行风险评估，做到风险可控。同时，建立企业突发事件应急机制，制定应急预案，明确各类重大突发事件的监测、报告、处理的程序和时限，建立了督察制度和责任追究制度。

（三）控制活动

1、建立健全制度

根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规的规定，制订《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《重大投资决策制度》、《内部审计制度》、《财务管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集资金管理办法》等重大规章制度，以保证公司规范运作，促进公司健康发展。日常经营管理：以公司基本制度为基础，制定了涵盖生产管理、行政管理、物料采购、人力资源、财务管理等整个生产经营过程的

一系列制度，确保各项工作都有章可循，管理有序，形成了规范的管理体系。会计系统方面：按照《公司法》对财务会计的要求以及《会计法》、《企业会计准则》等法律法规的规定建立了规范、完整的财务管理控制制度以及相关的操作规程，如《会计内部牵制制度》、《财务管理制度》、《内部审计制度》、《会计核算制度》、《资金管理办法》《成本核算办法》、《成本管理条例》等等，对采购、生产、销售、财务管理等各个环节进行有效控制，确保会计凭证、核算与记录及其数据的准确性、可靠性和安全性。

2、控制措施

（1）管理控制：健全公司的法人治理结构和完善的管理制度，主要包括治理纲要、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《内部审计制度》、《投资者关系管理制度》、《信息披露事务管理制度》、《重大投资决策制度》、《募集资金管理办法》、《财务管理制度》、《财务内部控制制度》、子公司管理制度以及研发管理、人力资源管理、行政管理、采购管理、生产和销售管理等各个方面的企业管理制度、内部控制制度。公司各项管理制度建立之后均能得到有效地贯彻执行。

（2）生产过程控制：制定公司内部完善的采购、生产、质量、安全、销售等管理运作程序和体系标准，严格按照国家**标准进行管理。公司定期对各项制度进行检查和评估，对员工进行定期的培训和考试，公司质量控制部对公司生产进行严格的监督，保证了公司产品的安全。

（3）财务管理控制：按照《企业会计制度》、《会计法》、《税法》、《经济法》等国家有关法律法规的规定，建立较为完善的财务管理制度和内部控制体系，具体包括《财务管理制度》、《财务会计制度》、《财务内部控制制度》、《财务重大事项报告制度》、《发票管理制度》等。

（4）信息披露控制：制定严格的公司《信息披露事务管理制度》，在制度中规定了信息披露事务管理部门、责任人及义务人职责；信息披露的内容和标准；信息披露的报告、流转、审核、披露程序；信息披露相关文件、资料的档案管理；财务管理和会计核算的内部控制及监督机制；投资者关系活动；信息披露的保密与处罚措施等等，特别是对定期报告、临时报告、重大事项的流转程序作了严格规定。公司能够按照相关制度认真执行。

（5）公司**资金管理控制。为规范公司募集资金的存放、使用和管理，保证资金的安全，最大限度地保障投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《中小企业板募集资金管理办法》等国家有关法律、法规的规定，结合公司实际情况，制定了公司的资金管理制度，对公司资金的基本管理原则，资金的三方监管，以及资金的使用和监督等作了明确规定。

（6）对外担保控制。严格控制公司的对外担保，对外担保按照规定，履行审批程序。报告期内公司除对控股子公司进行担保外，没有发生其他任何担保。

（7）内部审计控制：内部审计坚持以公司内部控制制度执行情况审计为基础，以经济责任审计、专项工程审计、经济合同审计为重点，不断拓宽审计领域，加大审计监督力度。公司每年对下属分支机构进行审计，对财务、制度执行、工程项目、合同等进行审计。

（8）人事管理控制：公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理制度，并得到有效执行。

（9）子公司管理控制：**年以来公司子公司数量大幅增加，增加了公司管理的难度。为此，公司已制定了对子公司的管理制度和措施，明确规定了子公司的职责、权限，并在日常经营管理中得到有效实施，对提高公司整体运作效率和增强抗风险能力起到了较好的效果。

（四）内部监督

公司**负责对**、**及其他高管人员的履职情形及公司依法运作情况进行监督，对股东大会负责。

审计委员会是**的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作，确保董事会对经理层的有效监督。

公司内审部负责对全公司及下属各企业、部门的财务收支及经济活动进行审计、监督，具体包括：负责审查各企业、部门经理任职目标和责任目标完成情况；负责审查各企业、部门的财务账目和会计报表；负责对经理人员、财会人员进行离任审计；负责对有关合作项目和合作单位的财务审计；协助各有关企业、部门进行财务清理、整顿、提高。通过审计、监督，及时发现内部控制的缺陷和不足，详细分析问题的性质和产生的原因，提出整改方案并监督落实，并以适当的方式及时报告董事会。另外，公司还经常通过开展部门间自查、互查、抽查、纪律大检查等方式，强化制度的执行和效果验证；通过组织培训学习、普法宣传等，提高员工特别是董监高的守法意识，依法经营；通过深入推进公司治理专项活动、防止大股东占用资金自查等活动，完善内部控制，提升公司治理水平

四、结论

综上所述，审计委员会认为：公司现有内部控制体系已基本健全并已得到有效执行，公司内部控制制度对企业管理重点环节的控制发挥了较好的作用，公司的内控体系与相关制度基本能够适应公司管理的要求和发展的需要，能够对公司各项业务的健康运行及公司经营风险的控制提供保证。随着公司未来经营发展的需要，公司将不断深化管理，进一步完善内部控制制度，使之适应公司发展的动态需要和国家有关法律法规的要求。

参考文献

[1]李风鸣-内部控制学［M］-北京:北京大学出版社-2002．

[2]杨国莉-内部控制自我评价刍议[J]-集团经济研究-2007年10期